预收款管理

预收款管理（通用8篇）

篇1：预收款管理

应收款管理

一、系统业务处理流程：

1、货物发出后，销售根据客户付款，要求开票情况进行在应收账款模块做销售开票，销售经理做复核处理。

2、财务根据销售复核后的销售开票通知，完成后在应收账款模块中对销售开票通知单进行审核，核对开票申请的数量、单价手工开具销售专用发票、销售普通发票，成应收账款往来。

3、销售人员催要客户货款，收到后交财务录入收款单，往来财务在应收账款中对收款单进行审核、核销客户欠款处理。

4、处理其他应收账款业务。

二、部门日常业务系统处理：

1、普通应收业务日常处理：

 初始设置：

 基本科目设置：应收账款—设置—初始设置---基本科目设置 应收科目设置

应收账款 应交增值税科目设置

销项税

销售退回科目

预收科目

预收账款

 产品科目：应收账款—设置—初始设置---基本科目设置  日常核算处理：

 应收单据录入：应收账款—日常业务—应收单据处理---应收单据录入 其他非主销售业务形成的应收账款（如对外临时借款等情况）：

点击【应收单据审核】时，在单据过滤条件中点击〖确认〗按钮，即可进入单据处理主界面。在单据处理主界面，点击〖增加〗按钮，系统弹出“单据类别”选择框，用户需要输入要新增单据的单据类别。

单据名称：包括在初始设置设定的单据，用下拉框进行选择。

单据类型：包括发票和应收单。单击右方下拉框，选择要录入单据的类型。

单据方向：包括正向和负向，根据需要用下拉框进行选择。若输入的单据为红字单据，则可选择方向为负向。

应收单审核/弃审：应收账款—日常业务—应收单据处理---应收单据审核/弃审

 自动批审

用鼠标点击【日常处理】下的【应收单据处理】下的【应收单据审核】，系统显示一查询条件框。输入查询条件后，用户可以点击〖批审〗按钮，系统根据当前的过滤条件将符合条件的未审核单据全部进行后台的一次性审核处理。批审完成后，系统提交单据批审报告，自动批审报告显示成功的张数以及明细审核单据。用户可点击 手工批审 按钮，即可显示成功审核的明细单据。

可在输入过滤条件后，进入单据列表界面，进行选择。在选择标志一栏里，双击鼠标或者打对勾，然后点击工具栏中的审核按钮，则表示要将该张单据审核。可以〖全选〗图标将所有的单据全部选中；点击〖全消〗图标取消所做的选择。选择单据后，单击〖审核〗图标将当前选中的单据全部审核。

批审完成后，系统提交单据批审报告，显示成功的张数以及未成功单据的张数。用户可点击按钮，即可显示明细单据。 批量弃审

用户也可在输入弃审单据的过滤条件后，点击〖确认〗按钮。进入已审核单据列表界面，通过点击〖全选〗、〖全消〗按钮将列表中的记录全部打上选择标志或取消选择标志。在需要进行弃审的结算单打上选择标志，点击〖弃审〗按钮，对当前应收单进行批量弃审。批量弃审完成后，系统提交单据批量弃审报告，报告显示弃审成功的张数以及明细单据。用户在批审报告中，点击 单张审核

核〗按钮将当前单据审核。 已收款销售发票审核的处理

当审核的发票是已经做过现结处理，则系统在审核过滤时需要选择“现结”记账的同时，后台还将自动进行相应的核销处理。对于发票有剩余的部分，作应收账款处理。弃审说明：

弃审是审核的反操作，可以在已审核单据列表中，双击单据记录或点击〖单据〗按钮，则进

按钮，即可显示未成功弃审的明细单据。

在审核列表界面，可双击单据记录或点击〖单据〗按钮，则进入单据卡片界面，直接单击〖审入单据卡片界面，直接单击〖弃审〗按钮将当前单据弃审。 收款单填加：

收款单填加：应收账款—日常业务—收款单据处理—收款单据录入  应收系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。  应收系统付款单用来记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。该点击〖增加〗按钮，录入收款单，录入后，点击〖审核〗按钮对其进行审核。付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。

 收款单审核：应收账款—日常业务—收款单据处理—收款单据审核 在单据界面进行

审核/弃审

 审核：

进入单据界面，系统显示所选的单据格式，及最后一次操作的单据。用鼠标点击〖上张〗、〖下张〗、〖首张〗、〖末张〗按钮，查找需要审核/弃审的单据。审核当前单据：点击〖审核〗按钮，系统将当前单据审核，并将当前操作员写入表尾“审核人”，同时〖审核〗按钮变为〖弃审〗按钮。弃审当前单据：点击〖弃审〗按钮，系统将当前单据弃审，取消“审核人”，同时〖弃审〗按钮变为〖审核〗按钮。 核销处理：

单据核销的作用是解决收回客商款项核销该客商应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理。

 手工核销指由用户手工确定收款单核销与它们对应的应收单的工作。通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后手工核销，加强了往来款项核销的灵活性。

点击核销处理-手工核销，进入核销过滤条件界面。

选择需要进行核销处理的客户，输入结算单、被核销单据过滤条件，点击〖确认〗按钮，进入单据核销界面，上边列表显示该客户可以核销的结算单记录，下边列表显示该客户符合核销条件的对应单据。

结算单列表显示结算单表体明细记录，包括款项类型为应收款和预收款的记录，而款项类型为其他费用的记录不允许在此作为核销记录，核销时可以选择其中一条表体记录进行。余额已经为0的表体记录不用在此列表中显示。

核销时，结算单列表中款项类型为应收款的记录其缺省的本次结算金额=该记录的原币余额；款项类型为预收的记录其缺省的本次结算金额为空。核销时可以修改本次结算金额，但是不能大于该记录的原币余额。

用户手工输入本次结算金额，本次结算，上下列表中的结算金额合计必须保持一致，点击〖保存〗按钮，即可完成本次核销操作。

完成后，点击〖保存〗按钮，系统自动保存该结算单核销信息。核销界面中点击〖〖退出〗按钮则可退出单据核销功能。

 自动核销指用户确定收款单核销与它们对应的应收单的工作。通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后系统自动核销，加强了往来款项核销的效率性。

