稽核制度的内容（精选8篇）
篇1：稽核制度的内容
经营稽核内容
一、采购稽核
反贿赂协议、重点商品审计、供应商回访、市调等。
二、财务稽核
收银稽核
盘点稽核——防损员参入盘点准备会议；对盘点过程进行监督，确保盘点结果真实有效；对盘点结果与正常损耗指标进行比较分析；对异常损耗进行分析；追究损耗责任，下达防损整改通知单。
三、团购稽核
目的：维护大型客户利益，杜绝回扣。
主要内容：业务合规性、团购流程执行情况、团购价格合理性、客户利益是否得到保证；
团购稽核的重点：财务手续稽核，权限审批稽核，直接送货稽核，储值卡、奖券、返利稽核，赠品稽核，折扣让利稽核。
四、行政稽核
行政办公用品、耗材稽核：确认标准购置量，将差异部分列为重点。
自用品领用稽核。
费用审核：5000元以上行政办公、企划宣传维修工程、外联费用。
纸张、废品稽核：招标方式、公开价格。
五、工程稽核
工程招标阶段稽核——参与招标过程、掌握投标资料、签反贿赂协议、审核投标单位的投标条件、走访竞争对手
工程验收阶段稽核——确认各项验收指标是否达到
工程结款阶段稽核——根据合同审核付款条件
六、营运稽核
1、库存更正流程稽核（办法：审核单据；常见问题：操作不规范、填写商品数量单位不完整、货号窜号、编码错误等）
2、库房三级帐稽核（办法：核对库房三级帐、收货纪录、电脑纪录；常见问题：录入员粗心导致多录或少录、收货高峰时多收或少收、空收等）
3、精品、高档商品稽核（方式：全面检查、核对柜台帐交接纪录；常见问题：记帐不完整、交接不完整、帐目不一致、丢失涂改数字等）
4、滞销商品清退流程稽核（方式：抽检，重点是未经审批的不合理的出货；常见问题：百货部滞销商品不能坚决退货、生鲜部不能及时与电脑部沟通及时变价处理、人为因素等）
5、联营区联营协议稽核（内容：联营区协议的履行付款情况；方式：抽检20%，要求采购部对未履行情况予以解释；常见问题：不按期交费、经营项目含糊、合同重签）
6、库存商品、过期商品稽核（常见问题：（开业时）进货量过大）
7、营业外收入稽核
七、离任稽核
离任审计对象：主管以上管理人员
目的：解决“新官不理旧帐”，“经济责任不清”等问题
审计内容：
离任时必须进行述职报告、任期内目标执行情况、任期内纪律情况、素质评价（决策能力、组织指挥能力、控制能力等）、移交手续审查：资料移交手续、财务手续、工作移交手续
提示：还应包括人员的招聘、调动、晋升稽核
八、经营稽核 审计内容：（每日工作流程）
防止公物私用、私卖公司财产、挪用、贪污公款/公物、私设小金库、部门
内部管理不公等；
对自采商品、新品、低值易耗品、办公用品、企化用品进行市调； 经营稽核信息必须及时向总部反馈；
对卖场、仓库进行检查，看是否有商品积压、变质、过期；
私打折扣私调价、私收取业款、商品当赠品捆绑销售、利用过期小票拿取 商品/赠品、有价票卷换取现金、偷刷自己的积分卡、偷刷顾客信用卡、负毛利操作虚增销售、大宗购物私拿扣点等； 监督各部门经营流程和经营环节
ISU维护、供应商回访、信息收集渠道管理、调查取证 对各级管理人员进行监控
对商品堆头、排面、N架执行情况检查 监督各部门内部管理
提示：经营稽核信息必须及时向总部反馈；
九、ISU网络建立与维护流程
对各部门员工进行了解确定ISU人选-……各方面优秀的员工；对部门管理不满、不得志的员工。……与ISU进行沟通交流建立良好关系，引导他们支持廉政工作……对ISU进行具体工作交流，教他们如何收集信息……对ISU反馈的信息进行分析，引导ISU协助收集证据（注意保密）……对反馈有价值信息、协助破案的ISU进行适当奖励，提高其积极性
十、廉政监察案件分类处理办法 为了建立廉洁自律、勤政高效、忠诚于公司的管理团队和员工队伍，有效预防和重点打击各类腐败、不廉洁及违规行为，切实保障公司的稳健经营和快速发展。同时为了规范调查处理程序，确保公平公正，特制定廉政监察案件分类处理办法。廉政监察原则：
1、教育为主，打击为辅
2、以事实为依据，以制度为准绳
3、公平公正
4、事前预防和事后处理相结合5、保密与公开相结合 廉政投诉、举报范围
1、利用职务之便，参与由供应商（客户）付款的餐饮、娱乐、旅游，索要、收受供应商（客户）馈赠物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；
2、敲诈供应商（客户）或强行要求供应商提供商品特殊折扣的；
3、在工程招标、施工管理、施工材料的采购、工程验收等项目中接受竞标单位、施工单位及相关客户的邀请，参与吃喝、娱乐及其他由客户付款的活动，索要、收受各类物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；
4、在人员聘用、调动、晋升过程中，接受当事人邀请，参与吃喝、娱乐及其他由当事人付款的活动，索要、收受各类物品、有价票券、红包（含节日利是包）、好处费、各类名义的回扣等；
5、私自收取进场费、堆头费、N架费、新品上架费、促销费、管理费等费用；
