3、稽核管理制度

3、稽核管理制度（通用6篇）

篇1：3、稽核管理制度

稽核管理制度

第一章 总则

第一条 为规范管理，使各项工作有序开展，更好地激发公司全体员工工作积极性和主观能动性，提高工作效率，特制订本制度。

第二条 稽核目的：

 通过稽核，提高执行力；

 检查发现公司各部门工作中存在的问题，并帮助被稽核部门分析原因进行改善；  检查、落实公司各项规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位职责、会议决议的执行情况及其工作进度；

 加强与促进公司部门之间的协调、沟通；

 检查、跟进公司政策、方针、会议精神等信息的贯彻执行和反馈；

 准确掌握全公司员工的工作业绩为公司绩效考核提供依据，促进公司各部门提高工作效率；

 建立、健全和完善公司责任制约机制；  纠错纠偏，树立正面典型，弘扬正气；  促进企业和谐发展。

第三条 本制度适用于公司所有部门、所有岗位的日常工作稽核及专项稽核。

第二章 权责、分工及内容

第四条 稽核部组织

 稽核部直属总经理，对总经理直接负责；  建立以稽核部经理、稽核员为组员的稽核部；  稽核部人事任免由总经理决定；  稽核部设经理1名，稽核员3名；  稽核部经理负责稽核部的全面工作；

 稽核部稽核员负责执行具体的稽核工作任务。第五条 稽核部权责

 负责整个公司的稽核控制和管理；  稽核部代表公司对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权；

 稽核检查各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位职责等规定进行作业；

 坚持以公司相关规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位制度等制度规范为准绳，以事实为依据，以纠偏、教育为目的，实事求是，不徇私舞弊、不偏不袒、公正无私；

 对稽核工作中发现的问题有督导改进和奖惩权；

 对严格按公司作业流程、制度执行且表现良好的部门和个人有奖励权；  有权召集被稽核部门相关人员参与调查座谈会。第六条 稽核部经理权责

 全面负责公司的稽核控制和管理；  接收总经理所分配的稽核工作任务；

 为稽核员分解稽核任务，编制《稽核周任务书》、提出专项稽核提案及为稽核员提供工作指导；

 主持稽核部日常工作，包括稽核部早晚会、稽核专项会议、案例分析会的召开；  对稽核员的工作进行检查和跟进；

 汇总每周的稽核工作，将《稽核周总结报告》上报总经理；  对公司制度/流程的总体运行进行有效、全面的监督和维护。

第七条 稽核员权责

 认真学习各种制度条文，在稽核过程中熟练掌握奖罚尺度，使公司各项工作良性、持续发展；

 根据《稽核周任务书》、《稽核日检查表》规定进行稽核工作；

 按时按质完成《稽核周任务书》和总经理、稽核经理分配的专项稽核任务；  按时完成《稽核日检查表》、《整改通知书》、《专项稽核报告》、《稽核奖捐单》等表单的填制和上交；

 及时向稽核经理汇报在稽核工作中遇到的各种规章制度、工作流程、管理办法、岗位说明书等规定的不足并提出完善建议。第八条 公司各部门权责

 在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位负责提供每周工作计划、总结和专项计划及总结；  在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位负责提供各种例会和专题会议的记录；  在稽核部稽核工作中，各部门负责提供本部门人事任命、异动或职责、职能调整等相关记录；

 在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位负责提供客观的证据证明此项任务已完成；

 各部门对各种规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、岗位说明书、控制卡等规定的缺陷可提出修改建议；

 在稽核部稽核工作中，各部门、各岗位对稽核工作有异议可书面向稽核部提出申请，由稽核部提议在稽核专题会上讨论，并形成决议。

第九条 稽核内容包括：工作职责、作业流程、程序文件、管理办法、控制卡、操作指导书、规章制度、5S、纪律、绩效管理、安全生产、工作任务、会议决议、日常工作计划、总结、管理变革任务等。

第三章 稽核部例会

第十条 稽核专题会议

 每周召开一次稽核专题会议，会议目的如下：

 通过稽核查出问题，提出解决问题和预防同类问题的方案；  通过讨论和交流，提高稽核员的专业能力和提升稽核效率；  促进企业管理制度/流程的不断健全和完善。

 稽核员需要就以下内容进行工作汇报：

 每个稽核周期内所发现的问题点，包括处罚或整改的问题及专项稽核总结报告；  流程/制度不完善、不健全或流程/制度中未规定作业程序等问题；  被稽核部门在新流程/制度运行时执行方面存在的问题；  稽核员在稽核过程中所遇到的困难；

 对重点专项稽核分析其深层次原因并判定责任最终归属；

第十一条 周例会

 稽核经理/员在每周的例会上向公司管理层汇报上周的稽核情况，并公布上周的《稽核战报》及各部门的横向稽核状况；

 根据《稽核战报》的排名情况，进行奖励或处罚。

第四章 稽核考核

第十二条 稽核部为稽核员设定量化工作指标，主要指标为：一个稽核周期（6天）内每名稽核员必须提出3项以上（含3项）问题点及处理建议。

第十三条 对稽核员进行绩效考核，主要指标有：稽核任务完成率、专项稽核完成率、被稽核部门投诉率等指标。

第五章 稽核的程序

第十四条 稽核员根据《稽核周任务书》、《稽核日检查表》所安排任务到相关部门稽核。

第十五条 稽核员要求被稽核部门提供相关证据以供检查。

第十六条 稽核员将稽核事实如实的填写在《稽核日检查表》上，稽核内容栏应包括事实描述、处理结果等，由被稽核单位相关责任人员签名确认，如责任人拒绝签字的，由其直接上司确认属实后签字。处理结果栏应包括奖励、乐捐、责令限期整改等内容（奖励、乐捐建议须有相关资料、证据）。

