集中对账部门岗位职责

第一篇：集中对账部门岗位职责

银企对账岗位职责1

银企对账中心岗位及岗位职责

为了建立健全银行对账机制，规范银企对账系统的操作，提高银企对账的工作效率和质量，根据相关规定，制定对账中心岗位及岗位职责。

银企对账系统遵循“工作岗位相对独立、对账人员相对分离、对账多种方式、重点账户突出”的原则，设置了业务主管岗、操作员岗、复核员岗、专职对账员岗、档案管理员岗。

具体岗位职责如下：

对账中心业务主管岗职责

一、负责对账管理中心日常管理工作。

二、负责核实、确认对账过程中发现的异常情况和风险隐患。

三、负责定期汇总、上报对账结果，汇报异常情况。

三、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

四、积极完成领导分配的其他工作任务。

银企对账中心操作员岗位职责

一、负责印鉴卡信息的扫描、更换及对账单回执的集中扫描、验印工作。

二、负责关联账户的维护、对账周期的维护、重点账户的添加、面对面账户的添加、不对账账户的添加、对账单催收处理及对账单退信的登记与处理。

三、负责将退信和验印不符的对账信息下发开户网点。

三、负责对账单回执中的未达账项逐笔核查，确认未达原因;负责对数据不全的对账单回执进行补录。

四、负责非邮寄客户“余额对账单”的打印、发送。

五、负责将对账单回执进行认真的整理，并移交给档案管理员。

六、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

七、积极完成领导分配的其他工作任务。

对账中心系统复核员岗职责

一、 负责对已完成的数据补录进行复核。

二、 负责对已完成的未达账项录入进行复核。

三、 对已完成人工判定的对账单印鉴进行人工复验。

四、 对已完成的印鉴录入进行复核。

五、 负责编制银企对账相关统计报表。

六、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

七、积极完成领导分配的其他工作任务。

银企对账中心专职对账员岗位职责

一、不得经办记账、复核业务;

二、负责管辖区内的上门对账的对账单的发放和回收;

三、负责管辖区内的对账客户信息的核实;

四、在规定期限内，及时完成每期对账工作;

五、及时向对账中心反馈对账情况，遇异常情况必须立即向对账中心进行报告。

六、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

七、积极完成领导分配的其他工作任务。

对账中心档案管理员岗位职责

一、及时将对账协议、对账单回执、印鉴卡等对账资料进行整理、装订、归档。

二、对账单回执应依据归档要求，整理成册塑封包装，并

按照内容、形成时间、保管期限进行分类索引，编制会计档案保管登记薄。

三、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

四、积极完成领导分配的其他工作任务。

第二篇：部门集中整治影响发展环境的干部作风部门自查自纠

“集中整治影响发展环境的干部作风 突出问题活动”部门自查自纠报告

***

根据县委、县政府、市局(公司)关于印发《全市系统集中整治影响发展环境的干部作风突出问题活动实施方案》的通知，按照市局(公司)的统一部署和安排，**县局决定2012年在全局(分公司)开展影响发展环境的干部作风突出问题集中整治活动。我*****科高度重视，及时学习传达精神，强化工作措施，不断推进机关工作作风的转变和提高机关的工作效率和水平。现将我部门自查自纠情况汇报如下：

一、突出重点。

一是突出治庸。查找和整治理想信念淡薄，不思进取，缺乏事业心、责任感，作风漂浮;工作无长远目标，得过且过，碌碌无为等问题;严肃查处工作漫不经心，失职渎职，给工作和事业造成损失和影响的行为。二是突出治懒。查找和整治只讲待遇、不讲奉献，缺乏大局意识和服务意识，大事做不来、小事不想做;不服从组织分配，不认真履行职责，办事拖拉，推诿扯皮，工作敷衍塞责，效率低下等问题。三是突出治散。查找和整治组织纪律观念淡薄，漠视规章制度，损害集体荣誉等问题。严肃查处迟到、早退，想来就来，想走就走，不正常上班以及工作时间用电脑聊天、炒股、看电影、玩游戏等行为。