6、有意窃取或对外披露公司机密信息；
7、严重偏离市场价格采购商品及其他物品，从中谋取私利；
8、恶意散布言论，给公司造成不良影响；
9、擅自改变或违反正常的经营管理制度和操作流程；
10、串通舞弊，监守自盗，使公司蒙受重大损失；
11、玩忽职守，导致重大安全或经营事故，使公司蒙受重大损失；
12、部门（购物广场）执行公司政策发生严重偏差，使公司蒙受重大损失；
13、利用职权，让利他人，使公司蒙受重大损失
14、滥用职权，使公司形象、财物蒙受重大损失；
15、滥用职权，任人唯亲，拉帮结派，不按正常程序选用人才，在员工中造成恶劣影响；
16、利用职权，打击报复或不公正对待下属；
17、未经许可，公物私用或转赠他人；
18、与供应商（客户）工作关系外的不正常接触（如接受委托、馈赠、转让等）；
19、违反国家法律、法规及治安管理处罚条例等；
20、其他不忠诚于公司的行为；
21、其他不廉洁自律的行为。奖惩办法：
1、举报贪污、索贿、受贿钱财的，根据涉及金额给予不同奖励。（涉及金额1000元以内的奖励100元，涉及金额1000元—5000元的奖励300元，涉及金额5000元以上的奖励500元。）
2、举报涉及公司安全货商业机密的给予200元—500元的奖励；
3、举报滥用职权、重大工作失职、重大违规操作使公司蒙受重大损失或在员工中造成重大影响的，给予100元—200元奖励；
4、举报与业务单位吃喝、作风不正派及其他不廉洁行为的，给予50元—100元奖励。
公司希望各级员工能按照公司要求，加强廉洁自律，严格遵守公司各项管理制度与操作流程，珍惜在公司的工作和发展机会，注重个人人格品质的修炼与提升。同时欢迎每一位同事积极参与公司廉政建设事务，如果您有什么想法、信息，可以通过我们的廉政热线（0755—26067358）与防损中心取得联系。
篇2：稽核制度的内容
1、独立完成经理分配的重要项目的审计工作并编制审计报告;
2、能够独立完成中小型公司审计工作;
3、负责审核下属的工作，确保其工作符合专业标准;
篇3：科研事业单位的内部稽核制度研究
一、内部稽核制度在科研事业单位的作用
(一) 内部稽核能够保证信息质量
科研事业单位由于本身的行业特点, 日常工作中需要对外提供大量的工作核算数据和单位相关财务信息, 这些应通过单位内部专职的稽核人员经复核无误确认后才能再报送, 因此说财务部门的专职稽核人员有着审核监督的作用, 能够保证其本单位对外提供的相关核算数据的真实可靠性和完整性, 能够将数据进行统一管理, 保证与本单位内部其他部门步调一致, 相互沟通, 从源头上保证了各项会计信息和会计资料的质量。近来, 随着科研事业单位内部控制体系进一步的完善, 单位内部财务管理水平的不断提高和财务管理模式的转变, 内部稽核制度要有新内容, 包括的范围面也要不断扩大, 横向纵向延伸, 把握好整个科研事业单位内部的财务活动。
(二) 内部稽核能够提高管理质量
内部稽核是科研事业单位内部控制制度的重要组成部分部分, 单位的内部控制制度也是单位内部稽核工作不可或缺的重要内容。科研事业单位内部稽核工作的一个重要内容就是对科研单位收到的数量众多的原始单据进行复核。科研事业单位内部做好稽核和内控的关键就是要树立全局全体人员的内部稽核观念, 其中财务稽核是所有事物能继续进行的第一步。科研事业单位内部财务人员应该做到权责分明, 加强自身综合管理, 单位内部的财务部门稽核人员应该学习相关法律法规, 遵守有关财务制度, 本单位的稽核人员要了解自己处理的原始单据的是否合法、是否有有效时间等, 本着公平公正的态度, 不接受不规范的原始相关财务单据, 并且进一步提高稽核工作质量, 继而提高管理质量。
(三) 发挥内部稽核的监督作用
对科研事业单位的有关财务收支方面进行监督, 通过内部稽核检查, 能够发现单位内部会计信息不真实反映该单位生产经营情况的现象存在, 单位内部稽核人员能够及时发现问题, 并指出问题督促改正。对事业单位内部的重要经济活动和重要资金等进行稽核审查, 并且监督发现有无存在隐瞒单位收入、将单位内部公款私存等的现象, 单位内部稽核人员应该及时汇报, 并且提出调整单位内部相关人员, 遵守相关法律法规, 避免科研事业单位内部自有资产的流失。能够对科研事业单位内部的内部控制制度进行监督, 促使科研事业单位内部在会计核算流程、会计工作人员要求, 稽核人员应遵守的章程和财务内部控制制度的执行等方面与相关制度规定一致, 能够做到有章可循有法可依, 不断规范会计稽核行为, 强化单位内部会计基础工作的实施。
二、加强科研事业单位内部稽核的必要性
(一) 是规范科研事业单位会计秩序和提高会计信息质量的必然要求
