推进完善行政执法责任制

2024-04-21

推进完善行政执法责任制（共8篇）

篇1：推进完善行政执法责任制

推进完善行政执法责任制

从交通执法的实践证明，推行行政执法责任制，是推进依法行

政，改善执法现状，规范行政行为，提高行政效能的一项重要举措。我局结合交通实际，制定切实可行的行政执法责任制实施方案，为行

政执法责任制的顺利推行提供保障。

(一)加强法制机构建设，强化交通执法监督。

我局法制科作为推行执法责任制的牵头部门，既是执法责任制的落实部门又是执法监督部门，对交通系统进一步深化和完善行政执法

责任制负有主要责任。我局在大力加强交通法制机构建设的同时，加

强交通系统内部的层级监督力度：加强行政复议工作；做好重大行政

行为、规范性文件的备案审查工作；加强对执法行为的监督检查力度。

(二)严格落实行政处罚标准细化，合理行使自由裁量权。

正确行使行政自由裁量权。合法行政、合理行政是实施行政执法

责任制的基本要求。我局严格落实省交通厅行政处罚标准细化的自由

裁量指导意见，加强监督检查，减少人为因素，减少和防范执法腐败。

(三)夯实基础，扎实推进基层执法单位建设，切实提高执法队伍

整体素质。

交通行政执法工作的重点和难点在基层，基层执法单位、执法人

员直接面对广大人民群众，面对纷繁复杂的执法环境，执法工作非常

辛苦、执法任务非常艰巨，其水平和工作能力直接影响到执法队伍的社会形象。

我局在人员配备、管理经费、装备投入、站房建设方面主动

向基层执法单位倾斜，不断改善基层执法单位执法环境和执法待遇，真正做到组织上关心执法人员，精神上鼓励执法人员，工作上爱护执法人员，生活上体恤执法人员，努力解决基层执法人员的后顾之忧，不断增强执法队伍的凝聚力。充分调动了基层执法人员的积极性。

篇2：推进完善行政执法责任制

一、行政执法责任制实施现状

近年来，随着依法行政工作和行政执法体制改革的逐步深入，行政执法责任制度在各地各部门的探索实践中，获得很大发展和进步。

（一）行政执法权力和责任清单基本建立

2005年，国务院办公厅下发《关于推行行政执法责任制的意见》后，各地各级行政执法单位相继在本级依法行政领导小组组织下，对照法律、法规、规章，经过部门清理、集中初审、反馈意见和审核确认四个步骤，完成了对执法主体清理、执法依据梳理和执法职权界定工作，并通过新闻媒体以及政府和部门门户网站统一向社会公布梳理结果。以四川省广安市为例，2007年市本级清理出具有行政执法主体资格的单位共74个；执行的法律、法规、规章等共1996部；具有行政执法职权共3516项。同时，各地根据新颁布和修订的法律法规以及政府机构改革情况，建立了执法依据动态调整机制，对变更后的行政主体及其执法依据、执法权限，及时予以公布实施和报送备案。

（二）分解和公布行政执法执权基本实现

各地各级行政执法部门在梳理执法依据的基础上，兼顾执法质量和效率，按照不同的执法职权类别，根据职位分类要求，合理分解执法职权，明确执法程序、标准、时限和责任，落实具体执法机构、执法岗位和执法人员，层层签订执法责任书，并建立执法流程图表，通过门户网站和办公场所设置的公告栏或电子显示屏向社会公示，方便群众监督和投诉。

（三）行政执法评议考核机制基本确立

为推动行政执法责任工作落实，全国有30个省级政府出台了行政执法评议考核办法，为被考核的行政执法单位设立考核档案，量化考核内容，建立起日常考核与集中考核相结合、以日常考核为主的动态考核机制，并将评议考核或者评议考核结果纳入对行政机关综合目标绩效考核体系，或者依法行政评议考核之中，实现了评议考核对行政执法指导和促进的功效。

二、行政执法责任制实施中存在的主要问题

（一）行政执法主体和执法职权设置不科学

行政执法责任制实施的逻辑前提是明确的行政执法主体和清晰的执法权限，这就要求国家行政法制层面必须对行政主体及其执法依据有准确和清楚的设定，但由于我国在行政法制建设领域“长期欠账”，加之高度集中又高度分散的部门行政管理传统由来以久，导致了我国行政执法主体繁多，机构林立的现状。数量庞大的执法主体对职权的科学分配设置带来立法技术障碍，造成了职权难明、职责难清的后续问题。虽然，近年政府机构改革和综合行政执法改革的推进在一定程度上解决了行政执法主体过多的问题，但执法机构庞杂，职权不清，职权交叉的现状仍未得到根本改善。如在城市建设管理、文化市场、集贸市场、食品卫生等管理领域中常常发生执法打架现象。城市管理开展相对集中行政处罚权后，部门之间的责、权界定和管理监督与违法行为的处罚又存在脱节和厘不清的问题。

（二）行政执法评议考核机制不健全

1、行政执法评议主体单一。多数地方政府现行的行政执法评议考核制度过多的强调了内部（包括自身评议和上级部门评议）的监督考评，而有意无意的淡化外部评议以致公众对行政执法评议参与度不够。这种评议机制在实践过程中导致了一些执法部门和执法人员只唯上不唯实，工作只做给上级看，做给领导看，忽视了行政执法行为作用对象的需求。不仅无法保证执法评议结果的客观公正，而且也损害了执法部门的自身形象。这都是因为内部评议存在着自我完善动力不足和对行政执法的实际效能考虑不周的“先天”局限。

2、行政执法评议考核标准不科学且内容抽象。虽然省级行政执法责任制评议考核办法

大都明确了评议考核的内容和要求，但因其是原则性规定，市县政府在实施中就出现了五花八门的做法，造成了考核标准的不同尺度、考核分值的多少不等，考核方法落后等普遍现象，缺乏针对性和可操作性等问题。

（三）行政执法责任追究不力

行政执法责任追究是行政执法责任制的重点和难点。尽管近10多年来各地、各行政管理领域都在探索和完善行政执法责任追究制度的长效机制，但从实际情况看，行政执法责任追究难以落实的问题远未根本解决，与建设责任政府的要求相去甚远。主要原因还是在于：行政主体责任意识淡漠、执法责任界限不清、执法责任难以认定，行政执法的考核评价与落实执法责任相脱节等。

三、进一步完善行政执法责任制度的对策

（一）深化行政执法体制改革

行政执法体制作为组织行政执法活动的法律制度和运行体系，从根本上决定着行政执法责任制推进的方向和效用的发挥程度，所以，应当按照《全面推进依法行政实施纲要》的要求，继续深化行政执法体制改革，努力建立权责明确、行政规范、监督有效、保障有力的行政执法体制。

1、加强行政法制建设，尤其是健全行政组织法律制度。这是完善行政执法责任制的重要环节。只有在法制层面科学合理地设置行政执法机构，明确划分行政执法权限，解决执法权交叉重叠的问题，才能最大限度的避免分散执法方式下普遍存在的政出多门、权责不明、多头管理、责任难以界定等问题，从而保障行政执法责任制的真正落实。

2、深入开展行政综合执法改革。行政综合执法改革将原来分别由各类行政机关行政的执法权，包括行政许可权、行政处罚权、行政征收权和行政强制权等，通过依法配置，相对集中于一个或几个行政主体来行使，从而减少矛盾冲突，是行政执法体制改革的一项重要措施。当前，全国开展相对集中处罚权工作领域已经由城市管理扩展到文化、农业、卫生等领

域；相对集中行政许可权工作也正在积极探索过程中。今后，要在更大范围继续深入开展行政综合执法改革，坚决克服执法权力部门化现象，减少权力交叉重叠的体制矛盾，从而提高行政执法效率，也便于行政执法责任的落实和对执法权力的监督。

（二）健全行政执法评议考核机制

行政执法评议考核是关于行政执法工作状况、水平和绩效的重要评价机制，是推行行政执法责任制承上启下的重要环节，所以，建立健全行政执法责任制评议考核机制，对于推进行政执法责任制有效开展有着至关重要的作用。