二、多措并举，确保自查自纠活动的有序进行。 此次集中整治活动，部门成员把查找问题作为加强部门建设的一个重要内容来抓。一是做好表率。部门成员做到从自身做起，从履职抓起，从具体的工作抓起，人人抓落实。二是抓教育。部门按职责分工，做到每名员工端正态度，消除顾虑，通过自身找、别人提等方式，找准存在的问题，为集中整改做好准备。

针对问题，有的放矢。在此次集中活动中，对查找的自身存在的“庸、懒、散”和“不作为、乱作为、慢作为”等纪律作风问题，以教育为主，能够认识到位和改进明显的，不予追究;要严肃查处边整边犯、顶风违纪的问题，严重的上报县局领导进行处置;针对发现的问题，进一步建立、健全各项规章制度，加强监督检查，提高规章制度的执行力，实现用规章制度管事、管人的目标。

三、对症下药，确保活动的成效明显

(一)存在问题

对照县委县政府所列举的种种庸懒散表现，我局目前存在以下方面的问题：

1、从解决问题的能力上看，突出表现在自觉学习理论知识和业务知识还没有形成浓厚的氛围，强调自我加压不够，缺乏科学安排持续学习的时间和机会，导致一些知识深入学习的不够，浮于表面;有的干部对一些专业问题说不清道不明，遇到问题往往靠查书翻资料，不能马上解决。创新意识比较淡薄，只能满足做好一般性的工作，创造性解决问题的能力有待于加强。

2、从提高工作效率上看，突出表现在AB岗工作制不够完善，AB岗落实不到位，有出现A岗出差时，B岗挂空档，影响了工作效率和服务效果;个别干部有时会对工作产生畏难情绪，不利于工作的开展和效率的提高。

3、从端正工作作风上看。突出表现在工作的紧迫感及责任意识有待于加强，缺乏雷厉风行的工作激情，深入基层调查研究少，凭经验考虑问题多，按部就班，超前意识较弱。

(二)下一步整改措施：

1、健全“治庸”机制。一是学习机制。围绕“争创学习型机关，争做学习型员工”建设，按照“武装头脑、凝聚人心、指导实践、推动工作”的思路.始终把学习作为提高部门员工理论和业务知识水平的基础性工作来抓。努力通过自学与集中学习相结合，开展专题讨论与集中培训相结合、组织外出学习参观考察与实地调研总结相结合，注重学以致用，理论联系实际，不断增强部门员工的学习意识和政治敏锐性和前瞻性，更好地贯彻党的路线方针政策。二是问事机制。坚持问事必问人，事事落实到人，人与事对号入座，事不虚设、人不浮于事。

2、健全“治懒”机制。一是限时办结制。对上级交办事项必须按规定时限办理;在办理相关事项时，必须在规定时限或承诺时限内办结;对需领导签字的上报材料，必须提前办结;对职责范围内的事项如情况特殊的确需延时办理的，必须与相关部门沟通并经同意。二是问责机制。坚持问人必问责，以制度管人、按制度办事、奖惩分明，努力在部门上下形成能负责、敢负责的办事风格。

3、健全“治散”机制。一是制度机制。立足制度建设，坚持按制度管人、管事、管权，完善内部规章制度并严格组织实施。建立完善AB岗制的落实，尤其是在重要时节，关键时段要确保AB岗不挂空档。二是问效机制。坚持问责必问效，确立面向基层、深入基层、服务基层的工作作风，深入思考、深入调查、深入研究，把保障和改善农民的生产生活条件作为工作的出发点和落脚点，努力做到问题不解决不松手、任务不完成不松劲、目标不达到不罢休，形成求真务实、力戒空谈，立说立干、竞相赶超的工作氛围。

此次开展的“整治”活动，对于我部门的队伍建设和工作开展有着重要的现实意义和推动作用。我们应以此为契机，彻底解决思想松懈、纪律松弛、作风松散等问题，真正树立起文明、严格的队伍形象，为****做出更大的贡献。