完备真实的会计信息是科研事业单位内部科学决策的有力依据。加强单位内部稽核可以有效地检查和防止不必要的错误和弊端, 提高会计核算质量, 能够保证应处理的信息的记录等能够真实有效地反映本单位相关会计活动的所有实际情况, 进而能够保证科研事业单位的会计信息质量。通过一系列内部控制制约机制和各种其他控制手段, 内部稽核制度能够促本单位内部财产和各类物资的妥善保管和正确使用, 能够有效防止内部财产物资的恶意损坏, 防范和杜绝浪费、挪用以及不合理使用等本可避免的问题的发生, 并且可以监督和约束本单位内部的各类会计行为, 达到规范科研事业单位内部的会计秩序并且提高会计信息质量的目的。内部稽核是科研事业单位财务部门会计审核工作的继续和深入, 通过日常稽核, 能够防范会计核算工作中出现的疏忽和错误, 有效防止错误的产生, 保证会计信息资料的真实有效。
(二) 是促进科研事业单位提高管理效率的客观要求
科研事业单位内部稽核具有自我监督、自我规范的特点。通过对单位内部各类单证账表及其他会计活动的日常稽核, 能够检验单位日常会计业务处理流程的规范性, 相关会计凭证是否科学, 是否有效分离应该独立的岗位。针对特定时间阶段和特定会计活动的内部稽核工作, 开展科研事业单位内部自查自检, 可以了解内部财务部门、其他部门内部会计工作是否存在着薄弱环节, 能够进一步健全单位内部控制制度, 有效规避和防范风险。通过科研事业单位内部的不定期检查和对各项稽核工作进行审查或复查, 能够检查单位内部各层次稽核职责工作的履行情况, 促进单位内部稽核工作质量的进步和稽核水平的提高。健全的内部稽核制度, 是一套科学的包括决策、执行和监督在内的规范体系, 严格贯彻内部稽核制度, 有利于规范科研事业单位内部经营管理, 能够合理协调、分配和考核单位内部各个部门和职工人员的分工, 处理好单位内部各部门和职工之间的权责关系, 使其目标明确、职责分明, 促进单位内部会计活动协调高效平稳进行, 从而能够推动科研事业单位整体管理水平的提高, 保证科研事业单位科学财务管理目标的实现。
(三) 是深入贯彻会计相关制度规则的法律要求
各类会计法律法规明确要求科研事业单位应当建立健全内部会计稽核制度, 保证做到相关经济业务和会计事务相关人员的职责权限分明, 并且做到相互分离和制约, 如果遇到重大的经济业务, 其决策和执行事项应该进行相互监督和制约, 应该定期对单位内部会计信息资料实行内部稽核和审计, 定期进行单位内财产清查等。科研事业单位加强内部稽核管理控制, 建立高效的内部稽核体系, 能够及时发现工作中的问题并采取措施及时纠正, 确保相关法律法规在单位内部贯彻执行。
三、建立内部稽核有效机制的措施
(一) 加强会计队伍建设, 提高财务人员素质
必须提高会计人员内部稽核的知识水平和相关业务技能。内部稽核人员应重视自身能力提高, 要有熟练的业务操作, 提高工作的积极主动性, 在实践中不断总结和提高, 适应客观环境的变化。要提高内部稽核人员的职业道德素质, 加强整个会计队伍的建设, 稽核人员应该增强法制观念和职业道德素养, 培养自身的责任感, 使其在内部稽核工作中能够适当处理各种人为因素的干扰, 敢于拒绝各种违规会计事项。要保障稽核人员的独立地位, 从而提高内部稽核人员的独立能力, 这也是从根本上使内部稽核人员严格执行内部稽核制度的措施。
(二) 权责分明, 健全稽核管理制度
科研事业单位要有科学的内部稽核制度体系来支持和保证内部稽核工作的有效运行。建立健全完善的科研事业单位内部稽核体系, 还需要较为规范的内部稽核运作程序, 规范科学合理的进行稽核业务流程, 并且按照会计相关法律法规的要求及科研事业单位自身的实际情况, 建立健全完善各种内部稽核管理制度, 包括内部稽核人员岗位责任制度、内部牵制稽核制度、货币资金和资产管理制度和财务会计分析制度等, 指导并规范科研事业单位内部行为, 做到有法可依、有章可循。
(三) 延伸稽核范围, 强调对重点项目的稽核
随着科研事业单位的经济活动日益多元化, 简单的事后稽核已无法对科研事业单位经济活动做出全面准确的评价, 因此新情况新形势要求科研事业单位事前稽核与事后稽核相结合, 充分发挥内部稽核对单位的风险防范作用, 并且采取有效措施使得科研事业单位的经济效益达到最大化。对于货币资金的稽核, 应该定期审查库存, 查看账款是否相符, 并且检查单位的现金出纳人员是否严格执行相关规定, 仔细核查银行日记账与对账单是否一致。对于教育收费的稽核, 要检查教育收费的规范性, 有无严格按照国家规定的收费标准收费, 各种情况的报批和备案是否及时有效。对单位财产物资的稽核, 要检查单位财产管理是否规范, 确保账实相符一致。
四、结论
科研事业单位根据本单位行业特点制定的内部稽核制度, 必须严格按照内部稽核制度对相关环节进行稽核, 应该根据具体的单位内部稽核制度, 严格依规执行, 不要留于形式, 使得内部稽核制度本应发挥的作用失去效力。科研事业单位最终离不开内部稽核评价的有效机制, 应该利用内部稽核的优势, 提高本单位会计工作质量, 有效的推进科研事业单位内控制度的完善, 并且提高本单位防范各种风险的反应能力, 进一步促进科研事业单位内部沟通、提高防范风险和监督工作的水平。
参考文献
[1]刘锦银.加强企业内部稽核必要性解析.企业研究, 2011 (22) .
