事业单位改制办法处理意见

事业单位改制办法处理意见（通用6篇）

篇1：事业单位改制办法处理意见

浙江省人事厅关于省属事业单位改制有关问题的处理意见

省政府直属各单位：

为了更好地贯彻实施《浙江省人民政府办公厅关于推进省属事业单位改制的若干政策意见》(浙政办函[2002]45号)，经省政府同意，就有关问题的处理提出如下意见，请贯彻执行。

一、关于改制资产的范围和处置

改制事业单位的资产，除用工会经费(不含职工技协)形成的以外，均列入改制范围，单位负责人应作出书面承诺。

事业单位改制时，要由主管部门委托有资质的审计机构对其财务会计报告进行审计，审计时限统一确定为资产评估基准日前3年，审计重点为资产、负债及权益的增减变动和结果，必要时可延伸审计。对改制范围内的全部资产必须进行：评估，资产评估前，主管部门要提交书面申请，经财政部门核堆后，确定评估基准日；资产评估结果要在改制单位予以公示，并报省国有资产管理部门备案。

为保证财务审计与资产评估结果的公正、合理，一家中介机构不得同时从事同一家事业单位的财务审计和资产评估。

事业单位改制时，离退休(含按政策提前退休)人员养老和医疗保险费、经济补偿金、抚恤金、丧葬费及精简退职职工、计划外长期临时工、遗属生活补助等费用，经人事、劳动保障、财政、国资等相关部门核准，可在改制单位的国有资产中提留，若资产不足提取时，由其主管部门(含二级局)或国有资产营运机构调剂解决。

事业单位改制时，单位职工的应付工资、奖励基金、福利基金结余，经财政部门审核，可依据职工贡献、工龄、岗位和技能等因素，按人均不超过3万元且总额不超过结余数的50％标准，分配给职工个人投资入股，并视作个人资产，可以转让和继承，但不得提取现金。

事业单位改制中，对改制后与企业经营无关的职工食堂、集体宿舍等资产，经财政部门审核，可予以剥离；对改制中清理出的坏账损失、投资损失和报废的资产，经财政部门核准后，按照《省属国有企事业单位核销资产管理暂行办法》规定，划转给浙江省发展资产管理有限公司或浙江省荣大资产管理公司。

事业单位改制鼓励以资产出售方式进行产权置换，出售价格以资产评估结果为基准价，根据企业盈利水平和市场发展前景，经财政部门核批后可适当浮动，但不得低于评估价的90％。

国有资产出售原则上要以向社会公开拍卖的方式进行，购置者原则上应一次性缴清价款，整体购买且一次性付清价款可给予10％的价格优惠。对整体购买资产数额较大，一次性又难以缴清价款的，可在购买后3年内缴清价款，但首次缴款金额不得低于出

售价的50％，欠缴部分必须实行财产抵押，与财政部门签订分期付款协议，并参照银行同期贷款利率收取资产占用费；也可借给改制后企业有偿使用1?3年，并与财政部门签订借款合同，按银行同期贷款利率收取占用费；对少数微利、亏损单位的资金占用费，可予以适当优惠。资产出售收入由财政部门收缴，实行专项管理，用于支付事业单位改制成本和国有资产再投入。

国有股权设置方案由改制单位提出申请，经财政部门批准后实施。鼓励改制单位职工、社会投资者参与改制，出资置换国有资产。国有资产(包括土地资产)末折股部分，不再计入改制后企业的资本公积。改制单位国有资产经资产剥离、提留后，数额在100万以下的原则上全部退出，100万以上的鼓励退出。

事业单位改制后仍保留国有股权的，应当建立国有出资人制度，国有股权由省国资营运机构持有，纳入其国有资产授权经营范围，进行资产保值增值责任考核。

改制单位从资产评估基准日到改制日期间的收益，50％由财政、国资部门收缴，或计入改制后企业的国家独享资本公积，待改制后企业增资扩股时转增国有资本金；另50％由改制后企业享有。如出现亏损，则按上述比例分别承担。

在土地使用权处置中，改制单位除采取作价出资(入股)方式处置原划拨土地使用权外，土地评估价的50％作为原单位所发生的征地拆迁补偿费(土地开发费)，计入单位的国有净资产统一折股，折股比率经国资、国土部门核准可合理浮动，但最低不得低于土地评估价的20％。

改制单位以净资产作价入股的，必须依法办妥债权债务处理相关手续。

二、关于劳动关系转换

事业单位改制中劳动关系转换基准日统一定为改制方案批准日。改制后不保留国有股份的，依法解除原单位与职工的聘用(劳动)关系，按职工在国有单位的工作年限(按照国家和省规定可计算为连续工龄的年限)，每满1年发给职工本人1个月改制前12个月的月平均工资，作为经济补偿金。个人月平均工资包括职务工资、按规定比例计发的津贴、1993年工资制度改革时保留的津补贴、省定的职务(岗位)津贴、省直规范补贴、物价补贴、医疗补贴、房租补贴(下同)。个人月平均工资低于全省事业单位社会平均工资1811元的，按社舍平均工资发给(下同)。对改制后保留国有股份的，若今后进一步改制为不保留国有股份的企业，按企业改制的有关规定给予相应的经济补偿金，补偿金按事业、企

业工作年限分段计算。

对改制时的未聘人员或本人提出自谋职业，经单位同意后解除聘用(劳动)关系的，按职工在国有单位工作1年支付其本人1个月解聘前12个月的月，平均工资。按《浙江省人民政府办公厅关于推进省属事业单位改制的若干政策意见》有关规定，要求提前退休的人员，由主管部门报省人事厅核准。浙江省省属事业单位改制有关问题的处理意见

浙江省省属事业单位改制有关问题的处理意见

文章转载了浙江省省属事业单位改制有关问题的处理意见：改制事业单位的资产，除用工会经费(不含职工技协)形成的以外，均列入改制范围，单位负责人应作出书面承诺;同时文章还提供包括事业单位改制,浙江省省属事业单位改制问题,浙江省省属事业单位改制等相关信息咨询。

浙 江 省 人 事 厅

浙江省机构编制委员会办公室

浙江省劳动和社会保障厅

浙 江 省 财 政 厅

浙江省国有资产管理委员会办公室 文件

浙江省人民政府经济体制改革办公室

浙江省工商行政管理局

浙 江 省 地 方 税 务 局

浙 江 省 国 土 资 源 厅

浙人政[2003]181号

关于省属事业单位改制有关问题的处理意见

省政府直属各单位：

为了更好地贯彻实施《浙江省人民政府办公厅关于推进省属事业单位改制的若干政策意见》(浙政办函[2002]45号)，经省政府同意，就有关问题的处理提出如下意见，请贯彻执行。

一、关于改制资产的范围和处置

改制事业单位的资产，除用工会经费(不含职工技协)形成的以外，均列入改制范围，单位负责人应作出书面承诺。

事业单位改制时，要由主管部门委托有资质的审计机构对其财务会计报告进行审计，审计时限统一确定为资产评估基准日前3年，审计重点为资产、负债及权益的增减变动和结果，必要时可延伸审计。对改制范围内的全部资产必须进行：评估，资产评估前，主管部门要提交书面申请，经财政部门核堆后，确定评估基准日;资产评估结果要在改制单位予以公示，并报省国有资产管理部门备案。

为保证财务审计与资产评估结果的公正、合理，一家中介机构不得同时从事同一家事业单位的财务审计和资产评估。

事业单位改制时，离退休(含按政策提前退休)人员养老和医疗保险费、经济补偿金、抚恤金、丧葬费及精简退职职工、计划外长期临时工、遗属生活补助等费用，经人事、劳动保障、财政、国资等相关部门核准，可在改制单位的国有资产中提留，若资产不足提取时，由其主管部门(含二级局)或国有资产营运机构调剂解决。

事业单位改制时，单位职工的应付工资、奖励基金、福利基金结余，经财政部门审核，可依据职工贡献、工龄、岗位和技能等因素，按人均不超过3万元且总额不超过结余数的50%标准，分配给职工个人投资入股，并视作个人资产，可以转让和继承，但不得提取现金。

事业单位改制中，对改制后与企业经营无关的职工食堂、集体宿舍等资产，经财政部门审核，可予以剥离;对改制中清理出的坏账损失、投资损失和报废的资产，经财政部门核准后，按照《省属国有企事业单位核销资产管理暂行办法》规定，划转给浙江省发展资产管理有限公司或浙江省荣大资产管理公司。

事业单位改制鼓励以资产出售方式进行产权置换，出售价格以资产评估结果为基准价，根据企业盈利水平和市场发展前景，经财政部门核批后可适当浮动，但不得低于评估价的90%。

国有资产出售原则上要以向社会公开拍卖的方式进行，购置者原则上应一次性缴清价款，整体购买且一次性付清价款可给予10%的价格优惠。对整体购买资产数额较大，一次性又难以缴清价款的，可在购买后3年内缴清价款，但首次缴款金额不得低于出售价的50%，欠缴部分必须实行财产抵押，与财政部门签订分期付款协议，并参照银行同期贷款利率收取资产占用费;也可借给改制后企业有偿使用1?3年，并与财政部门签订借款合同，按银行同期贷款利率收取占用费;对少数微利、亏损单位的资金占用费，可予以适当优惠。资产出售收入由财政部门收缴，实行专项管理，用于支付事业单位改制成本和国有资产再投入。