第十七条 对于处理结果中有整改要求的，由稽核员填制《整改通知书》中“接受整改部门”、“部门负责人”、“整改发出日期”和“整改内容”等栏并签名后，再由被整改部门责任人在“接收整改部门责任人”栏签名确认，整改部门责任人填写原因分析和整改措施并签名后自留一份，被整改部门责任人实施整改；被稽核部门在填写整改措施时，不应采取如“加强”“提高”等模糊字眼，应填写具体实施动作和方法。被整改部门必须在一个工作日内填写好整改措施交稽核部。

第十八条 稽核员在整改期限到期后1个工作日内应再次进行稽核，并将整改稽核结果，如实填报在《整改通知书》中整改稽核栏上。

第十九条 在稽核过程中检查出违纪情况由稽核员当场开具《稽核奖捐单》，由当事人签字确认，当事人拒绝签字的由其一级或二级上司确认后签字并对拒绝签字的当事人双倍处罚；当事人上司也拒绝签字的，由稽核经理核实确认事实后，对拒绝签字的当事人和主管都处双倍处罚且主管做书面检讨全公司公布。

第二十条 稽核员根据《稽核日检查表》、《整改通知书》、《专项稽核报告》、《稽核奖捐单》每周制作《稽核总结报告》，经稽核部经理审核后上交总经理。

第二十一条 被稽核部门或责任人对稽核处理结果有重大异议的，应向稽核部经理提出书面申诉报告，稽核部经理审查是否受理：予以受理的由稽核部经理在稽核专题会上提议，依据相关制度讨论、表决并形成最终处理意见，稽核部经理要在稽核专题会后1个工作日内给予申诉者回复申诉处理结果；不予受理的申诉，稽核部经理应在接到申诉后1个工作日内给予申诉者最终答复。

第二十二条 对于没有或缺乏处理依据的问题由稽核员或其他相关人员书面提

交稽核专题会讨论，根据少数服从多数的原则形成稽核专题会决议。

第二十三条 稽核部经理根据稽核专题会决议的申诉处理结果或总经理的最终处理结果，对申诉成功的免去原有的处罚，对申诉失败的维持原来的处罚。

第六章 公司各部门申请稽核程序

第二十四条 公司各部门负责人有检查下属工作的责任，不得将本人职责内的工作提交稽核部稽核。

第二十五条 相关部门之间有相互协调的职责，不得将本人职责内的协调沟通工作提交稽核部稽核。

第二十六条 行政投诉受理范围内的内容，稽核部可先行接收转交行政部处理。第二十七条 以上范围之外，需要稽核部进行稽核的，必须提交书面申请至稽核部，由稽核部经理决定是否稽核。

第二十八条 经稽核专题会讨论决定稽核后成立的专项稽核工作，按正常稽核程序处理。

第七章 稽核纪律

第二十九条 稽核员要按照《稽核周任务书》的规定进行稽核。

第三十条 专项工作不定期进行专项稽核，对日常工作采用抽查的方式进行稽核。第三十一条 要求按期完成的稽核任务，因特殊原因需要延长完成时限的，必须经稽核部经理批准后方可延期完成。第三十二条 稽核内容涉及多个部门的，稽核员要一查到底，直到追究出最终责任人。

第三十三条 稽核人员在进行稽核时，要认真细致，仔细检查，耐心说服，有效沟通，发现问题及时纠正。

第三十四条 在稽核工作中要重事实、数据，对照相应的规章制度、程序文件、管理办法、作业流程，严格检查。

第三十五条 稽核工作中涉及公司保密信息的，由稽核部经理向总经理提报，按总经理指示确认是否进行稽核。

第三十六条 公司各部门负责人和全体员工要积极支持、配合稽核工作，严禁对稽核人员、稽核申请人员进行恐吓、打击、报复，一经查实责任人向员工基金乐捐200元/次并按严重过失予以辞退或开除处理，情节严重的交由公安机关进行处理。

第八章 奖惩规定

第三十七条 稽核员未能按期完成稽核周任务书或有遗漏的，乐捐10元/项。第三十八条 稽核员未按期提交上报《稽核日检查表》、《专项稽核报告》的，延期一天按10元/单乐捐。

第三十九条 稽核员接到公司各部门、各岗位书面投诉，未向稽核经理或在稽核专题会提报的，乐捐10元/单。

第四十条 稽核部经理未将《稽核日检查表》、《稽核奖罚汇总表》、《整改通知书》、《稽核奖捐单》、《稽核总结报告》归档管理的，乐捐10元/单。

第四十一条 稽核部经理、稽核员违背公司制度、流程等进行的违规操作，乐捐10元/次。

第四十二条 稽核员在稽核工作中被投诉弄虚作假、徇私舞弊、偏袒一方等严重不良行为，经调查确认属实的乐捐100元/次，并取消其稽核员资格。

第四十三条 被稽核部门不配合稽核工作、态度蛮横、拒绝提供稽核所需资料的，由稽核员处以被稽核部门责任人乐捐100元/次，情节特别严重的，由稽核部经理书面提报总经理对责任人予以停职反省、撤职或辞退处理。

第四十四条 稽核工作中被稽核部门未按时完成工作任务的，由稽核员按照相应的规章制度、流程、程序文件、管理办法、作业流程中处罚规定对责任人进行处罚。

第四十五条 稽核工作中被稽核部门未按时完成工作任务，如相应的规章制度、流程、程序文件、管理办法、作业流程处罚规定中无明确的处罚依据的，稽核员对责任部门负责人按不低于10元/项的标准进行处罚，并开出《整改通知书》责令限期整改。

第四十六条 限期整改的责任部门仍未在整改期限内完成任务的，由稽核员对责任部门负责人按10元/项的标准进行处罚，并再次下达《整改通知书》要求限期整改；限期整改的责任部门仍未在整改期限内完成任务的，由稽核员对责任部门负责人按20元/项的标准进行处罚，并对其直接上司按10元/项的标准进行处罚，依次递增……

第四十七条 稽核部对稽核申请人有保密的义务与责任,否则按100元/次的标准乐捐。

第四十八条 对严格按照公司作业流程、制度执行并表现良好的部门和个人，按相应的规章制度、程序文件、管理办法、作业流程等规定的奖励依据进行奖励，如无奖励依据的，一律按10元/次的标准进行奖励。