篇4：稽核制度的内容
关键词：中等职业学校“三公”经费稽核 要点及内容
“三公”经费是指用财政拨款或国有资金安排的山国（境）费、车辆购置及运行费、公务接待费这三项经费。由于存在以会议、培训、调研、考察学习等名义组织公款旅游等情况，故广义的“三公”经费还包括会议费和培训费。中等职业学校在招生、就业及学生升学等方而存在较大压力，故中等职业学校相对普通中小学在历年“三公”经费上开支较大。进一步优化支出结构，树立“过紧日子”的思想，保证教学活动和后勤服务的正常开支，使学校的各项工作正常运转，从而有效促进学校的发展和教育教学质量的提高，是目前中等职业学校所而临的紧迫任务。
一、中等职业学校“三公”经费产生的原因
1.招生工作
由于高校招生的进一步扩容、生源数量下降以及各地对本地生源的控制，进一步压缩了中等职业学校的招生空问。为多招生、招好生，中等职业学校在招生工作方而的“三公”经费开支是比较大的。
2.就业工作
为解决中等职业学校毕业生就业、为企业培养山实用人才，中等职业学校必须与企业开展多种形式的合作。
3.联合办学
为适应社会经济的发展，培养更多的人才，提升学生的学历层次，中等职业学校一般会与高职院校或高校签订联合办学协议。中等职业学校作为高职院校或高校成人教育学院的办班点，或为高职院校或高校输送学生。
4.教科研活动
为提高中职学校教师的业务水平，提高中职学校的教育质量，提升中职学校的形象，中职学校要开展各种形式的教科研活动。
5.学生活动
为丰富学生的学习生活，提高学生各方而素质，中等职业学校一般会组织学生开展一些活动，如社团活动、社会实践活动、技能竞赛活动等。
6.其他
除上述原因外，中等职业学校因日常事务也会产生“三公”经费，如各种检查、评比、视导、交流、培训等。
二、中等职业学校“三公”经费支出原则
根据中共中央、国务院印发的《党政机关厉行节约反对浪费条例》的规定，中等职业学校“三公”经费支山必须遵循的原则如下。
1.先有预算，后有支出
“_三公”经费预算一般不得高于上年实际支出金额；严禁超预算或无预算安排“三公”经费支山。
2.勤俭节约
从严从简，节约办事经费，杜绝奢侈浪费，降低“三公”经费开支。
3.实事求是
从实际出发安排公务活动，取消不必要的公务活动，保证学校正常的教育教学活动。
三、中等职业学校“三公”经费稽核主要内容
“三公”经费稽核内容主要包括“三公”经费支出的真实性、合法性、合理性、完整性。
1.“三公”经费支出的真实性
包括日期是甭真实、业务内容是甭真实、数据是甭真实，是甭编制了年初预算，标准是甭符合有关规定。
2.“三公”经费支出的合法性
是甭符合国家有关政策、法规、制度的规定，特别是是甭符合中央的“八项规定”，是甭有违法乱纪等行为。
3.“三公”经费支出的合理性
是甭符合学校教育教学活动的需要，是甭符合有关的计划和预算，是甭符合《党政机关厉行节约反对浪费条例》的规定等。
4.“三公”经费支出的完整性
即内容是甭齐伞，包括：有无支山依据、有无支出标准、有无漏记项目、日期是甭完整、有关签章是甭齐全等。
四、中等职业学校“三公”经费稽核要点
1.公务接待
基本报销依据：发票、清单、接待审批表（自制）、POS机刷卡单（公务卡支付时）；如果接待对象为外省市的，还需对方单位接待函或工作联系函。
稽核要点：
（1）发票。必须是税务部门的正式发票或财政部门的正式收据；内容必须完整、齐全、填写正确。特别要注意发票“抬头”是甭与报销单位名称相符、有无盖章及日期填写是甭正确。
（2）清单。形式有菜单、流水单等。清单必须是由消费场所山具的用来证明消费内容的明细清单，消费项目、单价、数量、金额、印章等必须齐伞。特别要注意消费人数是甭填写、消费总额是甭与发票金额一致。
（3）接待审批表是由接待单位填写的并由相关负责人审签的白制表格。内容包括接待事由、接待对象的单位名称、来客姓名及职务、公务活动项目、时间、场所及费用等。特别要注意：实际接待费用是甭超过审批表核定费用；陪餐人员是甭超过规定比例；公务活动是甭必要、是甭有实质内容。
（4） POS机刷卡单。如果未采用银行转账（或国库集中支付）方式而采用公务卡方式结算，需消费场所的POS机刷卡单作为报销依据之一。原则上不得以现金方式支付。刷卡单上的金额必须与发票和清单上的金额一致。
（5）接待对象为外省市的，是甭有对方单位接待函或工作联系函。
2.出国（境）费
本单位组团情况下报销依据：护照复印件、邀请函、出国（境）通知或文件、用汇预算申报表、外汇费用核销表、批件或名单、行程、境内外发票等。
参团情况下报销依据：护照复印件、出国（境）通知或文件、山国（境）经费审核表、批件或名单、行程、境内外发票等。
稽核要点：
（1）护照是甭是因公护照，因私护照不得报销；
（2）出国（境）费是甭有预算，是甭超预算使用出国（境）费；
（3）出国航线是甭选择本国航空公司的国际航线，出国机票是甭是优惠票价，是甭购买往返机票，是甭按规定舱位乘坐；
（4）出国人员是甭在批件或名单中，境内外票据是甭真实、完整、齐伞。
3.公务用车运行费
公务用车运行费主要由汽车保险费、汽油费、汽车维修费、过路过桥费、停车费等构成。
稽核要点：
（1）汽车保险费。应在政府采购确定的保险公司进行保险；发票联金额与保险单上的金额应相等；保险单上保险费计算是甭正确。
（2）汽车维修费。应在政府采购确定的维修厂家进行维修；发票联金额与维修费用结算清单上的金额应相等；材料费及工时费清单计算是甭正确；汽车维修保养是甭有审批手续；外出途中发生的维修费必须由随行负责人证明。
（3）汽油费。应在政府采购确定的加油站进行加油；市区实行加油卡加油（现金加油不得报销）；外出途中发生的现金加油费必须由随行负责人证明。
（4）过路过桥及停车费。凭有效票据及出车单报销；度假村、私人会所、娱乐健身场所、风景名胜区等停车费原则上不得报销。
五、小结
篇5：稽核审计考试复习内容
2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。