点击核销处理-自动核销，进入核销过滤条件界面。输入过滤条件，点击〖确认〗按钮，自动核销时提供进度条，使能够知道核销进程。核销完成后，提交自动核销报告，显示已核销的情况和未核销的原因。

2、月末结账：

当月月底结束时，于每月自然月最后一天，在销售管理系统的月末结账的前提下可以进行应收账款模块结账，再有新业务则为下月单据。应收账款—业务—其他处理----月末结账  进行月末结账：    进入【月末结账】，屏幕显示月末结账对话框。用鼠标单击〖结账〗按钮，系统开始进行合法性检查。

如果检查通过，系统立即进行结账操作，结账后结账月份的已经结账显示为是；如果检查未通过，系统会提示不能结账的原因。 进行月末恢复结账：  当某月结账发生错误时，可以按〖取消结账〗恢复结账前，正确处理后再结账。不允许跳月取消月末结账。只能从最后一个月逐月取消。【提醒】

       

应收账款模块与销售管理模块集成使用，应收账款模块应在销售管理模块结账后，当选项中设置审核日期为单据日期时，本月的单据（发票和应收单）在结账前应该当选项中设置审核日期为业务日期时，截止到本月末还有未审核单据（发票和应收如果本月的结算单还有未审核的，不能结账。

当选项中设置月结时必须将当月单据以及处理业务全部制单，则月结时若检查当月当选项中设置月结时不用检查是否全部制单，则无论当月有无未制单的记录，均可如果是本最后一个期间结账，建议将本进行的所有核销、坏账、转账等处如果是本最后一个期间结账，建议本外币余额为0的单据的本币余额结转才能对应收账款模块进行结账处理。全部审核。

单），照样可以进行月结处理。

有未制单的记录时不能进行月结处理。以进行月结处理。理全部制单。为0。

篇2：预收款管理

第一条 目的1.1 为规范收款管理，避免资金风险，保障公司权益，特制定本制度。

第二条 适用范围

2.1 本制度适用于公司各部门。

第三条 收款管理

3.1 所有现金、支票、汇票等货币资金原则上由出纳负责统一收款，其他任何部门或人员不得收款。

3.2 客户向公司支付各种款项，应通过转账方式汇入公司指定的账户。

3.3 特殊情况下业务人员根据公司授权向客户收取的现金，应及时将现金交付给公司财务部指定的收款人员。

3.4 业务人员根据公司授权向客户收取的支票、汇票等有价证券，必须当天(最迟次日)及时以安全的方式转交给公司财务部指定的收款人员。

3.5 任何部门或个人均不得将收到的现金、支票、汇票等货币资金存放在部门或由个人保管(最迟次日必须存行或转交公司财务部)。

3.6 任何部门或个人不得从收到的公款中坐支现金(即：不允许从收到的公款中直接支付任何形式或名目的费用)。

3.7 业务人员授权向客户收款、以及公司财务部指定收款人员收取的各种款项，均应向交款方开具各种指定的专用收据，专用收据使用及开具方法应遵照以下规定执行。

第四条 收据使用

4.1 公司统一规定的收据分为一式三联单栏式收据。

4.2 所有收据应根据销售助理提供送货单，由公司财务专人开具。

4.3 特殊情况下业务人员经过公司授权向客户收取现金时，业务人员应向客户现场开具收据。

4.4 业务人员收取的现金交回公司财务部时，财务部人员收款后应要求业务人员在收据上签名确认。

4.5 特殊情况下业务人员经过公司授权向客户收取支票、汇票时，若客户需要，业务人员应向客户现场开具的收据。若客户不需要，财务部人员收支票款项时，应立即开收据并要求业务人员在收据上签名确认。

第五条 开具收据

5.1 开具收据时，收据的收款日期、交款单位全称、款项具体内容、款项所属期间、票证类别及号码、大小写金额等项目必须填写完整、正确，不能简写或遗漏任何项目。

5.2 填开收据并经交款人确认无误后，原则上应由交款人在收据中签名确认。

5.3 所有收据均应连续填开，禁止跳号使用；收据存根联必须连号、完整，不能缺号。

篇3：电费预收工作管理模块分析

关键词：电力部门,存在问题,探究分析,用户

前言

在国家电网工作过程中, 电费收缴是一个重要环节, 这是电网正常工作的一个前提条件。目前来说, 我国的电费收缴系统是不健全的, 在电费收缴过程中, 出现了很多问题, 影响了电力经营的稳定运行, 需要引起相关人员的重视, 保障电力部门相关应对措施的应用, 进行电费的收缴, 保障电力运营过程中风险环节的控制。

1 关于电费预收环节的分析

在我国传统电费收缴过程中, 受到其电费收缴模式的限制, 电力部门很难进行有效的运行, 影响了当今社会的正常发展。随着我国市场经济体制的不断健全, 我国传统的先用电, 后交费的用电制度已经不能适应当下社会的发展需要了。我国各个区域欠电费的情况都是比较常见的, 对于电力部门的稳定运行造成了巨大的影响。目前来说, 电力部门可以通过法律方式、行政方式等进行电费的追收, 这一定程度影响了电力市场的正常运行, 影响其正常供求秩序的应用。面对这种不稳定的社会环境情况, 展开电力部门相关应用规则的制定是非常重要的, 从而保证预收电费方式的完善, 促进自己的经营风险的降低。

通过对电费预收工作的重要意义分析, 来调整电力部门的电费管理观念。在当下的市场经济条件下, 电费收缴难的问题是一个客观事实, 导致这种局面的因素是非常多的, 比如普通百姓认识上的误区, 以为电力属于国家的, 国家是人民的, 预收电费模式就是电力部门占据人民的钱财。我国现阶段的电费模式更似一种, 先交钱再交货的交易方式。上述这个预收电费模式打破了商品在交易环节的普遍性, 具备商品交易的特殊性。但是这种收费模式也一定提升了电力部门的收费难度, 但是一定程度了减轻了电力部门的工作负担。

