加强财务管理规定

加强财务管理规定（精选8篇）

篇1：加强财务管理规定

加强财务管理，为学校的全面发展提供经费保障

——计财处2006年工作总结

一年来计财处在校党委、行政的领导下，全处各位同志以“三个代表”的重要思想为指导，通过群策群力，发挥财务人员的整体力量，为学校各项事业的全面发展，提供了经费保障，顺利完成了年初制定的财务管理工作的目标。具体工作如下：

一、加强理论和业务学习，努力提高财会人员的政治素质和业务水平。

1、在05年保先教育的基础上，继续开展保持共产党员的先进性作风，进一步加强了党的思想建设、组织建设、作风建设，认真学习了党的十六届六中全会以及胡锦涛同志在中央纪委第三次全会上和在中央政治局第十四次全国高校党建工作会议上的精神，贯彻落实了邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观的自觉性和坚定性，践行社会主义荣辱观，更好的发挥了共产党员的先锋模范作用，为构建和谐校园做出了一定的努力。

2、完成了年度会计人员继续再教育工作。为了进一步拓宽财务人员知识面，提高财务人员的业务技能，适应财政体制改革要求，做好国库集中支付、部门预算等各项工作，本部门全处人员参加了太原市财政部门组织的会计人员继续再教育培训，保证了学校财务工作正常进行。

二、进一步加强党的廉政建设，提高会计人员的廉政意识。我处组织全体干部职工学习了党中央关于廉政建设的一系列文件，通过学习，从思想上筑起一道钢铁长城，增强防范意识和拒腐防变能力。同时针对财务管理薄弱环节，堵塞财务管理漏洞，加强防范。按规定进行个人收入申报，接受组织监督。为把廉政建设责任制的要求贯彻落实到每个财会人员，根据财务部门工作的特点，进一步增强了财务透明度，在校计财处网页上分级授权公开财务工作的有关内容，接受群众监督。我处在廉政建设教育中，以“三个代表”的要求，自觉做到自省、自警、自励、自律，进行了批评与自我批评，发现问题，及时进行内部纠正，一年来，未发现有违法违纪行为。

三、实行目标管理，完善相互协调、相互制约的工作运行机制。根据我处年初制定的工作目标，进行层层分解，处与科、科与职工分别签订了目标责任，各科室之间虽然分工不同，职责不同，但业务是相互连贯，相互牵制的。每项经济业务的发生都必须先由会计科审核制单，资金科稽核结算，总账人员汇总记账，将打印对账单与出纳核对，直到准确无误才能结束。我处建立了一整套职责明确，手续严密，操作规范的内部协调、监督制约运行机制。一年来，我处没有发生在财务上的技术性差错，顺利完成了年初预定的工作目标。

四、加强财务制度建设，规范收费行为。

在05年财务管理办法的基础上，根据我校的具体情况，为促进专项经费管理工作制度化、规范化，保证专项经费专款专用，提高专项经费使用效益，制定了《山西农业大学专项经费暂行管理办法》；为了进一步落实国家有关收费管理规定，加强学校收费管理，方便学 生学习和生活，维护学校和学生的合法权益，制定了《山西农业大学关于进一步加强对学费公寓费管理的通知》和《山西农业大学关于规范学校服务性收费和代收费的管理规定》，确保了 财务工作有章可循、有法可依。同时，每年按时对收费许可证办理年检，严格落实收支两条线有关管理规定，严格执行教育收费公示制度，对每年收费项目和收费标准通过招生简章、入学须知和网页等形式进行公示，主动接受学生家长和社会的监督。

五、预算安排，做到了“四个确保”

我们根据财政下达的教育经费指标，依据《山西农业大学预算管理办法》规定的预算范围、预算标准以及预算定额，结合学校的财力状况，精打细算，周密计划，安排了年度预算。在编制预算中，坚持紧缩方针，严格控制不合理支出。预算分轻重缓急，突出重点，做到了“四个确保”，即：确保人员经费和基本教学、科研、后勤经费。2006年的预算分为收入预算和支出预算：收入预算18963.99万元（其中校本部部分：财政补助收入6156.31万元、学费收入3004.22万元、公寓费收入869万元、附属单位上缴收入300万元、校办产业上缴收入66.50万元、其他收入19万元；信息学院部分：学费收入5276.17万元、公寓费收入272.79万元；学校基建银行贷款3000万元）；支出预算34171.61万元（其中校本部人员支出7581.16万元、教学支出961.53万元、行政支出195.52万元、后勤支出1105.16万元、项目支出941.61万元、本年超预算数3711.34万元、上年超预算数6446.77万元；信息学院部分：人员支出847.11万元、教学支出 194.22万元、行政支出2.56万元、后勤支出12万元、项目支出4492.87万元；学校基建欠款8019.50万元）；预算超支15207.62万元，超支原因主要是：上年预算超支6446.77万元(主要包括：自筹基建支出5800万元、配电设施新增改造费154.50万元、房屋道路维修150万元、学生活动中心就业办网站设备111万元、博士生科研启动费95万元等)，本年预算超支3711.34万元（主要包括：图书馆欠款450万元、设备处欠款550万元、归还基建贷款本息1791万元、组建农业部转基因生物检测中心启动经费100万元等），学校基建欠款8019.50万元。预算经学校研究确定后，下达各有关单位，并按单位设立了指标帐，对各单位的资金进行逐笔逐项核算管理，确保了各单位工作扎实有效地进行。

六、加强资金管理，提高资金使用效益

1、加大宏观调控力度，确保资金使用效益。资金是学校正常教学活动和学校发展的前提，由于近年来我校开辟新的办学途径，投入了大量的资金，繁重的银行还款和历史遗留事宜遗留下的大量往来清算、资金结算等工作给财务工作带来了巨大压力。具体原因有三：a.基建完工未结算资金8000余万元；b.本年正处于银行还贷高峰期，年需还本付息达8794.36万元;c.05年评估期间图书馆因购置图书欠了450万元、设备处因购置仪器设备欠了550万元、后勤维修欠款500万元。为此，我处从学校的大局出发，根据学校的发展规划，在优先保证人员经费、教学科研经费投入的前提下，结合各单位对资金需求的轻重缓急情况，合理调剂资金供应，最大限度地缓解资金供应 矛盾，并取得了阶段性的工作成绩：a.积极与银行协商，通过续贷，增贷等方式，缓解了本年的还贷压力；b.为本年举办第六届全国农业院校大学生运动会申请到100万元的专项经费，保证了运动会的顺利开展；c.暑期开展“三下乡”活动，在移动公司资金还未到位的情况下，我校垫支了500万元启动经费，保证了“三下乡”的顺利进行；d.通过合理调剂资金，安排了科研奖196.77万元、课时津贴310万元、一次性奖金126.67万元、评估奖188.15万元、年终奖金256万元；e.配合建立“绿色通道”，对特困的学生优先办理入学手续，根据学生的经济实际情况，分别采取奖、贷、助、补、减、缓等不同资助措施，为1330位同学解决了因家庭贫困而无法入学的困难。我们在日常现金支出方面，由于银行取消了代办业务，给提现业务和学校教职工的日常报销工作带来了极大的不便。为此，我处积极与农行协商，把现金库和提现业务由农行代办，每天提现10-15万元，基本能保证日常零星开支。由于财政部有严格的现金管理条例，这种方式只能作为解决困难的应急措施，而且银行提现每天只能办理一次，如果遇到诸如大量现金提取等特殊情况将会收到影响。

2、增强理财意识和效益观念，改变了以前“重投入、轻管理、轻效益”管理模式。对重大开支项目进行了效益跟踪监督，配合招标领导组完成学校大型基建项目，小型维修项目的公开招投标，和重点学科大型教学仪器设备公开采购招投标，确保了教育经费使用效益。

3、加强会计监督，严把资金关。计财处全体人员坚持从细微处入手，严格执行《会计法》和国家有关财经法规，按国家财务规定对 每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，对重大开支项目实行会签制度，并由主管、分管校长审批后下达，对经费支出的审查监督严格按照财经规定审批使用。严格控制现金的支出，对超过现金限额的支出按国家相关规定严格控制现金的使用。加强财务印章的管理和使用，确保学院资金的安全、完整。

4、加大清欠力度，保障学校的资金供应。随着高校发展规模的不断壮大，学生人数的增加，收费工作已经成为计财处的一项主要工作，能否及时足额的收回学费，直接关系到学校各项事业的发展，针对学生欠缴学费人数逐年增加状况，计财处、教务处、学生处及各院、部负责人，有计划地开展清理欠费工作。但部分学生还是抱着等待、观望，能拖则拖的心理，迟迟不交。为了加大清欠力度，我处制定了《山西农业大学关于进一步加强对学费学生公寓费管理的通知》，先后又多次通过学生处向各院部下通知配合催缴，并由学籍科注册协调，取得了一定的成效。截止2006年底，欠费人数比往年明显减少，仅有114名学生欠费，占05年底欠费人数的16.29%。

七、完成年度决算工作，对全校一年的财务收支进行了全面总结。年终我处利用节假日，加班加点，对学校全年的财务收支进行了全面系统的分析核对，及时根据财政部编制年度决算报表的要求，并结合学校的财务状况，编报了2006年财务决算报表和资金运行情况说明，顺利地完成了2006年的财务决算工作，为2007年我校财务工作的开展做好了充分准备。