第一关系人---审计人，审计活动的执行者
第二关系人---被审计人，审计活动的对象
第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者 3.审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价 4.我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计 5.审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南 6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计
按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计
7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽
8.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。9.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。
10.内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的及时性、审计结论的非强制性
11.我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉 12.我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营审计、专项审计、任期经济责任审计、其他审计 13.内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能 14.内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作用
15.内部审计在组织内部的地位
内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处于从属的助手与参谋的地位。
内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督协作者的地位。
内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督管理者的地位。
16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益 财经法纪、内部控制、其他事项
17.内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段
18.审计证据及质量特征
审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分性、重要性。
19.内部审计报告的作用
对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营操作的信息。
对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗口；为评价业绩提供客观基础。
对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审计的后续工作提供基础。
对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为外部监管机构提供有益信息。20.内部控制概念
内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实
可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。
应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理解这个概念 21.内部控制的目标
⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度
⑵ 信息的真实、可靠
⑶ 资产的安全、完整
⑷ 经济有效的使用资源
⑸ 提高经营效率和效果
22.内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。23.按控制分类
按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制指。24.账项基础审计常用方法
顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。
逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。25.账项基础审计的具体方法（六类）
书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。26.我省农村信用社内部审计组织机构
省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、省联社稽核员
办事处：稽核审计科、办事处稽核大队 县联社：审计委员会、稽核审计部门
27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位 项目类别 实施单位
序时稽核 县联社
专项审计 省联社、办事处、县联社
经济责任审计 省联社、办事处、县联社 28.我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几个？最基本的制度是什么？
