税务顾问

税务顾问（精选9篇）

篇1：税务顾问

甲方：________________________

法定代表人：__________________

地址：________________________

乙方：________________________

法定代表人：__________________

地址：________________________

甲方因工作需要，特根据《中华人民共和国合同法》之规定，聘请乙方为税务顾问。经双方协商订立下列条款，共同遵照执行。

一、税务顾问的工作范围和职责：

1、中外税收政策咨询

2、最新财税政策解疑

3、办税实务指导

4、比较税负、比较收益指导

5、税收自查指导

6、协调税务关系、调节税务争议

7、税务筹划咨询

二、甲方应为税务顾问工作的正常进行提供以下条件：

1、甲方在___年___月___日前提供乙方要求的全部资料并保证资料的真实、合法、完整。如果甲方提供的资料不及时、不全面给乙方工作造成重复，由此产生附加工作量，甲方有义务支付额外费用。如果甲方提供的资料不真实，造成偷税、欠税以及由此而受到处罚，由甲方负完全责任；

2、为乙方提供必要的工作条件及合作；

3、按本协议书之规定向乙方及时足额支付代理服务费用；

三、税务顾问的工作方式：

税务顾问原则上采取“随时联系制”与“定期走访制”相结合的工作方式，具体细节双方另订。

四、服务费及相关费用

1、双方同意就乙方依本协议提供的服务，甲方应按下述规定向乙方支付顾问服务费

a、服务费总额：人民币___元

b、在本协议签署之日起十日内，甲方向乙方支付全部服务费人民币___元

2、如甲方无故终止履行协议已收的顾问费用不退，如乙方无故终止协议已收的顾问费用全部退还甲方。

3、乙方在与相关政府部门协调联系时，如需必要应酬的，经甲方同意并由甲方主持；该应酬费用由甲方承担。

4、如因委托的代理事项遇到重大问题，致使乙方实际工作量有较大幅度增加，甲方应在了解实际情况后，与乙方协商酌情调增顾问费用。

5、乙方去甲方现场办公或为甲方服务发生的必要的交通、饮食费用由甲方负担。

6、到外埠为甲方办理业务，除以上规定，外埠差旅、通讯、住宿及饮食费用由甲方负担。

五、乙方在顾问期间向甲方出具的书面资料，仅限于前述委托项目之用，不得另做它用，由于使用不当所造成的后果，乙方不承担任何责任。税务顾问在处理乙方日常涉税工作时，或应甲方委托从事税务筹划、税务代理、税务审计、税务评估等咨询工作时，将按乙方有关收费标准另行收费，双方另行协商签署协议，但乙方应按___%优惠收费。双方对其依本协议履行义务时所获得的对方的相关信息负有保密义务，该保密义务应当不受时间限制而持续有效。

六、本合同履行期限为___年，自___年___月___日至___年___月___日止。乙方负责从___年___月___日至___年___月___日的工作。

七、违约责任：

甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

八、双方未尽事宜另签补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。

九、本合同自甲、乙双方签字、盖章后生效。

十、本合同一式肆份，甲、乙双方各执贰份。

甲方（公章）：____________乙方（公章）：______________

法定代表人（或授权人）：_______________法定代表人（或授权人）：_______________

签约日期：__________________

篇2：税务顾问

甲方（聘请方）：

乙方（受聘方）：

甲方根据工作需要，聘请乙方担任其税务顾问，双方经友好协商，达成如下协议。

一、服务期限：

乙方服务为一年，自年月日至年月日止。协议到期，双方可另行协商续订下一年协议。

二、服务费用及支付方式：

一年服务费用元，支付方式。

三、乙方服务事项：

1、为甲方提供各种税收法规信息，提供甲方日常办税咨询服务，解答甲方咨询的有关涉税问题。

2、为甲方制定税收筹划方案，辅导方案实施，最大限度地降低税负和涉税风险，实现甲方经济效益和股东利益的最大化。

3、指导甲方对外涉税报表的填报和合同涉税条款的订立。

4、协调税务关系，调节税务争议。

5、指导甲方制定纳税计划，建立风险防范系统。

6、提供免费税收法律法规政策培训。

7、有关涉税方面的其他工作。

四、双方责任

（一）甲方责任：

1．积极配合乙方工作，为乙方提供必要的工作条件。

2、提供乙方真实有效的涉税财务信息。

（二）乙方责任：

1．及时办理甲方有关的税务事项，认真履行职责，维护甲方利益。

2、定期或不定期到甲方上门指导，遇有甲方紧急税务事宜时，乙方随时保持联系，及时给予帮助和解决。

3、对在提供税务服务过程中知悉的甲方相关信息负有保密义务。

五、本协议一式两份，甲、乙双方各执一份，双方签字盖章后生效，其他未尽事宜，双方协商解决。

甲方：乙方：

篇3：企业税务会计及税务筹划

一、企业进行税收筹划的目的

(一) 实现利益最大化目标

将企业中每一个股东的经济利益价值最大化是现代企业的经营目标。企业内部经营管理方面限制了企业达成这个目标, 还有外部市场的经济环境变化因素也会对企业产生较大的影响。企业的管理者一定要依照相关税收的法律法规来进行日常经营管理工作, 对企业内部的经营、利润分配行为和筹资、投资行为进行合理的安排, 避免相关的政策, 才能减轻企业的税收负担。对于税收优惠的相关政策也要灵活的运用在企业中, 才能实现将利益最大化的目标, 同时也能提高企业的税收利益[1]。

