3对账管理办法

3对账管理办法（共8篇）

篇1：3对账管理办法

胶东村镇银行对账管理办法（暂行）

第一章 总则

第一条 为进一步加强胶东村镇银行（以下简称“村镇银行”）对账工作管理，规范对账工作流程，确保内、外账务真实、准确、一致，有效防范操作风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》等法律、法规，结合村镇银行实际，制定本办法。

第二条 本办法所称对账，是指村镇银行与存款人、借款人、其他金融机构以及系统内上、下级之间，就某一具体日期双方账户的账面余额，以及某一时段内双方账户明细发生额进行核对的过程。

第三条 本办法主要规范单位银行结算账户、单位贷款账户、村镇银行与其他金融机构之间的结算账户，以及系统内上、下级之间的资金往来账户的对账工作；单位定期存款账户、单位通知存款账户等也应纳入对账范围。

第四条 本办法所称其他金融机构包括人民银行分支机构、支付清算机构、政策性银行、商业银行及其他金融机构等。

第五条

村镇银行对账工作应遵循以下原则：

全面性原则：即无论账户余额大小、明细发生额多少，村镇银行都应与其对账。

及时性原则：即村镇银行应在规定时间内向对账对象发送对账单或对账信息，协助和督促对账对象在规定的时间内进行对账并反馈对账结果。

连续性原则：即存贷款账户存续期间，村镇银行都应与其对账。监督制约原则：即对账应坚持记账、对账相互分离，对账过程中发现的未达账项和账款差错，不得返回原记账柜员进行核查；客户经理不得参与对账。

第二章 对账方式

第六条 村镇银行对账采用纸式对账方式，即发送纸式余额对账单及明细对账单、回收纸式余额对账回单的对账方式。村镇银行对贷款账户仅发送和收回余额对账单，不发送明细对账单。

第七条 对账单是用于对账双方核对账户余额及明细发生额的对账载体。

（一）余额对账单记载某一具体日期的账户余额，用于对账对象核对账户余额。

（二）明细对账单记载账户明细账务，用于对账对象逐笔勾对发生额。

第八条 余额对账单应采用系统打印方式，因特殊情况系统未能打印或客户丢失对账单需补制的，可采用手工填制方式。对账人员手工填制的余额对账单，应经会计主管复核，并共同签章负责。

银企对账工作应坚持记账、对账相分离的原则，即记账人员不得对账、对账人员不得兼任记账人员。

第九条 余额对账单上应签章以明确责任，没有签章的，视同未对账。

（一）余额和明细对账单，签发单位应加盖核算事项证明章。

（二）对账回单应由对账对象加盖预留印鉴进行确认。

第十条 村镇银行对账方式分为柜面对账、委托对账、上门对账等。

（一）柜面对账是指村镇银行通过柜面将对账单送至对账对象。

（二）委托对账是指村镇银行采用挂号信件邮寄或委托其他单位将对账单送达对账对象。

（三）上门对账是指村镇银行对账人员直接上门将对账单送达对账对象。第十一条 余额对账单回单按照不同的对账方式采取不同的回收方式。

（一）柜面对账的，由对账对象自行交回；

（二）委托对账的，由对账对象寄回或由受托方负责收回；

（三）上门对账的，由上门对账人员负责收回；

（四）内部不同机构之间对账的，由对账对象寄回或直接送达至签发机构。第十二条 村镇银行采用委托对账方式的，对账单的打印、邮寄、收回等可委托邮政部门等可保障安全、具备必要资质的单位办理，并签订协议，界定双方权利义务，明确受托单位的保密责任，确保账务数据和客户信息的安全。

第三章 时间要求与对账频率

第十三条 对账单应在对账截止日期后10个工作日内发出。

向对账对象发出余额对账单，应要求对账对象在对账截止日期后30日内反馈对账回单；异地账户的，应要求对账对象在对账截止日期后60日内反馈对账回单；内部对账，应要求对账对象在对账截止日期后20日内反馈对账回单。对账对象逾期未反馈的，村镇银行应积极催收。

第十四条 村镇银行收到对账对象反馈的对账回单，应按照规定对对账结果、签章等进行核对，并在2个工作日内核对完毕。预留印鉴核对人对对账回单上的签章核对并签章。

第十五条 村镇银行与单位存款人、借款人应按季进行余额对账，单位银行结算账户还应按月进行明细对账。对账范围包括：

（一）单位存款账户(含保证金账户)，包括本对账周期未发生业务或银行结算账户余额为零的账户。已经转为睡眠账户的，可不进行对账。

单位银行结算账户存折户应在办理业务时账折核对一致，不采用签发对账单的方式进行对账。

（二）单位贷款账户，不含贴现及因贷款处臵、核销等原因转为表外科目核算的贷款、个体工商户贷款。社团贷款由代理行统一进行对账。

村镇银行与借款人进行单位贷款账户对账，原则上只对贷款账户的本金余额进行核对。

第十六条 从对账方式和频率上加强对重点账户、高风险账户的对账力度和重点监控，下列这些账户应是在营业机构各项日常经营、管理活动中发现存疑，且必须被营业机构密切关注或监视，采取逐月上门或临时性对账措施。

（一）连续两个对账周期对账失败的账户；

（二）短期内频繁收付的大额存款、整收零付或零收整付且金额大致相当的账户；

（三）账户所有者与无业务往来者之间划转大额款项的账户；

（四）未经银行营销主动开立并立即收付大额款项的存款账户；

（五）长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户；

（六）多次不及时领取对账回单或返回对账回执、对账过程中出现可疑情况的账户；

（七）其他迹象表明值得密切、立即关注的账户或监管部门要求即时、上门对账的账户。

第十七条

村镇银行应在每年11月末与存款人进行一次全面对账（面对面对账）。

第十八条 村镇银行在其他金融机构开立的账户，应依照对方的有关规定进行对账，认真核对余额和发生额，及时反馈对账结果；其他金融机构在村镇银行开立的账户（同业存放款项账户）的对账比照与单位存款人、借款人对账的有关规定办理。

第四章 监督管理

第十九条 对于逾期未收到对账回执，营业机构和对账人员应采取电话、短信或上门方式进行催收，催收结果应及时登记，以备核查。

第二十条

收回的对账回执，客户未加盖预留印鉴或加盖印鉴不符的，在客户有效补签之前，视同无效对账，应及时予以补对。

第二十一条

收到余额不符的对账回执后，应逐笔进行核实。

（一）对于未达账项，属于客户方未记账的，应联系客户核实确认；属于村镇银行方未记账的，通过查询村镇银行账务处理予以核实；

（二）对于错账，属于客户方错账的，应联系客户调整账务；属于村镇银行方错账的，通过查询核实，按错账处理程序进行更正。

第二十二条 对账工作中发现的重大问题及可疑账务，对账人员应及时提交财务会计部门组织核查。对账人员同时要向分管领导报告，配合、协助财务会计部门做好可疑账务的进一步查实工作。