13个。《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》 29.《陕西省农村信用社稽核审计处罚规定》对违规责任人的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议调离岗位或给予行政处分。
30.针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权进行陈述和申辩。
31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破坏、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸于人、打击报复的。
32.稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。
33.被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？
篇6：稽核制度
对于会计机构内部稽核制度的资料，财政部发布的<会计基础工作规范>作了原则性规定，包括:稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法等。从会计工作实际状况看，会计机构内部稽核工作一般包括以下主要资料:
1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。审核之后应提出推荐或意见，以便修改和完善计划与预算。
2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否贴合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。
3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的资料是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否贴合有关法律、法规、规章、制度的规定。
4、审核各项财产物资的增减变动和结存状况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符。不符时，应查明帐实不符的原因，并提出改善的措施。
篇7：稽核管理制度
第一章 总 则
第一条 为保证集团经营方针、政策及各项制度的贯彻执行，建立有效的决策监督和反馈机制，加强经营风险防范，维护集团财产的安全、完整和有效的经营，制定本制度。
第二条 集团总部设立稽核部门或成立稽核小组负责集团的稽核工作。稽核部门直接对集团董事会负责，稽核工作保持相对独立性。
第二章 稽核部门的职责
第三条 集团稽核部门在集团董事会领导下工作。
1.稽核业务的管理以集团各部门和分子公司为单位,除在集团设立专职稽核专员外，其他单位不设专职人员，可根据实际工作需要，成立稽核小组开展工作。
2.稽核工作的实施方式，包括：现场稽核、非现场稽核、专项稽核。第四条 集团稽核部门的职责是：
1.负责定期组织检查和评估集团各有关部门经营管理活动等是否合法、合规，是否符合集团有关管理制度的规定，督促各项管理措施和规章制度的贯彻实施。
2.定期组织集团内控制度的审核，对集团内控环境的的有效性、科学性进行评价。3.对分子公司的主要负责人，关键岗位的负责人进行离任审计。
4.查处集团内部的违法、违规行为，违反集团制度的行为和其它责任事故。5.对外出具集团内部(含子公司)的稽核检查报告。6.其他需要稽核的事项。
第五条 稽核检查和离任审计活动，以工作小组或审计小组的形式进行，由稽核主审担任组长, 负责具体项目的组织和实施。组长的职责包括: 1.负责编制稽核(审计)工作方案，提出稽核目的、组织方式、重点和完成时间。2.负责收集和整理被稽核单位的有关数据资料。3.负责协调小组的工作进度，并向总稽核报告工作。4.负责起草和提交稽核(审计)报告。
第六条 稽核部门在稽核工作中，享有知情权、检查权、建议权。1.参与制定、审查、修订集团的各项管理制度、规定和操作规程。
2.要求被稽核单位提供有关业务数据、财务资料，以及其他文件及报告材料。
3.对被稽核单位的经营管理活动实施检查，纠正违规的业务和管理活动，并要求其限期整改。
4.对违法乱纪行为和相关责任人提出处理建议；对阻挠、拒绝稽核检查工作的责任人员，提请集团有关部门追究其责任。
第七条 稽核专员在其职责范围内，可以行使调查、谈话、查阅、取证的权力。被稽核对象应在下述工作范围内，配合稽核专员履行其职责。
1.列席有关业务会议，调阅集团相关规章制度文件。2.调阅各业务部门有关经营管理计划及其执行情况。
3.要求被检查部门就相关问题提供有关材料，做出口头或书面说明。
第八条 稽核部门及稽核专员在其工作职责范围内，必须对稽核事项的调查程序和工作报告的结论负责。
1.在稽核检查周期内，对被稽核对象存在的问题和经营风险的揭示无重大遗漏。2.对被稽核单位内控机制和内控体系存在的缺陷的揭示无重大遗漏。3.对被审计个人的经营管理责任事项充分揭示无重大遗漏。4.对出具的稽核检查报告和审计报告的客观性负责。第九条 稽核部门及稽核人员在以下情况中可以免除责任: 1.稽核检查或审计工作报告中已给予充分以说明的； 2.按例行工作程序, 及时向相关部门和单位作出了通报的； 3.按审计准则和审计惯例可以免除责任的其他情形。
第三章 稽核检查
第十条 稽核检查的组织,可以是由稽核部门单独组织的例行检查，如月度检查；也可以由稽核部门牵头组织或参与其他相关部门组织的专题检查。
第十一条 稽核工作开始前，经集团批准，可以向被稽核单位发出稽核通知书。根据稽核通知的要求，被稽核单位应在规定的时间内向工作小组提供有关稽核调查资料和调查问卷。稽核调查资料包括但不限于：
