浅议银企对账问题及对策

浅议银企对账问题及对策（精选12篇）

篇1：浅议银企对账问题及对策

浅议银企对账问题及对策

摘要: 银企对账是商业银行有效防范资金风险的重要手段, 对商业银行发现隐患、堵塞漏洞、提高风险控制能力具有非常重要的作用。研究和解决银企对账工作中存在的问题, 充分发挥银企对账的监督和制约作用, 是当前商业银行改革中完善内部控制体系的一项重要工作。本文针对当前商业银行银企对账工作存的问题及应采取的对策进行探讨。

关键词: 银企对账;内控制度;问题及对策

银企对账是商业银行内控制度体系的关键环节, 是真实反映债权债务关系、确保资金安全、有效防范案件的重要手段。近年来相继曝光的山西“7.28”金融诈骗案、中行黑龙江河松街支行资金盗窃案等大案要案, 犯罪分子正是利用银企对账制度不落实、对账流于形式等银行内控体系存在的漏洞,大肆盗窃、挪用客户资金且长期掩盖犯罪行为, 最终给银行造成了巨额经济损失。认真汲取案件带来的深刻教训, 进一步完善落实银企对账制度、加强银企对账制度执行力度, 对商业银行有效防范资金风险, 提高风险控制能力, 确保实现经营目标具有十分重要的意义。

一、当前银企对账中存在的问题

银企对账是通过银行与开户单位定期或不定期核对双方账务记录, 及时发现账务处理过程中的差错和银行账户资金的异常变动, 防止发生内外部人员蓄意挪用、盗窃客户资金的不法行为,保证客户资金安全。然而, 这项对银行和开户单位均有着重要作用的工作, 却并未得到足够的重视, 在实际执行过程中存在一定的问题, 突出表现在以下几个方面:

1.部分企业对银企对账的重要意义认识不全面, 风险防范意识不强。有的企业财务人员对银企对账的重要作用理解不全面, 认为对账工作可有可无, 对可能存在的资金风险认识不到位, 风险防范意识淡薄。部分开户单位在收到银行送达的对账单和对账账页时, 不认真核对相关账务, 仅仅在对账单上盖章了事, 有的开户单位对银企对账采取不支持、不配合的态度, 甚至存在抵触情绪。

2.对账单送达和回收率较低, 银企对账制度执行难度较大。银行对账单是银企双方进行账务核对的依据。按照制度要求, 银行应定期向开户单位签发对账单和对账账页, 开户单位应根据银行提供的账页逐笔与本单位账务记载进行勾对, 在对账单上记载对账结果并加盖预留银行印鉴后, 将对账单返还开户银行。从实际执行情况来看, 对账单送达和回收率较低始终是困扰银行基层经营机构的一大难题, 部分对账单根本无法送达开户单位, 部分单位收到对账单后既不进行账务核对, 也不向开户银行返还对账单。根据多家银行基层机构的统计数据显示, 银行对账单的回收率大体在30%一40%的水平, 也就是说有60%一70%的开户单位未与银行定期进行对账, 隐藏了极大的风险隐患。银企对账难, 是各家银行面临的共性问题, 究其原因, 一是企业变数多,大量的企业搬迁、破产、兼并、改制, 银行的客户资料信息未得到及时更新, 银行无法与企业取得联系, 对账渠道不畅, 众多企业账户成为长时间不动的睡眠或半睡眠账户;二是企业流动性大。建筑施工企业是流动性很强的行业, 这些企业平时倾巢外出施工, 本部无人留守, 无法与之取得联系, 更谈不上对账;三是企业财务管理混乱, 增加了银企对账的难度;四是开户单位存在违规违法经营行为, 出于种种原因, 不愿与银行进行账务核对。

3.操作流程不规范, 银企对账失去了有效的风险控制作用。商业银行基层机构为提高服务水平, 对部分重点客户开展了上门服务业务, 对账单长期由客户经理或机构负责人在银企双方进行传递。由于对账单在传递过程中缺少规范的交接、签章和密封措施, 使得某些不法分子能够通过隐匿、篡改、伪造、变造等手段, 切断银行与企业之间正常的信息沟通渠道, 达到长期掩盖犯罪行为的目的, 银企对账失去了有效的风险控制作用。

4.银行岗位制约制度执行不到位, 银企对账流于形式作为银行防范资金风险的一项重要的内控制度, 银企对账应坚持业务经办与对账岗位分离, 对账工作实行双人经办, 以达到相互制约、发现隐患、防范风险的目的。但在实际业务处理过程中, 部分基层机构经办和对账岗位未做到有效分离, 账务处理人员与对账人员混岗操作, 单人办理对账等情况较为普遍, 使得极为关键的对账环节缺少了有效的岗位制约和相互监督, 银企对账制度

执行流于形式, 难以及时发现客户资金异常变动, 为银行内部或内外勾结作案提供了可乘之机。

5.银企对账手段落后, 对账时效性差。目前, 银行与开户企业对账长期沿袭银行定期向开户企业签发纸质对账单进行对账的手工方式。这种方式从银行签发对账单到开户单位完成对账并反馈对账信息, 要经过多个环节的交接和传递, 造成对账周期较长, 对账时效性较差。据部分营业机构统计, 一个对账周期平均要达到1-2个月的时间。如此长的对账周期, 即使通过对账发现了案件线索, 银行和开户单位也往往丧失了采取措施的有利时机, 难以及时堵塞资金管理漏洞、防范资金损失进一步扩大。

二、加强银企对账工作的对策建议

1.提高银企对账工作的认识, 明确银企双方对账责任。一是商业银行要加大与客户沟通协调力度, 做好宣传解释工作, 使客户充分认识银企对账工作对保证银企双方资金安全所具有的重要意义, 提高开户单位对银企对账工作的主动性和自觉性;二是要与开户单位签定对账协议, 明确规定银企双方对账方式、对账频率以及必须履行的各项责任和义务, 通过规范化的管理, 约束银行和开户单位的对账行为, 确保银企对账制度有效执行。

2.改革银企对账运行模式, 实行业务管辖行集中对账。实行业务管辖行集中对账, 就是在营业机构的管辖行设立集中对账中心, 将原来分散于各营业机构的对账活动, 改由对账中心集中完成。对账中心定期打印、传递、回收、核对对账单及对账账页。

对账过程中发现的不符账目, 返还具体经办机构, 由其进行账务的核对及调整, 并将账务调整情况以书面形式及时反馈对账中心, 对账中心将每期的对账资料作为重要会计档案妥善保管。实行集中对账的优势: 一是通过对业务流程的改造和优化, 使银企对账工作由多人兼职变为专人专职, 从而能够有效提高对账工作的集约化程度和对账处理效率, 有利于减轻前台业务处理压力, 减少成本支出;二是通过对业务运行体制的变革,实现银企对账与前台核算人员上的彻底分离, 使银企对账

工作由营业机构间的横向制约转变为上下级行间的纵向制约, 从而有利于强化不相容岗位间的监督与约束, 加大银行内控制度的执行力度;三是通过对银企对账整个处理过程的实时监控, 便于对账人员及时发现案件线索和风险隐患, 有利于充分发挥银企对账对案件预警和风险防范的重要作用。

3.充分利用社会资源, 提高对账单送达和回收率。为了提高对账单发送和回收率, 可将对账单的送达与回收外包给邮件速递公司, 借助速递公司专业化分工服务的优势以及在投递工作中多年积累的经验, 提高对账单的送达率与回收率。目前很多速递公司已经专门针对银行业务需求开展了对账单的速递业务, 部分银行也进行了有益的尝试,效果较为理想。