1、评议考核主体多元化。鉴于公众是行政执法工作的直接作用对象，他们对于行政执法机关和执法人员的执法水平和执法质量有着切身体会，对行政执法评议最有发言权。所以，行政执法评议考核主体应当多元组合，除了行政机关自我评价外，还需要社会各方面的广泛参与。首先要保证行政执法信息的及时全面公开，在增加行政执法透明度的基础上建立专家评议、社会公众评议、新闻媒体公众组织评议等外部评议方式，从而真正提高行政执法评价质量，增强评价权威性保障。

2、考核指标科学化。一要严格按照建设法治政府的整体目标和要求来设定。考核的重要标准在于能否按照法定权限和程序行使权力、履行职责。在具体考核指标内容上应当包括是否依法科学、民主决策，是否依法立法和制定发布规范性文件，是否依法实施行政管理（包括行政许可、行政处罚、行政征收、行政服务、行政指导等行政依法作为和依法不作为的各个方面），是否依法作为监督对象接受监督和作为监督主体履行监督职责，包括规范性文件备案审查、办理行政复议案件、履行行政应诉义务等各个方面。二要紧密围绕考评对象的法定职权和执法任务来设定，充分体现考评对象不同的法定职责和执法特点。

3、考评方法信息化。随着信息技术的广泛应用以及电子政务的飞速发展，数字化的评价体系已经出现，因其摒弃了传统评价体系逐个进行与手工操作的不足，为优化行政执法评议体系提供了契机。建立数字化的行政执法评议体系不仅会提高执法评议的工作效率，而且为公众参与执法评议工作搭建了技术平台，公众可以通过互联网的在线投票、民意调查、执法投诉等参与执法评议过程，并影响评议结果，从而保证评价信息的全面、真实、准确。

（三）加大行政执法责任追究力度

篇3：推进完善行政执法责任制

关键词：完善,加强,检验检疫,行政执法,责任制

“辽宁省民办教育协会2013年教育科研立项课题, 高职报货专业课程体系研究, 编号

检验检疫机构是国家行政机关, 是国务院的直属机构, 从属于国际行政管理体制, 检验检疫机构代表国家依法独立行使出入境检验检疫相关的行政管理权。检验检疫机构按照有关法律、行政法规, 制定具体的行政规章和措施, 对出入境的运输工具、货物、人员等进行监督管理, 以保证经济的顺利发展, 保证进出口货物的质量、保证农林牧渔业的生产安全和人民的健康, 对维护正常的国际经济贸易秩序, 促进对外贸易的发展都起到了积极的作用。

检验检疫行政执法的作用, 一是对出入境的法定检验检疫对象实施检验检疫和监督管理。对于不符合相关法律规定的出入境货物禁止入境。检验检疫工作具有涉外性, 是国家主权和管理职能的体现。二是保障对外经济贸易的顺利进行, 检验检疫监管为对外贸易各方提供了公正权威的凭证, 同时建立了国际技术保护屏障。三是保证国际经济建设和社会发展的顺利进行。监管进出口产品的安全质量, 防止危险疫情、动植物疫病疫情和有毒有害物质经由口岸传入传出, 保障各行业的生产安全和人民健康。可以说大到国家外贸经济发展和生产安全, 小到人民群众的衣食住行、健康安全, 都需要检验检疫行政执法保驾护航。

随着改革开放和经济平稳迅速的不断发展, 国际贸易和人员交流也在不断的扩大, 同时国际上突发的重大疫病疫情例如禽流感、疯牛病、艾滋病呈高发态势, 并通过各种渠道传播和蔓延, 严重影响了经济社会发展、生产安全和人民健康。检验检疫行政执法面临着的前所未有的严峻挑战。如何进一步保证对外经济贸易的顺利发展、保护农林牧渔业的生产安全和人民健康成为值得深入思考的问题, 检验检疫行政执法责任制的的加强和完善也迫在眉睫。

一、检验检疫行政执法存在的问题

检验检疫机构履行国际行政制度的监督管理职能, 责任是行政权力的本质属性。现阶段检验检疫行政执法责任制的推行虽已见成效, 但存在的问题仍然不容忽视。

(一) 行政执法机关内设部门人员的职责模糊不清

行政执法责任制没有完全的有效的落实到具体的岗位和人员, 职责界定模糊、程序混乱无序, 有的部门之间的职权出现了平行和交叉, 我中有你, 你中有我的现象, 以至于发生事故互相推诿的。在行政管理上出现错位、越位的情况。

(二) 行政执法责任监督力度不够

在日常的行政执法工作中, 有法不依, 执法不严的情况时有发生, 虽在行政执法责任制里有明确的处理规定, 但在实际中, 往往碍于情面, 大事化小小事化了, 最后不了了之, 相应的行政执法责任制形同虚设。

二、加强和完善检验检疫行政执法的对策

鉴于检验检疫机构的涉外性质, 必须强调执法的集中统一与国际接轨性。检验检疫机构肩负着严把国门, 保证社会经济顺利发展的重要使命, 加强和完善检验检疫行政执法责任制建设是必不可少。具体应从如下方面入手:

(一) 规范执法人员的权利和责任

针对于行政执法机关内设部门人员的职责进行清晰、明确、全面、合理的分工, 规范和统一各个部门各个岗位的工作流程、具体要求和实施细则。强调职权协作和制约, 职责的分解和落实, 强调在行政执法过程中“权”“责”一体化和统一化的关系, 使各部门各岗位的职权划分更合理, 更科学, 避免平行岗位直接职责的交叉和重叠, 避免出现“打架”的现象。同时又使个部门之间的工作有效的衔接起来, 简化工作流程, 提高工作效率。本着公平、公开、公正和科学有效的原则, 在部门内部推行准确、客观具体的量化考核, 用以衡量执法的质量和效果。依照量化考核的成绩, 对行政执法人员进行奖励和惩罚, 从而建立监督与鼓励相结合的机制。并建立过错追究制, 明确事故责任人的界定标准, 明确追究责任的方式和程序, 做到一就是一, 二就是二, 明确执法人员在违法行政后应承担的法律责任, 及时处置不规范行政的个案。以此达到端正执法人员的态度, 保证工作质量, 全面提高自身业务素质和能力目的。

(二) 完善相关法律法规

检验检疫的相关法律法规是执法的主要依据, 但是随着对外经济的迅猛发展及国际形势的风云变换, 有些法律法规出现了滞后性, 新的法律法规相继出台, 这对检验检疫工作提出了新的要求。检验检疫机构相关部门应及时更新法律法规、规章制度、工作规范, 及时清理、修订、废止一些滞后的不适宜的规定, 及时地更新和调整工作流程。同时还应及时将更新后的相关法律法规、部门规章及有关政策等以公告的方式通过网站、布告栏等方式, 同步向社会公示。以便更好的开展检验检疫工作。

(三) 加大行政执法责任监督力度

本着内部监督为主, 外部监督为辅的原则, 通过内部系统地监督、评议各内设部门、各级执法人员的工作效果, 及时发现其执法行为与制度规范要求的差异, 并及时进行有效的处理。另外行政执法机关对相关的检验检疫机构应进一步开展经常性、形式多样的执法监督检查活动, 重视了日常常规性的的监督检查, 发挥实施监控作用。同时重视事前预防学习和过程监督, 使监督管理贯穿于整个的行政执法过程中。

加强和完善检验检疫行政执法责任制建设是任重而道远的一项工作, 建立责权清晰, 行为规范, 协作顺畅, 监督有力的行政执法责任制是工作的最终目标。

参考文献

[1]王艳.物流报关报检[M].清华大学出版社.2010年

篇4：推进完善行政执法责任制

一、建章立制，规范运作。先后出台了《关于在全省工商系统全面推行工商行政指导工作意见》、《关于切实做好推进行政指导工作的通知》、《福建省工商行政管理机关实施行政指导暂行办法》等规定，对推行行政指导的宗旨、原则、适用范围与内部的组织管理、实施程序、监督、法律责任、救济等事项做了统一明确的规范。并建立了重大指导项目的审议、项目效果评估和监督三项制度，使行政指导工作在实体与程序的主要方面，基本做到有章可循。全省各地工商局也分别制定了行政指导的程序、项目审议、评估及监督等配套规定及落实措施，有效地保障了行政指导工作的制度化和规范化，使之在法治的轨道上健康运行。为推行行政指导工作提供组织保障，各地局长挂帅成立了行政指导工作领导小组，下设办公室，依托法制处(科、股)，制定实施方案，明确工作步骤与分工，形成主要领导亲自抓，班子成员具体抓，法制机构牵头抓，各业务处(科、股)室配合抓，层层抓落实，逐级负责的工作格局。