1.集团下达的各项计划及其执行情况。2.月度、季度和会计报表及其分析资料。3.交易系统数据资料。
4.内部控制状况的自查（自评）报告。5.部门业务规章制度及其有关资料。
稽核通知书可以是书面、电子邮件或其他方式。可以提前送达，也可以现场送达。第十四条 稽核人员在稽核过程中，应按照稽核检查的规范要求，结合稽核目的和重点进行调查、分析和记录，建立稽核工作底稿。稽核调查范围包括但不限于：
1.经营管理及财务状况分析。2.对特殊业务活动及风险状况的分析。3.对异常交易及违规交易操作的分析。4.IT信息系统管理状况的调查。5.对骨干员工的座谈调查。6.风险案例专项调查。
第十五条 稽核工作结束后，稽核小组应根据稽查情况写出“稽核检查报告”，并与被稽核单位书面交换意见。稽核检查报告经总稽核审定后以稽核部文件形式上报集团领导、主管部门，发往被稽核单位。
第十六条 稽核检查报告应包括以下基本内容： 1.稽核的目的、范围、内容、方式和时间； 2.被稽核单位的基本情况； 3.内部控制制度的评价； 4.稽核中发现的问题； 5.稽核结论。
第十七条 被稽核单位、有关责任人对稽核检查报告中所列事实、所作结论和处理意见如有异议，应自接到报告日起的五个工作日内，向稽核部门或总稽核提出书面陈述意见和复审要求。
未按期提出异议的，视同认可。
第十八条 被稽核单位应自接到报告日起的五个工作日内，根据报告中所列问题和意见应逐一检查对照，提出限期整改措施，书面报送集团稽核部门。
根据整改措施的落实情况，稽核部门认为有必要时可进行后续稽核。
第十九条
对被稽核单位的稽核检查和评价结论，作为对其进行管理分类评级的重要依据。同时，列入该部门综合考核范围。
第六章 离任审计
第二十三条
分子公司负责人及财务部负责人离职前，必需进行离任审计。
离任审计范围包括但不限于：财务会计责任、经营管理责任、以及其它及被审计人员在有关审计事项中的责任情况。
第二十四条 离任审计，可以由被审计人本人提出申请，或由主管部门委托，或根据集团授权决定进行。被审计人应在审计小组到达前五个工作日，向审计小组提交书面任期述职报告。
离任审计的工作程序，参照稽核检查的程序规定。第二十五条 离任审计报告的内容包括但不限于: 1．被审计人所在部门概况以及被审计人岗位任职基本情况。2．被审计人任期内的主要经营目标与业绩表现。3．重要审计事项以及审计责任。
4．被审计人财务、会计责任与财经法纪责任的综合评价。5.有关工作移交事项的说明。
第七章 稽核问责制
第二十六条 实行稽核问责的范围，是指对集团经营管理活动中的重大责任事故、重大损失案件、侵害集团利益的行为进行问责。主要包括：重大责任事故；滥用职权和管理失职行为；侵害集团利益的行为以及稽核中发现的重大问题。
第二十七条 问责的对象包括集团各级部门、分子公司和员工。问责事项的调查与处理实行专案负责制，由集团直接管理。
第二十八条 纳入问责程序的责任事项，对相关部门和当事人的处理与处罚，以问责会议的形式进行。作出处分和处罚决定时，遵循多数通过的表决原则。
第八章 处理与处罚
第二十九条 处理与处罚方式(一)、对部门的处理处罚：
1、经济处罚；
2、通报批评；
3、取消评奖资格；
4、建议作出人事调整； 以上四种方式可以单处或并处。(二)、对责任人的处理与处罚：
1、经济处罚；
2、通报批评；
3、警 告；
4、降 级；
5、撤 职；
6、除 名； 以上六种方式可以单处或并处。
第三十条 处分或处罚决定，按以下三重情形处理：
1.对常规稽核检查中发现的违法、违规、违反集团制度的行为，由集团稽核部门提出稽核处理建议，责成其主管部门作出处理并通报稽核部门。
2.对情节严重的并造成消极影响的, 报经集团总裁同意,由稽核部门作出处理，处理结果上报董事长，并在全集团通报。
3.对严重超越决策权限、超越操作权限、违犯操作流程等，造成集团较大经济损失等重大责任，依照稽核问责的处理程序进行。由集团人力资源部作出处理并通报。
第三十一条 作出稽核事项调查处理过程中，应遵守公开、公正、严谨的原则，说明作出稽核处理决定的事实、理由及依据，充分听取被稽核单位、有关责任人的陈述和辩解，不得因被稽核单位和有关责任人的辩驳而加重处罚。
第三十二条 被稽单位和有关责任人，违反本制度有关规定，阻挠、拖延提供稽核工作所需要的有关资料的，或者提供虚假资料、隐瞒事实真相的，或恶意攻击、陷害稽核人员等行为，经查证属实，可视其情节给予被稽核单位负责人和直接当事人经济处罚、通报批评、辞退的处分。
第三十三条 稽核部门和稽核人员，违反本制度有关规定，对存在的问题故意隐瞒不报，损害了集团利益的，或假公济私、蓄意打击报复被稽核对象等行为，经查证属实，可视其情节给予直接责任人经济处罚、通报批评、调离稽核岗位、辞退的处分。
第九章 附 则
第三十四条 集团稽核部门，负责定期组织、召开集团“稽核情况通报会”，就检查中发现的有关问题和潜在的风险状况，进行通报和提出警示。
第三十五条
稽核业务方案、工作报告、有关工作底稿和专项调查报告，是稽核业务的重要档案，必须由专人管理，定期保存。
篇8：清代武举制度的发展及其主要内容
《新唐书选举志》中记载:“长安二年,始置武举”,武举制度创立于唐代武则天年间的长安二年,废止于清朝光绪二十七年,即公元702年到公元1901年,共延续了1200年左右。清代是我国封建社会的最后一个王朝,也是社会和军事制度发展最完善的阶段。清代顺治二年(1645年),重设武举考试,并每年固定时间和科目进行考核,逐渐形成了历史上最完善的武举制度。
1 武举制度在清代的发展
1 . 1 清代武举重视军事人才选拔
清代发源于白山黑水之间,以马作为民族的图腾。作为马背上的民族,满洲人具有彪悍的民族个性和坚强的意志,并将骑射等项目作为国家兴衰的根本。满洲人经过努尔哈赤、皇太极和顺治三代帝王和八旗的不懈奋斗,终于在1644年攻破山海关,进入北京城。