国有股权设置方案由改制单位提出申请，经财政部门批准后实施。鼓励改制单位职工、社会投资者参与改制，出资置换国有资产。国有资产(包括土地资产)末折股部分，不再计入改制后企业的资本公积。改制单位国有资产经资产剥离、提留后，数额在100万以下的原则上全部退出，100万以上的鼓励退出。

事业单位改制后仍保留国有股权的，应当建立国有出资人制度，国有股权由省国资营运机构持有，纳入其国有资产授权经营范围，进行资产保值增值责任考核。

改制单位从资产评估基准日到改制日期间的收益，50%由财政、国资部门收缴，或计入改制后企业的国家独享资本公积，待改制后企业增资扩股时转增国有资本金;另50%由改制后企业享有。如出现亏损，则按上述比例分别承担。

在土地使用权处置中，改制单位除采取作价出资(入股)方式处置原划拨土地使用权外，土地评估价的50%作为原单位所发生的征地拆迁补偿费(土地开发费)，计入单位的国有净资产统一折股，折股比率经国资、国土部门核准可合理浮动，但最低不得低于土地评估价的20%。

改制单位以净资产作价入股的，必须依法办妥债权债务处理相关手续。

二、关于劳动关系转换

事业单位改制中劳动关系转换基准日统一定为改制方案批准日。改制后不保留国有股份的，依法解除原单位与职工的聘用(劳动)关系，按职工在国有单位的工作年限(按照国家和省规定可计算为连续工龄的年限)，每满1年发给职工本人1个月改制前12个月的月平均工资，作为经济补偿金。个人月平均工资包括职务工资、按规定比例计发的津贴、1993年工资制度改革时保留的津补贴、省定的职务(岗位)津贴、省直规范补贴、物价补贴、医疗补贴、房租补贴(下同)。个人月平均工资低于全省事业单位社会平均工资1811元的，按社舍平均工资发给(下同)。对改制后保留国有股份的，若今后进一步改制为不保留国有股份的企业，按企业改制的有关规定给予相应的经济补偿金，补偿金按事业、企业工作年限分段计算。

对改制时的未聘人员或本人提出自谋职业，经单位同意后解除聘用(劳动)关系的，按职工在国有单位工作1年支付其本人1个月解聘前12个月的月，平均工资。按《浙江省人民政府办公厅关于推进省属事业单位改制的若干政策意见》有关规定，要求提前退休的人员，由主管部门报省人事厅核准。

三、关于养老保险制度衔接

在杭省属事业单位职工按规定提前退休人员，在提前退休年限内的退休费，按本人提前退休时核定的事业单位退休费和每年递增8%的标准，从退休费列入养老保险基金支付之月起，计算至法定退休年龄，提前退休年限内的退休费由原单位全额承担。基本养老保险费，单位缴费标准按全部提前退休人员缴费工资总额的 20%，每年递增3%的标准，从领取退休费之月计算至法定退休年龄;个人缴费标准，从事业单位改制后至2003年12月31日前按本人缴费工资基数的 7%，2004年1月1日后按本人缴费工资基数8%，并按每年递增3%，计算至法定退休年龄。

上述所提费用(个人应缴部分由单位代收)，在办理提前退休手续时，由单位一次性向社会保险经办机构缴清。

改制前已退休(含按政策提前退休)的人员，原国家和省规定的事业单位退休金待遇不变，今后社会保险经办机构按企业办法增加的基本养老金低于按事业单位办法增加的退休费(养老金)，原有经常性事业费的由改制单位负责补足其差额部分，所需资金由省财政按原经费渠道安排;没有经常性事业费的改制单位可根据条件，按规定在原资产中提留或在国有股份分红中解决。若从资产中提留，其标准为人均最低不低于2万元，最高不超过5万元。提留资金由改制后的企业负责管理和发放。

改制前参加工作，改制后退休的人员，转入个人账户的养老保险一次性补贴中，在事业单位的工作年限，是指改制前在机关或事业单位工作，按国家和省规定可以计算为连续工龄的工作时间。改制后的人员，今后进入党政机关、事业单位后，原进入个人账户的一次性补助费的处理，按养老保险制度的有关政策衔接。

已参加事业单位养老保险改革试点的单位，改制为企业后，按企业养老保险制度参保。对改制前已参加事业单位养老保险的人员，已建立个人账户的，其个人帐户储存额可与按企业养老保险制度参保后建立的个人账户合并计算。

末参加养老保险的事业单位职工，改制时离开单位的，由主管部门报劳动和社会保障厅出具可视同缴费年限的证明，并装入本人档案。

退休(含按政策提前退休)人员的抚恤金、丧葬费，及精简职工及计划外长期临时工、遗属生活补助等费用，均按改制时事业单位现行标准据实提取，由改制后企业负责发放，今后按企业办法调整有关标准;如单位撤销可由主管部门委托社保经办机构发放。

四、关于医疗保险制度衔接

事业单位改制时，已退休(含按政策提前退休)人员中属二等乙级以上革命伤残军人、省部级以上劳动模范，以及享受省部级以上劳动模范待遇的先进工作者，按《浙江省人民政府办公厅关于推进省属事业单位改制的若干政策意见》有关规定提留医疗保险费后，再按人均2万元的标准另行提留医疗保险专项经费，提留的经费暂由单位的主管部门建立医疗保险专项基金，专款专用，用于支付二等乙级以上革命伤残军人、劳动模范按规定应由原单位报销部分的医疗费用。

五、关于事业单位改制方案的内容及报批程序

根据《浙江省人民政府关于深化事业单位改革的意见》(浙政发[2001]68号)和省编委办、省属事业单位改革领导小组办公室《关于省属事业单位分类实施工作的意见》(浙编办[2003]21号)规定，被认定为中介服务类、生产经营类的单位都要列入改制范围;监督管理类、社会公益类单位中属于生产经营性质的职能，原则上应将其剥离，列入改制范围。

事业单位改制总体方案须说明单位类别、职能及基本概况，包括资产、人员及经营情况;事业单位改制的可行性，包括现行条件、未来发展前景预测，如单位撤销，须说明理由;事业单位改制的基本思路，包括改制形式、清产核资、资产处置、债权债务处理、股权设置、人员分流安置、经费提留，以及其他需报批的事项;事业单位改制的时间安排和方法步骤。

改制的事业单位，根据有关文件精神，负责制定本单位的改制总体方案，经职代会讨论通过，报主管部门审核，由主管部门一式25份报省属事业单位改革领导小组办公室(下称“办公室”)，由办公室转各成员单位，成员单位要按各自职能和有关政策规定提出审核意见，并在10个工作日内将审核意见报办公室汇总，适时提交办公室主任办公会议研究。改制单位国有净资产在1000万元以下的，由办公室批复给改制单位;国有净资产在1000万元以上，或具有特许经营权单位的改制方案，由办公室提出初步意见，报领导小组批复。

改制总体方案审批后，在具体实施改制中，涉及到单项业务核准的内容，按各相关职能部门提出的程序要求办理。

改制事业单位应及时注销事业法人资格，参照省属国有企业改制的有关规定办理企业登记手续。

浙江省人民政府关于深化事业单位改革的意见

[发布机关] [颁布日期]

地方政府和部门 2001年10月22日

浙政发[2001]68号

事业单位分布面广，涉及领域宽，各类人才密集，是实施科教兴省战略的重要阵地，是精神文明建设的重要依托，对国民经济和社会发展起着很大的推动作用。改革开放以来，特别是近几年，我省在事业单位改革方面进行了积极探索，取得了一定成效。但从总体上看，事业单位仍严重不适应市场经济发展的客观要求，政事不分、体制不顺、结构不合理、效益不明显等问题日益突出。当前我省改革开放和现代化建设已经进入一个新的历史时期，面对经济全球化和知识经济的浪潮，随着党政机关机构改革、企业改革以及科技、教育、文化、卫生体制改革的全面推进，深化事业单位改革已势在必行。根据中央有关精神，结合浙江实际，现就深化我省事业单位改革提出如下意见，请认真贯彻执行。

一、改革的指导思想和原则

事业单位改革的指导思想是：坚持以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指导，按照适应社会主义市场经济发展的要求，建立有利于政事职责分开，有利于资源优化配置，有利于提高社会效益和经济效益，符合事业单位自身特点和发展规律的管理体制和运行机制，促进国民经济和社会事业的协调发展。

事业单位改革遵循以下原则：

(一)政事分开原则。合理划分政府机关与事业单位的职能，改变政府对事业单位的管理方式，简政放权，理顺关系，使事业单位真正成为独立的法人实体。

(二)分类指导原则。根据社会职能、经费来源的不同，对事业单位进行科学分类，选择确定相应的改革目标和改革途径。

(三)市场化原则。按照社会主义市场经济和社会发展的要求，凡是能面向市场经营的事业单位，要积极面向市场；能由市场承担的职能，要改变国家包办的格局，引入市场机制，广泛利用和发掘社会资源，实行举办主体的多元化。

