安全生产资金保证制度

安全生产资金保证制度（通用8篇）

篇1：安全生产资金保证制度

新形势下如何加强消防部队财务管理提高资金使用效益

随着我国改革开放的不断深入和社会主义市场经济的建立与发展, 给新时期部队的财务工作带来了一系列新的问题。财务管理在部队整体工作中正在逐步的处于一个特殊的重要地位, 如何加强财务管理提高资金的使用效率，对后勤保障工作和部队各项任务的顺利完成都具有十分重要的作用。随着消防部队职能的拓展和抢险救援任务的日益繁重，消防装备经费和各种事业经费的需求也在逐步增加，但是我国的生产力不高没有足够的经费投入到消防部队，上级拨付的各项经费都非常有限，如何作好财务管理工作发挥现有经费的最大使用效益，作好后勤保障工作，对 “养兵千日，用兵千日”的消防部队能圆满完成的防火灭火任务起着非常重要的作用。笔者试从自己财务工作的实际出发，就如何加强财务管理提高经费的使用效率，谈几点看法。

一、当前消防部队经费管理存在的主要问题

(一)经费管理能力偏弱制约了经费使用效益的提高。

1、理财意识差。一是基层单位领导管财观念相对落后, 对财务知识知之不多, 只注重经费来源数量, 而忽视经费使用上的质量, 经费使用效性不高;对财务工作停留在收与付的肤浅认识上, 忽视财务工作的控制、预测作用, 不能对经费使用进行科学决策。二是基层单位领导作为基层“当家理财”的军政主官,对财务管理缺乏足够的重视,认为后勤管理,特别是财务管理的好坏与主官关系不大,与自己的成长进步挂不上钩,干好干坏一个样,往往产生惰性思想,从而忽视了对财务工作的检查、监督和指导,没从根本上把“当家”与“理财”有机地结合起来。三是某些主官个人主义强烈，没有把后勤财务工作列入党委议事日程,重大经费开支不经党委会讨论,支部记录本上找不到财务管理方面的内容，不管经费的来源和用途，也不管上级有什么规定，任意开支，甚至挥霍浪费，结果富的花穷，穷的花光，为官一任，负债一方。

2、“当家人”不懂帐不会管帐。主官当中有很大一部分未经过系统的业务学习和培训,底子薄,业务素质低,理财能力弱，缺乏起码的财务管理知识,在当家理财中凭主观想象办事，以自我感觉判断对与错，对财务管理起不到正确的领导监督作用；造成财务开支无计划,开支手续不建全,标准制度不熟悉,错账差款、多报漏领现象不能及时察觉,工作被动应付。

3、“当家人”的经济纪律淡薄。一些部队主管财经法规意识淡薄，有的用伙食费吃喝，有的直接或间接私分公务，有的报销假发票，有的只见购物发票不见事物，给单位的利益带来了极大的损害。

（二）财务人员业务素质不高。

1、财务人员自身业务和管理水平没有明显提高。一是基层财务人员一部分来自院校毕业学员,他们虽有较强的理论知识,但工作时间短,实践经验欠缺,理论与实践联系不够,能力与学历没有同步提高。二是有些基层单位的财务人员大多数不是专业学校毕业, 基本都是半路出家的人员担任, 缺少系统的学习和培训, 只是总队或支队每年业务培训进行学习,既没有实践经验,又没有经过系统的学习,理论功底较弱, 标准制度不熟悉，经费开支范围不清楚，账目处理只会 “照葫芦画瓢”经常出现记账不及时、结账不平、错帐更正方法不正确等。有的财务人员在财务工作中只注重会计核算等基础工作, 不注重对经费使用的分析和预测, 不能对领导的科学管财起到帮助作用, 存在“ 不会管”“、不善管”、“ 不敢管”的现象，不能充分发挥财务人员应有作用。三是财务人员不稳定, 出现断层现象。这些人员经常调整, 常常是今天培训明天走, 财务工作的连续性得不到保证。四是基层单位领导和财务人员只重资金, 忽视对资产的认识和管理, 经费使用上没有长远规划, 没有对资产合理调配使用, 造成重复投资、重复浪费, 无法发挥经费的最佳效益。

2、财务人员敬业精神不强不愿管。一是部队上下级之间区分明显，有些财务人员对单位军政主管的错误做法不敢作出坚决的抵制存在为命侍从的现象。二是有些财务人员怕得罪人对一些损害战友个人利益的正确做法往往是不敢指出得过且过，工作中缩手缩脚失去了财务人员的作用。三是兼任人员本身还有其他日常工作要做，由于工作繁忙，不愿兼任财务工作，更不愿在提高财务素质上下功夫。

(三)财务制度不落实，坚持原则差。市场经济是法制经济, 财务方面的法律法规章制度是调节和制约财务活动合法的准则。但是现实中由于各种原因使制度不落实或落实不好,不能很好的坚持原则造成财务管理工作的混乱, 经费使用的无序。究其原因: 一是职责不明确，单位经费开支不按职责分工，乱批条子，单位的经委会作用发挥得不好,规章制度或束之高阁或流于形式。有的基层单位人员变动频繁,成员增补未能及时跟上,经委会组织名存实亡,无法开展工作；有的经委会组织没有认真履行职责,不按规定组织查账和公布账目,对财务管理没有起到监督作用；有的经委会成员业务技能差,不知道如何审查账目和单据,不会开展正常工作；有的虽然开展工作,但也只是流于形式,既不能发现问题,也不能解决问题,不能发挥应有的监督作用,使各种规章制度成为一纸空文,造成各项经费管理不善,出现超支现象。二是一些单位领导“主管”意识强, 搞一人说了算, 领导凭个人意志办事, 不能民主理财, 计划和原则性差,经费开支随意性大。经费使用上也没有形成有序的制约机制，存在经费决策只凭经验而不能发挥集体的智慧, 不管经费使用上需要与否, 随意开支造成浪费现象时有出现。三是财务人员坚持原则差。由于财务人员不是委派的,财会人员认为基层单位小、经费少、自己人微言轻,而自己的“命运”又掌握在单位领导手中,从而说话办事“思前顾后”, 怕得罪领导影响自身前途,不敢坚持原则、制度,而是看上司“脸色”行事，对经费使用过程中的无效行为或浪费等现象不敢提出异议, 这就造成部分经费使用盲目和浪费。有的单位主官甚至对财会人员评价不是看工作实绩,而是看财会人员为自己办了多少“好事”,挫伤了财会人员“当家理财”的积极性,给基层财会人员执行规章制度带来了难度。