在企业电费拖欠中, 有部分原因是企业为了获得更好的资金, 所以蓄意这样做。当然, 如果企业能够保证自己的正常运行, 这部门资金迟早会被添上。如果把电费当做企业的流动资金, 并且企业不具备良好的经营条件, 就有可能出现企业倒闭的现象, 电费的拖欠就很有可能发生了。根据我国相关企业破产法的相关要求, 破产企业在发展过程中, 首先要确保职工的利益, 再次是债务。结果导致收缴上来的电费总额比较少。也有的一些小型企业为了眼前的利益, 进行电费的拖欠, 等到电力部门前往缴费时, 这些小企业已经消失。上述这几种现象都是提出电费拖欠过程中比较普遍的现象, 不利于电力部门的正常运行, 特别是电力缴费环节。这急需一种新型的电费缴纳模式的应用, 改变电力部门当前的应用现状, 实现其综合运行效益的提升。电费预收规范用电用户的行为, 维护广大用户平等的公共利益, 在一定条件下使用户有良好的信誉。电费预收工作应注意的一些问题及采取的措施。电费预收工作本身就是一种创新的电费收缴模式, 根据我国现行的《民法通则》和《合同法》等民法相关法律条文, 电费预收在一定程度上来说是合法的。

2 电费预收管理体系的优化

为了满足现实工作的需要, 进行电力预收管理体系的应用是非常重要的。这需要根据政策的调整情况展开电费预收模式的应用。电力部门在运作过程中, 要注重国家的宏观调控政策、市场经济政策等。对在供电区域内的经济形势也要引起重视。因为供电区域内企业的经营状况、国家的相关节能减排政策、产业结构调整状况等都影响了电费预收模式的开展。通过对电费预收模块的优化, 进行电力部门风险的降低, 进行电费预收困难的降低。通过对该种电费预收系统的大力推广, 实现电费预收工作体系的健全。在日常工作中, 要进行电力营销技术模式的更新, 这对于电力部门的电费预收模式的应用也是非常重要的。结合银行、第三方支付平台和网上营业厅及超市等多种渠道, 为广大用户提供24小时自助电费预收平台。可用担保方式最大限度降低电力部门的电费回笼风险。电费预收的形式并不只是单一的一种, 担保方式也是电费预收的其中之一。对于一些高能耗企业、矿山企业、临时用电的企业等, 电力部门应找出这些企业中可以为电费担保的物品, 作为抵押, 并将这一情况写入电费收缴合同之中。同时, 电力部门应该拓宽电费预收工作, 在将担保算入电费预收的同时, 可以将第三方担保、资产抵押等方式, 通过让用户自主选择, 决定选用哪种方式预付电费。

在现实工作中, 电费预收工作模式要因地制宜, 要根据各个区域的具体发展情况, 展开相关电费预收工作的开展, 要针对当地的具体情况, 展开用户预收电费的应用。电力部门需要针对不同的用户特点, 展开相关的电费预收工作模式的应用, 比如针对用电大户给予一定的优惠, 对于拖欠用户, 要加大惩罚的力度, 从而确保各个用户的反复无常控制。有些用电大户自身的用电量是非常多的, 因此需要缴纳的电费就比较多, 在此过程中, 如果不能保证经营的稳定运行, 就容易出现电费的拖欠, 容易导致电力部门的财务坏账, 导致其资产的巨大损失。使供用电合同合理化、规范化。电费预收工作的开展本身就需要电力部门和用户双方的约定, 如若双方没有约定, 或者没有协商一致, 电力部门是没有办法要求用户“先付款, 再用电”的, 并且还不能通过断电、强制等手段威胁用户预付电费。一旦有上述不合理交易, 电力部门就违反了《反不正当竞争法》中限制竞争行为的条款, 其与用户签订的合同也符合《合同法》中的可撤销合同。所以, 与用户签订合同的过程中, 电力部门要针对当地的情况, 认真审定选取用户合适的需求, 细化合同条款。

电力企业在运作过程中, 要进行预收电费意义的广泛宣扬, 以获得足够的人民群众基础, 进行电力部门及其用户之间关系的协调, 突破其单纯的电力交易思维, 进行现阶段的电力收缴思维的应用。通过对用户电力交易观念的改变, 解决用户的使用困扰, 解决电力部门的电费收缴的困难, 这些环节都要进行电费预收工作的宣传。电力交易模式的改变, 使得绝大多数用户都难以接受, 包括一般居民、事业单位、私企等, 个别还认为是电力部门利用其特殊的垄断性地位给用户施加的负担。所以, 加强宣传实行电费预收工作, 让广大用户明白预收电费的必要性, 这不只是电力部门的职责, 这是我们政府和各界都需要动员起来的。

在广大用户电费预收工作中, 相关部门应该与一些大型银行机构联合起来, 进行电费、储蓄卡、支付宝等支付方式的协调, 进行用户预缴电费模式的应用, 展开与相关部门的积极合作。在电费缴纳过程中, 用户可以实现钱款的任一账号的储存, 确保这些机构电费代扣模式的应用, 从而实现电费的正常收缴, 提供电力部门及其用户诸多方便。电费预收工作的管理是电力部门与用户之间符合法律法规及市场经济规律的交易行为, 而它作为一项有法可依的管理方式, 可以有效地解决电费拖欠的问题, 及时回笼电费资金, 减轻电力部门的经营风险, 促使电力部门更快、更好、更持续的发展, 更健康的为国家经济建设和人民安居乐业做应有贡献。

3 结语

篇4：加强应收款管理,降低企业损失

摘 要 在当前国际金融危机的形势下，企业经营面临许多实际困难，市场环境不好，资金紧张等等，不少企业因为应收款无法及时收回而出现支付危机，在外部环境冲击下陷入资金周转不灵的困境，因此企业加强应收账款的管理、加快应收账款的回收就显得尤为必要。文章结合印刷行业特点，探讨如何加强应收款管理，降低企业损失，从而维持企业的正常运作和健康发展。

关键词 应收款管理 印刷企业 措施

应收款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收款数额普遍明显增多，应收款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。