二、完善机制，落实项目。在工商业务的四个重点领域建立相应的行政指导工作机制。一是推行登记事务助导制。结合办理注册登记事务，向企业提供工商法律法规、政策信息、注册登记等信息，引导其正确的投资选择，提醒、辅导、引导企业及时办理注册登记事项、年检等事项，使之依法进入市场：指导被吊销营业执照的企业依法组织清算，指导清算责任人开展清算，办理注销登记，使之依法退出市场。二是推行查处违法疏导制。在行政执法过程中，实行事前预警告诫、事中纠正制止、事后教育规范。采取说服、劝阻、告诫等方式，对不知法而违法的企业，做好法律宣传教育工作，使企业自觉纠正违法行为；对消费者投诉增多的企业、对有违法苗头的企业，给予预警提示，督促整改，避免违法；对违法情节轻微、未造成不良后果的企业，予以告诫，停止违法行为。三是推行规范经营劝导制。在实施日常监管过程中，采取沟通、建议、提示等方式，规劝经营者履行社会责任和法定义务，引导他们走出经营过程中的盲区、误区，做到依法经营；指导企业建立健全相关管理制度，公平、诚信地参与市场竞争，做到规范经营。四是推行维权兴企引导制。在实施日常巡查过程中，通过辅导、提示、激励等方式，引导经营者增强品牌意识、发展意识：指导企业设立维权机构和消费者投诉受理机构，维护自身合法权益，改善售后服务；指导企业实施品牌战略，争创著名商标、驰名商标，提升市场竞争力；指导企业加强信用体系建设，健全完善经营管理机制，促进企业做大做强、健康发展。各地围绕服务海西建设主题，结合当地产业结构特点和经济发展的实际，从市场主体所普遍关注的事务及工商监管执法与服务的有关热点、难点中选定指导项目346项，制定相应的工作指南和配套措施74项，对开展各项指导工作的切入点、基本要求、基本步骤、主要方式、文书及案例等事项作详细规定，以项目为载体，落实配套措施，实施项目带动，抓好样品工程，把重大行政指导项目的培育作为行政指导工作的重点。积极落实“一局一项目”和“一所一品”制度，培育具有地方特色的重点项目，发挥典型示范作用，推动工作的深入开展。

三、有机结合，务求实效。较好地把握行政指导行为非强制性、示范引导性、灵活多样性、选择接受性等特征，遵循行政指导规律，履行维护公平竞争、健康有序市场秩序的法定职责，围绕服务改革、促进发展、构建和谐社会这一工商行政管理的总目标，实施行政指导。在实施程序上，对一般行政指导项目通常经过说服、合作、辅导、采纳四个步骤后即可开展；但对涉及相对人较大权益的重大行政指导项目，须经项目立项、审议论证后方可实施，并在工作开展一阶段后对其效果进行评估。在实施的方式、手段上，要求做到六个结合，即：规制性指导、助成性指导与调停性指导结合；集体指导和个别指导结合：综合指导与单项指导结合；书面指导与口头指导结合：行为指导与能力指导结合及内部指导与外部辅助结合。在实施的途径上，把推行行政指导作为一项业务性、全局性和系统性的工作，把它和工商的行政处罚、行政强制、行政许可等行政行为及其它工作相统一、相联系：与工商的日常业务、辖区监管、信用分类监管、专项整治、绩效考评、创建企业之家等基础工作与重点工作有机结合，避免出现业务工作与行政指导“两张皮”问题，有效保证行政指导的落实到位。

四、研究探索，推动实践。为保证行政指导实践的有效性，实现理论研究与实践探索的良性互动，注重理论研究，积极借鉴学术界的研究成果与专家智囊的力量，寻求智力支持，营造研究氛围，提高队伍素质。我局与国家工商总局《工商行政管理》编辑部共同编辑出版了《工商机关行政指导》一书、作为工商系统干部培训教材，指导实践。为强化信息交流与宣传，省局法制处在省局OA网推出“福建工商行政指导之窗”，建立行政指导工作信息化平台。各地也通过开发行政指导软件，开设行政指导网页或工作模块等手段，加强信息整合，增强上下互动，及时发现和解决问题。今年7月，我局与中国人民大学宪政与行政法治研究中心共同举办了“推行行政指导服务海峡西岸经济区建设高峰论坛”。应松年、莫于川、薛刚凌、湛中乐、余凌云、李岳德等国内知名专家学者和国家工商总局、省政府法制办及北京、浙江、重庆、沈阳等兄弟省市工商部门均派员出席论坛，论坛与会嘉宾围绕“推行行政指导，建设法治政府、服务海西建设、构建和谐社会”等主题进行深入探讨，充分肯定了我省工商行政指导实践的意义及成效，也对更好地将行政指导理论运用于实践，进一步推动工作开展，提供了建设性的意见和建议，实现理论研究与实践探索的良性互动。

两年来，各地因地制宜，扎实推进行政指导工作朝着日常化、业务化、规范化和长效化方向发展，行政指导工作取得了长足的进步，收到了明显的成效：

一是创新了监管执法理念与监管方式，促进了工商职能到位。行政指导以柔性手段弥补了传统单纯依靠行政强制、行政处罚等刚性手段的不足，体现了执法的以人为本与监管的人文化，改善执法关系，优化了执法环

境，破解了困扰工商部门在市场监管中“有职能无职权、有责任无手段”等执法难题，提高了执法效能，促进了工商监管执法的工作方式方法从刚性监管为主向刚柔相济，相辅相成，有机结合转变，它不但没有弱化行政执法，而是促进和加强了行政执法工作。

二是增强了工商部门的大局意识与服务意识。有效地整合了工商部门的监管资源。优化了公共服务的手段与水平。特别是助成性行政指导的充分运用，提高了广大市场主体的维权兴企能力，开辟工商部门探索服务经济发展的新途径，为规范与拓展为民便民、促进地方经济发展的积极行政行为，提供了广阔的空间；促进了工商工作职能从权力本位向责任本位转变，工作特征从管理型工商向公共服务型工商转变，树立了建设服务型政府与执法为民的新形象。

三是有效地增强广大市场经营者的自律意识，提高其自身守法、规范经营的自觉性与能力，有效地预防、减少行政相对人的违法违规行为，促进了工商部门与经营者和公众共同互动参与市场的监管与维权，减少和化解了监管的阻力与矛盾，促进行政公开，降低行政成本，优化对市场秩序的有效管理，在一定程度上改变了以往工商部门倚重单一的行政处罚和运动式的执法方式，而难以有效杜绝各类违法违规行为死灰复燃的现象，促进工商监管方式从以事后处罚为主向以事前预防为主转变，工作重心从事后监管为主向事前指导、从静态管理向动态服务的转变，促进工商部门与包括市场经营者和消费者在内的行政相对人的和谐与共赢。

同时，我们也清醒地认识到，我省当前的工商行政指导实践只是初见成效，行政指导的机制制度与方式方法只是初步形成；以点带面、普及提高的工作刚刚起步，许多理论问题有待进一步研究探讨，工作方式手段等也有待进一步的规范和完善。实际工作中还存在着“认识不到位与发展不平衡”的两个问题：一是认识尚需深化、素质有待进一步提高。其一，当前一些工商部门因受权力本位、单向性管理思维等传统观念的制约，对行政指导体现主动服务、积极行政、民主行政和人性化的新型监管理念认识不足、重视不够。有的片面理解行政指导内涵，把行政指导和行政处罚对立起来，割裂开来，相互取代；有的一提到行政指导想到的就是助成式行政指导，就是帮企业创著名、驰名商标，帮助企业做强、做大，除此之外，别无他途；有的把工商部门的相关业务与行为规范如降低登记门槛、便民措施等都等同于行政指导；有的习惯于用老办法开展工作，对行政相对人采取变相强制手段推行行政指导：有的不适当地扩大行政指导的适用范围，甚至越俎代庖，逾越工商职能，超出法律赋予的职责开展行政指导工作，过于具体地涉入企业的日常经营事务，产生行政越位、错位的现象。其二，从行政相对人方面看。由于宣传普及不到位，行政相对人对行政指导也缺乏必要的了解，主要存在两种认识的误区，一种是不愿接受指导，认为工商部门的行政指导无法解决企业经营上的难题，给企业带来经济效益，而是增加企业负担；另一种是夸大工商行政指导的作用。将非工商部门职能范围所能解决的问题，如经营中遇到的融资、用工等困难也申请工商部门进行行政指导等。二是发展尚不平衡，层次有待提升。目前除泉州逐步实现行政指导工作日常化、规范化外。工作步伐较快的仍然相对集中于原先工作起步早与基础较好的地区，叫得响、拿得出的行政指导项目与成熟的案例还为数不多：少数单位与部门的工作机制不健全，项目与配套措施不到位，组织领导与工作方法尚需改进；同时现有的相关制度规范也不能完全适应实际工作的需要，有待进一步充实完善。