(二) 提高企业市场竞争力

随着市场经济的不断发展, 企业的市场竞争也愈演愈烈, 只有提高企业自身的盈利能力, 将支出最小化, 才能使企业在市场竞争中处于不败之地。激烈的市场竞争也对企业自身的要求越来越高, 企业自身的平均利润水平必须要比社会的平均利润水平高, 而降低自己产品的费用和成本, 通过提高产品的利润来提高自身的盈利是提高企业自身平均利润水平的最好方法。但目前企业都使用的是自动化大规模的生产方式, 在这种生产方式下压缩制造成本和管理费用已经很困难了。减轻企业的税收负担是企业强化自身的盈利能力的重要方法, 所以企业对税收筹划的应用也非常的重要。

二、企业财务管理中税收筹划的目的

(一) 降低税收负担

税收策划的最高目标就是最大化的降低税收负担。因此企业应该将财务目标作为税收筹划的重要目标, 尽可能的实现税后最大利益, 也就是降低企业的税负负担。对于一些跨国企业而言, 随着其规模的扩大和跨国贸易的增多, 多变性、差异性、复杂性的各国税制给跨国企业的经营管理增加了很大的困难。最大程度的降低税收负担, 提高企业的利润水平在跨国企业的经营管理当中是比较复杂的工作, 不仅要在国际惯例、法律法规、经营管理之间寻求平衡, 还要总体安排和运筹企业的涉税事项。企业整体长远的利益是税收筹划的主要目标, 最大程度的降低税收负担需要从经济的角度谋划。充分的利用企业现金流量和资源, 最大化纳税人的经济利益是税收筹划的最终目标[2]。

(二) 降低纳税成本

纳税成本是纳税人在履行纳税义务过程中必然产生的。税收筹划的基本目标就是最大程度的降低纳税成本。直接纳税成本和间接纳税成本是纳税成本中的两大类, 纳税人为履行纳税义务而付出的财力、人力、物力是直接纳税成本;纳税人因履行纳税义务而承受的心理压力、精神压力等是间接纳税成本。直接纳税成本主要是经济付出, 所以比较容易计算和确定, 而间接纳税成本则无法直接衡量, 只能经过测算和估算。公平透明公正的税收制度才能使纳税人的心理平衡、减少对税收的恐惧感。对税务机关来说降低了税收的成本, 就可以有效的提高企业经济利润, 同时也增加了应税所得额, 不仅能够让企业满意, 还能增加税收收入。

三、财务管理中税收筹划的具体应用

(一) 选择合理结算方式的税收筹划

企业可以依照我国相关税收的法律法规来合理的选择销售产品时的结算方式, 并且制定能够推动企业持续稳定发展的税收筹划, 这样才能为企业每年的税收收益作保障。我国的税收法规定了企业在确认税收收入时, 首先, 应该提高对凭据的重视。以我国《增值税暂行条例》为依据, 增值税的纳税义务具有规定的时间要求, 并以销售结算方式的不同而进行了一定的区分。如果货物销售的方式属于直接收款, 就可以将货物作为是否索取或收到销售款的凭据, 并不考虑货物是否发出的问题。其次, 要提高对合同的重视, 《消费税暂行条例》《增值税暂行条例》对销售方式为分期收款和赊销的货物的纳税义务时间也有明确的规定。第三, 提高对结算手续的重视, 对销售方式为委托银行收款或托收承付的货物, 纳税义务的时间应为当天。因此当合同约定的时间晚于实际货物发出时间时, 仍然以货物发出的时间为准, 否则就以合同约定的时间为准。所以不同的销售方式也需要不同的计算方法来确定, 这样不仅能保证合理的税收, 还能帮助企业最大程度的获取收益。

(二) 使用存货计价方法进行税收筹划

企业在生产经营过程中储存的有形资产就是存货, 存货不仅包括商品, 还包括原材料、在产品、产成品等。纳税人本可以按照实际情况来灵活使用存货计价方式, 但因我国税法规定, 纳税人的存货计价方式只能有一种, 并且确定后就不能自行更改, 若要更改还需要经过相关部门的批准, 若影响了应纳所得税额, 相关部门有权调整。所以企业采用的存货计价方式对企业税收筹划有很大的影响。纳税人的应税所得和应纳税额会受到不同的存货计价方式严重影响, 采用什么样的计价方式是税收筹划的主要内容, 企业可以根据不同的情况来选择一种最佳的计价方式, 从而使企业能够节约税收成本[3]。

(三) 使用固定资产折旧计算方式进行税收筹划

按照费用配比和期间收入的原则再把折旧费用分期计入产品费用和成本, 才能补偿固定资产由于损耗而减少的价值, 不然会严重影响应纳税额和利润。工作量法、产量法、直线法和加速折旧法是目前最常用的折旧方法, 而且纳税人的折旧方法和计价方式一样一旦确认就不得随意更改。选择最佳的固定资产折旧计算方式进行税收筹划才能为企业带来实惠。

三、结语

综上所述, 企业的税收筹划对于企业的持续稳定发展有着很重大的影响。企业纳税人需要明确了解相关税务的法律法规, 知道自身的纳税义务才能避免不必要的税务负担或处罚。同时企业的税收筹划对企业的财务管理也有很深远的影响, 只有做好企业的税收筹划, 才能降低企业的纳税成本和税收负担, 并有效的提高企业的经济利益。

摘要：在经济发展的过程中, 企业要适应市场经济的发展, 就必须改革会计制度。当前我国的税法税制已经逐渐完善, 纳税成为了企业经营决策中的一个关键问题。作为税收的主要来源, 企业应该认识到自己的社会责任, 恪尽纳税义务。然而为了减小现金支出的压力, 企业还是希望能够减少税负, 最大化企业的经济利益。本文阐述了企业进行税收筹划的目的和税收筹划在企业管理中的主要目的和应用, 供有关人员参考。

关键词：企业,税收会计,税收筹划

参考文献

[1]李晶.税务筹划在企业会计处理中的应用[J].时代金融, 2013 (12) .