一、应收款管理概述

1．加强应收款管理的重要意义

加强应收款管理，能够有效提高资金的利用率，从而提高企业效益，保障企业各项计划和经营目标的顺利实现。如果应收款管理不善，将导致企业经营成果被夸大，增加风险成本，加速现金流出，影响企业的正常营业周期。因此，作为企业财务人员，必须重视应收款管理，并采取有效的措施提高应收款管理水平，以做好本职工作，为企业发展做出应有的贡献。

2．应收款管理的目标

应收款管理目标是制定科学合理的应收款信用政策，并在运用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。与此同时，财务人员需要预测企业的销售前景，调查应收款的安全性。因此，企业财务人员应结合企业的经营情况与客户的信用情况制定并执行合理的信用政策。

3．应收款管理的原则

应收款管理必须坚持职责分明、信用授权等原则，具体内容如下：职责分明原则，即业务部门执行信用、销售、收款等政策，而财务部门制定信用等政策，各部门职责必须明确；部门配合原则，即业务等各个部门需要密切配合，共同为收回应收款努力；信用授权原则，即财务部门需要了解、分析客户的信用，避免为扩大销售导致企业面临信用风险；奖惩分明原则，即根据工作绩效对业务人员给予一定的奖励或惩处，使应收款管理与绩效考核挂钩。作为企业财务人员，应在做好分析客户信用、制定信用政策等本职工作的基础上，与业务部门密切配合。

二、加强应收款管理的措施

目前，我国的印刷行业竞争十分激烈，实行订单生产，垫资多、备库多，而且账期长，收款承兑多现金少的特点，与其他行业相比，印刷行业的应收款管理难度较大。如我公司年销售额2.8亿元，应收款3200多万元，应收款比例较大，其中即有500万以上的大客户，也有几万的小客户，客户数量多并且较为分散，应收款账期通常在开票后30天到60天收款。

作为财务管理的重要内容，应收款管理对于企业的稳定运营和持续发展有着重要的影响，下文中将针对印刷企业探讨加强应收款管理的有效措施。

1．做好事前控制

应收款管理的事前控制包括两个方面。第一方面，首先做好新客户的开发，尤其要做好资信调查，从源头上避免应收款尤其是坏账的发生。财务人员必须对与企业存在业务往来的尤其是非现款交易的新客户，做好专门的调查，在事前了解客户的资信、财务、经营等状况，全面掌握负责人的资料，将客户进行细致的分类和统一的管理，完善客户档案的信息，包括客户基本信息、业务人员信息和客户财务与经营信息。第二方面，做好老客户的管理，需要以季度为周期对老客户进行资信评审，掌握其发展变化，了解、分析其未来发展情况。

在资信调查的基础上，科学、准确的评估客户的信用，将其分级管理，根据信用等级筛选客户，确定客户具体的放账期限和额度，如果客户的资信状况下降需要及时采取要求担保、催收贷款、减少发货等措施，如果客户的资信状况极差财务人员立即上报要求停止发货。

2．做好事中跟踪

事中跟踪方面需要做好以下四方面工作：第一，选择合适的结算方式，企业在与客户进行业务往来的过程中，需要根据客户的情况选择相适应的结算方式，如果客户的盈利能力和资信度都比较好，可以适当延长信用期；如果客户的盈利能力和资信度都比较差，选择支票或者是银行承兑汇票的方式；如果客户的应收款额度大，选择风险财产登记抵押制度，避免应收款给企业带来财务风险。第二，加强合同管理，为提高防范风险的能力，需要保证合同的正常履行，为可能产生的纠纷提供必要的证据。财务人员对合同相关的变更协议、传真件、附件等各种资料进行统一管理和存档，所有非现款业务必须签订供销合同，相关负责人需要在合同签订前确定最高欠款额。第三，做好发货管理和开票管理，杜绝手工开具的现象，全部由计算机系统进行操作和管理，避免超出信用额度和行政领导的不正常干预。第四，严格限制赊销额，对新客户必须采用先付款的交易方式，老客户在相关负责人批准后才可享受相应的赊销额度，客户的赊销额度最高不能超过注册资金。对经常赊销的老客户，财务人员应定期（通常为一个季度）对其信息进行更新，在该客户经营状况、回款等都正常的情况下可以继续保持原本的赊销金额。

3．做好事后监督

事后监督方面包括以下两方面内容。第一，提高业务人员的应收款管理意识，将应收款与业务人员绩效考核挂钩，财务人员应协助制定资金回笼考核办法，客户回款及时给予业务人员1-3个点的业务提成，超过账期按同期银行贷款利率计算利息。第二，财务人员以书面通报等方式对应收款管理工作进行总结、公开、分析。第三，建立应收款催收制度，协助业务人员使用罚息、分期收款等手段催讨呆坏账，催讨无果的使用司法手段予以解决。

总结：综上所述，市场经济中应收款是企业经营的普遍现象，加强应收款管理需要企业长期的努力。财务人员必须树立坚持不懈的意识，通过建立长效机制来强化管理，使应收款状况逐步好转，以保障企业的持续发展，同时能够应对国际金融危机带来的不利影响，使企业在竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1]黄雪玲.运用科学办法加强应收款管理.现代经济信息.2010(10).

[2]王婧.加强企业应收款管理的对策思考.现代商业.2008(12).