第三篇：对权力集中部门加强监督的思考

文章标题：对权力集中部门加强监督的思考

腐败和反腐败是当今世界各国遇到的共同问题，能否有效地抑制和消除腐败现象，关系到党和国家的前途命运和生死存亡，但由于腐败源于权力的滥用，权力极大的诱惑力和腐蚀力，使腐败屡禁不止。就我国而言，在一些地区和部门，不但没有得到有效遏制，而且还呈发展蔓延之势，腐败现象十分严重，腐败工作艰巨，任重

而道远。如何有效抑制和消除腐败，最有效的措施之一是加强对权力集中部门的监督。

一、进行思想政治教育，筑牢思想防线[文章-http:///帮您找文章]

强化宗旨意识，树立正确的权力观。对权力集中部门的领导干部，要组织学习《党章》、《国家公务员暂行管理规定》等内容，组织学习清正廉洁的楷模和腐败沦落为囚徒的典型案例，从思想意识和正反两方面的事例进一步强化全心全意为人民服务的意识，努力学习和实践“三个代表”重要思想，深刻体会立党为公、执政为民的深刻含义，懂得自己的权力是人民给的，要代表人民群众掌好权，用好权。把它作为服务人民，造福于社会的条件;不能把人民赋予的权力当作是个人谋取私利的工具。在新形势下，要经得起权力和金钱的考验，要牢固树立正确的权力观和利益观，牢记党的宗旨，时刻把人民的利益，党和国家的利益放在首位，格尽职守，廉洁勤政，做党的好干部、人民群众的好公仆。

二、立法建制，使对权力集中部门的监督走上法制化和制度化的轨道

从历史的角度讲，中国上下五千年，特别是秦始皇统一中国以来，中国文化无时无处不渗透着“家长作风”、“谁的官大谁说的就对”，一言堂盛行，特别是市场经济以来，这种一人说了算的作风更是一演一烈，人们已经见怪不怪，习以为常了。忽视监督、放弃监督、不愿监督、不敢监督、不让监督、无从监督的情况普遍存在，说具体点就是：上级组织忽视监督，有些上级领导在选拔任用下级党政“一把手”时，过分强调“能人”，忽视政治素质和个人品质。认为数字上去了就是政绩，敢干就是开拓，会变花样就是改革者，使一些素质低、动机不纯之人走上“一把手”的领导岗位上，这些人得志后，更加肆无忌惮，而上级领导又忽视对其思想作风、品质、廉政勤政等情况加强管理监督，出问题才大吃一惊。二是上级领导放弃监督。有些思想作风不正的党政“一把手”为获取上级宠信，对上级直接领导迎合吹捧，而有些上级领导则沉迷于下级的阿遗谀奉承和“孝敬”之中，头脑昏昏然;有的对下级“一把手”凭感觉印象过分相信，对群众反映的问题置之不理;有的官僚主义严重，不深入实际了解情况，只听一面之词，偏听偏信;有的则考虑下级“一把手”资历老或工作有成绩，对其错误和问题宽容迁就;有的因与之有私利关系，对其问题和错误遮遮掩掩，实在遮掩不住了也是大事化小，小事化了;更有甚者，明知违法违纪，被有关部门立案查处，还要为其开脱、说情，袒护包庇，充当“保护伞”。三是周围的同志不愿意监督。领导班子成员不愿监督“一把手”主要是存在多种消极心态：有依附心态。把“一把手”看作自己升降、进退的决定因素，对其百依百顺，事事附和;有畏忌心态。认为监督“一把手”如果得不到理解，就会有“不尊重”、“争权夺利”之嫌，担心影响关系，遭打击报复;有自保心态。对“一把手”的错误行为内心反对并与之保持一定距离，但抱着“谁出事谁倒霉”的心态，“只管自家门前雪，不管他人瓦上霜”。由于存在种种消极心态，班子内部在许多问题上附和、迁就、一团和气，互相监督有名无实。四是同级纪委不敢监督。现行党内职能监督实行的是横向与纵向相结合的双重领导体制，但实际上是以横向同级党委领导为主，纵向上级纪委为辅。各级纪委都是在同级党委领导下进行工作，并主要是对同级党委负责，纪检干部的选配、任免、调动，同级党委的意见起主导作用，纪检机关和纪检干部的利益、待遇也由同级党政组织决定，上级纪委的领导实际上主要是业务工作的指导，在这样的状况下，纪委监督同级党委及其领导班子成员特别是监督党政“一把手”的难度比较大。由此，有些纪检机关和纪委领导也就产生了“身在屋檐下，怎能不低头”的思想，患得患失，怕这怕那，不敢监督。五是党政“一把手”不让监督。我国是一个有着两千多年封建历史的国家，封建主义思想根深蒂固。一些人担任党政主要领导后，受封建主义残余和官本位思想的影响，民主意识淡薄，自恃位高权重，自觉不自觉地把自己看作特殊党员，凌驾于组织和他人之上，搞家长制，一言堂，独断专行，运用权力超越组织赋予的权限，甚至形成种种新的特权。有的只许自己监督别人，不许别人监督自己，大搞顺我者昌，逆我者亡，对敢于监督自己的人进行打击迫害。六是干部群众无从监督。一些党政组织和党政主要领导，将一些本该公开的党务政务和个人重大事项神

