库伦旗农村信用合作联社银企对账管理办法

库伦旗农村信用合作联社银企对账管理办法（共6篇）

篇1：库伦旗农村信用合作联社银企对账管理办法

库伦旗农村信用合作联社

银企对账管理办法

（修订稿）

第一章总则

第一条为进一步加强结算管理，保障资金安全，不断提高银企对账工作效率和质量，建立健全对账机制，防范结算风险的发生，特制定本办法。

第二条银企对账是银企双方加强互相监督、维护结算纪律、防范案件事故发生、确保银行和客户资金安全的一项不可缺少的基础性工作。对客户的存款账户，按月或按季发放“余额对账单”与客户对账，并由客户将对账情况返回，以达到银行账户与客户账务核对一致的目的。

第二章 基本规定

第三条 银企对账工作遵循以下原则：

前后分离原则：银企对账实行“专人负责，区别对待，多种方式并存，突出重点账户”的原则。区别对待是指各信用社根据各开户单位的结算量、资金量和账户使用频率区别对待：根据单位结算账户实际往来的情况，对一年来未发生收付业务且未欠开户行债务的单位结算账户，转入久悬专户管理不再对其进行对账，并通知开户单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期将视同自愿销户；单位账户余额在5万以上的（含5万元），需每月对账一次，对账单回收

1率达到100%；单位账户余额在5万元以下，1万元以上的（含1万元），可1个季度对账一次，对账单回收率需达到100%；单位账户余额在1万元以下，可半年对账一次，对账单回收率需达到100%。

上述单位账户余额指此账户月均余额。

及时性原则：必须在规定的时间内向存款人发送对账单或对账信息;协助和督促存款人在规定的时间内完成对账工作，并反馈对账结果。

重要性原则：对于余额较大、资金往来频繁的账户，要从对账方式、频率等方面加大核对力度。

制约性原则：应指定专人负责对账工作。记账岗位与对账岗位分别设立，对账人员与记账人员严格分离，不得混岗操作。

第四条 联社对账工作领导小组负责协调解决对账工作中存在的问题。网点单位结算账户对账人为对账工作第一责任人，网点负责人、委派会计为对账工作第二责任人，委派会计负责提供真实、准确、完整的对账数据及对账单据，以及对账单据回执的核对与保管工作。库伦旗农村信用合作联社银企对账工作领导小组如下：

组长：侯振坤

副组长：赵春阳、彭福祥、崔常喜、尹广海、白海全 成员：潘玉文、徐国民、卜宪民、吴秀丽、吴艳红

宝泉、李奇庆、王梅兰、李桂兰、齐艳英

领导小组下设办公室：计划财务部

第五条对账资料由对账经办人员负责按季装订保管。

第六条 存款人或其他金融机构自行到柜台领取对账单据的，营业机构要确认存款人的真实身份，无误后，由经办人员签字后领取。特殊原因对账单据在规定时间内无法发出或送达的，应妥善保管其对账单据，并积极与存款人联系，完成对账工作。

第七条 发出的对账单据回执必须全部收回，存款人应在回执上加盖预留银行印鉴章及经办人签名，应由对账人员审核并签章。审核无误的，在该回执上签章后妥善保管。存款人确认余额不符的，业务主管应组织有关人员查明原因，及时处理，并在对账单据回执上注明核对日期、不符原因及处理结果。

第八条 发出的对账单据，营业网点要加盖业务公章。收回的对账单据回执审核处理完毕后，应按账号顺序进行整理，按季装订保管，以备查考。

第九条 对账事项

1、单位结算账户按月签发余额对账单，同时核对账户余额与发生额，客户如需要核对对账单发生额明细，由开户网点负责查询打印；

2、计息账户的对账金额包括本金和利息，不计息账户的对账金额仅限于本金；

3、人民银行往来和同业往来的账务核对包括往来双方的发生额和余额的核对。

4、社内往来账务需同时核对账户余额与发生额。

5、对账单回执原则上应于对账次月15日内全部收回。

第三章与其他金融机构往来对账

第十条 与其他金融机构往来对账，是指银行与其他金融机构之间的资金往来对账，包括与人民银行往来款项、其他金融机构存放款项以及营业机构存放在其他金融机构款项的对账。

第十一条 收到其他金融机构发送的对账单，营业机构应安排专人逐笔勾对，无误后审核人员签章确认，回执加盖相关业务印章后及时返还有关金融机构。

第十二条 对其他金融机构存放本行机构的款项，各机构应及时发送对账单并及时收回回执。

第十三条 其他金融机构未按期返还对账单据回执，或未按时向本营业机构发送对账单据的，营业机构会计主管应通知银企对账工作领导小组协调解决，及时核对账务。

第十四条 与其他金融机构往来对账出现差额时，营业机构会计主管应通知相关人员同金融机构联系，组织人员认真查找原因，逐笔核对，及时处理。

第十五条 与其他金融机构往来对账相关单据，主要包

括收到的余额对账单、账户发生额明细对账单和收回的余额对账单回执，营业机构应分类专夹保管，按年装订。

第四章 附则

第十六条对违反对账制度规定，违规操作、弄虚作假，未履行职责产生较大风险隐患、造成资金损失或重大影响，追究相关人员责任。

第十七条 本办法由库伦旗农村信用合作联社负责解释、修改。

第十八条 本办法自修订后下发日起实施，原《库伦旗农村信用合作联社银企对账管理办法》同时废止。

篇2：库伦旗农村信用合作联社银企对账管理办法

市联社：

根据省联社《关于转发湖北银监局关于进一步规范银企对账工作的监管意见的通知》（鄂农信办字„2009‟105号）文件要求及市联社审计检查组工作安排，我联社于2010年7月10日至7月12日组织各营业网点将二季度银企对账工作对照文件要求进行了自评，现将自评情况汇报如下：

一、基本情况

全区19个营业网点截止6月份有对公账户619户，4月份与469户实现对账，5月份与488户实现对账，6月份与541户实现对账，重点客户对账率达到了100%，余额全部相符。全区营业网点在开立帐户时，均按照《人民币银行结算账户管理办法》的要求审查了开户资料，规范开户手续。各社都按规定建立了定期对账制度，明确了记账与对账相分离，并将对账工作纳入了会计管理日常工作范围内进行考核。

二、存在的问题

二季度对账工作存在以下情况：

1、综合业务系统账户余额表反映余额为“0”并且长期未发生业务的账户未对账。

2、一年以上未发生业务的只有系统产生利息的且余额不大的长期睡眠户未对账。

三、问题简析

通过现场调查，发现形成上述问题的原因有：

1、形成余额表长期反映余额为“0”账户的原因，一方面是2005年综合业务系统上线初期，柜员业务操作不熟练，在办理部分客户销户业务时，只是将账户余额结清而未作账户销户交易处理；另一方面也有少数对公客户前来信用社柜台开立账户时，柜员初审开户资料符合要求，便从综合业务系统中开立了账号，但报人行审批过程中回复手续不齐全，通知客户补资料，客户因客观原因，不提供补充资料形成的，其账户未使用过。

2、长期睡眠户未对账的原因，多是因为客户预留电话打不通，上门对账长期无人，或厂跨人散的单位。

四、整改情况

针对二季度对账工作存在的问题，联社利用7月13日会计例会集中讨论了问题形成的原因及整改办法。

五、后段对账工作目标

1、加强警示教育。定期或不定期地学习由于对账不及时而引起的一些案例，让会计人员思想上充分认识到对账的重要性与必要性。

2、要加强柜面监督。认真审查原始票据的合法性、合规性，对可能引起内外账务不符的不合法不合规票据一律退回。

3、要加强回单管理。督促各网点及时拿回单，以免由于回单未及拿走而引起内外账务不符。

4、加强对法人客户贷款、单位存款账户内外对账。对重点客户、发生额较大、日均余额较大的客户指定对账责任人。由网点会计主管列出重点对账客户清单，填表并由对账客户经理责任人签字后上报联社财会部备案，以便工作监督，会计主管督促执行，按季对必查内容进行检查，统计对账单收回率。

5、按月进行系统内对账。对于系统内往来严格执行按旬核对余额，按月逐笔勾对发生额和余额，联社与网点之间的往来按月互发对账单进行对账。

6、对同业往来除视同客户发送余额对账单外，还要对收到的同业分户账对账单及时逐笔勾对。

7、进一步加强单位结算账户的开户管理，提高账户开户质量。根据《人民币银行结算账户管理办法》的要求，严格审查开户资料，规范办理开户手续，准确开立账户类型。开户时与企业签订《湖北省农村信用社单位人民币银行结算账户管理协议》，并重点提示账户核对条款。

