财务科

财务科（精选8篇）

篇1：财务科

财务科财务工作总结 -总结

某财务科财务工作总结

春去秋来，四季轮回，所已经迈进一个新世纪，我们财务科也有了一个全新的开始，人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，带队的任务落在我的肩上。我们都感到担子重了、压力大了，但是我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我们逐步成熟起来。为了进一步的发展和提高，我觉得有必要对这半年多的工作做一简单的回顾。

一、作为非盈利部门，合理控制成本(费用)，有效地发挥单位内部监督职能是我们上半年工作的重中之重。年初，为了加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制，财务部制定了新的《管理细则》。细则中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的解释。我们通过对细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，我们强调一定要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。通过这半年的实践，我们的工作取得了显著的成效。数字是最有说服力的，在销售额与上年同期基本持平的情况下，三费(管理费用、销售费用、财务费用)却比去年同期下降了xx.xx%。通过实际工作，我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。

二、财务科每天都要接触大量的数据和枯燥的报表，但大家以苦为乐，从来没有怨言，工作干得有声有色。为了提高员工的荣誉意识 ，针对所出台的工资考核制度，我们相应地制定了内部员工工资考核方案，由各科依据员工的岗位描述对其平时的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，充分发挥了企业的奖励机制，合理地利用了人力资源。

三、为了更好的与各科沟通，我们在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合总经办顺利完成了xxxx年年检的工作，为随后通过单位贷款证年审做好了铺垫。为了配合物流中心录入费用，我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。为了更好地核算营销部门的盈亏，为公司完成销售计划提供依据，我们及时记录每一笔到款，准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对，并做到营销、财务、物流中心数据口径一致，

总结

四、为了培养自身的综合能力，取人之长、补己之短。我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。由员工转达给部门经理，再由xxx给主管，主管根据汇总上来的意见与建议做出相应的措施。除此之外，我们合理地安排每位员工的外勤工作，让每个人都有与外界接触的机会，做到工作有里有外、有张有弛。

五、在上半年的xx工作中我们克服了许多困难，通过积极参加xxxxxxx人员岗位培训以及查阅大量的财务资料，顺利完成并通过了企业所得税纳税清缴、增值税一般纳税人年审工作。通过对税务筹划的学习，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局各项报表的填制工作。

通过总结，我有几点感触：其一是要发扬团队精神。因为单位运作不是个人行为，一个人的能力必竟有限，如果大家拧成一股绳，就能做到事半功倍。但这一定要建立在每名员工具备较高的业务素质、对工作的责任感、良好的品德这一基础上，否则团队精神就成了一句空话。那么如何主动的发扬团队精神呢?具体到各个科室，如果你努力的工作，业绩被领导认可，势必会影响到你周围的同事，大家以你为榜样，你的进步无形的带动了大家共同进步。反之，别人取得的成绩也会成为你不断进取的.动力，如此产生连锁反应的良性循环。其二是要学会与各科、领导之间的沟通。单位的机构分布就象是一张网，每个科室看似独立，实际上它们之间存在着必然的联系。就拿财务科来说，日常业务和每个各科都要打交道。与各科保持联系，听听它们的意见与建议，发现问题及时纠正。这样做一来有效的发挥了会计的监督职能，二来能及时的把信息反馈到领导层，把工作从被动变为主动。其三是要有一颗永攀高峰的进取之心。随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在金融、税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域都有所涉及。这就给我们财务人员提出了更高的要求--逆水行舟，不进则退。如果想在事业上有所发展，就必需武装自己的头脑，来适应优胜劣汰的市场竞争环境。

人生能有几回博，在今后的日子里，我们要化思想为行动，用自己的勤劳与智慧描绘未来的蓝图

篇2：财务科

一、 组织收入工作情况

20xx年上半年，紧紧围绕组织收入这个中心工作，及时对经济税源进行全面深入的预测和分析，切实增强了组织收入工作的系统性、预见性和主动性，截止6月 30日，我局累计组织各项收入16208万元，同比增长44.75%，增收5011万元。其中累计组织全口径税收收入15613万元，同比增长 44.67%，增收4821万元;累计组织地方一般预算税收收入13558万元，同比增长43.96%，增收4140万元;累计组织地方财政收入 14153万元，同比增长44.08%，增收4330万元 ;其他收入合计595万元，同比增长46.91%，增收190万元。20xx年区局下达我局一般预算税收收入计划为34200万元，上半年我局累计入库一般预算税收收入13558万元，完成年度计划的39.64%，较平均时间进度差10.36个百分点，短收3542万元。

二、各项工作完成及开展情况

(一)认真贯彻落实“依法征税、应收尽收，坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”组织收入原则。结合我局实际情况，及时合理上报税收收入计划报告，在每月末、季度末，认真分析各税种增减收因素，及时掌握税源变化情况，及时做好新出台涉税政策的测算、跟踪和反馈工作，掌握新的政策、措施对税收收入的影响，提高组织税收收入的预见性。

(二)加强重点税源企业监控。健全税源监控指标体系，强化对重点税源行业和企业的分析，密切跟踪企业经营形势变化，全面掌握影响税收收入变化的因素，改进数据采集方式，逐步实现重点税源数据采集规范化、制度化;推进重点税源监控企业预警分析工作，为纳税评估和税务稽查提供指向。

(三)不断深化税收分析，切实提高征管质量和效率。为进一步提高税收分析质量，逐步完善税收分析工作制度。通过定期召开税收分析例会，实现与征收、管理、税政以及稽查等业务部门之间横向的税收分析互动机制，经过对税收进度分析、收入规模分析、政策因素分析、征管因素分析以及经济税源发展趋势的预测，拓宽税收分析领域，实现信息资源共享，对组织收入中存在的问题及薄弱环节，及时研究制定具体措施，切实提高征管质量和效率。

(四)开展税收票证和税款缴库专项检查，保证税款及时足额入库。为强化税收票证管理工作，提高税收票证管理和税款缴库工作水平，工作中严格执行票证三级审核制度，按季通报检查结果，票证填开质量逐月提高。在五月份开展了以税收票证和税收资金安全为重点的税收缴库专项检查，重点对税收票证领发、保管、填用、结报、缴销等环节和税款征收解缴入库工作中存在的问题进行检查。并对20xx年开具的完税证和发票进行了逐一比对，要求严格执行《税收票证管理办法》规定，保证税收票证的安全和税款的及时、足额入库。

(五)不断加强财务和部门预算管理，实现科学精细化理财。严格执行区局相关财经制度，始终 以“量入为出、量力而行、收支平衡”和节俭支出的原则，严格部门预算和经费执行进度的跟踪分析，按照国家、自治区和区局有关部门预算的法律、法规和制度，严格各项经费的开支标准和范围，坚决杜绝没有预算的支出和超预算、超标准的支出，使有限的经费得到最合理的利用，严格按照区局“三代”手续费支出管理办法核算手续费。按季开展财务预算执行情况的分析工作，不断提高财务分析水平。继续开展好 “厉行节约”工作。