第四十九条 所有的乐捐均以现金的形式给予缴纳。

第九章 附则

第五十条 本制度由稽核部制定，最终解释权归稽核部所有，修订、废止亦同。第五十一条 本制度修订后自2014年05月15日起正式生效，其它制度中如有与本制度相冲突，以本制度为准。

第十章 附件

 附件一：《稽核流程图》  附件二：《稽核周任务书》  附件三：《稽核总结报告》  附件四：《整改通知书》  附件五：《专项稽核报告》  附件六：《稽核奖捐单》

篇2：3、稽核管理制度

业务稽核检查管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为建立、健全各项业务稽核制度，进一步规范全业务的受理和稽核，杜绝移动收入跑、冒、滴、漏现象发生，全面保障公司和客户的利益，秉持“哪里有业务，哪里就有稽核”的原则，依据移动业务、固网业务的相关管理办法、规定及流程，结合我公司实际情况，特制定本管理办法。第二条 本办法适用业务范围：业务受理工单稽核、业务专用发票稽核、业务受理资费稽核、销售终端稽核、公话超市稽核、电话卡折扣稽核。

第二章 职责分工

第三条 市场销售部负责汇总移动业务、固网业务的业务稽核管理办法，负责协调人力资源部、财务部、信息化支撑中心的相关工作；负责制定移动业务、固网业务具体稽核要点，并监督稽核检查执行情况；负责对公司出台的新业务提出重要稽核点，以业务稽核单的形式提供给计费结算中心；负责对移动业务、固网业务稽核出现的问题进行业务规范并监督整改。

第四条 计费结算中心属于二级稽核部门，负责根据稽核要点进行稽核工作，并汇总稽核记录。每日进行日稽核通报，每月汇总进行月稽核通报。对于需要进一步规范的业务内容上报市场销售部。具体负责：

1、工单票据：负责固网业务、移动业务的受理工单按照5%比例进行月稽核，负责对票据按照10%比例的月稽核检查工作，负责除工单背面以外全部业务协议的月稽核工作，负责随机动态提出样本量的上交要求；

2、业务稽核：负责根据市场销售部提供的业务稽核要点在业务发生日起第四日进行稽核检查工作；通报结果发布后不再受理减免请示；

3、违规操作稽核：负责对差错业务、违规操作情况进行通报、考核及处罚；

4、终端稽核：负责对终端销售捆绑情况进行日稽核。

第五条 集团客户部、县分公司、营销中心属于一级稽核部门。一级稽核部门须设定专职或兼职的稽核员，具体负责：

1、工单票据：负责对本部门受理的各类业务工单、票据、协议进行日稽核，负责对辖区所属支局、社会代理渠道的工单、票据进行周期性稽核检查工作，稽核周期由各经营单位根据业务受理量确定，至少每半月1次；

2、业务稽核：负责对所辖区域受理的各类业务在次日进行日稽核；

3、终端管理：负责对各种终端的销售捆绑、库存情况进行稽核；

4、违规操作稽核：负责对已发现的差错业务、违规业务进行自查整改并进行跟踪处理。

第三章 稽核工作的相关要求

第六条 要求受理人与稽核人必须分离。各部门需设臵专职或兼职稽核人员。不具备设臵专职稽核员的单位，可采用交叉稽核的方式。第七条 经营单位辖区所属支局、社会代理渠道受理的业务工单、票据由辖区经营单位指定专人（专职或兼职稽核人员）进行稽核工作。第八条 移动业务、固网业务的稽核内容参见附件《业务稽核点》。后期新业务（含固网业务和移动业务）稽核要点由业务管理部门通过特殊业务稽核需求申请流程审批通过后，以公告形式通知执行。第九条 通过稽核确认为合格业务的，由稽核人员在相应单式、报表上签名(或盖章)，并填写稽核日期；不合格业务退受理人整改。第十条 各经营单位应将每日/月的稽核工作形成稽核记录，具体内容见附件。

第十一条 当月受理业务必须在下个月结束前稽核完毕，计费结算中心要形成稽核通报。

第四章 业务工单（免填工单、手工工单）稽核要点

第十二条

稽核方式：月稽核。每月计费结算中心稽核人员到当地对各县分公司、营销中心、集团客户部上月业务受理工单按照15%的抽样比例进行抽样稽核。抽样频率为一个季度内对所有部门全部抽查完毕。其中：网元出租业务、光纤出租业务、3G终端合约计划、融合业务工单全部稽核（工单装订细则另行下发）。