篇5：销售应收款管理

一年一次的元旦，春节，对食品饮料的代理公司来说是销售的最佳时机，是赚钱的好机会。可这时我的一位朋友打电话给我，说他现在停止既将在旺季的销售工作了，我感到事情严重，连忙赶了过去。这是一个小品牌的白酒市级代理销售公司，最近年底这几天一下子走掉8位元终端业务人员，在进行工作交接的时侯，发现有10多万的呆账，死账。朋友立刻下令对全公司所有的应收账款进行大清查，结果发现有50%之多的终端酒店账应收款超过半年以上，而且更为严重的是有一部分货款已经被业务人员收了，却没上交公司，有些酒店早已人走楼空，送货单上竟然还写着酒店名称，要货数量。据我这位朋友讲，他的这个销售公司，从终端客户开发档案建立，收发货单证，终端业务人员报表，每周每月的销售会议纪要，以及终端酒店的进场费，促销费发票单据是应有尽有。可是我随便翻了几本，竟然发现这些表格，单据只是一种表面形式，竟有连续30天的送货单上的送货数量，送货地点完全一样，而这位小老板却一无所知。一个好好的代理销售公司，准备在元旦和春节大干一场，却因为内部的管理混乱，一下子打乱了原 先的销售计画。

有句老话：打江山难，守江山难上难。当产品进入市场进行销售时，我们的工作重点应当从前期开发市场为重点转移到以市场为中心的销售细致的管理工作上来。销售管理工作我们来分为下面两个方面来讲讲。

一 人，钱，客户

1.人----是指公司一线的业务人员,它是管理工作的核心,光有完善的销售管理系统,还必需把它用好,业务人员的考核制度和报表，要有人不断的检查,核实业务报表的真实性,同时建立一套激励机制,要让业务人员有劳动的丰厚回报,又能学习到丰富的营销管理知识,关心业务人员的工作,生活情况,不要让业务人员和公司成为两个独立体,而是一个一同发展的联合体.对业务人员的管理要时时了解其工作心态,目的,不要等到一张辞职报告,而出现措手不及,要辞职的人对工作的交接配合非常有限,有的乾脆一走了之.所以做为老板要及早控制,一旦有人要离职,其实老板早就应该清楚，这样才能防患於未然。

2.钱----是指对货物和促销费用的管理.如果说对人的管理是核心，那麽对钱的管理办法就是根本.做为一个小企业在当今市场竞争如此激烈下,一定要赚钱,才能生存。大多数终端酒店都是先货後结款，或销多少结多少。做为小公司送货就要少而勤，如果酒店运转正常，那麽就会良性回圈，如果业务人员一旦发现酒店运

营有问题，生意不好，就马上要向公司汇报，最大限度的把呆账，死账扼杀在摇篮之中。对那些诈骗公司的酒店和个人要依照法律解决。关於终端酒店的进场费和促销费用，应由公司经理或老板直接操作，减少资源流失。客户----终端酒店客户是代理销售公司的衣食父母，代理销售就是靠这些终端酒店网路来消化产品的，所以要搞好客户关系，同时要充分了解客户的资信情况，经营情况，随时拜访，如发现有恶意欠款，应立刻停止供货，长痛不如短痛，不能犹豫不决，该断即断，尽可能最大限度减少销售损失。

二 三张表格的管理，监督，预警

正在经营的小企业来说，销售管理制度的建立，要及时监控和考核，不但建立完善的销售管理机制，还要有一套行之有效的检核体系和预警系统。

1.做为一个小的销售公司，可以简化很多销售管理环节，用一张表格就可以管理好业务人员。要求所有的业务人员必需每天认真填写，养成良好的工作日报习惯。不要让业务人员早上报个到，就出去跑业务，跑到哪里，去做什麽，没人知道。行之有效的监督在小的销售公司，也可用一张表格。这张表格是业务主管每天必需填写，每天的晨会主管都要告诉大家，昨天的工作情况，让每个业务人员都知道谁做的最好，谁不好。主管可以通过实地调查，电话拜访，抽查，业务人员互相了解等方法，来确保表格的真实性。预警系统是企业在销售工作中针对可能发生的危险而进行的事先预测和放范的一种战略管理手段。它对企业进行及时研究，分析和发现问题。警告和提醒老板及时采取调整措施，采取防范，是企业稳步发展。见下面的表格。

篇6：医院收款票据管理制度

为了加强医院收款票据的管理和监督，根据《财政票据管理办法》（中华人民共和国财政部令第70号）、《医疗收费票据使用管理办法》（财综【2012】73号），制定本制度。

一、收费票据的购臵、领用登记、核销

（一）收费票据的购臵

1.医院使用的行政事业性统一票据和专用票据，须由财务科派专人凭《财政票据准购证》核准的种类、数量及购票方式，向县财政票据管理中心领购票据。

2.医院内部收款票据，由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经院领导批准，由相关科室办理。

（二）收费票据的领用登记

1.医院购入票据后，应由财务科验收入库，并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量，并注明购入渠道。医院所有票据必须由财务科统一购买、保管、领用、核销。

2.收款员领取收费票据时要填写《收款票据登记册》的有关内容并签字，票据保管员要按人设分户账。

3.行政事业性统一票据只能由出纳领用。

（三）收费票据退费、作废、重臵的规定 1.收费票据退费的规定（包括药费、检查费、治疗费等的退费）：

（1）退费前先检查原收款收据，相关科室在报销联签字并注明退费原因，经院长签字后方能办理退费。

（2）若出现部分退费的情况，操作流程如上。把原收据作全额退费处理，并重开实收收据。

（3）退费票据连同收款日报表交财务科。2.收费票据作废的规定

作废票据要求各联次保存完整，并且必须是当天结账前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因，加盖作废戳记或注明“作废”字样。

2.重臵票据的规定

重臵票据要求各联次保存完整，并且必须是当天结账前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人的姓名、收费项目、金额必须与重臵票据保持一致。

（四）收费票据的核销

1.交回的收款收据存根联，票据核销员必须及时办理注销登记。销号时必须以存根联（或记账联）及日报表为依据，具体依据如下：

（1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员结账单（经确认缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。

（2）住院收费收据：以经审核后的住院收费员日报表中的收据区间号码及日报表为依据。

（3）行政事业统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记账金额逐张核对，不能以财政核销替代单位核销。

使用电脑收费票据的，其收费票据号码必须与电脑核销号码一致。

2.领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取，对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，核销员要查明原因。

3.出纳或收费员离开本岗位后，票据管理员要及时对相关票据进行严格交接，并在管理系统里按规定及时处理。

4.对发生退费、作废、重臵票据等情况，核销人员应逐张审查、核对，确保收款的正确性。

二、收款票据的管理

（一）收款票据由财务科指定专人负责验收、保管、核销。

（二）医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收费票据和存根。

（三）票据保管员对收费票据的库存数要每月核对一次，每季编报收款票据收、发、存报表和已领未销号收款票据明细表（按类别和领用人分别列示）。领、发、存账表按规定存档，至少保存5年。