(六)及时做好财务公开工作，严格落实政府采购制度。结合我局实际情况，每月10日之前及时公开经费收支情况，以及食堂费用开支情况和人员工资及津补贴发放情况，严格按照政府采购程序购置资产，严格执行政府集中采购目录、采购限额及公开招标标准，并按要求及时报送政府采购报表。

(七)加强党风廉政建设，筑牢拒腐防变思想防线。坚持把党风廉政建设贯穿于各项工作之中，贯穿于“两权监督”全过程，按照党风廉政建设和转变工作作风的要求，本着严谨、高效的原则，重点对经费支出、基本建设项目、物资采购等重要环节的监督，加强岗位风险管理，提高工作管理水平。

(八)及时做好各类报表、总结的报送工作。

圆满完成辖区大中小微企业税收划型统计工作及20xx年税收资料调查工作。严格按照区局计财处和票证所工作要求，做好各类月报、年报表、总结的上报，确保所上报的各类报表内容完整、数据准确、分析详实、报送及时。按照全局工作安排，及时完成科室内部的各项工作以及领导交办的各项临时性工作。

三、存在问题及建议

在每月税收分析例会中，各科室对于征管过程中的存在的弱点与难点，并如何针对问题提出可行性意见、相关措施等很少分析，无法指导组织收入工作。建议针对这一薄弱环节，各相关业务科室要多多阅读，多了解国家宏观经济及政策变化，并结合税源变化情况，进行动态与常态的监督与分析，通过税收分析，揭示税源管理中存在的问题，反映征管过程中的存在的弱点与难点，并针对问题提出可行性意见，制定相关措施，指导组织收入工作，切实提高征管质量和效率，逐步提高税收分析质量。

四、下半年工作重点

1、紧紧围绕组织收入这个中心，及时对经济税源进行全面深入的预测和分析，切实增强组织收入工作的系统性、预见性和主动性，积极采取有力的措施，打好组织收入攻坚战，为促进阿拉尔经济平稳较快增长奠定了基础。

2、下半年结合我局实际情况，认真分析各税种增减收因素，及时掌握税源变化情况，准确预测下半年税收收入进度，加强税收计划的落实，加强税款征收缴库的监督管理，确保税收任务圆满完成。

3、进一步强化税收票证管理工作，重点加强对各委托代征单位的检查力度，针对票证填用及税款汇缴过程中存在的问题，责令及时整改，确保代征税款及时足额入库。

4、进一步加强财务及部门预算管理，严格执行预算执行进度并进行跟踪分析，使有限的经费得到最合理的利用。

5、为全面掌握辖区减免税政策执行情况，实现减免税政策效应量化分析，提高减免税政策管理水平，将协同相关业务科室做好20xx年减免税统计调查工作。

6、根据要求，下半年将对新《税收票证管理办法》进行

培训，结合我局税收票证管理工作的具体要求和实际情况，制定本局《税收票证管理办法》，并严格贯彻落实。

7、认真开展全系统范围内的会计基础规范达标工作，迎接区局验收。

篇3：财务总监与财务危机筹划

一、成立财务危机全权处理小组

财务危机全权处理小组是处理财务危机的指挥系统。只有指挥系统明确, 权责分明, 才能上令下达, 群策群力, 调动各方面的必要资源, 分进合击, 共同奋斗, 解决危机。财务危机全权处理小组的成员不仅有拍板定夺的企业主要负责人和财务负责人 (财务总监) , 而且要有精通法律、财务、攻关的专业人员, 同时, 由于他们接触企业高层机密, 因此, 对他们个人的职业道德和对企业忠诚度的要求也是必要的。财务危机威胁性大、复杂多变、涉及面广、对其必须采取强式领导模式, 以免受到不同利益主体的掣肘而延误时机。同时, 由专案小组全权处理, 才能真正做到隔离危机, 防止干扰企业生产经营和其他活动。

财务危机全权处理小组作为专事财务危机处理的指挥系统, 其核心是危机处理方案的筹划与实施。而其工作的第一步, 除迅速收集和整理财务危机发生时的及时信息外, 还应收集财务危机致因信息、有关法规和相关案例资料以及处理财务危机环境的资料等, 以便对企业面临的财务危机类型及其严重程度做出正确的判断。

二、分清确定财务危机类型

企业财务危机按其显性表现分为亏损型财务危机、偿付型财务危机和破产型财务危机三种类型。

(一) 亏损型财务危机。

亏损型财务危机是指企业发生严重亏损或连续亏损为主要表现的财务危机。严重亏损是指企业一个会计年度亏损或一次性亏损的数额巨大, 对企业净资产造成严重的侵蚀。就一般企业而言, 如果初次年度亏损使企业净资产减少1/3及其以上, 应视为严重亏损;就上市公司而言, 如果初次年度亏损使公司每股净资产降至1元及其以下零以上, 应视为严重亏损。持续亏损是指企业连续两年及其以上连续发生亏损。企业连续发生亏损, 意味着:第一, 说明其发生亏损的偶然性因素很小;第二, 说明其盈利能力实质性削弱的危险趋势显现;第三, 亏损累积会严重侵蚀企业净资产, 致使企业财务状况恶化。

亏损型财务危机是一种标性明显的财务危机, 我国上市公司如发生这种类型的财务危机, 其股票交易即被证券交易所纳入特别处理行列, 冠以“ST”或“*ST”标记。

(二) 偿付型财务危机。

偿付型财务危机是以企业履行义务受阻, 无力支付到期债务和费用或需付极大努力才能支付到期债务和费用为主要表现形式的财务危机。企业作为市场经济活动的主体, 在其生存和发展的过程中, 以各种契约为基础, 与相关各方结成了债权债务关系网, 形成了或长或短的债务链。如果企业一旦没有足够的资金储备或有同样的资金流入, 按约定的日期、数额和其他条件偿还或支付这些债务与费用, 就会因发生无力支付而陷入资金周转的困境。

无力支付或无力偿还, 是指: (1) 企业暂时没有用于支付费用和偿还债务的资金, 而不是一种持久的现象; (2) 企业尚有一定的信用, 尚存在筹集一定资金的可能性; (3) 企业未发生严重亏损或连续亏损; (4) 企业资产负债率很高、流动比率过低, 但还未到资不抵债的地步; (5) 它是企业资金循环发生障碍, 而不是企业资金衰竭。它是财务危机的基本类型。

