资金安全论文范文

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第一篇：资金安全论文范文

银行客户资金安全问题及防范

摘要:银行通过计算机网络技术和通信技术的使用,实现银行以及银行之间、银行与客户之间的业务处理电子化,并在业务处理电子化的基础上,向银行客户提供多种增值金融业务和相关的金融信息服务。但是与此同时,各种信息技术的使用也带来了许多的安全隐患,本文主要就此展开讨论。

关键词:银行信息化服务;客户资金;安全性

在信息技术飞速发展的当前,我国商业银行的综合业务处理系统的应用、信用卡和其他银行卡业务的发展、大量现代化的金融工具和新兴的银行业务(如自助银行、ATM机、电子汇兑等)的投入,使得我国银行的电子化服务开始进入到全面实现银行业务综合处理,并为客户提供多功能金融服务的阶段。

由于我国银行电子化服务系统基本完成了银行业务综合处理的功能,工作重点转移到金融电子化风险防范和化解,即银行电子化服务的安全性问题。电子化服务的安全问题不仅威胁着银行业财产和客户资金的安全,影响到银行业的信誉,而且由于整个金融系统在国民经济的重要地位和作用,这种电子化风险还直接影响着国家、社会的稳定和安全。因此,对于银行电子化应用服务上安全问题的有效防范,已经成为我国商业银行发展过程中一个日益重要的课题。

1　银行客户业务应用风险

从客户利用各种途径办理银行业务的过程来看,客户的资金安全主要存在以下几个方面的风险。

(1)接入点的风险

主要包括营业网点的安全性、自助服务设备的安全性、POS机的安全性、网上银行的安全性、手机银行的安全性等等。这一类风险主要是由于客户对于接入点信息了解的不完全造成的,例如一个客户在购物时并不知道商城POS机的真伪,即存在泄漏个人信息(磁卡信息、密码信息等)的风险。

(2)网络应用、计算机系统风险

主要是指计算机网络层面上的安全问题。包括用户登录安全、cookies风险、计算机病毒、黑客程序、数据各份等等。这类风险的防范需要采用更加安全的信息技术。

(3)我国银行电子服务系统主要存在的风险

从我国的目前情况来看,对银行用户威胁最大的是网上银行支付这一环节。由于计算机病毒,假冒网站等一系列外部因素,用户在使用网上银行时存在严重的安全隐患。但与此同时,各类群体对网上银行安全性的重视程度越来越大,银行也采取了更为严格的内部控制,目前网上银行的安全问题正朝着好的方面发展。

但是除了网上银行外,其他一些关注程度较低的风险隐患也开始暴露出来,并且情况越来越严重。下面将主要就ATM机和POS机的安全问题进行讨论。

2　具体安全问题

(1)ATM机的安全问题

ATM作为传统银行服柜台服务的一个延伸,从无人问津到日益受到储户欢迎,以其强大的功能和便捷的自助金融服务,为人们提供了更多便利,ATM应用也得到了迅猛的发展。尤其在沿海和新兴城市,新兴商业银行及城市商业银行的ATM装机速度较快,其产品以进口品牌居多,银行安装提供ATM服务的同时取得了可观的经济效益,从而成为各大银行开展竞争的方向之一。

然而,ATM也因其遍布大街小巷而成为犯罪分子的攻击和利用对象。目前,伪造吞卡、假提示、假公告、假短信、假键盘窃号、掉包、窥号、窃号、制作伪卡甚至假冒银行工作人员等针对ATM的犯罪手段层出不穷,不仅造成了银行储户资金的巨大损失,还给ATM金融安全带来了巨大的危害。为此,如何打造一个更高规格的ATM安全交易平台、有效防范ATM犯罪,已成为银行和ATM厂商共同的课题。

1)ATM的安全问题

张贴虚假告示。不法分子冒充ATM机管理单位,在ATM机上张贴紧急通知或公告,让用户把资金转移到其指定的账户上。

制造“吞卡”假象。不法分子将自制装置放入ATM机读卡器内,当取款人将银行卡插入插卡口时,实际上是插入该自制装置,于是就出现“吞卡”假象。取款键盘设障。不法分子用仿造的ATM机键盘(内有电路装置,具有记录存储功能)附在ATM机键盘上,这样可以窃取密码信息。同时利用自制状态读取磁卡信息。