(四)没有树立艰苦奋斗过紧日子的思想。当前消防部队经费由国家财政和地方财政拨款,经费供应都要进行统一的预算，没有了用来弥补经费缺口的财源。财务人员只有立足标准搞保障, 加强经费管理, 努力挖掘内部潜力, 才能提高经费的保障效益。但是, 一些基层单位由于受高消费等社会思潮的影响,勤俭节约观念淡薄,普遍存在嘴上喊穷,到处叫苦,花钱却大手大脚,重钱轻物,重要轻管的现象,对各项经费使用管理、计划监督不力,先花后算,只花不算,盲目开支等现象严重,有的甚至把预算外经费看成是不受财务标准制度和财经纪律约束的“自由经费”,导致各项经费开支口子较大,账务管理混乱。对公用物资等,只讲使用,不讲管理,没有登记造册,专人保管,致使公用物资浪费丢失、损坏外流等现象严重,很大程度上影响了单位的利益。有些财务人员的思想却没有跟上来,认为反正是公家的钱, 经费用完领导会去争取，要不是自家过日子何必那么认真呢, 在财务工作持消极态度, 主人翁的心态不高的思想普遍存在, “标准加管理”的经费保障意识还没有真正树立起来。

（五）上级业务部门监督检查不力。一是供管脱节。上级业务部门只供经费，不重视抓管理、抓指导、抓落实，供管脱节。二是监督检查不到位。由于忙于日常事务，对基层经费管理掌握不深不细，对中队的财务管理工作考评只是听汇报、看数据、凭印象，监督检查考评流于形式，不能落实到实处。

二、解决对策

（一）做好预算，优化经费。每一个单位要想资金能够运转正常，做财政预算是必备的功课，经费的使用绝对要避免突击花钱，每一项资金的使用都要有相应的预算，一 般是照顾重点，兼顾一般，平衡收支是最终目的，这就要求财务部门做好财务把关，该花的钱一份不少，不该花的钱坚决不同意支出，也就是说要把每一分钱都要用在刀刃上。

（二）建立健全完善的财务管理制度

1.吸引更高素质的会计人才，建立会计委派制度。我们的因为财务人员的专业素养关系到本单位的正常运转与健康。在挑选相关的从业人员的时候一定要选拔专业知识过硬，尤其是财务知识有较高水准的人才，提升本部门的水平，另外一方面就是提升相关从业人员的薪资待遇，吸引更多的人才投人到财务工作当中。把专业的事交给专业的人去做。会计作为经济管理活动的重要组成部分, 直接参与经济活动的始终, 对经费的运行起着记录、反映、监督、预测、决策等重要职能作用。实行会计外包制度，在进行资金核算等重要业务的时候需要专业的会计人员进行经费的记录，监督，预算等工作，履行会计监督职能从源头和制度上有效遏制了违反财经纪律现象的发生。

2.推行高效的集中结算中心制度，取消基层大队独立核算。集中结算的好处就是专业化水平高，效率高，便于管理设立以大队为中心的管理制度，逐级进行报账。

3.增加决策人的数量。一般来说，资金的使用出现问题很大一部分原因就是领导的随意，可以制定相应的制度，比如在动用资金的时候要开具发票，开具发票的时候需要同时几个单位领导的同时签字才可以，也就是我们常说的联审会签，主要的领导人都知道此项资金的用处也就保证了资金的使用的合法性和公开性。

（三）、进一步完善各项规章制度，严格经费报批手续。各项经费开支，必须以财务规章制度为依据，各级必须严格按照标准制度认真抓好贯彻落实。在预算经费的分配上，要按照“先收后支、先急后缓、留有余地”的原则，实行计划控制、综合平衡，对经费开支进行量化管理，包干使用，节余留用，超支冻结，对业务经费和机动费、特支费等都要规定出相应的审批程序和权限。在制度控制上，要实行经费结算单签批制度，严格做到年初有预算，月初有计划，每半年进行财务分析，有书面分析报告，有综合平衡。在经费使用上，做到党委当家、集体理财，要坚持党委领导下的“一支笔”签字制度，实行财务公开、透明，做到事办到明处，钱花在明处。上级业务主管部门要充分发挥监督职能作用。各单位对经费审批手续、借款手续、经费支出报销手续要严格按照规章制度办事，自觉做到有章可循、有法可依，并根据实际情况，建立《购物登记本》，结合固定资产管理暂行办法，加强钱变物后的监督管理，切实把管钱和管物结合起来，实行供管结合，同时对往来款项要及时进行清理结算，加快资金的周转速度。

（四）、加大审计监督力度，促进经费使用效益的提高审计监督是规范财务管理，维护财经法纪，巩固和提高财务管理水平的重要手段。要把审计与监督有机结合起来，严格执行定期会审制度，定期进行账目普查，使财务内部监控制度得到落实。监督中要有所侧重，对某些项目的大项开支事前要进行认真的考察论证和事前审计，在实施过程中要跟踪问效，确保资金的合理使用。对银行账户的使用与管理以及资金收支与安全等方面更要加强审计监督，防止单位资金被侵占、挪用、虚报、冒领等各类违法违纪现象的发生。在这方面，各级党委要切实运用行政、法律等手段宏观调控，齐抓共管，多措并举，把整个经济活动置于严格、全面、有效的监督之中，使财务管理健康有序地运行，使有限的资金充分发挥最大的使用效益，审计监督是规范财务管理，维护财经法纪，巩固和提高财务管理水平的重要手段。要把审计与监督有机结合起来，严格执行定期会审制度，定期进行账目普查，使财务内部监控制度得到落实。监督中要有所侧重，对某些项目的大项开支事前要进行认真的考察论证和事前审计，在实施过程中要跟踪问效，确保资金的合理使用。对银行账户的使用与管理以及资金收支与安全等方面更要加强审计监督，防止单位资金被侵占、挪用、虚报、冒领等各类违法违纪现象的发生。在这方面，各级党委要切实运用行政、法律等手段宏观调控，齐抓共管，多措并举，把整个经济活动置于严格、全面、有效的监督之中，使财务管理健康有序地运行，使有限的资金充分发挥最大的使用效益