(四)因地制宜原则。事业单位改革实行分级负责，在国家和省的总体要求下，结合各地区域特点、经济社会发展水平和市场发育程度，从实际出发稳步推进，不搞一刀切。

二、改革的方向

(一)监督管理类事业单位。指依据法律、法规授权或政府委托承担行政执行、执法监督和经济社会管理职能，经费来源主要靠财政供给的事业单位。

对现有监督管理类事业单位，要严格清理和规范，按照精简机构、转变职能的要求，重新定编、定岗、定职能，提高人员素质、办事效率和服务质量；对新成立监督管理类事业单位，要从严控制、依法设立。监督管理类事业单位依照公务员制度管理。

（二）社会公益类事业单位。指承担国家交办或鼓励支持的公益事业职能，面向社会提供公共服务的事业单位。

对纯粹为满足社会公共需要，不允许或没有条件取得市场收入的公益类事业单位，在调整布局、改善结构、优化配置的前提下，由财政保障其经费供给，同时加强内部管理，强化自身功能，提高服务质量。对既承担社会公益职能，又可通过市场获取收入的准公益类事业单位，对其公益职能部分核定财政专项或定额补助经费，同时在政府宏观管理下，努力拓宽有偿服务和经营领域，有条件的经过努力要实现自收自支。在通过市场化运作能够满足社会公共需要的领域，可以不再保留相应的事业单位，创造条件转为企业。

(三)中介服务类事业单位。指利用专业知识和专门技能，在社会经济活动中提供中介服务的事业单位。

中介服务类事业单位应打破部门所有、条块分割格局，与原主管部门、挂靠单位脱钩，按照各单位行业特性进行改制，成为自主经营并独立承担经济、法律责任的社会中介机构。

(四)生产经营类事业单位。指以营利为主要目的，面向市场从事生产经营活动，为社会提供产品和服务的事业单位。

现有生产经营类事业单位要加快改制为企业，建立科学的法人治理结构，成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场竞争主体。今后不再新设立生产经营类的事业单位。

三、改革的主要任务

除监督管理类事业单位依照公务员制度实行管理外，对其他事业单位根据不同类型，突出重点，进行积极的改革探索。．

(一)理顺管理体制。变政府对事业单位直接、微观的管理为间接、宏观的管理。政府主管部门对事业单位管理主要是政策引导、依法监督、搞好服务，不应干预事业单位日常事务，使其拥有决策、人事、财务等方面的自主权，真正成为独立的法人实体。

结合事业单位改革，探索非经营性国有资产管理的有效方式，提高事业单位国有资产配置效率。对转为国有控股或参股企业的，要建立国有出资人制度，国有股权由相关国有资产营运机构持有，纳入其国有资产授权经营范围，进行资产保值增值责任制考核。对仍为非经营性的事业单位国有资产，按照隶属关系，由国资部门委托事业单位主管部门进行监督管理，保证国有资产在使用单位的安全完整。

(二)调整布局结构。按照区域覆盖、就近服务、优势互补的要求，统筹规划、合理调整事业单位布局结构，撤销和重组设置不合理的机构。对职能雷同而重复设置以及服务对象单

一、设置过于零散的，要予以合并；对主要为单位内部提供后勤服务的，要视情予以剥离后独立运作；对主要为所在地服务的省、市属事业单位，原则上改为属地管理。鼓励和支持事业单位加强联合，发挥整体效益。

(三)改革经费管理方式。规范事业单位财政供给范围，对经费核拨实行动态管理。改革财政资金供给方式，变“以钱养人“为“以钱办事”。强化对经费运作的监控，提高财政经费使用效益。对从事教育、基础研究、公共文化、公共卫生等公益性事业单位，严格按重新核定的人员编制安排定额补助经费，根据专项任务和建设项目需要安排定项补助资金。对其他原财政补助的事业单位，在经费安排上逐步递减。同时引进社会事业服务价格市场调节机制，除少数社会事业服务价格和收费标准由国家定价外，大部分价格和收费可在国家宏观指导下逐步放开，实行市场调节。

(四)推进产权制度改革。坚持有所为、有所不为，重点对生产经营类、中介服务类以及其他符合条件的事业单位实行产权制度改革，通过多种有效途径将事业单位转为企业。事业单位转为企业时，鼓励技术、管理等生产要素参与收益分配，提倡业务骨干多入股、经营者持大股。积极引导和鼓励社会资本通过控股、参股、收购、兼并等方式参与事业单位改革。

(五)深化人事、分配制度改革。改革事业单位领导人员单一的委任制，引入直接聘任、招标聘任、推选聘任等多种任用方式。建立健全事业单位领导人员任期目标责任制，加强对任期目标完成情况的考核。在事业单位内部全面建立和推行聘用制，打破干部、工人身份界限，建立和完善以岗位管理为基础的用人机制，有条件的单位可试行固定岗位与流动岗位相结合的用人方式。在人员选拔使用中引入竞争机制，实行公开招考、竞争上岗、双向选择、择优聘用，实现人员能进能出、能上能下。深化职称改革，实行评聘分离，加强聘后管理，建立政府宏观指导和管理下的社会化评价机制。完善收入分配制度，事业单位可自主选择岗位工资、项目工资、协议工资、结构工资、年薪制、兼职兼薪等多种分配形式，合理拉开收入档次，使分配向绩效和关键岗位倾斜。

四、改革的政策措施

(一)妥善处置事业单位资产。事业单位改革的资产处置工作，要坚持“公开、公平、公正”的原则，按照《事业单位财务规则》、《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》、《国有资产评估管理办法实施细则》等规定，核实资产价值，理顺产权关系，妥善处理债权债务。

事业单位转为企业的，其资产评估、产权界定、资产核销、非经营性资产剥离、土地使用权处置、国有股权管理等，可参照各地企业改革的政策规定执行。

(二)搞好未聘人员分流安置。事业单位改革过程中，要以单位、行业或系统为基础，实行多层次、多形式的未聘人员安置制度。

对事业单位因撤销、合并、改制等而产生的富余人员，各地要结合实际，从改革、发展和稳定的大局出发，制定切实可行的政策措施，妥善搞好分流安置工作，为他们继续发挥作用创造条件。

(三)认真解决事业单位人员社会保障问题。各地要逐步建立和完善覆盖事业单位职工的基本养老、医疗、失业保险制度。事业单位转为企业的，要按照国家和省有关规定，参加城镇企业职工各项社会保险，此前的职工连续工龄经认定，视同保险缴费年限。各级政府可以规定由单位补缴有关社会保险费用。

事业单位转为企业前已离退休的人员，保留国家和省规定的事业单位养老、医疗待遇。事业单位转为企业后继续在职的人员，执行企业职工基本养老、医疗保险制度，各地可根据实际，制订相应的保险待遇衔接政策。

(四)建立符合事业单位特点的宏观管理和人事监督制度。为更好地推动事业单位改革，对主要靠财政拨款的事业单位，建立健全工资调控体系，建立健全各类人员及职务结构比例的宏观管理办法，健全事业单位人员总量的调控体系，建立不同类型事业单位人员增长的调控办法。做好事业单位人事争议的处理工作，切实维护单位和职工的合法权益。

五、改革的组织领导

事业单位改革牵涉面广、政策性强，关系到改革、发展和稳定的大局，关系到广大事业单位职工的切身利益，各级政府必须充分认识到这项改革的重要性和艰巨性，切实加强领导；各级人事(编制)、体改、劳动保障、财政(国资)、税务、工商等部门要密切配合，搞好指导与协调，为事业单位改革提供良好的组织保证。

鉴于事业单位情况较为复杂，各地要根据本指导意见，从实际出发，研究制定切实可行的政策和措施。实施时要统筹规划、落实责任、试点先行、逐步推进。要注意改革中出现的新情况、新问题，并积极探索解决问题的办法。

事业单位改革涉及资产重组、人员调整，改革中要切实加强国有资产管理，严禁隐瞒、侵占、私分单位国有财产，坚决防止国有资产流失。要严格遵守组织人事纪律，严禁突击提职、突击调动、突击评聘职称。各级监察、审计部门要加强监督检查，对违法违纪行为，要严肃追究有关人员责任，切实保证改革的顺利进行。

二00一年十月二十二日

篇2：事业单位改制办法处理意见

社团法人股管理办法

（征求意见稿）

河北省××××有限公司社团法人股东由公司部分员工（简称出资人）出资组成。为明确出资人的权利和义务，根据《公司法》、《河北省××××有限公司章程》（以下简称《公司章程》）和上级有关规定，特制定本办法。