假冒ATM机。不法分子放置假冒ATM机,套取持卡人的卡号和密码,进而复制银行卡窃取钱财。

2)ATM风险防范

组建切实可行的安全监控方案,在每台ATM机具上装备必要的监控设备、探测设备、对讲设备、报警系统,摄像监控实现全景覆盖,仿止监控死角;ATM的卡槽、吐钞口、按键区域、摄像头等整机组件要经过安全检查:所有的PIN加密动作都要在硬件加密PIN设备(EPP)中完成,防止输出PIN明文,且加密PIN设备应经过第三方的安全评估检测;

保证ATM核心应用没有存储敏感信息;对于新兴出现的假冒ATM机问题,从用户的角度来说,从外观上进行识别的难度很大。银行可以通过向特定的ATM机发送即时讯息的方法帮助客户辨认。比如客户通过手机将ATM机卡号发送至客服中心。客服中心告知客户该编号的ATM将要播放一段特定的广告,这样客户就能辨认眼前的ATM机是否为假冒。

(2)POS机的安全问题

在金融电子化的构成当中,支付工具电子化近年来在我国得到迅速的发展,特别是面向庞大目标群众——所有消费者的金融POS机正越来越受到各方投资者的关注。

从POS的工作原理来说,POS机的安全机制是比较严密的。但是,对于用户来说,这其中还是存在着一些安全隐患。

1)POS的安全隐患

用户无法识别该POS的真实性。如果是非法分子自制的POS,目前来说客户一般是无法识别的。在一些商家的非法操作下,实际刷卡金额可能跟小票金额不一致,而客户可能会没有察觉。

2)POS风险防范

客户最好避免在不知名的小店使用POS机。如果是大商场的话,风险会大大降低。银行提供信用卡还有银行借记卡的消费短信提示,这样用户能在消费完成之后进行确认,若有异常情况可以及时处理。银行方面加大POS机的防伪力度,增加用户的可辨认信息。

3　总结

总的来说,目前银行网络体系的安全性更多的是从内部控制上进行考虑,比较轻视一些外部因素引起的安全问题,比如计算机木马病毒盗取用户信息。而且目前银行网络体系的用户安全性更多的是依赖于用户自身的素质,因此安全观念较差的客户风险就较大。我觉得目前的这种“做好自身,信任用户”的安全模式是不够合理的,银行应该承担更多的责任,从更全面的角度进行安全问题的防范。

作者：刘阳子 尹海东

第二篇：加强资金安全防范确保资金使用效益

[摘 要] 因违法使用资金进行证券投资等理财活动而造成重大资金损失的教训令我们引以为戒。资金安全是基础，是前提和保障，资金效益是追求目标;必须在合法合规和安全的基础上运作资金，同时练好理财“内功”，单位资金收益才能切实得以实现。

[关键词] 资金安全 资金运作资金效益

据报道，很多国营企业发生重大资金损失案，暴露出了国营企业在委托资金管理的考察论证、协议审核、资金监管等一系列环节中的疏漏，特别是缺乏了解投资专业知识和法律法规规定，轻信他人，从而造成国有资产重大损失;另一个主要教训是忽视资金安全管理内部控制制度建设，缺乏科学管理和依法管理，将本应由集体决策的重大事项变成了个别人独断专行的不法之举。这一案件给财会人员以警示，同时也向单位的管理决策层提出了几个亟待解决的问题：如何加强资金安全管理; 如何提高资金使用效益;如何处理好资金安全和效益的关系。

一、加强资金安全管理

对于资金安全管理，笔者认为应着重做好以下几方面的工作，构筑起资金安全管理的“防火墙”。

1.单位负责人和财会人员要加强并提高对资金安全管理工作重要性的认识。资金管理是财务管理的基本职责和首要任务。单位加强资金安全管理是以一贯之的财务管理的基本需要，是严格执行国家财经纪律的一项重要内容，是从源头上预防经济犯罪、避免财产损失的一项重要措施，也是其持续、健康发展的一项基本保证。特别是单位的法定代表人，更是资金安全的第一责任人，必须全面掌握本单位资金安全管理工作的状况，结合实际，采取有效措施，纠正和防范在资金安全管理方面存在的问题和隐患，着力构筑资金安全管理制度及其保障体系，确保资金安全。

2.不断完善资金安全管理内部控制制度。管理层和财会人员必须严格按照财政部制定的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》等法规的要求，建立起适合本单位行业和业务特点，以及资金运转规程的资金安全管理内部控制制度，并认真组织实施，确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。特别是对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，并组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，发现问题，及时纠正，尽快建立和完善有关管理制度。

3.认真落实银行对账单“双签”制度。单位要对银行预留印鉴和重要空白票据分人管理，指定专人每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账账面余额与银行对账单调节相符。对未达账项要高度重视，须及时查明原因予以处理。财会部门负责人对每月的银行对账单和银行存款余额调节表必须认真审核并签字，然后交由本单位审计部门负责人复核签字，并报经主管负责人或总会计师审核后与当月会计凭证一同保存。资金管理的“双签”制度，既可保证资金安全内控制度的落实，又是强化经济责任的有效手段。