秘化、隐秘化，不让一般党员干部和群众知道，美其名日“保密”，实际上是怕公开了群众知晓实情，自己混不下去或断了谋私的后路。干部群众没有充分的知情权，重大决策没参与，重要情况不了解，在一些热点问题上也只能听小道新闻，难辩真伪，对党政“一把手”无从监督。为解决以上存在的问题：一是要制定相关的法律法规，目前，已经有的法规是：《中国共产党纪

律处分条例》、《中国共产党党内监督条例》、《公务员条例》、《行政许可法》等，这些法规首先要坚决贯彻执行，其次要细化操作突出可操作性。最后要形成“党委统一领导，党政齐抓共管，纪委组织协调，部门各负其责，依靠群众支持和参与”的反腐败领导体制，和建立舆论监督和群众监督机制，使反腐败成为“过街老鼠人人喊打”的局面。从而使监督法制化，制度化。

三、公开政务，自觉接受来自各方面的监督

实行政务公开，增加权力集中部门行使权力的透明度，是社会进步发展的要求，也是抑制见不得阳光的腐败现象的有效措施。一是公开办事程序和结果，特别是与群众经常打交道的权力集中的部门，要将职权范围、办事程序和办事的结果向群众公开，并明确监督的行为规范，对违规者惩处的办法，从而使政务公开活动，权力运行过程公开化、规范化，防止“暗箱”运作，背后交易，假公济私等问题的发生。二是实行财务收支情况公开制度。将财务收入和支出(包括单位小金库等帐资金)情况、特别是支出情况详细公布于众。三是公布监督电话号码，自觉接受群众、舆论的监督。

四、严肃法规，加大打击的力度

严格执法有一般预防和特别预防两个方面的作用。一般预防的作用是通过对一些违法犯罪人员的惩办，教育多数人不敢犯罪;特别预防的作用是通过对犯罪分子适用刑罚，将其教育改造成为新人。现在群众反映强烈的是对官员违法犯罪打击不力。打击不力不但会使犯罪分子逍遥法外，又会加速腐败现象的蔓延。因为对犯罪打击不力，犯罪成本低，犯罪分子就不惜挺而走险。社会上流传的“难受一阵子，幸福一辈子”、“一人受罪，全家享福”之类的说法就说明了这个问题，改革开放以来，国家已经制定了一系列惩治腐败的法规，从其内容来说已覆盖了社会经济生活的方方面面，但腐败问题没有得到有效的遏制，一个重要的原因就是执法不严。因此，在整个反腐败的斗争中，自始至终都必须强调严格执法执纪，强化惩戒。一定要坚持在法律面前人人平等，无论是什么人，只要违犯了党纪国法，都要一查到底，决绝不姑息。法纪的生命在于执行，严格的执行，要让敢于腐败者丢官、丢公职、甚至丢命，现在的反腐败行为，不但要“杀鸡给猴看”，如果“猴子”严重违反了党纪国法，就应依法依规严惩“猴子”，甚至“杀猴”给“猴”看。这样才能真正遏制住腐败行为的发生。