(五)、建立健全以消防部队内部财务管理为中心的内控制度

1.推行财务集中核算制度。推行支队级单位财务集中核算管理制度, 在支队机关设置财务核算中心, 对支队、大队以及中队等财务结算进行统一管理, 大队级以下单位采取逐级报帐制度, 大队级单位设置报帐员不再另设会计。通过实行支队级单位财务集中核算中心制度,统一招收专业的会计人员。解决了大队级单位财务管理能力薄弱, 与支队级单位财务衔接也不够紧密的问题, 加强了原始票据审核,规范了经费开支程序, 有效遏制各种不合理开支、超前消费、突击发福利等现象。

2.建立独立的审计监督制度，加大再监督力度。一是组织独立或是相对独立。从理顺关系，从制度上保障审计部门职能作用的发挥，树立审计部门在消防部队中的权威，充分发挥审计部门的重要作用的角度来考虑，有必要将审计部门独立出来，直接隶属各级党委，或者直接隶属于上级审计机关，实行垂直管理，这符合审计必须具有的独立性的自身要求。二是经济独立。审计机构的业务费用不受同级制约，开支直接纳入上级审计部门的经费预算。三是业务独立。审计机构可以独立开展评估监督业务，同级党委、领导没有干涉权。通过建立独立审计监督制度，可以更好地对经费预算执行情况行使有效监督，以及时通报和追究财经违纪主要责任人的责任，能在确审计监督客观、公正的同时，促进消防部队经济效益的不断提高。

3.积极推行军政主官“ 联审会签”制度。“ 联合会签”制度就是经费开支要经单位党委讨论, 集体研究并形成会议纪要的一项经费管理制度。实行“ 联审会签”制在经费管理上能起到相互监督制约的作用, 是党委(支部)领导下的“ 一支笔”审批经费制度的必要补充, 是开支经费合法性、和规性的具体体现;有利于充分发挥经费的管理效益和使用经费的拾遗补漏。加强经费的管理和监督, 提高经费的管理效益和使用效益是我们经费管理的目的, 实行“ 联审会签”制度, 是集多人才智,对管理经费, 使经费支出渠道更加合理科学, 达到互补作用,使经费的流向流量更臻完善;有利于经费管理中的民主和财务公开。实行“ 联审会签”制, 实际体现了经费管理中的民主性、合法性, 增强了经费管理的透明度和领导的责任感, 体现了经济民主。

3.建立独立的审计监督制度, 加大再监督力度。一是组织独立或是相对独立。从理顺关系, 从制度上保障审计部门职能作用的发挥, 树立审计部门在消防部队中的权威, 充分发挥审计部门的重要作用的角度来考虑, 有必要将审计部门独立出来, 直接隶属各级党委, 或者直接隶属于上级审计机关, 实行垂直管理, 这符合审计必须具有的独立性的自身要求。二是经济独立。审计机构的业务费用不受同级制约, 开支直接纳入上级审计部门的经费预算。三是业务独立。审计机构可以独立开展评估监督业务, 同级党委、领导没有干涉权。通过建立独立审计监督制度, 可以更好地对经费预算执行情况行使有效监督, 以及时通报和追究财经违纪主要责任人的责任, 能在确保审计监督客观、公正的同时, 促进消防部队经济效益的不断提高。

5.健全群众监督机制, 充分发挥群众监督力量。多一分公开就少一分失误, 多一分透明就增一分制约, 因此我们在财务管理中要不断拓宽财务监督渠道, 除了党委、财务、审计监督外, 也要充分发挥群众的监督作用。对官兵比较敏感、群众比较关注的经费事项, 要坚持公开透明, 对经费的来源、用途、投向投量、请领条件、使用情况等, 根据经费涉及的层面, 利用党委扩大会、干部大会、办公会、党委会等时机进行通报, 在适当范围内进行公开, 赋予官兵更多的知情权、参与权和监督权, 以公开求公正保廉政。同时可以设立“ 举报箱”“、监督电话”等反映渠道, 随时听取群众的意见和建议, 营造群众便于监督、敢于监督、乐于监督的良好氛围。

篇2：安全生产资金保证制度

一、建立货币资金的预算管理机制。

企业的货币资金管理必须实行全面预算管理。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，内各项收支严格控制在财务预算范围内，超预算项目应经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用财务部不得办理资金支付。

二、建立健全货币资金的内部控制制度。

1、职能分离控制：企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制即考虑不相容职务的分离，将某些不相容的职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任，以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。

2、建立健全资金审批管理制度：

规范审批程序：为保障资金安全，企业财务收支必须认真执行企业内部控制和资金使用审批制度，严格按照规定的审批权限和程序执行，以减少某些不必要的开支，并揭示出与资金业务有关的其它业务在内部控制方面的薄弱环节。

货币资金的收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证，并经审批复核后方可作为编制记账凭证、登记账簿的依据。对不合法原始凭证、无效合同或协议、审批手续不完整的支付事项均不得办理资金支付。

三、加强货币资金安全管理的其他要点：

1、严格把好货币资金支出关管住货币资金的流入点：财务部作为公司的风险管理部门，必须制定相关的审核审批权限和程序作为货币资金支出基础。且各项资金业务支出严禁在财务部门以外的其他任何部门办理。对各项资金业务收入要及时入账不得拖延，任何部门和个人均不得以任何理由截留、占用、转移和隐匿资金。

2、备用金实行限额管理：存放在保险柜过夜的现金原则上不超过公司规定的备用金的限额，出纳每天应及时清点库存现金，做到帐实相符，财务主管应不定期抽查库存现金余额，发现长短款应及时查明原因并作出相应处理。并严格现金开支范围，严格按照中国人民银行规定的现金支出范围内使用现金。