篇3：农村信用合作联社的发展与创新

多年来,如何使农村信用联社大量的资金放得出、收得回、有效益,又能使求资若渴的农民融到资、用得上、能获益,切实解决“银行有钱难放贷、农民缺钱难贷款”这一问题,不仅是信用社急需攻克的难关,也是各级政府亟待破解的难题,更是广大农民渴求得到的答案。农村信用社对此进行了大胆尝试与创新,摸索出了一条破题求解的路径,获得了满意的效果。同时,也使贷款农户依靠贷款度过生产难关,有的依靠贷款增产增效,有的依靠贷款发展壮大。联社主动出击,立足风险防范,着眼农村经济,在创新中求发展,在创新中求突破,在创新中求效益,不仅制定了创新金融服务、改善信用环境的实施方案,还主动联系乡党委、政府,主动争取他们的配合与支持,选定试点村,先行先试,寻求突破,构筑起了“乡镇政府、信用社、村两委、农户”四位一体的农村金融服务体系,通过建立农户经济档案、评定信用户、授信、用信等细致具体的工作,形成了较为完整的信合支农组织架构。一是贷款方式的创新。依托“农贷宝”为发放载体,依靠村两委前期调查,初审复核符合条件的,由评议小组按流程评审,评定通过后,信用社进行“批量授信”,借款人可采取柜面用信、电话银行、网上银行、POS、EPOS自助申请用信,随用随贷、循环使用,使客户真正享受到方便、快捷的金融服务。二是利率的优惠。在联社现行利率的基础上,根据客户的诚信还款记录给予一定的贷款利率优惠,农户对信用社的贡献越大,利率就越优惠。三是期限的创新。根据农户不同行业、不同生产周期等合理、灵活确定农户的借款期限。如种养殖业贷款周期首次由“一年期”延长为“不超过两年”。四是营销方式的创新。信用等级评定小组进村入户,携带移动终端与信贷系统无线连接,实时采集影像、指纹、身份证等,实时传送信贷系统,既可以减少农户的奔波之苦,又可以提高信贷人员办事效率,极大地满足了农户要求快捷高效的申请贷款愿望。五是激励机制的创新。通过“四位一体”农村服务体系运作模式,对联合工作小组及村两委实行有奖有罚、责权分明的激励机制。联社将以此为新的起点,继续加大对试点村的支持力度,将其打造成银村合作,携手发展的信用旗舰村。同时,扩大试点,增加投放,使更多的农民分享农村信用社改革创新的成果,使农村信用社支持“三农”发展与金融扶贫的主力军地位更加扎实,为发展经济做出更大贡献。

二、精准投放,促地方产业转型升级

联社积极主动适应县域经济发展新常态,把信贷结构调整与助推县域经济产业结构调整有机结合起来,调整信贷投向,优化金融服务,着力支持企业转型升级、县域产业发展。在信贷投向上,将支持绿色有机农业及高端食品加工业、智能装备制造业、生态旅游业、清洁能源业、健康养老业、现代商贸物流业六大主导产业作为资金投放重点,配足信贷规模和资金。在信贷服务上,加强信贷业务培训,提升信贷人员信贷营销、小微服务、业务办理等专业技能。对辖内企业进行走访调研,积极主动了解企业在转型升级和建设阶段的资金需求,想在企业前,解企业之急,精准加大信贷资金支持力度。

三、信贷立足三农,面向中小企业

联社坚持以提高资产质量和经营效益为中心,一手抓改革发展,一手抓风险防范,牢固树立“稳健经营、稳步发展”的经营理念,以“四个面向”为市场定位,各项业务取得较快发展,经营效益不断提高,贷款支农力度不断加大。

(一)合理安排信贷资金,全力支持春耕备耕

为确保春耕备耕顺利开展,切实解决农民资金需求,联社紧密联系全县经济发展规划,根据各乡镇播种面积及农作物种植规模合理安排信贷专项资金,早安排、入农户、摸底数,结合当地乡镇政府,走入农户家中、田间地头做好调研,了解农户资金需求及周期时间,及早布局支农工作。全面满足了农民化肥、种子、果蔬种植等生产资料资金需求,有力地推动了种植业结构调整及农副产业发展,确保了春耕备耕和农村产业结构调整的资金需求。

(二)围绕富民惠农目标,积极推进农村信贷业务创新

以金融改革政策方向为定位,本着“抢抓机遇,先行先试、及时介入,占据主动”营销模式,积极探索开展公职人员担保、汽车合格证质押等贷款方式,破解了农户贷款难问题,突破了贷款投向单一、额度低、期限短的门槛,解决了长期以来农民和农业龙头企业贷款难、担保难、抵押难的瓶颈问题。

(三)实施“三个倾斜”,畅通特色农产品渠道

为畅通农产品流通渠道,促进特色农产品走出家门,走向市场,联社在具体工作中做到了“三个倾斜”,即在资金上倾斜、在服务上倾斜、在人员上倾斜。将资金、人员向服务支持实体经济倾斜,结合地域种植特点,采取“一区一策”的政策,给予农户和种养殖大户资金支持,有效地畅通了农产品流通渠道,增加了农民收入。

(四)尽农村金融主力军之责

作为农村金融主力军,联社始终牢记自身使命,坚持把增强为“三农”服务的功能作为改革与发展的出发点和立足点,以省联社“农贷宝”和“商贷宝”产品为载体,自主研发了“农商通、农薪通、农企通、商易通、租易通、宅易通、铺易通、薪易通”八大系列个贷品牌,服务对象和服务范围更加贴基层、接地气,担保方式更加形式多样,用信方式更加便捷灵活,进一步满足了城乡不同群体的金融需求,有效地支持了农村经济发展。

(五)为中小微企业助力

随着农村的发展,物流仓储业蓬勃发展。针对中小企业普遍轻资产的特征,联社创新推出了“农商快易通”系类品牌之九“仓易通”信贷产品。企业可以用存货进行质押担保,根据小微企业、贷款方和物流公司(或仓储公司)达成的三方协议,凭物流公司开具的仓单向贷款社申请贷款,质押率一般不超过质押仓单项下仓储物价值的70%,通过“存货质押”的方式,帮助中小企业突破缺少抵押物的瓶颈,有效满足微小企业融资需求,得到了企业的高度认可。联社始终把支持“三农”发展,助力小微企业,作为一项长期战略,“农商快易通”产品的推出,更是深刻诠释了“农民自己的银行”、“小微企业的贴心银行”的深远含义。

四、“政银企户保”贷款为金融扶贫探新路

联社探索创新金融扶贫模式,坚持把产业脱贫作为贫困群众持续增收、稳定脱贫的根本途径,主动对接扶贫开发规划,依托政府政策性担保服务中心,协调联动,有力地支持了当地精准脱贫工作开展。

(一)发挥合作优势,落实金融扶贫倍增计划

为更好地发挥金融扶贫在打赢脱贫攻坚战中的关键性作用,经多次协调、反复磋商,联社与县农业政策性担保服务中心(以下简称“担保中心”)和保险公司签署了《政策性农业合作贷款(政银企户保)三方协议》,充分发挥三方职能和协作优势,为辖内从事符合当地农业产业导向的农业企业、农民专业合作社、种养殖大户、贫困户及普通农户提供“政银企户保”农业合作贷款。一是设立风险补偿基金。担保中心在联社开立专户,设立风险补偿金,代表政府负责风险补偿金的日常管理、担保考察、风险预测与控制、贷款办理担保手续等相关工作。二是落实金融扶贫倍增计划。农信社对经担保中心认可的借款主体进行贷前调查、贷款发放、催收和清偿等贷款管理工作,并在担保中心实际出资的风险补偿金8倍额度范围内,向符合条件的贫困户、种养殖大户、国家级省级和市级农业产业化龙头企业、农业专业合作社等借款主体分别提供金额5万至200万元不等、期限最长不超过3年的贷款。三是推行信用保证保险。保险公司为担保中心担保的贷款办理保证保险和政策性保险,并按照约定承担保险责任,有效分散贷款风险。四是引进财政贴息政策。县财政部门对建档立卡的“政银企户保”合作贷款,按不同标准予以贷款贴息。

(二)依托“5+1”工作机制,规范运作流程

明确贷款条件、额度和授信审批权限和工作流程,为“政银企户保”贷款业务的顺利开展奠定制度基础。一是依托“5+1”工作组同步进行贷前调查和保前调查。由“五包一”人员(即:乡镇党政领导班子成员、乡镇包村干部、驻村扶贫工作队、村两委负责人和合作经济组织或龙头企业负责人,五人包保一个贫困户)和农信社信贷人员组成“5+1”工作组,进行实地贷前调查和保前调查,由“5+1”工作组签字,村、乡镇盖章后报担保中心审批。二是严把贷款审查审批和担保评审关。担保中心向农信社出具《担保意向书》。农信社进行贷款审查审批,与借款人和担保中心分别签订借款合同和担保合同。农信社对联审监管组评审通过的借款申请,拥有最终否决权。三是落实保险和反担保措施。保险公司随时为贷款户办理保证保险手续,乡镇扶贫工作站和“5+1”工作组负责反担保材料组织,并与借款人签订反担保合同。