一、公司注册资本为万元，每股面值1元；其中，工会社团法人股东出资万元，占公司注册资本的%。

二、依据《公司章程》规定，本公司的员工出资，只限于本公司参加企业改制的中层管理人员及一般人员购买和持有。

三、工会是社团法人股东出资的代表，负责对出资人出资的收缴、登记、红利发放、召集会议等日常工作。

四、出资人根据以下规定自愿认购出资，允许低于限额认购或不认购：

1、部门正职最高可认购万股；

2、部门副职主持本部门工作的，最高可认购万股；

3、部门副职最高可认购万股；

4、一般出资人最高可认购万股。

五、出资人的改制补偿金可以直接转为出资；补偿金不足其所认购出资的，须在指定的时间内一次性以现金补足差额。

六、出资人认购出资的程序如下：

1、出资人填写《出资认购书》；

2、工会审核该出资人的资格及出资额度；

3、出资人向工会交付认购资金，工会向出资人签发《出资证明》。

七、公司在登记注册后，向工会交付由董事长签发的《股权证》，并由工会统一保管。

八、工会根据出资人的出资情况，建立《出资名册》。

《出资名册》记载下列事项:出资人姓名、住所、联系方式、身份证号码、《出资证明》编号、出资金额、出资人签章、经手人签章、出资人入资、增资、减资、转让出资的日期及有关记录。

1九、允许出资人依法对其出资进行变更。出资人的出资发生变化的，工会应及时在《出资名册》上予以变更和登载，出资人和经办人须在《出资名册》上签章。

十、《出资名册》由工会保存管理。出资人对本人的出资登载事项有所质疑时，有权凭《出资证明》到工会进行查询。

十一、工会应根据出资人的出资情况，向出资人签发《出资证明》，由出资人持有。

《出资证明》是查核出资人的出资金额，据以享受权利和承担义务的书面凭证。

十二、《出资证明》记载下列事项：出资人姓名、身份证号码、《出资证明》编号、出资金额、出资日期、发证日期及注意事项。

十三、出资人以推选“出资人代表”的方式参加股东会，“出资人代表”的比例为全体出资人的10%。“出资人代表”的权利义务由《公司章程》规定。

十四、出资人退休后，其出资按自愿原则，保留或转让。出资人有下列情形之一的，应将其出资转让，由工会代表公司社团法人股东回购；回购价格参照公司上年度每股的净资产，经董事会研究转让给其他出资人：

1、出资人经批准调离本公司；

2、出资人被辞退、自动离职、解聘、开除；

3、出资人死亡。

十五、出资人转让出资，出资人本人或继承人应交回《出资证明》。

十六、工会负责公司社团法人股的日常工作，其出资的收缴、红利的发放及退资的清算等事项均应设账记载，并接受公司的审计和监督。

十七、本管理办法为《公司章程》的补充规定，与《公司章程》具有同等的效力，解释权归公司工会。

工会

篇3：事业单位改制办法处理意见

一、认定办法第三条所称年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计人税款所属期销售额。

二、认定办法第三条所称经营期,是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份。

三、认定办法第五条第(一)款所称其他个人,是指自然人。

四、认定办法第五条第(二)款所称非企业性单位,是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

五、认定办法第五条第(三)款所称不经常发生应税行为的企业,是指非增值税纳税人;不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。

六、认定办法第八条第(一)款所称申报期,是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份(或季度)的所属申报期。

七、认定办法第八条第(二)款规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中需明确告知:同意其认定申请;一般纳税人资格确认的时间。

八、认定办法第八条第(三)款第1项规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中需明确告知:其年应税销售额已超过小规模纳税人标准,应在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》;逾期未报送的,将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

纳税人在《税务事项通知书》规定的时限内仍未向主管税务机关报送《一般纳税人资格认定表》或者《不认定增值税一般纳税人申请表》的,应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。直至纳税人报送上述资料,并经主管税务机关审核批准后方可停止执行。

九、认定办法第九条第(一)款第3项所称会计人员的从业资格证明,是指财政部门颁发的会计从业资格证书。

认定办法第九条第(三)款所称实地查验的范围,是指需要进行实地查验的企业范围及实地查验的内容。

十、认定办法第十一条所称新开业纳税人,是指自税务登记日起30日内申请一般纳税人资格认定的纳税人。

篇4：事业单位改制办法处理意见

在对企业实施改制时，母体企业除了与改制单位签定国资委规定的相关法律文件外，我们认为，在改制单位完成新公司的工商注册后，从财务管理的角度还需要与改制单位签定“财务移交清算备忘资料”，以进一步明确改制单位相关的债权、债务及会计档案的处理等其他改制事项，同时可作为财务改制移交清算会计处理的依据之一。

下面举例说明母体企业与改制单位财务移交清算的会计处理。

假设甲公司下属改制单位乙公司的改制评估基准日为２００４年５月３１日，此时乙公司整体资产账面值４ ２００万元，账面审计调减值５０万元，评估减值１５０万元，整体资产评估值为４ ０００万元；甲公司对乙公司长期股权投资余额为４ １００万元，评估基准日乙公司的账面累计利润为１００万元；改制后乙公司的工商注册登记日为２００４年９月１日，持续经营期间的账面亏损为１６０万元，经过效益审计后，应调增利润４０万元，这样经核准的持续经营期间实际亏损为１２０万元；假设乙公司改制职工带资额（含经营者激励股）为４ ３００万元，不参与改制的职工获得的现金补偿额为１６０万元。

根据以上情况，可确定２００４年８月３１日为改制移交清算时点，根据会计师事务所出具的持续经营期间的效益《专项审计报告》，首先甲公司应编制“财务移交清算备忘资料”，并经双方单位签字盖章认可。在一般情况下，“财务移交清算备忘资料”需要明确以下主要事项：

１、双方对会计师事务所出具的关于对乙公司《整体资产评估报告书》和持续经营期间的效益《专项审计报告》无异议，一致同意其评估、审计结论：

（１）评估基准日乙公司整体资产账面值为４ ２００万元，账面调减值５０万元，评估减值额１５０万元，审计后乙公司整体资产评估值为４ ０００万元。

（２）经审计确认，乙公司持续经营期间应调增利润４０万元，经调整后乙公司持续经营期间的亏损为１２０万元，２００４年１月１日至２００４年８月３１日乙公司的实际亏损２０万元。

２、经会计师事务所审核认定的乙公司持续经营期间亏损１２０万元由甲公司补亏。

３、按改制分流实施方案的批复和会计师事务所评估审计情况，并经会计师事务所审计调整后，评估基准日乙公司净资产评估值４ ０００万元与改制职工带资产置换的股权额（含经营者激励股）４ ３００万元的差额３００万元由母体企业甲公司补足。

４、乙公司工商注册登记日２００４年９月１日前所有的收入、成本费用等均在持续经营期间的效益中消化完毕，不存在遗留事项。

５、双方经过以上处理，截止到工商注册登记日，甲公司需要支付乙公司资金５８０万元，包括持续经营期间的亏损１２０万元、职工协解补偿金１６０万元、改制资产不足款３００万元。

６、关于会计档案：为了改制后的乙公司年度审计的需要，同意将原乙公司２００４年１～８月份的会计档案暂时存放在乙公司一年，以备查阅，至２００５年８月１日移交回甲公司（附会计档案清单）。请乙公司按照国家有关会计档案管理的要求进行保管?熏保管期间发生会计档案丢失、损坏等要承担相应的责任。２００３年１２月前的会计档案乙公司按照国家有关会计档案管理要求整理后，送归母体企业甲公司归档保存。

７、根据改制分流文件的有关规定，乙公司在经营者岗位激励股处置给经营者之前，如发生破产、解散、合并、分立等情况，经营者岗位激励股由甲公司收回处置。

８、从工商注册登记日开始，乙公司账面上的债权债务以及经营损益由改制后的乙公司承担，与母体企业甲公司无关。

甲公司（母体企业）改制移交清算时的会计处理具体如下：

１、根据《整体资产评估报告》，核销账面审计调减值额５０万元，

借：资本公积５００ ０００

贷：长期股权投资５００ ０００

２、根据《整体资产评估报告》，核销评估减值额１５０万元，

借：资本公积１ ５００ ０００

贷：长期股权投资１ ５００ ０００

３、权益法核算乙公司２００４年１～８月实际亏损２０万元，

借：投资收益２００ ０００

贷：长期股权投资２００ ０００

４、补给乙公司２００４年６～８月实际亏损１２０万元，

借：长期股权投资１ ２００ ０００

贷：银行存款１ ２００ ０００

５、支付乙公司的协解补偿金１６０万元，

借：其他应收款１ ６００ ０００

贷：银行存款１ ６００ ０００

６、甲公司核销乙公司的协解补偿金１６０万元（预处理），

借：资本公积１ ６００ ０００

贷：其他应收款１ ６００ ０００

７、补足乙公司改制资产不足额３００万元（评估基准日乙公司净资产评估值４ ０００万元与改制带资额４ ３００万元的差额），

借：长期股权投资３ ０００ ０００

贷：银行存款３ ０００ ０００

８、最后核销乙公司改制带资额４３００万元（预处理），

借：资本公积４３ ０００ ０００

贷：长期股权投资４３ ０００ ０００

以上会计事项用表格表述具体如下：

经过以上会计处理，母体企业甲公司已补足乙公司带资总额４ ３００万元，同时全额核销了甲公司对乙公司的长期股权投资额，这亦是改制时财务移交清算需要达到的目的。

篇5：事业单位改制办法处理意见

42号

各省、自治区、直辖市国土资源厅(国土环境资源厅、国土资源和房屋管理局、房屋土地资源管理局、规划和国土资源局): 根据《关于改革土地估价结果确认和土地资产处置审批办法的通知》(国土资发〔 2001 〕 44 号)精神，部制定了《企业改制 土地资产处置审批意见(试行)》(附件一)和《土地估价报告备案办法(试行)》(附件二)二个配套文件 , 现印发给你们，请遵照执行。执行中的有关问题请及时报部土地利用管理司。