二、提高资金使用效益

在搞好资金安全的基础上，进一步提高资金使用效益是单位追求的更大目标。大家知道，资金的投放和运用包括两个方面的内容：一方面是单位为了取得收益而发生的短期资金运作，例如营运资金的管理;另一方面是单位为了取得收益而发生的长期资金运作，如证券投资、基金投资等。

1.对于短期资金运作，必须做到以下三点:

(1)确定最佳资金持有量。一个单位持有过多流动资金，相应的收益势必降低，因而应当在风险和收益之间进行权衡，将流动资金的数量控制在合理的范围内，以便在保证单位经营活动所需资金的同时，尽量减少闲置的资金数量，提高资金收益率。

那么，单位持有多少数量的资金是比较理想的状态呢?经济学家提出了许多模式，如成本分析模式、存货模式和现金周转期模式等。笔者这里着重介绍一下现金周转期模式。现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到最终再转化为现金的过程;该模式则是从现金周转的角度出发，根据现金的周转速度来确定最佳现金持有量。

(2)做好资金的日常管理。 最佳现金持有量确定之后，还应采取各项措施加强资金的日常管理，以保证现金的安全、完整，最大程度地发挥其效用。具体方法有:①加速收款。采取积极妥善的收账策略，缩短应收账款的时间;②合理利用“浮游量”;③推迟应付款的支付。在不影响单位信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期等等。单位采取了以上有效管理，估算出了可支配资金的多少，就可以据情进行购买证券等投资理财。

(3)进行短期有价证券投资。目前，可供单位选择的短期有价证券投资的方式主要有：银行定期存单、国库券、商业票据、政府短期债券、企业债券等。该类方式的特点是单位持有期限一般在1年以内、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动较小。如果单位负责人和财会人员思想意识到位、管理得当，可为单位增加相当可观的利息收入或资本利得净收益。举一个最简单的例子，假如一个企业将活期存款账户100万元可支配资金转存为1年期银行定期存单，按目前2.79%年利率计，即可增加增量利息收入2.07万元。

单位决策层和财会部门进行短期资金运作的主要目的是配合单位对现金的需求，故应投资于那些风险低、变现能力强的有价证券投资品种。

2.对于长期资金运作，要区别情况，从严把关。长期资金用于证券的投资分为债券投资、股票投资、证券投资基金和证券投资组合4类。

(1)债券投资。在进行债券投资决策时，当债券价格低于债券价值时，才值得去投资。债券价值等于债券所能带来的未来现金流量的现值。债券所能带来的未来现金流量包括利息和本金。计算债券现值的折现率通常是市场利率或投资单位所要求的必要收益率。债券投资的优点在于本金安全性高、收入稳定性强、市场流动性好，缺点是购买力风险大。

(2)股票投资。随着我国资本市场国际化进程的加快和国有股权分置改革的基本成功，股票投资已成为单位进行证券投资的一个重要方面，并将变得越来越重要。同债券价值一样，股票价值等于其所能带来的未来现金流量的现值。未来现金流量包括股利和将来出售股票的价格。计算股票现值的折现率通常是市场利率或投资单位所要求的必要收益率。当股票价格低于其内在价值时，才值得去投资。股票投资的优点在于能够获得较高的投资收益、能够适当降低购买力风险、拥有一定的经营管理权，缺点是求偿权居后、股票价格不稳定及股利收入不稳定。

(3)证券投资基金。投资基金的风险介于股票投资和债券投资之间，它是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。单位投资证券投资基金时，应根据开放式基金和封闭式基金的不同特点，不同类型基金及基金管理公司的特点和投资风格，以及自身对风险的偏好，合理选择基金投资品种。同时，也要加强风险管理和控制，制定有关风险规避措施和相应策略。证券投资基金的优点在于：具有专家理财的优势;具有积少成多的优势;具有注重投资组合以分散风险的特点;相对股票，费用较为低廉。缺点是：无法获得很高的投资收益;大盘整体大幅度下跌时，投资单位承担风险较大。

三、提高风险防范意识

长短期证券投资等的资金运作作为单位经济活动的一个主要方面，总体上应和单位的整体发展方向和战略目标相一致。具体而言应坚持以下原则，并且将风险防范措施贯穿于资金运作的整个过程，进而方能处理好资金安全和效益的关系。