第十三条 稽核标准：按《大庆联通公司通信业务工单管理办法》、《网元出租管理办法》稽核。第十四条 稽核要点：

1、工单填写是否规范，证件是否有效、齐全；

2、是否按照要求打印工单，业务工单是否串用；

3、用户有效证件、营业日戳是否在工单规定区域内；

4、特殊资费工单、网元出租工单、公免公纳等业务工单后是否按照要求附相关文件/协议/审批单。工单资费与协议（审批单）资费是否相符，是否是当月审批当月办理；

5、局方要求受理的业务工单是否按照要求单独工号受理，业务工单单独装订；

6、稽核营业员日受理工单是否装订，日装订工单前是否附受理量日报及受理收费日报；稽核受理收费日报金额与当日每张业务工单上的收费金额之和是否一致；

7、稽核营业员月受理工单是否装订，月装订工单前是否附受理量月报及受理收费月报；稽核受理收费月报金额与日受理收费金额之和是否相符；

8、业务工单是否按照相关要求存档。

第五章 业务专用发票稽核

第十五条 稽核标准：按《大庆市分公司业务专用发票管理办法》稽核。第十六条 稽核要点：

1、发票打印内容是否清晰可辨；

2、发票是否完整，是否缺失；

3、发票是否按流水使用，是否按要求打印；

4、发票是否按流水及工号装订，发票流水排列是否由小到大；

5、发票是否每300张装订一本，月装订发票前是否附月结帐报表，每日发票前是否附结帐日报；

6、作废发票是否完整(包括用户联和公司留存联)，是否按照相应规范办理；

7、当日作废业务笔数和金额应是否与日结帐报表一致；

8、前台营业受理清退业务是否按规定执行，退费发票背面是否附机主有效证件复印件，当日清户退费笔数和金额是否与日结帐报表一致；

9、前台营业手工受理业务票据的合计金额是否与手工业务报表的合计金额一致；

10、合格票据是否由稽核员在日结帐报表上签名（或盖章），填写稽核日期；不合格票据是否退受理人整改；

第六章 业务受理资费稽核

第十七条 稽核标准：按《大庆市分公司资费管理办法》、《大庆市分公司业务工单管理办法》、业务手册、阶段性营销资费文件或相关特殊资费文件。第十八条 每日各部门稽核人员稽核受理业务选择的资费是否正确，若是非普惠资费是否在工单后附审批通过的“特殊资费流转单”、“吉祥号码申请单”、“员工宽带内部优惠审批单”、“公免公纳申请单”等相关审批。

第十九条 计费结算中心计费人员按日稽核受理的吉祥号码（包括移动、固网）是否进行过吉祥号码审批，受理资费是否与审批资费相符；固话资费低于30元、ADSL资费低于50元的业务变更是否有相应的审批文档。

第二十条 办理移动业务的套餐是否符合相应套餐的业务规定（如包年专项预存款是否录入、号段是否与相应套餐对应等），是否为相应活动规定的套餐。

第七章 电话卡折扣稽核

第二十一条 稽核标准：按《大庆市通信分公司电信卡业务管理办法》稽核。第二十二条 受理部门稽核人员按每日售卡结帐报表稽核，不合格退受理人整改。第二十三条 计费结算中心每月10日（遇节假日顺延）前，将上月各受理部门录入的电话卡折扣稽核完毕，并填写相应的稽核记录，不合格通知受理部门整改，同时将稽核记录反馈市场销售部确认。

第八章 手机终端销售稽核

第二十四条 各经营单位负责每日核对营帐系统与终端管理系统终端库存是否相符，营帐系统录入是否符合规范；移动终端捆绑业务是否按规定录入终端机型和串码等；终端款和终端信息录入是否准确；手机销售数量、实收手机款与营业日报中的购机款是否一致。第二十五条 计费结算中心负责核对移动营帐系统录入是否符合规范；移动终端捆绑业务是否按规定录入终端机型和串码等；终端款和终端信息录入是否准确；手机销售数量、实收手机款与营业日报中的购机款是否一致。

第九章 公话超市稽核

第二十六条 计费结算中心每月检查上月办理与公话超市相关的各项业务时（包括：装机、拆机、过户、迁移、增加话机数量、减少话机数量、更改话吧分成比例、更改话吧分成项目）是否进行通过公话超市审批流程审批，是否根据相关规定根据不同的公话超市分成比例有相应部门进行审批；稽核审批内容与受理内容是否相符。

第十章 考核与处罚

第二十七条 考核部分：

1、经营单位稽核人员负责本单位各类业务稽核工作的执行，稽核工单、票据、业务操作的完成质量，稽核情况记录在《稽核检查记录》上，按本单位相关规定进行内部考核。

2、业务稽核工作的考核采用与经营单位（含代理厅）绩效考核挂钩，同时进行直接责任人处罚的双重考核方式。具体考核指标内容参见相关考核文件。考核内容涵盖业务稽核涉及的全部业务。

3、计费结算中心负责将各经营单位的稽核检查情况汇总后进行考核。

第二十八条 工单、票据考核及处罚认定原则：检查项目中如有1项未按照规定执行，即该工单或票据为1件不合格样本。第二十九条 全业务处罚部分（处罚直接责任人）：

1、业务和资费的相关处罚标准按照《特殊稽核需求单》执行。

2、工单、发票、终端等按个人单笔错误处罚。其中票据丢失，每张处罚200元；手机销售数量、实收手机款与营业日报中的购机款不一致，每发生一件不合格扣罚100元；不签署协议的每发生一件不合格处罚100元；其他每发生一件不合格按照10元的标准进行处罚。第三十条 全业务处罚流程：

1、各经营单位负责所辖区域的自有营业厅、代理商、中间店面的稽核管理工作，负责把计费结算中心下发的《业务稽核情况通报》传达到违规营业厅、代理商或中间店面，经营单位按照《业务稽核情况通报》中规定的处罚金额，于通报下发第二日起向相关责任人（包含自有渠道和社会渠道）收缴相应罚金并留存。

2、各经营单位负责所辖区域的自有营业厅、代理商、中间店面的违规整改工作，计费结算中心将按照稽核通报中规定的整改日期监督各经营单位整改情况。对于未在规定的有效时间内整改的，对该稽核点按罚金双倍进行处罚。每月25日前必须进行整改，仍拒不整改的每处不合格扣绩效考核0.1分，扣分上限3分。

3、每月5日前，计费结算中心将上月各经营单位的处罚金额汇总（需区分自有渠道和社会渠道），形成《处罚单》发给财务部、渠道管理中心及各经营单位。各经营单位在10日前到财务部缴纳罚款，在10日前未全部缴清视为上缴不及时。财务部每月12日前将各经营单位的罚金缴纳情况（需区分未缴罚金月份）反馈给计费结算中心。计费结算中心每月对自有渠道罚款上缴不及时的经营单位扣当月绩效3分，次月仍未完全缴清上月罚款的在正常考核基础上加扣3分，以后按月累计。

4、经营单位对确实无法收缴的社会渠道部分向渠道管理中心发起申请，由渠道管理中心负责代理商、中间店面的稽核处罚实施工作，按经营单位申请的明细加倍处罚代理商。渠道管理中心每月终了对社会渠道罚金未缴纳的走工号封停流程封停对应代理商工号；若代理商拒不缴款，罚款在代理商退户押金中扣除。