五、要把权力集中部门的“一把手”作为监督的重点

《中国共产党内监督条例》第三条规定：“党内监督的重点对象是党的各级领导机关和领导干部，特别是各级领导班子主要负责人”，“特别是各级领导班子主要负责人”这句，强调得比较好，古人言：“大梁不正二梁歪”，因为主要负责人在党委班子中处于关键地位，在行政领导班子中处于统帅地位，在决策中处与主导地位，在实施决策中处于指挥地位，是群众之首，事业之帅，对所在地方、部门、单位的经济建设和事业起决定作用。他们比其他领导班子成员和一般干部有更多更大的权力，他们的从政道德和个人品质言行举止如何，对所在地方、部门、单位的干部队伍建设，党风廉正建设和反腐败具有重要的影响和导向作用。更重要的是，他们的工作面广，接触面广，运用权力机会多，遇到各种诱惑和考验也就更多。这种地位特殊、权力大，如果监督失控或监督不力，就会独断专横，滥用权力。往往一句话就决定干部职工的荣辱升降;一挥笔就开支国家、集体的巨额资金;一张字条就确定工程项目的命运，给国家、集体造成重大损失和危害;甚至影响一个地方、一个单位、一个部门的发展和稳定。事实证明“掌握权力而不受监督，必然导致腐败。”例如：云南的李嘉廷、北京的陈希同等。从暴光案件中，党政“一把手”违纪犯罪案件仍呈上升趋势。因此，加强对权力集中部门的监督，重点是对“一把手”的监督：一是强化上级监督，主要是确立直接领导对“一把手”的监督责任，实行监督责任追究制，避免一些上级领导只管工作不管人，对下级“一把手”放弃监督的不正常现象，下级“一把手”出了问题，除追究当事人的法律违纪责任外，应视情况追究上级直接领导的监督责任，以增强上级直接领导监督下级“一把手”的责任感和自觉性。二是规定资金审批程序和资金审批的数额。三是坚持个人和家庭财产申报制度。四是实行领导干部个人重大事项和工作报告制度。作为一个地区、一个单位的领导。每天的工作要有详实的记录，包括下基层工作的活动情况。领导干部的个人重大事项和工作情况。每季度要向所在党支部，每半年应向所在机关和单位的党员干部和职工代表报告，自觉接受党内党外干部群众的监督。领导干部公务活动公开，不仅有利于领导干部的廉洁自律，而且是克服和解决每天陷入迎来送往和“文山、会海”的有效措施。五是制定在任期间和离任审计制度。

《对权力集中部门加强监督的思考》来源于，欢迎阅读对权力集中部门加强监督的思考。

第四篇：东城区政府(部门)集中采购机构监督考核办法

东城区政府(部门)集中采购机构

监督考核办法

一、为进一步加强对政府(部门)集中采购机构的监督管理，提高集中采购活动的效率，保障采购机构的工作质量，根据《政府采购法》和财政部、监察部《集中采购机构监督考核管理办法》(财库[2003]120号)，结合东城区实际情况，制定本办法。

二、区财政部门负责对东城区政府(部门)集中采购机构(以下简称“采购机构”)的监督考核工作，监督考核结果在一定范围内公布。区监察部门负责对采购机构及其工作人员的监察，同时对区财政部门的监督考核工作实施监察。