(三) 破产型财务危机。

破产型财务危机是企业最严重的财务危机。企业破产的基本含义就是破产还债, 即以破产方式了结不能清偿的债权债务关系。按照企业破产的原因, 一般分为会计破产和技术破产两种:会计破产是指企业由于资不抵债即账面净资产出现负数而导致的企业破产;技术性破产是指企业由于财务管理技术失败即企业无法偿还到期债务即“偿付不能” (信用丧失和资金衰竭) 而导致的破产。亏损型财务危机、偿付型财务危机是属于持续经营条件下的财务危机, 而破产型财务危机则是企业资不抵债, 偿付不能或处于清算条件下的财务危机, 是威胁企业生存的最严重的财务危机。破产型财务危机是前者演变和不断恶化的结果。分清和确定所面临的财务危机类型, 就会判定其严重程度, 抓住其本质及其产生的根源, 从而使危机处理方案更具针对性。

三、财务危机处理方案的制定与选择

财务危机是影响全局的危机, 其处理方案涉及各个方面。一般而言, 大致包括五个层次的内容: (1) 财务危机类型的判断及其主要根源分析; (2) 处理危机的可用资源及其利用程度的分析; (3) 处理危机的不利因素及其影响程度的分析; (4) 引进合作伙伴及其利弊的分析; (5) 具体策略运用及其预期效果的评估。当然, 危机处理方案不会只是一个, 因此还必须对所提出的诸方案的优缺点及其整体效果进行全面评估, 择优选择。财务危机处理方案会因不同财务危机类型及其产生根源以及可用资源、时机等不同而千差万别。现就亏损型财务危机的判断及其处理的基本思路进行探析。

(一) 企业亏损的类型及其原因一般分析。

企业发生亏损型财务危机的显性表现都是“发生严重亏损或连续亏损”, 但其发生亏损的具体结构却表现为不同的类型。按利润表的层次性结构一般有表1中所列A、B、C三种类型, 如表1所示。 (表1)

从表1可以看出, A、B、C三类整体 (本期利润) 上均为亏损, 但亏损结构及其严重程度却是不同的:A类为全面亏损;B类“基本盘” (营业利润) 盈利水平不高, 再由于中长期资产减值、对外投资失利、非经常性净损失等原因造成经常利润和整体亏损;C类主要是由于非经常性项目发生严重损失和盈利水平较低形成整体亏损。一般来说, 企业发生亏损的因素主要是:

1、基础利润 (主营业务利润和其他业务利润) 空间狭小。其空间大小决定于产品售价、进价或制造成本和产销量三个方面的因素。

2、期间费用过大。影响营业费用、管理费用和财务费用过大的关键要素:第一, 企业营销方式和策略不适当, 引起营业费用和管理费用升高;第二, 企业管理机构臃肿, 管理层次过多, 引起管理费用升高;第三, 信用和存货失控, 引起企业坏账损失和存货跌价损失增加;第四, 汇率的不利变化和银行借款规模过大所形成的利息负担是导致财务费用升高的主因。

3、长期投资失败和非经常性损失的威胁。

4、长期资产账面价值大幅缩水, 导致记入当期损益的减值准备过大。

(二) 扭亏为盈的筹划

1、扭亏为盈的常规手段。

所谓常规手段是指在不改变企业组织形式、资产结构和股权结构的情况下, 根据针对发生亏损不利局面的原因, 从改善企业内部经营管理入手, 整合和挖掘企业内外部各种资源, 提升产品或服务的市场竞争能力, 扩大销售, 降低成本, 减少损失, 以达到转亏为盈目标的各种策略和措施。这些手段看似平常, 但当这些常规手段作为扭转败局的武器使用时, 如果运用得适当, 将会比平常时更加具有针对性和更加有效。

2、扭转亏损的非常手段。

扭转亏损的非常手段是指从改变企业的基本架构、经营资产结构和产权结构入手, 重新进行资源配置或资源组合, 以重塑企业的盈利能力, 迅速扭转企业亏损局面所采取的措施或策略。其主要方式有三种:一是资产剥离, 另立公司;二是资产置换, 优化资产结构;三是脱胎换骨, 产业转移。这三种方式通常统称为资产重组。如果将常规手段与非常规手段进行比较的话, 常规手段是在原企业组织的框架内, 从改善企业经营管理着手, 充分调动和整合企业内外部资源, 以提升和改善企业的盈利能力, 以实现扭亏为盈的目标。非常规手段则是从打破企业现存的基本格局着手, 通过企业内外部的资产重组, 重新构建或重塑企业的盈利能力, 先行破局, 再图盈利, 迅速扭转企业的亏损局面。

(三) “ST飞马”公司扭亏案。

金山飞马股份有限公司 (化名, 下同) 2003年已连续两年亏损, 2004年初其股票被纳入特别处理, 改称“ST飞马”。拥有公司总股本2亿元的60% (属国有股) 的大股东飞马集团, 占用公司资金1.2亿元 (“ST飞马”将其列入“其他应收款”) 无力偿还。面对危机, ST飞马与其大股东飞马集团在当地政府的支持下, 采取如下处理方案:

1、大股东飞马集团全部 (国有) 产权以零价格整体转让给民营企业———金牛实业有限公司, 随之金牛实业有限公司成为ST飞马的实际控制者。

2、金牛实业有限公司陆续将其子公司小金牛的全部净资产与ST飞马的不良债权1.2亿元 (即大股东集团公司所欠债务) 进行等额置换, 使其成为ST飞马的全资子公司, 预计小金牛年利润2千万元, 从而改善ST飞马的资产结构, 提高其创利能力。

3、ST飞马2004年通过改善企业经营, 整合企业组织, 扩大销售和降低成本费用, 可使公司减亏300万元。

处理效果:2004年终ST飞马“营业利润”700万元, 子公司小金牛当年盈利使公司获“投资收益”1, 500万元, 公司整体年利润800万元, 一举扭亏为盈。

参考文献

[1]吴丽梅, 张玉忠.中小企业财务筹划方略.中国农业会计, 2005.

[2]陈余有.财务危机运营——企业安全机制探索.合肥工业大学出版社, 2004.

篇4：财务科

关键词：企业;监控;财务管理

在企业集团财务监控发展的不同时期，对企业集团财务监控理论的研究也体现了不同的特点。主要体现了这样的趋势：从把企业集团财务监控视为财务部门或人员的职能，重视“操作性的财务技术和方法”的研究，转变为从制度层面上进行审视，将企业集团财务监控视为一种制度安排，作为公司治理结构的重要组成部分。传统观点下，企业集团财务监控被理解为财务部门或人员通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动（或日常财务活动、现金流转）进行指导、组织、督促和约束，确保财务计划、目标实现的管理活动，是财务管理的重要环节或基本功能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起构成财务管理系统。可见，这种观点下，企业集团财务监控只是财务部门或人员的职能，其目标主要是实现现实的合理性和有