4.加强客户准入管理, 把好银行账户开户关, 为顺利开展银企对账工作奠定良好的基础。银行账户的开立, 是银行开展各项支付结算业务的起点和基础, 加强对银行账户开立环节的审核与

监督, 是从源头上保证银企对账工作得以顺利开展的重要举措。实践证明, 凡是开户手续完善、内部管理较为规范的开户单位, 都具备较好的银企对账基础, 能够积极配合银行开展对账工作。因此, 加强客户准入管理, 严格执行《人民币银行结算账户管理办法》、《境内外汇账户管理办法》、《商业银行内控指引》等相关制度的规定, 切实遵循“了解你的客户” 原则, 进一步规范银行账户的开立和使用, 对于加强银企对账工作乃至提高商业银行整体资金风险控制能力都具有十分重要的意义。

5.充分利用先进的信息技术, 优化对账形式和对账手段, 提高银企对账效率。通过加大科技投入, 充分应用信息技术手段, 采用多渠道提供电子对账服务的方式, 是解决目前采用人工方式定期对账时遇到的对账工作周期长、对账成本高、对账时效性差等问题的有效途径。商业银行应积极开发应用以互联网为依托的电子对账系统, 采用无纸化、封闭化的方式在银行与客户之间传递对账单电子邮件, 实现对账数据采集、电子对账单发送、网上电子对账、对账信息反馈、反馈信息处理、统计报表等业务操作的自动化处理。还可通过发送手机短信的方式, 根据客户需要,实时反馈有关账务信息或账户资金变动信息。通过积极应用先进的技术, 提高银企对账效率, 满足管理和风险防范的要求。

篇2：浅议银企对账问题及对策

2008年06月13日 14:21:07 来源：中国金融界网

一、当前银企对账工作存在的问题

银行方面：

1、部分基层行对银企对账工作重视不够，不能及时按月、季、年同企业对账，有些虽发出了对账单，由于管理跟不上，回收率不足50%。

2、对账人员紧缺，管理不利。据对县农行、中行统计，会计业务量每季按15%递增，而会计人员只递增1.2%。面对众多的户头，仅靠临柜员发放对账单，很难完成对账任务，由于未设立专职对账人员，致使对账工作很难逐户、逐笔勾对，使对账工作流于形式。

3、银行经办人员责任心不强，把关审核不细，不能按制度逐笔记载账务，盲目 处理凭证，造成串户或错账，形成银企账务不符。其次，由于银行会计工作质量与奖金挂钩，所以少数会计人员为了隐瞒差错，采取让单位自己开支票转账冲正，违反了会计错账冲正制度，造成了银行账务记载不真实。

企业方面

1、财会人员素质低，企业财务管理不善。主要表现为有的企业财会人员账务书写不规范，账目管理混乱，不及时记账，凭证回单遗失严重，长期挂账不做处理。

2、企业对银行对账工作认识不高，只注重余额，不注重发生额，更不注重银行记账日期，对发现的问题，不积极处理，不认真填写银行对账单，不及时退回银行对账单，使银行无法核对。

3、财会人员变动时，账务交接不清，遗留问题无法核对。

二、加强银企对账工作的对策

针对以上存在的问题，笔者认为要彻底解决银企账务不符问题，必须从完善制度入手，加强检查监督，实行奖罚挂钩，边查边纠边堵，逐项清理。

1、加强领导，完善对账制度。对账工作是全行性的工作，不能只能看作是会计部门的事，把对账工作必须当作大事来抓，制定措施，明确责任，规定期限，明确规定每月、季、年对账不低于全部账户的60%，每一账户面对面对账最长不超过一年。其次，要配备专职对账人员，规定对账人员应承担的责任，使银企对账工作逐步走向制度化、规范化。

2、定期召开银企座谈会。积极宣传银企对账的重要性，以引起各单位领导对财务工作，特别是银企对账工作的重视，从而加强财务管理，防止案件发生。

3、积极推广应用计算机对账和账务处理现代化平台。积极推行使用条码查询机，以及时查清未达账务，减轻银行柜台与企业财务人员核对账务的压力，保证银企对账及时。

篇3：浅议银企对账问题及对策

关键词：银企对账,问题,对策

银企对账是商业银行防范案件、加强内部控制的一项重要措施。近年来, 国内各商业银行对银企对账工作高度重视, 能够结合本行实际情况, 认真研究制订具体工作方案, 有针对性地采取各种有效措施, 银企对账工作方面取得了一定成效。但在实践中仍存在不少问题和困难, 应研究相关对策加以解决。

一、存在的主要问题

根据调研情况, 尽管部分辖内行银企对账工作已取得一定成效, 但我们感觉, 商业银行银企对账工作仍存在以下几方面问题:

(一) 对账方式单一, 对账工作科技手段不足

1. 银企对账仍主要依赖纸质对账方式, 一是纸质对账单由外包公司集中打印、封装, 通过邮寄或上门等方式送达客户, 客户对账后再通过邮寄、交至网点回收箱或外包上门收取等方式回收回执, 对账信息传递时效性差, 且打印、邮递、上门派送等需较多的费用资源。二是受投递质量影响在邮寄账单及回执过程中可能存在丢失的风险, 客户所处地点通邮条件较差导致账单无法送达客户。三是为保证对账回执真实性, 需对回执印章核对预留印鉴及跟进核印不符处理, 对账流程较长、处理效率较低。

2. 银企对账科技应用水平不高, 一是电子对账发展缓慢, 部分银行没有独立的电子对账系统, 客户仅能使用电话银行或网上银行提供的查询功能, 对于不符的款项和余额需要客户逐一填列, 操作相对繁琐, 且无法在系统中反馈对账不符详细信息。电子对账时效性高、成本低、处理效率较高等优点未得到充分发挥。二是电子扫描核印系统主要用于核对支票等支付凭证印鉴, 未能完全支持核对回执印章需要, 导致目前对账回执核印手工操作环节较多, 效率较低。

(二) 精细化管理有待加强, 对账效果效率有待提高

1. 对账差别管理程度不足。目前客户在对账周期选择上以按月对账为主, 催收回执的工作量及对账成本较高, 且部分客户认为我行催收频率过于频密, 不愿意配合银行对账工作, 对账效果未如预期。特别是一些小额账户, 账户平时无余额或余额很少, 并且该部分账户非企业主要结算账户, 企业开户后不与银行主动联系, 无法更新账户信息, 催收难度较大。

2. 目前对账单采取按账户发送的形式, 对于同一个客户多个账户需发送多份对账单, 在账单打印、发送、回收回执、核印等后续跟进处理等环节的资源配置有待优化整合。

二、应采取的对策和措施

商业银行银企对账工作应进一步探索优化对账工作资源配置, 提高资源配置的有效性, 以尽可能少的成本实现对账工作在内部控制、防范案件方面效能的最大化。

(一) 提高银企对账的科技含量, 优化对账模式, 在节约成本的基础上提高对账效率

1. 加大宣传力度, 充分利用现有电话银行和网上银行对账功能, 争取更多客户使用这种方便、快捷的方式进行对账, 提高对账工作效率, 节约对账成本。

2. 开发银企对账核印系统, 减少核印手工操作环节及工作量, 提高对账效果效率, 通过科技手段逐步提高银企对账的集中管理度, 提高对账独立性。

(二) 加强精细化管理, 提高资源配置效率

1. 根据客户重要性实行差异化对账策略。一是对于选择按月对账的非重点客户拟改为按月派发交易流水、但按季寄送及催收对账单, 二是考虑提高小额账户的金额起点, 对于日均余额较小且单笔借方发生额不超过一定金额的小额账户, 改为按季派送对账单且不纳入对账指标的考核体系, 在压缩成本的基础上, 集中有限的人力、物力资源做好对账工作。