三、采购机构的监督考核应当坚持依法办事、客观公正、实事求是、廉洁奉公的原则。

四、对采购机构考核实行定期和定项考核。定期考核原则上每年进行一次。定项考核根据工作需要随机进行。考核工作要做到“要求明确、事先通知、程序规范、考核认真”。

在监督考核工作中，财政部门与采购机构是监督与被监督关系，财政部门不得借监督考核干预采购机构的正常工作。

五、考核的内容

1.采购机构执行政府采购的法律、行政法规和规章情况，有无违法行为。

2.采购范围、采购方式和采购程序的执行情况。包括：政府采购任务完成情况，是否按规定的采购方式执行，采购程序是否合理合法，接受采购人委托进行采购情况等。

3.采购机构建立和健全内部管理监督制度情况。包括：是否建立岗位工作要求，工作岗位设置是否合理，管理操作环节是否权责明确，是否建立内部监督制约机制。

4.采购机构从业人员的职业素质和专业技能情况。包括：是否遵守有关法律、规章制度，是否开展内部培训和参加区财政部门组织的培训等。

5.基础工作情况。包括日常基础工作和业务基础工作。日常基础工作：政府采购文件档案管理制度执行情况，归档资料是否齐全、及时。业务基础工作：招标公告和中标公告发布情况，招标文件、招标结果和合同备案情况，质疑答复情况，资金管理情况，有关报表数据是否及时、准确等。

6.采购价格、资金节约率情况。包括：实际采购价格是否低于采购预算和市场同期平均价格。 7.采购机构的服务质量情况。包括：是否及时向采购人提供服务，是否在规定时间内及时组织采购人和中标(成交)供应商签订采购合同;是否及时会同采购人对采购项目进行验收，采购人对采购机构服务态度和质量的满意度，是否公平、公正对待参加采购活动的供应商等。

8.采购机构及其从业人员的廉洁自律情况。包括是否建立廉洁自律制度规定，是否有接受礼品、礼金、宴请、旅游、报销费用等各种不廉洁行为。

六、考核要求和方法

1.区财政部门组织考核小组对采购机构进行考核，考核小组邀请纪检监察、审计部门人员参加。必要时邀请采购人和供应商参加。

2.区财政部门应当制定考核计划和考核方案，明确考核标准和打分方法(另行制定)，并在考核工作开始前15天以文件形式通知采购机构。采购机构在接到通知后1周内按照考核要求进行自我检查，并形成自查报告。同时做好有关文件的整理工作，以备查考。

3.对采购机构的考核采取定性与定量相结合;自我检查与财政检查相结合;定期检查与随机检查相结合;专项检查与全面检查相结合的考核方式。

4.对采购机构考核时，区财政部门可向采购人、供应商征求对采购机构的意见，并作为考核参考的依据。 5.区财政部门根据考核中发现的问题，向采购机构提出改进建议，采购机构应当按照财政部门的建议进行整改。采购机构对考核小组的考核意见有分歧时，应当进行协商，协商有困难的，以书面形式报区财政部门。区财政部门应当按规定予以答复或处理。

七、考核结果

1.考核小组在考核结束后5日内集体研究决定形成书面考核意见，报区财政部门。 2.区财政部门要综合考核小组意见和采购人、供应商的意见后作出正式考核报告，上报东城区政府采购领导小组及办公室，同时抄送被考评采购机构。

3.经考核，采购机构工作业绩优良，将给予通报表彰。

4.在考核中，如发现采购机构及其采购人员存有违法违规行为的，将按照《政府采购法》的有关规定和财政部《集中采购机构监督考核管理办法》第

27、

28、

29、30条的规定予以处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

部门集中采购机构出现违法违规行为的，将取消其部门集中采购机构资格。

八、区财政部门或考核小组在考核工作中违反本办法规定，弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权的，按照财政部《集中采购机构监督考核管理办法》第31条的规定予以处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

九、本办法由区财政部门负责解释。

十、本办法自2006年8月1日发文，自2006年9月1日起施行。

第五篇：国库集中支付制度下财政国库部门的风险管理

摘要：国库集中支付制度是我国正在执行的财政资金支付制度，相对于以前的国库资金分散支付，集中支付制度更适用于市场经济体制，具有更高的支付效率。但是，这一制度在我国才刚刚起步，发展还不成熟，在带来便利的同时也带来了许多风险，本文从国库集中支付制度的内涵出发，结合在我国的发展现状，分析在其实施过程中已经展现的或者潜在的风险，针对这些风险提出有效的管理策略，使这一制度更加完善，能为我国的财政资金的支付作出更大贡献，更好的为社会主义现代化服务。