5、渠道管理中心处理完结后需将处理结果反馈计费结算中心直至经营单位，同时计费结算中心免除此部分考核。

第十一章 附则

第三十一条 本办法的解释权归中国联合网络通信有限公司大庆市分公司市场销售部所有。

篇3：科研事业单位的内部稽核制度研究

一、内部稽核制度在科研事业单位的作用

(一) 内部稽核能够保证信息质量

科研事业单位由于本身的行业特点, 日常工作中需要对外提供大量的工作核算数据和单位相关财务信息, 这些应通过单位内部专职的稽核人员经复核无误确认后才能再报送, 因此说财务部门的专职稽核人员有着审核监督的作用, 能够保证其本单位对外提供的相关核算数据的真实可靠性和完整性, 能够将数据进行统一管理, 保证与本单位内部其他部门步调一致, 相互沟通, 从源头上保证了各项会计信息和会计资料的质量。近来, 随着科研事业单位内部控制体系进一步的完善, 单位内部财务管理水平的不断提高和财务管理模式的转变, 内部稽核制度要有新内容, 包括的范围面也要不断扩大, 横向纵向延伸, 把握好整个科研事业单位内部的财务活动。

(二) 内部稽核能够提高管理质量

内部稽核是科研事业单位内部控制制度的重要组成部分部分, 单位的内部控制制度也是单位内部稽核工作不可或缺的重要内容。科研事业单位内部稽核工作的一个重要内容就是对科研单位收到的数量众多的原始单据进行复核。科研事业单位内部做好稽核和内控的关键就是要树立全局全体人员的内部稽核观念, 其中财务稽核是所有事物能继续进行的第一步。科研事业单位内部财务人员应该做到权责分明, 加强自身综合管理, 单位内部的财务部门稽核人员应该学习相关法律法规, 遵守有关财务制度, 本单位的稽核人员要了解自己处理的原始单据的是否合法、是否有有效时间等, 本着公平公正的态度, 不接受不规范的原始相关财务单据, 并且进一步提高稽核工作质量, 继而提高管理质量。

(三) 发挥内部稽核的监督作用

对科研事业单位的有关财务收支方面进行监督, 通过内部稽核检查, 能够发现单位内部会计信息不真实反映该单位生产经营情况的现象存在, 单位内部稽核人员能够及时发现问题, 并指出问题督促改正。对事业单位内部的重要经济活动和重要资金等进行稽核审查, 并且监督发现有无存在隐瞒单位收入、将单位内部公款私存等的现象, 单位内部稽核人员应该及时汇报, 并且提出调整单位内部相关人员, 遵守相关法律法规, 避免科研事业单位内部自有资产的流失。能够对科研事业单位内部的内部控制制度进行监督, 促使科研事业单位内部在会计核算流程、会计工作人员要求, 稽核人员应遵守的章程和财务内部控制制度的执行等方面与相关制度规定一致, 能够做到有章可循有法可依, 不断规范会计稽核行为, 强化单位内部会计基础工作的实施。

二、加强科研事业单位内部稽核的必要性

(一) 是规范科研事业单位会计秩序和提高会计信息质量的必然要求

完备真实的会计信息是科研事业单位内部科学决策的有力依据。加强单位内部稽核可以有效地检查和防止不必要的错误和弊端, 提高会计核算质量, 能够保证应处理的信息的记录等能够真实有效地反映本单位相关会计活动的所有实际情况, 进而能够保证科研事业单位的会计信息质量。通过一系列内部控制制约机制和各种其他控制手段, 内部稽核制度能够促本单位内部财产和各类物资的妥善保管和正确使用, 能够有效防止内部财产物资的恶意损坏, 防范和杜绝浪费、挪用以及不合理使用等本可避免的问题的发生, 并且可以监督和约束本单位内部的各类会计行为, 达到规范科研事业单位内部的会计秩序并且提高会计信息质量的目的。内部稽核是科研事业单位财务部门会计审核工作的继续和深入, 通过日常稽核, 能够防范会计核算工作中出现的疏忽和错误, 有效防止错误的产生, 保证会计信息资料的真实有效。

(二) 是促进科研事业单位提高管理效率的客观要求

科研事业单位内部稽核具有自我监督、自我规范的特点。通过对单位内部各类单证账表及其他会计活动的日常稽核, 能够检验单位日常会计业务处理流程的规范性, 相关会计凭证是否科学, 是否有效分离应该独立的岗位。针对特定时间阶段和特定会计活动的内部稽核工作, 开展科研事业单位内部自查自检, 可以了解内部财务部门、其他部门内部会计工作是否存在着薄弱环节, 能够进一步健全单位内部控制制度, 有效规避和防范风险。通过科研事业单位内部的不定期检查和对各项稽核工作进行审查或复查, 能够检查单位内部各层次稽核职责工作的履行情况, 促进单位内部稽核工作质量的进步和稽核水平的提高。健全的内部稽核制度, 是一套科学的包括决策、执行和监督在内的规范体系, 严格贯彻内部稽核制度, 有利于规范科研事业单位内部经营管理, 能够合理协调、分配和考核单位内部各个部门和职工人员的分工, 处理好单位内部各部门和职工之间的权责关系, 使其目标明确、职责分明, 促进单位内部会计活动协调高效平稳进行, 从而能够推动科研事业单位整体管理水平的提高, 保证科研事业单位科学财务管理目标的实现。

(三) 是深入贯彻会计相关制度规则的法律要求

各类会计法律法规明确要求科研事业单位应当建立健全内部会计稽核制度, 保证做到相关经济业务和会计事务相关人员的职责权限分明, 并且做到相互分离和制约, 如果遇到重大的经济业务, 其决策和执行事项应该进行相互监督和制约, 应该定期对单位内部会计信息资料实行内部稽核和审计, 定期进行单位内财产清查等。科研事业单位加强内部稽核管理控制, 建立高效的内部稽核体系, 能够及时发现工作中的问题并采取措施及时纠正, 确保相关法律法规在单位内部贯彻执行。