[2]张勇.浅析税务筹划在企业会计处理中的应用[J].新经济, 2014 (09) .

篇4：强化企业税务管理，防范税务风险

摘要：税务管理是企业对涉税业务、纳税实务所开展的一些互动总称，旨在提高企业防范税务风险的能力，减少不必要的税务成本支出。财务管理是企业开展税务工作的出发点，如果财务管理不到位，不仅造成企业无法采取有效的规避税务风险的措施，加重税负，还极有可能直接遭受税务处罚，使企业在财务、信誉遭到多重损失。

关键词：强化;企业税务管理;防范;税务风险加强税务管理是企业防税务风险最直接的手段，而税务管理的加强必须在充分了解税务风险产生原因的基础上进行。本文首先论述了企业税务风险产生的原因，接着据此提出了强化税务管理防范税务风险的具体举措，希望对大家相关课题的研究有所帮助。

一、企业税务风险产生的原因

1.企业内部管理制度不健全

企业内部审计制度、业绩考核及激励制度、信息管理制度、财务制度、企业风险管理制度、投资控制及担保制度等共同保障着企业税务安全，任何一个企业内部制度不合理都会导致税务风险的发生。所以说只有在一个健全的企业内部管理体系下税务风险才能得到有效防范。否者税务风险将会源源不断地出现，加大税务管理的难度，降低税务风险防范的有效性。

2.企业所处宏观环境的不断变化

税收政策、执法环境、税务执法、社会意识、法规环境等共同构成了企业的税务环境，税务环境是不断发展和变变化的，它既能给企业带来一些合理规避税的机会，也会产生更大的税务风险。作为政府调控市场宏观的经济的手段，税收政策、法规变化的更快，而企业的财务人员若不不能及时掌握税收政策或法规的变动，那么其在进行税务管理的过程中难免就会出现一定的偏差，继而产生一定的税务风险[1]。此外，如果企业的经营者或管理者无法全面地预测和评估税务风险，就可能导致决策失误，致使无法经济行为发生之前采取必要的防范措施，继而导致财务风险的发生。

3.税收行政执法不规范

我国的税务部门较多，有财政、地税、海关、国税等，不同的税务部门又分成不同的税务行政执法主体，这些同样会导致企业的税务风险。对于税务部门来说，其具有较大的税收法规的行政解释权，而我国的税收法规并不完善，只要税法没有明确规定，税务部门就可以根据自身的主观判断来认定企业是否纳税，具有较大的随意性、不确定性，导致企业的财务人员很难把握税务管理的重点和方向，产生税法风险。对于执法主体来说，分属不同的税务部门其对同一涉税行为的理解和处理也是不一样的，导致税务管理很难兼顾到各方面的要求和规定，继而产生税务风险。此外，税务行政执法人员的素质同样会影响到企业面临的税务风险大小，执法人员的素质越低企业所面临的税务风险就越大。

4.企业财务管理不到位

通常情况下，企业的会计制度与纳税制度在涉税事项存有一定的差异，而财务管理的作用就是为了平衡这种差异，确保涉税资料的真实性和合法性，否者企业在筹划纳税方案上将出现较大的纰漏，继而产生税务风险。在财务管理中，影响企业税务安全的因素有：财务人员税法精神不高，缺乏专业的税务知识和技能;会计工作的开展没有充分考虑纳税因素，影响后期纳税方案的设计;财务管理混乱，税务工作不能有效及时开展[2]。这些因素使得企业的财务管理制度与纳税制度严重脱节，甚至干税务制度功能的实施和完备。

5.企业纳税意识欠缺

纳税意识越弱，企业面临的税务风险就越大。如果没有较强的纳税意识，企业就不可能注重税务筹划的规划和设计，具体的纳税工作也将得不到有效地开展，继而造成企业面临的社会风险大大增加。此外，有些企业为了降低运营成本，会尽可能降低税负，甚至不惜违背国家的税务政策和法规，如伪造、变造、隐匿记账凭证等，这些都是企业缺乏纳税意识纳税意识的具体表现。而这些行为极有可能被税务部门查实，由此造成的税务风险也是巨大的，甚至超出企业的承受范围。

二、强化税务管理、防范税务风险的具体措施

1.完善企业的财务管理制度

想要有效防范税务风险的发生，企业应逐步完善财务管理制度，使财务管理能有效弥补会计制度与税法规定之间的差异，使企业依法依规开展纳税工作，提升税务风险防范的力度。从防范税务风险的角度来看，企业财务管理制度的完善应从一下几个方面开展：一是财务管理人员要不断增强自身的风险意识，自掘地把风险的意识嵌入到具体的财务管理工作中;二是提高财务管理制度应对税务风险的能力，应根据企业可能面对的税务风险制定科学严密的防范机制，及时规避税务风险。

2.加强税务信息的收集和管理

随着以计算机为核心的信息技术的发展，信息数据的传递、收集和管理更加的便捷和高效。由于企业所面临的税务环境是复杂和多变的，无论是国家政策法规的调整，还是企业内部财务状况的变化都有可能影响到税务安全。随意企业应建立一个信息收集和管理系统，加强企业内部信息的传递和沟通，及时更新外部相关信息的变化和调整，为企业的税务筹划提供数据支撑。