(三)多方协调联动,建立风险分散和保障机制

一是建立贷款追缴追偿机制。贷款本息出现逾期时,由农信社牵头,会同担保中心、保险公司和“5+1”工作组向借款人进行追缴。县政府成立清偿领导小组,维护正常贷款秩序,有效制止恶意骗贷、诈贷、欠贷等行为。二是建立赔付补偿机制。当贷款本金或利息逾期超过25天借款人仍未能偿还贷款本息时,则按照风险防控机制中约定的程序进行追缴追偿,如不能足额追偿本息的剩余部分,经担保中心、农信社和保险公司三方共同确认确实产生贷款损失时,分别按照10%、10%、80%的比例进行风险共担。担保中心承担风险上限为风险补偿资金总额;农信社承担风险的上限为年度全部农业合作贷款总额的3%;保险公司赔偿上限为全县“政银企户保”合作贷款保险总额的120%与农业政策性保险三年(2016-2018)累计总额的70%之和,若全县政策性农业保险三年(2016-2018)累计赔付率达到70%,保险公司赔偿上限为全县农业合作贷款保证保险实收保费总额的120%。超过农信社和保险公司两方赔偿上限的,由担保中心负责超出部分的赔偿。赔付后,由农信社牵头会同担保中心和保险公司联合向借款人追偿逾期贷款本息,若追偿成功,按照三方约定的损失承担比例进行权益分配。三是建立熔断机制。当乡镇不良贷款率达5%时暂停该乡镇合作贷款业务;当全县不良贷款率达到3%时,暂停全县合作贷款业务。四是建立责任追究机制。对因人为因素造成的不良贷款,严格追究相关人员责任。

五、搭建金融服务平台,助推县域扶贫攻坚

(一)搭建服务设施平台

电子网络服务设施建设是扶贫攻坚的切入点,也是农村信用社金融服务农村、农户的重要基础。联社紧跟扶贫攻坚和美丽乡村建设步伐,举全社之力,投入大量资金,加大对农村营业网点的标准化建设和重点村镇电子服务器具的布放速度,努力提升和优化服务功能,使广大农村客户在本村或临村就能办理便捷、高效、周到的服务。基本实现了全县农村金融服务全覆盖,既满足了乡村客户对现代金融服务的需求,又为扶贫攻坚搭建了金融服务平台。

(二)搭建服务宣传平台

联社积极开展了“金融服务三下乡”、“农信进万家”和“送金融知识下乡”等宣传活动。通过进乡村、入农户,广泛、深入、持续的宣传党的经济、金融政策和法律、法规,普及金融知识,引导农户诚实守信,远离电信诈骗、非法集资,维护自身的合法权益。在宣传活动中,结合“双基”信用工程建设,积极开展调查摸底工作,广泛收集农户和小微企业等各类客户相关信息,逐户建立服务和信息档案、及时授信、精准服务,加大对各类信贷产品的宣传营销推广力度,公开和优化信贷管理流程,减少审批环节,提速办事效率,确保不误生产、不误经营,既满足了乡村客户群体多元化的金融服务需求,又较好地解决了农村金融服务不足的问题。联社又与县政府、乡镇政府签订了金融战略合作协议,携手促进农村地区经济快速发展。

(三)搭建信贷服务平台

联社抓住发展机遇,紧扣制定的扶贫攻坚、项目建设、城镇化建设、园区建设、生态治理、美丽乡村建设“六大硬仗”,搭建信贷服务平台。一是紧紧围绕政府确定的目标,积极主动地加大与政府、财政、保险的协调合作力度。在抓好项目对接的同时,努力调整信贷结构,推出适合的信贷产品,做到信贷结构调整围绕产业转,信贷产品围绕项目走。二是为支持农村人口发展产业项目,增强脱贫致富的能力,在大镇建立了各类担保商行、小额信贷分中心,并通过农贷宝、商贷宝、住房按揭、涉农信贷+保险等信贷产品,为他们搭建融资平台。三是助学贷款实施以来,为贫困生发放助学贷款,解决了贫困生上学难的问题。四是主动与乡镇村对接,把信贷投放工作重心放在支持农业产业化龙头企业的发展上,主动提供各种生产经营和市场信息,共同研究致富门路,培育信用市场,拓宽信贷投放空间。使一村一业,一乡一品得到有效提升,推动农村各类产业的健康发展,加快脱贫攻坚的步伐。

(四)携农信社贷款,保养殖户致富

联社积极为地方经济发展、农民增收提供有力的资金支持。为适应山区县农业生产环境特点,更好地支持养殖户快速发展,联社开办了农户“养殖安心贷”业务,把从事畜牧、禽类、水产类和特种养殖业的养殖户确定为贷款重点支持的对象。农户“养殖安心贷”,是指向各类养殖户发放的用于养殖生产经营过程中购买饲料的贷款业务,采用由饲料供应商按比例提供保证金和连带责任保证或其他担保方式。

(五)发挥主力军作用,助力精准扶贫

加大扶贫项目支持力度,提升精准扶贫工作实效。加大产品宣传,信贷对接扶贫。联社以网点为依托,扎实推进“金融知识进万家”活动,宣传普及金融知识,基层信用社通过现场知识辅导、发放宣传资料、一对一解惑答疑等多种方式,加深老百姓对农信社信贷产品、信贷政策的了解,在精准脱贫进程中享受农村信用社便捷的金融服务。

(六)着力服务创新,落实资金扶贫

为实现信贷产品与精准扶贫工作的无缝对接,缓解贫困农户贷款难问题,联社相继推出了小额农户信用贷款、大学生创业贷款、生源地助学贷款、农业合作社贷款、省联社入围担保公司担保贷款等贷款品种,针对农户、农村、农业“两弱一低”(弱势群体、弱势产业、抗风险能力低)的现状,在贷款方式上积极推广土地承包经营权抵押、林权抵押、公职人员保证等。同时,立足于农村“双基”信用工程建设,在农户创业贷款、涉农企业贷款上实行差别利率和项目优惠利率,有效降低扶贫对象的融资成本。

(七)依托区位优势,产业带动脱贫

结合文化旅游的开发,联社加大对基础农业、旅游观光农业、餐饮服务、文明古镇特色新民居建设的支持力度,实现产业带动脱贫。

六、加快信贷营销转型,支持县域经济发展

(一)特色贷款支持美丽乡村建设

提供专项贷款,拓宽服务业务。针对美丽乡村建设2016年省级重点村。联社特推出“富农贷”特色贷款,专门针对特色种植蔬菜、水果的农户提供存款、结算、贷款用信及还款服务等功能的综合类金融服务业务,为创业者提供10万元以内的创业贷款,贷款期限最长为3年,提高居民创业成功率。采取有效措施,提升服务环境。制定“限时服务”制度,提高工作效率,延长服务时间,提升金融服务水平。全面升级“农信村村通”工程。通过在EPOS机具上增加多种缴费等服务功能、布放离行式自助设备等方式,逐步将现有的“助农金融服务点”转型为“农信便利店”,在巩固农村的同时逐步进军社区,让社区居民也能足不出区就享受到农信社转账、汇款和存取款等金融便利业务。

(二)“四结合、四推进”加快小额信贷营销转型

为积极应对经济新常态下的经营形势,联社转变经营理念,加强信贷管理,强力推进小额信贷营销转型,对内优化信贷结构、提高资产质量,对外推广普惠金融、助力扶贫攻坚,努力实现平稳较快发展。

结合信贷结构调整,推进小贷中心建设。积极落实国家供给侧改革政策,针对当地产业结构调整战略,结合全辖业务经营实际,积极进行信贷结构调整,贷款重点对象转向农户及个体工商户,贷款额度由大额转向小额分散。在各信用社建立小贷分中心,实行新增贷款由信贷员分号管理且损失全额包赔的小贷模式。

结合特色产品推广,推进营销观念转变。为加大对地方农户及个体工商户的支持力度,拓展小贷市场,联社加大农贷宝、商贷宝、消贷宝等信贷产品的营销推广力度,拍摄宣传短片、布放高速T霸广告牌,并组织各种形式的宣传活动,不断提高新信贷业务产品的知名度。各信用社转变营销观念和策略,主动出击营销,对辖内农户及个体工商户进行全面走访,建立信息台账,实施“扫街”式营销。

结合地方产业布局,推进信贷支农支小。联社结合各区域特色产业的分布情况及季节性特点,合理调配资金并主动营销,为各地农户及农产品加工企业的进一步发展提供支持。如:主动为当地贫困农户联系专业合作社、园区,组建“利益共享、风险共担”的信用共同体。贫困户向园区缴纳少量的入驻生产资金,园区用自己的资产为贫困户申请贷款担保,信用社提供6-10万的创业贷款做启动资金,有效的解决农户融资难题。