三、建立内部稽核有效机制的措施

(一) 加强会计队伍建设, 提高财务人员素质

必须提高会计人员内部稽核的知识水平和相关业务技能。内部稽核人员应重视自身能力提高, 要有熟练的业务操作, 提高工作的积极主动性, 在实践中不断总结和提高, 适应客观环境的变化。要提高内部稽核人员的职业道德素质, 加强整个会计队伍的建设, 稽核人员应该增强法制观念和职业道德素养, 培养自身的责任感, 使其在内部稽核工作中能够适当处理各种人为因素的干扰, 敢于拒绝各种违规会计事项。要保障稽核人员的独立地位, 从而提高内部稽核人员的独立能力, 这也是从根本上使内部稽核人员严格执行内部稽核制度的措施。

(二) 权责分明, 健全稽核管理制度

科研事业单位要有科学的内部稽核制度体系来支持和保证内部稽核工作的有效运行。建立健全完善的科研事业单位内部稽核体系, 还需要较为规范的内部稽核运作程序, 规范科学合理的进行稽核业务流程, 并且按照会计相关法律法规的要求及科研事业单位自身的实际情况, 建立健全完善各种内部稽核管理制度, 包括内部稽核人员岗位责任制度、内部牵制稽核制度、货币资金和资产管理制度和财务会计分析制度等, 指导并规范科研事业单位内部行为, 做到有法可依、有章可循。

(三) 延伸稽核范围, 强调对重点项目的稽核

随着科研事业单位的经济活动日益多元化, 简单的事后稽核已无法对科研事业单位经济活动做出全面准确的评价, 因此新情况新形势要求科研事业单位事前稽核与事后稽核相结合, 充分发挥内部稽核对单位的风险防范作用, 并且采取有效措施使得科研事业单位的经济效益达到最大化。对于货币资金的稽核, 应该定期审查库存, 查看账款是否相符, 并且检查单位的现金出纳人员是否严格执行相关规定, 仔细核查银行日记账与对账单是否一致。对于教育收费的稽核, 要检查教育收费的规范性, 有无严格按照国家规定的收费标准收费, 各种情况的报批和备案是否及时有效。对单位财产物资的稽核, 要检查单位财产管理是否规范, 确保账实相符一致。

四、结论

科研事业单位根据本单位行业特点制定的内部稽核制度, 必须严格按照内部稽核制度对相关环节进行稽核, 应该根据具体的单位内部稽核制度, 严格依规执行, 不要留于形式, 使得内部稽核制度本应发挥的作用失去效力。科研事业单位最终离不开内部稽核评价的有效机制, 应该利用内部稽核的优势, 提高本单位会计工作质量, 有效的推进科研事业单位内控制度的完善, 并且提高本单位防范各种风险的反应能力, 进一步促进科研事业单位内部沟通、提高防范风险和监督工作的水平。

参考文献

[1]刘锦银.加强企业内部稽核必要性解析.企业研究, 2011 (22) .

篇4：完善制度方法强化审理稽核

今年以来，洛南县审计局根据《国家审计准则有关规定》，结合县级审计机关工作实际，制定出了《洛南县审计项目质量控制办法》、《洛南县审计项目审理稽核办法》。一是以审计实施方案为主线，贯穿整个质量控制全过程。审计组在充分调查了解审计项目的基础上，制定全面、详尽、操作性强的审计实施方案，经局业务会论证可行后批准执行。二是严格执行两级复核制度。审计组长和业务股长以实施方案为基础，先后从不同的侧重点严把复核关，起到自查自纠的作用。三是严格执行法制股审理制度，全方位检查审计质量。将法制股审理环节前移，从立项通知至审计报告（征求意见稿）进行全方位审理，必要时实行现场审理。在审理中，对证据不足的要求审计组重新补证，避免了事后审理对有些问题无法重新查证的弊端。法制股通过业务股室的答复意见后，将审计报告初稿提交业务会讨论发出审计报告征求被审计单位（个人）意见。四是主管领导查漏补缺，二次审理。审计组在征求意见之后，将修改的审计报告和所有资料交由主管领导二次审理，并出具审理意见，提交局业务会审定。出具法律文书前由法制股统一把关，检查“两复核、两审理及业务会审定”的落实情况。五是强化稽核检查。由法制股、监察室两个部门牵头，对上年度已审结的项目随机抽取进行稽核，稽核结果纳入业务股室当年的考核内容。由于强化了稽核审理，极大的促进了审计质量和水平的提高。

篇5：3、稽核管理制度

文王酒业稽核部2009年工作思路

一、市场划分及人员分配：

划分分区：

江淮区、皖南区、皖北区、省外区；江淮区每个月稽核一次、皖南、皖北、省外区每两个月稽核一次；实施轮岗稽核，四个区域的稽核人员轮岗作业，以保证稽核的公正性、准确性和有效性。

划分职能：

分为市场业务督核、市场费用核查、市场秩序稽核、市场公共考核四个小组，实施职能划分，以突出重点进行考核、督导与稽查，并且与以上区域划分相结合，实施分区轮岗作业。

二、工作重点：

1、09年将把工作重点从之前的事后补救转移到事前预防，和相关部门一起完善相关规章制度及流程：

1）《市场秩序管理制度》的宣贯和执行。

2）各销售部、经销商关于相关管理制度的认同签字手续，签字后立即执行（《经销商市场管理公约》、《市场秩序管理制度》）。

3）产品经销合同的修改调整（区域重新划分、明确界定等,附后）。

4）防伪防窜货系统方案建议及应用。（经销商识别码的编制、登记、传输、使用的流程设计）。

2、考核销售费用的同时，将市场基础工作的考核提到稽查的日常工作中来：

1）产品的铺货率：每季度(分别在4月、6月、9月、12月)抽查一次，侧重重点市场主导产品铺货的检查。

2）展示率的检查：每季度(分别在4月、6月、9月、12月)抽查一次，侧重重点市场主导产品展示的检查。

3）价格体系：严格执行公司指定的产品销售价格体系，随时关注产品价格体系变化，在1-3月、9-12月重点检查,侧重重点市场主导产品的检查。

4）不定时抽查区域市场申请的促销活动等的执行情况，或根据市场部特定的促销、宣传、推广活动政策跟踪检查。

3、建立销售费用审批、报销登记制度：为加强销售费用使用的计划性，根据各片区、月度预算数据指标，对申请批准使用的各项费用进行登记，对预算费用使用情况做到清楚明了并有效控制，同时避免片区重复报销费用。