我校2006年财务决算情况是：

1、学校总收入17415.02万元，其中：上级教育经费拨款8788.03万元（包括专项经费拨款），科研经费拨款195.85万元，其他经费拨款157.41万元，教育事业收入4670万元（其中：预算外资金收入4159.82万元、其他教育事业收入333.76万元），科研事业收入1063.52万元（其中：“三下乡”项目经费816.16万元、资环院水土调查79.33万元、科研经费168.13万元），附属单位上缴收入2416.62万元（其中校办产业缴款68.77万元），其他收入123.58万元（利息收入12.26万元、其他收入11.86万元）。学校总支出16158.74万元，其中：教育事业支出12858.04万元（其中：人员经费支出8687.9万元、公用经费支出5294.57万元），科研事业支出1124.44万元（其中：人员经费支出55.29万元、公用经费支出1069.15万元），结转自筹基建2176.27万元。

2、学校基建财务决算情况：基建本年收入260万元（省拨资金），本年共支出3811.53万元（利息支出1200万元）,主要用于在建工程、待摊投资、设备及其他零星开支。

由于国家宏观政策的调整，大力压缩基建贷款规模，我校基本建设任务还相当艰巨，基建贷款压力很大。为此，我处广辟财源，加强与银行合作，优化融资结构，截至2006年底贷款存量26350万元（其中：工行6100万元，建行固贷11250万元，中行流资5000万元，民生银行2000万元，兴业银行1000万元），本年偿还贷款本金3525万元（其中：工行1000万元、建行2525万元），支付利息1269.36万元，本年续贷流动资金贷款4000万元（其中：民生银行2000万元、中行2000万元），中行新增流资3000万元，建行新增固定资产贷款5000万元，极大地缓解了基建资金紧张矛盾。但基建资金的压力还十分沉重，还需要付出巨大的努力。

八、接待上级检查部门对学校财务检查

近年来高校改革不断深入，招生规模逐年扩大，事业收入逐年增加，国家对高校监督检查力度也逐年加大，今年，我们分别接待了山西省审计厅对我校04年的审计、省财政厅对我校2005年重点学科建设项目和基础实验室建设项目进行的绩效考评、省物价局对我校06年收费情况以及太谷税收等检查。检查期间我们积极配合检查组的工作，组织专人负责提供资料（包括：文件、规章、制度及学校的财务档案）、咨询、答疑、解释和服务，确保各项检查工作顺利进行。对提出的有关问题，我们根据有关文件和学校实际情况，进行了有理有据、耐心细致的解释回答。迄今为止，我校所有检查内容基本符合规定，未发现有任何违规违纪现象。另外，今年国家准备提高高校学费收费标准，我处对我校学生培养成本作了认真细致的测算，并上报给省物价局。

九、做好安全责任工作

为了保护学校的财产安全，维护学校改革、发展和稳定大局，健全了和完善了各单位的安全责任制，坚持“谁主管、谁负责”的原则，实行一把手负责制，和重特大事故责任追究制。

在资金方面，各科室必须严格遵守国家有关现金管理的规定，加强和健全现金管理，确保现金安全，防止现金损失和浪费。要求各科 室，在每天营业终了，把剩余的现金全部存入银行，保证单位不留库存现金，以确保现金的安全。

在工作方面，各科室的重要凭证和印鉴，制定专人负责，营业终了入保险柜保管。各类会计档案，要妥善保管，防火、防水、防潮，确保会计档案万无一失。

在行政方面，各科室配备“三铁一器”即铁门，铁窗，铁保险柜和灭火器等安全防护设施。每天营业终了，要关好办公室的门窗，拉上窗帘，切断各种设备的电源，开启报警设备。夜间和节假日安排专门人员值班。

我处把安全工作放在突出位置，强化安全责任制的落实，建立了安全工作的长效机制，一年来从未有安全事故发生。

十、今后工作的努力方向

新的一年我们要努力做好以下工作：

1、继续保持共产党员的先进性，全面贯彻落实“三个代表”重要思想和科学发展观的自觉性和坚定性，践行社会主义荣辱观，更好的发挥共产党员的先锋模范作用。

2、继续加大综合财务计划管理的力度，加强学校资金的统筹和调控，广辟财源，量入为出，优先保证本科教学经费投入，树立风险意识，严把资金关；进一步加强与银行的合作，优化融资结构，避免学校财务风险。

3、根据财政管理改革要求和学校各项教育事业发展的需要，进一步强化预算管理，切实做好学校2007年财务预算的编制工作，实 现有限资金的合理配置和有效使用，维护预算的严肃性，杜绝各类无预算、超预算项目开支，建立预算预警制度，检查预算执行情况，分析经费使用效益。

4、进一步加强对财务人员的业务培训，配合财政部门管理制度的改革，努力提高其业务技能水平，适应财政体制改革要求，做好国库集中支付、部门预算等各项工作，保证学校财务会计工作正常进行。

5、进一步完善和推行我处信息化建设，运用科学技术手段，简化工作程序，提高工作效率。在实现会计核算电算化的基础上，对固定资产实行电算化管理。

6、做好迎接2007年国家对事业单位进行清产核资工作的各项准备工作。

7、进一步加强我校行政事业性收费、服务性收费和代管费的管理工作，同时进一步简化收费程序，方便学生缴款，实行刷卡收费，进一步加强学生欠缴学费的催缴工作，减少学生欠费金额。

回顾过去已成历史，展望未来任重道远。我们一定要在校党委、行政的领导下，高举邓小平理论伟大旗帜，全面贯彻“三个代表”重要思想，与时俱进，开创财务管理工作的新局面，为学校各项事业的全面发展做出较大贡献。

2007年1月8日

计财处

篇2：加强财务管理规定

济A公司通过完善财务管理，活化银行不良贷款的案例

论文类别：财务

作者：中国农业银行山东省分行营业部 刘秀丽

前言：

中国农业银行山东省分行营业部为加强对大额贷款企业的信贷管理，建立新型的现代银企关系，于1999年初，对部分企业集团实行了信贷服务派驻制，即由信贷管理部入驻企业，充分发挥机构的职能优势，以加强信贷管理为基础，优化贷款投向和客户结构；以防范风险为中心，大力清收盘活不良贷款本息，一年来，取得了良好的效果。在工作中，我们发现，在企业的各项管理中，财务管理处于中心地位，企业的生产管理、经营管理、质量管理、技术设备管理、队伍管理等等，都需要以财务管理为纽带。加强企业财务管理，并以此为基础，协助企业搞好经营管理，是我们信贷工作取得成绩的关键所在。贷款企业A公司便是一个典型的案例。

一、企业基本情况

济南市A公司是以经营汽车改装业为主体业务的综合性企业，系我行重点支持企业。94年2月20日由该公司出资和德国考格尔车辆股份公司合资组建了“济南A�B汽车制造有限公司”。该公司研制生产的“微机自动计量轻质燃油运输加油车”和“新型多功能半挂车”分别于96年和97年获国家级星火计划项目，同时该公司被列入济南市重点骨干企业，并被山东省农业银行确定为银企联手重点单位。截止98年底，A公司在我行贷款10297万元，其中有8976万元投资于A�B公司；A�B公司在我行贷款10671万元，签发银行承兑汇票1295万元。

由于合资企业筹建初期，可行性研究不到位，投资核算缺乏对市场的准确性分析，盲目注入大量资金，农行绝大部分流动资金贷款被用于固定资产投入，摊子铺得过大，负债包袱过于沉重，公司生产设计能力强却达不到预期生产能力，产品也不被国内市场接受，国此公司自投产以来，一直处于生产�亏损�再生产�再亏损的恶性循环之中。

二、公司财务状况分析

信贷管理部进驻该公司后，首先进行了广泛深入的调查研究，掌握了企业的基本财务状况。A公司在我行的大部分贷款被注入A�B公司，后者固定资产投入基本上能达到技术上的生产能力，但是由于市场竞争激烈，加上其他竞争厂家投资少、成本低、产品低廉，所以，尽管该公司加强了产品的成本核算，努力降低成本，产品性能也有了较大改进，价格也逐渐降下来，具备了技术上的优势和同行业所没有的优良性能，但销售量一直未有大的起色，市

场占有率极低，没有大批量订单和定型产品，造成生产能力严重浪费。公司自96年投入生产运营以来，生产与销售状况一直不理想。96年实现销量548台，销售收入5342万元，亏损353万元；97年销量735台，比96年增长35%，实现销售收入7799万元，比96年增长46%，亏损1348万元；98年实现销量713台，比97年减少3%，销售收入7012万元，比97年降低10%，亏损2099万元。96年至98年累计实现销量1996台，销售收入20154万元，累计亏损3800万元。截止99年初，企业有近二亿贷款逾期不能偿还，且付息也产生了困难。为此，信贷部对公司进行了详细的财务分析：

（一）变现能力比率分析

1、流动比率=流动资产/流动负债=6632/8584=0.772、速动比率=（流动资产�存货）/流动负债=（6632�4038）/8584=0.30

企业的流动比率和速动比率都远远低于正常比率，说明企业偿债能力极差。企业到期的贷款本息在98年以前，只能靠贷新还旧即借款�还贷�再借款来维持经营。

经过调查，这两项比率很低的原因是：

（1）大量的流动负债（在我行的流动资金贷款）被用于固定资产投资；

（2）在流动资产中，变现力极差的存货占绝大部分。其主要原因是合资企业建立初期，外方管理人员为了检测设备的生产能力，在产品没有市场的情况下，盲目大批量生产，造成大量产品积压。另外，有26套价值573.7万元的闲置设备及原材料的不合理占用与浪费，也是造成存货积压的原因。