篇5：推进完善行政执法责任制

——试论税收执法责任制与税务依法行政的结合

湘潭大学陈靖

摘要：税收执法责任制是以我国现行的税收法律、行政法规所确定的税务机关的法定职权和职责为基础，依法确定执法主体资格，通过对法定职权职责的分解，明确执法责任，规范执法程序、考核执法质量、追究执法过错责任的一项执法监督制度。税收执法责任制的具体制度安排是税务依法行政具体要求的体现，税收执法责任制与税务依法行政相结合，事实上就是：在准确把握二者关系的前提下，正确认识税收执法责任制，紧扣岗责界定、绩效考核、责任追究三个关键环节，通过合理运用税收执法责任制提高税务依法行政水平。

关键词：税收执法责任制；执法考核；依法行政

一、税收执法责任制的内涵及意义

从历史和现实的角度出发，推进依法行政的重点是加强对行政权力的约束和规范，将行政权力的行使和运行纳入法制化的轨道。为此，国家税务总局明确税务机关依法行政的主要任务是：规范税收执法行为，健全行政监督体系和问责制度。可见，规范执法、执法监督是依法行政应有之义，实行行政执法责任制是约束和规范行政权力的有效途径。国家税务总局提出深入推行税收执法责任制工作的目标是：以统一的岗位职责和工作规程为基础，以信息技术为支撑，对税收执法行为进行全过程的监控、规范与考核，严格责任追究，努力实现有法必依、执法必严、违法必究，全面提高依法治税水平。由此可见，推行税收执法责任制不仅仅是税务系统的一项重要工作，更重要的在于它是落实依法治国基本方略和依法行政实施纲要的具体措施，是依法行政在税务系统的具体体现。

税收执法责任制是以我国现行的税收法律、行政法规所确定的税务机关的法定职权和职责为基础，依法确定执法主体资格，通过对法定职权职责的分解，明确执法责任，规范执法程序、考核执法质量、追究执法过错责任的一项执法监督制度。

（一）税务依法行政的动力之源

税收执法责任制用行政责任的形式将行政职能和行政权力转化为税务机关和执法人员的行政义务、行政责任关系、行政责任后果和行政责任追究规范，从而产生税务机关和执法人员不得不依规范实施行政管理的动力机制，使税收执法行为在事前、事中、事后都能受到约束，违法或不当的行政行为将受到严格地责任追究，税务机关和执法人员在工作中产生强烈的危机意识和责任意识，增强依法行政的主动性和紧迫感。

（二）税务依法行政的控制标准

税收执法责任制本身就是具体体现税务行政价值并能控制行政行为，即调控行政权力运行方向、力度和结果的标准。它通过严格界定税收执法人员的岗位职责和必须遵守的税收执法工作程序，使执法工作既有法可依，又有章可循，保证税收执法行为的合法公正，产生良性循环的激励机制和制约机制，使税务行政行为在规范的状态下沿着依法行政的轨道运行。

（三）税务依法行政的基本要素

税收执法责任制不仅是具体制度的要素，而且是税务依法行政的基本要素。其落脚点在于责任追究，坚持权责一致，要求有权必有责、用权受监督、侵权要赔偿、违法要追究，是税务依法行政健全行政监督体系和问责制度要求的具体体现。缺少行政责任的行政体制，必将产生病态机制，使税务依法行政价值难以实现。

（四）税务依法行政的基本保证

税收执法责任制作为税务依法行政的基础性要素，通过考核机制保证行使税收执法权的税务机关及其执法人员严格税收执法，履行执法程序，减少不依法办税的可能性和执法的随意性，提高税收征管质量、效率和服务水平，保证行政效率和行政效益的有机统一，实现依法行政效果。

二、税收收执法责任制的制度安排税收执法责任制的具体制度安排是税务依法行政具体要求的体现，税收执法责任制与税务依法行政相结合，事实上就是：在准确把握二者关系的前提下，正确认识税收执法责任制，紧扣岗责界定、绩效考核、责任追究三个关键环节，通过合理运用税收执法责任制提高税务依法行政水平。笔者认为，主要应从以下几个方面着手：

（一）转变观念，统一认识

当前，基层税务机关在认识上出现了一些偏差：一是怀疑。有的认为，推行执法责任制几年来，执法问题虽然有所减少，但并未杜绝，大的问题也仍有出现，执法责任制的作用有些言过其实，因此在推行执法责任制的工作中被动应付，说起来重要、用起来次要、忙起来就不要。二是观望。有的认为推行执法责任制是领导的事，是法制部门的事，与己无关，只要不触及个人利益，搞不搞无所谓。三是畏难。推行执法责任制涉及部门多，涉及人员多，协调难度大，有的工作起来难免放不开手脚，担心评议考核得罪人，认为平时日常事务性工作多，难免会出现纰漏，工作辛苦，还有风险，搞责任追究就是跟自己过不去。

这些思想的存在主要源于对执法责任制认识不正确。克服认识的偏差主要从以下入手：第一，要正确认识监督与执法的关系。应当看到目前监督不是多了，而是远远不够，真正形成机制的有效监督力度还比较弱，执法责任制的作用还没有得到充分发挥。执法责任制工作的实践也已经充分证明，执法责任制不仅能用，而且管用；不仅对税收事业发展有利，而且也是在制度上给广大干部以切实有效地保护。第二，要明晰税收执法责任制工作与税收征管工作的关系。从本质上来说，税收执法责任制工作是税收征管工作的组成部分，在工作目标上，它与抓收入、强征管、促服务是完全一致的，是相辅相成，互为促进的。税收执法责任制就是要紧紧围绕税收工作中的重点环节和突出问题，抓住普遍存在的、后果严重的、直接影响征管质量和水平的执法过错，真追实究；以明确岗责流程、强化对税收执法行为的考核和追究为手段，通过对征管流程的监控使征管行为可控，强化征管，优化服务，避免税收流失，增强纳税遵从。应该说，税收执法责任制就是税收征管工作的一个重要抓手。第三，税收执法责任制工作是一项全局性的工作，不是法制部门一个部门的工作，工作效果也是及于全局的，要形成法规部门牵头，征管、税政、人事、监察等部门参与，分工明确，各司其责，密切配合，良性互动的工作局面。

（二）合理设计，完善工作制度 1.优化岗责体系

岗责体系是税收执法责任制实施的基础，只有建立了合法、合理、科学的岗责体系，执法责任制才可能发挥应有的效果。现有岗责体系可以从以下几方面来优化：（1）职责法定化。在岗位设臵方面，应坚持以事定岗、依法定责、权责相当的基本原则；必须考虑工作量、执法人数等相关因素，解决“苦乐不均”的问题；要对执法岗位进行适当取舍，对岗位职责进行相应简并，科学整合岗位和职责，解决“一人多岗”的问题。（2）岗责完整化。岗责体系是执法责任制的基础，必须认真梳理现行岗责设臵，重新筹划岗责体系，整合执法人员岗位，有效解决执法责任不清、执法行为不规范、执法权力交叉等问题。应把因事设岗与因工作环节设岗相结合，有效解决基层人手少、兼职多、责任不明、权力交叉、有岗无人和有人无岗以及执法空白点的矛盾。（3）岗责系统化。岗位是根据税收执法活动的需要，按照各项税收业务环节，结合统筹管理而设立的，职责是按照岗位的设立及税收业务需要，按照法定权限赋予各岗的权力和义务。岗位及职责是一个整体，岗位的确定及职责划分应充分有利于执法活动的开展，体现相互联系、相互制约的关系，并成为一个有机整体。