3.营造良好的税企关系

企业应加强与税务机关沟通和联系，营造良好的税企关系。我们现行的税务政策和税法体系，导致税务机关的税务执法的过程中具有较大的自由裁定全。在这种情况下，与税务机关良好的关系，能更深入地了解税务机关的工作程序、征税方法以及对税法的解读，在此基础上企业才能制定相应纳税规划[3]。此外，良好税企关系还有利于在面对一些模糊的税务事项达成共识，从而避免由于不同的理解引发的税务风险。

4.充分把握经济形势，准确学习税收政策

税收既是政府财政收入的主要来源，也是政府调控宏观经济的重要手段。而宏观积极的发展是在不断变化的，为了加快经济的发展，政府会实施较宽松的税务政策;为了避免经济过热，政府会加大纳税的征收力度。也就是说，不同的经济发展阶段，税收政策也是不同的，税收政府总是随着经济的周期波动而发生相应的变化。所以，企业应在把握经济大方向的同时，注重税收政策的学习，平衡好企业的局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，尽可能减少经济波动和税务政策调整对企业税务安全的影响。此外，通过学习税收政策还能帮助企业利用优惠政策尽可能合理避税，减少不必要的税务成本。

结束语：

总之，只有在充分了解税务风险产生原因的基础上，我们的税务管理才有可能不断改进和完善，才有可能有效防范税务风险的发生。相信随着企业内部管理制度和我国税收体系逐步完善，企业的税务规划将更加的合理、安全，继而实现降低税务风险的目标。（作者单位：河南机电职业学院）

参考文献：

[1]胡国强 吴春璇.企业税务风险管理系统：研究综述与框架构建[J].会计之友，2012，（31）：65-69.

[2]陈云婵.浅议企业内部控制与税务风险防范[J].改革与开放，2010，（16）：67，69.

篇5：税务顾问劳动合同

乙方(受聘单位)：

甲方因业务需要，特聘请乙方之律师担任常年税务顾问。经双方协商订立下列条款，共同遵照执行。

一、乙方接受甲方的聘请，指派税务律师 担任甲方的常年税务顾问。

二、税务顾问的工作范围和职责：

(一) 日常顾问服务

1、财税法及相关法律、法规信息的咨询;

2、税收优惠政策应用的指导;

3、指导合同涉税条款的订立，修改、审定合同;

4、指导涉税法律文书制作，修改、审定涉税法律文书;

5、协助企业对其员工进行财税法律培训;

6、根据授权，在媒体发表律师声明，针对特定对象发表律师函告。

(二)专项顾问服务

1、刑事案件、民事争议、行政争议代理;

2、协助及指导企业进行税收健康检查，就特定问题、特定项目出具法律咨询意见书、合法性论证分析报告;

3、代表企业参与涉税谈判;

4、制定税收筹划方案，辅导方案实施;

5、参与制定年度纳税计划、健全内部管理制度、建立风险防范系统。

三、甲方就上述“专项顾问服务”事项委托乙方，应另行办理委托手续，乙方按顾问标准收取费用(标准价八折优惠)。

四、乙方律师在履行税务顾问职责时，甲方应给予方便，配合工作，提供有关资料等。

五、乙方律师因履行税务顾问职责以及为甲方办理其他事务所必须支出的调查费用以及合理的交通、食宿、差旅等费用，由甲方承担。

六、双方对其依本协议履行义务时所获得的对方的相关信息负有保密义务，该保密义务不受时间限制而持续有效。

七、甲、乙双方经协商确定，乙方律师受聘担任甲方常年税务顾问的收费标准为：全年每一工作周顾问时间标准为 小时(不含专项顾问时间)，每年顾问费为人民币 元，于每一顾问年度开始之日起三日内支付。起始顾问年度自签约之日起算。

每一顾问年度届满，如一方要求终止本协议，须于一个月之前以书面形式通知对方。

八、本协议未尽事宜，甲、乙双方可另行协商。

九、本协议经甲、乙双方盖章之日起生效。

十、本协议一式两份，甲、乙双方各执一份。

甲方：

签约日期：

乙方：

篇6：常年聘请税务顾问合同范本

税务顾问运用税法和税收政策，为纳税人的纳税行为达到最优化而提供多种方式的服务，解决税收难题，在纳税人委托授权情况下以纳税人名义处理税务事宜，协调处理税企关系，调节纳税争议。以下是小编今天为大家精心准备的：常年聘请税务顾问合同相关范本。内容仅供参考，欢迎阅读!

常年聘请税务顾问合同

甲 方(聘请单位)：

乙 方(受聘单位)：

甲方因业务需要，特聘请乙方之律师担任常年税务顾问。经双方协商订立下列条款，共同遵照执行。

一、乙方接受甲方的聘请，指派税务律师 担任甲方的常年税务顾问。

二、税务顾问的工作范围和职责：

(一)日常顾问服务

1、财税法及相关法律、法规信息的咨询;

2、税收优惠政策应用的指导;

3、指导合同涉税条款的订立，修改、审定合同;

4、指导涉税法律文书制作，修改、审定涉税法律文书;

5、协助企业对其员工进行财税法律培训;

6、根据授权，在媒体发表律师声明，针对特定对象发表律师函告。

(二)专项顾问服务

1、刑事案件、民事争议、行政争议代理;

2、协助及指导企业进行税收健康检查，就特定问题、特定项目出具法律咨询意见书、合法性论证分析报告;

3、代表企业参与涉税谈判;

4、制定税收筹划方案，辅导方案实施;