（四）使用收费票据的单位，遗失、短少票据或存根的，应及时向同级财政部门报告，并在县级以上媒体上声明作废。

（五）未用完的订本式收据不得跨年使用，终了应收回并对空页逐张盖“作废”戳记。

篇7：售楼部销售收款管理流程

为了加强销售收款的日常管理工作，明确职责，理顺销售收款流程，提供真实可靠的财务数据，特制定该管理流程，促进今后销售收款工作的正常高效工作。该规程包括两个部分：销售收款流程和销售收款的日常管理。第一部分：销售收款流程

一、意向金的收取。

1、由置业顾问根据公司销售情况进行排卡，并会同客户办理意向金的缴纳工作；

2、财务收银收取意向金后向客户开具意向金收据；

3、财务应及时统计意向金的缴纳明细。

4、根据公司销售情况配合营销部对没有订房的客户办理意向金的清退工作。

二、签订认购协议书，收取定金。

1、根据公司销售情况配合营销部做好开盘的收款工作；

2、定金收款原则上是壹万元整（￥10000.00元）；

3、由置业顾问与客户签订认购协议书（标明优惠政策），并将认购协议书交至财务部备案；

4、签订认购协议书后由置业顾问会同客户缴纳购房定金，财务收银收取定金后向客户开具定金收据，收据上必须注明购房定金字样，并具体标明房子的坐落位置；

5、财务收银负责办理意向金的转定金手续，并同时收回原来开具的意向金收据，也可根据实际情况直接收取定金；

6、财务应及时统计定金的缴纳明细；

7、定金原则上不再退还客户，如果需要，由营销部主管根据实际情况办理退定手续，财务收银配合营销部办理该客户定金的清退工作。

三、签订购房买卖合同，收取首付款。

1、定金缴纳后原则上要求客户在10天内进行签约，如果逾期不能签约的将追究置业顾问的责任。逾期10天以内的罚款50元，逾期10天以上的罚款100元，逾期30天的将解除房子的订购另行销售，客户的定金不再退还并追加处罚置业顾问100元。

2、客户按时签约的，由置业顾问负责购房买卖合同的签订工作，并在3天内收集银行及房管局要求的按揭等资料。

3、购房合同签订后，由置业顾问计算并填好审核单，审核单必须由置业顾问、行政秘书、主管和营销部经理签字，并具体注明房款及代收费用等各项数据，负责对客户的解释工作；

4、如果客户要求公司规定以外的额外优惠，营销部经理必须经过总经理同意后方可办理并在审核单或额外优惠申请单上签字确认。另外若有促销抽奖等的额外优惠金额的，收款时客户须出具抽奖券，抽奖券上必须有销售章、销售经理签字以及优惠金额；

5、在手续完备的情况下，置业顾问应会同客户到财务上缴纳购房首付款，财务收银收取房款并向客户开具购房款票据，同时在审核单上签名确认；

6、财务收银收取款项时，若发现有订单以外额外优惠的，必须电话告知财务部经理与总经理联系确认。如果出现欠款，必须经总经理同意确认，并同时由营销部负责与客户签订欠款申请书，注明欠款金额、还款日期以及违约金的收取比例。

7、财务收银负责定金转首付款的手续办理，并同时收回原来开出的定金收据；

8、财务收银应及时统计房款的缴纳明细。

四、银行按揭、公积金的手续办理及放款工作。

1、置业顾问负责各种手续办理所需客户资料的收集汇总工作；

2、营销部办证专员根据所掌握的资料及时去房管局申请办理合同备案、办理预告登记、办理预抵押证明等工作，正常情况下原则上40天内办理完成；

3、财务部按揭专员根据预抵押证明提交银行，办理银行放款前各项准备工作；

4、手续办理过程中，置业顾问应积极配合办证专员和按揭专员的工作，与客户及时沟通进行各项资料的完善；

5、公积金的放款，按揭专员和置业顾问应及时与客户沟通，督促客户快速办理公积金放款前的各项手续。放款后，督促客户及时将单据交付财务，并由财务收银收取和开具房款到账票据；

6、银行按揭放款，按揭专员应及时办理各项财务资料的传递工作，及时向财务部经理汇报款项到账情况，及时结转保证金和手续费，及时将银行单据取回，原则上2天之内全部完成。第二部分：销售收款的日常管理

一、款项的收取。

1、销售收款，必须由财务收银进行收取，其他人非经特殊原因并经总经理批准的，一律不得收款.2、现金收款，必须保证准确安全，所有现金收入必须经点钞复检过方可收下，送存银行时若出现假钞须有当班销售收银负责赔偿。

3、POS机收款，持卡人原则上须为购房者本人，如由其他人代为刷卡，需在交易单第一联正面空白处注明本人姓名及代购房人付款字样，同时POS机交易单第一联和发票（收据）记账联粘贴在一起交财务部入账，第二联交客户。

4、票据收款，财务原则上不收取支票、汇票、本票等票据，如遇特殊原因必须收取的，财务收银应认真审核票据，并要求对方填写保证书和委托书，并及时将票据交财务部出纳入账。

5、按揭和公积金收款，收款具体由按揭专员办理各项财务手续，并将此相关信息和单据及时传递给财务经理、财务出纳和财务收银。

6、外汇收款，外币现钞原则上不收。

7、如客户要求先交现金后用转账方式或支票换取现金的，一律事前通过书面批准并在一定期限内方可办理（一般不超过3个月）。

二、开票

1、发票（收据）领用，每当财务收银处库存只有一本时，就与财务部预约领取，一般一次最多5本，特殊情况另行处理。空白发票、收据要求放置在保险柜中妥善保管，如有遗失毁损要立即与财务部联系。

2、票据管理，财务收银要建立领用存台账，认真填写领用情况，并有交接日期和签名，票据领用存月报表要在每月6号前上报财务部，用完的票据要妥善保管，每本前要有汇总金额和实际开具份数，1年汇总缴纳一次至财务部。

3、票据开具，票据各栏内容填写齐全，包括缴款人姓名、楼号、付款方式等相关辅助信息，并且必须在当月录入财务信息台账，核对准确无误。房款应与代收费用（分契税维修基金和其他费用）分别开具。