3、要加强网上银行安全及系统软件管理：使用网上银行办理业务支付须设定经办人员和复核人员两个岗位以上，授予不同的业务权限，设定各自的操作密码。每台计算机要安装病毒防火墙，定期杀毒，定期使用大容量移动硬盘拷贝数据归档储存。

4、在完善各项货币资金安全管理措施的同时，一定要重视财务人员的专业知识培训、岗位职责教育和职业道德教育。不断提高财务人员队伍的整体综合素质，这也是保障资金安全有效的坚强堡垒。

四.制定安全生产资金制度

安全生产资金计划包括安全技术措施计划和劳动保护经费计划。公司各项目部针对新开工程要编制安全生产资金计划。安全生产资金总投入不能低于年生产总值的1.1%，对于“三金”（安全劳保用品资金、安全教育培训专项资金、安全生产技术措施资金）的投入比例为3：3：4制定。公司及各项目部安全产资金应当用于施工安全防护用具及设施的采购和更新，安全施工措施的落实，安全生产条件的改善等。不得挪作他用。

1、针对可能造成安全事故的主要原因和尚未解决的问题需采取的安全技术，劳动卫生、辅助房屋及设施的改进措施和预防措施要求所作的资金需求计划；

2、个人防护用品等劳动保护开支需求计划；

3、安全宣传和安全教育培训等项开支需要所作的计划；

4、安全先进奖励开支需要计划；

5、其它开支需求计划，如预案演练、安全书籍材料购置等。公司总体安全生产资金计划由公司负责人审批，各项目部编制的安全生产资金计划由项目部经理审批。

公司各项目工程安全生产资金的投入不得低于预算中规定数额。公司安全生产资金的支出由公司总经理决定，各项目部安全生产资金的支出由项目部工程负责人决定，受公司监督。

1、公司领导及各项目部负责人应将资金计划列入议事日程，经常关心计划的执行情况和效果。公司财务、审计、安全部门和工会组织，应对资金计划的实施情况进行监督审查，并及时向公司领导和工会报告。

2、对于安全生产资金的使用情况，公司要接受上级部门的监督，各项目部要接受公司的监督。公司各项目部对在建工程的安全生产资金投入情况要建立分类使用台帐，每季度将资金投入情况报表、购置安全用品实物清单、票据（复印件）等相关资料提交公司安全生产部。

3、公司各部门每年要对资金落实情况进行评议与纠正，写出评定报告。通过评议总结，对计划及落实工作中的不足进行改进。

4、公司各部门负责人对安全生产资金必须按计划予以落实，做到专款专用，按时支付，不能擅自更改，更不能挪作他用。对于不按计划落实的项目部负责人，将按公司安全生产考核奖惩制度进行处理，情节严重的还要承担相应的法律责任。

篇3：安全生产资金保证制度

对国内施工企业来说, 在金融危机形势下, 既面临挑战又充满机遇, 施工企业能否在新的形势下平稳渡过危机并取得发展, 笔者认为关键的工作是做好企业的资金管理, 保证资金链安全, 企业资金链安全既是抵御财务危机的盾牌又是企业发展的基础。

一、金融危机对施工企业资金链安全的影响

(一) 企业筹资难度大

企业筹资能力丧失是企业发生资金链断裂的首要风险, 以新筹资金还债是企业债务的一种重要清偿方式, 企业是否能够在一定的时间和不确定因素的制约下筹措到足够偿还债务的权益资金和债务资金就成了关键。随着国家刺激经济政策的出台, 施工企业迎来新的发展机遇, 但是企业要做大做强, 扩大市场份额, 流动资金非常短缺, 施工企业融资渠道单一, 必须向银行或其他金融机构借款, 在金融危机形式下, 借款能否如期获得, 能否在额度和期限上获得保证, 金融机构能否按计划提供, 利率的稳定与否, 国家金融政策的快速调整, 借入款项产生的借款费用与还款的压力等, 都会给企业筹资带来很大风险, 威胁企业资金链安全。

(二) 企业对外垫资风险

1、国家为拉动内需, 出台经济刺激方案, 全国各地基础建设项目集中上马, 一些建设项目投入资金不到位。建设方资金主要来源是自有资金、银行借款或者政府财政投入等。在金融危机形式下, 政府财政收入会萎缩, 影响政府财政对建设项目投入资金的额度。银行业自身也受到打击, 国家货币政策频繁调整, 建设方借款融资渠道会受到影响。造成施工企业工程款不能按期收回, 造成企业垫资, 占用企业流动资金。

2、受金融危机的影响, 建设方资金不到位时, 利用施工企业招投标的激烈竞争, 垫资成了建设方选择施工企业的重要因素, 施工企业为了中标, 扩大市场份额, 不得不做出垫资的选择。企业大量流动资金被建设方占用, 导致企业资金紧张。在垫资施工过程中, 经常出现企业所料不到的建设方的种种不能按合同、约定给付工程款的情况, 严重影响施工企业投入资金的收回。

3、招投标过程不规范, 在投标阶段, 需要交纳投标保证金, 部分地区投标保证金数额较大, 大量占用流动资金。工程中标后, 按照合同额一定比率交纳履约保证金被作为一种普遍的方式成为签订工程承包合同和考查施工企业实力的重要条件, 是变相的企业垫资。交纳的履约保证金一般要等到工程交工验收后返还, 使企业资金被建设方长期占用。

(三) 企业现金流不合理

企业现金流量是否合理, 主要体现在企业盈利质量、现金流量结构和支付能力等方面。合理的现金流量, 是维持企业在较强的流动性下得以生存和发展的需要。有时一个盈利不错的企业也会走向资金链断裂, 就是现金流不合理造成的。

1、企业规模增长快速, 表现出收入和利润的增加, 然而, 快速增长的收入和利润对企业的现金流可能会产生不利, 可能会出现增长陷阱。因为企业过快的增长需要更多的现金, 而企业利润的增长所产生现金的速度却赶不上过快的增长速度对现金的需求。