第二十三条 会计主管应加强对对账工作开展、对账结果核对等情况的审查监督，督促对账人员及时签发、收回对账回单，并对收回的对账回单进行汇总审核。

第二十四条 村镇银行收回的余额对账单回单，原则上应按账号顺序排列，专夹保管，按季（年）装订，及时归档，保管期限15年。

第二十五条 加强对账率及对账频率的管理，当季发生业务的单位银行结算账户，收回率要达到100％；每年11月末面对面对账，当年发生业务的账户对账率应达到100％。确实无法收回的余额对账单回单，应抄列明细清单，并写明无法收回的原因，由会计主管和对账人员共同签章负责，清单附余额对账单后保管。

第五章 附则

第二十六条 本办法由胶东村镇银行制定，解释、修改亦同。第二十七条 本办法自印发之日起执行。

篇2：3对账管理办法

探索电子对账新路

银企对账是银行与开户单位定期核对账务，以达到两者账务一致、保证银行和企业内外账务相符的有效手段，是防止案件发生的重要措施。其作为银行内部控制的一个重要部分，已经引起了银行及社会各界的广泛关注。尤其是在案件等一系列由于银行内控机制出现问题，即对账工作实施不利造成的特大金融案件发生之后，各方对银企对账工作重要性的认识也发生了一定程度的改变。银企对账是银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，诸如各方对资金的非法挪用、资金的错误收付等。但随着金融业的迅猛发展，企业开户的数量明显增加，银企对账却没有得到同步发展。

一、加强银行对账管理 完善内部控制制度

2005年3月银监会在《关于加大防范操作风险工作力度的通知》中提出了13条要求，其中第九条就是专门针对与客户对账工作的，文件中要求“加强和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改进技术手段”。从监管部门下发的文件可以看出，加强与客户对账在内部控制中占有重要地位。银行必须完善并积极运用与客户对账手段，形成定期对账机制，进一步提高全行的内部控制水平，才能有效地防范金融风险。

目前，银行对银企对账工作的重要性认识要强于企业，纷纷采取了相应的措施，比如集中对账，对账人员和前台相分离等，但从接二连三发生的金融案件来看，在频繁的文件和口号背后，还存在很多问题。笔者从事对账岗位多年，我认为相当多的银行业机构存在“重经营轻内控、重效益轻管理”的问题，没有把银企对账工作从防范案件的高度来认识，这就造成了上热、中温、下冷的尴尬局面，严重影响了对账工作的开展。银企对账是内部控制制度建设的重要手段，能够保证银企双方资金安全高效运营，防范金融风险。尤其是在当前不法分子冒用单位账户诈骗银行资金、银行内部员工贪污挪用单位资金等经济案件屡有发生的情况下，切实做好银企对账工作对确保经营安全非常重要，也十分必要。因此，银行要坚持严格规范的银企对账，要把做好银企对账工作作为强化内控管理的一项重要措施。

二、银企对账中的技术问题

（一）在银企对账中，银行处于被动地位，虽然银行、银监会制定了一些银行与客户对账方面的规定，但这些规定不能对企业形成有效的强制约束。部分单位财务人员缺乏对账意识，把对账看成是银行工作，视为与其无关的“软性”任务，甚至有的单位财会人员认为对账是多此一举，能拖则拖，消极对账，甚至丢失了银行对账单而无法返还，银行对账单的回收率得不到保证。

（二）银行对账单在投递过程中存在无法送达的情况。随着城区改造和企业的发展，许多单位地址经常变更，但是企业没有按照规定及时到银行修改对账单地址信息，导致对账单在投递过程中因为地址错误被退回。另外许多保密单位和管理较严格的大企业不允许外单位人员进入，这也导致部分对账单无法送达。

（三）银行对账周期太长。我行重点客户是每月对账一次，非重点客户是每季度对账一次，对账周期太长。虽然这样做也可发现未达账项，最终调平双方账户，但对于防范可能发生的案件，则起不到及时发现的作用。因为有些诈骗分子可以利用时间差进行作案，如果不及时对账，就无法通过银企对账这种方式起到及时追查案件的作用。

（四）银行的对账单委托中国邮政代为投递，送达率很难得到保证。虽然外包降低了银行的对账成本，但是发送和回收率受外包公司工作效率的影响，无法得到有效的保证。

（五）银行在收到对账单回执后，核对预留印鉴，进行系统录入、统计时工作量巨大。部分企业存在“应付对账”的情况，对银行存款、贷款余额并未进行细致地核对，只是随便盖一个章程就算完事，经常出现对账单印章与预留印鉴不一致的问题，导致对账无效。

（六）对账内容单一，信息不够全面。由于受到版面限制，银行邮寄给客户的对账单格式比较简单，对账内容仅有月底余额等，相关发生额、结算等信息根本无法反映,不利于风险控制与客户账户管理，造成企业对这种对账不够重视。

三、探索电子对账 开拓对账新局面

虽然近年我行对账工作取得了长足的进步，但是由于银企对账中的技术问题制约了对账工作的快速发展，笔者认为应该大力发展银企对账管理自动化，积极探索电子对账，建立起依托服务器的远程对账平台，为企业提供一个便捷的对账渠道，提升对账工作水平，提高对账工作效率。

随着社会现代化发展战略的不断提出，利用科技网络，实行电子对账是今后对账发展的必然趋势，国内已有多家银行开发出网上银行对账系统，但是都比较简单，处在初级阶段。我行作为国有大银行，应该加大、加快这方面的技术投入，研发出自己的银企对账系统，大力推行网上对账，这样既方便快捷又具有保密性，使我行的银企对账管理工作达到同业领先水平，促进银企对账工作迈上新的台阶。从银行的角度来看，电子对账完全不同与传统对账，它避开了制约传统对账发展的技术问题，电子对账通过网上银行的渠道为客户提供了实时的自主、自助的对账方式，节约了银行的邮寄成本，实现了银企互动。客户经过数字身份认证登录网上银行，可以轻松了解公司所有银行账户的资金交易情况，并将对账结果通过网络反馈给我行，不需要再加盖印鉴章，解决了传统对账中的难点问题。对于长期不进行对账的客户，系统可以进行相关设臵，将超过30天没有对账的客户导入生产系统，如果客户前来办理业务，前台柜员就可以从系统中得到提示，要求客户先对账然后再办理业务。

未来的电子对账系统要充分体现人性化设计理念，一方面满足客户个性需求，能根据客户提供的邮箱地址或手机号码实时提供提醒服务，另一方面考虑到银行业务渠道、产品服务、客户分类都在不断发展，系统应整合对账信息管理、对公账单管理、系统内往来对账、回收统计考核等各项功能，不仅方便客户操作，更成为银行明晰内部账务往来、监控特殊账户的系统。