二零零一年五月二十九日

附件一

企业改制土地资产处置审批意见

(试行)

一、审批权限划分

(一)经国务院批准改制且符合以国家作价出资(入股)或授权经营方式配置土地条件的企业 , 其土地资产处置方案报部审批。经国务院批准改制具体包括以下两类： 1.国务院直接批准、国务院会议纪要确定或国务院领导批准改制组建股份有限公司、有限责任公司的；

2.国务院直接批准、国务院会议纪要确定或国务院领导批准改制组建境外上市企业的。(二)无论哪类企业，若改制涉及的土地已经实行有偿使用或需要转为出让或承租土地的，直接到土地所在地市、县土地行政主管部门申请办理变更登记或有偿用地手续。

(三)国务院有关部门、企业集团或地方人民政府批准改制且符合国家作价出资(入股)或授权经营方式配置土地的企业 ,其土地资产处置方案报土地所在地的省级土地行政主管部门审批。

为方便与有关部门衔接 , 同一企业涉及在两个以上省(自治 区、直辖市)审批土地资产处置的 , 企业根据需要 , 可持有关省(区、市)的处置批准文件到我部转办统一的公函。

如果同一企业改制涉及的划拨土地 , 部分采用出让或租赁方式处置、部分采用国家作价出资(入股)或授权经营方式处置、部分土地采用保留划拨方式处置等多种处置方式并存的 , 土地资产处置总体方案一并拟订 , 按照国家作价出资(入股)或授权经营方式处置的审批权限报有批准权的土地行政主管部门一并核准 , 具体处置方案则按各种处置方式的审批权限分别在市县或省级以上土地行政主管部门办理。

二、采用国家作价出资(入股)或授权经营方式处置的范围和程序(一)适用范围 对于省级以上人民政府批准实行授权经营或国家控股公司试点的企业 , 方可采用授权经营或国家作价出资(入股)方式配置土地。(二)报批程序：

1.改制企业根据省级以上人民政府关于授权经营或国家控股公司试点的批准文件 , 拟定土地资产处置总体方案，向省或国 务院土地行政主管部门申请核准；

2.土地资产处置总体方案经核准后，企业应自主委托具备相应土地评估资质的机构进行评估 , 并依据土地状况和估价结果，拟定土地资产处置的具体方案；

3.企业向市、县土地行政主管部门申请初审市、县土地行政主管部门对土地产权状况、地价水平进行初步审查并出具意见，并附土地估价结果初审表(见附件二中附表二)； 4.企业持改制方案、土地估价报告、土地资产处置具体方案和初审意见 , 到有批准权的土地行政主管部门办理土地估价报告备案和土地资产处置审批；

5.企业持处置批准文件在财政部门办理国有资本金转增手续后 , 到土地所在的市、县土地行政主管部门办理土地变更登 记。

三、总体方案核准办理要求(一)所需报件：

1.土地资产处置总体方案核准申请文件； 2.改制批准文件；

3.批准实行授权经营或国家控股公司试点企业的文件；

4.改制企业土地资产处置总体方案(涉及土地的基本类型、宗地、面积概略数及相应的处置方式等)； 5.企业改制方案。(二)审查内容： 1.报文资格；

2.采取授权经营或国家作价出资(入股)方式配置土地的资格； 3.企业改制所涉及土地基本类型及各类土地对应的处置方式。

四、具体处置方案审批要求(一)所需报件：

1.土地估价报告备案和土地资产处置审批的申请文件(含土地估价报告备案表)； 2.土地资产处置具体方案；

3.土地估价报告和土地估价技术报告； 4.土地资产处置总体方案核准文件；

5.市、县土地行政主管部门对土地权属和地价水平的初审意见(含土地估价结果初审表)。(二)审查内容： 1.土地处置方式； 2.土地权属状况； 3.地价水平等。

五、行文参考格式

(一)土地资产处置总体方案核准文件参考格式 : 关于核准 XXX 改制土地资产处置总体方案的函

XXX ：

你公司《关于请核准 XXX 改制土地资产处置总体方案的函》及有关材料收悉。经审核 , 现函复如下：

鉴于你公司为国家授权投资机构(国家控股公司试点企业),同意你公司组建 XXXXX 公司所涉及的拥有划拨土地使用权的XX、XX 类生产和生产配套设施用地 , 可采用国家授权经营(国家作价出资(入股))方式处置;XX、XX 类土地改制后仍 符合法定的划拨用地范围 , 可继续以划拨方式使用；XX、XX类土地应当到土地所在地市、县土地行政主管部门办理国有土地出让(租赁)手续。

你公司应委托具有相应资质的土地估价机构对所涉及的土地进行评估 , 并拟订具体的土地资产处置方案按规定报批 , 土地估价报告同时备案。

年 月 日

(二)土地估价报告备案与资产处置方案审批复函参考格式 : 关于 XXX 改制土地估价报告备案和批准土地资产处置方案的函

XXX：

你公司《关于申请土地估价报告备案与土地资产处置方案的函》及有关材料收悉。经审核 , 现函复如下 :

一、XXX 公司因组建 XXXXX 公司的需要 , 委托 XXXX 机 构对所涉及土地进行了评估 , 土地估价报告已报我部(厅、局)备案。估价报告编号为 XXX。

二、组建 XXXX 公司涉及原国有划拨土地 XXXX 宗 , 面积XXX平方米 , 各宗地土地条件及价格详见附件。上述国有土地可按XXXX 用途 , 以国家作价出资方式投入 XXXX 公司(授权你公司经营管理), 土地使用年期为 XX 年 , 根据当地地价水平和土地出让金标准 , 同意 XXXX 万元用于转增国家资本金。(你公司取得该宗授权经营土地使用权后 ,可给拟组建的XXXX 公司使用。如改变用途或向其他单位或个人转让 , 应报经土地行政主管部门批准 , 并补缴土地出让金。)你公司要按国家有关规定 , 及时办理土地登记。附件 :XXX 评估机构出具的土地估价结果一览表

年 月 日

(三)部转办公函参考格式：

关于 XXX 改制土地资产处置方案的函

XXX：

你公司《关于 XXX 改制土地资产处置方案的函》及有关材 料收悉。经审核 , 现函复如下 :

一、XXXX 公司因组建 XXXXX 股份有限公司的需要 ,委托XXXX 机构对所涉及土地进行了评估 , 估价报告已在土地所在地省级土地行政主管部门备案。根据 XXXX 省 XXXX 文、XXXX 省 XXXX 文和 XXXX 市XXXX 文的批复 , 改制涉及土地共 XXXX 宗 , 面积xx平方米 ,土地处置方式为 :......。

年 月 日

附件二 :

土地估价报告备案办法

(试行)

一、备案范围

土地估价报告备案的范围是指 : 1.企业改制涉及的土地估价报告。

2.土地评估机构完成的土地估价项目业绩清单。

二、备案要求

(一)企业改制涉及的土地估价报告按以下要求报土地行政主管部门备案 : 1.企业改制涉及的土地已经实行有偿使用或需要转为出让或承租土地的 , 改制企业在土地所在地市、县土地行政主管部门申请办理变更登记或有偿用地手续时 , 所涉及宗地的土地估价报告同时交付备案。

2.企业改制涉及的土地采用国家作价出资(入股)、授权经营方式处置的 , 改制企业在省级以上土地行政主管部门申请办理土地资产处置时 , 土地估价报告同时在省级以上土地行政主管部门备案;同一企业涉及在两个以上省(自治区、直辖市)审批土地资产处置的 , 所涉及宗地的土地估价报告与土地资产处置审批分别到宗地所在省(区、市)备案。

(二)土地估价项目业绩清单按以下要求报土地行政主管部门备案 : 1.在国土资源部备案的土地评估机构 , 其土地估价报告项目业绩清单报国土资源部备案 , 同时抄报机构所在地省级土地行政主管部门。

2.在省级土地行政主管部门备案的土地评估机构 , 其土地估价项目业绩清单报省级土地行政主管部门备案。

三、备案条件

(一)企业改制涉及的土地估价报告备案须具备以下条件 : 1.受托评估机构具有国土资源部和省级土地行政主管部门颁发的《土地评估机构资质证书》 , 从业范围符合资质证书的规定 , 并根据与委托方签订的合同约定条件出具了土地估价报告。