2、受金融危机影响, 施工企业下游的劳务、材料、机械等供应商资金实力受到冲击, 垫资能力减弱, 免息信用期减短, 甚至出现货到付款或先支付预付款后发货的情况, 加速企业资金流出速度。一般工程项目资金回收期长, 会造成施工企业支付风险, 遭到供应商索债紧迫或起诉, 影响企业资金链安全。

3、建设方资金监管, 限制工程项目资金流动, 造成施工企业总部与工程项目资金流动脱节, 降低了企业整体的资金流动性, 不能实现工程项目之间资金的余缺互补, 不能发挥企业整体的资金集中效应。

(四) 企业内部资金管理不善

1、有些企业只看到经济刺激方案带来的机遇, 没有理性考虑风险, 对自身的管理能力和资金实力认识不足, 盲目扩大规模, 不管标价高低, 不充分调研市场, 无计划的见标就投, 造成企业资金紧张。甚至为了中标, 投标报价压低或者低于成本价, 造成企业利润空间小或者亏损, 加剧企业资金紧张。

2、在工程项目大干快上的形势下, 计量结算工作普遍滞后, 应调价补差、索赔的项目未能及时办理等, 资金回笼速度慢, 随着收入的增加, 使得应收账款增加。建设方一般要按工程结算款的5%扣除质量保证金, 并规定在竣工后一定时间内支付, 回收期长, 占用大量资金。一些项目不能按期收回到期应收款项, 严重影响资金的正常运转。

3、企业盲目购置固定资产, 为满足承接施工任务要求, 特别是在承揽一些战略重点工程项目时, 必须要具备精良先进的专项设备才能满足施工的要求, 投入大量资金购置固定资产, 超出企业自身资金承受能力, 导致资金短缺。

二、保证施工企业资金链安全的措施

施工企业面对外部市场环境和自身经营管理过程中面临的资金管理风险, 应从以下几个方面着手, 来保证企业资金链的安全。

(一) 合理确定资本结构, 拓宽筹资渠道

1、合理确定资本结构, 搭配好长短期资金, 树立偿债风险意识、信誉风险意识。比较收益率与资金成本率的高低, 利用财务杠杆, 合理举债。

2、加强与各商业银行建立广泛的战略合作关系, 取得符合企业发展需要的综合授信额度, 扩大银行产品范围, 满足筹资额度需要。申请优惠借款利率和收费比率, 降低融资成本。积极跟踪和预测国家货币政策变化, 及时调整企业筹资策略和额度, 与时俱进, 寻求有利于企业的筹资渠道。

(二) 做好投标环节资金策划, 规避垫资风险

1、投标是施工企业竞争的开端, 是企业资金注入的源头, 要搞好资金管理, 必须从源头抓起。当前, 施工企业要承接施工任务首先就得参与投标竞争。企业必须认真分析市场, 找准市场定位。投标前要了解建设方资金来源及其到位情况;要了解建设方的信誉程度;要掌握所投项目的立项审批情况;要确定我们的最低标价, 原则上不投垫资项目。

2、如果企业发展需要承接一些垫资项目, 应当处理好垫资施工的问题。对垫资施工的项目, 要考察建设方受国家金融环境及行业的影响, 自身信用状况, 到期付款能力等。要把好合同签订关, 在建设工程承包合同中, 垫资条款要明确约定由建设方支付垫资的利息, 付款期限等, 在最大范围内寻求法律的保护。认真做好工程形象进度报表, 作为收取工程款的依据。若建设方不支付工程款, 法律上按拖欠工程款处理, 还可以挽回一笔利息。

通过全面分析之后做出正确的决策。因为基建项目复杂多样, 投资金额大小不等, 区域分布也比较分散, 尤其受地理环境、气候条件影响较大, 因此必须全面分析。要坚持“项目有效益, 资金有保障”的原则。

(三) 做好投标、履约等各类保证金的管理工作

1、投标前, 对建设方的资信进行调查, 有选择地投标, 规避投标保证金到期不能按时收回的风险。企业决定投标后, 向建设单位支付的投标保证金, 应在招标文件规定时间内落实专人负责催收。

2、企业中标后, 向建设方支付的履约保证金, 应根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间, 明确催收责任人和催收目标, 确保按期收回保证金, 尽可能提前收回履约保证金。

(四) 提高资金使用效率, 强化现金流管理

1、企业能够持续经营的一个最重要前提是现金流合理, 而不是账面上的利润。资金链断裂最终的表现都是资不抵债, 偿还债务只能是企业的现金或者能转换成现金的财产物资, 利润只是虚数。企业如果缺乏现金, 就会产生金融上的危机, 克服金融危机要付出很大的代价, 强大的现金流是企业抵御资金链断裂的盾牌。

2、选择好供应商, 尽可能用好供应商的免费信用期, 合理安排支付供应商的资金, 处理好与供应商的关系, 尽量减少诉讼的发生, 避免使企业资金流处于被动的局面。

3、建设方资金监管的项目, 在项目质量、进度、安全等处于领先的前提下, 积极与监管方沟通, 缓解监管力度, 促使项目与企业总部资金正常流动。采用灵活的结算方式 (如银行承兑汇票等) 缓解资金压力, 加大供应商资金垫付额度, 缓解周期性资金紧张。

4、企业总部强化资金集中管理力度, 采用先进管理工具 (如网上银行等) 进行资金拨付, 加快资金流动速度和效率, 充分利用各项目沉淀资金。

5、资金预算是用于对资金进行管理的工具, 主要内容是对支出和收入进行计划管理, 避免资金短缺的发生, 同时, 合理利用多余的资金。通过预算管理对融资投资总量、负债水平、资产状况进行控制, 对未来重大融资投资及大额支出等做出统筹安排, 资金预算应服务于企业增长战略管理的需要, 过程中采取不断调整的滚动式预算, 以反映出企业不断变化的战略意图。同时, 在编制资金预算时, 企业要根据现有业务未来产生资金流量情况确定相应的成长速度, 注意保持一定量的资金满足正常运营和应付突发事件的需要, 这样才能保证资金预算的可操作性。