5、参与制定纳税计划、健全内部管理制度、建立风险防范系统。

三、甲方就上述“专项顾问服务”事项委托乙方，应另行办理委托手续，乙方按顾问标准收取费用(标准价八折优惠)。

四、乙方律师在履行税务顾问职责时，甲方应给予方便，配合工作，提供有关资料等。

五、乙方律师因履行税务顾问职责以及为甲方办理其他事务所必须支出的调查费用以及合理的交通、食宿、差旅等费用，由甲方承担。

六、双方对其依本协议履行义务时所获得的对方的相关信息负有保密义务，该保密义务不受时间限制而持续有效。

七、甲、乙双方经协商确定，乙方律师受聘担任甲方常年税务顾问的收费标准为：全年每一工作周顾问时间标准为 小时(不含专项顾问时间)，每年顾问费为人民币 元，于每一顾问开始之日起三日内支付。起始顾问自签约之日起算。

每一顾问届满，如一方要求终止本协议，须于一个月之前以书面形式通知对方。

八、本协议未尽事宜，甲、乙双方可另行协商。

九、本协议经甲、乙双方盖章之日起生效。

十、本协议一式两份，甲、乙双方各执一份。

甲方：

乙方：

签约日期：

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篇7：税务顾问

【发布文号】国税函[1996]468号 【发布日期】1996-08-02 【生效日期】1996-08-02 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

国家税务总局

关于涉外税务稽查工作贯彻《税务稽查

工作规程》几个具体问题的通知

（1996年8月2日国税函〔1996〕468号）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为搞好涉外税务稽查工作，现就贯彻国家税务总局下发的《 税务稽查工作规程》（国税发〔1995〕226号）（以下简称规程）中的有关具体问题明确如下：

一、规程是对全国税务稽查工作具有普遍指导意义的重要文件，各地涉外税务部门应认真贯彻执行。涉外税务稽查工作的具体要求和有关问题，请仍然按照《国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法》（国税发〔1992〕237号）、《国家税务局关于贯彻＜关联企业间业务往来税务管理实施办法＞几个具体问题的通知》国税发〔1992〕242号）、《国家税务总局关于印发＜ 涉外税务检查规程＞的通知》（国税发〔1993〕144号）以及其他有关涉外税务稽查工作的规章、制度执行。

二、根据规程第五条的规定，鉴于涉外税务稽查工作的政策性、专业性均较强，同时，涉及跨国查询和查证，为适应对外开放，涉外税务稽查工作应由涉外税务部门的稽查机构集中统一管理。需要变动涉外税务稽查工作范围以及机构等，应报经国家税务总局批准。

三、根据规程第六条有关税务稽查工作要分工负责、相互配合、相互制约的规定，涉外税务部门应尽快建立、完善稽查机构，充足和调配合格人才，有计划、分步骤地对稽查工作进行合理分工，以提高涉外税务稽查工作的质量和效率。

四、根据规程第十七条的规定，下述涉外税收偷、避税等案件，须经由国家税务总局参与或组织查处：

（一）纳税人采用转让定价等手段进行避税，经当地税务机关初步认定调整应纳税所得额或应税收入额在500万元及其以上的案件；

（二）偷税、骗税、欠税、抗税等，经当地税务机关初步认定数额在100万元及其以上的案件。

（三）涉及到对国际知名人士偷税、避税等处理，需要外交协调的案件；

（四）对跨国纳税人偷税、避税等案件的审计调查，需要同外国政府税务当局谈判、磋商联系，情报交换以及需到境外调查取证的案件。

五、根据规程第四十八条的规定，对已作出行政处理，决定需要移送司法机关查处的涉外税务案件，应由省级或计划单列市税务机关审核同意后执行。

抄送：沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安市国家税务局、地方税务局。

篇8：税务顾问

(一) 税务会计师的概念

税务会计师是以国家现行税收法律为依据, 以货币计量为基本形式, 运用会计学的基本理论和核算方法, 连续、系统、全面地对纳税人应纳税款进行计算和缴纳;即对税务活动所引起的资金运动进行核算和监督、税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列涉税工作, 以保障国家利益和纳税人合法权益的一种涉税会计专职岗位和专业会计人才。税务会计师是具有系统的财税理论知识和扎实的法律知识, 是企业管理涉税事务的直接代表和责任人, 是现代企业财税管理逐渐专业化、职业化的具体体现。

(二) 税务会计师的职责

税务会计师, 应加强企业税务管理, 充分掌握税收法规和政策, 并利用政策资源进行纳税筹划, 在法律所允许的范畴之内, 合理规避稽查风险, 维护企业的合法权益。在企业中, 应承担税务核算、税务管理、纳税筹划和应对税务稽查等重要的工作职责, 主要应做以下几个方面的工作:及时了解和掌握有关税收法规政策;负责日常税务核算, 纳税申报, 资料整理, 按期缴纳税款;加强对企业税务的管理, 提高企业税务风险的控制和防范能力;分析研究相关的税收法规政策, 进行合理纳税筹划, 最大限度地降低企业纳税成本;处理企业与税务之间相关的突发事件, 合理地应对税务稽查等。

(三) 税务会计与财务会计的区别

一是核算目的不同。在企业会计核算总目标一致的前提下, 财务会计对企业所有经济业务进行记录和核算, 目的在于全面真实的反映企业财务状况和经营成果;而税务会计的目的则是对企业涉税业务的反映和核算, 正确、及时、完整地反映企业纳税情况, 保证企业依法纳税, 使企业的经营行为既符合税法, 又最大限度的减轻税收负担。