2.优化考核评议制度

考核评议是全面落实税收执法责任制的重点。税收执法责任制中的考核评议必须符合税收工作规律，具有科学性、公正性、动态性、长效性和竞争性，既有利于调动每个税务干部的工作积极性，又有利于推动依法治税工作的开展。

（1）完善税收执法管理信息系统，充分发挥其作为日常考核主要手段的作用。以执法系统作为日常考核的主要手段，利用信息化的优势，实现考核的日常化，是我们目前和今后日常考核的主要发展方向。但因为执法系统自身的不完善和相应的配套机制的不健全造成了日常考核工作很难落实到位，工作中形式主义明显。执法系统在考核工作流程、考核依据、考核范围等方面还有改进和完善的空间。随着依法治税工作的深入，深层次的矛盾和问题一一暴露出来，例如执法的效率、成本等问题，急需要我们通过有效的手段和制度来进行处理。执法系统在这方面还大有所为，我们要不断发挥执法系统的现有的优势作用，更加积极主动地探索有利于我们改进工作方式和工作效率的制度。要着重于改变执法系统重程序轻实体的现状，加大对执法质量上的把关。执法系统的考核机制主要是侧重于对税收征管程序、时限上的考核，而对税收征管的实体内容是否符合法律法规的规定，却无法判定。执法疑点信息库的上线和不断完善将有力改变执法系统重程序轻实体的现状，也为重点考核提供了一定的参考。

（2）加大重点考核力度，对税收执法中深层次的问题进行发掘。第一，增强重点考核的方式、方法的创新意识。现在的重点考核的内容大都还只是横向的、表面的，增强重点考核的方式、方法的创新需要对整个税收执法行为进行纵向的深入分析，对具体的完整的税收执法案件从案件发生到案件结束整个执法过程每个环节、每个执法人员的权、责的履行和承担做详细检查和考核，对执法行为背后，深层次的执法问题进行发掘。第二，减小重点考核人为因素的影响。重点考核主要以人工考核为主，人工考核一个主要问题即无法避免主观性的影响，这就容易使人们对重点考核的公正性和客观性产生质疑。此外，对于重点考核，一些基层单位、基层同志不理解，认为是“为了检查而检查”，存在抵触情绪。重点考核必须坚决执行国家的税收法律法规和政策，减少人为因素的影响和干扰，才能发挥重点考核的真正作用。

（3）整合多种考核渠道，形成有机统一的考核体系。不论是以执法系统日常监控为主的日常考核，还是以专项检查、重点督察等手段为主的重点考核，目前来说都没有形成一个相互促进的有机整体，各种考核各自为政的局面比较普遍。这就造成了考核内容、方式虽多但是却分散不集中，重复重叠较多，考核的任务分散在多个部门，一方面造成考核重复、考核标准不

一、考核缺乏科学性，另一方面加重基层税务干部的工作负担，使得行政效率低下，造成不必要的人力和物力的浪费。

以执法系统为例，由于税收执法管理信息系统的数据源只限于综合征管软件，使得考核范围也只能局限于CTAIS执法岗，这样势必造成纳入考核范围内的税收管理员与非 CTAIS 执法岗的不平衡。因此，要解决这一问题，除了对其他非 CTAIS 执法岗进行人工考核外，更为便捷的方法是加快各种应用系统的数据整合，拓宽执法管理信息采集的数据源。目前，各种应用系统功能交叉重复、信息资源共享程度低，使得税收信息资源呈现出分散使用的局面，不利于税收信息资源的深化利用，也不利于税收征管。因此，应以金税三期工程建设为契机，进一步加速对CTAIS 系统、增值税管理信息系统、出口退税系统、纳税评估、所得税汇算清缴管理等应用系统的数据和功能整合，将非CTAIS 执法岗一并纳入考核范围，逐步建立税收管理的内部全程日常监督机制和税收执法评估机制。

（4）加大外部评议的份量，更加重视评议结果。外部评议和内部考核作为税收执法责任制中的考核评议环节的一体两面，它们所要达到的目的是一致的。外部评议主要依靠纳税人及广大群众的监督，这就需要：一是提高广大纳税人的法治意识，并使他们具备一定的评判能力，懂得依靠法律武器维护自己合法权益，“有话能说”；二是要开拓评议的渠道，积极探索多种评议方式，使纳税人“有话敢说”；三是要重视对评议结果的运用，要把评议反映的问题引入到责任追究程序中去。

3.优化责任追究制度

执法责任制工作的落实，关键在于责任追究。今年 3 月份，长沙市国税局制定出台了《长沙市国家税务局税收执法过错责任追究办法（试行）》（以下简称《办法》），以落实执法责任为切入点，以强化责任追究为着力点，通过健全制度，量化标准，正确把握责任追究的尺度，对建立和完善责任追究制度作了有益的探索。笔者认为，责任追究制度应坚持“两个原则”，突出“四个方面”。

（1）坚持两个原则

一是坚持积极追究原则。积极追究的目的是彻底摆脱“守株待兔”式的被动追究方式，实现由结果管理向过程管理的转变。坚持积极追究原则抓两个方面：一要调动和发挥积极性。税政法规工作部门作为行政执法过错责任追究的职能部门，其工作人员的积极性、主动性对于做好行政执法过错责任追究工作至关重要。在工作职责上，明确各级法规机构拥有受理案件和立案、启动追究的权力，给各级法规部门增加了工作的压力和动力，增强了其工作的责任感和使命感；在方法上，把过错追究工作与对过错追究工作的考核结合起来，把对过错追究工作的考核与绩效考核等结合起来，层层考核，严格把关，加大了追究力度。二要全方位掌握案件线索。建立法规部门与税政、征管、稽查和监察等部门的信息反馈制度，确立发现的执法过错行为的主要渠道，即：通过税收执法检查、税收征管考核、税政部门组织检查、稽查等日常工作发现；通过行政复议、行政应诉发现；通过举报、投诉及人大、审计部门的检查发现，形成全方位、多渠道的过错汇集机制，充分发挥协调配合、上下联动的效力，增强追究工作的主动性。

二是坚持公开追究原则。公开追究，既可以充分发挥监督作用，防止追究权力的滥用，也可以加大对行政执法过错行为及其责任人追究的曝光力度，对于震慑执法过错行为具有重要意义。坚持公开追究原则抓三个方面：一是公开税务执法责任人员及其职责、权限；公开征管质量考核、执法检查等考核检查的结果，以便及时掌握过错线索。二是过程公开，公开行政执法过错责任追究的全过程，在追究案件审理中，允许当事人陈述、申辩和质证，做到事实清楚，依据合法，定性准确；对于重大、复杂的案件通过会议集体审议，以确保追究决定的客观公正。三是结果公开，将税务人员执法过错行为责任追究的结果公开，强化监督和管理。

（2）突出四个方面

一是突出追究形式的科学性。以《办法》为例，规定了执法过错责任追究的六种形式，其中诫勉谈话、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格五种追究形式，严厉程度由轻及重，经济惩戒设臵不同幅度与其他追究形式合并适用。责任追究时可以根据执法过错的严重程度追究责任，实现科学惩戒的目的。

二是突出追究范围的全面性。以《办法》为例，责任追究涵盖了税收执法中执行政策、税务登记、纳税申报、发票管理、税款征收、纳税评估、税务稽查、行政处罚、行政复议、行政诉讼、国家赔偿等各个方面的执法过错情形，并根据每一条情形明确具体追究形式，实现全面规范税收执法行为的目的。

三是突出追究主体的明确性。以《办法》为例，不仅规定了执法过错分级追究的原则，而且明确各单位执法过错责任追究机构的职责，确定涉及相关部门如法规、监察、人事、财务等部门的具体权限，权责分明，避免职能交叉，便于各追究主体各司其职、各尽其能。

四是突出追究程序的可操作性。以《办法》为例，明确了从追究程序启动到组织调查再到作出决定，各部门之间的衔接以及具体时限和工作内容，确保程序运转的严密；责任追究分情况适用简易程序或者一般程序，大部分的执法过错可以通过简易程序予以追究，避免所有的执法过错都要通过复杂的一般程序，具有较强的可操作性，保证执法过错责任追究的效率。