1.合法性原则。单位证券投资等资金运作要以合法的资金来源投入到合法的投资对象，不论从投资的主体和客体上，还是投资的决策程序上都要合规合法，这样才能确保投资的安全和效益。

2.效益性原则。单位证券投资等资金运作的目的之一是为了取得收益。在复杂的市场经济条件下，环境变化莫测，不确定因素很多，每一项投资未必都会取得预期收益。这就要求单位在进行投资决策时应广泛收集资料，了解市场行情，正确选择投资时机和投资对象，科学决策，加强可行性论证分析，以取得比较好的经济效益。

3.安全性原则。首先要求单位不得用专项资金和非经营性资金进行投资，其次要求在进行投资时，应当按照规定的程序报批，最后要求对投资对象进行深入的分析，在确保资金安全、完整收回的情况下，才能进行投资。

综上所述，各单位的资金安全是资金获得收益的前提和保障，资金高收益是单位追求的理想目标;资金安全是基础，资金效益是关键，两者互为因果、相互影响、相辅相成、不可割裂。成功的资金管理的实践证明:良好的资金安全管理和可企的高收益定能促进单位走上又好又快的可持续健康发展轨道。

参考文献:

[1]上海国家会计学院.高级会计实务考试用书精讲.大连:大连出版社，2006

[2]谢军占:高等学校融投资管理.西安:陕西人民出版社，2006

[3]项怀诚.会计职业道德.北京:人民出版社，2003

作者：梁　宾　高春艳　朱玉峰

第三篇：浅析如何加强资金安全管理

摘 要 近年来，我国相继发生了许多资金安全事故，如何确保资金安全管理，是每个企业必须重视和不可回避的问题，文章从企业的资金安全管理现状入手，提出了加强资金安全管理的对策。

关键词 资金；安全；管理

资金是企业生存的基础，资金安全管理对于企业来说意义重大，在现代化社会发展中，随着国民经济和科学技术的不断发展，资金安全隐患不断增大，因此，如何确保资金安全是每个企业所面临的重要课题。

一、企业资金安全管理的现状

1.企业内部控制度不严密，执行不到位

制度是规范一个行为的标准，是工作行为得以顺利进行的关键。在社会飞速发展的今天，一个良好的制度对于工作的顺利开展有着决定性作用。尤其是对于资金管理而言，内部制度的完善与否直接影响到整个资金管理安全。尽管各企业都制定了相应的内部控制制度，但随着资金管理手段的改革，集中支付、电子银行、会计电算化等的广泛应用，传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的资金管理工作，迫切需要加以完善。另一方面，在制度执行上还存在薄弱环节：一是资金决策和筹划制度不健全，存在资金的筹划和决策工作缺乏统筹兼顾和综合平衡，给资金安全留下隐患。二是印鉴和票据管理不严格。有些企业未对支付印鉴实行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鉴，印鉴存放也缺乏必要的安全措施，一些企业未将空白支付凭证作为重要凭证加以管理，领用和核销制度不严格，出库后随意摆放，管理漏洞较大。三是稽核和对账制度未落实，一些单位未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不及时、不认真、流于形式；四、资金的收支无规范性的操作规程。有些单位在资金管理上比较混乱，主要在资金的收付程序上比较松懈，不事前备案，也不事中跟踪，事后无信息反馈，资金在周转过程中存在很大风险性。由于在制度执行上存在以上等各方面的问题，使得资金安全管理制度流于形式。

2.部分企业领导不够重视资金管理工作，管理人员资金安全意识不强

一些企业领导把主要工作精力放在安全生产上，忽视了资金安全的重要性，他们认为生产上出事才是大事，而资金管理是财务的事情，没有足够认识加强资金安全管理的重要性。另外，有些企业的管理人员对财务管理了解得很少，没有认识到资金管理的重要性。资金安全的风险意识淡薄就容易导致管理行为上的疏忽、内部管理上的松懈，给资金的安全带来风险和隐患。

3.外部风险

目前，外部风险主要包含网络风险和失窃两种。近年来，随着社会经济发展速度的不断加快，各种新技术、新设备所引起的盗窃风险不断增加，尤其是在网络技术不断普及的今天，一些不法分子利用网络的便捷不断的对企业的管理系统进行破坏，使得资金容易失窃，给企业管理工作带来一定的影响。2016年春节前，农业银行、中信银行均爆出票据案件，其中农行涉及风险金额达39.15亿元，案件中发生的风险是纸质的票据被换成了报纸，这就是资金管理过程中的所面临的风险，值得深思和考虑。