二是核算依据不同。财务会计以《会计法》为准绳, 以《企业会计准则》为依据, 依照行业会计制度规定处理企业的各项经济业务;而税务会计不但要以税法为准绳, 还要遵循《企业会计准则》要求, 当两者的规定相抵触时, 企业只能以财务会计的规定进行账务处理, 以税法的规定进行调整纳税。

三是核算原则不同。财务会计遵循权责发生制和配比原则, 为使报表公允地反映某一会计期间企业的财务状况和经营成果, 强调收入是否实际发生, 允许企业在一定情况下对收益和费用进行合理的估计。税务会计遵循收付实现制要求, 不强调在主体上以权责发生制为依据来确定企业的收支, 企业只有在实际收到或实际支付时, 才能在年度列报损益或列报费用。

四是服务主体不同。财务会计提供的会计信息主要为企业内部管理以及与企业外部有经济利害关系的单位和个人服务, 主体包括投资者、债权人和经营管理者;而税务会计所提供的信息主要服务于税务部门和企业的经营管理者。

五是核算范围不同。财务会计的核算对象是企业以货币计量的全部经济事项, 既要反映企业的财务状况, 又要反映企业的经营成果和资金运转情况, 其核算范围包括资金的投入、循环、周转、退出等过程;而税务会计的核算对象是因纳税而引起的税款的形成、计量、缴纳、补退等经济活动的资金运转情况, 其核算范围包括经营收入、成本 (费用) 与资产计价、收益分配、财产与特定行为目的, 纳税申报与税款缴纳, 税收减免和纳税筹划等与纳税有关的经济活动。

税务会计师是企业的税务管理岗位, 是从传统会计岗位中分离出来的, 以相对独立的身份, 参与企业核算、监督、管理、预测和决策。从而达到节约纳税成本, 降低纳税风险, 降低企业税负, 提高企业资金使用效益, 实现利润最大化、以推动企业可持续发展。税务会计师的出现有效地解决了企业重财务管理和会计核算, 轻税务管理的局面。更能有效地避免企业在客观条件下造成多种不必要的经济损失和管理失误。为企业达到科学、精细、规范管理的目标将起到积极的作用。

二、税务会计师在纳税筹划中的作用

纳税筹划是在法律允许的范围内, 运用国家的税收政策和有关法律规定, 对企业的经济活动进行事先筹划和安排, 使企业减轻纳税负担, 尽可能取得“节税”的税收收益的一种企业筹划行为。纳税筹划的内容涉及企业生产经营活动的各方面, 力求做到有效运用纳税筹划, 这就要求税务会计师不仅要了解税收法规, 熟悉《会计法》、《公司法》等有关法律规定, 还要有正确把握税法、政策动向的能力, 以及具备良好的沟通能力和职业道德。只有这样, 才能在纳税筹划活动中为企业创造一个安全的环境。

例如:xx集团公司属于一般纳税人, 主营粮食的收购、加工、销售、储存等, 其主要原料为小麦, 在粮食原料紧张的情况下, 采购部为了采购到质优价廉的小麦, 经考察, 决定从当地几家小麦种植专业合作社直接购进, 但由于合作社既无增值税专用发票也没有普通发票, 只有一般收据。这样, 购进小麦时, 其进项税就无法抵扣。经过分析, 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款“购进农产品, 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外, 按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。”的规定计算进项税额。因此, 利用这一税收优惠政策, 企业在购进小麦时, 只要取得普通发票就可以以购进额的13%抵扣进项税额。在明确筹划方向后, 面粉公司通过与专业合作社的协商沟通, 达成协议:该公司与专业合作社签订长期收购协议, 同时该合作社到当地税务局办理税务登记, 取得普通发票。这样, 面粉公司就取得了进项税额的抵扣, 大大降低了生产成本。而根据有关税法规定, 专业合作社可以享受增值税和所得税的免税优惠政策, 这样既没有增加专业合作社的税负, 又扩大了其销售。

长期以来, 大多数人认为纳税筹划就是逃税、避税、漏税、骗税, 对其没有一个正确、全面、系统的认识, 误解了纳税筹划的真正作用。其实纳税筹划的重要前提就是合法筹划, 即纳税筹划所提供的纳税方案, 必须与税法立法精神相一致。

又例如:xx集团公司拥有全资子、分公司6个, 都属于面粉加工企业, 在融资方面是由总公司统一向金融机构贷款, 然后转贷给各下属子、分公司。考虑到融资费用, 收取利息时在金融机构同期同类银行贷款利率的基础上加收20%。2013年向银行融资3亿元, 支付利息1 800万元, 向各子、分公司收取利息2 160万元。面对这一情况, 在签订转贷合同时, 该公司财务人员提出两种方案进行选择。

方案一:在转贷合同中约定, 总公司按照银行利率上浮20%收取利息2 160万元。《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》 (财税字[2000]第7号) 规定, 对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位 (以下简称统借方) 向金融机构借款后, 将所借资金分拨给下属单位 (包括独立核算单位和非独立核算单位) , 并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。如按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息, 将视为具有从事贷款业务的性质, 应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。因总公司收取的利息高于同期同类银行贷款利率, 故应按收取的全额利息征收营业税, 应纳营业税=2 160×5%=108 (万元) , 城建税及教育费附加=108× (5%+3%) =8.64 (万元) 。总公司收取的利息超过金融机构法定利息, 因此对其应征收企业所得税, 应纳企业所得税= (2 160-1 800-108-8.64) ×2 5%=6 0.8 4 (万元) , 该总公司纳税总额=108+8.64+60.84=177.48 (万元) 。