2. 优化整合对账单格式, 将对账单按账户发送改为同一个客户多个账户只发送一份对账单, 在节约账单成本的同时, 在催收回执、核印等成倍减少工作量。

3. 将对账指标完成较好的分行的优秀经验进行分析总结并向全辖推广;加强对基层行的调研, 梳理对账流程中影响对账回执回收率的问题, 找出问题的症结及解决方法, 完善对账流程。

(三) 合理配置对账人力资源, 充实对账人员队伍

从人员配备情况来看, 各行普遍配备了专职对账专管员, 银企对账各环节工作开展情况较好。但人员配备不足, 将导致对账工作按时保质开展存在较大困难, 容易出现因人员配置不足而违反“账户开立、账务核算和对账相分离”、“对账不符不返原岗处理”等内控原则的问题。各行应加强有关资源配置, 具体可采取以下措施:

1. 按各二级行账户量在省行和二级行财会部门增配对账人员, 负责银企对账的组织管理工作外, 还负责处理对账不符事项、核对回执印章和跟进印章不符, 催收对账回执。

2. 要求账户管理部门指定专人负责核实相关客户的地址和联系电话, 协助催收对账回执和上门对账工作。

篇4：浅议银企对账问题及对策

【关键词】商业银行 银企对账 风险 对策

近年来，随着经济的不断发展，银行业务随之增多，各家商业银行也随之加强了对银行业务的管理，银行对账作为保障银行资金安全的重要方面，需要加强重视。各家银行通过不断的与实际情况相结合，制定出了一系列具体工作方案，极大程度上促进了银行银企对账的进展，但不可否认的是，银行银企对账依然存在诸多风险，威胁着商业银行资金的安全。尤其是当前的中小商业银行，经常出现银行结算案件，这种情况不但给银行和用户带来不小的损失，还会给商业银行带来声誉的损害，不利于商业银行的发展。因此，通过卓有成效的手段建立科学合理有效的银行银企对账制度，是当前亟待解决的重要课题。

一、银行对账概述

（一）概念

银企对账即指商业银行的会计或者运营管理部门把银行记录的客户账户资金变动情况与客户自己保存的账户资金变动情况相比较，以查找出两者之间不一致的账户信息，及时采取措施解决。银行对账可以最大限度上保证客户账户资金的准确性，保障资金变动正常化，及时有效的防范风险[1]。银行银企对账主要存在这样几种形式：面对面对账、电子对账、电话对账以及网上银行对账等四种形式。

（二）功能

首先，银企对账可以不断推进银企双方内部控制制度的改进完善。科学合理的银企对账制度，可以及时发现工作中出现的遗漏问题以及非法挪用公款的现象，将非法行为扼杀在摇篮里。银企对账制度的不断完善可以提高银行企业双方的资金安全，促使银企双方的自控制度持续健康发展。

其次，可以不断提高银行与企业两者的账目准确性。企业与商业银行的账目主要是针对同一项目而进行的账目登记，因此，企业与银行如果能在账目数据以及账目记录结果方面保持一致，企业与银行的账目准确性将得到极大的提升。但现实情况却是，企业与银行由于所处的领域存在或多或少的差异，因而账目记录方式也存在差异，同时资金到位也需要一定的时间缓冲，因此，银行账目与企业账目必将存在不相符的情况。建立高效准确的银行银企对账，可以及时有效地发现账目问题，进而提高账目准确性。

最后，银行对账可以较好的把握客户需求，拓展银行业务。商业银行通过开展银行对账业务，可以向客户展示自身规范严谨的工作态度与作风，获得客户对商业银行的信任。除此之外，通过银行员工与客户之间的交流沟通，可以很好确认客户的业务需求，了解其资金状况以及产品信息等，并依据客户实际向客户展示合适的金融产品与银行服务，最终实现银行与客户的“互利共赢”。利用银行对账，可以促使其深入了解客户需求、要求，从而不断完善自身业务，拓展业务新领域，促进银行的不断发展[2]。

二、银行对账存在的风险

（一）落后的对账方式

一方面，我国当前的管理模式比较落伍。银行所服务的企业当中不乏一些小型企业，这个类型的企业办公都比较灵活，其办公地点与企业注册地点有时并不一致。在银行所保存的柜台印签卡信息中，往往是企业的注册地址，这就使得信件不能及时递送到企业而被退回，严重影响银企对账业务的开展。除此之外，部分银行存在人员不足的情况，部分对账人员同时兼任银行记账工作，这将极大程度上影响银行银企对账工作。

（二）对银企对账缺乏足够的认识

虽然现阶段的各家商业银行对银企对账足够重视，但对银企对账的过程却缺乏足够的认识，即使商业银行设置了专门的部门对银企对账进行负责，账单的发出率以及回收率依然很低。商业银行相关负责人对银企对账的财务状况缺乏足够的重视，忽视银企对账的内部控制工作，过分追求效益，导致银企对账的风险逐渐增大。除此之外，银企工作者对银企对账的重要性缺乏认知，仅仅认为银行对账只是一种会计手段，并未将其上升到检测资金安全的高度上。部分银行工作人员认为银企对账只是银行的成本部门，利润效益并不高，因而并不重视对账工作[3]。

（三）银企对账缺乏监控机制

当前的银行对账没有一套系统的风险监测机制，容易导致操作过程中的风险。银行工作人员在与企业对账过程中，经常出现记账与对账兼职岗位现象，缺乏全面的风险监测机制，这样容易导致风险隐患。

三、防范风险的对策

（一）完善管理模式

银行管理人员要切实做好企业客户信息资料的维护工作，不断完善管理模式。第一，要做到与企业客户及时有效的沟通，定期检查与更新，确定银行对账工作各项事项，并及时更新客户资料。第二，利用电子技术不断创新银企对账模式，对于由于银行工作人员的疏忽而导致的不良影响，银行应严格进行责任追究。同时，及时发现对账存在的问题并采取措施避免银行损失，银行也要采取相应的奖励措施。第三，企业应该加强岗位职责，尽量避免兼任现象，这样做有利于及时发现银行对账存在的问题，为企业账户资金的安全性以及对账工作的准确性提供保障。

（二）积极沟通，宣传银企对账的重要性

首先，银行管理人员要采取多种方式鼓励各营业网点工作人员宣传银企对账的必要性及重要性，可以通过派发传单、上门宣传以及银行柜台宣传等方式对银企对账的作用进行宣讲。其次，企业管理人员以及银行高层要努力把对账宣传工作落实到企业内部，增强对账业务认知度。

（三）提高银企对账效率

银行工作人员要严格对账户进行管理，以大幅度提高银企对账效率。首先，银行要依据不同账户的资金变动情况对客户进行甄别分类，以减少资源占用；其次，利用电子技术对银行对账资源进行整合，降低银行对账成本，提高对账效率。

四、结语

近年来，银行金融案件频发，部分是由于银企对账工作操作不规范导致的，为了尽可能避免此种案件的发生就要积极做好银行对账工作，提高管理水平，促进银行健康持续发展。

参考文献

[1]白雪原.商业银行信用风险防范对策研究[J].吉林金融研究，2013，8（23）：34-45.

[2]苗言.浅议银企对账问题及对策[J].河北金融，2013，6（13）：78-83.