效性。

1.企业财务监控的理论概述

企业集团是由一个或若干个实力雄厚的企业为组织依托，以产权连接为主要纽带，以企业集团章程为共同行为规范，包括母公司、子公司、参股公司及其他成员在内的多法人经济联合体。实质上是对企业事业部制与市场组织的一种替代，是企业间一系列合约的集合形式;它通过市场协调代替行政协调，行政组织费用降低的同时又未增加市场交易费用，因而更适应现代经济的发展要求，这也是其得以产生、发展的根本原因和优于企业的本质所在。简单地说，所谓财务监控顾名思义就是指财务监督和财务控制;具体来说，财务控制与财务预测、财务决策、财务分析、财务评价一起构成财务管理的全部职能，而企业集团财务监控则是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。结合企业集团具有的经济特征，可将企业集团财务监控定义为：在产权基础上产生，为确保企业集团整体目标的实现而实施的统一财务政策与监管活动。通俗地讲，企业集团财务监控对子公司而言就是“允许各自为战，不许各自为政”，对企业集团来说则是避免“集而不团”现象的发生。从上述定义不难看出：企业集团财务监控是一种权力控制，所有者对经营者实施监控是基于出资者所有权，而经营者实施企业集团财务监控则是出于企业法人财

产权。

2.我国企业财务监控中存在的问题及原因分析

企业集团存在多层次委托代理关系，导致财务监控主体缺乏统一性，故此要加强企业集团财务监控在资金方面的监控。其主要任务是：按照国家产业政策实施的要求，为大型企业集团的经济发展，提供配套的金融服务，推进金融与产业的结合，支持和促进企业集团经济持续、稳定、协调地发展。但是财务与会计关系的争论在我国理论界由来已久，从理论上讲，财务是指企业有计划地形成使用和分配资金的管理活动，及其所体现的资金各方面的经济关系;会计是以货币为主要计量单位，对企业的经济业务进行核算和监督的管理活动。

3.完善我国企业财务监控的主要措施

根据委托代理理论，企业集团应当将经营权放给企业，由成员企业根据瞬息万变的市场实施经营决策。同时企业集团还应当通过对与资本利益相关的主要方面实施财务控制来保障企业集团整体利益。因此，企业集团对成员企业的管理应当以企业集团财务监控为核心，在相关制度中明确财务控制的核心地位。

所谓预算监控就是将组织的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的过程。预算监控是防范风险、评价企业经营业绩、实现企业目标的重要手段。对企业集团而言，预算控制具有重要意义：有助于企业集团对成员企业的控制;有助于企业集团战略目标的实现;有助于协调成员企业间的利益关系;有助于对成员企业经营业绩的评价;有助于提高经营效率。

资产 行次 本期数 负债及所有者权益

现金 1 4324 是

银行存款 2 5466 否

应收票据 3 4356 是

应收账款 4 6754 是

其它 5 4543 是

建立企业集团董事会领导下的财务队伍建设小组，实行财务主管委派制。财务队伍建设小组由董事会领导，负责企业集团财务人员的管理。驻南昌成员企业财务人员聘用直接由财务队伍建设小组执行（外地成员企业实行财务主管委派制），企业集团全体财务人员考评、考核、培训、调配、晋升、薪酬均由财务队伍建设小组负责，这是财务人员保持工作独立性、实行有效监督的重要前提。

4.结论

随着网络化的全球普及和市场竞争的日趋激烈，企业集团应构建适合自身特点的财务网络化系统，以使企业集团财务监控具有远程化、适时化的优势和富于自我学习、自我进化、自我适时应变的知识经济特征。任何制度与系统，无论多么严密、完备，最终实施效果还要取决于人。

参考文献：

[1]刘铭生.辽河油田资金控制体系研究[D].大连理工大学.2003年

[2]齐飞.企业集团财务监控体系研究[D].东北财经大学.2003年

[3]严晓娟.集团公司内部会计控制问题研究[D].安徽大学. 2004年

[4]石梦霖.企业集团财务监控研究[D].东北林业大学.2006年

[5]杨卫华.我国企业集团财务监控问题的探讨[D].江西财经大学.2006年

篇5：财务科财务工作总结

2013年，公司财务工作在监狱党委和公司行政的正确领导下，在集团公司财务处等业务主管部门的关心支持下，紧紧围绕监狱党委提出的工作思路、工作目标和工作重点，结合实际，强化执行力，狠抓贯彻落实，较好地完成了监狱党委赋于的各项工作职责和任务，财务管理水平和会计核算质量有了较大地提高，取得了一定的成绩。

现分两部份将2013年财务工作总结和2014年工作计划报告于后,不足之处，请领导批评指正。

第一部分 2013年所作的主要工作

一、加强政治思想、职业技能、职业道德学习，全面提升财务部门民警素质，适应公司创新发展需要。

财务部门坚持了每月一次政治思想和每周一次业务学习制度，认真传达学习党的会议精神，深刻领会邓小平理论、“三个代表”重要思想以及十八大会议精神，努力实践“科学发展观”。认真执行监狱党委、行政作出的各项决定和决议。特别是组织全科人员对十八届三中全会精神进行认真学习、讨论，极大地提升了科室民警政治思想水平，取得了较大的成效。通过系统政治学习使科室民警对于新时期公司建设和发展以及建设社会主义和谐社会具有重要指导意义，为努力把公司会计人员锻炼成为“科学发展观”重要思想的坚定实践者，为推进建设社会主义各谐社会伟大事业打下坚实的基础。

组织全科会计人员，完成了当年财政部门安排的会计继续教育任务。并选派部分会计人员参加省局组织的专项会计业务培训。

针对单位财务管理和会计核算中存在的问题，组织财务人员开展大讨论，有针对性地学习《会计法》、会计职业道德、《财务管理》、国有资本经营预算、公务卡改革等业务知识，认真按照“干什么、学什么；缺什么、补什么”的要求，不断结合实际工作中存在的难点、疑点问题，进行讨论、解剖、分析，力争将每一笔业务从原始凭证审核、记帐凭证编制、登记帐薄到最终填列报表都能办成“铁案”，经得起任何组织和时间的考验。

二、认真履行财务管理职责，强化执行力，狠抓贯彻落实，努力完成监狱党委交办的各项任务。

1、合理安排资金，确保公司正常运行。

在公司各级领导的正确领导下，以财务收支预算编制工作为起点，合理安排资金，在劳务加工收入锐减的情况下确保公司经营正常运转和搬迁过渡期的监管、生产安全。

2、加强基础管理，提高劳动生产率;努力开拓创收渠道，确保生产经营收入目标实现。

在监狱经费基本实现财政全额保障、退休工人“待遇补差”、在职工人社保缴费负担增大，民警职工福改善等支出，还得依靠罪犯来料加工取得收入来保障。财务部门及时制定公司2013年财务收支预算并按照《2013年生产任务分解表》确立的原则，加强了对各经济责任单位自有资金的管理，并积极出主意、添措施、定细则，较为妥善地处理好了公司、生产监区、民警三者之间的分配关系，有效地调动了监区民警、职工及罪犯的创收积极性。预计全年实现劳务纯收入680万元，由于外部经济环境、加工项目调整以及罪犯劳动人数减少等因素公司劳务收入与上年减少130万元。但由于公司严格执行“党的八项规定”，预计全年减少各类费用200万元。在保安全、保民生、保福利的情况下预计2013亏损30万元，比去年减少亏损80万元。