方案二:在转贷合同中约定, 总公司按照金融机构同期同类银行贷款的利率收取利息1 800万元, 同时再向各子、分公司收取融资服务费360万元。《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》 (国税发[2008]86号) 规定, 各子、分公司支付的服务费可以在税前扣除。由于总公司是按照金融机构的利率向子、分公司收取的利息, 总公司不缴纳营业税, 只缴纳收取的服务费部分的营业税, 应纳营业税=360×5%=18 (万元) , 城建税及教育费附加=18× (5%+3%) =1.44 (万元) , 应纳企业所得税= (360-18-1.44) ×2 5%=8 5.1 4 (万元) , 该总公司纳税总额=18+1.44+85.14=104.58 (万元) 。两个方案比较, 如果该总公司采用第二种方案可节税72.90万元 (177.48-104.58) 。

综上, 税务会计师通过正确掌握和理解各项税收法规, 提出涉税处理方案, 进行合理、合法的纳税筹划, 不仅有利于企业节约成本, 提高效益, 促进企业的良性发展, 不断增强企业的纳税意识, 使企业的纳税行为逐渐趋于合理化、正规化, 而且对国家而言, 可以促进弥补法律漏洞, 增加财政收入, 同时也可以有效地实施打击各种偷、逃、骗税行为。

三、做好企业税务管理, 应对税务稽查

企业税务管理是企业在遵守国家税法, 不损害国家利益的前提下, 企业充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策, 采用税务计划、决策、控制、组织实施等方法而使其税收成本最小化的一系列管理活动, 它是一种合理、合法的避税行为, 不是违法的偷税, 是国家政策允许的。通过多年的实际工作经验, 笔者认为在企业税务管理中应遵循合法性、事前性、全过程管理、全员参与、成本效益及整体性等原则。税务管理是企业管理的组成部分, 要以整个企业效益最大化为最终目标, 因而这就要求在合法的前提下, 在经济业务活动之前确定企业整体效益最佳的纳税筹划方案, 并全过程进行监控管理。因经济业务的开展是企业全员参与的活动, 这就要求企业全员从上至下参与到事前制定的纳税筹划管理中, 从而降低企业税收成本。企业税务管理也是一种依法自律的管理, 要做好税务风险的控制, 就需要做好以下几方面:设立企业税收管理部门, 落实职责与权限, 负责企业税务风险管理, 维护合法权益;税务登记、税务核算、纳税申报、发票管理、税务报告及档案管理;申报企业财产损失和企业所得税汇算清缴;参与企业税务审计及检查;对企业各项经济业务进行合理有效的纳税筹划, 降低税收成本, 建立企业的税控体系等。

通过企业税务管理, 有利于降低税收成本, 减轻企业税负, 提高效益;有利于优化资源, 提高获利能力;有利于促进财务基础建设, 提高财务管理水平;有利于增强纳税意识, 提高防范风险能力;有利于增强企业产品或服务的市场竞争力, 提高可持续发展能力;有利于依法维护企业自身的权益, 保障健康良性发展。

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。为更好地发挥税收征管的职能作用, 税务部门改变以往“保姆式”的征管模式, 实行自主申报, 随机选案稽查, 以查代管的征管模式, 并加大了税务稽查力度。那么, 企业应该如何来应对税务稽查, 降低税务稽查风险呢?

首先, 做好企业的自查工作。包括自查企业对国家税收法规、政策的执行情况, 遵守财会制度、财经纪律的情况, 企业自身的生产经营情况, 以及从经济合同的审核, 收入、成本费用的列支, 发票的管理和使用, 票据的完整性和真实性, 检查三证是否统一 (即法律凭证、会计凭证、税务凭证是否统一) , 财务流程的规范程度, 税款的缴纳情况等各方面进行自查。对发现企业存在的问题提出应对方案, 及时纠正, 避免在被稽查出问题时措手不及, 做到心中有数。

其次, 企业的应对人员要弄清楚税务稽查要检查哪些方面的内容, 及早拿出相应的应对策略, 并要保持头脑清晰、冷静, 要有很好的语言表达能力和沟通能力, 态度要和蔼谦虚。

再次, 做出应对策略, 对税务稽查中提出的有关问题, 要及时根据行业或企业特点, 找出相应的税收法规作为依据, 做出合理应对, 尽量将检查出的问题就地解决。对稽查报告中提出的问题及时总结, 避免在以后的工作中再次出现, 并提出更好的解决办法。

最后, 要懂得平时与稽查人员沟通, 在稽查的过程中要全程陪同, 全力配合, 虚心学习, 总结经验教训。企业日常也要加强相关人员的业务培训, 更多地了解企业税务风险的来源, 掌握企业税务内控体系。

参考文献

[1]肖太寿, 李晔.砍掉企业税收成本3把刀76案例精解.经济科学出版社.

[2]肖太寿.纳税筹划.经济科学出版社.

[3]汤贡亮, 王君彩.企业税务管理.经济科学出版社.

[4]张美中.税务稽查与企业纳税风险分析.经济科学出版社.

[5]王艳华.浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义.财经界 (学术版) .

[6]胡子昂.如何提高企业税收筹划的有效性.商业时代.

篇9：从房产销售顾问到理财顾问

见到李丽是在一个阳光明媚的上午，她正在接听一个电话。在电话里，她向对方仔细介绍一些理财方面的技巧，如怎样买保险，买哪些基金等，举手投足之间颇有专业人士的架势。但令人想不到的是，在一年前她的身份还是资深房产销售顾问。

房产销售顾问，专业理财顾问，这是两种截然不同的职业，那么李丽又是如何完成这两个不同身份的转换的呢?