以上原因导致99年初该公司18536万元的贷款逾期，因此适用惩罚性利率，致使每日加罚利息高达2万多元，企业经营更加举步维艰。

（二）资产管理比率分析

1、存货周转天数=（平均存货×360）/销售成本=[（4138+4038）/ 2×360] / 7146 = 206（天）

2、应收帐款周转天数=（平均应收帐款×360）/ 销售收入/）=[（1496+1465）/ 2 ]×360 / 7012 = 76（天）

因为公司产品超前，单车成本较高，加之费用核算不合理，价格缺乏竞争力，致使销售不畅，产品大量积压，目前98年以前积压的底盘和成品车达1000多万元。

该公司应收帐款很大。企业以在我行举债获得的流动资金被其它公司无偿占用，直接影响了企业本身的资金需求及经营运转。

（三）负债比率分析

1、资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%=(18560/19716)×100%=94%

该企业债务比例过高，贷款风险极大，按期收回本息的可能性极小。

2、产权比率=（负债总额/股本权益）×100%=（18560/1156）×100%=1605%

该企业举债经营的程度极高，财务结构极不稳定，我行投入贷款受股东权益保障过低，即若公司破产清算，我行利益因企业提供的资本所占比重过小而缺乏保障。

3、已获利息倍数=息税前利润/利息费用=-1689/410

该企业息税前利润为负值，利息支付已相当困难。

（四）盈利能力比率分析

该企业销售净利率、资产净利率和净资产收益率因巨额亏损均为负值，扭亏为盈任重而道远。

（五）经营风险和财务风险分析

该公司因投资大、包袱沉重，固定成本极高。每年仅折旧和无形资产及递延资产的提取摊销就达1000多万元，制造费用一项年均500万元以上。98年生产销售各类车辆700多台，但该公司制造费用加上管理、销售、财务三项费用却高达2500多万元，则每辆车承担的固定成本高达3.6万元，若再加上每辆车的原材料成本8.69万元，则单车成本高于12.3万元，而实际平均售价仅为9.83万元。因此，每月该公司销售收入减去成本即为负值。

根据经营杠杆系数公式DOL=（S-VC）/（S-VC-F），我们可以看出当全部成本中固定成本F所占比重过大时，单位产品分摊的固定成本额很高。因此经营杠杆系数很大，经营风险很高。

另外，当企业固定成本F不变时，销售额S越大，经营杠杆系数越小，经营风险也越小。而该公司一直销售不畅，销售额太小，造成经营杠杆系数过大，风险很高。

为降低企业的经营风险，可以通过（1）增加销售额S；（2）降低产品单位变动成本VC；

（3）降低固定成本比率 等措施来使经营杠杆系数DOL下降，从而控制经营风险。

再根据财务杠杆系数公式DFL=EBIT/（EBIT-I）可知，由于该企业的债务资产比率过高，所负担的债务成本（利息额）也很高，因此DFL很高，企业会经受较多的因负债所引起的收益变动的冲击，财务风险很高。当企业经营状况良好时，高的DFL可以给企业带来较多的杠杆收益，但反之，会大大加重企业的亏损。

（六）公司盈亏临界分析

公司盈亏临界点销售量=固定成本/（单价�单位变动成本）≈1800辆

该公司是按年产4000辆的生产能力进行固定资产投资的，而企业产品市场占有率极低，基本客户群是天南地北的个体户，无法进行批量生产。企业接受往年盲目生产造成产品积压的深刻教训，以销定产，即按照定单组织生产，但由于竞争激烈，定单远远满足不了生产能力的要求。98年以前，企业年产销车辆一直未能突破900辆，远远达不到保本点要求，因此连年亏损。

三、采取措施

根据以上对公司财务状况所做的分析，我行信贷部同公司管理层一起，采取了以下措施：

（一）加大市场开拓力度，采取措施抓订单。针对该企业设备先进，生产能力强，与国外同类产品相比，有竞争优势的特点，在开拓国内市场的同时，加大力量，尽快打开国际市场。

（二）发扬自力更生、艰苦奋斗精神，勤俭节约，努力降低成本。加强财务管理，禁绝跑冒滴漏现象。

1、从水电费、车辆管理到产、供、销层层制定节支办法，并将具体成本落实到班组或个人，并制定奖惩办法。

2、压缩并注销电话21部，手机51部，BP机28部，并对现用的电话、手机实行限额管理。

3、停用车辆13部，其中工作用车5部，非生产用车8部。

4、在现用13项专利的基础上，弃用10项。

5、销售人员的工资、提成和费用与销售额挂钩。

6、实施月度财务收支计划，强化资金管理，做到以财务收入保障财务支出，堵死无计划开支。

（三）挖掘企业内部潜力，增加现金流入量

1、对98年以前的库存产品登记造册并重新估价，能用则用，能处理则处理，能抵帐则抵帐，压缩无效库存，变死物为活钱。

2、变卖汽车5辆，其中挂车、油罐车各1辆，凯迪拉克2辆，三菱吉普1辆。

3、处理积压汽车底盘14辆。

4、封存未使用设备。

99年通过以上措施盘活资金400余万元，存货占用较98年末下降1196万元。

（四）督促企业完善房地产证件，为我行贷款尽快办理房地产抵押手续。99年4月中旬，评估价为12585.85万元的房地产证书办理完毕，我信贷部对该公司的9500万元贷款办理了房地产抵押手续，并为其余贷款办理转期，适用正常利率，减轻了公司利息负担。

（五）为了培育企业新的盈利增长点，使公司逐步走出困境，化解不良贷款，信贷部对该公司骨干项目和大额订单，在落实好担保前提下，对其合理投入部分流动资金贷款并实行封闭

运行。对封闭贷款，信贷部强化监管力度，实行跟踪督查，保证了贷款的效益和按期归还。

（六）实施减员增效，压缩非生产人员。对该企业从管理上、经营上、财务上、销售上均监管到位，督促企业加强内部管理，提高工作质量和工作效率，确实按照现代化企业制度要求，建立良好的管理机制和运行体系。

四、信贷部进驻一年来取得的成绩

（一）该公司99年产量与销售收入均达历史最好水平，产量较98年增加168台，增长率为24%；销量增加176台，增长率为28%；销售收入10789万元，较98年增长41.5%。实现了当年产品销售无积压，并销售了部分库存车，利润与98年相比，减少亏损近1000万元。

（二）99，近800万元到期贷款的偿还，1450万元银行承兑汇票的到期承付均来自于公司的销售收入。

（三）99，社会贡献总额达2849万元，其中支付我行利息达1760万元，支付税金579万元，支付员工工资410万元，实现了利息、税金、工资三不拖欠。

篇3：加强财务管理规定

各级乡镇政府都设有农经部门, 管理本乡镇各个村街财务、土地、资产等。同时, 需要设置村会计委托代理办公室, 属农经下属部门。取消各村街财务, 将各村街现金、存款、有价证券、债权、债务、固定资产等全面结清, 划清时间段, 分清责任, 然后归入到乡镇农经站的村会计代理办公室核算。各项收入、支出、资产、费用等财务管理权、使用权、所有权还由各村掌握, 只是由农经部门监督。这样一来, 各村权利不变的前提下, 既便于由农经部门审核、监督, 提高财务管理水平, 又减少人力成本, 原来每村有出纳、主管2名会计, 20个村需要40名会计。现在拿到农经部门统一记账后, 只需3名会计, 其中一名出纳员, 管理现金、存折等;另设两名主管会计, 3人就能很好地完成40人的工作量, 这样也减轻了各村负担, 减轻了村民的负担。

各村资金实行收支两条线, 禁止坐支现金, 实行定期报账, 一般不超过一个月, 同时需要妥善安排代理办经费。代理办经费可由镇政府财政列支解决, 也可以适当从各村的经费中解决。

二、加强村集体资产经营管理, 规范资产的处置秩序

村集体资产由村委会代行管理和经营, 村委会对集体资产进行出售、发包和拍卖等, 必须经村民代表大会讨论通过, 并同时报经市镇两级批准。将处置资产的全部收入交由村会计委托办公室统一管理、统一核算。在处理集体资产时必须事前申报, 可按金额大小向市镇两级申报。处置集体资产的时候, 必须采取公开招标的方式进行。同时要进行评估, 一般评估可以找有资质的评估机构, 也可以通过村民代表大会形式。会上, 主持人阐明所处置资产现状、处置原因, 由村民代表根据当地情况, 在同等条件下, 对资产处置价值、方式、底价, 大家讨论形成一致意见。实践证明, 这种方式效果不错, 而且更提高了代表参与积极性和准确度。

三、严格村财务收支审批程序, 实行民主管理和财务公开

实践证明, 各村街财务由书记、主任两人共同审批比较好, 既能体现民主理财, 同时也减少村组织和村委会之间的矛盾。财务一切公开, 不只书记、主任签字, 同时各村街要成立理财小组, 每笔业务理财小组也必须签字, 全部审核同意后, 才能由经管员报送代理办审核入账。每笔业务定期, 一般一个月进行财务公开, 村组织所有财务行为要在阳光下操作。这样可减少干群矛盾, 同时对村干部也是一种保护和爱护。

四、深入开展农经审计

定期开展财务收支和财经纪律审计, 平时进行一般审计, 到年末要进行一次预算执行情况和年末决算审计, 查看有无管理不到位、有待加强的部分, 同时着重检查有无违法乱纪、贪污腐败现象。

同时, 在每届干部任期结束, 要对村干部进行一次离任审计。对书记或主任一个任期内全村经济状况、个人经济责任进行一次全面审计;还要进行农民负担专项审计, 国家三令五申减轻农民负担, 通过专项审计可清晰掌握各村是否落到了实处。同时对专业合作经济组织进行审计, 专业合作社收到专项资金如何使用, 产生什么经济效益和社会效益, 资金使用是否合理, 是否有贪占行为, 对这些都要进行审计。