另外，对完成生产任务的监区罪犯继续实行低工资制；按照省局有关文件精神继续为罪犯计提大病统筹资金。上述制度在激励罪犯积极参加劳动改造机制的形成、为维护罪犯权益等方面提供了极大的保障。

财务科按照集团公司安排，组织会计人员对监狱体制改革后财务工作面临的机遇和挑战进行了讨论，进一步建立健全公司财务管理制度建设、会计业务流程、会计岗位设置、会计岗位职责、规范会计单据等工作。

三、区别轻、重、缓、急，强化支出管理，从严控制支出，确保资金运用遵循监狱党委、公司行政决策。

继续贯彻公司 “以收定支，以支促收，厉行节约”、“发展与稳定相结合”等支出管理原则。一方面加大投入，改善民警职工福利、办公设备、生产厂房等基础条件；另一方面以积极负责的态度尽力解决公司历史遗留问题，维护监狱稳定，各项支出基本控制在预算以内。

1、千方百计筹集资金，按时支付工人工资、补差工资、两险一金、遗属生活费等，预计全年用于各类工人（含退休工人）支出320万元。

2、为了进一步落实从优待警政策，保证民警合法权益，预计全年用于民警工作餐、生产竞赛、学习培训等费用支出260万元。

3、及时上缴省局罪犯劳动补偿费55万元、总公司管理费17万元、系统困难帮扶资金7万元以及增值税省局（集团公司）集中款38.5万元。

四、以专项活动推进日常工作，以日常工作检验专项工作成效。进一步规范会计核算行为，健全内部控制体系，强化会计监督，加强财务管理，不断提高会计服务水平。

除开展日常会计监督、办理公司财务收支业务、进行会计核算及报告、以及会计档案整理保管等周期性、日常性工作外，财务部门还完成了以下专项工作：

1、按照省局安排和部署，公司财务部门继续展开清产核资工作。在工作过程中认真执行《国有企业清产核资办法》等制度规定，做到全面彻底、不重不漏，切实摸清“家底”，保证清产核资工作结果真实、可靠。坚持实事求是的原则，如实反映存在的问题。对清查出的各项资产损失均应按有关要求取得合法证据或具有法定效力的经济鉴证材料，不虚报、瞒报。指定专人负责，及时将工作组织、工作的进展情况、存在的问题和意见或建议，通过各种形式上报省局，并加强同省局清产核资办公室的沟通，虚心接受其业务指导，齐心协力，共同完成此次清产核资任务。

2、按照相关清理“小金库”文件精神，财务科结合公司实际及时传达文件精神并作了部署，要求各单位按照要求，认真组织自查、重点抽查，做到不走过场、全面覆盖。要求财务人员深入学习财务法律法规和制度，认真贯彻落实2012财务决算会议上厅局领导的讲话精神，提高认识，统一行动，不护短，不走过场，扎扎实实开展此项工作。制订相关的措施，完善内控制度，切实贯彻落实“党的八项规定”“六项禁止”“省委省政府十项措施”的要求。做到整改有始有终，形成定期清查与日常清查相结合的工作制度，堵塞漏洞，查处问题，针对问题增添措施，规范管理。

3、按照公司领导的指示和有关规定的要求，参与公司资产处置、工程验收以及劳务加工合同洽谈等经济事项。

4、结合公司实际制定了2013年财务收支预算及自有资金补充管理办法，进一步建立健全公司财务管理制度和单位内部控制制度，加大财务监督力度、提高财务管理质量和会计核算工作。

5、积极配合省局指定的会计师事务所完成公司2012财务收支审计工作。

6、积极与区、市国税及财政部门衔接，办理了公司2012增值税先征后返工作以及2012所得税减免工作。共计退回税款103万元以及减免所得税59万元，为及时回笼资金，保证公司各项开支，落实了中央对监狱企业的税收优惠政策。

7、按照省局的安排和部署，对单位宗地不同用途分割进行了认真详细的前期工作，为下一步监狱搬迁、单位资产和职工住房处置打下了坚实的基础。

8、按照省局会议精神，及时认真编制了公司2013国有资本经营预算。

9、按照有关部门的规定，完成了对公司国有产权、税务登记、税控发票等年检工作。

10、为适应监狱体制改革的需要，规范公司财务运行，切实加强公司的财务管理，提高公司资金使用绩效、社会效益和经济效益。财务试运行工作在各级领导的关心和支持下有序开展、循序渐进，公司财务管理做到有法可依、有章可循、岗位明确、责任落实,营造一个良好、有序、科学、完善的理财环境，基本实现预期目标任务。

以上是公司2013财务工作总结。

第二部份 2014年工作计划

一、坚决执行监狱党委及公司行政的各项决议和指示，以监狱党委确定的各项目标为指引，以监狱体制改革为契机，进一步深化财务管理改革，进一步加强财务监督，进一步严格执行各类预算制度，严格执行津补贴制度，杜绝各类“小金库”的发生，保障公司日常开支合理安排，确保监管场所安全稳定。

二、继续组织全科财会工作者加强政治、业务学习，坚持廉洁奉公的优良传统，深入学习党的“十八届三中全会”精神和各级领导讲话，巩固专项活动成果，努力实践科学发展观，不断增强科室全体民警综合素质。

三、以2012财务收支审计整改工作为契机，进一步巩固会计基础工作规范化、财会电算化成果；继续狠抓会计基础工作，提高会计信息质量，为公司领导决策提供及时、准确的会计信息，不断改善经济管理，提高经济效益。拟根据宏观经济环境的变化和单位实际及时补充或修订相关财务管理制度；选送部分会计人员参加财会软件应用培训；组织会计人员赴兄弟监狱交流学习。

四、按照省集团公司的安排和部署，加强监狱体制改革后财务管理制度建设，完善相关会计业务流程，科学设置会计岗位，梳理会计岗位职责等工作。

五、配合会计师事务所完成公司2013财务收支审计工作和资产评估工作。

六、时机成熟后配合省机关事务局和国土资源厅完成对单位土地登记及宗地不同用途分割工作。

篇6：医院财务科财务工作总结

二、明确了医院财务工作的组织领导责任和经济责任，在有效执行预算的过程中坚持节俭意识、廉洁意识，注重借款风险，提高了医院资金营运能力和抗风险能力。

六、认真完成了2012年医院“收支两条线”管理规定，实行“阳光收费”。医院财务管理的环境发生了较大变化，面对新的理财环境，医院定了从规范理财向科学理财迈进的财务发展战略。依法理财是科学理财的核心和精髓，是党风廉政建设落到实处的重要保证。医院进一步完善了收费政策和收费公示制度，确保各类收费公开透明，实现了“阳光收费”。行政事业性收费继续坚持按照国家政策由院财务科统一收取、管理和核算，服务性收费坚持成本标准、收费公示和自愿付费原则。