关键词：国库集中制度;风险管理;风险应对

随着我国经济体制的不断改革和市场经济的快速发展，传统的财政资金分散支付制度存在的诸多弊端使得它已经不能满足高效率的需要，为此我国学者借鉴了在外国普遍存在集中支付制度，学习和借鉴外国这个制度的经验，在这个基础之上，先在部分地区进行尝试，进而在全国范围推广实施，发展到目前为止，国库集中支付制度已逐渐适应我国的经济体制，但是也不可避免的出现了问题，如何对风险进行控制、减少漏洞和损失是需要投入更大精力来探讨的问题，对已经出现的问题建立解决方案机制，对潜在风险做好防范。

一、国库集中制度及其内容

国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成之一，是市场经济发展和计算机发展的必然产物，能够满足市场经济发展的需要，其内涵主要是，改变原来的预算单位在银行单独建立账户的模式，由国库中心在银行建立一个“国库单一账户”，将所有资金放入这个账户，当单位和部门有预算时，需要提出用款申请，由国库集中支付机构对其审核，符合标准之后再由支付专户拨款。另外，专一账户为每个预算单位设立支出账户，记录单位的资金使用状况，在一定程度上减少了资金的浪费，有效防止了资金的挪用，预防和遏制了腐败现象。实施这种制度的前提，需要以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为支撑，在支付款项时，要先提出申请，经过审核后，通过国库单一账户支付给一级单位，然后一级单位再按照预算层层下拨到基层，基层单位根据需要购买商品和劳务。从支付程序中可以看出，国库集中支付比较简单和快捷，减少了资金的重复往来，减少了资金流失，也便于机构和部门对预算单位的审核，提高了财政资金的透明度。

二、国库集中支付制度风险分析

财政资金的集中支付存在诸多潜在问题，对集中制度的安全实施造成了一定威胁，本文主要从以下几个角度进行了风险分析：

(一)管理监督不足的风险

国库集中支付是从分散支付转换而来，对这一支付方式缺乏透彻的认识，因此管理方面存在不足，有效的管理需要以规范条理的制度为依据，目前虽然已经建立了一系列的管理制度和办法，但是制度中存在着漏洞，在申请、审核、支付、监督等过程中存在管理不善的风险。造成这一现象的主要原因是由于我国的这一支付方式起步较晚，发展时期不长，还处于探索阶段，其经验主要是通过是学习和借鉴外国的发展经验而来，并不完全适合我国的实际情况，所以需要在实施过程中不断积累经验，弥补漏洞，逐渐完善这一制度，使之更加健全有力度。

(二)信息系统风险

我国的财政资金集中支付受益于信息技术的飞速发展，以计算机为依托，利用网络建立起来的信息库，扩大了信息量，极大的提高了管理效率和支付速度，也便于对预算单位进行审核和监督。但是，众所周知的问题是，网络带来便利的同时也会增加安全隐患，这一风险是不容忽视的，政府和有关机构必须制定有效办法预防风险。

一是财政支付信息系统的风险。集中支付的全过程都是在GFMIS系统中完成的，是一体化的工作过程，员工通过计算机操作来进行审核、支付等流程，极其快捷和便利，但是如果遇到黑客、病毒、网络攻击等等人为或非人为的不可预测的打击时，整个系统就会瘫痪，造成数据丢失。二是网络自身的弊端。由于所有的资金支付过程都是在网络上进行，客户资料就有泄漏的风险。三是银行清算系统与财政国库部门的信息共享。一项完整的支付过程需要银行和政府财政合力完成，而信息在输入和处理的过程中需要花费一定的时间，因此可能出现信息不对称的现象，给财政支付带来风险。