2.土地估价报告符合土地估价报告规范格式要求 , 其内容完善 , 结构合理 , 表述清楚 , 资料真实可靠 , 依据充分。

3.按规定提交以下相关材料 , 符合要件齐备要求 :（1）土地估价报告在省级以上土地行政主管部门备案的具体要件详见《企业改制土地资产处置审批要求》(附件一)中具体处置方式审批要求所需报件。

（2）土地估价报告在市、县土地行政主管部门备案的具体要件主要包括 : ①土地估价报告备案的申请函件 , 并附《土地估价报告备案表》(见附表一)； ②土地估价报告和土地估价技术报告； ③企业改制方案和土地资产处置方案； ④企业改制批准文件。

(二)土地估价项目业绩清单备案须具备以下条件 : 1.业绩清单所列的土地估价报告是土地评估机构独立或与其他机构合作完成 , 并已向委托方提交的土地估价报告(土地估价项目业绩清单见附表三)。

2.业绩清单应包括土地评估机构上一季度上述所有的土地估价报告。

3.业绩清单应在规定时间上报 , 上报时间以当地当日邮戳为准。(逾期未报的 , 视为上一季度无业绩清单。)

四、备案程序

(一)企业改制涉及的土地估价报告按以下程序备案 : 1.申请

改制企业持土地估价报告及资产处置申请文件、材料等要件 向土地行政主管部门提出备案申请。2.受理与备案

土地行政主管部门对要件进行合规性审核 , 凡机构资质符合要求 , 要件齐备 , 土地估价报告符合规范格式 , 应予以备案 , 并 由土地行政主管部门在《土地估价报告备案表》上签署备案意见。如不符合规定要求 , 则经补充有关材料或完善土地估价报告后予以备案。(二)土地估价项目业绩清单按以下程序备案 : 1.报送业绩清单

土地评估机构在每季度的第一个星期一将上一季度的土地估价项目业绩清单报土地行政主管部门(同时附相应的电子文档)。

2.审核与汇总

土地行政主管部门在收到各土地评估机构报送的业绩清单后 , 进行审核汇总 , 作为对土地估价报告进行随机抽查的依据。附表一：

土地估价报告备案表（略）附表二：

篇6：事业单位改制办法处理意见

第一章

总

则

第一条

为了保证军工能力安全、完整、有效和国家秘密安全，规范涉军企事业单位改制、重组、上市及上市后资本运作行为，依据《中华人民共和国国防法》《中华人民共和国保守国家秘密法》《武器装备科研生产许可管理条例》《军工关键设备设施管理条例》等法律、法规制定本办法。

第二条

本办法所称涉军企事业单位，是指已取得武器装备科研生产许可的企事业单位。

本办法所称军工事项，是指涉军企事业单位改制、重组、上市及上市后资本运作过程中涉及军品科研生产能力结构布局、军品科研生产任务和能力建设项目、军工关键设备设施管理、武器装备科研生产许可条件、国防知识产权、安全保密等事项。

第三条

本办法适用于国家国防科技工业局（以下简称国防科工局）对涉军企事业单位改制、重组、上市及上市后资本运作军工事项审查。军工事项外的其他事项，按照国家有关规定办理。

第四条

涉军企事业单位实施以下改制行为，须履行军工事项审查程序：

（一）国有独资军工企业改制为股权结构多元化的有限责任公司；

（二）涉军有限责任公司改制为股份有限公司；

（三）导致涉军企业实际控制人地位发生变化（含国有股权退出）的其他改制行为；

（四）涉军事业单位改制。

第五条

涉军企事业单位实施以下重组行为，须履行军工事项审查程序：

（一）涉军企事业单位及其控股涉军公司发生的合并、分立、清算注销；

（二）导致涉军企业实际控制人地位发生变化（含国有股权控制类别变更）的增资扩股、投资主体多元化、股权处置（含减资退出、在产权交易市场挂牌交易）等行为；

（三）收购军工资产、以军工资产对外投资、军工资产对外转让（置换）等；

（四）其他重大涉军重组行为。

第六条

涉军企事业单位实施以下上市及上市后资本运作行为，须履行军工事项审查程序：

（一）涉军企事业单位及其控股的涉军公司发生的境内外资本市场首次公开发行股份并上市、涉军上市公司分拆子公司在境内外多层次资本市场上市（挂牌）；

（二）涉军上市公司发行普通股、发行优先股、发行可转换公司债券（一般可转债、分离交易可转债）以及其他证券衍生品；

（三）上市公司收购涉军资产（企业）、涉军上市公司发行股份或现金收购资产、上市公司出让涉军资产、涉军资产置换；

（四）涉军上市公司的股东减持涉军上市公司股份、涉军上市公司的股东发行可交换债券、涉军上市公司持股激励等导致涉军上市公司实际控制人地位发生变化（含国有股权控制类别变更）的行为；

（五）其他涉及军工资产交易的行为。

第七条

涉军企事业单位在履行改制、重组、上市及上市后资本运作法定程序之前，须通过国防科工局军工事项审查，并接受相关指导、管理、核查。

涉军企事业单位实施改制、重组、上市及上市后资本运作，应严格遵守国家各项法律、法规,以及有关部门规章制度，符合国防科技工业发展规划和军品科研生产能力结构布局要求，有利于发展军工主业，保证军品科研生产能力不受影响，保证军工关键设备设施安全、完整和有效使用，保证国家秘密安全，保护国防知识产权不受损失，避免国有资产流失，确保军品科研生产任务完成。

第八条

涉军企事业单位改制、重组、上市及上市后资本运作过程中，对涉及国家战略安全的核心、重要军工能力（含资产和技术），不得自行拆分、划转。

第二章

职责分工

第九条

国防科工局负责组织、实施、指导、监督全国涉军企事业单位改制、重组、上市及上市后资本运作军工事项审查管理工作。

第十条

国家有关部门（单位）、地方国防科技工业管理部门、各军工集团公司、中国工程物理研究院和有关民口中央企业集团公司等，负责所辖（属）涉军企事业单位改制、重组、上市及上市后资本运作军工事项审查的申报工作。

第十一条

国防科工局负责组织、委托具有相应咨询评估资质及军工涉密业务咨询服务资格的咨询评估机构，对重大项目实施第三方评估。咨询评估机构接受委托后，按照有关规定制定工作方案，开展评估，出具评估报告，并保证评估过程和结果客观、独立、公正。评估机构须与委托部门签订保密协议。

第三章

审查流程

第十二条

国防科工局收到申报材料后，5个工作日内完成申报材料的形式审查，合格后正式受理，并实施评估、审查，出具审查意见，过程中可视情要求申报单位补充必要材料。审查意见可以根据实际情况设定附加条件。

第十三条

国防科工局视情采取听取汇报、核查申报材料及必要附件，组织专家论证等方式进行审查，对于重大项目可委托第三方开展评估。

第十四条

申报单位应保证申报材料真实、完整、准确，并承担相应法律责任。

第十五条

改制事项，国防科工局一般在受理后30个工作日内完成审查，并出具审查意见；重组、上市及上市后资本运作事项，国防科工局一般在受理后40个工作日内完成审查，并出具审查意见。申报单位提交的方案出现重大修改时，审查时限重新计算。对情况特殊需要适当延期的，通知申报单位并说明理由。上述时限不含评估、征求有关部门意见和补充材料时间，评估工作一般在20个工作日内完成。

第四章

改

制

第十六条

申报单位在改制方案确定后，应及时向国防科工局提交申报材料，履行规定的审查程序。

第十七条

涉军企事业单位改制重点审查内容：

（一）改制对军品科研生产能力结构布局和军品科研生产任务的影响；

（二）改制对军品科研生产能力管控的影响；

（三）股权方案合理性及是否能够保证军工能力安全完整有效；

（四）股东资格；

（五）安全保密工作方案有效性。

第五章

重

组

第十八条

申报单位在重组方案确定后，应及时向国防科工局提交申报材料，履行规定的审查程序。

未通过国防科工局军工事项审查，涉军企事业单位不得自行实施重组。

第十九条

涉军企事业单位重组重点审查内容：

（一）重组对军品科研生产能力结构布局和军品科研生产任务的影响；

（二）重组对军品科研生产能力管控的影响；

（三）重组方案是否符合国防科技工业相关管理规定；

（四）重组方向是否符合国防科技工业发展规划要求；

（五）重组对国防科技工业创新的作用及国防知识产权管理情况；

（六）重组中军工能力拆分、转移、整合情况；军工关键设备设施管理及处置是否符合相关规定；重组是否能够保证军工能力安全完整有效；

（七）重组各方从事涉军业务的资格和资质；是否存在新设企业法人主体未取得武器装备科研生产许可，直接从事许可范围内涉军业务的情况；

（八）安全保密工作方案有效性；

（九）其他。

第六章

上市及上市后资本运作

第二十条

首次公开发行股票，应在方案完成后及时向国防科工局申报；采用其他交易方式的，应在上市公司证券停牌后15个工作日内（不需停牌的，在公告预案前），向国防科工局申报，履行规定的军工事项审查程序，并接受国防科工局指导。