七、进一步推进了医院财务信息化建设工作，医院财务信息化服务体系初步建立。构建医院财务信息化服务体系有助于医院各级领导及时了解、掌握医院财务情况，科学决策、科学管理；提高工作效率。

八、进一步探索了“统一领导、分级管理、一级核算”的财务管理运行模式。根据财权和事权相结合的原则，明确了医院二级管理科室参与理财的方式、方法。

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篇7：财务科

1、职能

（1）负责医院及中长期财务计划的制定与实施。（2）负责医院建设资金的筹措及合理运用。

（3）负责组织增收节支，广辟财路，提高资金运用效率。

（4）协助药剂科、设备科做好每的财产物资清理盘存工作，按程序报废。（5）负责全院会计管理工作，协助监察审计科监督有关班组的会计工作。（6）负责医院财务报表、记账、出纳，门诊收费，住院结算等工作的管理。（7）管理好会计档案。

（8）完成领导交办的其他工作。

2、职责

科长职责

（1）负责全院的财务管理工作。

（2）负责组织增收节支，广辟财路，提高资金运用效率。

（3）负责编制医院财务收支预、决算及中长期计划，并组织实施。（4）负责筹措医院建设资金，指导合理运用。

（5）参与拟定经济合同’协议及其他经济文件，加强事前监督。（6）负责审核各类报账票据和报表。

（7）负责所有财务人员的培训，考核，奖惩工作。（8）做好院务公开和完成院长交办的其他工作。

主办会计职责

（1）负责审核各项收付原始凭证，并签署意见。（2）负责全院会计核算审核记账凭证。

（3）编制会计科目汇总表，登记总账，并同有关明细帐核对，保证账账相符。（4）编制各种报表，对月报、年报要编写财务情况说明一同上报。（5）管理当年的会计凭证和报表，决算后，负责将全年会计资料收集齐全，分类立卷归档。

（6）协助财务科长做好全科人员的思想政治工作和指导会计人员学习业务技术，参与会计人员考核，对会计人员工作移交进行监交。

（7）积极督促和具体办理往来款项的结算工作，及时办理和清算应收、应付款项。

（8）负责完成财务科长交给的其他工作任务。

出纳职责

（1）办理现金收付和登记现金日记账。

（2）办理银行结算和登记银行存款日记账。凭会计审核签章的“票据借支单”负责签发转账支票和办理信汇、电汇、汇票等。按记账凭证序号及时登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，编制“银行存款余额调节表”。（3）负责保管库存现金和各种有价证劵，掌管保险柜密码和钥匙。（4）负责保管空白收据和支票、印章。

（5）负责完成财务科长交给的其他工作任务。

保险会计职责

（1）负责办理住房公积金，包括扣缴、对帐、政策咨询等。

（2）负责办理本院职工医保的各项工作，并负责填开参保职工住院介绍信。（3）负责办理职工养老保险、失业保险等。

（4）负责工资表的编制计算，办理代扣款项，并将工资条发到个人。（5）负责办理个人所得税的扣缴。

（6）负责完成科长交给的其他工作任务。

药品会计职责

（1）遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则，按“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法进行核实。

（2）负责“药库药品、药房药品、药品进销差价”的明细分类核算。药库药品按国家规定的零售价监理明细账进行核算，药房药品按零售价金额监理分户（部门、点）明细账。

（3）根据医药管理部门的通知及时协助药剂科做好调价工作。根据药品调价情况，填制调价核算表，按规定进行财务处理。

（4）协助药剂科制定完善药品采购、验收、保管、出库、报废、盘存、调价等制度，并监督执行。

（5）做好药品制剂原材料和在加工药品的成本核算，及时处理账务。

（6）负责归集、整理药品增减的原始记录及时算账、记账，并于月底最后一天向财务科报送药品收支汇总表，并结转已销药品成本。

（7）认真核算各类药品收发原始凭证，在审核的原始凭证上签章。对在途药品要督促清理验收，对已验收入库尚未付款的药品，月终要清点估价入账。（8）深入仓库了解药品储备情况，对超过储备定额的呆滞积压药品要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。

（9）每月参加药品的盘存，并做好药品盘盈盘亏的账务处理。

（10）认真核算各类药品收发原始凭证，在审核的原始凭证上签章，对已验收入库尚未付款的药品月终要清点入账，并填报“购入药品未付款汇总表”。（11）完成科长交给的其他工作任务。

财产物资会计职责

（1）会同有关部门拟定财产物资管理与核算实施办法，对“其他材料、低值易耗品、卫生材料、固定资产”的收发，领退、价让、报废、保管，都要会同财产物资保管部门按规定明确责任，办好手续。

（2）正确划分固定资产与低值易耗品的界限负责其他材料、卫生材料、低值易耗品、分类明显核算。建立包括数量、金额、品种、规格的核算明细账。指导保管部门建立同样的明细账。

篇8：财务科

一、直升机所财务管理工作现状分析

直升机所在财务管理工作中主要存在以下几个瓶颈;

(1)重制度制定,轻制度体系标准设计

根据相关法律法规的规定,结合直升机所业务范围及管理的要求,所财务部门制定了众多与财务管理相关的制度。这些制度针对性强,但却"各自为政",不成体系,内容不统一,未分层别类,系统性差,存在许多交叉重叠的地方。

(2)重任务完成,轻工作流程及标准建立

大多数人都认为任务完成就是交了最好的答卷,其实不然。在财务工作中,过程控制也很重要,通过工作流程的梳理及工作标准的建立,可以找到财务工作的效率瓶颈,减少重复工作,提升财务工作效率及信息质量,让财务数据更加真实、客观及准确,从而更具可比性与一贯性。

(3)重经验判断,轻经济业务核算标准建立

会计人员丰富的从业经验对工作有着重要影响,但是由于会计人员业务水平及素质存在差异,即使是同一笔业务,不同的会计人员处理的结果也不尽相同。需要强调的是,直升机所的会计核算是根据业务性质按照板块划分的,在这种情况下,不同板块之间的账务处理差异性就更为明显。因此,经济业务核算标准的建立就显得尤为的重要,有利于会计信息质量的提升。

(4)重数据分析,轻财务管理标准构建

财务数据分析是财务管理工作中的重要组成部分,对决策支持发挥着重要作用。由于财务人员对业务了解不够深入,目前的财务分析还停留在就数据论数据的阶段,分析不够深入全面,见解不够"一针见血",没有透过数据看到业务本质。因此,如何将财务与业务紧密结合,构建财务管理标准,成为当前财务管理工作的重点。

二、财务规范体系的内涵及特征

(一)财务规范体系的内涵

财务规范体系是一个纷繁复杂的系统,是为了实现确定的财务目标,在日常核算与管理基础之上,将财务与业务紧密融合,通过制度体系标准、财务实务操作标准及财务管理标准各个子系统的构建,形成一个相互依存,相互制约的有机整体,将财务活动全过程中的各个要素和环节组织起来,按照既定标准,将各业务信息的输入,转变为对决策有用的财务数据的输出,从而提升财务管控能力与价值创造能力。

(二)财务规范体系的特征

财务规范体系具有以下几个特征:

(1)系统性。财务规范体系不是各项标准的简单叠加,而是根据各项标准基本内容和内在联系所组成的,具有一定集合程度的综合系统。

(2)层次性。财务规范体系站在顶层角度进行设计,对整个财务活动的全过程进行分层分类,既来源于实际工作,又运用于实际工作的行为准则.