清朝建立之初,为了维护国家的安全和社会的稳定,清执政者在第二年就建立了武举的制度。清政府的武举制度和隋唐时代的武举制度的选任目的已经有了较大的差别。隋唐时代的武举制度选拔的是具有武艺的人才,其中包括部分军事人才。而清代由于入关之初民族之间矛盾较深,政局极不稳定,因此,清朝初期的武举选拔的主要是军事人才。这些军事人才的选拔不仅限于满族的军事人才,也适用于汉族的军事人才选拔。这种选拔方式在之前的历朝历代中是绝无仅有的。
1 . 2 清代武举重视民族融合
清朝政权的取得,不仅依靠清朝勇猛的八旗子弟,更与清早期统治者注重和周边各民族的融合和团结,尤其是居于北方的游牧民族蒙古族各部落之间的团结。蒙古族各部落不仅居住分散,而且各部落之间战事不断。但是随着清朝各类有效地民族怀柔政策的实施,清朝和蒙古族之间的关系得以巩固。清朝为了继续加强同蒙古族力量的团结并选拔蒙古族优秀的军事人才,清代在雍正时期开设了八旗满蒙武举的选拔。在选拔满蒙的军事人才时,清政府规定“八旗满洲蒙古编‘满’字号。”因此,现代部分资料中认为八旗仅指满族的军事人才是不准确的。
清朝军事人才的选拔不仅限于满族和蒙古族,对于汉军的军事人才的选拔同样重视。清代对于武举制度的改革,拓宽了清代武举的选拔范围,彰显了清代在民族团结和民族融合方面的作为。清代促进民族团结的政策,对于清代社会多元化发展、民族团结和社会发展趋于稳定具有积极的意义,也为我们国家大融合小聚居的民族发展状态奠定了基础。
1 . 3 清代武举重视骑射弓矢
清朝的根本就是“国语骑射”,其意义就是每个满洲人保持他们用以制胜的武力特技和作为本民族人特征之一的语言。清朝作为马背上的民族,骑行可以令其长途远征,骑马的民族能征善战,使满清顺利入关,入主中原。骑射作为满族的旧俗,源于射猎。满族的先祖在三四千年前就在长白山、松花江一代进行射猎活动。早期射猎的主要是射杀野兽,逐渐发展成对付敌人的方法,也就具有了军事的用途。
清朝入关之初,骑射活动就已经非常盛行,清朝的皇帝和皇子经常练习骑射,并且设有御用的狩猎场,并经常定期狩猎。清朝将“国语骑射”作为满人的根本,各级学校专设有骑射课程。“满洲以骑射为本、学习骑射、原不妨碍读书,考试举人、进士,亦令骑射。”“本朝开国以来,骑射精熟,历代罕有伦比,旗人凡少长贵贱悉专心练习,未有一人不娴熟弓马者。士子应试,必先试其骑射,合式方能入围。”康熙和雍正等历朝皇帝都对骑射在武举考试中的地位予以阐述。
2 清代武举的主要内容
2 . 1 清代武举选拔的程序
清代武举分为四个层次。分别是武童试、武乡试、武会试和武殿试。在这四个层次的考试中,乡试和会试选拔出的人才即可以为国家效力,担任一定的官职,因此在民间的影响力较大,参与的人数也较多。清代的武乡试考试者称为武举人,并到边防指挥军队担任一定的职务,可以领导指挥军队。
2 . 2 清代武举考试的主要内容
清代的武举考试不仅考查武艺水平,还要进行内场“程文”课程的考核。一般测试者先考核外场的武艺合格者才有资格内场的考试。外场考试和内场考试均合格的测试者,可以参加代表威武如鹰之飞扬的“鹰扬宴”,“鹰扬宴”也是我国古代四大科举盛宴之一。能够参加鹰扬宴是对中举的武举人的褒奖,也是一样的殊荣,标志着武举人的身份和地位的提高。会试在清代武举中是第三个层次,测试合格的人员获得“武进士”的称号,并有资格接受皇帝的召见,被朝廷录用。
清朝历代皇帝本着“敬天法祖”的原则,一直崇尚骑射。清代的武举测试也以骑射为主,主要有马射、步射和技勇项目等。这些项目和武举创立之初的隋唐时期有较多的相。《文献通考》第三十四卷记载,武举制的主要内容有“长垛(坐射)、马射、步射、平射、筒射、又有马枪、翘关、举重、身材之选”。
2. 2. 1 马射
清朝是马上得天下的民族,在入关后更是将马匹的使用作为军事的重要手段。骑射是指在骑马奔驰的过程中拉弓射箭,以射中箭靶中心者为胜。
需要考查测试者在马上的各项技艺,尤其是在骑马的过程中手持弓箭射箭的水平。满族人在生活中经常用到弓箭进行打猎等活动,但是将骑行和射箭较好的结合仍是一项比较难的技艺,尤其是测试者骑乘快马射箭的速度和准确性均是比较难的技艺。
2. 2. 2 步射
步射也称为“三射”,射手站在距靶十至数十米处,引弓射之,以中环多少决胜负。步射要求步行呈八字,重心下移,弓的弹力与人的弹力相和谐方能射准。
步射是指测试者在较近的距离里射箭的水平。步射是近距离射杀和攻击敌人较为有效的方法,清代建立之初广泛在战争中使用的武力手段,并且在冷兵器时代为清朝的建立立下了汗马功劳,因此步射在清代具有重要的地位。
2. 2. 3 技勇项目的测试
技勇的测试指的是膂力和掇石。清代武举制度将弓分为三个层次:十二力、十力和八力,也有更大的弓力。这种考核制度的确立和当时社会的发展水平有较大的关系。在清朝创立之初,面对的战争中,火药的使用并不广泛,弓箭是战争中最广泛使用的武器。因此清代的武举制度也围绕战争的特点执行。
唐代武举的翘关是指向上举起关城门用的大门闩,这种大门闩是由一块巨型石块或者木块制作而成,用于城池防御,因此重量可想而知。清代的掇石和唐代的翘关、举重相似。主要是指用手指扣住石块的小洞并将石头举高。这种考试方法主要是为了考察测试者的力量和体能。在举起巨石的过程中,测试者不能单凭臂力,而是要运用全身的力量才能将巨石举起,但是在测试中较少运用技巧。
3 结语
开创于唐代的武举制度,随着封建制度的灭亡,在清代走到了最后一个阶段。但是清代武举却有独到之处,对于清朝军事人才的选拔和发展起到了积极的推动作用。同时清代武举在民族融合和军事选拔方面有较大的进步,为清朝政权的巩固和军事人才的培养提供了保障,也为日后国家的人才培养和选拔提供了参考。
摘要：清代作为少数民族统治的王朝,在武举制度方面注重各民族的团结和融合,重视武举作为军事人才的选拔,重视骑射弓矢等方面发挥的作用。武举的主要内容和唐代相比既有一定的相关又具有独特之处,主要包括:马射、步射和技勇项目等方面。