结合双基共建工程,推进县域扶贫攻坚。为解决辖内农户及各类生产经营者融资难的问题,扶助广大农户脱贫致富,联社积极推进“双基”共建农村信用工程,在全县各乡镇各选取几个行政村率先进行信用评级、授信试点,积累了成熟的经验,取得了较好效果。目前“双基”共建农村信用工程已在全县范围内全面推开,通过农户评级和授信工作,让小贷惠及千家万户,为农户脱贫致富提供了实实在在的支持。

(三)大力支持县域经济发展

精耕三农,做区域金融主力军。农业大县的农业经济在全县经济中占主导地位。联社始终把支持农民增收、农业增产放在首位,在资金投向上实行农户贷款优先、农业贷款优先、社员贷款优先的“三优”政策,信贷政策坚持向农户倾斜,向农村多元化经济倾斜,向农业产业化龙头企业倾斜,积极引导农业产业构建“公司+基地+农户”经营模式。以实现农民发家致富为目标,以推行小额农户贷款为突破口,围绕花卉苗木、规模养殖、蔬菜种植、良种繁育和农产品深加工等五大特色产业,发挥龙头企业的辐射带动作用,重点支持了一批农业龙头企业。结合打造“一乡一色”“一村一品”的县域特色产业发展,让县域农户、农村和农业普享便捷完善的金融服务。

扶小助微,促县域经济发展。联社实施“开放兴县、工业立县、民营强县、商贸活县”、争列“第一方阵”发展思路,建立了小微企业贷款绿色通道,实施“阳光信贷”、限时办结制。在信贷产品上,推广“农贷宝”、“商贷宝”、“按揭贷款”等针对中小企业的信贷特色产品,解决企业的实际问题。办理企业工资代发业务、POS机安装业务、手机银行业务、短信提醒业务、网上银行等业务,全面提升小微企业金融服务水平。同时,还支持辖内省、市、县重点龙头企业。在联社的大力支持下,这些龙头企业有效撬动了县域其他经济快速发展。

深化服务,打造现代普惠金融企业。为更好地为县域经济发展提供金融服务,联社在抓好物理营业网点建设的前提下,全面推广便民服务点、电子银行渠道服务体系建设,努力构建“全方位、立体化、多层次、无盲区”的农村金融服务渠道体系,为县域经济发展提供全方位金融服务。不断优化网点布局,大力增加自助银行设备布防,在全县乡村设置“金融便民店”,深入推进“农信村村通”工程,实现全县行政村金融服务全覆盖。依托省联社互联网支付平台,大力推广网上银行、手机银行、微信银行、自助银行等电子银行产品,让广大农户足不出村存取款、田间地头能转账,手机银行、个人网银、企业网银本行、跨行转账实行全免费,打通金融服务“最后一公里”,让县域企业和居民享受便捷高效的现代金融服务。

精准扶贫,推进“双基共建”。依托“双基共建”工程,逐村、逐户开展信用评定,推动农村金融服务向行政村和社区延伸,提高农村金融服务覆盖率。对接当地企业和农户的实际需求,研发推出“致富宝”、“幸福宝”、“信用共同体联合增信”系列信贷产品,全面满足建档立卡贫困户、美丽乡村建设、龙头企业产业链等需求。今年以来,联社实施“点穴式”精准扶贫,派驻工作组吃住在村,高管和机关中层分包贫困户,驻村工作组为村“两委”进行“亮化”。同时,积极发放生源地助学贷款,重点解决贫困户子女上学,帮扶寒门学子圆了“大学梦”。

(四)支持特色农家游

联社紧扣政府旅游经济强县的战略目标,将金融支持旅游发展,作为扶贫攻坚的抓手,支持旅游产业融合发展和产业体系建设,通过挖掘旅游资源优势,带动一方经济,富裕一方百姓。

为把服务落到实处,联社带领信用社信贷人员深入村部,在村部组织开办金融知识大讲堂,详细介绍信贷种类、发放条件及流程,打开村民思想“阀门”,鼓励有思想的农户加入旅游致富行列。同时,从改善农村居住环境,提高村民生活质量出发,信用社推出了由农户担保、政府贴息的“村村通”贷款,大力支持农村基础设施建设,整治环境、硬化路面、清理河道,通过实实在在的工作,许多昔日的穷山洼现已被打造成为休闲养生、农家菜品尝、垂钓烧烤、山珍野菜采摘、登山运动于一体的休闲养生村。联社依托“双基”共建农村信用工程,与当地政府密切联系,推出扶贫品牌贷款“致富宝”、美丽乡村建设贷款“幸福宝”,依山借势,依托得天独厚的生态和区位优势,主打发展乡村旅游业,帮助规划了旅游休闲聚集区,以特色农家游搅活全村经济发展“一池春水”,使穷山村焕发新活力。

参考文献

[1]杜慧玲.关于农村金融建设[J].质量春秋,2011(11).

[2]王学杰.金融生态环境建设探析[J].党政干部学刊,2012(9).

[3]李俊峰.关于加强商业银行内控机制建设的思考[J].中国防伪报道,2012,23(6).

[4]马占平.我国农村金融的困境与发展思路[J].当代经济,2013(21).

篇4：库伦旗农村信用合作联社银企对账管理办法

【关键词】农村信用合作联社；合规管理；风险管理

一、前言

截至目前，国内金融机构违规操作事件的高发导致金融行业的形势变得愈发严峻，越来越多的商业银行与监管机构都开始将目标锁定到了合规管理的领域中。我国绝大多数的县级农村信用合作联社都处于结构重组与业务流程再造的改革阶段，为了能够在新时期背景下转型的更加顺利，农村信用合作联社应当进一步提高自身的经营管理水平、风险控制水平以及支农服务水平等等。

二、加强县级农村信用合作联社风险管理的作用

1.强化风险防范力度

最近几年来，有关于农村信用合作联社的违规操作行为被屡屡曝光，并且经常会出现一些令人倍觉惊讶的大案要案。纵观这些发生案件的金融机构，虽然从表面上看来其风险管理制度并未出现过多的问题，但在实际的运营管理当中，这些机构的合规管理却已经处于形同虚设的状态。基于此，进一步强化农村信用合作联社的风险管理，一方面能够减少重大案件的发生次数；另一方面还可以从根本上提高合规经营的管理水平。

2.巩固改革成果

目前，县级农村新信用合作联社的改革工作已经初显成效，经营模式的创新也有了基本雏形。然而，相较于改革工作的终极目标来看，农村信用合作联社的管理现状仍然存在着很多的问题，长时间的粗放式管理导致很多县联社都出现了重视经营规模、轻视业务质量的问题，更有甚者，部分县联社的管理者不惜利用违规经营的方式来获取眼前的利益，从而严重危害到了县联社在公众心目中的信誉度，为其日后发展埋下了隐患。而合规风险管理则可以帮助县联社挖掉这一痼疾，满足其稳健发展的内在需求。

三、农村信用社合规风险管理的主要难点

1.合规理念过于单薄

由于县级农村信用合作联社的管理体制以及管理人员的个人素质问题，从而导致了合规风险管理工作难以顺利落实。一些县联社的管理者并没有认识到合规风险管理的重要性，无论是在日常的管理活动当中，还是在文化建设过程中，均存在着主动性差以及观念淡薄等问题，严重影响到了合规管理水平的进一步提升。

2.合规风险管理体系不够健全

通过对《商业银行合规风险管理指引》中的相关要求进行了解后可知，农村信用合作联社应当根据其经营范围、业务种类以及组织结构来构建出相应的合规风险管理制度，同时还要在此基础之上成立专业的管理部门与管理流程。然而，在具体的操作过程当中，绝大多数的县级农村信用合作联社均存在着合规组织体系管理松散的现象，不仅缺少专业的合规管理部门，甚至都没有设置出一套应有的合规风险管理流程，导致合规管理的真正作用难以全面发挥。

3.合规风险管理人员数量不足

事实上，合规风险管理本身是一项复杂且繁琐的系统化工程，它能够同时涉及到政治、经济、文化等多个管理层面。基于此，如果想要将合规风险管理工作的作用淋漓尽致的发挥出来，就需要组建出一支专业能力极强的高素质团队。然而，由于受到了诸多客观条件的限制，我国县级农村信用合作联社中的合规风险管理人员大多都是从信贷、会计部门中临时调用过来的，不仅没有受到过专业的管理培训，而且在人员数量上也是非常匮乏，难以达到合规风险管理的工作要求。

四、解决农村信用合作联社和规风险管理的对策

1.全面提高管理人员素质，培养合规风险管理理念

农村信用合作联社在开展合规风险管理工作的过程当中，首先需要完成的一项任务即为进一步提高管理人员的综合素质，加大对管理队伍的建设力度，从根本上增强管理人员对合规风险管理的重视度，确保所有参与者都可以将合规管理理念渗透到自己的日常生活与工作当中，做到“时时刻刻学合规，事事处处讲合规。”