未通过国防科工局军工事项审查，上市公司不得公告有关预案，以及召开董事会、股东大会履行法定程序。正式方案出现重大调整的项目，须重新履行军工事项审查程序。

第二十一条

涉军公司上市及上市后资本运作重点审查内容：

（一）上市及上市后资本运作对军品科研生产能力结构布局和军品科研生产任务的影响；

（二）上市及上市后资本运作对军品科研生产能力管控的影响；

（三）上市及上市后资本运作方案和股权设置是否符合国防科技工业相关管理规定；

（四）上市及上市后资本运作是否符合国防科技工业发展规划要求；

（五）上市及上市后资本运作对国防科技工业创新的作用；国防知识产权管理是否符合相关规定；

（六）上市及上市后资本运作涉及的军工能力拆分、转移、整合情况；军工关键设备设施管理及处置是否符合相关规定；上市对军工能力安全完整有效性的影响；

（七）上市及上市后资本运作有关各方从事涉军业务资格和资质情况。是否存在新设企业法人主体未取得武器装备科研生产许可，未经批准直接从事许可范围内涉军业务，并注入上市公司的情况；是否存在涉军资产，未经批准注入无相应资质上市公司的情况；

（八）安全保密工作方案及信息披露制度的有效性；

（九）资本运作对军工能力管控造成的风险分析及防控措施的有效性；

（十）其他。

第二十二条 申报单位在通过军工事项审查后，按相关规定办理涉密信息披露审查。

第七章

特定事项和各方责任

第二十三条

改制、重组、上市及上市后进行资本运作的涉军企事业单位在公司（组织）章程中，应设立军工事项特别条款。

第二十四条

涉军企事业单位改制、重组、上市及上市后资本运作过程中，国家以资本金注入方式投入的军工固定资产投资及其形成的军工资产，应按照有关规定转为国有股权，由明确的国有资产出资人代表享有；暂不具备转换为国有股权条件的，可以计入国有债权或国有独享资本公积，并在明确规定的时限内转为国有股权。以其他方式投入的，应确保形成的军工能力和军工资产安全完整有效。

第二十五条

国有军工企业上市融资和国有股权转让收入使用应有利于提升军品科研生产能力，有利于推进科技创新，有利于军民结合产业发展。

第二十六条

涉军企事业单位实施改制、重组、上市及上市后资本运作，其实际控制人、主要股东、董事、监事、理事和高级管理人员，须接受有关部门的保密审查。

第二十七条

建立涉军上市公司报告制度。涉军上市公司应于每年五月底前，按规定向国防科工局报告本公司上一军工事项及相关信息，重大事项需实时报告。

第二十八条

涉军企事业单位聘请的相关中介机构应具有从事军工涉密业务咨询服务资格。

第二十九条

投资者对涉军上市公司股份实施重大收购，收购方独立或与其他一致行动人合并持有公司股份达到5%时，收购方应在股权交割后向国防科工局备案。

第三十条

涉及军工事项审查的有关部门和单位及其工作人员，在改制、重组、上市及上市后资本运作工作过程中，必须严守工作纪律，保守国家秘密，维护市场公平和秩序，不得泄露商业秘密，不得利用非公开信息为本人及他人谋取不正当利益。

第三十一条

实施改制、重组、上市及上市后资本运作的涉军企事业单位及其归属的集团公司，未按本办法规定履行相关事项申报等义务，国防科工局责令改正；造成严重后果的，国防科工局暂停其改制、重组、上市及上市后资本运作军工事项审查，按有关规定给予相应处罚，并通报国家有关部门；涉军企事业单位及其归属的集团公司、中介机构及上述单位工作人员，提供虚假材料、不履行规定程序、泄露信息等，造成重大工作失误的，依法追究相关单位和个人责任，并纳入失信清单管理；国家工作人员玩忽职守、泄露信息，对审查管理工作造成影响的，视情节轻重，由其所在单位给予党纪政纪处分；触犯法律的，追究其法律责任。

第三十二条

申报单位向国防科工局提交申报材料时，应充分考虑军工事项审查工作时限。因申报单位未及时提交申报材料而对重组上市造成影响的，由申报单位自行承担相应责任。

第八章

附

则

第三十三条

涉军企业在全国中小企业股份转让系统挂牌交易及实施本办法第五条规定的资本运作行为，按本办法履行军工事项审查程序。

第三十四条

未取得武器装备科研生产许可，但控股子公司取得武器装备科研生产许可的企事业单位实施本办法规定的改制、重组、上市及上市后资本运作行为，按照本办法履行军工事项审查程序。

第三十五条

取得武器装备科研生产单位保密资格，但未取得武器装备科研生产许可的企事业单位实施改制、重组、上市及上市后资本运作，按有关规定办理涉密信息披露审查。

第三十六条

本办法由国防科工局负责解释。

第三十七条

本办法自印发之日起生效。《涉军企事业单位重组上市军工事项审查暂行办法》（科工财审〔2010〕1718号）同时废止。

附件：

1．涉军企事业单位改制重组军工事项审查申报材料内容及格式

2．涉军企事业单位上市及上市后资本运作军工事项审查申报材料内容及格式

3．公司章程军工事项特别条款 4．涉军上市公司报告制度

涉军企事业单位改制重组 军工事项审查申报材料内容及格式

一、申请文件

国家有关部门（单位）、地方国防科技工业管理部门、各军工集团公司、中国工程物理研究院和有关民口中央企业集团公司等，负责向国防科工局提交所辖（属）涉军企事业单位改制、重组军工事项审查的申请文件及相关材料。

二、改制、重组框架方案

（一）基本情况。

1.申报单位：单位名称、注册地和实际驻在地址、注册资本、所有制性质、上级主管单位、主营业务范围、历史沿革、现有组织机构、股权结构、资产、人员和经济运营状况（包括近三年主要财务指标），武器装备科研生产许可、保密资格取证情况，董事会（理事会）、监事会成员及高管人员基本情况（姓名、性别、国籍、身份证号、是否取得境外永久居留权）。

2.参与改制、重组各方：同申报单位基本情况内容。

（二）现有军品科研生产能力结构布局。

申报单位武器装备科研生产概况及军品科研生产能力结构布局，所从事军工专业、产品的行业布局及竞争情况，近三年承担的军品任务、军品销售收入、军工固定资产投资项目完成情况和资金来源。

（三）改制、重组的必要性及目的。

（四）改制、重组具体方案。1.改制、重组总体情况。

改制、重组方案综述、进度安排；改制、重组前后的股权结构和组织机构变化情况，改制、重组前后股权结构图，公司（组织）章程中军工事项特别条款设置情况。

2.军工能力结构布局变化情况。

1）改制、重组后军品研发设计、试验验证、加工制造条件变化情况，科研、生产人员变化情况，军品科研生产任务变化情况。

2）改制、重组后军工单位地理位置、内部军品科研生产空间布局、产品配套关系变化情况及相关保障措施。

3）改制、重组后军品科研生产竞争格局变化情况，及对军品竞争性科研生产和竞争采购的影响分析。

4）改制、重组涉及的专业、产品、人员、市场整合情况。

3.军品科研生产能力结构调整方案核定情况。军调方案核定情况，改制、重组对军调方案核定情况的影响及相关保障措施。

4.军工关键设备设施。

军工关键设备设施内部管理制度情况，改制、重组涉及军工关键设备设施及资产情况，相关关键设备设施处置情况及保证措施。

5.国防知识产权。

国防知识产权内部管理制度情况，国防知识产权清单及使用情况，改制、重组涉及国防知识产权权属、使用方式变化情况及保证措施。

6.武器装备科研生产许可。

改制、重组涉及的武器装备科研生产许可条件变化情况。

7.军工安全保密。

1）内部安全保密制度、保密岗位和人员情况，改制、重组涉及的保密资格变化情况，改制、重组保密工作方案。

2）中介机构和其具体经办人员涉密业务资格情况。

（五）改制、重组对军工单位科研生产能力和可持续发展影响分析。

三、其他需要报告的事项

四、有关承诺事项

申报文件材料的真实性承诺、保证军品科研生产任务顺利完成和军品科研生产能力安全完整有效的承诺、其他有关承诺。

五、附件

申报企业营业执照复印件，保密资格证书复印件，武器装备科研生产许可证复印件，董事会（理事会）、监事会成员及高管人员基本情况表，公司（组织）章程，近三年军工固定资产投资项目完成情况和资金来源表，军工关键设备设施清单，国防知识产权清单，改制、重组保密工作方案，中介机构保密资格证书复印件及保密协议，中介机构经办人员保密培训合格证书复印件，与改制、重组有关的董事会决议复印件，其他必要的证明文件复印件及相关材料，申报单位联系人及联系方式。

涉军企事业单位上市及上市后资本运作 军工事项审查申报材料内容及格式

一、申请文件

国家有关部门（单位）、地方国防科技工业管理部门、各军工集团公司、中国工程物理研究院和有关民口中央企业集团公司等，负责向国防科工局提交所辖（属）涉军企事业单位上市或上市后资本运作军工事项审查的申请文件及相关材料。