笔者认为银行的对账中心应当逐渐由银行的一个内控部门向银行的一个新的业务部门过渡，电子对账系统中对账只是最基本的功能，银行应该利用自身的资源优势，在对账业务上寻求新的利润增长点，运用专业的金融分析为客户提供更高层次的服务。对于大额客户，资金链的风险及相关信息是企业运作中很关注的问题。我行可以运用其强大的信息系统及专业的金融分析能力（理财服务），将对账工作的外延扩展，使其变为一种有偿的金融服务，如果银行的能力有限，可以在保密的前提下，提供账户数据给第三方咨询公司，为企业经营决策提供服务，这样不仅解决了银行对账的成本问题，而且找到了新的利润增长点。可能这个方法的实施需要一定的时间，但是如果能够成功实施，将会对银企对账工作有一个很大的推动作用。

篇3：3对账管理办法

一、企业往来账核算管理中存在的问题

1. 明细账设置缺乏规范性, 会计基础工作不扎实

很多企业在进行往来账核算的登记时, 没有依据企业的实际情况。比如说在往来账款二级科目有一项“其他”项目, 在这个项目的制定上要是缺乏明确性, 就会导致往来账款在核算上同样不准确;还有的企业会将那些无法查清的暂付款以及暂存款做对冲, 有时甚至会直接化解支出费用, 这样会产生收入和支出不符的结果, 给往来账的管理工作带来很多不必要的麻烦。

在有些企业中的很多会计职业素质不高, 不能很好的遵守财务方面的相关制度, 具体体现在记账缺乏及时性, 经常有不准确的情况出现, 账目也经常不完整, 这样就会使往来赃款的相关账目非常混乱;还有一些会计在职业道德这方面有待提高, 在办事时缺乏原则性, 工作时单看负责人的脸色行事, 这样往来账在管理上增加了不小的难度, 对于企业来说, 也会产生一些不必要的损失。

2. 核算方法不合理, 核算思路不清晰

要确保企业之间的往来账目清楚明确, 企业双方就要保证正确的核算方法, 以及清晰的核算思路。企业之间经常存在很多性质的相互关联的交易, 业务量也是十分巨大的, 经常有互相购货和销货的业务。但是在实际工作中, 双方常常是不按照业务性质来设置往来账目, 而是把同一个单位的各项业务都放在一个科目当中来相互抵账, 不通知对方, 自行其是。有些企业的会计在进行核算时草草了事, 使用的核算方法并不合适, 也没有清晰的核算思路。这样势必会使账目上出现问题, 往来账的管理工作也就多了一重困难。

3. 对账缺乏及时性, 形成呆账坏账

在往来账的管理工作中, 及时对往来账目进行核对是一个至关重要的环节。企业可以依据内部实际情况, 一定时间内就进行一次对账, 在发现问题时双方要及时进行沟通, 并同时寻找问题的关键所在, 这样才能在最大程度上确保双方之间的账目明细的一致性。但是在现实工作中, 很多的企业在对账这方面缺乏重视, 甚至在年底才对一次帐, 这样缺乏及时性就形成了很多呆账和坏账, 给账目管理工作增加困难, 同时也给企业带来很不利的影响。

二、加强往来账核算管理若干对策

1. 准确使用会计科目, 依据不同会计主体对明细账进行设置

要确保企业往来账的管理工作能够顺利的进行, 就要做到准确的使用会计科目, 采用方便快捷的对账方法。企业要从自身的实际情况出发, 使用准确的最适合自己的会计科目来进行对账工作, 要依据不同的会计主体来设置明细账。对待那些会计主体不同但是法人相同的情况, 要按照发票中标注的单位来进行挂账。这样对不同的会计主体来对明细账来进行设置, 企业之间的往来账目就会一目了然了。

2. 依据不同的业务性质进行分别核算, 完善核算方法

企业在设置不同种类的账款比如应收账款以及应付账款和其他类型科目的核算时, 要依据采购时材料或者是产品不同来酌情处理。相互关联的企业应该相应的进行应收、应付账目以及其他类型的账目的核算。如果购货和销货的业务之间要相互抵账, 抵账双方一定要在第一时间知情。这样才能有清晰明白的对账线索, 在进行核算时也有比较明确的思路。对于比较少的账目, 通过电话对账就可以;比较多而且复杂的账目, 就要当面对账来确保准确性;在对账时间的选择上也要慎重, 这些都是往来账在核算中需要注意的问题, 注意这些问题才能更好将核算方法加以完善。

3. 完善往来款项定期对账和询证制度, 尤其需要进行往来账自查

企业的往来账涉及的范围比较广, 具体影响到采购、销售和管理这些方面, 而这些因素在一定程度上对往来账的核算都会产生影响, 也会给往来账目的核算工作带来一些难度。所以说, 企业中一定要将往来款项定期对账以及询证相关制度进行完善, 特别是往来账要及时进行自查。要选择爱岗敬业、业务熟练、能够认真负责的做好往来账管理工作的财会人员。因为往来账目的核算中, 财会人员对工作的态度是很关键的, 所以在制度中要明确财会人员的工作职责, 提高财会人员的法律意识, 严格规定对账时间, 并将往来账的奖励以及惩罚制度进行明确, 这样他们才能在工作中有更强的责任感, 更好的给企业贡献力量。而往来账目核算这项工作是比较复杂而且系统性很强, 并不是独立存在的, 所以说在进行账目核对时要慎重安排工作的程序, 往来账目要及时定期的进行自查, 将问题发现在萌芽中, 这样才能最大程度上避免不必要的损失。往来账自查具体在要检查往来账的余额的数目以及账目流动的方向, 观察是否有不正常的情况出现。对于那些需要仔细的检查明细账目的, 就应该逐一的对这个账户的借贷方的发生额进行仔细的查看, 检查看是不是有异常出现。还要对年初以及年末的各项业务的记账凭证产生足够的重视, 从中判断有无出现未达账项的可能。

三、结束语

根据以上所述, 在经济飞速发展的现代社会中, 企业的往来账款的核算工作中一定会出现或大或小的一些问题, 这就要求企业在对待这些问题时一定要有正确的态度, 并积极的寻找问题的症结所在, 这样才能找到最好的解决办法。也只有这样才能使企业的往来账款核算工作提高效率, 在一定程度上给企业的经济效益添砖加瓦。

参考文献

[1]郝玉贵, 赵宽宽, 郝铮.公允价值计量、资产价值变动与审计收费—基于2009—2012年沪深上市公司的经验证据[J].南京审计学院学报, 2014, (1) :97-106.