五、进一步完善村级财务管理制度

首先, 要合理确定村干部报酬。村干部报酬由镇政府审批, 按其当年业绩和社会稳定程度等合并打分, 根据分数确定年度报酬总额, 但兑现该报酬需村政府确有经济能力, 不能因支付干部报酬而增加村级债务, 同时该报酬要经村民代表大会讨论通过。其次, 对村书记、主任可以给予电话等定额补助, 每人每月150元左右, 不另外报销住宅电话和手机费, 书记、主任兼职不兼得。

各村适当列支在经营活动中发生的费用。经营活动经费实行总额控制, 年经营收入在百万以下, 最高限额不得超过经营收入3%, 超过百万以上部分, 经营活动经费不得超过经营收入2%。

各村可以适当报销差旅费, 1500元以内可不用车票, 可以集中使用, 也可以分到人头, 多可剩, 少则自补。

各村进行重大支出, 如村路修建、房屋维修, 农田大型水利建设工程等, 必须召开村民代表大会讨论, 大会讨论通过方可组织实施。

严禁各村举借新债。不准为企业贷款提供担保和抵押, 不准举债建工程, 不准举债垫付各种税费, 不准举债发放村干部报酬, 不准铺张浪费和随意增加非生产性支出, 不准虚增或隐瞒收入, 不准截留、挪用对村组织的补助资金, 不准开展要求村和农民出钱、出物的达标升级和检查评比活动, 不准以任何理由挪用村组织资金, 不准下达不切合实际的财政收入指令性指标计划, 不准对村下达招商引资的指标, 不准向乡村组织摊派报刊、书籍征订任务。

六、一事一议, 规范实施筹资筹劳

筹资筹劳必须遵循村民自愿、直接受益、量力而行、民主决策、合理限额的原则。筹资筹劳方案必须经村民会议或村民代表大会表决后形成, 参加会议的人数要达到应到会人数的2/3以上, 所做决议需到会人数半数以上通过。筹资筹劳方案需由镇政府初审, 报上级部门复审。以资代劳必须坚持村民自愿的原则。所筹资金需单独设立账户, 单独核算、专款专用, 同时收取资金时必须给群众开具有省统一印刷的专用收据。

七、积极化解村级债务, 增加各村新农村建设的投入

村级债务一直是束缚村级经济组织发展的沉重包袱。各镇农经部门有责任有义务进行监督, 村里每年拿出一定资金用于还债, 几年下来各村定会减少债务负担。化解债务能有效化解干群矛盾和村级财务风险, 减轻农民负担, 使村经济能够轻装上阵。同时, 各村加大资金投入力度改善村容村貌, 增加村民的幸福指数, 提高新农村建设水平。

八、做好征地补偿款发放工作

最近几年, 由于国家投资项目较多, 占用农民承包地也较多, 各村收到征地补偿款也较多。各村应及时、足额、按标准将该部分资金发放下去, 保障被征地农民的利益。

发放给老百姓的土地补偿款应不低于其应补偿资金的80%, 剩余20%为村集体经济组织名义留存。如何使用好百姓土地补偿款留存部分及村沟渠、道路所得补偿款, 国家有明确的规定, 要严格按国家文件执行。村组织留存部分资金用于被征占地农民社会保障和公益事业, 以及集体福利 (如村修道、修建自来水工程、修建学校都可以) , 但不能用于村干部开资、列支招待费等非生产性支出。

篇4：加强财务管理规定

【关键词】企业；财务基础管理；财务管理；管理质量

财务工作对企业财务管理水平有着直接性影响，进而对企业财务处职能有一定影响。在我国市场经济不断进步与发展进程中，提升企业管理质量具有非常重要的作用。所以，必须通过行之有效财务管理措施的构建来提高企业经营效益，不断增强企业市场竞争力，对企业经济风险进行不断防范。在企业内部管理中，财务管理是其核心，对企业在市场上的生存与发展具有决定性作用。企业在将财务基础管理工作处理好的同时，必须进一步提高企业综合素质，进而使企业财务管理质量得以不断提升。

一、加强企业财务基础管理的意义

1.对企业资金进行合理运用

从根本上说，资金是企业进行经济活动的基础，被称为企业经营的血液。所以，对企业资金管理的加强，是一个企业赖以生存的基础。企业必须加强管理资金意识，对其资金予以合理运用，使企业管理中资金管理核心作用能够得到充分发挥。

2.重视企业财务分析

新型企业管理机制要求必须对企业经营管理状况进行准确、真实的反映，还要运用企业财务指标呈现出影响企业财务管理水平的各种因素，为企业财务管理提供有效、合理的依据。

3.使企业财务工作效率得以提高

企业财务基础管理工作的进一步加强，使企业财务工作效率得以全面提高，不断提升企业财务管理质量。

二、管理企业财务基础工作中的主要问题

1.不规范的企业会计核算

不规范的企业原始凭证填制。比如，很多来自企业外部的凭证与相关要求不相符，未按照规定填写名称、摘要以及日期，要素不齐全。原始凭证没有经过企业相关人员或者领导人盖章或签名等。此外，还存在不规范的会计账本登记。在对企业账本进行设置时，存在不完备的启用表填写，企业财务主管人员、机构负责人与记账人员并有盖章与签字。

2.不规范的会计监督

很多企业不断违反我国现金管理条例，经常会发生现金坐支现金的情况，企业财务工作者没有对原始凭证的监督与审核职责予以严格履行，现金审查力度不够。在报销会议费时只是发放一张发票，并未提供会计记录详细清单，同时存在不完备的差旅费报销记录等。

3.不规范的企业内部会计管理机制

在我国，很多企业存在疲软的财务内部管理，企业财务工作者授权审批、内部稽核、档案管理以及资金管理等机制不完善，导致企业内部财务管理机制的欠缺。此外，企业财务工作者存在非常低的业务办理能力，并未接受正规企业训练，经常会将会计要素对应关系搞混。

三、加强企业财务基础管理工作的建议

1.构建完备的企业财务管理机制

企业必须依照国家相关法律法规规定，与企业自身经营理念进行有效结合，不断改革与完善企业财务制度，保证各项财务管理工作权责分明，对企业内部财务会计管理制度予以建立健全，对财务工作者职责进行进一步明确，不断完善企业内部稽核机制与财务岗位责任制。此外，会计监督必须由全程监督代替事后监督。由上级主管监督代替企业内部财务监督，最后上升至社会、审计和财政监督，从根本上保证企业财务信息质量，使企业财务基础管理质量得到进一步提升。

2.加强企业财务管理理念

就本质而言，理念是行为的指导。所以，若要对企业财务基础管理工作予以完善，必须转变观念，解放思想。第一，必须注重企业财务基础管理工作，对适应市场经济的财务理念进行培养，不断强化企业财务智能，由主动管理取代被动管理。根据企业财务计划，对企业财务监督与控制予以进一步加强，对企业财务分析进行定期组织，全面管理企业财务，保证企业财务能够成为企业管理的核心。

3.进一步提高企业财务工作者的综合素质

加强财务基础管理过程中，企业必须不断完善其内部财务机制，其财务工作人员营造一个良好的学习氛围，不断培养企业复合型人才。而且还要不断加强财务工作者再教育，不断更新财务工作者的知识，使其专业技能得以进一步提高。此外，严格根据我国相关规定，企业一定要做好会计考核工作，对企业财务工作者考核机制予以建立健全。同时不断加强企业财务工作者的职业道德建设[3]。对高素质人才进行培养，保证企业财务人员能够做到爱岗敬业、熟悉律法、依法办事以及客观公正。

四、结语

在市场经济不断进步与发展进程中，市场竞争也逐渐呈现出激烈形势。在市场经济逐渐趋于国际化与信息化的现阶段，我国企业一定要有一个清醒的目标，确保企业财务管理能够与时俱进，然而，企业财务发展和国际形势依旧存在非常大的差距。不断变化的新形势下，会进一步引领企业财务管理接轨于国际社会，企业财务管理也逐渐转变为管理型，在转型过程中，企业会计工作的方式、方向以及目标都会有所变革。所以，企业财务基础管理工作的加强可谓势在必行，此外，提升企业财务基础管理工作又被称为一项艰巨而长期的人物，所以，企业一定要持之以恒、步步为营。在加强财务基础管理过程中，企业一定要加强领导、提高理念，进一步构建企业内部控制制度，不断完善企业内部制约机制，对企业内部监管予以不断强化，不断加强企业财务基础管理质量，使其财务管理质量与财务工作水平得以不断提高。

参考文献：

[1]杨喜华.探讨如何加强企业财务预算的管理[J].现代经济信息，2011： 120-121

[2]郭淑芬.提高商业企业财务管理质量的现实途径[J].商业研究，1999： 154-155

[3]赵砍.论深化企业改革中财务管理的作用[J].商业经济，2010：120-121

篇5：加强财务与后勤管理

广泛开展增收节支活动，建设节约型校园。完善部门、班级、宿舍的节约措施与考评办法，加强日常检查、指导与反馈，争取水电节约10%以上。开辟新的财源，实现财务总收入1400—1500万元，教职工收入增长10%左右。进一步做好爱国卫生、校园绿化等工作，实现校园环境在物质、制度和文化建设方面都有进一步改善，在教职工办公条件和学生学习场所在得到改善的同时加强维护和管理。进一步落实学校物品采购与招投标规范，实施学校财产规范化管理。

十、做好综合治理与安全稳定工作，构建和谐平安校园

篇6：加强财务管理规定

规范学校财务行为

------在2014年全镇学校干部会议上的讲话

程品海

同志们：

为进一步贯彻落实《县财政局

县教育局关于进一步加强学校财务管理的通知》（随县财函[2013]71号）和《随县教育局关于进一步加强“校财局管”的通知》（随县教发[2013]64号）、《中小学校财务制度》（财教[2012]489号）、《省财政厅、省教育厅关于进一步加强农村义务教育财务管理有关事项的通知》（鄂财教发[2012]132号）精神，结合《柳林镇学校财务财产管理暂行规定（修订稿）》，现就加强我镇学校财务管理再作如下意见：