篇5：银企对账现状及思考

银企对账是指银行和企业对当期发生的业务进行核对，调平双方账户，是银行内控的一项经常性工作，以防范金融风险。银企对账是银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，诸如各方对资金的非法挪用、资金的错误收付等。但随着农村信用社业务的迅猛发展，企业开户的数量明显增加，银企对账却没有得到同步发展。

农村信用社银企对账的主要问题：

（一）在银企对账中，银行处于被动地位，虽然银行、银监会制定了一些银行与客户对账方面的规定，但这些规定不能对企业形成有效的强制约束。部分单位财务人员缺乏对账意识，把对账看成是银行工作，视为与其无关的“软性”任务，甚至有的单位财会人员认为对账是多此一举，能拖则拖，消极对账，甚至丢失了银行对账单而无法返还，银行对账单的回收率得不到保证。

（二）银行对账单在投递过程中存在无法送达的情况。许多单位地址经常变更，但是企业没有按照规定及时到银行修改对账单地址信息，导致对账单在投递过程中因为地址错误被退回。例如一些外地或国外的分公司，印章在总公司，需要寄到总公司对账，过程比较繁琐，易发生回单联无法及时收回或找不到收件人的情况。

（三）对账周期太长。农村信用社是每季度对账一次，对账周期太长。客户容易遗忘，每次都需要打电话告知，只有极少数主动对账。

（四）对账单委托中国邮政代为投递，送达率很难得到保证。虽然外包降低了银行的对账成本，但是发送和回收率受外包公司工作效率的影响，无法得到有效的保证。

（五）银行在收到对账单回执后，核对预留印鉴，进行系统录入、统计时工作量巨大。部分企业存在“应付对账”的情况，对银行存款、贷款余额并未进行细致地核对，只是随便盖一个章程就算完事，经常出现对账单印章与预留印鉴不一致的问题，导致对账无效。

（六）对账内容单一，信息不够全面。由于受到版面限制，银行给客户的对账单格式比较简单，对账内容仅有月底余额等，相关发生额、结算等信息根本无法反映,不利于风险控制与客户账户管理，造成企业对这种对账不够重视。

为保证对账工作的有序高效进行应该大力发展银企对账管理自动化，积极探索电子对账，建立起依托服务器的远程对账平台，为企业提供一个便捷的对账渠道，提升对账工作水平，提高对账工作效率。随着社会的不断进步利用科技网络，实行电子对账是今后对账发展的必然趋势。从银行的角度来看，电子对账完全不同与传统对账，它避开了制约传统对账发展的技术问题，电子对账通过网上银行的渠道为客户提供了实时的自主、自助的对账方式，节约了银行的邮寄成本，实现了银企互动。客户经过数字身份认证登录网上银行，可以轻松了解公司所有银行账户的资金交易情况，并将对账结果通过网络反馈给我行，不需要再加盖印鉴章，解决了传统对账中的难点问题。对于长期不进行对账的客户，系统可以进行相关设置，将超过30天没有对账的客户导入生产系统，如果客户前来办理业务，前台柜员就可以从系统中得到提示，要求客户先对账然后再办理业务。

未来的电子对账系统要充分体现人性化设计理念，一方面满足客户个性需求，能根据客户提供的邮箱地址或手机号码实时提供提醒服务，另一方面考虑到银行业务渠道、产品服务、客户分类都在不断发展，系统应整合对账信息管理、对公账单管理、系统内往来对账、回收统计考核等各项功能，不仅方便客户操作，更成为银行明晰内部账务往来、监控特殊账户的系统。

新

城

篇6：浅议银企对账问题及对策

1.银企对账周期依据账户的不同性质、余额、活动频率等制定。重点客户（）,非重点客户（）√

A B C D 每月/季发送余额证对单；每年发送余额证对单

每月/季发送余额证对单；每半年发送余额证对单

每季发送余额证对单；每季发送余额证对单

每月发送余额证对单；每月发送余额证对单

正确答案： B

2.全年日均存款余额在等值人民币 以下（含）每年至少对账一次 √

A B C D 1000元；全年零余额、零发生额的客户 2000元（含）；全年零余额 3000元；零发生额的客户

5000元（含）；全年零余额、零发生额的客户

正确答案： D

3.对账工作由专人负责处理：分行营运部指定人员负责对账工作，营业网点 负责将客户直接送达柜面的回单收集、整理、统计、上交 √

A B C D 会计主管

会计主管及任意柜面人员

会计主管及指定人员（非对公账务处理柜员）

任意柜面人员

正确答案： C

4.银企对账采取（）处理模式.各分行营运部负责辖内对账工作的集中组织实施，南京地区的对账工作由总行营运部负责集中实施。× A B C 分散

总行

集中 D

分行

正确答案： C

5.《江苏银行单位银行结算账管理协议》中的“对账服务”条款中的对账周期有“按季、按月”两个选项。与客户签订协议时，“按月”这一选项应从严控制，避免今后调低对账频率（如调整为“按季”）时需重签对账服务协议。如客户选择“按月”对账则网点需将()送达营运部。√

A B C D 《江苏银行单位银行结算账管理协议》的复印件

《江苏银行单位银行结算账管理协议》的复印件（正反）

江苏银行单位银行结算账管理协议》的原件加盖“业务专用章”

《江苏银行单位银行结算账管理协议》的复印件（正反）加盖“业务专用章”

正确答案： D 多选题

6.银企对账原则为：（）√

A B C D E 岗位分离、相互制约 各司其职、协助配合 重点突出、差别管理 网点对账原则 分行对账原则

正确答案： A B C

7.营业网点负责以下工作：（）√ A B C 负责组织开展辖内银企对账工作考核与检查

负责与客户签定对账服务协议，做好客户银企对账工作的宣传和解释工作

负责在核心系统中及时维护客户、账户信息，确保客户名称、对账方式、对账单寄送地址、邮编、联系人、联系电话等的完整性和正确性，确保对账单能够及时、正确地送达客户 D E 受理客户日常对账查询，发送明细账单 积极做好客户回单催收 正确答案： B C D E

8.营业网点会计主管需每日登录系统查看()，以备实时对不符款项、退信等情况进行处理。√

A B C D E 查询书 调整书 退信清单 催收清单 数据导入是否报错

正确答案： B C D

9.以下哪些不在《江苏银行银企对账办法》范围内：（）× A B C D E 内部账务、内部款项的核对 个人用户 信用卡用户 企业用户 同业用户

正确答案： A B C

10.余额证对单回单的回收方式有：（）√ A B C D E 上门 邮寄

客户返还柜面

客户送达营运管理部门 以上都不对

正确答案： A B C 判断题

11.依据外部客户账户的不同性质、余额、活动频率等细分客户和账户，采取差别化对账周期，提高对账效率，体现的是银企对账重点突出、差别管理原则。√ 正确

错误 正确答案： 正确

12.纸质余额证对单对账，是指我行通过邮寄、外包公司寄送或上门对账等方式将纸质余额证对单传递给客户，由客户确认对账结果并反馈纸质回单的对账形式.√

正确

错误 正确答案： 正确

13.银企对账的范围和对账对象是指我行与企业客户、同业客户等外部客户之间的账务核对，包括单位活期存款、单位定期存款、保证金存款、贷款等账户，不含注册验资户及已转入长期不动户（久悬未取）的账户。√

正确

错误 正确答案： 错误

14.银企对账采取集中处理模式。各分行营业网点负责辖内对账工作的集中组织实施，南京地区的对账工作由各营业网点负责实施。√

正确

错误 正确答案： 错误

15.我行银企对账工作中允许客户经理单独上门与客户进行对账工作。√

正确

篇7：银企对账实施细则

第一条 为规范我行与单位客户（在本行开立各类存贷款账户的非自然人客户）的对账工作，根据《XX银行账务核对暂行管理办法》、《XX银行与单位客户对账工作实施细则》，结合总行实际情况，特制定本实施细则。