首先，在选择合规管理人员时，县联社的管理者要对备选人员的综合素质进行严格确认，从中挑选出一些资质较高且具备一定管理经验的优秀者，在确保合规风险管理工作顺利开展的同时达到提高管理权威性的作用；其次，县联社需要着重培养合规管理人员的自主学习意识，积极鼓励合规人员通过自学和参与培训等方法来不断的磨砺自身的业务技能，为农村信用合作联社的合规管理工作提供技术上的支持；最后，要加强对合规管理人员的道德教育，确保他们可以将诚实守信与遵纪守法作为自己的工作信条，尤其是在服务于客户的过程中，要在其中融入符合合规管理的文化内涵，将传统模式中的“被动合规”转变为“主动合规”。

2.完善合规管理制度，强化合规执行力

（1）将管理制度作为工作基础，着力改善制度缺失问题

首先，县联社的管理者要尽快构建出一套完善的合规管理制度，同时要结合当前的管理现状来将不合乎规定的制度内容尽快清除，坚决杜绝与业务无关的制度盲区存在；其次，要进一步完善合规风险管理工作的长效机制，制定并执行《合规绩效考核制度》与《诚信举报制度》，以此来约束企业内部员工的工作行为；再次，建立内部员工的重大事项报告制度，将员工在合规风险管理中所出现的异常或违规行为给予妥善处理，将隐患扼杀在摇篮中；第四，针对重点员工建设重点关注档案，对员工实施动态化管理与岗位跟踪管理，通过此种方式来杜绝因员工不良行为而导致的合规风险；第五，完善有关于合规风险的预警机制。县联社的管理者应当经常性的更新风险信息，在第一时间编发风险提示文件，将风险的类型与特征告知给管理人员，做好相关的预警回访工作，以此来降低风险所带来的成本支出。

（2）强化执行力，改善制度执行弹性过大的问题

首先，县联社的管理者应当从文化理念的层面上着手，进一步加大合规风险管理的执行力。一方面要尊重合规风险制度的管理规则与执行规则；另一方面还要考虑到合规风险管理人员的想法，尽可能的避免“木桶效应”的出现，在企业内部形成良好的合规工作氛围；其次，要从目标的实现高度上来增强风险管理的执行力。不仅要将合规经营管理同业务发展紧密的关联到一起，同时还要落实行政与经济的双线处罚制度，针对管理人员所出现的违规行为要坚决处理，树立起制度在企业中的威信力；最后，要不断提高监督方式上的执行力。县联社的管理者需要从多个角度着手来分析现行的监督方式，结合合规风险的特征与表现形式来实施突击检查、内部换岗以及平行代班等工作方式。

3.以精细化管理为切入点，提高基础管理水平

事实上，各个地方上的基层营业网点是县联社最为基本的组成部分，只有保证这些营业网点可以顺利的合规经营，才能够进一步实现县联社的可持续发展。首先，县联社的管理者要树立起正确的风险管控导向，应将更多的精力都投放在健全管理绩效考核体系的工作当中，同时加大对员工个人绩效的考核力度，真正做到奖优罚劣，在县联社中形成尽职尽责的工作氛围；其次，健全合规风险管理的工作机制。管理者要结合企业文化来确定风险管理的工作基调，尽快树立起正确的管理理念，全面提升管理人员的风险意识，实现县联社内部层层负责的管理工作机制；再次，要将合规风险的管理工作内容落实到各个岗位中的个人身上，上至合规管理部门领导与主管人员，下到前台的接待与服务人员，均要明确自己的工作职责，筑牢根基；最后，着重凸显出合规风险管理的关键领域，其中包括财务管理、信贷管理、经营管理以及安全管理等。其中，财务管理的工作重点为决策机制的完善、信贷管理的工作重点为不同季度的风险覅按排查、安全管理的工作重点为强化报警监控的实际功能，以此来凸显出“三防一保和案件防控”的安防工作价值。

参考文献：

[1]马英杰，张翠玲.浅析中国农村信用社和规风险管理[J].内蒙古科技与经济，2013（23）：7-8.

[2]李俊娟.农村信用社合规风险管理中面临的问题及对策[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2014（12）：97.

[3]薛凝.农村信用社合规风险管理现状、问题及建议[J].经济师，2014（7）：261.

篇5：县农村信用合作联社费用管理办法

第一章

总 则

第一条

为加强财务费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《新企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《**县农村信用合作联社财务实施细则》等有关规定制定本办法。

第二条

本联社费用实行预算管理、统一核定、据实报销的管理原则，全辖信用社费用支出全部实行报账制度，集中到联社报支。

第三条

营业费用管理遵循保证日常业务费用支出为前提、以促进业务发展为目的、量入为出，优先保障业务绩效的拓展，不断提升全县农村信用社财务费用管理水平。

第四条

本办法所称费用是指在业务经营活动中发生的各项营业费用支出。

第二章

费用预算管理

第五条

营业费用预算的申报及审批

1、营业费用预算分为预算和季度预算。

2、（季度）营业费用预算，首先由各信用社（部）、联社相关部门提出费用项目预算计划（应包括预算事项、预算额度、预算时间），由财务会计部初步审查，综合平衡，制定营业费用汇总的预算分解计划,报财务管理委员会审批。

3、预算种类包括: 员工薪酬福利费用预算（全联社统一标准的人力资源预算）；

联社集中开支费用预算(联社集中性及联社管理性开支 预算）;各信用社（部）管理费用预算（各信用社（部）管理性开支预算）;营销业务费用预算（按各项业务考核设置预算）。

4、联社各部门、各信用社（部）（季度）营业费用预算经财务管理委员会批准后，所有预算开支由财务会计部监督执行。财务会计部应对各类预算执行情况予以分析总结，按季度向财务管理委员会提交预算执行情况书面报告。

第六条

各归口管理部门财务管理职责。

根据财务事项性质和管理特点，将不同的财务事项划为相应的归口管理部门负责管理。归口管理部门负责财务收支预算的编制；负责对归口财务事项的管理；负责对归口管理的财务收支执行情况进行初审、监控。

1、财务会计部是联社财务管理的职能部门，其主要职责是制定和考核各项财务指标，管理联社的收入、成本和费用，负责各项财产的购建、清理和处置的会计核算，负责税金的缴纳、利润分配及各信用社（部）业务费用的管理等。归口管理凭证费的核定等。

2、综合部负责全联社业务宣传及广告费、业务招待费、车辆费用、保险费、劳动保护费、办公费、水电费、邮电费、会议费、租赁费、修理费、绿化费、行业协会会费等费用的管理。对全联社的基建维修预算进行初审工作，经批准后组织实施。

认真做好归口实物资产的管理、购置、调拨工作，保证相关资产的安全完整。

负责会同有关部门对外协商租入、租出资产事宜，按权限批准后负责对外签订资产的租入、租出协议。

3、人力资源部负责对全联社机构人数的认定，负责全联社养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金等财务事项的经办；负责员工工资、补助、奖金的核定等。

负责全联社各类培训费用的预算和初审工作。

4、安全保卫部负责对全联社安全保卫费中涉及报警装置、防弹玻璃、消防、监控设施等费用，以及清分机、点钞机、打捆机、扎把机等金融器具费用的预算和初审工作。

5、资产保全部负责全联社诉讼、评估、咨询、过户、执行等法律费用的预算及初审工作。

6、风险管理部负责全联社抵债资产管理、表外呆账核销贷款以及置换贷款的管理。负责全联社对外的协议、合同的法律审查。

7、银行卡部负责银行卡、POS机、自助设备、电子银行等项目财务事项的预算和初审。

8、信息科技部负责全联社计算机、打印机、耗材、电子化建设项目等费用的预算和初审。

第三章

费用预算核定

第七条 设立成本收入比指标控制全联社营业费用总预算，成本收入比核定以不超过40％（结合上级下达的成本收入比指标）为基础，分解核定各分项预算。其中：员工薪酬福利预算不超过总费用的60％；联社集中开支费用预算不超过总费用的35.5％；各信用社（部）管理费用预算不超过总费用的3％;各信用社（部）营销业务费用预算不超过总费用的1.5％。

第八条

员工薪酬福利预算

1、职工薪酬。按员工基本工资及绩效奖励办法制定预算，具体列支包括：指按规定发给职工的基本工资、岗位工资、各种津贴和补贴、加班费、效益工资、带薪休假补助和奖金等。根据《**县农村信用合作联社员工薪酬管理考核办 法》执行。

2、职工福利费。按职工工资总额的14%以内控制使用，主要用于职工集体福利方面的开支。主要列支范围为：

(1)为职工春节、中秋节等传统节日支付或发放的非货币性福利支出。

(2)取暖费及降温费。按规定为职工发放的夏季降温费和冬季取暖费。

(3)尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、集体宿舍等集体福利设备购置、维修保养费用。

(4)职工困难补助或救济。

(5)离退休人员统筹外的福利性费用。

(6)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费等支出。

(7)“三八”妇女节及每年夏季发放防蚊用品。

3、职工教育经费。指为职工上岗和转岗培训、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用等用于本单位员工的职业教育和员工培训方面的开支。一般在职工工资总额的2.5%以内按教育经费管理办法据实列支。