1、学校除设置事业经费账、食堂伙食账外，不得设置其他任何账目，所有收支应分清账目，全部纳入规定的账内统一核算，统一管理，严禁私设“小金库”。

2、学校事业经费账管理

一是实行“集中记账、分校核算”，实行“收支两条线”管理。学校政策性收费、经营收入、其他收入、代收代管资金都必须及时全额缴存财政专户，严禁坐收坐支、挪用或截留（现在是开票即缴）。二是学校公用经费主要用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及图书资料等购置以及房屋、建筑物、仪器设备的日常维修维护等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。三是凡属于政府采购范围的，必须按规定办理 政府采购审批手续（学校的固定资产采买、校舍维修等必须先报后采）。四是学校要建立资产台账，每学期要组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。五是学校要制定切实可行的偿债计划，采取增收节支、盘活资产等措施，多渠道筹集资金偿还债务，学校不得举借新的债务。六是单笔在2000元及以上支出必须使用财政直接支付，直接支付资金不足时，中心学校核算点使用授权支付方式支付。

2、食堂财务管理。学校食堂必须单独核算，独立开设银行账户。不得将超市收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入等列入食堂收入。学校伙食成本包括原材料、人工工资、设备折旧、日常用具、其它费用（主要是与食堂相关的费用，如培训费、差旅费、办公费以及食堂文化建设费用等），不得将食堂房屋的日常维修和维护费列入伙食成本。要控制伙食盈亏，加强伙食盈余管理。确保全年盈余或亏损控制在营业额的5%以内，其盈余部分要专项用于改善学生伙食，不得直接、间接或变相用于发放教职工工资、津补贴、福利奖金，或以其他方式用于非食堂经营服务支出。学校收取的伙食资金要及时存入单位银行账户，不得公款私存。

3、学校财务控制与监督

（1）学校所有收支必须全部纳入预算，按照“量入为出、突出重点、收支平衡”的原则，公用经费实行限额控制，不得突破，并按规定的比例安排各项支出。

（2）严格控制“三公”支出，公务接待不准用烟，公用支出不准报烟。学校要设立公客登记制度，严格待客标准，公务招待实行实名制。严格控制公务用车，确因工作需要租车的，一律填写出租车费报销单，并粘贴相应车票和租车事由记录、领导批示件等。租用内部人员个人车辆不得突破下列限额：工作日随州城区120元/天，随县180元/天（不另外报销路桥费），洪山镇210元/天，其他乡镇和地区按单程计算3元/公里；双休及节假日每天增加60元。车辆在承租过程中发生的民事和法律责任均由承租人承担，与学校无关。工作日内承租人将车辆交其他人员代为驾驶的，按双休日计算租车费，其民事和法律责任由承租人承担，与学校无关。旅差交通费不得突破本单位财政预算，公务招待费不得超过公用经费总额的5%，“三公经费”不得高于上年同期（每季度上报一次）。

（3）学校财务管理实行校长负责制，但校长不直接分管财务，票据核销由分管财务领导审签。票据核销要有经办人、证明人、审批人签字并注明报销用途。审核人要重点审核单据来源的合法性，手续的齐全性，内容的真实性、完整性和准确性，杜绝虚列虚报或以白条作为报销凭证。票据必须使用税务发票，农村经济组织提供的发票必须有财政监制印章，发票要素要齐全，手续要完备，接收单位名称、日期，经济业务内容、数量、单价、金额，要真实，大小写金额要相符，出票单位公章和个体经营者名章要齐全。设备添置、批量办公物品采买必须附有原始明细、采购报告或批文。对于大额资金的使用，要由校委会集体讨论决定。

（4）各校要成立以校长为组长，分管财务领导为副组长，相关处室负责人、报账员、教师代表等为成员的民主理财小组，加强对学校的财务监督和管理。各学校要成立财务清理专班，坚持每学期一清理、一公 示，定期开展自查自纠，对查出的问题，要彻底整改到位。

（5）、加强会计队伍建设。各学校从事财务工作人员必须持证上岗。上半年报名时间为2014年3月5日—24日；下半年报名时间为2014年9月5日—19日。会计人员要熟悉学校财务制度，做好财务管理和会计核算工作。

谢谢大家

篇7：加强财务管理规定

班的讲话

2005年7月11日

暑期培训班期间，财务处的同志已经就有关问题做了专题发言，我也看了此次培训的材料，非常实用。为了搞好学校财务管理工作，大家做了大量的工作，付出许多心血，借此机会，我要谢谢大家多年为学校的财务管理工作所做的努力。

财务工作是一项“挨骂”的工作，这点我也很有体会。对这种状况我能够理解。因为学校的发展，方方面面都需要资金、经费的支持。从我们学校整体财务状况来看，虽然不能说很差，但资金并不充裕。各方面的建设和发展首先都表现为对资金的需求，在资金不充裕，而投入需求相对旺盛的情况下，从事财务管理工作的人挨挨骂是在所难免的，希望大家能理解。这里我再次感谢在座各位为学校发展所做出的贡献。下面我讲四个方面的问题。

一、财务人员责任重大

财务管理工作责任很大。现在学校财务的盘子大，责任也大了。什么是盘子大了呢？目前有的大学一年的预算总收入已相当于西部有些不发达省份的省级财政收入。广东省虽然整体发展比较好，但是年财政收入在20个亿左右的市也还是不少的。而我们学校这几年每年的预算收入也差不多相当于有些市的财政收入了，所以我们的盘子也是很大的。作为协助校长分管财务的领导，我深感责任非常重大。财务处的同志以及在座的同志们实际上都肩负着很大的责任。如何把钱用好，如何保证不出问题，如何落实资金的安全，如何把有限的资金用到实处而不造成浪费，这些问题都要做好确实非常的困难。

另一方面，现在学校的规模也在不断扩大。各附属医院的年营业总收入在不断增加，各类学生达五万多，教工有一万多，有四个校区，校区总面积接近一万亩，校舍建筑面积（不包括医院）大约有180多万平方米，是个非常大的摊子。这么大的摊子所有的经费进出和使用，以及日常的财务管理工作的责任都落在各位肩上，大家确实要有高度的责任意识。

现在社会上对整个高等教育的评价好像都不高。我想大家在报纸、电视等媒体上都可以经常看到这类的负面报道。以前，每年开“两会”时，人大代表、政协委员都会反映或提出政府对高校的投入太少的意见或提案。不知道大家是否留意到，这两年反映的却都是关于高校乱收费、高校腐败、投入不公平以及各种丑闻等等。有些报道的确存在着偏颇之处或不太符合实际情况，但这类报道实际上已造成高校社会生存环境的恶化。比如说，外界普遍认为现在高校很有钱了，造成高校在向各级政府管理部门争取经费时就遇到了困难。而事实上，由于连续几年的扩招，政府给高校的生均教育投入已经连续四年下降了，高校自筹经费平衡开支的压力更大了。

生存环境的恶化给高校的发展造成了许多负面的影响。如果我们自己还在经费使用方面不注意，发生一些不必要的开支浪费，不进行合理的经费使用控制，甚至出现腐败问题，就会提供新的“舆论资料”，加剧恶性循环。要防止这些问题的出现，全体财务人员都要意识到自己的责任。毕竟我们使用的都是纳税人的钱，一些不必要的消费和消耗最终都是要公款买单的（如果是个人的消费，我相信极少会造成浪费的），而所有的开支及报销最后都要经在座各位的手，所以，大家一定要按照国家及学校的有关制度把好关。所谓的责任重大不是只针对负责某个方面的同志，而是针对在座的各位。对我们学校领导来讲，责任首先就是保证学校财务整体的正常运作，确保不会出现发不出工资的情况，不出现大的违反国家财经制度的问题；对财务处来讲，就是要组织好全校的财务工作，使学校的财务工作运行顺畅；对从事具体工作的基层财务人员来说，就是要按照国家和学校的财经制度把好基础关。这些年大家付出的辛苦是有目共睹的，许多同志经常加班加点，假期里也得不到休息，学校的财务管理工作取得了很大的进步和成绩，各方面也都在逐步地走上规范化管理的轨道。

二、加强财务制度建设

这次培训发给大家的三本书是国家及学校有关财务制度的汇编。财务制度建设是财务处上半年的工作重点，也是学校重点抓的一项基础性工作。

（一）加强财务制度建设的重要性

我认为加强制度建设源于以下几个方面的要求：

1、制度建设是形势发展的要求

首先，学校的快速发展需要进一步建立健全财务管理制度。财务管理制度涉及的面非常广，从合同的签订到最后的核算及结算，一系列工作都需要有制度来保证。这三本书非常好，涉及财务管理工作的各个方面，为我们基层的财务工作人员提供了帮助。

完善制度建设也是形势发展的要求。现在学校的校区多、人员多、经费总量大，涉及到经费使用的人员非常多，除了各个部门及院系领导外，还有很多教师也在审批和使用经费。现在一项科研经费可能就有几百万甚至上千万，少的也有几万、几十万，而这些经费的审批人就是该科研项目的负责人。学校每天都会有上千人在行使审批和使用经费的职权。我们不能保证每个经费项目的审批人都了解国家和学校的各项财务规定及开支范围。这就要求我们进行相应的制度建设，要用制度来保证经费审批和使用的规范性。但是，光有制度也还是不行的，还要让大家了解制度，这就需要加强信息的沟通，要让广大的教工了解财务制度，关于这方面我后面还会讲到。