第二条 对账工作的组织管理与分工

一、总行会计结算部设立对账管理岗，负责总行各营业机构银企对账工作的组织、协调及相关事宜（工作流程详见附件一）。

二、各机构营业部设立对账岗，负责本机构银企对账的回收、统计、核对等工作。账务经办人员不得办理所经办业务的账务核对，客户经理不得办理账务核对。

第三条

对账单的种类

一、单位客户对账单分为月结对账单和余额对账单。

二、月结对账单按账号生成，提供账户的交易明细和账单期间每个交易日的余额，供客户核对账户交易明细和账单期间的每个交易日的余额，向本行查核未达款项和不符款项。

三、余额对账单仅提供账户余额，供客户核对账户余额并向本行查核和确认。余额对账单按账号生成（一份对账单上只体现一个账户的时点余额），包括客户留存联和回执联两部分内容（格式详见附件二），其中纸质回执联要求开户单位加盖预留签章后返

—1— 还本行，网银回执要求客户通过网银发送。

第四条 单位对账信息的维护

各机构应认真对开户单位的对账信息（地址、邮编、电话）进行维护：

1、对新开存贷款账户柜员应于次日使用（7067-单位对账客户信息查询）交易与客户印鉴卡上注明的联系方式进行核对，发现信息有误的，应立即使用（7068-单位对账客户信息修改）交易进行修改。

2、收到单位地址变更通知后，柜员应立即使用（7068-单位对账客户信息修改）交易进行修改。

3、季末前二个工作日，应对单位存贷款账户对账信息进行一次全面核对，确保对账单能正确送达。

第五条 对账单打印和发送的要求

一、月结对账单由总行信息科技部统一打印，各机构领回后发送。

二、余额对账单由总行集中组织打印、统一发送。余额对账单的打印发送工作采取外包方式，由总行选择资质好、内部控制严格、处理能力强的邮政公司，签订委托协议和保密协议，明确双方的权利和义务，由其完成对账单的打印、封装、挂号邮寄，并在数据传送、打印、封装时由总行对账管理人员全程监督，防止客户信息泄露。

每年总行至少组织一次集中上门面对面对账工作，由总行选 —2— 择资质好、内部控制严格、处理能力强的递送公司，签订委托代收协议，明确受托方的责任和义务，由其指派专人将邮政公司打印封装的余额对账单和总行统一印制的告客户书送至指定单位，告知客户必须将回执联密封后交代收人员当场收回，及时送交开户机构。

第六条 对账单的发出时限

月结对账单和余额对账单应在对账时点后5个工作日内发出。

第七条 对账单的发送频率

一、活期存款（不含保证金）账户，每月必须发送月结对账单（当月未发生的除外）。

二、活期存款（含保证金）账户、定期（通知）存款账户和贷款（不含贴现）账户每季至少发送一次余额对账单。

第八条 重点客户的认定

对账时点在单个营业机构的存款总额或贷款总额达到50万元等值人民币的客户必须列为重点客户。

第九条 对账单回收率的要求

一、余额对账单发出当月月末，重点客户的对账单回收率应达到100%，一般客户的对账单回收率应达到80%。

二、对账单回收率=有效的对账回执（含网银对账回执）份数÷（客户数或账户数－地址信息错误仍未更新的客户数或账户数）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各机构应将12月、3月、6月、9月末的《银企对账情况统计分析表》（详见附件三）报总行会计结算部。

第十条 余额对账单回执联的回收及其有效性的审核

一、对账回执联可以通过下列途径收回：

1、客户送达至开户行；

2、客户使用随余额对账单一并寄出的“收件人总付邮资”专用回函邮寄至开户行；

3、客户使用挂号信或平信邮寄至开户行；

4、客户使用企业网银发送并由开户行使用（1234-网上银行企业对账单回执打印）交易打印；

5、总行组织集中上门面对面对账的，通过指定速递公司上门代收。

二、余额对账单回执联的回收和审核工作由各机构营业部负责。对账人员应核验回执联上加盖的印章是否为单位预留签章，并签章确认。

第十一条 不符款项的处理

账户不符款项的处理由机构营业部对账人员负责处理。对于单位客户返回的对账回执联上列明的不符款项，对账人员应查明原因并将核实结果填写在对账回执联上，并将核实情况通知客户。如发现异常款项，应报告会计主管并向总行会计结算部报告。

第十二条 对账单无法投递时应采取的措施

—4— 对于客户地址变更未及时通知本行更改，导致本行寄出的对账单被退回，应依次采取下列方式处理：

一、对账人员电话通知客户；

二、客户经理负责通知客户；

三、通过上述两种方式均无法解决的，如属久悬户的应及时转久悬不动户处理，直至该客户办理账户信息变更或销户手续。

第十三条 对账资料的保管

单位客户对账回执视同会计档案管理，保管期限为五年。因客户迁址、地址有误等原因被退回的对账单无法联系到客户重新寄出对账的，应做好记录，并妥善保管至少二年。二年后可予以销毁。

第十四条 检查、考核与奖惩

一、与单位客户对账工作作为各机构会计工作检查与考核的重点。检查与考核内容包括账务核对资料的发送与回收、对账结果的处理、对账资料的保管等。

二、对通过与单位客户对账发现重大风险隐患或堵截案件、挽回或减少我行损失的有关机构和有关人员，总行将给予通报表扬和奖励。

三、对违反本实施细则，违规操作、弄虚作假，产生较大风险隐患的有关责任人员，应严格按照《XX银行会计责任追究制度》（兴银[2004]153号）及有关规定严肃处理。

第十五条 本实施细则自下发之日起执行。

—5— 附件一

XX银行银企余额对账工作基本流程

一、对账准备

总行会计结算部对账管理人员应提前做好各项余额对账准备工作：

1、拟定委托协议和保密协议，经总行法规部门审定后与邮局签订协议；

2、提前一个月与邮局商定信封、信纸印数（填制《收件人总付邮费邮件登记表》）；

3、提前五个工作日提醒各支行核对对账信息；

4、提前三个工作日将提取对账数据的联系单书面交总行信息科技部。

二、数据核对

总行会计结算部对账管理人员收到总行信息科技部提取的对账数据EXCEL表后进行数据检核：

1、各应对账科目合计余额是否与统一报表系统一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上海”等明显不符的情况；

3、单位户名明显有缺漏的及时予以修改（例如**公，实际应为**公司）；

4、增加特殊账户单位名称栏，对保证金账户、证券资金账户、财政专户等特殊账户的单位名称进行修改；

5、删除无须发出余额对账单的账户；

6、核对对账标志是否与支行的书面说明相符，并修改相应地址、—6— 邮编；

7、增加总序号栏位；

8、统计应发对账单数量及各机构应发对账单明细表，将对账单明细分机构另存为EXCEL文档，通过NOTES系统单独下发相应机构。

三、交付数据

1、总行会计结算部对账管理人员写明转换数据及打印邮寄时的注意事项，携带数据盘赴邮局，做好打印、封装的监督工作；

2、对账管理人员应及时将各机构余额对账明细交总行检查辅导员，凭以现场检查时统计实际回收情况。

四、费用结算

每年2月、5月、8月、11月下旬，总行本币结算中心根据邮局交来的发票统一扣收各机构的邮费划至邮局指定账户，并将邮局返回的挂号清单通过NOTES系统分别下发各机构。