(五) 加强内部资金管理

1、企业各工程项目经理要亲自抓计量工作, 提高计量资料在监理、建设方的一次审批通过率, 减少资料返工次数, 从而缩短计量审批时段, 使工程计量款能够尽快支付到位。项目大干期间, 积极与建设方沟通、协商, 缩短计量周期, 将计量周期变为“十天计量”和“半月计量”, 加快资金回收。对于变更较多、计量批复缓慢且建设方资金不到位的在建项目, 适当地调整策略, 不能一味地垫资施工, 要利用建设方抓进度、赶工期、树形象、创业绩的契机, 加快计量或预借结算款, 避免出现垫资完工后结算收款被动的局面。

2、控制专项设备的购置。适当购置部分配套的和急需的专项设备, 为全面提升施工企业承揽国内、国外工程项目机械化施工的能力, 满足建设方对工期、质量的要求, 提高施工企业的市场信誉, 是非常必要的。要做好设备购置的论证工作, 论证是不是急需购置的设备, 是不是性能最好的设备, 是不是质优价廉的设备。根据企业的施工专长, 侧重于专业设备的购置。

3、加强原材料的管理力度。施工企业应尽可能压缩库存物质, 根据存货管理理论制定合理的库存量, 防止停工待料, 避免库存太多占用较多的流动资金和仓储费用。在金融危机形势下, 材料价格波动较大, 通过各种渠道对材料价格进行调研和深入研究, 大宗材料在价格低谷的时候, 筹集资金进行锁定价格, 降低采购成本, 减少现金支出。

4、加强工程项目合同管理, 及时计量, 做好变更、调价补差办理工作。对应收款项, 建立台账进行管理, 并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数, 确保资金安全可靠。对各项拖欠款的清理和催收工作, 必须落实专人负责, 实行责任制管理, 建立奖罚机制。对个别拖欠时间长、情况复杂的应收账款, 在资料齐全, 申述理由充分和法律受理有效期内, 力争通过法律手段, 追回欠款。

5、运用保理业务来加强应收账款的管理。保理商通过管理企业的应收账款, 预先付给企业资金, 支持企业的发展。企业可以把应收账款让与专门的保理商进行管理, 使企业从应收账款的管理之中解脱出来, 提高收款的能力和收款的及时性。由专业的保理公司对企业的应收账款进行管理, 企业可以免去管理应收账款的工作, 同时, 保理公司具备专业技术人员和业务运行机制, 它会详细地对客户的信用状况进行调查, 建立一套有效的收款政策, 及时收回账款。应收账款的业务由专门的保理公司去做, 可以从很大程度上降低坏账的可能性, 有效地控制风险, 加速资金的周转。

总之, 资金管理是企业综合管理的集中体现, 在目前和可预见的将来, 如何管好用活资金是关系到施工企业生存发展的大事。说起来简单, 运作起来复杂, 因为它涉及到方方面面, 特别是在当前资金供需矛盾十分突出的情况下, 管好用活资金是企业需要解决的一个重要难题。企业各级管理人员应认清形势, 更新观念, 改进方法, 由事后分析改变为事前预测、事中控制, 确实把资金管理当作财务管理和企业管理的中心任务重视起来, 并始终贯穿于整个生产过程的各个环节, 同时克服那种单纯的只顾生产, 不顾企业经营管理的思想。只有这样, 资金才能管好用活, 从而保证企业资金链的安全, 企业才能更加充满活力, 平稳渡过金融危机, 并发展壮大。

摘要：本文针对金融危机形势下的经济环境对施工企业资金链的影响及其内部资金管理的现状, 阐述了保证施工企业资金链安全的对策。从拓宽融资渠道、做好投标策划、重视现金流管理、加强内部资金管理等方面对施工企业资金链管理提出改进措施。

篇4：安全生产资金保证制度

关键词：建设资金；审查；监管

中图分类号： F252.5 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/j.cnki.jlny.2014.19.0082

1把好前期审查关，事前监管突出一个“严”

经济建设资金能否发挥最大效益、能否实现安全运行，项目是关键。为此，在项目申报环节积极介入，在项目实施前对所有必备手续一一进行审核把关，切实做到项目不成熟不申报，手续不完备不拨款。需要详细审查的内容包括项目可行性研究报告、用地审批手续环评资料和环保部门批复文件、城建部门对项目建设的审批手续、城建部门批复的项目建设开工许可证、施工单位的资质情况、招投标程序及相关文件、查验甲乙双方签订的施工合同及其内容和条款、根据项目建设单位的设备和材料购置是否按照相关规定通过政府采购或招投标进行采购，确认资金去向的真实性；建立严格的审查制度，要求所有基建项目工程在实施前，必须经过市财政投资评审中心的预算审查，才能进行招投标，签订施工合同，否则不予拨款，切实保证了项目建设资金使用的合规性。

2把好资金拨付关，事中监管突出一个“细”

为切实加强经济建设资金拨付环节的管理，首先对资金的不同种类和用途进行了细化区分，然后采取不同的管理方式加强对不同性质资金的管理。从实际情况看，四平市使用的经济建设资金种类大致可分为：国债资金、中央专项资金、中央预算内资金、省级专项资金、转贷资金。对于这些资金的管理，依据上级有关文件精神，根据资金的不同种类和用途，结合项目建设实际采取了不同的资金拨付手续和管理模式，在具体管理上，力争做到“一个严格、两个相符、三个必须、四个明确、五个到位、六个坚持。”切实做到明确责任，各司其职，相互协作，齐抓共管。

五个到位。一是对前来办事的项目建设单位，坚持做到热情服务到位，做到急事特办，不扯皮，不推诿。对需要解释的事情，真正做到态度和蔼，耐心细致；二是对项目建设资金按照上级有关文件的要求和相关规定，在资金齐全、审批手续完备的情况上及时拨付到位；三是对项目建设资金的监管建立齐抓共管的长效机制，切实做到对项目建设资金监管到位；四是对在检查过程中发现的问题和项目建设资金管理上的经验，及时总结，逐步增强管理意识，强化管理方式，不断完善管理办法；五是对每个项目从上级部门批准并下达资金开始，就收集该项目的相关资料，在项目建设竣工后，将项目建设资料收集完整，以项目为单位装订成册，归档备案，切实做到对每个项目的相关资料都能管理到位。