2、制度建设是管理的需要

我认为现代化的管理是以制度为基础的。例如，香港特首、美国总统、日本首相的更迭（日本曾经有段时间差不多一年换一个首相）并没有影响到整个国家行政机器的运转，政府管理运行机制一般不会因为主要领导人的更换而出现混乱，这是因为有一整套完善的工作制度作为保障。

具体到我们财务管理，制度化的管理应该是最重要的。现在学校很多经费项目都要经我审批，但是我很难保证每天从早上八点至下午六点都始终保持同样的清醒理智的状态，假如我们的经费以及经济合同等的审批的正确与否，都主要依靠某个人的智慧高低和精神状态的好坏，这是非常危险的。从这个意义上讲，制度建设是非常必要的。制度可以起到把关的作用。我不是学财务的，对财务管理的制度未必能够全部知晓，如这三本财务制度汇编中的很多规定和条例我也不一定都很清楚。假如有一个经费申请报告我批了，而结果可能会出现违反国家有关的财务管理条例或规定的情况，我又未必了解，问题可能就会出现。所以我经常对财务处的同志讲，在落实我已经审批的报告时一定要严格把关，因为你们比我更专业，更清楚相关的规定，如出现违反规定的情况要及时向我反映。这样做能够起到协助领导加强管理的作用。我一再向财务处的同志强调，对违反规章制度的经费审批报告一定要退回，绝对不能因为是哪个领导审批过了就无条件执行。这绝非挑战领导的权威，不严格执行制度出了问题而不及时提醒，其实是害了领导，因为他审批签名后是要承担责任的。

在座的各级财务人员同样也要坚持严格依照制度办事，为财务制度的执行把好关。在工作过程中，不能因为是某个领导审批签名了就无条件执行，甚至做假，如果出现违反财务规定的事情要及时向领导反映。当然，反映问题时需要有些艺术性，做得更有技巧一些。

3、资金安全需要完善制度建设

现在关于资金安全的问题，形势很严峻。前些天，媒体上报道的一件事情令我们非常紧张：山西省发生某银行内部的人互相勾结，伪造存款单位的支票和印鉴，把资金从储户的账户上直接划走，金额总计有十几个亿。黄校长看到这篇报道后立即找我商讨防范的措施。以前，发生的问题一般是内（银行）外（储户）勾结，而现在银行内部的人就可以直接把资金从账户上划走，而储户却毫不知情，真是防不胜防了！我赶紧找李处长商议此事如何防范。现在资金安全的责任实在是越来越大。解决资金安全问题也首先要完善制度。

目前，学校在周转的资金规模每年都有很大数额。如何使这些运转资金处在安全的状况下，财务人员的责任很大。财务处为此特别向学校常委会提出成立稽查科的申请。我想稽查科的工作包含很多方面，但资金安全应该是最重要的方面之一。

教育部及有关部门已经在多个会议上再三强调学校资金安全的问题。张保庆副部长在北京开会时说：“据我看，有些学校在搞什么资金运作，想把钱变得更大，但实际上，我们并不具备这样的水平。” 他说，各个高校应该首先把拿到手的钱管好，然后再考虑其它方面。我非常赞同他的说法。以我们目前的资金规模去搞资本市场运作，未必能有什么大收益，但一旦运作失误，亏损的钱肯定会远远超过赚取的钱。张副部长还举了个例子：某高校与深圳某公司签订了金额为一个亿的委托理财合同，结果那家公司倒闭，人员都找不到了，一个亿也不见了。所以，我个人认为学校目前还是不宜搞资本市场运作，重点还是在保证资金安全的情况下，重视经费使用的合理性，提高资金使用效益。

4、新技术发展的需求

在财务管理已经从手工记账进入到计算机处理的时代，各种技术手段不断更新发展。新技术手段有其便利的方面，但也必然存在一些弊端，比 如监管和信息安全等。所以，我们的制度建设如何跟随技术手段的更新同步进行，是值得我们注意和研究的。

（二）如何保证制度的执行

有了制度以后，怎么能保证这些制度的有效执行？这是我想讲的另一个问题，即如何加强信息沟通的问题。因为我发现，在执行制度过程中，管理人员和我们的服务对象之间产生的许多矛盾，其实都与关于制度的信息沟通不够有关。

例如，我问过一些老师是否知道出差住宿报销标准是多少，很多老师说不清楚；而工作中大家可能经常碰到，一些老师出差回来后，拿到财务处报销的单据超过了规定的开支标准，是否给予报销呢？矛盾出现了。但是，如果我们事先能够让老师们很容易地获知关于出差开支标准的信息，那么我相信他们一定会很自觉地按照规定的标准安排开支。通过提前让教职工获得相关的信息，可以减少我们后续工作的矛盾和难度，同时也提高了工作效率。

那么如何让老师们较容易地获得这些财务制度规定，这就需要我们想办法解决，恐怕不是印出这三本制度汇编的书就能解决的。我们可以设身处地地考虑一下：专门从事财务管理工作的同志可能非常清楚这些规定，但是对于大部分专注于教学科研的教师来说，他们没有动力或者欲望去捧着这些制度汇编的书来学习和了解各项财务制度。怎么能更方便地、更有针对性地让老师们了解他们应该理解的财务规定，是我们今后需要解决的，希望大家动脑筋研究一下如何加强信息沟通的问题，以减少矛盾，提高效率，使制度的执行更加顺畅。

（三）制度建设要注意部门间的协调

我发现学校有些事情会在不同部门之间“踢皮球”，一件事情推来转去，需要协调很多部门，耗费了很长时间。在很多师生的座谈会上，都对这种情况有反映，说我们的效率不高。现在老师们反映机关的同志很少给他们“脸色看”了，但是，如果笑容满面却不能解决问题，大家还是会有意见的。我负责主管几个部门，也有体会，有时发现部门之间对于其它部门的相关制度了解不够，缺乏协调。在前次学校常委会上，大家也提到这类问题，李书记讲学校党委今年下半年主要要抓部门之间协调的问题，很有必要。

部门协调的问题看起来是小事，而且有些行政管理部门的同志不太看重协调，甚至还有类似“你是处长，我也是处长，为什么我要和你协调或者为什么我要听你的协调呢”这样的潜在观念。对于部门协调的问题，学校今后一定要做些工作，予以解决。虽然以前我们也做了很多努力，但是我感觉还很不够。

（四）制度建设需要不断地完善

制度建设需要不断地完善。我们花费很多精力把制度制定出来，就要有章循章，遵守制度，不要随意地去改变。另一方面，由于形势在发展，学校的事业在发展，很多制度可能过一段时间就不符合形势发展的要求，需要修改。但是，我个人还是认为对制度不要太随意或者太轻易地就进行修改。如何平衡这其中的关系，也是我们在进行制度建设中需要考虑的问题。我们一定要尽量避免出现制度制定不到三个月，就发现已不适应现实情况需要修改的状况。这就要求我们今后在制定制度时要充分调研论证，要处理好制度的制定、修订和执行之间的关系。

三、努力提高我校财务管理水平

要求提高管理水平并不意味着我们现在的管理水平不高。其实根据我对一些兄弟院校的了解，我们学校的财务管理水平并不低，且具有特点，这是值得肯定的。但是，“提高”对每个人来讲应该是永恒的命题。俗语说，活到老，学到老。对于中山大学这样一所致力于建设成为有国际影响的高水平大学的学校，从发展的角度来看，财务管理水平的不断提高应该是我们不断努力的方向。

（一）不断提高财务队伍的素质

制度建设只是提高财务管理水平的一个方面，财务队伍素质的提高也是很重要的。队伍素质的提高最根本还是个人素质的提高，包括个人的业务素质及思想素质。我们很高兴地看到近几年学校财务队伍的素质是越来越高，但是还需要采取措施继续提高。

1、加强业务培训和学习。现在很多单位举办业务培训或学习就是提高队伍素质的好方式。李善民处长是我校财务管理专业的博士生导师，大家都把自己当作他的学生。我就经常向他请教，因为他是财务管理专业方面的专家。我们提倡要主动学习。当初黄校长要我协助他分管学校财务工作时，我说我对财务可谓一窍不通，财务报表都看不懂，怎么管？接手了没有办法，只能逼自己学习掌握一些必要的财务管理知识。许多财务专业术语不懂，如教育事业拨款、人员经费等等，就找财务方面的词典，查看名词解释，了解其含义，作为一位教师，查词典的本事还是有的嘛！经过几年的学习和实践，现在不敢说懂了但至少有感觉了。学校常委会在审议学校预算报告时，我要求财务处的同志为每位校领导提供一份预算报告中所涉及内容的基本解释，效果也很好。在座的同志们都是从事财务工作的专业人士，在财务知识方面比我们有更好的基础，在提高财务专业素质方面更容易获得突破。大家既然选择了财务工作作为自己的职业，不断提高财务专业素质就是很有必要的，而且要持续学习，不断提高。

2、加强交流。提高素质除了学习及培训外，还有一个很好的途径就是交流。要加强交流，可以是院系之间的交流、院系与财务处的交流或者医院之间的交流。我们要提供更多交流的机会，创造交流的平台。交流是一种很好的学习方式，我们可以从别人获得成功的经验以及失败的教训中得到启发，有所收获。大家知道，很多老师经常出去参加各种学术会议。开会也是交流的一种形式，通过交流获得提高，这也是我们鼓励学术交流的原因。因此，我们如果能够更好地建立起交流的途径及平台，对提高整体财务管理水平是很有帮助的。