五、检查考评

总行会计检查辅导员检查对账单回收情况时，应按总行发出对账单明细作为检查考评依据，并对重点客户的对账单回收情况加强监控。

六、上门对账

1、总行会计结算部对账管理人员提前二个月与递送公司拟定委托协议，经总行法规部门审定后正式签订协议；

2、邮局打印封装好余额对账单信封后连同统一印制的《告客户书》直接交递送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余额对

—7— 账单仍采用挂号信方式寄出）。

3、递送公司收到客户封好的对账回执后，及时送交开户机构，并做好签收。

4、各机构根据递送公司开具的发票核对量无误后按时付款。

附：流程图

10.分解清单，现场考核8.邮寄11.统计报送1.提醒清理数据2.提取数据5.交付数据4.补正地址3.数据检核、统计、调整、判断、补充9.挂号清单网点分行会计结算部分行信息科技部邮局6.转换格式，修改邮编，7-1.邮寄回函打印、分装、挂号邮寄(平信或专用信封)7-2.自送开户行客户

篇8：改进现行银企对账的设想与对策

一、强化银企对账工作的责任管理

一是各网点必须指定专人担任本网点的对账责任人, 负责本网点的银企对账管理工作, 包括与上级行对账中心、与客户经理的联系, 组织核实、维护客户邮寄地址信息, 核实未达账, 并登记未达账处理结果等。二是柜台接柜、对账环节要制定互相制约的岗位职责, 会计主管、客户经理、部门经理等都要有明确的对账职责, 共同制定银企对账考核办法, 以提高对账工作质量。三是建立银企对账考核机制, 以银企对账单收回率为重点考核指标, 对于退信处理不到位或多次发生退信的网点在考核时从严执行。结合调动全体员工的对账积极性的需要, 应建立一套退信对账单处理的单项考核办法, 对地址不确切、印鉴不符、企业较少来行办理业务且柜面对账难度相对较大的企业, 可由熟悉线索的临柜员工在不违反记账与对账岗分离的原则下参与对账。

二、规范账户管理, 提高银企对账收回率

要加强宣传, 对低效账户只销不开, 从源头上杜绝企业在该行开立纯纳税账户的趋势, 动员客户交税到基本账户。按照人民银行账户年检及企业法人身份证号码核查要求, 依规核销相关不合格企业的账户。

三、提高对账手段的科技含量

充分利用计算机和信息网络技术, 在现有业务系统基础上研发银企对账子系统, 最大限度地实现银行对账系统与客户管理系统对接。积极推行互联网网络对账方式, 鼓励有条件的企业可选择网络对账, 企业财务人员可随时随地自助发起对账请求, 账户余额、明细情况、对账相符与不相符数据、不符款项的银行处理结果都能直观展现。银行可根据企业提交的对账确认信息由对账中心打印保存, 作为对账依据。银企对账余额不符的, 对账中心可及时通知网点客户经理及会计人员进行面对面的核对, 既节省成本又提高效率, 同时积极与客户沟通。另外, 鼓励开通短信对账功能, 方便企业掌握账户变动信息, 提高对账成功率。

四、探索安全高效的对账控制与管理模式

一方面, 要充分利用人员、信息、技术资源优势, 加强对账信息的控制, 并对客户对账信息进行分类、分析, 根据客户的需求研究开发新的对账方式。另一方面, 要灵活确定对账方式, 克服片面追求银企对账签约率的弊端, 根据客户意愿选择对账形式。银行通过开发对外的信息系统平台, 对有能力进行网上对账的客户进行网络对账, 努力提高企业的网络自助对账率。对重点账户拟由客户部门负责每月上门面对面地对账, 对普通账户的对账可以采取银企签约的方式邮寄, 还可以通过电话银行、手机短信等通信方式进行对账。退信处理要有专人负责, 必要时会计人员与客户经理要共同上门进行对账, 以确保银企账款的一致。

五、发挥好银行科技资源优势

篇9：江苏农商银行银企对账协议

乙方（全称）：江苏滨海农商银行

为加强银行账户管理，维护客户利益，甲乙双方本着自愿、平等、互利的原则，就定期核对银行账户的有关事宜，依据相关法律、法规签订如下协议，并承诺遵守本协议中的各项条款。

第一条 为确保银企资金安全，及时核实、纠正可能发生的账务差错，乙方应向甲方提供对账服务，甲方应配合乙方完成相关账户的账务核对。

第二条 乙方向甲方提供对账服务所涉及的账户包括甲方在乙方开立的人民币结算账户以及其他存、贷款账户。

第三条 乙方向甲方提供的银企对账分为余额对账和交易明细对账。并提供以下对账服务方式供甲方选择：

（一）纸质对账单服务

1、当甲方需定期提供满页（或未满页）分户对账单，需通过在乙方开户网点的柜面领取。

2、当甲方需定期提供“银企余额对账单”时，甲方可通过以下方式获取纸质对账单：

（1）乙方邮寄对账单方式获取。

（二）网上对账服务

乙方根据甲方申请，通过网上对账系统向甲方提供对账信息；甲方通过网上对账系统对帐的账户须为网上对账系统注册账户。

第四条 甲方对同一账户的对账方式只能选择纸质对账单和网上银行对账服务之一。乙方为甲方开通网上对账服务后，纸质对账单服务自动终止。

第五条 甲方应按约定的对账方式及时与乙方进行账务核对。甲方选择通过网上对账，在系统运行正常情况下，乙方视同对账信息已送达；甲方选择邮寄方式进行对账，乙方寄出对账单之日起2日内，乙方视同对账信息已发送；甲方选择其他方式进行对账，应与乙方具体约定送达标准。

第六条 甲方应在收到《江苏滨海农商银行对账单》之日起10天内完成核对，并将对账单后附对账回执返还乙方对账机构。甲方如发现有未达账项时，应同时编制余额调节表，将对账回执和余额调节表一并返还乙方对账结构。