（三）统筹结合，健全管理机制 1.优化考核功能与完善征管模式相结合

税收执法责任制不是脱离其他税收工作单独进行的，它是整个税收工作的组成部分，与强化管理的整体思路和措施一脉相承，执法责任制必须与征管制度建设有机结合。在税收实际工作中，税收征管的难点往往也是执法考核的真空地带。比如现行征管中存在的薄弱环节：个体定额核定与企业纳税评估，由于自由裁量权的存在和监控考核的难度，自动考核对这两道环节并没有设臵监控点。但无论从规范执法的角度抑或是从加强征管的层面，都有必要将这两道环节明确一个量化、细化的标准，进而增强考核的可操作性和征管的精细度。如对个体定额核定可通过对不同行业、不同路段进行科学的测算或评议，由此来确定一个基本标准范围，并通过 CTAIS 的录入纳入现行的考核系统。对纳税评估可制定一个细化、统一的《纳税评估操作规程》并明确具体的岗位职责分工，使基本数据可以在 CTAIS 中体现，并与纳税人自行申报的数据进行逻辑比对。通过优化考核制度与完善征管模式的良性互动，可以有效地防范执法风险、堵塞征管漏洞，推进税务依法行政。

2.考核追究与落实整改相结合

追究难，整改更难。整改工作是否有效进行，直接关系到责任追究的严肃性。检查发现的问题在整改上往往“雷声大雨点小”，被查单位对落实处理意见推诿搪塞，检查单位对整改情况缺乏跟踪督促力度，很多问题在整改期内未整改完，有的甚至不了了之，监督实效大打折扣。如果所揭露的问题不能得到有效整改，那么监督的目的就不能实现，执法责任制也就失去意义。应将整改作为一项重要的工作来规范和开展，形成一套可行性较强的工作思路和方法，建立整改的长效机制，确保执法责任制取得实效。一是建立整改核查机制。要对整改情况进行跟踪检查，并将以往整改情况列入考核范围进行检查和披露。二是建立整改督查机制。应及时督促发现问题的单位进行整改，督促整改措施不到位和屡查屡犯的单位应当责令限期执行；逾期仍不执行的，应严格对责任人进行追责并对领导进行问责。三是建立整改联动机制。税政、征管、稽查等部门要加强与法规部门的协作配合，明确内部整改工作机构，建立工作机制，合力推进整改工作。

3.事前、事中防范与事后追究相结合

从现有的日常考核和重点考核看，都是以税收执法行为的事后考核为主，虽然执法系统中有预警监控模块，但是执法系统所预警的执法行为只是税收执法行为的一部分，而且侧重于对程序性方面的预警。事前、事中防范在执法责任制中应该起的作用还没有充分得到重视。部分税务机关偏重于对税务执法行为完成后的监督，以追究了税务执法人员多少过错为体现执法责任追究工作成绩的主要衡量标准，对执法依据是否充分、准确、岗位职责是否明确，工作规程是否详细、具体等问题漠不关心，由此造成了事前和事中防范的缺失。因此，一是对于执法责任制岗责流程包括执法主体资格、执法权限、执法目的、执法证据、执法程序、适用法律法规等必须事前公开明确，使执法人员心中有数以防患于未然；二是要强化预警机制，运用预警系统在过错发生前及时提示执法风险，尽量减少执法过错行为的发生。

4.追究与激励相结合

税收执法责任制的核心是对执法行为的规范，对税务干部的管理。但由于现行的考核机制只注重追究，缺少激励机制，干部感受不到回报，因而会造成一定的负面效应，还可能损害基层税务干部的身心健康，影响依法行政的效果。我们认为，首先在考核机制的导向上，应当正向引导与教育并用，加分制与扣分制并用，从而真正构建一个以人为本的考核机制，切实解决税收管理中“多干多罚、少干少罚、不干不罚”的问题。其次，应将考核结果与个人的考评或干部提拔任用相结合，允许考核分数参与评优、提干，从而真正做到奖勤罚懒、奖优罚劣，充分调动广大干部的积极性和创造性，确保执法责任制真正发挥作用。再次，应把对单位的考核与对个人的考核结合起来。对于个人出现重大执法过错行为或执法过错量大的单位，应考虑在针对单位的绩效考核中认定为较差等次，以此提高单位领导对具体执法行为的重视程度和规范执法意识，提高整体依法行政水平。

篇6：推进完善行政执法责任制

四川省审计厅

关于推进依法行政落实行政执法

责任制工作的综合报告

审计署：

2006年，我省审计法制工作在审计署、省政府的领导下，在省人大、省法制办、省法建办的指导和监督下，认真开展了•宪法‣、•审计法‣、•审计法实施条例‣、•财政违法行为处罚处分条

2我厅于1997年制定下发了•四川省审计机关行政执法责任制‣及与之相配套的15个审计执法和监督制度。至今，该制度仍发挥着积极作用。2006年，为认真贯彻落实审计署•2003至2007年审计工作发展规划‣和•四川省2003至2007年审计工作发展规划‣，我厅结合几年来推行审计机关行政执法责任制的实践，组织专门力量进行调研，重新修订了•四川省审计机关行政执法责任制‣中的•四川省审计厅审计执法过错责任追究制度‣、•四川省审计厅审计项目复核办法（试行）‣、•四川省审计厅法制机构审计项目复核评分办法（试行）‣等制度。为使每年省级预算执行情况审计适用的法规依据相对规范和统一，我们对•四川省审计厅审计管理委员会关于2004年省级预算执行情况审计查出共同性问题的定性和处理处罚依据及相关问题的通知‣的内容也进行了补充。同时，对•关于贯彻执行审计署六号令的通知‣（川审发[2005]13号）中的对外审计文书和个别业务用纸格式进行了修订。

每年年初，我厅各处、室、分局领导分别与分管厅领导，分管厅领导与厅主要领导，层层签订•行政执法责任书‣，明确了各级、各部门和个人应负的责任，并将行政执法范围、执法责任、执法的职位职责分解到部门，落实到个人，纳入行政目标考核。因此，在行政执法过程中，各部门既各司其职，又相互配合协调，形成了较为完善的行政执法质量监督体系，促进了审计工作依法、科学、有序地进行。

四、认真部署“五五”普法工作

2006年是“五五”普法第一年。为了在“五五”普法期间切实把学习宣传教育工作落到实处，我厅根据中共中央、国务院转发的•中央宣传部、司法部关于在公民中开展法制宣传教育的第五个五年规划‣和十届全国人大常委会通过的•关于加强法制宣传教育的决议‣，以及省政府办公厅关于•全面推进依法行政工作2006年安排的通知‣等精神，按照审计署“五五”普法工作要求，及时制发了•关于印发†2006年审计法制学习宣传教育工作计划表‡的通知‣（川审办„2006‟37号），认真布置了普法工作。该通知突出了学习重点：一是要求各地、各部门将修订后的•审计法‣的学习和宣传作为“五五”普法的重要内容，加强宣传，扩大社会影响，使“五五”普法更加深入地开展；二是要求以学习宣传国务院关于•全面推进依法行政实施纲要‣、新修订的•审计法‣、•公务员法‣、•财政违法行为处罚处分条例‣为重点，强化审计监督，提高执法能力；三是要求以学习审计署第1、2、3、5、6号令等相关法律、法规、规章为重点，规范审计行为；四是要求开展学习与党和国家中心工作有关、与审计工作密切相关的法律法规，如•中华人民共和国宪法‣、•行政许可法‣、•会计法‣、•预算法‣、•合同法‣、•公司法‣、•刑法‣等，全面提高审计人员的法律素质。

五、全面宣传和贯彻•审计法‣

•审计法‣的修订和颁布施行，是加强我国审计法制建设的一项重要举措。我厅把•审计法‣的学习、宣传和贯彻作为今年

6人员共计700余人参加了培训。

5月15日至16日，继审计署举办的•审计法‣培训班之后，我厅组织市、州审计机关负责人和法制部门负责人进行了•审计法‣的培训学习，经培训的骨干又分别在各级审计机关和内审人员中组织了培训。

通过学习培训，审计人员对•审计法‣就“健全审计监督制度、完善审计监督机制、加强审计监督手段、规范审计行为”等四个方面所做的修订有了更加深刻的理解和把握。

六、全面落实审计署6号令，不断提高审计项目质量

（一）严把审计项目复核关。

审计项目复核是审计机关法制机构主要的日常工作。根据审计署6号令和行政执法责任制的要求，为强化审计机关内部质量控制，规范审计行为，我厅法制机构于2006年初提出了•关于2005年厅本级审计项目复核情况的通报‣（川审函„2006‟3号）。通报从贯彻执行审计署6号令取得的成效和存在的问题等方面，反映了2005全省范围内贯彻执行审计署6号令及审计项目质量方面的主要情况，为进一步提高审计项目质量奠定了基础。