3、不断学习新的技术手段。随着新技术的发展，以前要求大家掌握计算机技术，现在要求大家学习基于数字化校园的技术应用手段，下来可能就是无线网的技术。财务管理如何依托新技术的发展，使我们整体的管理效率得到提高，这需要引起大家的关注。对于计算机技术的原理我们不一定需要很清楚，但是我们必须掌握计算机操作方面的技术手段。我们今后有必要进行有针对性的技术培训，要认真研究财务电算化如何跟上新技术手段的发展，通过新技术手段来提高财务管理的效率和效益。

（二）处理好几个方面的关系

1、管理与服务之间的关系

财务管理人员包括财务处至少承担了两方面的责任，一方面的责任是为学校的发展，为教学、科研和师生提供优质的服务。我们召开过多次座谈会，听取院系老师们的意见。他们对机关和财务部门服务的态度都是肯定的，反映工作人员的服务态度好，有笑容，很少发生对咨询爱理不理的情况等。但我们能否把工作做好，不能仅仅满足于有笑容，还要看服务是否到位，效率是否够高。还有一个方面的责任就是管理功能。往往处理好管理与服务之间的关系并不容易。

我对管理的理解就是要对所做的事情有一个基本准确的了解和判断，清楚哪些事情该做，哪些事情不该做，该做的要做到什么程度，不该做的要如何处理好可能存在或出现的矛盾。这样的理解肯定不是管理的全部内涵，但应是管理的一个重要方面。实际工作中，管理和服务具有天生的冲突性。有些做法从管理上来讲是不允许的，但如果被服务的对象认为是可以的，就会出现矛盾，就会认为没有被服务好。结果是管理人员要么坚持，要么妥协，这又可能出现新的矛盾。管理的内涵与服务的内涵显然是不一致的。现在社会上提倡服务要“打不还手，骂不还口”，对服务员的要求就是“顾客就是上帝”，它的宗旨就是好态度和顺从，一团和气，和能生财，并没有从管理的角度去考虑问题，你为什么不设法做到人家用不着“打你骂你”呢。

如何处理好管理和服务之间的关系，不是一两句话就能说清楚的，需要大家认真去体会和考虑。我想我们所努力的目标是否可以定为：所提供的服务或者管理能恰到好处。如果确实出现个别人违反了财务规定还要对我们的同志使用恶意的语言或者手段，我认为我们的同志不一定就只能顺从，而是要坚持原则。但大家在坚持原则的同时，如果能够做得更艺术一些，就有可能化解矛盾。我们在座的同志每天都或多或少地要面对师生，不排除会碰到极个别很不讲理而又自认为很有理的人，遇到这种情况，大家该如何把握和处理呢？

另外，财务的管理很大程度上还具有宏观性质。我们每年做预算时必然会与有些部门的期望值造成冲突，我们既要做好预算管理又要处理好与其它部门之间的关系，这也是个不好处理的问题。

我个人认为，处理好管理与服务的关系对我们提高财务管理水平是非常关键的。我在这里也提不出什么良策，但有一句话“理解万岁”，出现矛盾时大家多将心比心，换位思维，也许对策就在其中。

2、规章制度与效率之间的关系

在学校召开的一些座谈会上，老师们反映最多的就是行政办事效率比较低，处理事情的速度比较慢。对于这些意见，我们要有个正确的认识。我在学校重点实验室主任的会议上呼吁，院系的老师要体谅机关行政管理人员的难处。在这里我也希望大家要理解老师们。我调查分析过造成这些意见的原因，很大程度上是由于各种规定所造成，但我们又不能没有规定。例如，现在有不少关于招投标进度太慢的投诉。国家的招投标法对招投标的过程及相关的期限都有明确的规定，在实际操作中学校管理部门已经根据学校的实际情况做了一定的调整，缩短了时间。但是，我们有些老师还是不满意，因为他们并不了解这些规定，而是根据自己的需求提出加快办理的诉求。如果我们能够让他们很方便地了解到国家和学校的招投标规定，提前做好准备，合理安排时间，就不会出现上述矛盾。因为我相信，除了个别很特殊的情况如“非典”外，很少会有今天想到要订仪器，下个星期或下个月不到位就要出大问题的。出现这种情况的原因主要还是信息沟通不够。又如有些老师委托学生去办，但没有跟踪，等着招投标部门通知他办理后续手续，而管理部门也没有主动去督促他们来办理，双方都在等，结果几个月过去了可能还没有着落，投诉和不满就很自然了。我后来要求管理部门把设备的申购分成若干个环节，老师们在网上就能够随时查到他的申请办理到了哪个环节，意见就少了很多。当然这也给管理者制造了“麻烦”，如有个环节是要我审批的，如果我若有段时间外出，大家都会清楚地知道是在我这里耽搁了，我就有压力，但好处是大家都清楚了办事的进度。所以，通过采用一些新的技术手段，建立起信息沟通的渠道，还是有可能的，关键是我们要有那份心。

办事速度慢很多时候也是因为信息沟通不够。我想，我们财务处是否能够针对那些老大难问题，也考虑如何建立有效的信息沟通方式呢？比方说，老师们现在可以对其科研经费进行网上查询，但是怎么查呢？说实在我就不清楚！听说是有关于经费查询须知的，但是信息没传递给我，我还可以直接向财务处的同志查询，但是老师们可能就不清楚应该向谁询问。我们是否可以用一些很便捷的方法让他们知道呢？

我发现办事环节还存在着不连贯，而且环节不够简化等问题。怎样处理好制度的执行和效率的关系，怎样既照章办事又能提高效率，有很多地方值得动脑筋。一般来说，要按照规定办理往往就影响到效率，想提高效率有时又不得不绕开规定走“绿色通道”，如何寻找到一个合适的“平衡点”，确实需要我们认真研究改进。

3、局部利益和全局利益之间的关系

如何认定“局部”或“全局”可能需要有些边界条件，“全局”往往是相对于“局部”而言的。我从财务管理的角度来认识，全局主要是指学校，当然有时还可能是国家，如涉及到教育收费问题时，就属于国家层面上的，这时学校就是局部了。在处理与国家层面上的利益关系时，我们当然要局部服从全局。能否处理好局部利益与全局利益之间的关系是我们管理水平的体现。

我认为在处理这些利益关系时也涉及到信息沟通的问题。如学校宿舍管理中心的管理人员在向学生解释住宿收费标准，可能每一个人的口径都是不太一样，但是从学生的角度，他不会去弄清为什么不同的人有不同的解释，在他的心目中这就代表了学校的规定，就会认为学校怎么怎么了，结果就造成一些不必要的上告及投诉。如果我们财务或后勤管理部门把对学生的各项住宿收费（项目和标准）形成明确的文字，给宿管员每人发放一本，他就有了依据，解释不清楚的，把文字的资料拿给同学看，就不至于造成误解了。

如何处理好这几个方面的关系，还是有很多办法可想的。我们在提高财务管理水平方面，还有很多的空间。四、二级财务问题

今天在座的有很多是院系的财务人员及财务负责人，我想借此机会讲讲学校二级财务的一些问题。

随着学校教育事业的发展，近年来，我们部分二级单位所掌握的资源总量已经非常之大。据我所知，像岭院、管院、政务学院、法学院、高等继续教育学院以及生科院等单位，由学院领导所掌管和支配的资源数量都很大。如生科院，仅一期“985”经费就有七千多万，再加上二期“985”，经费规模将更大。再如，岭院和管院每年的非学历及专业学位教育收入都是在四、五千万。所以，现在二级财务的规模很大，责任也很大。我在省政协会上看到省人大审议的省级财政开支预算，有许多省属高校一年的省财政拨款也就几千万。相比较，我们现在部分学院所掌握的资源超过不少省内的高校，而且还不需要承担教职工和离退休人员的工资，手头上掌握着上千万的可以自由支配的资金。因此，二级单位的财务责任越来越大。可是，我们院系一级（非独立法人单位）的专业财务人员却很少，整体的管理水平不高，有的学院财务人员还不是正式的，是由其它岗位找来兼职的。

最近国家审计署对18所部属高校进行了审计，被审计的高校共查出18亿元的违规问题。虽然有些违规收入是属于认定问题或政府物价部门管理跟不上教育事业发展的问题，对于这类的问题，教育部正在积极进行沟通。但是，高校中确实也存在着违规收费，管理不规范及违反国家财经制度的情况，而查出的绝大多数违规现象都是出现在二级单位的财务上。

大家也知道近期我校有两个学院的办班出了问题，还有一些单位收费不使用发票、公款私存等问题。我上次在一次会议上讲过，大家不要以为收费不使用正式的发票，不纳入学校的收入，只是逃离学校监管的小事，其实真要出问题了可是个很大的罪名。这可不是在吓人，我们学校现在是每季度把学校的各类收入上缴到国家的财政专户，然后再由财政专户作为国家财政拨款拨返学校使用。因此，学校所有的收入，包括各二级单位的办班收入等都属于国家财政收入的范畴。二级单位如果收到钱后，不上交学校财务经过财政专户就在单位内部用了，这属于截留国家财政收入的行为，罪名可是不小！所以，我跟各单位领导讲，你不要去冒这个险，涉及的金额较大的话，后果很严重。

我们要经常与二级单位沟通，因为二级单位的经济规模大、种类也比较多，专业人员不足，容易出现违规问题。例如，有部分单位每月使用印领表把钱从学校账户上取出来，然后以个人名义开立存折存放用于单位的二次分配。现在银行实行储蓄实名制，不可能以系、所或者学院的名义开设账户，只能是以某个人的名义开户，这种做法就属于“公款私存”。如果一个学院不严格管理，频繁以个人名义存款，到最后连钱存放在哪些人账户中都不清楚了，我们已经有学院出这类问题了。还有就是收取回扣的问题，有些二级单位在进行经济活动中拿到回扣，回扣现象在当今社会上确实普遍存在，但拿到回扣后一定要上交到学校财务账上，然后按照学校的有关经济政策规定进行再分配。但是有些单位把回扣直接留下来进行分配，这样的做法是不允许的，最少是私分公款的罪名。大家千万不要不以为然。