4、建议严格费用报销流程、制度。（附后）

篇6：3、稽核管理制度

第四章 稽核结果导出

第四章 稽核结果导出（省局、地市局、区县局）

省局的稽核结果导出的主要功能包括：批量导出、批量导出日志查询。

地市局、区县局的稽核结果导出的主要功能包括：稽核结果通知书下载、稽核结果通知书查询。

下面就以上各项功能的操作分别加以描述说明。

第一节 稽核结果导出业务说明

在稽核系统省级税务机关权限中增加设置“纳税申报截止期”参数的功能，各省稽核结果通知书最终确认日期自动设置为本省纳税申报期的前两日；同时相关稽核结果的所属期也按上述规则进行调整和处理。

系统每月1日将上月所有缴款书均有比对结果的企业统一进行导出，生成该部分企业的最终稽核结果及对应的稽核结果通知书；

系统将“纳税申报截止期” 的前两日为本省稽核结果通知书最终确认日期，允许企业根据当前比对情况对其稽核结果通知书进行实时确认和下载操作，企业确认下载后即生成该企业上月的最终稽核结果数据，同时对于以前月报送且在当前征期内产生相符稽核结果的，允许纳入上月的稽核结果通知书并可在当月进行抵扣；系统在本省稽核结果通知书最终确认日期的当天自动将尚未确认下载稽核结果通知书的企业进行稽核结果通知书批量导出操作，以生成该部分企业的最终稽核结果。

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第四章 稽核结果导出

一、省局稽核结果导出

系统支持自动及手动的方式将上月的稽核结果分纳税人进行批量通知书导出操作，并将导出的稽核结果通知书统一保存在WEB服务器的指定目录下，以供下级基层税务机关业务人员进行下载。导出的《稽核结果通知书》为excel格式。

二、地市局、区县局稽核结果通知书查询、下载

基层税务机关业务操作人员每月申报期内（月初），登录省级稽核系统，使用本功能进行稽核结果通知书的下载和打印，作为纳税人的申请抵扣凭证依据提交给纳税人。

稽核结果通知书下载、查询功能支持“同城办税”的业务要求，根据系统“同城办税”参数的开关，即可以支持对本辖区内所有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查询，也可支持对本地市范围内所有纳税人的稽核结果通知书进行确认、下载和查询操作。

下载的纳税人稽核结果通知书信息包括：对该纳税人的稽核结果通知书及附带的稽核结果清单（相符、留待继续比对、稽核异常）。

同时系统提供接口方便网上办税的纳税人通过网络下载接收稽核结果通知书。

第二节 批量导出（省局）

稽核结果通知书批量导出操作需在上月最后一天的比对操作成功执行后方可执行，导出的结果以excel文件的形式存储在web服务器上以供下级基层税务机关业务人员进行确认和下载。

【第一步】首先登录省局系统的“稽核结果导出”功能模块，点击“批量导出”功能项，系统进入“批量导出”界面，如下所示：

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第四章 稽核结果导出

首先确定批量导出数据的稽核月份，之后点击“刷新”按钮，系统列表显示待导出的下级节点名称及涉及企业数量：

【第二步】点击“导出”按钮，系统显示如下：

完成：

如指定月份的最后一天未进行比对操作或比对操作失败，则系统提示：

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第四章 稽核结果导出

如系统正在进行缴款书比对，此时再进行批量导出操作，则不允许进行导出操作，系统提示如下：

【第三步】如果之前已经执行过稽核结果通知书导出操作（如该月1日已经执行过导出），则再次执行稽核结果通知书批量导出（如当月14日），系统会出现以下提示：

点击“确定”后，系统对当前尚未确认下载稽核结果通知书的企业生成相应的最终稽核结果，并将其稽核结果通知书进行批量导出：

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第四章 稽核结果导出

第三节 批量导出日志查询（省局）

“批量导出日志查询”的功能为省局系统提供对第一联稽核结果通知书批量导出操作的日志查询。

【第一步】首先登录省局系统，点击“稽核结果导出”功能项中的“批量导出日志查询”，系统进入“批量导出日志查询”界面，如下所示：

【第二步】首先输入查询条件。

查询条件包括：导出月份、开始时间、结束时间、操作结果（全部、成功、出错）。输入以上一项或多项信息，确定查询条件。

【第三步】选择“字段”页卡，对显示字段进行选择确定。

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第四章 稽核结果导出

如需增加新的显示项，可在上方的“选取显示字段”中指定需增加的显示项，点击“加入”按钮，则该显示字段增加到“显示字段”列表中；

在字段列表中，选择指定字段，点击“移除”按钮，可将指定项在显示项中删除；点击“移除全部”按钮，可将全部显示项删除；点击“选择全部”按钮，则在查询结果中系统显示全部选项；

点击“恢复初值”按钮，系统恢复为初始状态，可重新进行选项确定。

同时可对字段属性进行修改：可根据需要对字段宽度及字段对齐方式进行修改并点击“更改”按钮，进行确认。

【第四步】选择“排序”页卡，对显示字段进行排序确定。

在排序选项卡中，选好排序原则，逐次选择“待选字段”后按“加入”键，加入各个已选字段。

如对已选字段进行删除，可指定该字段，点击“移除”按钮，删除该选项，或点击“移除全部”按钮，删除全部已选项。

点击“恢复初值”按钮，可将排序选项清空，重新进行排序选项的确定。双击原来按“升序”排列的字段，查询结果按该字段的降序排列。

【第五步】输入完各项查询条件后，点击“查询”按钮，进行查询，系统显示查询结果如下：

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第四章 稽核结果导出

如需打印，点击界面左上角的打印图标结果导出为txt文件，点击界面左上角的导出图标txt文件；，可对该查询结果进行打印；如需将查询，可对查询结果进行文件导出，生成如需将查询结果导出为excel文件，点击界面左上角的导出图标行文件导出，生成excel文件；点击“退出”图标如未查询到相关数据信息，系统提示：，可对查询结果进，系统关闭当前窗口。