2006年，我厅法制机构不断探索工作思路，积极改进工作方法，逐步实现了“三个并重”的转变，从制度上规范了审计项目复核行为。

1．实现了提出和采纳复核意见并重的转变。从注重书面复核意见的提出而忽略复核意见采纳，向提出和采纳复核意见的反馈并重转变。通过回收采纳复核意见说明表和建立项目复核台账，详细记录复核意见类别、反馈时间，审计决定的处理处罚类别、金额、执行期限，以及了解采纳复核意见情况等，对复核后的情况实施监督。

2．实现了单个审计项目复核和参与共同性问题指导并重的转变。积极参与重要审计业务会议，听取查出问题的通报，根据对预算执行审计项目的复核表明，法制机构的“关口”前移对提高工作效率和工作质量收效明显，为开展行业审计发挥了示范作用。

3．实现了程序执法复核和实体执法复核并重的转变。坚持严肃财经法纪，对应予处理处罚的不枉，对从轻、减轻、免予处罚的不纵，严格把好法律、法规、规章的适用和复核审查质量关。

截止2006年12月30日，厅本级复核审计、审计调查项目89个，复核审计业务文书200份。其中，审计报告90份、审计结果报告8份、审计决定书72份、处罚决定书11份、移送处理书18 份，协助执行审计决定通知书1分。提出复核意见219条，其中被采纳172条。

（二）积极开展审计法制咨询服务工作。

2006年全年，厅法制机构办理下级审计机关书面请示1件；办理、答复下级审计机关请示、有关部门和人民来访咨询电话等约200件（次）；办理法律、法规等规范性文件协助调研12件，其中省人大1件、省政府法制办6件、省银监局1件、审计署3件、市（州）审计局1件。通过积极参与法律、法规等规范性文

10是，法制机构在把“四个转变”贯穿于实际工作中、指导审计法制创新方面做得还不够。

（三）开展审计调查和理论研究不够。

在落实行政执法责任制推进依法行政工作中，对怎样开展效益审计、如何避免审计机关自身原因造成的行政复议等课题，尚存在调查研究不够的问题。如2005年，南充市某县审计局出现的审计行政复议，就是一起审计程序、审计业务文书不规范而引发的典型案例。我厅法制机构本应及时开展调查研究，总结经验以指导面上的工作，但因日常工作繁忙而没有及时深入基层进行调查研究、解决问题。在审计法制工作方面，开展省内、省外的调研少、交流少、互相借鉴少，工作思路不够开阔，开拓创新意识不够强。

二ΟΟ七年一月十三日

主题词：行政事务执法责任制报告

四川省审计厅办公室 2007年1月23日印发

篇7：推进完善行政执法责任制

每日甘肃—法治频道讯临夏市是临夏回族自治州州府所在地，城区商贸业发达，人口密度大，个体工商业户众多，但城市管理水平相对滞后。为彻底扭转这种局面，2007年1月，成立了临夏市城市管理局。2010年7月省政府批复成立了临夏市城市管理行政执法局，成立以来，我们坚持以“环境塑市”和“融入兰州都市圈”为目标，以提高城市管理质量、服务广大人民群众为出发点，牢固树立“依法行政、执法为民，的理念，切实履行城市管理行政执法职能，在加强城市管理、改善发展环境、提升城市形象、促进社会和谐等方面，做了大量艰苦细致的工作，取得了较大的成效，使全市的市容环境有了较大的改善，树立了良好的执法队伍形象。

一、基本情况

临夏市城市管理行政执法局属行政负责，一级党委建制，内设党政办公室、政策法规室、信访处理室、督查、公安、巡查、城建、广告、市政中队9个股(队)室。下设市容大队和环卫大队。全局共有行政执法人员100名，协管员218名，一线临时工作人员438人。

2010年7月27日甘肃省人民政府正式批准临夏市在城区管理领域开展相对集中行政处罚权工作。经过紧张的筹备工作，临夏市城市管理局更名为临夏市城市管理行政执法局。在《临夏市城区管理领域开展相对集中行政处罚权工作实施方案》中，明确规定了城市管理行政执法局为政府的一个工作部门，行使从规划管理、绿化管理、环境保护、工商行政管理、公安交通等八方面划转的部分行政处罚权，明确城市管理行政执法局-b原单位行使行政处罚权的界限，并强调行政处罚权相对集中后，有关的行政部门不能再行使已移交城市管理行政执法部门的处罚权。另外，市政府还赋予了城市管理行政执法局对环境卫生和市容市貌综合管理等行政事业管理职能。

二、开展的主要工作

建局以来，围绕着市民反映强烈的有关问题，重点开展了城市市容市貌整顿执法。通过集中整治加大了执法力度，力求在城市管理的重点、难点问题上找突破口，为维护一个整洁、有序的城市环境初步发挥城管行政执法作用。同时，我们从健全体制、完善机制、加强队伍建设入手，努力推进临夏城管行政执法工作规范化。

(一)狠抓市容市貌，提高城市形象。着力整治影响市容市貌的超门店经营、乱设摊点、无照经营等各类违章行为，加大了对流动商贩、噪音扰民、乱发传单的治理力度。加强大型建筑施工现场和市政设施的监管，加大早夜市管理，切实加强对噪音污染的治理。坚决制止在市区内违规燃放烟花弹、礼花弹。集中整治全市主街道、城乡出入口和6个广场的市容环境卫生，塑造了城市新形象。

(二)规范设置，源头治理，牌匾广告整齐划一。组织人员对城区设置的大型户外广告牌全面进行了摸底、登记，并逐步纳入规范化管理。对已废弃、陈旧、破损的户外广告定期清理，积极督促主街道门店、商铺清洗卷闸门，更换画面陈旧的门头广告。对全市主街道门头广告进行统一要求、统一标准、统一管理，对不规范广告、牌匾、灯箱等进行了整改或拆除。

(三)强化长效管理，卫生环境质量得到大幅提高。实行定人定岗、划段包干、奖勤罚懒，从街道清扫保洁、垃圾清运处理、渠道清淤、公厕管理、环卫设施配套更新五个方面狠抓了城市环卫工作，对垃圾场(点)实行专人承包维护管理，垃圾入仓堆放，日产日清、及时填埋，全市卫生环境质量得到大幅提高。

(四)加强制度建设，建立健全了长效管理机制。加强学习工作各项制度建设，通过测评考核办法，每月对每个队股室及其负责人进行测评考核。在市容日常管理中，我们采取执法人员以区域分工为主，按照“管死主街、管严次街、管活背街小巷”的原则，实施分片划段、责任到人，全面推行错时值班，巡查中队全天候、不间断的对全市重点路段进行巡逻检查，做到点上管理到位，面上巡查到位。实现了从临时性、突击性管理向长效管理的转变。

(五)严格树立良好的执法队伍形象。我们通过提高执法人员素质、规范执法行为、严格执法程序、完善监督制度等措施，在行政执法中做到疏堵结合、管理与服务结合，着力解决了执法中的利益驱动问题，使执法方式简单粗暴现象得到了较好解决，展现了城管执法队伍良好的精神面貌，得到了广大群众的理解和支持。

(六)转变管理理念，坚持以人为本。我们时刻为低收入群体着想，在全市设立便民市场23处，妥善安置低收入家庭1200户；安置132个零就业家庭人员到自行车停放点就业。积极为生活困难，残疾人、返乡民工安排摊位、夜市排档等。同时，通过不定期的到生活困难的管理对象、一线环卫工人、困难群众家中访贫问苦，为他们送去慰问品，全面了解他们的辛劳及生活现状，让广大城管队员真正从内心认识到改善党群、干群关系的重要性和自己肩负的工作责任，从而切实转变自己的工作作风和执法态度。