4、客户要求换票或者变更时，必须交回原开出票据，方可开出新的收据（发票），并同时将红冲收据（发票）开出。如客户遗失原收据（发票），需要客户办理登报遗失，并将当期报纸原件和本人遗失声明、身份证复印件、原收据（发票）存根联（记账联）复印件一并保存。

5、属于换房、更名等情况客户要求换开发票（收据）时，必须出具有公司领导签字认可的销售退换房审批表方可办理，开票后由置业顾问和客户在发票（收据）上签字确认，同时变更售房合同并由原购房人出具承诺书，资料不全不予办理。

三、日常清帐和月末结账

1、财务收银和营销部建立销售台账，平常日结日清，当天收款和开票情况要当天登记，并核对相符，每月结束再对当月票据进行汇总。

2、每日清帐以便登记每月工作交接单，明确职责。

3、每日收取的现金必须及时存入银行，并将收取的银行票据主笔录入台账。跨结算期缴纳的现金要单独列示。

4、与财务部结账要每月至少一次，业务频繁时可10天或15天办理一次。

5、结账时，要将本月的销售情况按时间顺序、楼号、票据号进行排序，然后打出收款清单和汇总表，并会同原始单据（收据记账联、现金缴款单、POS机交易单、银行按揭公积金放款进账单）交予财务主管，所有已结账收据（发票）记账联按已排序的收款汇总表次序摆放。财务主管核对收款汇总表和原始单据准确无误后方可收取。

篇8：浅谈企业应收款管理

关键词：企业应收款,事前,事中,事后

一、引言

4G时代的到来给人们的生活带来了极大的便捷, 同时也在联通、移动、电信这三大运营商之间形成了更加激烈的竞争。从过去各有特色的差异化营销到现在的全业务经营, 运营商之间的差异越来越小, 用户的选择也越来越趋于多样化。各运营商为了实现企业的战略性发展, 不断选择多样化的信用销售来扩大市场占有率, 完成收入、用户数等指标任务, 随之而来的是复杂的应收款管理以及巨大的应收款回收风险。应收款所占营业收入比重逐年增高, 严重影响着企业资金链条运转的稳定性以及战略目标的实现, 探讨如何提高应收款管理水平对于企业发展来说有着十分重要的意义。

二、企业应收款管理存在的问题

(一) 事前信用评价机制有待进一步精细化

通信行业的应收账款主要集中于三个部分:一是用户欠费, 即应交而未交的业务使用费用或者其他相关费用 (移动电话、互联网、网元出租、基础数据、卡制作及设计费等) ;二是其他运营商欠费, 即网间结算款、共建共享租赁费等;三是与经营管理相关的其他应收款, 即房屋建筑物等非通信设施租赁费、广告传媒业务款等。从上述三个方面可以看出, 运营商所提供的业务种类非常多, 所面对的客户自然也是多样化的, 这就给应收款管理带来了巨大的风险。实务管理中, 客户恶意欠费、套取话费、套取终端、拖延支付结算款以及非通信设施租赁费用等现象屡见不鲜。针对这些问题, 虽然运营商制定了信用评价机制, 但是客户众多、业务涉及面之广都使得该机制还有一定的提升空间。日常事前信用评价工作中存在着诸如用以制定信用政策的客户信息不全面或者不可靠、客户信用评级较为随意、客户信用评价机制针对性不强等诸多问题。

(二) 事中管理制度有待进一步强化

实务管理中, 很多地区的分公司或者营业部往往忽视了应收款的事中管理。但是, 完善的应收款事中管理可以有效的将应收款回收风险遏制在结果发生之前, 降低某客户或者某类客户应收款的数额。以用户通信欠费为例, 搜索各大论坛近期话题, 诸如“用自己身份证办的联通电话卡, 用了好几个月欠了1000元话费, 不交会有什么后果?”、“公司办的卡, 欠了800元话费, 没有用自己的身份证, 不交会怎么样?”的问题很多。这些看似简单的问题, 实际上反映了运营商对于应收款事中管理的弱化。对于非通信设施租赁费、广告传媒业务款、卡制作及设计费、网间结算款、共建共享租赁费等这些非用户通信费应收款的事中管理, 由于考虑到长期以来的合作关系或者公司未来的发展利益, 在方式方法上也仅仅是公司内部进行相关财务分析, 缺乏实质性的经营性分析。不仅给应收款的后期回收带来很大隐患, 而且有可能给企业带来更大的应收款损失。

(三) 事后催收管理有待更加灵活化

结合应收款催收实务来讲, 运营商对于应收款事后催收的有效性并不高, 这主要是由于催收方式上的不灵活造成的。仍旧以上文所述的用户通信欠费为例, 诸如“客服打电话催我缴费, 我没理他, 拖了好几个月了”的回答屡见不鲜。作为服务行业, 通过电话催收通信欠费的方式虽然较为温和, 但是由于并没有对客户带来实质性的影响, 因此其催收效果并不理想。对于一些合作方来说, 运营商也会通过发函、面谈等方式进行款项催收, 但是单纯的对这些方式加以利用而不去探索更加深层次的方式并不能使企业的坏账有所减少。当然, 这不仅仅与应收款的催收方式有关, 也与应收款催收的内部管理方式不灵活有关。比如, 相关业务人员消极怠工, 认为企业规模庞大, 较小的应收款数额不会影响到企业的正常运转;内部部门之间沟通力度的不到位导致业务部门无法及时掌握相关应收账款的具体状况, 不利于其开展催收工作。