我们院系的主要领导的注意力很多不在财务这里。他们的注意力主要放在学科建设、教学科研上。要求他们好好钻研这三本书（《中山大学财务管理制度汇编》），很不现实。我们二级单位财务人员必须起到应有的作用，要把好关，要向领导反映那些做法是违反财务规定的。我希望通过这次会议及这几天的培训，大家能够更好熟悉财务管理制度，回去以后向学院领导做汇报。我建议二级单位的财务人员可以把国家和学校财务制度明确规定不允许做，而在你们所在单位以前不当回事的那些做法，一一整理出来，汇报给领导，让领导对此有所了解。大家不要以为领导们都清楚这些规定，他们因为有其它的事务要忙，未必了解很多财务制度。大家要在培训班结束后，把所在单位的财务执行情况梳理一下，向领导汇报。

说实话，我对学校这一级的财务还是比较放心的，毕竟有财务处的处长们、科长们等一批专业的人员在进行专门的管理；附属医院的情况会好一些，有专门的财务科；其他二级单位的财务未必能真正实现专业管理。尤其是一些非法人单位的财务管理体系是不健全的。目前，学校 还无法一下子做到对所有的二级单位实行会计委派制，只能是有试点的逐步推进。

我仔细看了学校收支两条线的检查情况，绝大多数的问题还是出现在二级单位，二级单位出了问题，最终是要学校承担责任的。有些问题是年年查年年有。我想，如果这些违规问题下次再查出来，必须采取措施进行严肃处理，因为这已经不是不懂财务制度的问题了。对于那些“屡查不改”的单位，学校的处理一定不能再停留在“整改”上了。

篇8：加强财务预算管理初探

近年来,我局对财务资金实行预算管理,初步制定了“统一管理,包干控制”的预算管理办法,即对全局各项资金实行统一管理、总额控制,并按照资金支出项目,将经费定额包干到相关职能部门,各经费包干单位按照包干资金的额度控制、使用资金。预算管理体系已基本形成,即全局各部门将本部门编制的预算上报职能科室;职能科室根据总体工作计划和各单位上报预算编制所负责项目的总体预算报财务管理科;财务管理科根据全局资金情况进一步汇总整理成全局预算;局领导召开办公会议进行研究讨论,制定全局预算预算制定后由财务管理科和预算包干单位对预算执行情况进行监督管理。通过近年执行情况看,预算管理在规范资金支出程序,强化资金支出监督,提高资金使用效益方面取得了较好成效。随着财政改革的不断深入,财政预算管理工作中也存在以下不足,需要进一步改进和完善:

(一)预算编制的合理性、科学性有待加强。

预算编制是预算管理中最重要的一环。随着财政改革对预算编制要求的不断提高,需要各部门共同参与预算编制。但是财务管理部门作为后勤部门,对全局业务工作掌握有限,而业务部门对全局资金支出重点也不了解,个别单位编制预算项目不够细化,并缺少必要的定额标准,没有依据标准量化支出,从而出现业务部门做预算时多要钱,而财务部门汇总时不好把握删减幅度。由此使预算编制缺乏科学性、合理性。

(二)预算执行情况反馈机制落实不到位。

在预算执行过程中,相关制度需要加以完善,预算执行力度有待加强。具体而言,财务管理部门与预算包干单位需要加强沟通协调,要及时将经费使用情况相互报告和反馈,做到定期研究总结经费的使用情况和存在问题,并针对问题进行改进,从而达到共同管理,共同控制的目的。但经过对预算包干工作情况检查发现,有些包干单位没有制定包干资金管理办法,预算执行情况反馈不够及时。

(三)预算修改调整程序有待规范和完善。

由于一些临时性工作或不可抗力的发生,预算执行中不可避免地要进行修改和调整。因此,预算仍需留有临时调整的余地,有一个随机决策的弹性区间。而这个区间该如何控制,即如何在保证预算全面性、严肃性的基础上尽量减少预算外支出,需要认真研究,予以进一步规范和完善。

(四)财务人员统筹、分析能力有待加强。

在预算改革新形势下,财务人员在财务管理上要具有核算、反映、监督、预测、调控和参与决策的职能。在资金管理上应充分发挥预算管理的规划、控制和协调的功能,根据轻重缓急安排调度,有效地将资金管理从被动应付转变为超前控制。目前,我局财务人员对全局整体工作掌握不全面,对整体预算资金的需求缺乏深入的调查研究,财务分析能力还有待进一步提高。

二、加强财务预算管理的几点建议

(一)加强业务交流和学习,转变观念,不断适应新形势。

一是加强与各综合管理部门的沟通,深入学习和了解财政改革动向,及时掌握政策变化,适时调整工作,跟上改革步伐。二是借鉴好的财务管理经验和方法,提升财务工作水平。三是加强财务人员的业务培训,提高业务素质。随着财政预算改革的不断深入,财务工作不能停留在以往的经验上,财务人员要转变观念,突出前瞻性,主动地、细致地考虑下一年的重点工作安排,反映在预算上就要突出本单位工作的特点和重点。一要树立服从大局的理财观,预算的编制和执行要服从于我局的整体工作安排,确保全年工作的顺利完成。二要树立创新管理的理财观,紧扣新情况和新问题,积极创新有利于加强预算的管理手段。三要树立成本效益的理财观,财务人员要加强管理会计的成本效益观念。在编制预算时,要科学地测算本单位的人员经费和公用经费,分析各项经费的结构和必然联系;在预算执行时加强统筹调度资金的能力,使每项支出都能够有效地配置于最适宜的使用方面和方向上,不搞平均主义,向业务一线倾斜,向工作效益倾斜。

(二)加强宣传,树立预算管理观念。

财务预算管理属于单位内部控制管理,具有全面控制效力,是一项全局性的综合管理工作。尤其是在新的预算管理体制下,要求资金尽量落实到具体的单位、项目,每个单位的每项支出都能在预算中有所反映,每一笔支出都要有根有据,要求我们必须对全年的工作有整体的、准确的计划。因此,加强预算管理需要各部门积极配合财务管理部门共同完成。这就要求所有部门都要对财政改革有充分的了解和认识,加强对财政改革政策的宣传,让全局各部门理解财务预算管理要求,在思想上树立预算管理观念,不断适应改革要求,在实际工作中严格按照预算管理各项规定,提高资金使用的计划性和有效性。

(三)健全财务预算管理制度,保证各项措施落实到位。

为有效进行财务预算管理,必须建立健全预算管理制度,进一步细化预算编制,强化预算执行,深化预算监督。从预算编制、执行到监督都要层层落实,形成一个完整、精细、准确、可靠的内部预算管理体系,从根本上提高我局预算管理水平。具体从以下四个方面入手:

1. 建立科学的预算编制体系,从源头上规范资金使用。

要使全局预算科学、全面、合理,必须建立科学的预算编制体系。根据我局实际情况,应建立“资金需求部门——预算包干部门——财务管理科——局党组”四级预算编制体系。预算编制程序为:资金需求部门根据本单位全年工作计划,编制资金支出预算,上报预算包干部门;预算包干部门根据所包干项目的全局总体工作计划将资金需求部门的预算进行筛选、归纳和汇总,编制所负责项目的总体预算报财务管理科;财务科根据预算资金情况及预算要求,在详细掌握我局工作需求的基础上,以收支平衡、统筹兼顾、保证重点、适度从紧的预算编制原则,进一步汇总整理成全局预算,报局党组;局党组根据全局工作研究分析,决定最后方案。四级预算编制体系要求各部门在提出资金需求时要清楚掌握基础情况,预算内容要全面,切合实际,注重资金效益观。财务管理科、预算包干单位要科学地进行统计汇总、统筹分类,从而保证我局财务预算的科学性、合理性和严肃性。

2. 严格资金审批程序,规范预算执行过程。

全局预算一经批准,就要严格执行。在预算执行中要建立严格的资金审批管理制度,即各部门支出资金前要填写《资金支出申请签报》报相应的经费包干单位审核或向经费包干单位请示;经费包干单位对该项支出的合理性进行审核同意后,在《资金支出申请签报》上签署意见或开出《支付通知单》报财务管理科;财务管理科对该项支出在资金上进行审核后报财务主管局长审批;财务主管局长审批后,方可进行该项支出。通过事前报告、三级审批的资金支出管理制度,可以做到责任明确、层层把关,加强了对经费支出的监督管理,保证了资金使用的合理性、有效性,杜绝了经费支出的随意性。

3. 加强信息反馈,强化预算监督。

预算监督既是对预算执行情况的核对与校正,也是对预算编制正确性与合理性的反馈和评估。在预算执行中经费包干部门应建立资金支出台账,定期向财务管理科报送经费包干支出报表及分析。财务管理科应在财务分析的基础上,将各包干部门经费支出及结余情况反馈给包干单位,予以核对,以便双方及时掌握经费支出情况,合理使用资金。

4. 提高财务科学分析水平,有效控制各项支出。

做好财务分析是加强财务管理的重要手段。财务分析是财务会计工作的一个重要组成部分,是会计核算和会计监督的继续和深化。财务人员要通过深入细致的财务分析掌握单位的资金收支情况,要将本单位的财务收支状况和资金管理状况,以及在财务管理中发现的情况和问题及时、准确地向领导报告,使领导能通过财务分析有效掌握资金来源、资金运用、资金结存,尤其是资金的事业效益等方面的情况,从而掌握财务收支活动的规律,保证各项工作按计划顺利有效地完成。