甲方收到《江苏滨海农商银行对账单》之日起10天内，未反馈对账回执的，乙方视甲方默庆余额核对无误。由此产生的账户余额不符由甲方承担相应法律责任。

第七条 甲方返还乙方对账机构的对账回执应注时日期并加盖甲方预留银行印鉴及经办人员签章。

第八条 甲方选择网上对账服务的，通过网上对账系统内的未回签对账单查询，核对账户余额相符或不符提交对账结果。否则乙方视同甲方默认余额核对无误。

篇10：银企对账岗位职责1

为了建立健全银行对账机制，规范银企对账系统的操作，提高银企对账的工作效率和质量，根据相关规定，制定对账中心岗位及岗位职责。

银企对账系统遵循“工作岗位相对独立、对账人员相对分离、对账多种方式、重点账户突出”的原则，设置了业务主管岗、操作员岗、复核员岗、专职对账员岗、档案管理员岗。

具体岗位职责如下：

对账中心业务主管岗职责

一、负责对账管理中心日常管理工作。

二、负责核实、确认对账过程中发现的异常情况和风险隐患。

三、负责定期汇总、上报对账结果，汇报异常情况。

三、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

四、积极完成领导分配的其他工作任务。

银企对账中心操作员岗位职责

一、负责印鉴卡信息的扫描、更换及对账单回执的集中扫描、验印工作。

二、负责关联账户的维护、对账周期的维护、重点账户的添加、面对面账户的添加、不对账账户的添加、对账单催收处理及对账单退信的登记与处理。

三、负责将退信和验印不符的对账信息下发开户网点。

三、负责对账单回执中的未达账项逐笔核查，确认未达原因；负责对数据不全的对账单回执进行补录。

四、负责非邮寄客户“余额对账单”的打印、发送。

五、负责将对账单回执进行认真的整理，并移交给档案管理员。

六、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

七、积极完成领导分配的其他工作任务。

对账中心系统复核员岗职责

一、负责对已完成的数据补录进行复核。

二、负责对已完成的未达账项录入进行复核。

三、对已完成人工判定的对账单印鉴进行人工复验。

四、对已完成的印鉴录入进行复核。

五、负责编制银企对账相关统计报表。

六、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

七、积极完成领导分配的其他工作任务。

银企对账中心专职对账员岗位职责

一、不得经办记账、复核业务；

二、负责管辖区内的上门对账的对账单的发放和回收；

三、负责管辖区内的对账客户信息的核实；

四、在规定期限内，及时完成每期对账工作；

五、及时向对账中心反馈对账情况，遇异常情况必须立即向对账中心进行报告。

六、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

七、积极完成领导分配的其他工作任务。

对账中心档案管理员岗位职责

一、及时将对账协议、对账单回执、印鉴卡等对账资料进行整理、装订、归档。

二、对账单回执应依据归档要求，整理成册塑封包装，并

按照内容、形成时间、保管期限进行分类索引，编制会计档案保管登记薄。

三、熟练掌握对账的各项规定和流程，并具有较高的保密意识和风险意识。

篇11：规范银企对账业务的思考

作者：王景华 戴细毛 吕相军 刘美瑞加入日期：2005-11-4新知税收网

银企对账工作中反映出的问题是多方面的，因而解决问题的措施也必须是多层次、全方位的。除需要深化改革，建立规范的法律法规体系，健全企业、银行的经营机制，完善银行资金管理外，还需要从微观金融领域做好以下几方面的工作，全面提高银行—企业账务运行透明度。

（一）建立银行—企业双方的机构激励机制，确立银企对账工作地位

实行银企面对面对账是银行结算管理的重要内容，是银企双方相互监督，相互促进，提高核算质量，维护国家财产安全，提高经济效益的重要手段。银企对账的主体是银行和企业，它既不是银行为企业对账，也不是企业为银行对账，而是银行与企业之间相互对账。银企双方都应切实把它当作进行会计核算的重要监督、制约措施，使之发挥应有的作用。银企双方都有必要，有义务去组织力量，以保证对账工作的认真、及时、深入、彻底。由于银企对账工作是成百上千的企业只与一个银行对账，因而银行必须在对账中处于主导地位。

（二）加强制度建设，逐步实现银企对账的制度化、规范化

一是设专职对账员，划分职责权限，并建立考核制度。从安全角度考虑，银企都必须安排非直接经营账薄的业务素质好、责任心强的同志长期担任对账工作。要特别强调这项工作的质量要求，切实做到银行对账单、单位往来账和余额调整表三者见面核对相符，并注明未达原因。对账员要采取走出去、请进来的各种面对面对账方式，坚持见面对清，坚持深入企业核实未达账项，发现违纪违法案件要及时反映，对存在问题较多、会计基础薄弱的单位，要加强联系，进行辅导，必要时可配合这些单位的领导共同做好这项工作。二是进一步提高核算质量，切实减少以至杜绝差错事故发生。对有关人员要不断加强政治、业务及职业道德的教育，不断提高政治觉悟和业务技能，提高核算管理水平和工作质量。同时，应在不违背会计制度的前提下简化手续，方便开户单位查询、查账并及时予以答复，以便使企业迅速调整账务，为银企对账奠定基础。三是对目前存在的未达账项，分别情况尽快予以解决。对一年以上的未达账项，应限期解决，或挂入企业应收应付账内，原则上不允许列入银行往来账内。对在规定期限积极清理解决的，银行负责帮助查找。对连续一年未发生业务往来或找不到单位下落的停业、撤销、吊销营业执照的单位账户，银行应以书面形式通知单位或主管部门处理遗留问题，一个月没有答复的，应将其列入284其他应付款科目“久悬未取”账户处理。同时要整章建制，标本兼顾，从根本上杜绝新的未达积账，使清理未达积账走上良性循环的轨道。

（三）采取措施，强化监督，为银企对账创造良好的外部环境

就目前实际情况，是否可以考虑以协议形式把银行和企业联系起来，明确银行和企业各自的职责和任务，使银企双方都来关心未达账项的处理，也可以配合企业主管部门和财政部门一起，结合企业升级、达标和信用评估等对银企账务核对工作进行评价考核，对做得好的单位，银行应在信贷和结算上给予某些优惠政策。对管理混乱、未达账项居高不下且不积极清查、清理的企业，则予以降级、不予达标处理。财政、审计、银行及企业主管部门

要相互配合，共同加强监督检查。

（四）实事求是地核定对账考核指标

考核期可定为一年，全年对账面必须达到100％。在年内可视具体情况灵活分期确定对账单位。对银行往来频繁的可每月（或每季）核对一次。还要采取不定期的抽查方式，及时进行跟踪检查，发现因工作不负责任，造成账目不符或出现问题的，要追究有关人员责任。

（五）认真贯彻落实《会计法》和人民银行有关账户管理的规定

人民银行要加强对企业开户的管理，严肃结算纪律，维护结算秩序，禁止乱拉、私立企业黑户，对采取不正当手段私开账户、多头开户或随意延压、截留资金的单位或个人，要给予严厉制裁。同时，要大力宣传、贯彻落实《会计法》，提高企业财务核算质量，严格改造银行结算服务、监督职能，改变银行在银企对账中所处的被动地位。

（六）搞好综合反映，以便监督、决策

篇12：浅议银企对账问题及对策

一、银企信息不对称的表现及原因

在银企信贷市场上, 企业在内部财务信息、还款意愿等方面拥有信息的绝对优势, 银行则不易掌握相关数据.再加上社会诚信缺失, 加剧了银企信息不对称产生的逆向选择和道德风险问题, 导致了金融市场的低效率及引发的金融风险。突出表现在:

(一) 不良贷款持续发生

1. 企业有意识逃废银行债务 (即道德风险) 。

一方面, 贷款发放前, 借款企业为了取得贷款, 可能会刻意隐瞒甚至伪造自己的资信情况、财务状况与偿债能力, 从而诱使银行发放贷款。另一方面, 贷款发放后, 借款企业还可能凭借自己的信息优势追求高风险收益乃至逃废银行债务, 造成贷款难以归还。

2. 银行内部信息交流不畅, 加剧了银企之间的信息不对称, 并由此成为信贷腐败和不规范融资行为的温床。

在银行内部由于内控制度缺陷或执行不力等原因, 信贷人员与柜台人员, 信贷人员与贷款评审人员, 经营班子与稽核部门、董事会、监事会之间也存在信息交流不畅通现象, 一些经营机构甚至出现“内部人控制”的格局, 这都加剧了银企之间的信息不对称现象, 诱发信贷腐败和不规范融资行为。一些商业银行的分支行部分人员, 利用与上级行及内部稽核部门的信息不对称, 与企业相勾结。进行非规范融资和腐败交易, 甚至无需对由此产生的不良贷款承担责任。加剧了银企间的信息不对称程度, 造成贷款损失。

(二) 银行贷款过度倚重抵质押担保, 忽视第一还款来源, 银行成为“当铺”