二、上市或上市后资本运作框架方案

（一）拟上市或上市后资本运作的涉军企业、其他参与企业基本情况。

公司名称、注册地和实际驻在地址、注册资本、所有制性质、上级主管单位、主营业务范围、历史沿革、现有组织机构、股权结构（包括主要股东持股比例）、资产、人员和经济运营状况（包括近三年主要财务指标），武器装备科研生产许可、保密资格取证情况，董事会、监事会成员及高管人员基本情况（姓名、性别、国籍、身份证号、是否取得境外永久居留权）。

（二）上市公司基本情况。

公司名称和股票代码、注册地和实际驻在地址、注册资本、实际控制人、主营业务范围、上市时间和交易所、历史沿革、股权结构（包括主要股东持股比例）、资产、人员和经济运营状况（包括近三年主要财务指标、军品业务收入指标），上市公司和子公司从事涉军业务及武器装备科研生产许可、保密资格取证情况，董事会、监事会成员及高管人员基本情况（姓名、性别、国籍、身份证号、是否取得境外永久居留权），公司章程中军工事项特别条款设置情况。

（三）拟上市或上市后资本运作的涉军企业现有军品科研生产能力结构布局。

企业武器装备科研生产概况及军品科研生产能力结构布局，所从事军工专业、产品的行业布局及竞争情况，近三年承担的军品任务、军品销售收入、军工固定资产投资项目完成情况和资金来源。

（四）上市或上市后资本运作的必要性及目的。

（五）具体方案。1.总体情况。

发行方式及发行方案；上市前后股本结构及股权结构图、实际控制人及合并持股比例、控股股东及持股5%以上出资人基本情况，组织机构、交易场所等基本情况.2.资本运作工作进展及进度安排。3.军工能力结构布局变化情况。

1）军品研发设计、试验验证、加工制造条件变化情况，科研、生产人员变化情况，军品科研生产任务变化情况。2）军工单位地理位置、内部军品科研生产空间布局、产品配套关系变化情况及相关保障措施。

3）军品科研生产竞争格局变化情况，及对军品竞争性科研生产和竞争采购的影响分析。

4）军工专业、产品、人员、市场整合情况。4.军品科研生产能力结构调整方案核定和能力建设情况。

1）军调方案核定情况，资本运作对军调方案核定情况的影响及相关保障措施。

2）军工能力建设项目及其形成的资产注入上市公司情况，股权转化方式。

3）融资用于军品科研生产能力建设情况。5.军工关键设备设施。

1）军工关键设备设施内部管理制度情况。

2）资本运作涉及的军工关键设备设施及资产情况。3）相关关键设备设施处置情况及保证措施。6.国防知识产权。

国防知识产权内部管理制度情况，国防知识产权清单及使用情况，资本运作涉及的国防知识产权权属、使用方式变化情况及保证措施。

7.武器装备科研生产许可。

资本运作涉及的武器装备科研生产许可条件变化情况。8.军工安全保密。

1）内部安全保密制度、保密岗位和人员情况，资本运作涉及的保密资格变化情况。

2）资本运作保密工作方案。

3）中介机构和其具体经办人员涉密业务资格情况。9.资本运作完成后，新设企业法人的基本情况、涉军业务情况、许可情况。

（六）资本运作对军工单位科研生产能力和可持续发展影响分析。

三、其他需要报告的事项

四、有关承诺事项

申报文件材料的真实性承诺、保证军品科研生产任务顺利完成和军品科研生产能力安全完整有效的承诺、上市公司章程设立军工事项特别条款承诺、其他有关承诺。

五、附件

申报企业营业执照复印件，保密资格证书复印件，武器装备科研生产许可证复印件，董事会、监事会成员及高管人员基本情况表，公司章程，近三年军工固定资产投资项目完成情况和资金来源表，军工关键设备设施清单，国防知识产权清单，资本运作保密工作方案，中介机构保密资格证书复印件及保密协议，中介机构经办人员保密培训合格证书复印件，与资本运作有关的董事会决议复印件，其他必要的证明文件复印件及相关材料，申报单位联系人及联系方式。

公司章程军工事项特别条款

公司章程涉及军工事项特别条款应包含但不限于以下内容：

xx公司作为本公司的实际控制人，其对本公司的持股比例保持绝对控股（相对控股）地位不变。（国家对国有股权持股比例无特别规定的，不需设立本款）

接受国家军品订货，并保证国家军品科研生产任务按规定的进度、质量和数量等要求完成；

严格执行国家安全保密法律法规，建立保密工作制度、保密责任制度和军品信息披露审查制度，落实涉密股东、董事、监事、高级管理人员及中介机构的保密责任，接受有关安全保密部门的监督检查，确保国家秘密安全；

严格遵守军工关键设备设施管理法规，加强军工关键设备设施登记、处置管理，确保军工关键设备设施安全、完整和有效使用；

严格遵守武器装备科研生产许可管理法规；

按照国防专利条例规定，对国防专利的申请、实施、转让、保密、解密等事项履行审批程序，保护国防专利；

修改或批准新的公司章程涉及有关特别条款时，应经国务院国防科技工业主管部门同意后再履行相关法定程序；

执行《中华人民共和国国防法》《中华人民共和国国防动员法》的规定，在国家发布动员令后，完成规定的动员任务；根据国家需要，接受依法征用相关资产；

（九）控股股东发生变化前，本公司、原控股股东和新控股股东应分别向国务院国防科技工业主管部门履行审批程序；董事长、总经理发生变动，军工科研关键专业人员及专家的解聘、调离，本公司需向国务院国防科技工业主管部门备案；本公司选聘境外独立董事或聘用外籍人员，需事先报经国务院国防科技工业主管部门审批；如发生重大收购行为，收购方独立或与其他一致行动人合并持有公司5%以上（含5%）股份时，收购方须向国务院国防科技工业主管部门备案；

（十）国家以资本金注入方式投入的军工固定资产投资形成的资产，作为国有股权、国有债权或国有独享资本公积，由XX公司持有。

涉军上市公司报告制度

第一条 为了加强涉军上市公司军工事项管理，规范涉军上市公司军工事项及相关信息的报告，根据《涉军企事业单位改制重组上市及上市后资本运作军工事项审查工作管理暂行办法》制定本制度。

第二条 本制度所指涉军上市公司，是指已取得或正在申请武器装备科研生产许可，并在境内外资本市场挂牌交易的股份有限公司（含子公司已取得或正在申请武器装备科研生产许可的股份有限公司）。在全国中小企业股份转让系统挂牌交易的涉军股份有限公司，按本规定执行报告制度。

第三条 涉军上市公司应严格按照证券法规规定进行信息披露，并于每年5月底前，按规定内容向国防科技工业管理部门报告本公司上一军工事项及相关信息，重大事项实时报告。报告内容应当真实、准确、完整、及时，不得瞒报、虚报、迟报、误导性陈述或者重大遗漏。信息报送，应符合国家安全保密相关规定。

第四条 国防科工局负责涉军上市公司军工事项报告管理工作。

中央有关部门、军工集团公司、有关民口中央企业集团公司负责接收、汇总所属涉军上市公司报告材料，于每年6月15日前报国防科工局。地方国防科技工业管理部门负责接收、汇总本地区地方涉军上市公司（含民营）报告材料，于每年6月15日前报国防科工局。

第五条 涉军上市公司报告信息，用于国防科技工业管理部门监测涉军上市公司运营状况，掌握军工事项变动对军品科研生产能力及军品任务完成的影响等。

第六条 报告应包括但不限于以下内容（详见附表）：

（一）公司基本情况；

（二）公司报告期内军品科研生产任务完成情况；

（三）报告期内实施的重组事项及对公司经营和军工能力的影响；

（四）报告期内募集资金及资金使用情况，资金使用对公司运营和军工能力的影响；

（五）公司法人代表、实际控制人、公司主要股东持股及变化情况；董事、监事、高级管理人员变化情况；

（六）其他可能对公司军品科研生产任务、军工能力安全完整有效和国家对军工能力有效管控造成重大影响的事项。

第七条 实时报告包括但不限于：

公司经营出现重大问题；公司名称、股票简称、公司章程军工事项特别条款、公司地址等变更；董事长、总经理发生变动；实际控制人或实际控制人控股地位发生变动；公司股权遭到恶意收购；公司或公司董事、监事、高级管理人员受到行政、司法处理，或重大诉讼等，导致公司运营受到重大影响；其他可能对公司军品科研生产任务、军工能力安全完整有效和国家对军工能力有效管控造成重大影响的事项。

第八条 涉军上市公司未按规定履行军工事项及相关信息报告义务，国防科技工业管理部门责令改正，并视情节轻重给予相应处理。

第九条 各级国防科技工业管理部门、相关单位及工作人员，应保守涉军上市公司报告信息秘密，不得泄露、扩散，或利用非公开信息谋取不正当利益。

第十条 本制度由国防科工局负责解释，自印发之日起执行。