(3)动态性。当财务规范体系出现不适应或滞后于现实工作时,应及时更新、持续不断地优化改进。

(4)实用性。财务规范体系是财务理论研究与实践经验相结合的综合成果,涵盖财务活动的方方面面,使各项财务活动达到统一,均衡有序的状态,实用性较强。

三、财务规范体系的构建

财务工作是一个严密的系统工程,呈现的是链条管理,上游工作是下游的基础。若在每个环节都打点"小折扣",单看各环节的工作都是优秀的,但是总体效应告诉我们,整个财务工作就打了个"大折扣"。为了减少"折扣效应",直升机所对财务工作每个环节,特别是重点环节.进行财务标准设计,形成财务规范体系(见图1)。

(一)制度体系标准的构建

首先,对制度体系进行顶层设计,清理,审视现有制度。其次,结合集团公司、直升机公司新下发的制度文件,确定需新建,修订、废止的制度目录,制定工作计划,明确时间节点。最后,用了一年左右的时间,完成直升机所所有财务制度的修订、校对、汇编,形成一套科学的完善的财务制度体系,该体系涵盖会计基础工作规范,会计核算、资金管理、资产管理、档案管理和内部控制等七大领域,囊括财务收支审批制度,资金管理制度.财务稽核管理制度等39个具体财务制度。

(二)实务操作标准的构建

1. 机构设置及人员配置标准

从业务关系与管理关系两个维度,构建机构设置及人员配置标准。按照会计核算,会计监督和财务管理的职责要求,将财务机构划分为管理层、监督层和业务层三个层级,做到了管理界面清晰,职责定位明确,保证业务流转和信息传递畅通快捷。按照业务板块,将财务工作岗位划分为总会计师、部长、副部长、总稽核、管理会计、主管会计等1 3个会计岗位,特别设置了总稽核岗位与信息化主管会计岗位。

2. 岗位标准

编制岗位说明书,主要包括:

(1)工作概要。概括阐述各岗位的工作事项。

(2)岗位职责。详细列出各岗位工作内容,及其对应的责任、基础数据、工作目标和工作成果。

(3)工作关系及条件。对在工作中需要处理的工作关系,包括需要联系的单位及部门进行了列示,并对其联系频繁程度作出预计。从工作时间、工作的舒适性,均衡性,可能产生的职业病及需要使用的设备等五个方面反映每个工作岗位的特点及工作条件。

(4)能力要求。从学历、知识、职业能力三方面高度概括每个岗位所需的能力。

(5)工作经验要求。

(6)个性特征。

(7)其他。

岗位标准的构建,做到了分工有序,责任明确,便于对各岗位工作量及工作难度进行细化,检查与考核。

3. 业务流程及工作标准

(1)岗位工作程序

按照岗位设置,对每个岗位从合同管理,资金收付,经济分析,事后评价监督等全过程、全方位地作出了详细描述与要求。

例如,对科研管理会计岗位,在科研项目管理,经费管理,指标管理、合同管理、项目专项审计、科研报表(报告)的上报等各个工作环节、均作出统一规范、详细要求、达到了"从事岗位的人员在变,标准的工作程序不变"的效果。

岗位工作程序,明确了各岗位工作要求及操作流程,以及各岗位工作中的要点和关键控制点。

(2)业务流程图及工作标准

按照科研业务类、费用借款及报销类、工资业务类、材料采购类、技改业务类、档案管理类等九大类,编制业务流程图,同时辅助以工作标准,对该业务流程中的关注事项进行说明。

例如合同款报销业务,用流程图的形式简洁明了地表达了办理此项业务需要的审批手续,审批部门及审批权限,再通过"工作标准"说明对合同款报销业务的要求。

4. 经济业务核算标准

结合岗位设置和经济业务类型的划分,对每个岗位涉及到的经济业务的会计核算作出统一规定,固化经验沉淀,制定标准,尽量减少"会计弹性",减少个人主观判断,减少个人经验的影响。

经济业务核算标准要求详细写出每笔经济业务的会计分录,以及说明在办理该业务时需要提供的审批手续及对附件的要求。以科研业务为例,对科研业务中涉及到的合同收支,专项设备购置,跟产跟飞等1 2项经济业务的会计处理作出了明细规定,细到每项经济业务摘要的填写,会计分录的制作、审批事项的说明及附件的要求都作了统一规定。

5. 财务工作表及底稿标准

首先收集所有财务人员在各工作环节中使用的所有工作表,对同一工作性质的业务工作表实行优胜劣汰,保留直观、适用,支撑性强的工作底稿表样,编辑成册。要求所有人员使用规定的统一模板,减少工作表格使用的随意性,避免同一工作内容的工作底稿五花八门。

6. 科目设置标准

对所有账套的科目设置进行归集,整理,优化,避免同一会计科目在不同账套之间核算内容不统一,避免增减会计科目的随意性,保证会计科目的设置满足各业务的核算要求,有利于会计报表的合并。

(三)财务管理标准的构建

1. 产品成本核算标准

为了准确全面反映产品成本,在科研业务,航空产品业务,民品业务,技改业务等各个业务领域分别制定了"产品成本核算对照表"。

以航空产品业务为例,对近100种航空产品各制定一张产品成本核算对照表,该表包括产品功能简介,产品配套情况,产品生产组织方式、产品成本对照表等四个方面的内容,其主要作用体现在以下几方面:(1)清楚了解该航空产品的用途,配套情况,工艺流程、生产过程耗材及成本的组成情况。(2)及时跟踪收入成本配比情况,避免成本确认与收入确认不同步,进行及时预警。(3)准确计算出单个产品的直接成本,在谈判中做到"心中有数",更有利于抢占市场先机,为决策提供有力数据支持。

2. 财务分析体系标准

根据军工科研院所特点,构建了具体的财务分析体系标准(见图2),结合战略目标和规划的制定,制定了年度财务分析报告和科研、技改项目财务分析模板,设置了一套适用的财务分析指标,规范了财务分析流程。