篇4：对当前对账管理工作的思考等

一、目前我行银企对帐现状：

（一）企业对账认识意识不强。

部分企业对银企对账的认识不够，出于对银行或对银行柜员的信任，很少主动和银行对账，还有些企业在银行实行对账时，配合不够积极，只是简单的盖个章完事，甚至账单都不过目。大部分企业缺乏基本的金融风险意识，企业对银行的认识没有能随着我国市场经济的发展而与时俱进。除去对银行的整体认识，企业对银企对账工作的重视也不够，大部分企业认为银企对账只是银行的事，与企业无关。

（二）企业对账不及时。

按照要求，我行实行按月核对企业存、贷款，但目前我行不使用的户头较多，部分企业在银行开户用过一段时间后，留下账户余额几十元或余额为零，既不来销户，也不存款，对账找不到人或企业不配合，造成对账不及时。

（三）邮局投送方式美中不足。

我行从上月起施行邮递方式对账，从企业的反应情况来看，主要情况如下：首先，通过市分行集中邮递方式对账，可以有效防范操作风险，保障企业的资金安全，方便地理位置偏远且业务量较少的企业及时了解银行账户资金变化。其次，由于市行统一邮递方式的对账单上只有账户资金的余额，没有上月发生的明细，这一点对于业务发生量较多的企业来说无法满足他们的要求，企业往往还要来我行生成账页，这样反而不利于部分企业对上月发生核对。最后，由于客递员不够专业，他们只注重“投”和“送”并不顾企业是否盖章核对，盖错章更是浑然不知。这降低了我行的对账质量。这需要我行加强与邮递员的沟通，使得对账工作高效无误。

二、对今后我行对账工作的几点思考。

针对以上提到的几种问题，我行要确保银企对帐工作及时有效：

（一）、要加强银企对账的宣传力度，提高对银企对账的意识；银企对账可以保证会计核算的准确性，有利于企业的正常财务运作。一般企业的对账工作由财会部门进行对账，并没有很好地避免企业的资金风险。银行出具的又是余额对账单，只要最终的账目相平，款项的去处是难以体现在对账单上，财会部门出于其本身职能等各方面原因，对银企对账造成了一定的不利影响。因此，企业对银企对账重要性的认识还有待于进一步的深化。

（二）、我行在对账过程中应遵循相互制约、差别化管理的原则。对账应细分账户重要性和风险程度，采取差别化对账方式，提高效率。这主要包括：对异常账户、重点账户、普通账户分类差别化对账，其中，异常账户应当做到按月对账，加强监控，自动防范风险。对于异动、可疑、高风险账户必须逐月上门对账，并收取对账回执；重点账户应当按月核对账户余额和发生额。各行会计主管每季不定期随机抽取部分此类账户予以确认对账信息。其中对于我行在同业开立的账户应当纳入重点帐户管理；普通账户可以释放根据客户的意愿，灵活选择对账方式，按月核对。对于众多企业账户分类可以使对账工作高效便捷无漏洞。

（三）、目前是邮递对账的阶段，我行应当在初期就健全好相关对账制度体系，与外包公司签订责任协议，履行好双方义务，切实保证对账工作的安全实施。

（四）、各县支行应当履行好对账回单核对制度，组织专门人员对企业收回对账单进行印鉴核对，查看有效对账回执是否达到标准，按季将对账情况进行分析，形成分析材料报市行。

（五）、部分县行开户企业在市行也开立账户，市行与县行分开对账，容易导致邮递员在收回企业对账单时错乱。县行与市行应当统一相同开户企业，实行一方集中对账。

浅谈如何促进农业银行 电子商务业务发展

（文/毕启飞 朱志邈）

在银行业竞争日趋激烈的今天，各家商业银行寻找新的利润增长点已成为共同追求。电子商务技术的出现和飞速发展，使商业银行获得了金融产品创新、技术进步、实现经营增长方式转变的重要手段。随着信息化、网络化等高科技产品和技术在银行业务中的深入应用，银行的概念也正从实体银行向虚拟银行转变，电话银行、网上银行、手机银行、自助银行等渠道已成为银行发展电子商务的重要载体。笔者认为，当前，农业银行应采取以下措施促进电子商务的发展：

一、更新观念，改变思想，积极发展电子商务。一要把拓展农行的电子商务放在战略高度来完成。利用电子商务进行金融创新创新是企业生存与发展的动力。首先，农业银行可以通过电子商务硬件的建设来改变原有服务的形式，提升原有服务的质量。其次，还可以将实体银行中的窗口业务搬上网络，如网上信贷、网上储蓄、网上结算等，也可以根据互联网的发展与金融运行形势，适时对网络银行业务工具、业务品种和服务范围进行创新。如网上授信、企业和个人信用认证、代理收受企业定单等。二要树立以客户为中心的面向客户的电子商务战略。加强与IT企业及其他行业的联盟商业银行在加强银行内部各业务部门合作的同时，要更加重视与IT企业及其他行业的联盟。

二、强化经营安全机制。一要加强软硬件系统建设。二要加强CA认证、数据传输加密、业务权限制约和技术标准管理，采用数据传输、加密、鉴定以及与其他网络联接等方面的技术协议标准。三要建立灾难备份，以保障网络银行系统在遭受到不可抗拒力量侵害后能及时恢复，并不断采用新的安全技术如防火墙、乱码过滤等来确保业务信息在客户和银行之间及时准确传递，防止非授权用户如黑客对网络银行所存储的信息的非法访问和干扰，营造一个可以信赖的网络金融环境。四要聘用技术人员进行杀毒防黑。四要加强内部经营管理，降低风险。落实岗位责任制，明确规定工作人员的权限：用加密和分层密码来限制权限：建立健全网络银行电子支付安全管理制度，加强培训，强化宣传力度，使客户有安全保护意识：是严格与客户要约制度：保护客户个人资料和密码。

三、积极做好电子商务人才的准备。银行间的竞争，很大程度上是人才的竞争，推动我国商业银行电子商务从实验性阶段向实用阶段发展的关键是高素质的人才。首先，商业银行要树立“以人为本”的管理思想，改革现行的人事管理制度，打破束缚人的能动性和积极性的条条框框，转变观念破格使用人才，真正做到人尽其才、物尽其用。一要加强人才培训，提高员工素质。二要积极配合政府部门、科研院校和企业，加强与国外同行的交流、研究与合作。

四、借助人力资本来建设银行的电子商务。农业银行应该在以下几个方面积极努力，一是在业务体系上，银行业务必须积极尝新，完善服务方式，丰富服务品种，提供“金融超市”式的服务。二是在经营方式上，银行业务应该把传统营销渠道和网络渠道紧密结合起来，走“多渠道并存”的道路。三是在经营理念上，银行业务必须实现“产品中心主义”向“客户中心主义”的转变。四是在战略导向上，农业银行必须调整与其他金融机构的关系，争取成为网络经济的金融门户。