楼市低迷促其转身

初见李丽，给人第一印象是干练稳重。大学毕业之后，她进入一家房产开发公司，2000年初成为销售队伍中的一员，在此后的职业生涯中，便一直与房产销售有关。李丽从一个售楼人员做到了公司的销售总监，最高峰的时候销售额达到7亿元，薪水也从每月的区区几百元，攀升到年薪60万元。

可惜花无百日红，所有的事物发展历程都有高潮和低谷。正当李丽春风得意准备大展宏图时，宏观调控政策开始真正显示其威力。尤其是“第二套房贷款政策”，成为压垮骆驼的最后一根稻草，楼市由此进入新的一轮观望时期。而这对于靠销售提成获得收入的房产销售职业来说，打击之大是显而易见的。李丽的境况也不好，不但收入锐减，而且还要面临公司领导施加的压力。陆陆续续，李丽听到自己身边的一些熟人讨论是否要改行。而她自己也在思考这个问题。“我那时候想了很多，虽然有不少人认为楼市的观望期不会持续很久，但到底是不是这么回事呢?谁也说不清楚。”李丽说。李丽的担忧并非没有道理，直至现在，全国房地产市场依然没有走出观望态势。虽然从长期趋势来看，房地产市场会稳步向前发展，但是从自身职业发展来看，如何避开低谷，这是她当时应该认真考虑的问题。

经过一段时间的慎重考虑之后，李丽决定改行，她想做一个理财顾问。变身为理财顾问

做出改变的决定很容易，但若想要成功做出改变，则如同打赢一场战役，讲究的是天时、地利以及人和。

“你怎么想到要改行做理财顾问呢?这与房产销售顾问之间的关联性好像不是很强?”记者把自己心中的疑问抛给了李丽。听到这个问题，她并没有急于给记者答案，而是给记者讲了一个小故事。

一次，一位福建籍老板从李丽手里购买了一套价值600多万元的别墅，在随后的接触中，李丽发现这位老板总是会主动跟她聊一些其他方面的投资内容，李丽说：“当时我并未觉得有什么异样的地方，因为当时股市很热，很多人都关心股市。”为了能够跟自己的客户交流，李丽还是开始积极学习金融方面的知识，以便能够回答客户的问题。很多时候，一个无意识的举动，往往可能会成为一颗种子，在随后的日子里发芽，如果再加上自己的细心呵护，还会开花结果。

在随后的工作中，细心的李丽发现越来越多的人并不仅仅只是关心房产。尤其是那些资金实力越强的客户，多元化投资的冲动也就越大。在一次由理财咨询公司举办的业主活动中，她接触到并认识了理财行业。自己的工作经历让她意识到，身边有一座可以开发的“金矿”。于是她开始积极着手准备开辟自己职场的下一个“战场”。

“如何满足这些人的多元化投资需求，是促使我转型的一个重要原因吧。”李丽向记者道出了自己的想法，而这也正是她选择做理财顾问的真正理由。

初次出手便有收获

就如两个拳手在台上比赛，看准了再出拳，往往比胡乱抡拳更有杀伤力，更容易将对手击倒。李丽是看准了理财行业的发展潜力，因此她的再次成功便也顺理成章了。

良好的开始是成功的一半。李丽没有贸然行动，她首先要做的是选对平台。目前国内的理财市场尚处于发展阶段，银行、保险公司、基金公司各自为阵，产品共性多、个性少，投资限制多、收益少，整个金融环境相对闭塞。而由银行、保险公司、基金公司包装出的诸多理财顾问实际上都只汲取各自公司的单一产品信息。全面的信息该如何了解?在很多人盲目奋战在考证第一线的时候，李丽明确感受到，在理财工具有限的大环境下，理论知识并不能得到充分发挥，这样的理财顾问不是客户想要的，更不是李丽所期望的。

其实在海外，独立理财顾问业已发展成熟，拥有代销保险、基金产品、资产管理各方面的经营认可，而许多500强金融机构，也更愿意将自己的产品推介及售后服务外包给这些独立理财顾问公司，以获得更优质的客户、减少运营成本，回馈客户。去年11月份，李丽应邀参加了一趟香港金融游，参观了众多金融机构，以及亚洲最大的理财产品服务商等，亲身体验了金融混业所带来的投资乐趣：客户可以通过保险公司提供的基金平台，购买到全世界各个市场的主流基金。借助私人银行灵活的汇率杠杆，客户还可获得千万美元的资产保障。这次的香港金融之旅让她很受鼓舞，同时更坚定了自己的选择。

现在李丽在充分利用自己客户资源的基础上再根据他们的需求，设计不同的投资组合。这在另一方面也进一步增进了李丽和客户之间的信任和友谊，双方已经形成一种良性循环。李丽认为，进入这一行业，是自己职业生涯的又一次提升，在巩固与老客户之间的情谊之时，积累了新的客户资源。即使将来在房产市场回暖，也有机会、有实力为客户作房产投资方面的咨询，真可谓左右逢源。

记者点评：对于李丽的成功转型，认为主要有两大因素不可忽视。其一是李丽在转型之前的精心准备。李丽没有贸然采取行动，而是在充分了解国内个人理财市场的基础上，对自己关注的行业进行预判，发现正处于蓬勃发展的上升时期，其后便接受专业系统的培训，为自己进行技能方面的储备，而后才正式进入这个行业。正是有了这些精心准备，李丽很快便适应了新的环境，并在新的工作中获得了成功。