点击“关闭”按钮，关闭当前显示窗口，并可重新输入查询条件进行查询。

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第四章 稽核结果导出

第四节 稽核结果通知书下载（地市、区县）

“稽核结果通知书下载”为基层税务机关提供了稽核结果通知书的确认、下载功能。【第一步】首先登录省局系统，点击“稽核结果导出”功能项下的 “稽核结果通知书下载”功能项，系统进入“稽核结果通知书下载”界面，如下所示：

【第二步】确定稽核结果通知书下载查询的相关信息。1）确定稽核月份；

2）确定抵扣单位识别号，（按指定纳税人查询出稽核结果）；

3）确定税务机关，即按指定地市、区县（所管辖纳税人）查询出稽核结果通知书记录。【第三步】点击“查询”按钮，对稽核结果通知书进行查询。1）按税务机关进行范围查询：

系统列表显示该税务机关所辖纳税人的稽核结果通知书信息：

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第四章 稽核结果导出

2）按抵扣单位识别号进行逐户查询：

可直接输入抵扣单位识别号（系统支持向右匹配的模糊查询）对指定纳税人的稽核结果进行查询和导出。

关于图中“确认下载方式”项的解释说明：

“未确认下载”：企业尚未对该月的稽核结果通知书进行过确认下载操作，同时表示1日执行批量导出时该企业还存在稽核结果为滞留的缴款书。

“稽核系统自动确认”：表示企业的稽核结果通知书已由系统自动生成，当前已经为最终稽核结果。

“税务机关受理确认”：表示企业已通过税务机关的受理人员进行了确认操作并实时下载了稽核结果通知书，当前已经为最终稽核结果。

“网上申报系统确认”：表示企业采用通过网上申报系统自行确认的方式，已进行过稽核结果通知书的实时确认，当前已经为最终稽核结果。

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第四章 稽核结果导出

【第四步】指定一条“确认下载方式”项为“未确认下载”的记录，点击其操作项的“下载”字体，对指定企业的稽核结果通知书进行确认下载。系统提示：

点击“确定”后，对数据进行下载，系统提示：

点击“打开”按钮，可查看该抵扣单位稽核结果通知书及稽核结果详细信息：

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第四章 稽核结果导出

包括：稽核结果通知书、稽核结果清单（相符、留待继续比对、稽核异常）。点击“保存”按钮，系统提示输入确定文件保存路径：

确定保存路径后，点击“保存”按钮，该文件保存到指定目录。

【第五步】指定一条“确认下载方式”项为“稽核系统自动确认”的记录，点击其操作项的“下载”字体，对该条记录（指定抵扣单位）信息进行下载。系统提示：

第 ８１ 页 海关进口增值税专用缴款书稽核系统v6.3.00操作手册

第四章 稽核结果导出

点击“打开”按钮，可查看该抵扣单位稽核结果通知书及稽核结果详细信息： 包括：稽核结果通知书、稽核结果清单（相符、稽核异常）。

点击“保存”按钮，系统提示输入确定文件保存路径：

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第四章 稽核结果导出

确定保存路径后，点击“保存”按钮，该文件保存到指定目录。

【第六步】如需对通知书Excel文件进行打印，则选择“文件”项的“打印P”：

系统显示如下，选择“整个工作簿”，并点击“确定”按钮，可打印出该通知书及稽核结果详细信息。

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第四章 稽核结果导出

如果省级稽核系统正在进行批量导出或缴款书比对操作，此时进行稽核结果通知书下载操作，则不允许进行稽核结果通知书下载，系统提示如下：

第五节 稽核结果通知书查询（地市、区县）

【第一步】点击“稽核结果导出”功能项中的“稽核结果通知书查询”，系统进入“稽核结果通知书查询”界面，可以对已经确认下载过稽核结果通知书的纳税人进行查询，如下所示：

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第四章 稽核结果导出

【第二步】首先输入查询条件。

查询条件包括：稽核月份、抵扣单位识别号及指定税务机关。输入以上一项或多项信息，确定查询条件。

【第三步】选择“字段”页卡，对显示字段进行选择确定。（操作同第三节）

【第四步】选择“排序”页卡，对显示字段进行排序确定。（操作同第三节）

第 ８５ 页 海关进口增值税专用缴款书稽核系统v6.3.00操作手册

第四章 稽核结果导出

【第五步】输入完各项查询条件后，点击“查询”按钮，进行查询，系统显示查询结果如下：

如需打印，点击界面左上角的打印图标结果导出为txt文件，点击界面左上角的导出图标，可对该查询结果进行打印；如需将查询，可对查询结果进行文件导出；

如需将查询结果导出为excel文件，点击界面左上角的导出图标进行文件导出，生成excel文件；指定一条记录，点击信息；

第 ８６ 页，可对查询结果

明细图标，可查看该记录的明细海关进口增值税专用缴款书稽核系统v6.3.00操作手册

第四章 稽核结果导出

指定一条记录并双击可下载该记录的稽核结果通知书。

点击“退出”图标，系统关闭当前窗口。

【第六步】指定其中一条记录，点击明细图标或双击该记录，弹出对话框：

单击“打开”按钮，打开excel格式的文件，查看稽核结果通知书和稽核结果清单。稽核结果通知书：

相符：

第 ８７ 页 海关进口增值税专用缴款书稽核系统v6.3.00操作手册

第四章 稽核结果导出

留待继续比对：

稽核异常：

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第四章 稽核结果导出

如未指定一条记录，直接点击其明细信息：

明细图标，系统提示如下，需指定记录后方可查看

点击excel的打印功能，可对稽核结果通知书和稽核结果进行打印。

如未查询到相关数据信息，系统提示“未找到符合条件的记录，请重新输入查询条件”，可重新输入查询条件进行查询。