篇5：银行对账业务管理办法（共）

第一章 总

则

第一条 为建立健全内部控制，加强我行对账管理，规范对账业务操作，保证资金安全，有效防范和控制操作风险，根据《商业银行内部控制指引》（银监会令2007年第6号）、《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》（银监发【2005】17号）要求，制定本办法。

第二条 本办法适用于：总行与分行；分行与支行、我行与客户；我行营业网点中营业部与综合业务部；我行各营业网点与各级管理部门（含二级机构）、各管理部门之间以及我行与其它发生业务往来或经济往来的单位之间对账等。其中：

（一）各营业网点是指营业部及各支行；

（二）各级管理部门是指总行（或分行）的计划财务部、资金运营部、公司业务部、个人业务部、小企业信贷中心以及结算中心、核算中心等相关部门；

（三）发生业务往来的单位是指办理同业存放、拆放、转贴现等业务的金融机构。

第三条 对账业务要做到账账、账款、账实、账表、账据、账卡（折）、内外账核对相符。

第二章 组织与管理

第四条 在对账工作中，分、支行及各业务部门按照各自的业务范围认真履行其对账职责。

第五条

总行会计部负责支付结算及核算业务对账工作制度的制（修）订、对账工作的组织管理与考核。稽核部负责支行对账数据的收集、统计按季上报。

第六条 公司业务部负责组织客户经理落实对信贷类公存客户未返回对账回执的账户进行催收；对贷款（含应收利息）、保证金、银行承兑汇票及垫款、保函、信贷证明、贷款承诺、抵质押物等按规定应建立台账的账务核对工作。

第七条 个人业务部负责组织落实对个人客户的贷款（含应收利息）、理财账户、POS账务、抵质押物等按规定应建立台账的账务核对工作。

第八条 资金运营部负责组织落实贴现、转贴现、债券投资、买入返售债券和卖出回购债券的对账工作。

第九条 计划财务部负责我行投资理财业务的对账工作。第十条 小企业信贷中心负责组织本部门客户经理落实本部门中小企业客户的贷款（含应收利息）、抵质押物等业务的内外部对账工作。

第十一条 资产中心负责呆账核销、待处理抵债资产、抵债资产、已核销贷款的对账工作。

第十二条 行政部、科技部、保卫部负责我行固定资产的核对工作。

第十三条 各支行根据对账要求负责本支行的对账工作。支行行长（或副行长）要加强对对账工作的检查监督，严格对账管理，加强内部控制。会计经理是支行对账工作的负责人，负责督促对账工作的进展、及时整理统计收回的对账回执。

第十四条 各相关部门应积极配合对账工作的落实。

第三章 对账范围及对账内容

第十五条 对账范围包括本行与客户之间的对账、本行与其他金融机构之间的对账、本行会计部门与相关业务部门之间的对账。

第十六条 对账内容

（一）本行与客户之间的对账内容包括存款、贷款、保证金等。

（二）本行与人行或其他金融机构之间的对账内容包括存放中央银行备付金（含存款准备金）、存放、拆放其他金融机构的业务、同业往来利息收入与支出等。

（三）支行前台与综合业务部对账内容包括贷款余额、表内及表外应收未收利息、银行承兑汇票、保证金、开出保函、表外备忘科目核算的抵质押物、有价单证、贷款承诺、信贷证明等。

（四）支行与总行资产管理中心之间的对账内容包括：抵债资产、不良非生息资产（其他应收款中的诉讼费等）。

（五）总行结算中心与资金经营部之间的对账内容包括贴现

票据、转贴现票据、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售的金融资产、投资应计利息、拆出和拆入境内同业款项等相关账务的核对。

（六）个人部与结算中心对账内容包括：POS与ATM账务、ATM长款,银行卡手续费的账务核对。

个人部需要核对的账务：个人理财账户台账与综合业务系统“各支行销售明细查询表”核对。

第四章 对账方式及时间要求

第十七条 对账方式采取随时对账、重点对账、定期对账和不定期对账四种方式。

第十八条 随时对账方式包括：

（一）“银企通”手机短信对账：“银企通”短信业务主要服务于公存客户，可以实时或定期向对公签约客户提供账务信息、重要提示、账户余额变动提醒、企业对账信息等业务。

单位存款账户余额经常或长期保持在30万元以上的结算单位必须与我行签订《XX银行银企通短信业务签约协议》（以下简称“银企通协议”），与我行签订“银企通协议”的对公客户，账户发生变动时即时向签约手机发送对账信息。

（二）业务发生较为频繁的单位，存款分户账页满页或开户单位主动要求对账时，随时将分户账页发给存款单位逐笔勾对，查清未达。

（三）“小管家”手机短信对账：与我行签订《XX银行手机短信服务业务协议》的个人客户，账户发生变动时即时向签约手机发送对账信息。

第十九条 重点对账方式包括：电话热线查证

对账工作落实对账“双热线”制度。对账“双热线”制度是指对开户单位的大额出款和走账，应认真落实“建立与该客户两个以上主管热线联系查证”制度。

开户单位单笔支付金额在100万元以上的应与开户单位财务部门进行“双热线”查证，查证时应留有文字记录。文字记录包括查证时间、查证电话、查证人员等，并将查证内容记录在支付票据背面空白处。

“双热线”查证时只能按开户单位预留印鉴卡上记录的电话进行查证，不能按持票人提供的电话进行查证。若开户单位电话变更，应及时更改我行留存的相关信息。

第二十条 定期对账方式包括按月核对账务、按季核对账务和按年核对账务：

（一）按月核对的账务

贴现票据、转贴现票据、交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售的金融资产、投资应计利息、拆出和拆入境内同业款项等，由结算中心负责内部与资金管理部门核对一致。

（二）按季核对的账务

1.对公存款包括：单位活期存款，单位定期存款、存入保证金等科目。

2.贷款。

3.同业存放款项包括：存放中央银行准备金存款、存放中央银行法定准备金存款、存放境内同业款项等科目。

4.财政性存款包括：财政预算存款、财政预算外存款、财政专项存款等科目。

5.质押票据、有价单证、质押权利凭证、质押权利证书、质押物等。会计报表和信贷台账核对一致。

（二）按年核对的账务

1.分期付款的个人类贷款账户：能够按时还本付息的视同对账正确。不能按时还款的，在其发生还款业务时进行核对，但由系统自动扣款的业务除外。

2.不良贷款及相应利息账户：会计报表和信贷台账核对一致。

3.已核销但保留追索权的贷款：会计报表和信贷台账核对一致。

4.固定资产：行政部、科技部和会计部核算中心固定资产卡片账核对一致。

第二十一条 不定期对账包括：

单位通知存款账户应于转存时向存款人签发对账单对账。

第二十二条 与存款人、借款人、委托人另有约定的，按管

理协议的约定办理对账。

第二十三条

本行各业务部门之间账务至少每季度核对一次。

第二十四条 个人客户对账主要采取打印存折随时对账和手机短信对账方式。

第五章 对账单的发放及收回管理

第二十五条 发放对账单建立签收制度 签发对账单时对开户单位履行告知义务：“请于10内返还对账回执，逾期未返回的视同对账正确。”并由开户单位在对账单第一联上签收（注明签收人、联系电话和签收日期）。