经联社选送参加脱产学历教育人员，其学费（不含书费）、住宿费（以学校规定标准为准，在外私自租房费用自理）及异地交通费（按规定标准，每年往返两次）由单位承担，其他费用由个人自理。学习结束，毕业成绩不合格或受到学校党纪、政纪处分者，学习费用一律自理。业余参加学历教育，经联社同意，并取得国民教育系列高于本人现有学历者可给予一次性奖励，奖励标准如下：大学本科学历原则上不超过3000元；硕士研究生学历或硕士学位以上者，原则上不超过10000元。为鼓励职工子女在校学习，凡职工子女当年参加全国普招考试，当年被本科学校录取的凭学校录 取通知书原件及学校收费凭证一次性奖励现金1500元，考取研究生以上学历者一次性奖励现金2000元。

4、工会经费。按职工工资总额2%以内凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》据实列支。

5、劳动保护费。购买的工作服、职工劳动保护用品、特岗补助等项开支。按规定据实列支。

6、社会保险金。按国家规定为职工提取或缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险金、补充养老保险（企业年金）、补充医疗保险、残疾人保障金等，由联社统一计提并按规定缴纳。

7、住房公积金。按照国家有关规定计提并向住房公积金中心缴纳。

8、辞退福利。指本联社因解除与职工的劳务关系给予补偿而产生的支出，按劳动保障法规标准执行。

对上述职工薪酬福利由人力资源部统一制定预算，员工薪酬福利预算占总费用预算比例不超过60％，经财务管理委员会批准后分期执行，由财务会计部按实际支付薪酬福利分别计入各信用社（部）费用明细。

第九条

联社集中开支费用预算

联社综合性开支及联社管理性费用开支全部纳入联社集中开支费用预算管理并按照一定方法分摊到各信用社（部）。联社综合性费用开支具体包括:广告及业务宣传费、邮电及网络通讯费、咨询费、审计费、监管费、技术转让费、研究开发费、各类行业协会会费、钞币运送费。联社管理性费用开支具体包括印刷费、安全防卫费、保险费、外事费、公杂费、绿化费、业务招待费、理事会费、税金、租赁费、服务及管理费、职工福利费、物业费、会议费、差旅费、交通工具耗用费、诉讼费、开办费、长期待摊费用、无形资产摊销费、低值易耗品摊销、固定资产折旧费、修理费、其他 费用。

（一）联社综合性费用开支

1、广告费和业务宣传费。联社统一订购的业务宣传用品按照各信用社（部）业务量大小等情况进行分配，并按各社分配数量、金额登记费用明细账。由联社统一列支。

2、邮电及网络通讯费。因核心业务系统、智能安防系统等向网络运营机构支付的光缆线路租用费，由联社统一列支。各信用社（部）电话费、宽带费由联社与电信部门签订包月合同，由联社统一支付。

3、咨询费。联社聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等支付的费用，由联社统一列支。

4、审计费。联社聘请中国注册会计师进行查账、验资以及进行资产评估等发生的各项费用，由联社统一列支。

5、管理费。按规定向上级机构缴纳的机构监管费和业务管理费，由联社统一列支。

6、技术转让费。因接受技术转让支付的费用，由联社统一列支。

7、研究开发费。联社研究开发新技术、新业务等发生的费用，由联社统一列支。

8、会费。联社向加入的各类行业性协会交纳的会费，由联社统一列支。

9、钞币运送费。各信用社（部）钞币运送由联社与押运公司签订统一押运合同，发生的钞币运送费用由联社统一支付。实际支付费用时按照合同约定信用社（部）寄库费、押运费等计入各信用社（部）费用明细账。

10、税金。联社所有房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、契税等税费由联社统一列支。联社按照责任部门计入各信用社（部）费用明细账。

11、低值易耗品摊销。低值易耗品的购置在预算内由联 社综合管理部统一采购，各信用社（部）按预算领用、登记数量、金额。

（二）联社管理性费用开支

1、印刷费。联社业务用各类凭证、账簿、登记簿等其他行政印刷费用，由联社统一购买、印制。

2、安全防卫费。由联社统一购买、安装的安全保卫器械、防护门窗及柜台栏杆、消防专业设施以及其他防卫费用等。

3、保险费。指向保险公司投保支付的财产或人身保险费，由联社统一列支。

4、外事费。按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费，由联社统一列支。

5、绿化费。联社机关绿化费，由联社统一列支。

6、业务招待费。联社因各级管理部门业务检查、业务协调的业务招待，县城内经请示分管领导后,由综合部安排,对口负责人员作陪，原则上在联社小伙就餐，确需在外就餐的，一次一结。县城外由分管领导安排, 特殊情况由联社主任安排,联社各部室因工作需要，到基层确需就餐的一律在单位小伙就餐,不准烟酒招待(到城区检查指导工作时,不得在该信用社（部）就餐)。业务招待要坚持厉行节约，反对铺张浪费。

7、公杂费。联社机关购置办公用品、清洁用品、订阅书刊、缴纳卫生费、排污费等，由联社统一列支。

8、会议费。联社召开会议所发生的费用。包括会议支付的餐费、住宿费、会场租用费及文具、纸张等各项费用，由联社统一列支。

9、租赁费。联社因开办业务需要以经营租赁方式租入的办公用房、公务用车和其他设备所支付的租金，由联社统一签订租赁合同并支付租金。

10、水电费。联社机关（包含公司部、个人金融一部和联社营业部）的水电费由联社统一支付。

11、物业费。联社机关向社会物业管理部门支付的公用办公场所的物业费、供暖费，由联社统一签订合同并支付。

12、差旅费。指本单位职工因公出差或组织人员进行专项工作而发生的乘坐车、船、飞机、住宿等费用。员工外出参加会议，由会议主办方统一安排食宿的，凭会议主办单位提供的发票据实列支，不享受伙食补贴，在途期间的伙食、住宿按标准执行；未安排食宿的，按照标准执行。

13、交通工具耗用费。是指联社因公务用车支付的油料费、牌照费、年检费、保养费、过路费、装饰费、修理费等，由联社统一列支。出山、酒店、芦庙、吕店、杨庄、焦庄、盆尧、人和社每月核定为1500元；师灵、权寨、谭店、专探、二郎、蔡寨、重渠、五沟营、宋集社每月核定为1200元；环城、柏城、顺达、柏亭、营业部、公司部、个人部每月核定为1000元。

14、诉讼费。指因起诉或者应诉而发生的各项费用，应按诉讼事项申报诉讼费预算，在批准后的预算内控制使用。

15、开办费。新组建营业网点在未开业前所产生的开办费用，由联社统一列支。

16、长期待摊费用。对长期待摊费用按联社摊销规定，按期均衡列支。

17、无形资产摊销费。对无形资产按联社摊销规定，按期均衡列支摊销费用。

18、低值易耗品摊销。联社低值易耗品的购置在预算内统一采购，联社各部门按预算领用、登记数量、金额，并计入各信用社（部）当期费用明细。

19、固定资产折旧费。指本联社按照规定的折旧率、折旧年限定期提取并计入联社当期费用。20、修理费。联社固定资产和低值易耗品维修开支。需综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，按预算控制支付。

21、服务及管理费。其他相关机构为本联社提供服务支付的相关费用，由联社统一列支。

22、理事会费。联社向理、监事会及其成员因执行职能而发生的各项费用，由联社统一列支，包括理（监）事会成员补贴、差旅费、会议费等。

23、其他费用。指按规定列支的不属于以上项目的其他业务及管理费用支出。包括联社在经营管理过程中发生的抵债资产保管费用、投资性房地产折旧及摊销、投资性房地产维修费等，由联社统一按预算控制使用。

上述费用项目经联社相关部门发起预算申请，由联社财务会计部统一汇总初步审查预算，联社集中开支费用预算总额占总费用预算比例不超过36.5%，经联社财务管理委员会批准后，统一支付的费用全额由联社承担。

第十条

基层信用社（部）管理费用预算

各信用社（部）的管理费用按项目申报预算，核定后不论由联社集中支付还是各信用社（部）报账，均应计入各信用社（部）费用明细账。允许开支项目如下：

1、印刷费。因业务需要发生的印制各类资料以及购买的纸张等支付的费用。参照各信用社（部）上年业务量进行预算。

2、电子设备运转费。计算机所需色带、磁带、硒鼓、墨盒、硬盘、移动存储设备、复印机等零部件的购买费用，参照各信用社（部）上年业务量进行预算。

3、公杂费。各信用社（部）购置营业办公用品、订阅书刊资料的费用和缴纳的卫生费、排污费等行政事业性收费及其他费用，按照每月人均30元计算，人数为在岗职工人 数，结余可用于下月。