由于银企信息不对称, 同时, 社会整个信用体系没有建立、监督机制尚不健全, 信用担保体系发育滞后。在这种环境中, 不少企业缺乏信用观念, 在交易和融资关系中不讲信用, 往往有意拖欠贷款。另一方面, 在银企信息不对称下, 银行考虑到自身的风险, 不得不加强信贷管理, 严格放贷条件, 注重抵押担保, 进而形成银行与企业之间信贷关系几乎为抵押关系所取代, 即一家企业能否从银行获得信贷资金, 并不在于企业经营业绩和市场潜力和信用状况, 而是在于企业持有的抵质押物评估价值大小或为之担保的企业实力和担保金额的大小, 银行随之成为当铺。

1. 贷款风险加大。

近年来, 由于企业过度担保和关联企业互保等形式使银行担保形同虚设, 给银行带来了巨大的损失已是不争的事实.而采取抵质押物作担保, 银行的风险却依然存在:一是在抵押物评估体系不健全的情况下, 银行贷款同样面临着抵押物评估的不确定性;二是抵押物随市场变化价值的不确定性;三是处置时间长, 交易费用昂贵;四是在抵押资产评估和抵债资产清收处置过程中也不可避免存在道德风险。这些因素必然会给银行贷款带来高风险。同时, 过度倚重担保, 而忽略了对企业真实情况的调查, 使银行贷款风险审核流于形式。

2. 过度注重担保, 将制约银行在资本约束、经营目标等现代商业银行风险管理方面的进一步提升。

不少银行过分注重规模、轻视资产质量, 缺乏风险管理意识。这必然导致银行信贷员在营销中, 忽视银行的长远利益, 只要有抵押品和担保, 哪怕是承担高风险来创造眼前的账面高盈利而不是放在银行的长期成长上。比如在房贷市场上, 一些企业与个人利用房地产在银行抵押, 通过银行的金融杠杆大肆炒作房地产, 然后把炒得过高的房地产再抵押给银行, 吹大房地产泡沫, 增加了贷款风险。

(三) 中小企业贷款难

银企之间信息不对称是造成中小企业难以从银行获得信贷支持的重要原因。面临着风险大、担保不足、监控成本高、回报少的情况下, 银行从规避风险的角度出发, 对中小企业“惜贷”、“慎贷”, 同样的原因, 中小企业直接融资方面也困难重重, 只好求助于民间融资和地下“钱庄”, 给金融市场和金融秩序造成一定的冲击, 也给金融监管带来新的挑战。

目前作为市场主体的企业在自身体制上也远未成熟, 很多小企业甚至没有自己的专职会计师, 财务状况不透明, 信息披露不完整、不充分、不及时, 使得银行难以从借款企业内部获得真实可靠的信息。而银行对中小企业贷款无论按收益导向还是按价值导向进行评估, 银行都要从中小企业获得各种必要的信息。信息的不对称使得银行普遍对中小企业的贷款缺乏信心, 更加强调抵押担保。而中小企业规模小, 资产少, 可供抵押担保的财产较少。许多中小企业的资产主要集中在设备、存货、应收账款等动产上, 缺少土地或者厂房等银行愿意接受的抵押物, 特别是一大批小型企业除了拥有技术外没有足够的资产抵押物, 抵押物的缺乏、寻找担保难, 必然会给其带来融资上的困难。也导致了大多数经营非常好, 市场发展很快, 有潜力的中小企业, 因抵押、担保达不到银行的要求, 也难以获得银行信贷的支持而发展更快。这种状况如不迅速加以解决, 不但对经济发展带来不利的影响, 同时, 也导致商业银行信贷过分集中, 加大金融潜在风险。

二、对策

信息不对称原因是多方面的, 但从根本上说是诚信缺失, 社会信用体系建设不完善的重要表现。银企关系说到底是信用关系。但信用不是天生的, 它是社会思想道德建设、信用制度以及失信惩戒机制共同作用的结果。因此, 要解决银企信息不对称及所产生的问题, 关键要从加强社会信用体系建设人手:

(一) 创建新型银企关系, 努力减少信息不对称带来的障碍

信用作为银行和企业的结合点, 实质上银行和企业是信用契约关系。作为银行要根据企业提供的信息, 审查评估, 及时发放贷款;而企业要则要毫无保留真实提供相关信息。同时, 银行和企业都必须按信用契约所约定贷款额度、利率、期限等约束自己的行为, 共同遵守契约所规定的权利和义务。只有创建新型银企关系, 努力减少信息不对称带来的障碍, 最终达到互惠互利共赢的结果。因此, 要把诚实和信用作为社会公德教育最重要内容, 加强宣传与教育, 在全社会形成以诚信为荣, 失信为耻的社会风气, 积极营造信用环境。

(二) 建立完善的信息披露机制

解决银企信息不对称问题的核心是通过建立完善的信息机制, 实现对借款企业的有效监控。一是建立健全社会信用征信体系。商业银行可以通过网络查询系统查阅和核实企业全面的信息状况。二是完善企业信用评级制度。要有效防止决策失误, 或防止银行审贷人员内外勾结, 必须建立社会客观公正的企业信用评估中介机构, 从而在一定程度上制止由于不正当行为导致人为的信息不对称条件下的信贷交易和风险转移。当然也要注意加强对中介机构的监督管理, 保证信息的真实性, 防止出现新的道德风险。三是从健全银行信贷内控和信息收集、反馈机制着手, 采取技术手段、激励、约束等措施扭转银行信息劣势。大力开拓信息采源;明确信贷岗位责任, 不仅实施审贷分离制度, 建立贷款风险监测预警机制, 更要重视贷后检查, 加强贷后咨询服务工作;尽可能减少银行信贷资产的损失;完善和建立科学的贷款和不良贷款考核机制和业务的风险管理机制;加强授信尽职制度的建设和监督;建立合理有效的信贷责任追究制度;建立合理有序的内部检查制度, 包括建立完善会计控制体系, 设立独立的贷款稽核部门和建立对监督人员的再约束机制;建立与业绩挂钩的信贷激励机制, 既重视对吸收存款的奖励, 也对争取良好贷款客户的激励, 并综合考虑客户经理工资水平、考核指标、激励强度、激励工资以及标尺竞争机制等因素来设计激励制度, 充分发挥客户经理的主观能动性, 这是防范道德风险, 增强工作责任心的重要一环, 也是信贷内控制度能否严格执行的关键。四是在全社会建立企业信息披露制度。取消信息披露方面的一些限制, 让新闻界以及独立的中介机构自由、充分地发布信息, 尤其是披露不正当行为, 改善金融市场信息不对称的状况。同时也要建立相配合的法律和规章制度, 加强对中介机构的监督管理, 保证信息披露的真实性, 防止出现新的道德风险, 对于提供虚假信息的社会中介机构, 要给予严惩并责令其负担虚假信息所造成的经济损失, 以保障公平竞争。

(三) 以现代商业银行标准来改进经营理念、管理方式及风险控制方法

银行要建立起有效识别风险、量化风险、控制风险和化解风险的风险定价机制。在这种有效的风险定价机制下, 将以抵押物为主导信贷模式要尽快转型为以授信为主导的信贷模式。这样不仅有利于建立现代市场信用体系, 降低企业与银行在信贷交易过程的风险与成本, 也有利于促进银企新型关系确立。目前可以建立和完善有弹性的综合授信制度。通过定量地分析信贷风险的大小, 并据此评定信贷客户的信用等级与授信额度, 并在确定贷款利率时考虑给有信誉的、实力强的客户以优惠利率和特殊待遇以建立长期的信贷关系。将金融执法纳入国家法律体系, 保证金融法律的权威性、严肃性、强制性、连贯性和有效性, 给银行信贷管理以强有力的法律保障, 杜绝企业借破产改制之名逃废银行债务。

(四) 加强对中小企业贷款的指导、督促和服务