三、加强企业应收款管理的具体建议

(一) 实现事前信用评价机制的精细化管理

1. 全面读取客户提供的信息材料

客户信息材料的搜集与解读是运营商构建信用评价机制的基础数据材料, 其各项业务的开展都需要对客户的信息进行全面的读取。首先, 尽可能全面掌握客户的信息。以广告传媒业务的拓展为例, 运营商不仅仅可以通过客户提供的交易信息来掌握客户的整体状况, 还可以通过网络搜索或者各种关系网了解客户所在行业内的品牌声誉、往年的经营情况、日常交易中的诚信度等。对所搜集的信息进行整理, 并制作成客户档案, 使其成为企业经营过程中的一笔财富。其次, 尽可能读取已有信息的深层含义。在应收账款额度较大的情况下, 运营商与客户处于信息不对等的状态下, 而且运营商往往处于弱势方, 因此要尽可能的通过掌握的信息来读取客户的经营状况以及诚信状况。比如, 从客户提供的各项财务比率读取其财务状况;从客户所参与的诉讼中读取客户的诚信状况。

2. 建立有针对性的信用评价机制

业务种类的繁多、客户的多样化以及经营的跨地域性等都要求运营商的信用评价机制必须具有针对性, 按照一定的标准建立信用评价标准。一方面, 不同业务之间的信用评价机制要具有针对性。如上文所述的三大类主要应收款内容, 每一类应收款都具有自身的特点。用户通信欠费作为主要业务, 其针对的客户数量大、类型多;其他运营商欠费则主要是运营商之间各类业务的应收款, 客户数量较为固定、类型相对前者较少;与经营有关的其他业务欠费虽然种类较多, 但是业务对象复杂性并不高。那么, 运营商在制定信用评价机制时就需要按照不同类别设置信用评价标准, 不能一概而论。另一方面, 同一业务中的信用评价机制也要根据客户的不同类型进行针对性的制定, 尤其是对于用户通信业务。当然, 业务的不同、地域的不同都影响着信用评价标准的设定, 具体信用评价标准仍旧需要结合实际经营状况予以制定和规范, 但都必须遵循“针对性”原则来设置信用评价标准, 保证信用评价机制的有效性。

(二) 强化事中管理制度, 实现跟踪管理

1. 重视事中管理, 在方式上形成跟踪管理

运营商应当总结日常应收款管理中的经验与教训, 加强对事中管理制度建设的重视, 尽可能降低应收款的损失。在此基础上, 要不断创新事中跟踪管理的方式。以“中国联通”为例, 为了提升渠道竞争力、降低营收资金管控的风险, 企业自2013年下半年开展了代理商资金归集业务, 简单来讲即“代理商先存钱再办理业务”。从应收款事中管理角度来说, 在代理商的预存款使用完毕的状况下, 其无法再办理业务, 可以有效的控制代理商恶意欠费的行为。对于通信用户而言, 要实时跟踪其话费使用状况, 结合上文所述信用评价机制的信用额度, 对于超过信用额度的用户要及时予以“停机”以及“欠费短信通知”, 而不是按月进行信用额度透支统计, 避免客户恶意透支话费。对于诸如非通信设备租赁等与一般企业没有太多差异的业务, 运营商则应当通过定期短信提醒、电话访问等方式询问情况, 及时了解业务是否按照合同来进行, 掌握客户的运营状况, 及时采取防范措施。

2. 完善应收款日常管理

方式上的跟踪管理只能实现某一时间节点上的跟踪管理, 并不能真正实现实时跟踪管理, 还需要借助应收款的日常管理工作。一方面要规范日常应收款管理的核算。根据具体情况, 设置多层级的应收账款明细账 (如各类业务下按照客户进行设置) ;及时编制应收款月账龄分析表, 检查回收情况, 分析各项业务应收款的周转率以及平均收账期等, 按照不同的情况采取不同的跟踪方式。另一方面要规范应收款的日常内部控制活动。对开卡客户信息登记的准确性、赊销额度的审批、内部应收款不相容岗位的分离等都需要考虑到“应收款是否能够及时、有效的得到监督”这一原则。

四、加强事后催收的灵活性

(一) 灵活运用应收款催收方式

应收款的催收方式多种多样, 要想使其发挥效果, 关键在于如何灵活运用这些方式。对于用户通信费用欠款, 电话催收仅仅是基于服务理念的一种柔和的催收方式, 催收效果不佳。有管理者提出对于这些用户, 应当列入黑名单, 在未还清欠款之前不得办理其他通信业务。有管理者认为这会影响到企业所占市场份额, 但是无论从运营商自身提供的业务范围以及业务优惠力度, 还是从客户自身心理以及对产品的需求来讲, 这种影响在小额欠费程度内往往是可以承受的。况且, 对于大额的欠款费用, 运营商还可以通过法律途径来进行催收。对于其他广告传媒业务款、网络租赁费等应收款, 大体上可以从以下四个角度进行催收:通过短信、电话以及电子邮件进行催收, 就合同相关事项及时进行沟通, 并保留催收证据;通过信函方式进行催收, 将关于该客户的应收账款材料一并寄给客户;通过面谈的方式进行催收, 并对整个催收过程进行记录, 双方签字;结合上述三种催收方式留下的证据通过法律途径予以催收。在此基础上, 业务人员需要灵活运用这几种方法。比如, 与自己的债权人协商, 将应收账款转移给自己的债权人;以债务人的身份与客户进行交易等。

(二) 灵活借鉴其他管理措施完善应收款催收内部管理

在应收款催收内部管理中, 主要强调的是应收款回收的员工绩效考核管理。各个地区分公司对其地区应收款回收工作应当承担主要责任, 然后再由分公司按照不同业务的应收款状况将责任下放给相关员工。在制定具体的考核标准时, 除了要将应收款的考核率作为指标以外, 还要将客户信用评估工作、事中跟踪调查次数、电话短信催讨次数、沟通次数、诉讼解决使用次数等情况纳入到考核指标内, 全面、客观的评价员工在催收工作中的表现。同时, 还要针对业务类型以及员工级别的不同设置不同的奖惩措施。比如, 基层员工主要与薪酬挂钩, 管理层员工主要偏向于升降职等精神奖惩措施。

五、结论

通信运营商应收款的管理水平直接影响着其资金链条的正常运转以及未来发展空间。运营商应当把握应收款事前、事中以及事后三个环节的各项工作, 建立宏观性的管理原则, 从细节入手, 不断提高应收款管理水平, 助推企业战略目标的实现。

参考文献

[1]康康煊.应收账款管理研究[D].首都经济贸易大学, 2014.