第二十六条 对账回执收回的要求

（一）对公存款账户余额在30万元（含）以上、对公贷款账户（不良贷款除外）、贴现、办理银行承兑业务的开户单位，对账率达到100%。

（二）对公存款账户余额在5（含）-30万元的存款账户对账率达到90%；

（三）5000元（不含）以上-5万元以下的存款账户对账率达到80％。

（四）本着防范重大风险、降低管理成本的原则，对公存款账户余额长期在5000元（含）以下的，在其发生业务时即时发放对账单进行账务核对。

第六章 对账工作业务流程

第二十七条 对账工作实行分工负责制。

对账工作分为对账资料打印、发送对账资料、收回对账资料和账务核对、对账资料归档四个环节。

为加强岗位制约，对账工作遵循“谁操作谁负责谁签章”的原则。在对账过程中涉及签收、交接等环节的均需办理交接登记手续。

第二十八条 对账资料打印

（一）打印对账单前应更换色带，以保证打印出的对账单清晰可辨。若打印出的对账单模糊不清应重新打印，不得手工涂改对账单。

（二）打印完毕，清点对账单总数与该支行账户余额表所反映的户数是否相符，核对无误后在对账单上骑缝处加盖“对账专用章”。

第二十九条 发送对账资料

对账工作遵循“记账岗位和对账岗位必须严格分开”的原则进行，支行可根据本行自身情况合理安排对账工作。

第三十条 收回对账资料和账务核对

（一）支行指定专柜负责收回客户返还的对账回执，本专柜柜员（以下简称核对员）对收回的对账回执进行账务核对。

（二）核对员收回开户单位交回的对账回执后，必须认真检查对账回执中是否有账务不符的对账单；有未达账项的应及时与

开户单位联系核对未达账项金额是否一致；属于账务差错的，报知会计经理。

（三）未达账项和账款差错的查核工作要坚决做到不返回原岗位处理。会计经理负责对未达账项和账务差错及时查明原因并进行处理。

第三十一条 收回的对账回执按下列顺序整理： 1贷款。2.保证金。

3.存款30万元（含）以上。

4、存款5万（含）-30万（不含）。5.存款5000元－5万（不含）以下。6.存款5000元以下。第三十二条 对账资料归档

（一）按月核对的账务，须于五个工作日内核对完毕。按季、按年核对的账务，30天内必须核对完毕。

（二）对账单第一联由支行妥善保管备查。

（三）对账回执联（第三联）按第三十一条规定整理装订后送事后监督。

第三十三条 与其他金融机构间账务核对的操作流程 总行结算中心收到中国人民银行、同业往来行送来的对账单及分户账页后，由会计经理和对账经办人员双人共同进行逐笔勾对，核对完毕在对账单、分户账页上签名确认，如有未达账项要

逐笔注明，及时反馈，及时处理。

第三十四条 在对账过程中，发现对账不符的，要及时查找原因，如属账务差错，应根据授权审批程序，报支行主管业务副行长、会计经理审批后，及时办理错账冲正手续，并根据《差错报告制度》要求及时报总行会计部备案或审批；如存在人为或主观故意情况的，应立即上报总行会计部、监察室。

第三十五条 内部对账采用《XX银行内部账务核对单》（见附件）进行账务核对。各对账部门可根据对账需要调整《XX银行内部账务核对单》内容。

发起对账单位经办员在《XX银行内部账务核对单》“签发核对单”处签章，核对账务单位经办员在“核对人”处签章。

第七章 罚 则

第三十六条 在对账过程中，相关人员存在以下情况之一的，按照我行《员工违反规章制度处罚规定》予以处罚。

（一）不按规定时间对账的，未按规定时间收回对账回执的；

（二）未按规定办理交接手续的；

（三）在对账资料传递过程中，由于工作疏忽，造成对账资料丢失的；

（四）未按规定要求保管相关对账资料，或资料保管不当，造成对账资料灭失或毁损的；

（五）发现对账差错，未按规定及时进行处理的；

（六）缺乏风险意识，未认真组织对账工作，造成严重后果的。

第八章 附 则

篇6：印刷对账管理规定

1．印刷厂每月中旬提供上月印刷对账单及上月纸张入库单及平调纸张入库单。

2． 印刷对账单：印刷厂提供印刷订单和红联入库单并按照标准格式制作印刷对账单。对账单上中学产品和传统产品分开，宣传品和图书分开。印刷对账单标准格式，见附表一。

3． 纸张入库单：内文印刷厂纸张是天一公司购买的，内文印刷厂每月中旬提供上月代收天一公司纸张的纸张入库单及各个印刷厂之间平调的纸张入库单。纸张入库单使用天一公司统一印制的纸张入库单。未能及时提供纸张平调入库单而产生的印刷厂之间的纠纷我公司不负责解决。

4． 纸张对账单：天一公司根据该印刷厂当月纸张代收及使用情况制作与印刷对账单同月份的纸张对账单。印刷厂签字确认。纸张对账单从印务部电脑账导出。

5．对账时间：下旬对上月印刷对账单及纸张对账单签字确认；按会计整月对账确认。

6．内文印刷厂纸张账实相符：每月天一公司印务部都要到内文印刷厂盘点纸张库存，确保纸张实际库存数与天一公司印务部电脑账相符。

7．按账期结账前，印刷厂应做到：应结月份印刷对账单及纸张对账单双方签字确认；内文印刷厂纸张账实相符；按照结账数额开具增值税专用发票。

8．未经我公司同意，印刷厂不得擅自挪用我公司购买的纸张，否则按购买价和市场价中的高者每吨再加价300元折合现金。

9．印刷付款申请单注明印刷厂，付款月份，中学和传统产品分开，扣款及其他填写在备注栏。

10．印务部给财务提供上月入库及出纸明细前必须确认，不得再更改。

11．补充：

质量事故或其他印刷扣款按订单日期在发生月扣除。

不能开具增值税发票的，结账数额按6%扣除。

篇7：XX银行国际部对账管理办法

第一章总 则

第一条为加强中信银行天津分行国际部内部对账工作管理，确保内、外账务数据的真实、准确、一致，有效控制风险，保障资金安全，根据《人民币银行结算账户管理办法》及中信银行有关会计制度规定，制定本办法。

第二条中信银行天津分行系统内临时存欠账户（309科目），以及国际业务资金往来结算专用账户（264，265科目），贸易融资科目（133，134，120），表外科目（501，526，531，532，533，535）的对账，适用本办法。