(三)集中支付操作风险

集中支付所涉及的环节较多较复杂，因此需要的操作业务人员较多，又基于操作员的素质业务技能有差，所以在实际的操作过程中，可能会出现操作失误，造成资金损失。操作带来的风险主要有三个，一是支付凭证的风险，这个风险是由于目前还没有建立完善的识别凭证的体系，可能存在一定的安全隐患;二是资金的管理风险，资金的使用单位在银行分账户中的操作可能存在漏洞，因为对于零余额这一制度，预算单位在银行的剩余资金既可以转账也可以提现，在这方面没有并明确的要求。三是由于操作人员的操作失误带来的损失，有些操作人员没有严格按照制定的规章制度来执行操作，自我约束力较差，缺乏责任意识。

三、国库集中支付制度的风险应对对策

(一)加强监督管理力度

正如上文中所写，管理不善是由于制度不完善，因此应当基于管理中出现的问题进一步对制度进行完善，在制度深度改革的背景下，加快集中支付制度改革的力度，使这一制度实现大的跨越，更好的为集中支付服务。这一制度中应包含风险管理制度，对于尚未发生的风险，要善于发现，做好防范工作，对已经发生的风险，要及时采取措施，控制风险进一步发展，将风险带来的损失降到最低，风险发生之后要从中找出问题所在，找到源头并制定可行性策略及时解决问题，从中吸取经验和教训，避免风险的再次发生。

监管到位才能保障集中支付的顺利进行，因此需要制定相配套的监督制度。由于国库集中支付涵盖了多个部门，所以针对不同的部门要分别制定监督制度。对于预算单位，加强对资金申请的审核，杜绝弄虚作假行为;加强对银行尤其是代理银行的监督和管理，对预算单位在银行的分账户进行审核，定期对银行的财政进行清算，并审查工作是否落实到位。

(二)建立安全的现代信息系统

一个安全、有保障的信息系统是储存信息的前提，数据的安全对于财政支付的运行至关重要，当前的数据信息系统还存在需要完善的地方，因此要对信息系统的功能进行改善，保证信息的安全。首先，可以安排专业人员定期对信息系统进行维护，及时排除可能的隐患，一些重要的数据资料安排专门人员定期检查保管，提高系统的安全和数据的安全;其次，给网络建立防护系统，避免病毒、黑客的侵入，并要及时更新，使系统本身能够保障国库集中支付的安全，信息系统中储存了大量的数据信息，系统要实现这些信息的共享，在政府机构和银行之间建立一种互动机制，提高信息对称和透明度，这样以来不同部门也可以互相监督，共同防范风险，另外，可以对信息系统的数据进行科学的分析，来判断存在或可能发生的风险;最后，国家要培养一批信息系统技术性人才，人才是一切事物发展的命脉，因此优秀的人才才能为这一制度的顺利进行保驾护航。一个高质量的信息系统，既能提高效率也能保障数据的安全。

(三)加强集中支付人员的综合能力

操作问题的出现多数是由于操作人员的专业能力欠缺或道德问题产生的，因此要建立员工考核制度、奖惩机制，及时发现与岗位不匹配的人员，选拔优秀、合适的人员在相关岗位上，做到人岗匹配。从领导层的管理者到基层的员工要进行培训工作，不断提高他们的业务技能，丰富知识储备。培训工作还应包括道德教育方面，帮助他们树立正确的道德观，增强员工的责任感和职业道德，另外领导者要以身作则，给员工起到带头模范作用。

四、结束语

国库集中支付制度是我国市场经济下的一项重要制度，是财政资金拨付的一次根本性变革，在不断的使用中已逐渐发挥出了优势，与我国的经济体制呈现出逐渐适应的趋势，在关注其优势的同时应该更加重视伴随的风险。针对目前这一制度在法律、信息系统、资金支付、人员操作方面的风险，应该进一步建立健全法律制度，提高信息系统的安全，加强相关部门的合作。通过不断的经验积累，使这一制度充分发挥它的价值，更好的为我国的社会、经济服务。

参考文献：

[1]柯婉贞.浅谈财政国库集中支付的风险管理[J].现代经济信息，2014(20).

[2]王铭.浅议财政国库集中支付风险管理[J].现代商业，2013(32).

[3]王延兵.浅谈财政国库集中支付的风险管理[J].中国集体经济，2013(9).

(作者单位：江西省于都县财政局)