六个坚持。一是在工作中，坚持以服务市场经济发展为工作宗旨，对全市的建设项目竭尽全力支持，热情服务；二是对上级批复的建设项目，凡是使用工程项目建设资金的，一律设立专户专账强化资金管理，确保资金安全，充分发挥资金的使用效益；三是对上级下达的基建项目或是改造项目资金，坚持以基建审查为项目建设预决算的基准，切实加强基建项目资金的管理，防止项目单位擅自变更建设内容，杜绝挪用专项资金和超预算现象发生；四是对项目工程建设的承建和大型设备以及主要材料采购，都坚持以采用招投标程序为项目具体实施的前提，规范基建承包秩序，防止在基建承包中出现瑕疵，避免因基建质量问题给项目建设资金造成损失和浪费；五是对行政事业单位的设备购置和材料采买坚持以政府采购为基本原则，不准项目建设单位自行采购；六是对项目建设拨款坚持以工程进度为拨款依据。对工程项目建设资金的首次拨款，要求项目单位提供完整的相关审批手续、资料等。再次拨款时，工程项目承建单位要填写《工程项目建设资金拨款申请表》并附项目监理根据工程建设进度提供的“工程价格结算单”和“项目建设拨款意见书”，同时还要附有税务部门开具的纳税发票，才予以拨款。这样不仅能够充分发挥各部门的专业管理职能，规范工程项目在具体实施前的各项相关程序和手续，防止在资金拨付审批环节出现纰漏，而且也有效确保了工程项目资金在使用上的安全。

3把好资金使用关，事后监管突出一个“实”

一是定期检查。规定每年对全市经济建设资金使用情况进行一次全面检查，及时发现问题，及时整改问题；二是随机抽查。对于阶段性重点资金的使用情况，采取不定期抽查的方式，随时到项目单位查看已到资金是否按照项目计划专款专用；三是重点调查。对于重点工程类项目及群众有反映的项目，及时抽调人员组成检查组，深入到有关项目单位，重点对资金使用情况及群众反映的问题进行专项调查；四是联合巡查。定期与监察局、审计局等部门联合对国家扩大内需专项资金及工程建设领域突出问题进行巡查，及时发现问题，解决问题。对于不按要求整改的，经请示省财政厅，责令其将资金全部缴回，并在以后项目申报中不予考虑。通过采取上述多种监管措施，有效减少了资金使用环节出现的问题，提高了经济建设资金使用的安全性。

篇5：资金安全保证书

甲方： 乙方：

乙方系甲方在国内签约代理商，为了让客户更安全、更便捷地在交易市场进行投资交易，本公司特为客户确立此资金进出安全责任承担书，内容如下：

1、甲方保证履行甲乙双方签订的《客户协议书》，《风险提示书》等其他协议中的相关约定。

2、保证客户资金100%安全，如客户资金在非操作情况下，非客户意愿出金的情况下出现资金无故减少，甲方将无条件赔偿乙方。

3、客户需结算出交易账户上的资金时，本公司保证客户交易账户上的资金，协助客户安全转入开户时登记的银行账户，若客户要求划入未登记账户，本公司不予支持。（注：客户资金出入以银行凭证为准）。

甲方不向做出如下承诺：

1、2、甲方不保证乙方收益高低和亏损多少以及其他非资金安全风险。甲方不向乙方承担乙方或银行不可抗原因造成的资金安全。

代理商解除合作后本协议自动解除。

甲方法人签字：

乙方法人签字：

甲方盖章：

乙方盖章：

日期：

****年**月**日

日期：

篇6：资金安全担保保证书

河南玖灵商贸有限责任公司（以下简称本公司），系ENCTRADE集团有限公司在国内的签约代理商。为了让客户更安全便捷的在黄金外汇市场上进行投资交易，本公司特为客户确立资金进出安全责任担保书，内容如下：

1．客户姓名：__________________________________

2．客户身份证编号：______________________________________

3．客户开立交易账户登记银行帐号：（__________________________________）

4．客户在ECNTRADE集团公司开立的黄金外汇交易帐户号码：____________________

5．本公司保证客户汇入汇出的每一笔资金的安全（不包括客户投资黄金外汇交易所产生的交易盈亏）。

6．客户需要结算并划拨交易账户上的资金时，本公司保证客户交易账户上的资金安全，并协助客户安全转入其开户时所登记的银行帐户，如客户要求划入未登记帐户，本公司不予支持。（注：客户资金出入以银行凭证为准。）

7、此保证书共1页一式3份，经签字盖章后即时生效。

8、经纪人：___________（编号20233）身份证号____________________________

严正声明：本公司只承担客户在进出黄金外汇交易市场过程中的资金安全责任；客户投资黄金外汇交易所产生的盈亏均由客户自行承担，本公司概不负责。

客户签名：____________经纪人签名：_____________公司签字盖章：______________

日期：____________日期：______________日期：________________

篇7：安全生产保证制度

1、为了提高公司全员的安全生产意识，贯彻落实安全生产各项法律、法规及相关政策，保障本公司全体员工的生命安全与身体健康，促进公司的安全、稳定，特制订本制度。

2、认真贯彻各级政府和安全管理部门制定的安全生产相关法律法规、标准及有关规定，并组织员工认真学习。

3、建立健全本公司安全生产责任制和各项规章制度，并保障其受到严格执行；建立安全生产管理机构，配备安全管理人员；自觉接受政府及安监部门的监督管理，把安全工作责任落实到部门和责任人。

4、保障安全投入资金的合理提取和使用；配备满足安全生产需要的安全设施、设备、器材；为员工提供符合标准的劳动保护用品，并督促其正确使用；持续完善安全工艺、设施，改进安全生产条件，努力实现本质安全。