本办法所称对账，是指上述中信银行内部账户，就某一具体日期的账面余额与实际会计实物余额，以及某一时段内结算账户明细发生额进行核对的工作。

第三条本办法适用于中信银行天津分行国际业务部单证结算科。

第二章基本规定

第四条对账工作遵循以下原则：

重要性原则：实行账户分类，对余额较大、活动频繁的重点账户，要从对账方式、对账频率等方面进行重点管理和服务。

及时性原则：要在规定的时间内进行对账信息，协助和督促相关经办复核岗位人员在规定的时间内进行对账，并反馈对账结果，对挂账时间较长的账务要予以及时处理，如确实无法记账的余额应说明挂账原因。

准确性原则：在对账同时，需核对账户性质，记账方向不得有误。

连续性原则：在结算账户存续期间内，要予以对账，并留存对账明细以备查。

全面性原则：结算账户无论余额大小、明细发生额多少，都要与其对账。

第五条对账工作由各结算岗位经办复核人员负责、协调配合的方式，统一管理。

第六条约定对账周期，明确对账方式，并加盖专用章及对账人员名章。

第三章组织与职责

第七条各岗位应设立对账小组，由相关岗复核人员负责对账工作。

国际结算科经理负责组织、开展对账工作；对辖内对账工作进行管理、监督；处理对账过程中发现的异常情况；负责对账工作的档案管理。

第八条对账职责

各岗应安排专人负责管理对账工作，终了后10日内形成书面对账报告。形成对账档案，留存备查。

对账报告包括，对账日相应科目流水明细，相关账实依据（如265科目余额明细，264科目余额明细,EE系统表外账余额明细

表等）

第九条对账人员的要求

（一）政治思想好，责任心强，坚持原则；

（二）熟练掌握对账制度和对账流程；

（三）具有一定柜面会计工作经验，能熟练EE系统、会计核心系统。

第四章往来帐核对

第十条各科目对账周期及基本要求

309科目，每日对账，账户发生额，借方合计与贷方合计轧差应为0。

264科目，265科目，每周二次对账，账户记账规则为先借后贷，不得有负方余额，账账、账实要相符。

133，134融资科目，每月月末对账，账账、账实要相符。其他表外科目如501，526，531，532，533，535科目，每季末对账，账账、账实要相符。

每年年终决算前，必须进行一次全面对账。

第十一条对账方式。各行可根据自身实际或管理需要，对账必须坚持双人核对，交叉复核。

第十二条各科目对账流程

（一）309对账流程。每日业务终了，各岗位人员应对各岗当日发生的涉及309科目的账务予以核对，保证借方发生与贷方发生金额相等，如对账中科目余额有误，应打印当日309科目流

水明细查找原因，如发现有未记账金额，应及时联系相关入账部门、账务中心等。及时处理挂账头寸，以保证网点正常营业结束。

（二）265，264科目对账流程。该科目记账原则为先贷后借，科目余额不允许为负数。原则上要求每周对账两次。

265科目对账，在当日业务处理结束后，由复核岗人员接受全部系统报单，并打印当日会计科目余额表，收集全部涉及265科目头寸报文作为会计实物，汇总会计实物明细及余额，并与会计科目余额表各币种逐一核对，账实相符，帐帐相符后，由核对人员，单证部经理签字并加盖业务专用章后，留存对账档案备查。

264科目对账，在当日业务处理结束后，由复核岗人员打印264科目当日会计科目余额表，核对264业务留存联，确定余额正常，无挂账错账情况，如出现问题应及时查找错账原因及错误头寸，并联系总行及时予以处理，头寸挂账时间原则上不得超过三个工作日。

（三）133，134融资科目，在月末最后一个工作日业务结束后，由进出口各岗复核岗人员通过EE系统统计出融资余额报表，依进出口科目和各币种分别汇总合计金额并打印明细会计实物，与中信银行天津分行系统会计报表余额明细表（月计）133，134科目，各币种逐一核对，账实相符，帐帐相符后，由核对人员，单证部经理签字并加盖业务专用章后，留存对账档案备查。

（四）501，526，531，532，533，535科目，在月末最后一个工作日业务结束后，由进出口各岗复核岗人员，依进出口科

目分别整理相应表外业务卷宗，汇总各币种金额并打印明细会计实物，与当日打印的会计科目明细余额表进行各币种逐一核对，账实相符，帐帐相符后，由核对人员，单证部经理签字并加盖业务专用章后，留存对账档案备查。

第一十三条对账过程中出现问题不相符的，会计主管（或有关负责人）要查明原因及时处理，并在留档核对表上注明差错原因及处理结果。

第一十四条账务核对，要严格坚持双人核对、互相监督的原则。

第一十五条业务档案应专夹保管，定期装订。

第五章监督与管理

第一十六条各岗位要将对账工作作为重要的基础性工作，切实加强管理。要切实做好指导和协调，促进对账工作深入细致开展。

第一十七条单证部领导要加强对对账工作的管理与指导，定期监督、检查对账制度执行情况，发现问题及时处理。收集对账工作存在的问题，集中研究解决，确保对账工作规范、细致、有效开展，保证资金安全。

第一十八条各级行在对账过程中，发现重大问题或存在风险隐患的，应及时报告上级。

第六章罚则

第一十九条各岗未按规定明确责任，造成对账单据未能及

时发出、对账工作未能有效开展影响对账的，对主要责任人进行严肃处理。

第二十条对账工作未按规章制度执行，档案管理混乱，对账不符处理不及时等情况，可视情节进行通报批评，并责令纠改。

对账人员在对账过程中，出现制作虚假对账单据或对账信息、伪造，欺骗等行为的，按照《中信银行员工违反规章制度处理办法》进行处理；情节严重的，移送有关部门处理。

第七章附则

第二十一条本办法由中信银行国际业务部负责制定、解释和修改。

篇8：3对账管理办法

一、钢铁企业往来账核算管理存在的问题

1. 对财务明细科目设置缺乏严密性

钢铁企业集团的母公司下设单独核算的部门及分公司。母公司和子公司进行相关交易, 通过母公司下设的独立核算部门及分公司其进行往来交易, 可是由于子公司对往来账核算的随意, 未按发票信息挂账, 而是对母公司下设的部门及分公司单独挂账, 随着钢铁企业财务系统的更新, 财务人员工作交接不清, 这样就增大往来账的核算管理及核对的难度[1], 势必就会影响企业内部债权债务报表取数, 继而影响合并报表的内部往来抵消。

2. 往来账核算不规范

钢铁企业集团新设立的子公司不重视往来账的核算, 子公司在接到母公司结算发票时, 没有通过往来账科目核算, 就会导致后期往来账核对困难, 没有清楚的思路和方法, 进而增大核算管理难度[2]。