4、修理费。各信用社（部）固定资产和低值易耗品维修需向联社综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，并支付。对日常零星的修理由各信用社（部）办理，按各信用社（部）固定资产、低值易耗品进行预算。

5、水电费。各信用社（部）支付的公用水电费、电灯、电线、输水管道、水资源费、污水处理费、增容费开支及饮用水费用。总社每月水电费2000元，农村分社每月电费1500元，城区分社（储蓄所）、盆尧翟庄分社每月水电费1200元，个人金融二部、个人金融三部每月水电费1000元加到柏城社和柏亭社水电费中。凡装有ATM机的营业网点每月增加电费600元，装有电子显示屏的营业网点每月增加500元。

6、绿化费。用于各信用社（部）对营业场所进行合理的环境绿化及美化。按各信用社（部）营业用房面积预算。

7、职工福利费。对农村信用社每月核定厨师费用1000元，农村有分社的核定厨师费用2000元；对农村信用社小伙的伙食补贴按在岗员工每人每月150元的标准补贴。除城区顺达社、柏城社、环城社每月列支500元职工福利费外，其余各信用社（部）每月列支职工福利费300元，主要用于看望生病职工等。各信用社（部）每月将厨师费用登记造册到财务会计部列支，其他凭合规发票列支，一月一清。

上述费用项目由联社相关部门年初进行预算，联社财务会计部统一汇总初步审查预算，各信用社（部）管理费用预算控制占总费用预算比例不超过3%，经联社财务管理委员会批准后，在预算额度内据实列支，由财务会计部按各信用社（部）登记明细费用开支。

第十一条

营销费用预算

一、营销费用配置及使用原则

（一）营销费用配置以各信用社（部）增量业务规模为重点，以各信用社（部）上年规模存量为基础，年初对各信用社（部）核定业务费用预算额度，实行季度预分配，按季清算，全年统算。

（二）营销费用以信用社（部）为单位进行配置。

（三）各信用社（部）按季度制订维护客户、营销客户计划，内容要包涵营销费用计划使用情况，并将计划于季初5个工作日内上报联社财务会计部。

（四）营销费用使用应遵照合法、合规、真实、有效的原则，保证符合各项财务制度要求。

二、营销业务费用的核定

营销业务费用分为基数业务费用和非基数业务费用两部分。

（一）基数业务费用

基数业务费用根据上年末各信用社（部）存、贷款存量规模指标测算配置费用。

1、存款上期存量额挂钩基数费用。

上期存量额挂钩基数费用=存款上年日均存量×0.1‰（营业部0.04）

2、贷款上期存量额挂钩基数费用。

上期存量额挂钩费用=贷款上年末存量×﹡‰（基层社0.06，个人客户部0.03，公司部0.01）

（二）非基数业务费用

非基数业务费用包括存款业务增量挂钩费用、利息收入挂钩费用及联社统一安排的营销费用、新开网点费用补贴等。

1、存款日均新增额挂钩费用。

存款日均新增额挂钩费用=存款日均新增额×0.6‰ 存款日均新增额=存款期末日均存量-存款期初日均存量 存款口径统计按业务部门统计口径。

2、利息收入挂钩费用。

利息收入挂钩费用=当月利息收入×﹡‰（基层社3，个人部0.3，公司部0.1）

3、新设机构营销费用补贴。

考虑到新设机构自然增长业务较少，无法保障上述支出，因此对新设机构业务费用每月按3000元标准进行补助，补助期从开始营业当月至当年年底。

上述营销费用项目经联社财务会计部按业务绩效考核完成情况按月度核定，经联社财务管理委员会批准后，在预算额度内据实列支，营销费用按取得发票可在“业务宣传费”“业务招待费”、“差旅费””、“公杂费”等科目中列支核算。由财务会计部按各信用社（部）登记明细费用开支。其中：业务招待费按各信用社（部）营销费用的10％以内控制使用；联社统一组织的营销活动中发生的相关费用，根据实际营销活动方案制定项目预算，并将相关费用额度分解到信用社（部）及相关部门。

第四章

费用列支流程

第十二条

基层信用社（部）报账流程。

（一）管理费用报账流程：年初费用预算→财审会审议审批→实物采购（大额费用采取集中采购）→取得发票填制费用报账单→财务部审核→按照审批权限审批→财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

每月5日、15日、25日为集中报账日，星期天、节假日顺延，逾期不予受理。每张发票要由信用社主任和经手人签字，审批单由信用社主任签署审批意见。联社财务部门对信用社所报发票有效性、合规性、指标额度等进行审核，审 核人员审核后加盖个人印章，按审批权限进行审批，财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

修理费、水电费的其他开支等超过300元的，必须写出书面报告，写明列支的事由、用途，按联社费用审批权限分级报告，批准后方可实施。

（二）营销费用报账流程：年初（季初）费用预算（核定）→财审会审议审批→制定营销方案经职代会通过→立项→取得发票填制费用报账单→财务部审核→按照审批权限审批→财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

为有效控制费用支出，避免营销费用收入化，对营销费用的列支，各信用社（部）首先制定营销方案，单位职代会通过，然后报联社财务会计部，经县联社分管领导立项批准后方可实施。费用审批单除由信用社主任签署审批意见外，还须有两名职工代表签字，购买成批营销宣传品的要由联社审计、监察部验收签字，填制好费用审批单，连同立项申请，到联社财务会计部进行审核，按费用审批权限逐级进行审批。

第十三条

机关费用的报账流程。

1、经办人员在票据上签名并对提供票据的真实合规性承担责任，部（室）负责人对费用审批单报支内容是否符合预算批准事项，票据是否真实，金额、数量是否合理等内容进行审核并签字。

2、财务会计部门审核人员对票据要素及合规性等内容审核完毕后要加盖个人名章，对票据的合规性负责。

3、经审核后的票据由财务会计部经理签署意见，逐级审批后，财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

第五章

费用支出的管理 第十四条

费用审批权限

单项金额在2000元（含）以内的由主管主任审批；2000元至5000元（含）的由联社主任审批；5000元（不含）以上提交联社财务管理委员会研究审批，并向理事会和监事会备案。

第十五条

费用支出严格执行预算管理，大宗物品按照《河南省农村信用社集中采购管理办法》（豫农信财[2010]18号）文件规定执行，实行逐级审核、分级审批。

第十六条

各信用社（部）设立费用审核岗位，负责本单位预算内报支费用的审核事项。所列支费用的发票，由报账人在国税或地税官网上查验发票的真假（发票专用章名称与税务官网登记名称必须一致），确保发票的真实性。若今后在各级检查中发现有不合规发票的，除退回报销的费用外，对报账人每张处予500元的罚款。

第十七条

联社财务会计部为票据的审核部门，对票据的合规性负责。

第十八条

票据报销规定

（一）费用开支均应取得真实合法的原始凭证，财务经办人员对下列不符合规定的原始凭证不予报销：

1、发票要素填写不全的；

2、发票上客户名称非本单位的（付款单位名称必须填写为全称“**县农村信用合作联社）；

3、发票专用章名称与税务官网登记名称不一致的；

4、发票与收费单位经营范围明显不符的；

5、发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；

6、项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；

7、白条或其他不符合规定的票据。

（二）消费种类较多、发票不能列全详细内容的，须附加盖有收款方发票印章的明细清单。

（三）会议费及职工教育经费的列支，需附会议（培训）通知，内容应包括会议（培训）时间、地点、内容、参加人员、费用及补助标准等。

（四）对单笔5000元以上开支一律转账，不得支付现金。

（五）所有费用，必须及时办理报销事宜（以发票日期为准，原则上不得超1个月，且不准跨）。对超过1个月的费用开支，联社财务部门有权拒报。

（六）费用开支报销必须经财务管理部门审核，审批人员签字齐全，需财务管理委员会审批的要附审批表。不论现金或转账，必须由经办人员在票据上背书。对不合理支出、不合规票据，票据无经办人员背书的，财务人员有权拒绝支付。因保管不善造成票据丢失的，责任自负。

第十九条

联社财务会计部设立各信用社（部）费用列支情况登记薄（明细账），对各信用社（部）费用报支情况进行详细登记。当年核定的费用原则上按类别、科目平均到每月、每季进行使用，年底通算仍有结余的联社将全额收回。

第二十条

稽核监督部定期对联社财务费用列支情况进行检查，对检查出的问题按照相关制度办法进行处理。

第六章

附则

第二十一条

本办法由**县农村信用合作联社负责制定、修改和解释。

第二十二条

篇6：库伦旗农村信用合作联社银企对账管理办法

目 录

第一章 总则 第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十章

职责 现金收付 现金调拨与调剂 库存现金管理 残币管理 假币管理 出纳错款 监督检查 罚则 附则

第一章 总则

第一条 为加强某某县农村信用合作联社现金管理，规范柜面现金业务操作，防范风险，根据《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》、《中国人民银行残缺、污损人民币兑换办法》、《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》等有关规定，结合实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的现金是指信用社持有的、用于备付客户提取需要的库存现金。