5、经常参加公司的安全检查，认真查找并整改各类安全隐患。

6、对重大危险源和重点部位实施有效监测、监控；落实重点部位、重点岗位应急措施；制定事故应急救援预案，并定期演练。

7、保证单位主要负责人、安全管理人员、特种作业人员持证上岗。

8、坚持事故“四不放过”原则，整改落实事故调查组提出的各项防范措施，不断提高从业人员的安全意识。

9、接受社会和媒体监督，积极弘扬公司安全文化，营造安全生产氛围。

篇8：完善资金安全运营内控制度的探究

第一, 确保企业资金安全运行的必要性。企业在生产过程中资金具有很强的流动性, 企业若想长久生存并且不断发展, 就要学会如何控制具有风险性质的资产。当企业处于在生产经营的过程时, 资金就会受到较大的安全威胁, 可以凭借不断完善企业中资金安全运营制度的控制, 尽量降低人为因素的局限性, 就能有效地提升资金使用的安全性。企业里和资金收支相挂钩的业务较多, 使用次数频繁, 致使企业在对资金的控制管理具有风险性。要想确保企业的资金得到安全保障, 且会计信息真实有效, 作为企业就应不断完善资金内部控制的制度, 控制资金的使用, 强化资金管理核算, 才能提升资金的周转条件以及加大资金效益。

第二, 企业所需完善的资金运营安全内控制度。企业多数在资金内部安全运行控制的管理上易出现漏洞问题。有的企业虽然建立了资金安全运行内部控制制度, 但却并不健全, 因此企业的内部控制制度无法起到真正作用。一些企业在现金收支业务中有更改凭证实际金额的情况, 有的资金会被人挪用, 有的财务人员会销毁现金收据, 银行的存款方面也可能存在问题漏洞。一旦企业内部的财务人员缺少了监督和制约, 私自签发支票任意为个人购进物品, 还有凭用多账户来获取企业利息的的情况出现。以上都属于资金使用不安全的常见现象。只有企业建立长期有效机制, 才能不断完善资金的内部控制制度。

二、企业资金安全运营内控制度的理论需求

第一, 企业资金安全运营内控制度构成要素的确立。企业资金安全运营内控制度的构成要素有三点:企业资金运行安全中的程序控制、环境控制以及会计控制。企业资金安全运行的环境控制是指管理层对资金安全的重视程度和所实行的行动, 通过企业上层的态度和经营理念的确定, 在资金管理中实行的监控方法、组织结构和协调部门关系的措施。企业资金运行安全的会计控制是指控制企业的会计行为, 且确保会计资料的真实性和完整性, 避免资金滥用的现象发生, 将企业的会计信息进行合理制度分配与制定。这个制度的主要目的是帮助企业制定资金安全方针和正确的实施措施, 其中包含了建立企业资金安全审批制度和企业划分等方面。

第二, 企业资金安全运营内控制度方式的确立。企业资金有了安全运营的内控制度要素后, 还要依照自身状况, 采用有效的资金安全内控方式。通常企业内部控制是指:实物控制、预算控制、管理控制、企业授权审批控制以及企业的机构制衡控制。企业的实物控制是说企业对资产进行安全的控制方法。可用限制职员对于企业资金的接触范围的方法制约, 这就是权限上的控制。企业的资金要定期清查, 做到第一时间提出问题、发现问题并解决问题。企业的预算管理控制是说企业中编制的各项资金业务预算要对其执行有效监控。各部门间明确职责按照预算要求去合理使用资金且定期进行反馈, 还要根据企业具体情况灵活运用。企业授权审批控制是说企业在处理资金时要按照企业的制度办事, 然后再采取行动, 防止企业人员滥用职权谋取现金的情况发生。企业的机构制衡控制是说企业应合理的设立各机构的职能, 使其发挥出调整机构监督机制, 以便提升企业的资金安全运行性。

三、企业资金安全运营内控制度的完善措施

第一, 企业资金安全运行的环境控制应如何完善。一是企业资金安全运行的重要性要得到充分的认识和关注。建设企业资金的安全运行环境, 管理制度与组织结构才是确立企业制资金安全运行的控制度, 才是最有效的管理措施。二是企业要确立各岗位的职责分工问题。建立企业中合理的组织结构, 确立各部门及岗位在资金安全使用上的职责, 达到各部门和岗位间的牵制作用。在企业实际业务中制定各种内控制度的操作流程, 其中都包括:审批、核对、执行、记录等步骤。三是企业要不断提高会计人员的职业道德, 作为现金的直接运用人员企业的会计素质的优良直接决定了企业资金安全性高低。培训的专业技如:业务素质和职业道德修养都能影响到企业中财务人员的职业道德高水平。

第二, 企业资金安全运行的会计控制如何完善。企业在资金安全运行的会计控制上, 应该先要建立内部记录与核对制度, 企业各项资金运行业务需依照会计制度严格进行, 且各资金业务由会计部门受理。当企业财务部处理资金业务时, 需要做到支付申请、支付审批、支付核对, 以便确保会计信息记录的准确性。企业会计内部需进行定期对账, 审计同样要对账务进行不定性抽查。再有就是完善企业票据和印章的管理问题。对企业的票据及印章的管理意识要加强, 对各票据都要按规定使用明确。在保证票据自身作用得以发挥的同时, 还要加强企业印章管理, 印章并非由一人管理。企业要完善凭证收支和手续上的记录工作, 和资金安全运行有关的凭证手续管理以及保证资金的合法利用。

第三, 企业资金安全运行程序控制的完善措施。企业需要制定合理的审批控制制度, 企业在解决不同岗位分离的问题后, 还要完善授权审批制度确立审批权限和详尽的操作流程, 以便明确承担风险责任上的控制措施。资金的安全运行直接决定着企业的未来命运, 按照企业的自身发展情况而言, 设立一个完整合理的企业资金管理的内部会计控制制度, 从头到尾地贯彻并执行, 才能有效做到促进企业资金运行的安全性。

摘要：资金循环运营的过程体现了企业的整体运行状态, 资金的管理与控制达到合理配置的情况下, 才能让企业保持正常经营。以运营企业内部的健全资金如何控制为出发点, 保证企业资金具有安全性, 企业经营及管理活动方得以持续良好发展。文章从企业内部控制考虑, 对如何提高企业的资金安全运营内控制度进行探讨。

关键词：资金安全,内部控制,制度探究

参考文献

[1]、陈世军.加强企业货币资金安全管理与控制的思考[J].商业会计, 2009 (8) .

[2]、王静月.对完善资金安全运营内控制度的探索[J].财经界, 2010 (2) .