三、几点体会

(一)领导重视是搞好相对集中行政处罚权工作的关键

实行城市管理相对集中行政处罚权工作是一个新的尝试和探索，是行政管理体制的一项重要改革。实际操作中，涉及到部门利益，必然会遇到许多阻力，如果没有领导的重视与支持，势必影响工作开展。临夏市市委、市政府十分重视此项工作，将其纳入重要议事日程。一是市委、市政府多次召开市委常委会、市政府常务会议、市长办公会议，对相对集中行政处罚权工作进行专题讨论，及时研究解决工作中存在的问题。二是经常听取情况汇报，予以鼓励和支持。市上主要领导携相关领导三次来我局进行专题调研，专门研究解决开展相对集中行政处罚权工作中存在的问题和困难，领导重视支持，极大地促进了我市城市管理行政执法事业的向前发展。三是经费上予以保证。城市管理行政执法局的人员经费由市财政全额拨款，添置设备由市财政专项拨款。四是及时协调城管执法局和其他部门之间的关系。正是由于各级领导的高度重视才确保了我市相对集中行政处罚权工作的顺利开展。(二)健全体制、完善机制是搞好相对集中行政处罚权工作的基本保障。我局健全和完善各项规章制度，高标准、严要求地抓好队伍教育和管理，以制度管理人，用制度管理事。实行分管领导督查、督查室督查和中队长督查的三级督查机制，对全局各队股室从作息时间、管理效果、队容风纪等方面进行督查和随机抽查，并实行局领导班子成员带班制，深入管理一线，全面掌握和了解城管工作实际，有效促进了城管行政执法工作有关问题的及时解决。

(三)坚持以人为本是搞好相对集中行政处罚权工作的前提。城市管理不仅仅只有一个“管”字，也不能单单靠一个“罚”字，更多的是靠一个“疏”字。城管执法面对的对象是社会中的弱势群体，单单一个“管’’字，已不能适应时代的发展，相反只能造成负面效应，面对管理上的难题，我局转变管理理念，坚持以人为本，把民生始终做为城管执法工作的主题，切实把“亲民执法”贯穿于构建和谐社会建设之中，实行教育与处罚相结合、服务与执法相结合、疏导与堵漏相结合，在情、理、法中寻找平衡点，做到“严肃执法，有情操作”，促进社会和谐。在工作中真诚倾听群众呼声，真切关心群众疾苦，多为群众办好事、办实事，千方百计为群众排忧解难，寓执法于服务中，人性化执法。

(四)搞好宣传和群众参与是做好相对集中行政处罚权工作的基础

群众参与是成功管理的关键，许多城管问题光靠管理和处罚是不能完全解决的，只有真正把群众发动起来，大家积极参与，齐抓共管，才能搞好城市的长效管理。我们充分利用一切可利用的宣传资源，将实施相对集中行政处罚权的宣传工作做到每一个角落。利用网络资源，使广大网民率先了解在我市开展相对集中行政处罚权工作的各项内容。积极主动地与各级新闻媒体做好沟通，利用电台、电视做足宣传工作。通过各种行之有效的宣传活动，使广大群众对我市开展相对集中行政处罚权工作有了深入的认识，为之后这项工作的更好开展打下了坚实的群众基础。

(五)队伍建设是搞好相对集中行政处罚权工作的保证。队伍是基础，队伍出形象。加强队伍自身建设是城管工作的永恒主题，也是实施相对集中行政处罚权后我们所要做的第一件事。提高队伍素质，塑造一支政治合格、业务过硬、作风优良、纪律严明、形象良好、群众满意、廉洁勤政的城市管理行政执法队伍，是实施相对集中行政处罚权工作顺利开展的保障，也是我市城管事业科学发展的保障。

四、在实施相对集中行政处罚权工作中遇到的困难和存在的主要问题：

建局以来，我们就如何开展行政执法做了大量艰苦的工作，但都属“突击”执法和“运动式”执法，缺乏执法的经常性，效果不明显，在实际工作当中困难重重、非常被动。究其原因，主要是：(一)执法依据方面：城市管理立法工作相对滞后，不能满足城市管理工作的需要。临夏州、市至今没有制定出台一部符合市情的具有可操作性的城市市容和环境卫生管理方面的规范性文件，我们仅仅依靠《甘肃省城市市容和环境卫生管理办法》，执法依据、执法权限、处罚标准不够明确，从而严重制约执法工作的依法、合理、有效开展。

(二)体制机制方面：我局各项行政处罚权均从规划和建设、环保、公安、工商、等部门剥离出来。囿于传统观念和部门利益，各方面关系尚不协调，存在利益冲突，不少部门对城管执法工作协作配合举办，在全程管理过程中尚未形成合力，影响了城管执法效力，削弱了城市管理合力。使城市管理整体功能发挥的不好，阻碍城市管理走上科学、长效的步伐。

(三)经费保障方面：临夏市城市管理行政执法局没有直接的上级业务主管部门，向上争取资金的渠道不畅，资金有限，只能依靠市级财政拨付，基础设施建设资金和办公经费紧张，欠帐较多。而且工作量大面广，并具有一定的风险，广大执法人员相应的基本伤害保险、岗位津贴、加班补助受资金限制得不到落实。

(四)队伍建设方面：执法队伍整体素质有待提高。主要表现在干部职工的政治觉悟、文化水平、业务能力参差不齐。我局是在整合原临夏市城管大队、市清洁公司的基础上，从市直单位、滨河中东路办公室、缆车站、复退军人中抽调、招收人员组合而成。人员较多，但行政执法人员数量比较少，个别执法人员在日常工作中作风粗暴，存在不文明执法现象，干部职工的基本素质直接影响着城市管理执法水平的提高。

(五)执法环境方面：随着城市的发展，市民对生活环境质量的期望越来越高，部分群众法律意识较为淡薄，暴力抗法事件时有发生，执法环境不容乐观，加上对自然人处罚不到位，缺乏有效的执法手段，给城管执法工作带来了较大障碍。

(六)舆论导向方面：目前，城管行政执法正反宣传报道极度不对称，负面报道太多，原因在于没有上级主管部门为我们呐喊、呼吁，从上至下没有建立城管行政执法的宣传阵地和平台。加之我们自身宣传工作也没有跟上，没有大力塑造正面典型，执法成效的宣传有待进一步加强。

五、下一步的工作打算

(一)加强内部制度建设，完善管理体制，加强单位规范化建设。

根据行政执法需要，对局班子成员进行合理分工，包片划段、明晰权责，给每个行政执法人员给任务、压担子，形成一级抓一级、层层抓落实的工作机制。要逐步形成上下联动、层级负责、协调有力的运转机制；要进一步细化完善管理制度，制定测评考核办法，实行末位淘汰，做到能者上、平者让、庸者下，全面推行“周通报、月排名、季考核、年奖惩”考核机制。奖优罚劣、绩效挂钩，用制度管理人，以制度的落实确保长效管理机制的建立和完善，最大限度的调动执法人员的工作积极性。(二)完善行政执法责任制。

我们要建立健全行政执法责任制度。对每一个执法环节都做出明确具体的规定，确保每个具体执法活动都达到适用法律准确、处罚程序合法、处理结果合理、执法文书规范的要求。同时，狠抓制度落实，加强考核力度，在年底统一开展执法质量考评考核。通过实行行政执法责任制，进一步明确执法目标和执法责任，规范执法行为，不断提高执法水平与执法效果。

(三)抓好行政处罚自由裁量权的量化、细化工作。

我们要对已划由我局执行行政处罚权的六个部门的行政处罚自由裁量进行集中整合、量化、细化，努力做到行政处罚公开、公正、公平，同时建立健全行政执法案卷质量评查制度。

(四)加大培训力度，全面提高执法人员素质。针对我局的现状，制定切实可行的培训计划，聘请省、州、市法制办的领导、专家对我局的执法人员进行系统的培训，使执法人员能熟练运用与城市管理相关的法律法规，进一步规范城管执法人员的执法行为，提高执法水平，增强执法能力，逐步提高我局行政执法队伍的整体素质，更好地适应新形势下城市管理工作的需要。

(五)加强宣传，营造舆论氛围，树立良好形象。行为为观念服务，人们的观念不改变，要阻止各种违法违规行为，单单靠城管执法人员的管理是远远不够的，这就要求城市管理必

须使执法对象在观念上有所改变。为做到这一点，我局要以“城市管理个个参与，美好环境人人受益’’为理念，充分利用一切可利用的宣传资源，将城市管理行政执法宣传工作做到每一个角落。要做到短期有计划、长期有规划，推进城管执法公共关系建设，逐渐树立城管执法良好的公众形象。