财务分析体系标准兼备实用性和考核性,注重事前预测与防范,事中控制与预警,事后考核与评价。通过财务分析确保经济运行的过程与结果,始终在预定的标准与目标范围之内,实现"目标管理";通过财务分析能够使所决策层及时发现并处理重大的,偶发的,非程序化的管理,实现"例外管理";通过财务分析能够在发现问题之后,迅速提出对策,部署与调整具体的业务活动,实现"决策管理"。

四、财务规范体系的运用效果

随着市场经济的快速发展,财务工作的触角早已前延到业务,后延到管理,需要的是快速的响应速度与高绩效成果的输出。该财务规范体系构建完成之后,在财务实际工作中得到了广泛运用,并收到了良好成效:

1.引入"边界管理理念",提高了财务工作效率与质量

通过财务规范体系的构建,向各财务工作人员引入"边界管理理念",每笔经济业务必须严格遵守会计处理标准,不能"行为越界",有效规避会计差错与审计风险。清晰化的工作流程,标准化的账务处理,一方面统一了各业务板块的业务处理标准,另一方面大幅提升了财务工作效率与质量,减少了会计弹性的影响。例如,在岗位轮换的时候,在财务标准建立之前,业务板块之间的岗位轮换耗时较长。但是,在财务标准建立之后,经过两年的实践证明,岗位轮换时间大大缩短,因为有了统一的标准,适应时间和账务处理质量不再"因人而异"。

2.发挥"加速器"作用,提高了财务专业能力

战略目标的实现离不开一支高素质的财会队伍,统一的财务标准促进了财务人员专业成长,部分人员在较短的时间内在关键岗位担当重任,打造了一条年轻人加速成长的"人才生产线"。例如,在201 1年,直升机所改变了传统的人员培养途径,将一位刚入所的新大学生直接安排在总账会计岗位,经过近一年的锻炼培养,该名大学生已经能分担总账的大部分工作。

3.融入业务,提高了财务管控能力

财务规范体系的重要创新内容在于建立了产品成本核算对照表与任务成本数据库,随时跟踪型号立项.任务执行,经费到位,收入成本配比性等情况,注重财务指标与非财务指标的结合,由浅入深融入各个业务环节。结合财务信息化建设,建立风险预警机制,全面整合和规范业务流程,对物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作,提高财务管控能力,进而提高整体决策能力,有利于战略目标的实现。

4.跨越账本,促进了财务管理转型升级

财务标准的建立改变了以往"重核算,轻管理"的观念,统一认识,养成大局观,充分发挥专业优势,拓宽财务管理新视野。通过全方位,多维度的财务标准构建,改变了事后记录,被动式的"财务处理",将财务工作重心前移,实现事前有标准,事中有控制,事后有分析,主动管控型的"财务管理"。规范出效益,财务标准的构建,从价值角度,站在全所经济运行层面,对相关业务流程进行优化,全面协同部门间工作,主动延伸财务功能,促进了财务管理转型升级。

5.引领价值创造,促进了先进管理理念与工具的推广运用

加快经济发展,提高单位的经济运行质量和效益,必须从价值的角度,运用先进的管理理念与工具。平衡计分卡、EVA考核管理等先进管理工具的运用,离不开一个良好的财务环境与管理基础。财务标准体系的构建,完善了流程与标准,提供了可靠的财务数据,为平衡计分卡从定性到定量提供了支撑,为EVA考核管理奠定了基础。

多年来,直升机所不断努力,紧密结合直升机所财务工作实际,通过财务规范体系的构建,使财务管理中的各种事项达到规范,提高会计信息质量,有效提升了财务管控能力与价值创造能力,初步实现了财务工作制度化,规范化、标准化、精细化,为直升机所财务管理转型升级,向国际先进财务管理水平靠拢奠定了良好基础。

[作者简介]

禹彬彬,女,1974年10月出生,1996年大学毕业于江苏大学会计学专业,2012年硕士毕业于财政部财政科学研究所会计学专业,高级会计师、注册会计师,现任中国直升机设计研究所(简称“中航工业直升机所”)副所长兼总会计师、总法律顾问、中航工业直升机公司研发中心副总会计师,分管财务管理、经营管理、风险管理、管理创新、法律管理、招标管理、采购管理、标准化管理等工作。

禹彬彬同志,以直升机所价值最大化为目标,始终坚持“融入战略、融入大局、融入业务”的“三个融入”理念,持续推进财务管理工作从“事后核算向价值创造转型、业务型向战略型转型、资源筹措向资源配置转型”的“三个转型”。在财务管理的实践中,闪烁着一名航空财务工作者财务策略和理财思想的光芒。

一、谋在前瞻

加强预算,促战略落地。编制“五年滚动预算”,寻找支撑战略实现的“短板”、“预警”影响发展的瓶颈,持续修正长远发展的“航向”。做实年度预算,统一经营思想,落实经营责任,实现经营发展“一盘棋”的管理。

走内涵式发展道路。从顶层做好降本增效设计,在预算控制降本、技术及管理创新降本、设计源头控制成本等三个层面扎实推进成本工程,构建直升机所经济运行质量指标及评价体系,进一步提升经济运行质量。

强化内控,控制风险。全面开展风险管理和内控梳理,对在民机研发、科研管理、产业化发展等方面存在的重要风险,及时组织制定风险解决方案,严控经营风险,保障战略实现。

二、重在规范

组织推进项目会计师建设。直升机所的科研项目多,经费来源渠道广,适用的管理制度不一,拨款单位的关注重点不同。积极探索军工科研单位项目成本管理方法,倡导“成本是设计出来的”成本理念,明确项目会计师系统参与环节和工作要求,建立项目管理与项目会计师系统例会制度,要求财务人员参与项目的全过程管理,包括项目的立项申报、预算编制、合同签订、预算执行及反馈、成本分析、重大节点评审等,建立了规范的科研经费管控体系。

构建“以业务流为主线”的管理体系。以高效运行为目标,以业务为出发点,以流程为主线,以管理规章制度为表现形式,开展管理体系的顶层设计,全面梳理和整合业务、规章制度、流程、表单,对规章制度开展全生命周期管理和版本控制,构建了业务体系及相应的规章制度体系。

三、行在创新

融合业务,提升价值。特别强调财务工作既要真实反映业务工作,同时要对业务实施有效的管控,将财务工作活动积极融入到业务活动中,提高财务工作的高度,改善财务工作的方法,变“坐诊”为“出诊”,实现财务工作对战略的服务。

推行目标成本法,落实“市场观”,随着国民经济的高速发展和国家对低空领域的逐步开放,民机发展面临大好机遇,由于国际直升机性价比强,国内直升机品牌研发起步晚,研发模式脱胎于军机模式,性价比差,市场销售举步维艰,发展形势紧迫,大力探索新的民机目标成本管理模式和途径,初步推动民机经济性管理,促进新研民机的商业成功。在决策阶段,倡导从目标成本入手,落实经济责任制,以实现技术与经济的统一。

四、结语