3. 往来账核算管理责任不明确

企业虽有完整的往来账管理流程, 有明确的往来账岗位职责, 但是未实行制度追究制, 由于个别财务人员责任心不强, 往来账只管挂, 不管清, 遇到事情, 互相推诿。从而影响往来账及时清理。

4. 没有相一致的往来账核算口径

钢铁企业集团要实现对往来账的清晰核算管理, 就需要两者在账目计入时间和账目类型的记录上, 一定要有相一致的口径。可是在实际的往来账核算中, 经常会有双方发票传递不及时, 财务人员工作交接不清楚等造成账务未达的现象, 不利于往来账的核算管理。

二、钢铁企业集团往来账核算管理存在问题的原因分析及对策

1. 根据明确的企业会计主体设立正确的往来明细账目

2014年我公司将原母公司下设的同一法人, 不同的会计主体, 整合为一个会计主体, 母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部交易一定是按提供交易的发票信息核算往来账。杜绝挂账的随意性, 这种做法就可以把多个子公司和母公司的往来账很好地核算清楚。减轻财务人员的对账难度, 提高会计报表质量。

2. 规范往来账核算体系

我公司标准财务系统中有相应应收及应付模块, 根据不同的业务类型对其分开进行核算管理。按照不同的原材料、销售货物和相关的业务类型对其分开设立需要支付的账款, 以及实际需要收到的账款, 还有一些相关的业务项目。如果双方发生采购货物和销售货物相互抵账的现象, 一定要做出相关的抵账说明。通过这种做法, 钢铁企业集团在核算往来账时, 才会有明确的思路和线索, 也可以为合并会计报表的具体编制提供相关的金额交易信息[3]。

3. 核算方法需要统一

钢铁企业集团母公司和子公司进行相关交易时, 需要具体规定当月的账目结算时间、销售货物发票的具体交易结算方式, 必须要保证该月的往来账在当月核算清楚。如果企业的销售货物已经有了发票, 购置货物的工作人员没有及时到财务进行报账, 就需要依据货物销售乙方的未报账信息, 当月进行暂估处理。下月初必须催促采购人员及时报账, 取得发票, 再冲上月暂估, 正确核算往来账。

4. 钢铁企业集团需要做好往来账核算管理的制度完善工作

加强会计基础工作, 完善往来账核算制度, 实行科目负责制, 将科目负责制工作纳入绩效考核。钢铁企业集团要选拔责任心强, 业务熟练, 爱岗敬业, 善于团结协作并能认真执行财务制度的财务会计工作人员, 来进行往来账的核算管理工作。加强会计基础工作, 完善往来账核算制度, 实行科目负责制, 将科目负责制工作纳入绩效考核。同时实行导师带徒, 对新上岗的会计人员讲清楚往来账核算管理职责, 及往来账核算不同环节的具体操作方法, 进一步提高往来账核算管理的效率[4]。

5. 必须要保证定期核对往来账项目, 发现问题及时进行处理和解决

钢铁企业集团如果对长期累积的往来账核算问题不及时进行解决, 就会使后期的核算管理工作难度更大。钢铁企业可以设置一月核对一次往来账目, 编制详细的关联往来账目核对调整表, 还要对之前积累的账目问题, 在进一步核对清楚以后, 需要两者共同商量处理, 可以看成是呆账的对其进行解决, 及时切断以前的旧账, 以更好地保证以后账目的核算管理。

三、钢铁企业集团往来账核对技巧存在问题的原因分析及对策

1. 实现企业集团往来账的自查

钢铁企业集团往来账的核对不是一项单独的业务, 而是一个整体性很强的过程, 往来账的核对顺序在这个过程中非常重要, 就需要在和对方会计人员核对实际的余额之前, 实行往来账的自查。

(1) 钢铁企业需要核查清楚往来账的实际金额和使用方向, 检查余额是否与业务系统一致, 是否有账目不清晰的情况存在, 当出现问题时, 就需要认真核查有关的明细账。

(2) 一定要认真核查明细账往来账, 主要核查账目的借方和贷方有没有异常的账目流动, 如果存在不正常的情况, 就需要核查相关的原始凭证, 进而确认往来账没有账目记录错误的问题。

2. 钢铁企业集团需要详细核对余额

在确保企业往来账自查没有问题的前提下, 就需要和对方企业进行详细地余额核对。第一, 认真核对双方有关的往来账, 当双方的账目余额显示一致, 就表示其余额没有问题。第二, 当核算双方单位的余额显示不一样时, 就要准确计算其差额值, 同时分析和研究差额的使用方向和差额值的多少, 这时就要核查有没有和差额一样的业务, 已确认差额是不是没有到账[5]。

3. 认真核对发生的实际金额

第一, 认真核查该企业往来账中的借方和贷方的交易金额, 把借贷方交易金额的相应业务列出来, 并且保证不会对余额造成影响, 那么出现的往来账问题就是在未实现借方和贷方业务关系的账目中。第二, 在具体核查业务发生额的过程中, 可以按照对借方发生额和贷方发生额分开核查的方式进行, 以便更好地确认是把收付资金弄错了还是把业务采购和销售过程弄错了。同时, 钢铁企业集团由于往来频繁, 母公司与子公司内部交易量大, 所以必须运用Excel表格按月编制内部往来核对表, 对差额做文字说明, 以便在后期备查。并且还要编制科学合理的往来账核对调节表, 经过双方的经办人的认可, 及时督促检查, 有利于其解决没有到账的业务项目。

四、结束语

钢铁企业集团往来账除了直接体现两个不同公司双方的债权和债务关系的多少, 还主要影响着双方相关业务交易的精准性和可靠性, 进而直接影响着企业合并会计报表的准确。所以, 钢铁企业集团就必须重视往来账的核算管理和对账技巧, 保证在具体进行往来账的核算管理时, 具备清楚的核算思路, 合乎标准的实际操作过程以及还要熟练掌握相关的往来账核对技巧, 以保证钢铁企业集团在往来账的核算管理上, 取得更好地效果, 提高核算管理和对账的效率。

摘要：企业往来账的核算管理及对账技巧是企业财务部门重要的工作内容之一, 对企业的财务管理有着非常重要的影响, 必须要重视企业往来账的核算管理和核对技巧的经验总结。本文通过分析钢铁企业在往来账核算管理方面和对账技巧上存在的问题及其产生的原因, 在此基础上, 提出了钢铁企业有效进行往来账核算管理和对账技巧的对策。

关键词：钢铁企业,往来账核算管理,对账技巧

参考文献

[1]郭猛.浅析企业往来账项在财务管理中的重要性[J].中国市场, 2014, (39) :122-123.

[2]闫红.论企业财务管理中往来账项的重要性[J].现代经济信息, 2014, (16) :200.

[3]李春红.浅析企业往来账中的税收问题[J].中国总会计师, 2012, (6) :96-97.

[4]周昌生.企业往来账项管理探讨[J].新会计, 2014, (7) :16-17, 5.