第三条 现金管理应遵循“收付两清、大额审批、限额管理、责任明确”的原则。

第四条 本办法适用于联社会计运营部、联社营业部、各信用社、分社、储蓄所。

第二章 职责

第五条 联社会计运营部负责调剂、调拨各种票币及现金供应和回笼工作。

第六条 各营业网点负责本网点的现金保管及安保工作。第七条 各级稽核部门、联社会计运营部负责对现金管理相关工作进行监督和检查。

第三章 现金收付

第八条 现金收付应坚持“收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款”的原则。

第九条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数据准确。

第十条 柜员不得为客户代填或代改交取款凭证，不得代客户办理业务，不得为自己办理业务。

第十一条 柜员办理现金收付业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准、一笔一清、一户一清；在任何一笔现金业务未完成前，经办柜员不得离开柜台。

第十二条 对当日单笔或单户累计超过20万元（含）的现金支取，应当纳入大额现金支付审批范围。20万元（含）-100（含）万元由营业经理或副主任审批；100万元以上-500万元（含）由主任审批；500万元以上的由联社分管主任审批。

第十三条 基本账户、临时账户和经审批后允许办理现金业务的专用账户可以办理日常现金收支业务；一般账户可以办理现金缴存业务，但严禁办理现金支取业务。

第十四条 除注册验资临时存款账户转为基本存款账户或因借款转存开立的一般存款账户外，单位银行结算账户自开户之日起3个工作日后，方可办理付款业务。

第十五条 收入汇缴账户只收不付，业务支出账户只付不收；注册验资临时存款账户在验资期间只收不付；单位银行卡账户不得办理现金收付业务。

第十六条

信用社应为开户单位在下列范围内支付现金：

（一）职工工资、各种工资性津贴；

（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

（五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）确实需要现金支付的其他支出。包括因采购地点不确定、交通不便、抢险、救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户网点提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户网点审查批准后，予以支付现金。

第四章 现金调拨与调剂

第十七条

现金调拨应坚持“提前预约、合理计划、统筹调拨”的原则。

第十八条

联社会计运营部负责对全辖的现金调拨工作。第十九条

现金调拨计划审核坚持流动性和效益性的原则，应符合现金使用及库存限额的规定，确需调拨款的，由网点库柜员提前一天通过综合业务系统做现金缴/提款预约账务处理。

联社会计运营部将每周一、三、五对各网点提交的缴提现金计划进行统筹调拨。各营业网点严禁办理无真实现金调拨业务行为的现金调拨交易。

第二十条 各营业网点上缴流通人民币整理标准：

（一）各营业网点上缴的现金应按票面区分，百张成把、十把成捆，清点准确无误。

（二）严格按标准分清完整币、残损币。完整币应为八成新，残损币按照《不宜流通人民币挑剔标准》进行挑剔，每把残损币中夹完整币比例不超过3%。完整币中夹残损币比例不得超过5%。

（三）每捆要求双十字捆扎紧，捆前应墩齐，票面内不折边，不漏边，不漏角，呈长方形体状，捆好后上下移动不超过1公分。

（四）每把要求票面不能折角、起皱、捆扎的腰条不能松，腰条有扎把人员名章，名章应盖在正侧。

第五章 库存现金管理

第二十一条

联社会计运营部对辖内营业网点库存现金实行限额管理。各营业网点不得连续三个（含）法定工作日以上超库存。

第二十二条

柜员对尾箱内库存现金应坚持“一日四核对”制度，即日初、中午下班结账、下午营业初始、日终四个环节，必须保证电子尾箱与实物尾箱核对相符。

第二十三条

营业终了，对尾箱内的库存现金必须换人复核，网点负责人或营业经理须抽查柜员尾箱，每周抽查面要覆盖所有柜员。

第二十四条

联社及各营业网点要加强库存现金的日常核对工作。主要核对库存实物、电子尾箱内凭证二者是否相符。

会计运营部负责人和分管领导每月不少于一次对联社中心库库存现金进行核对；各营业网点负责人必须按旬、营业经理必须按周抽查柜员实物尾箱，且抽查面要达到100%。

第六章 残币管理

第二十五条

柜员在办理残币兑换时，应坚持“先收款后兑付”的原则办理，必须手工清点、逐张辨别真假。

第二十六条

残缺、污损人民币兑换应按下列标准执行：

（一）残缺、污损人民币分“全额”、“半额”两种情况。

（二）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额全额兑换。

（三）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额的一半兑换。纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

（四）兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。

第二十七条 不予兑换残缺、污损人民币标准：

（一）票面残缺1／2以上者。

（二）票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者。

（三）故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面者。不予兑换的残损人民币，由中国人民银行统一回收、打洞作废，不得流通使用。

第二十八条

在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，应退回原持有人。

第二十九条

残缺、污损人民币持有人同意认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币，需加盖“全额”或“半额”章的,仅限于兑换收到的残损人民币。对兑换的残缺、污损人民币硬币，应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换”戳记。

第三十条

清点票币时经办柜员要看清票面，鉴别真伪,鉴别是否为现行流通的货币，按规定随时挑剔残币。挑出的残币应在一笔款项收妥后再与内部券别调换，并单独放臵，由柜员自行整理的残损币，不需要加盖“全额”或“半额”章。

第三十一条

在营业网点公示“不宜流通人民币挑剔标准”标识，不宜流通人民币挑剔标准如下：

（一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。

（二）纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。

（三）纸币票面纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。

（四）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。

（五）硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。

第三十二条

各营业网点上缴的残币整理标准如下：

各营业网点上缴的残币应按票面区分，所有百张成把，每把要求票面正反面顺序不能颠倒，不能折角、起皱、捆扎的腰条不能松，腰条有扎把人员名章，名章应盖在正侧。

第三十三条

各营业网点应无偿为公众兑换残缺、污损的人民币，不得将残缺、污损的人民币对外支付。

第七章 假币管理

第三十四条

各营业网点办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。

第三十五条

各营业网点收缴的假币实物要进行单独管理，登记《假币代缴代保管登记簿》，并在综合业务系统内及时做假币登记及假币上缴。

第三十六条

各营业网点在办理业务时发现假币，应由两名以上工作人员当面予以收缴，不得离开客户视线，在规定的区域内完成收缴过程。收缴的假币，不得再交予持有人。

第三十七条

各营业网点在办理存款业务时，如发现因污损而引起反假鉴别仪误鉴的，应将此类钞券作为残损人民币处理。

第三十八条

在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：

（一）一次性发现假人民币20张（枚）及以上、假外币10张及以上的；

（二）属于利用新的造假手段制造假币的；

（三）有制造贩卖假币线索的；

（四）持有人不配合收缴行为的。

第八章 出纳错款

第三十九条

出纳错款应坚持“长款不得寄库、短款不得空库、不得以长补短”的原则。

第四十条

出纳发生错款必须尽快查找原因，长款查明原因后退还原主，短款查明原因后收回，当日难以处理的，填写《出纳错款挂账报告单》，经联社财务管理部门审核授权后，可暂列其他应收（付）款科目。对重大差错、事故差错必须报省、市联社审查后，经联社审批授权进行挂账。

第四十一条

系统内调拨款项发生错款，调入社和调出社双方均应认真查找，查清责任后，错款由责任社处理。无法查清责任的，由调入社按审批权限做损益处理。

第四十二条

误收假币视同短款，不得夹带假币付出，要按照相关规定予以收缴。

第九章 监督检查

第四十三条

联社将定期或不定期对营业网点（含中心库）进行常规或突击检查，联社按月对辖内营业网点现金库进行检查，检查面要达到100%。

第四十四条

检查过程中发现现金账实不符，应及时查明原因，并登记《会计出纳差错登记簿》，确需上报上级管理部门的，应当及时上报。

第十章 罚则

第四十五条

各营业网点出现连续三个（含）法定工作日以上超库存的，给予营业经理、网点负责人各1000元处罚。

第四十六条

柜员将不允许流通的残损人民币对外兑付的，处罚当事人200元。

第四十七条

各营业网点达不到上缴流通人民币、残币标准缴现的，处罚缴现人300元。

第四十八条

缴现过程中发现清分、复点差错的，处罚责任人200元。

第四十九条

柜员在办理业务过程中，有下列情形之一的，给予直接责任人处罚1000元：无故拒绝假币鉴定的；将收缴的假币退还持有人的；发现假币而不收缴的；缴现过程中发现假币的。

第五十条

针对上述情况，同一网点累计出现两次以上的，双倍处罚责任人，三次以上的连带网点负责人三倍处罚。

第十一章 附则

第五十一条 本办法由某某县农村信用合作联社负责解释和修订。