二、资金安全管理措施

在目前的资金安全管理工作中，要想做好相关管理工作，就必须要做好事先预防、事中检查和事后监督三个方面的问题。其中最为重要的是要做到未雨绸缪和防患于未然，在目前的工作中，我们的资金安全问题很大一部分都是由于资金管理制度不完善和外部风险等原因造成的，为此，要想做好资金安全管理，也需要从这几个方面入手去完善和优化。

1.建立健全资金制度，细化严控各项资金安全管理内容

制度是行动的基础。资金管理需要通过完善的制度把精细的管理具体运用到资金流轉的每个步骤，具体做到：

（1）是强化公司资金决策和筹划制度。资金的决策和筹划是根据公司的中长期发展目标和规划，依据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况所形成的有关资金的筹集、使用、分配和监督的方案，公司负责人、公司财务负责人和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与议论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可靠的最佳方案。资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的损失。

（2）加强银行票据和财务印章的管理。在购买、领用各类银行支票、银行汇票、承兑汇票时，必须进行详细登记。必须每月定期对登记表进行核查。有价证券必须严格登记和妥善保管，并保证与会计账簿记录一致。对于库存现金和有价证券，财务部门领导、主管会计人员应定期点验库存现金、有价证券，至少每月组织清点一次。企业印鉴在任何情况下都必须分别由两名财务人员分开保管和持有。在经营过程中要不怕麻烦，严格印章管理制度，如特殊情况必须将印鉴带出外地办事，也必须有两人分别持有和操作。

（3）加强账账核对、账实核对。每月月末出纳应及时通过网银系统或其他方式进行对账。财务相关人员在月末应当通过电话或其他有效形式向银行询问银行账户余额，财务核查人员每月或不定期到开户银行核实银行账户余额。银行对账单务必要求相关人员亲自去银行取回，或银行寄给会计签收，出纳必须回避。银行余额调节表必须由会计负责编制和审核，并逐级上报财务负责人，发现问题及时处理。对于调节表中的未达账项，必须逐一核实，逐笔清理。出纳人员必须每日登记现金日记账和银行存款日记账，逐日结出余额，日清月结。并与库存现金和银行对账单核对一致。如出现不一致，必须立即查找原因。

（4）严格资金保管制度。对库存现金，要严格按限额存放，不能坐收坐支，以防止资金被盗、挪用等问题。对闲置资金，应按规定由两人以上共同办理定期存款，并履行审批手续；办理存款续存时，应先转后存，不能直接办理转存续存，防止出现资金挪用等问题。

（5）强化内部监督。各级资金管理部门和人员，一定要有高度的风险防范意识。财务人员必须遵守内部牵制制度，不相容岗位相互分离，切实做到相互监督、相互制约。

2.明确各级领导资金管理责任

实行总经理（厂长）负责制，成立本企业资金管理专项组织机构，强调企业总经理（厂长）是企业资金管理的第一责任人，对资金的安全与使用效益负第一领导责任；总会计师在资金管理上对总经理（厂长）负责，对资金管理负主要领导责任。明确财务负责人和资金管理相关岗位人员职责，分级负责，层层把关。

3.加强财务培训，提高资金风险防范意识

财务部门必须加强财务人员的岗位责任和相关法律法规教育，定期组织多种形式的有关资金安全管理的专业知识学习，可以内部互学讨论，也可以邀请专家讲课，牢固树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律的会计职业道德荣辱观，抵御诱惑，防范风险。

4.加强网上银行管理

要加强网上银行及系统软件安全管理，使用网上银行办理业务须设定经办人员和复核人员两个岗位或以上，并授予不同的业务权限，设定各自的操作密码。加强网上银行的U盾操作和管理，出纳持有的U盾必须与审核付款使用的U盾完全分离，分别保管。使用网上银行系统时，必须严格执行该系统操作的相关规定，严格执行“操作授权两分离”的原则，严禁一人包办业务操作与授权。要指定专人负责网上银行系统的操作，对U盾应视同财务印鉴使用和保管，实行“专人使用、专人保管、专人负责、操作授权分离”的原则。如U盾丢失，应与银行方面联系挂失止付，迅速查明原因，防范资金风险。每台计算机要安装病毒防火墙，定期杀毒，定期使用大容量移动硬盘拷贝数据归档储存。

总之，资金安全管理是目前资金运转中面临的普遍性问题，确保资金安全是一项长期而系统的工程，只有增强安全理念和风险意识，完善财务管理制度，才能从根本上杜绝资金安全问题，提高资金管理效益。

参考文献：

[1]浅谈发电企业资金安全管理.财经界.2013年第9期.

[2]浅析如何加强资金安全管理.中国经贸.2013年第7期.

作者：刘梅