质检稽核制度（共14篇）
篇1：质检稽核制度
质检稽核制度
为规范管理，使催收工作有序、良好的开展，更好的激发公司全体员工工作积极性和主观能动性，提高工作效率和保证催收质量，特制订本管理制度。
1、适用范围：
本制度适用于公司内正常开展催收工作的各部门、各岗位。
2、权责：
2.1稽核小组代表总经理对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权；
2.2稽核检查各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、程序文件、管理办法、作业流程、催收质量要求等规定进行催收工作；
2.3对稽核工作中发现的问题有督导改进和奖惩建议权；
3、稽核小组组织架构
3.1稽核小组直属总经理，对总经理直接负责。
3.2建立以稽核小组组长，稽核专员为组员的稽核小组； 3.3稽核小组人事任免由公司总经理或稽核小组组长决定；
4、稽核内容
4.1催收员个案审阅，完成品质问题个案沟通。4.2监听催收录音。（不定时抽检，频率不低于4条/次、3次/周）4.3监督外访案件。（不定时抽检，频率不低于3件/次、2次/周）4.4组织、参与质检培训。
4.5整理各批次案件稽核，定期汇总。4.6重点个案跟踪、预警、建议改善。
4.7提出质检过程中发现的问题，并提出改善建议。
5、稽核作业程序
5.1稽核小组根据稽核任务对相关部门、催收员进行稽核。5.2被稽核部门、催收员要按要求提交相关资料供稽核组查阅。
5.3稽核组将稽核事实客观记录，并形成合理的处理结果及建议（建议、奖励、处罚、责令改正等），并及时报请总经理批准后通知相关部门、催收员。
5.4对于处理结果中友责令整改要求的，稽核组在整改期限到后3个工作日内在次稽核，并将再次稽核结果如实上报。
5.5在稽核过程中检查出严重违规行为的，由稽核组当场形成处罚意见书，由当事人签字确认，在报请总经理审批后执行处罚。当事人拒绝签字的由其直接上司确认后签字。
6、处罚规定：
稽核组在检查过程中根据发现违规情况的严重程度做出相应的处罚意见（处罚意见包括但不限于口头警告、责令整改、罚款、劝退、辞退等）
篇2：质检稽核制度
一、稽核工作的职责
1、审核财务、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否相互衔接，审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。
2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。
3、审核会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。
4、审核库存现金、备用金是否按规定存放，帐款是否相符。
二、内部稽核的权限
1、有权检查、查阅本单位的各种文件记录，会计资料、计划预算等；
2、有权检查、清点各项财产物资：
3、有权检查各项经济活动和管理活动：
4、有权制止各项违法、违纪行为：
5、有权要求有关人员纠正差错：
6、有权查处各类错弊行为，并提出处理意见等。
三、审核会计凭证和复核会计凭证、会计报表的方法
审核会计凭证和复核会计凭证，会计报表的方法有多种，按审核性质分有说查法和抽查法；按审核的技术分有审阅法和核对法。采用哪一种方法应根据具体的稽核程序进行选择。在审核中如发现问题，应责令限期改正，对重大违纪问题必须及时向单位领导汇报。
财务人员内部牵制制度
一、财务工作人员必须按内部会计管理责任制和会计人员岗位责任规定的职责和权限各司其职，会计人员不得兼任出纳员工作，出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债务帐目的登记工作。
二、有关现金和银行存款的收付事项应经会计主管人员审批，？？？？？？
三、涉及收付款的记帐凭证，须由制单、稽核、记帐、出纳签章。
四、签发支票所使用的各种印章，不得由出纳或会计一人保管。
五、建产定额备用金制度，超过限额部分的库存现金要及时存入银行，除零星的开支外，一律使用支票，并建立支票登记制度。
六、每项经济业务的处理过程必须由两人或两人以上共同分工负责，对于业务的审批与办理、办理与记录、记录与复核必须划分。
七、会计部门必须建立稽核制度，保证帐帐相符、帐证相符和帐物相符；并建立库存现金的抽查盘点制度，发现问题及时处理。
财务人员工作职责
一、会计岗位职责
1、依法按章合规办事。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和本会制订的有关财务会计工作的各项制度。
2、做好会计核算工作。切实做好财务收支、费用和债权债务等日常会计核算工作，及时完整编制年度财务预算报表和季度、年度财务决算报表，做到数字真实准确，文字说明清楚。
3、做好账务处理工作。按规定设置总账、明细账及辅助账（页），做好收入、支出、费用、债权债务的复核和账目登记工作，做到开支归类准确，科目使用无误；每月按时结账，定期与出纳核对现金日记账和银行存款日记账余额，及时清理往来账目，每年定期进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符。
4、做好财务稽核工作。定期检查财会制度的执行情况，研究分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭露财会管理中的问题，及时向领导提出建议。
5、做好资金管理工作。严格按规定会同出纳到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，妥善保管银行存款预留印鉴卡片、定期存款凭据和有价证券，确保资金安全；定期核对银行账户及存款余额，及时、准确地做好结息工作。
6、做好发票管理工作。严格执行发票（收据）管理使用规定，做好发票（票据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。
7、做好档案管理工作。严格执行会计档案管理规定，认真做好会计资料的归档工作，妥善保管会计凭证、账簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。
8、做好会计监督工作。积极宣传、维护国家财政制度和财经纪律，坚决同违法违纪行为作斗争。
二、出纳岗位职责
1、依法按章合规办事。认真学习和贯彻执行国家有关财经法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和本会制订的有关财务会计工作的各项制度。
2、做好现金管理工作。按规定设置现金日记账，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。
3、做好存款管理工作。按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；熟悉银行各种付款方式和凭证填制，严格按照银行存款管理规定办理银行结
算业务；按月核对银行账户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
4、做好票据管理工作。按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作；建立转账票据借用单，每月终了，认真清理催办借出支票，防止丢失或长期不办理报账手续。
5、做好印章管理工作。严格按规定管理财务印章，妥善保管本会财务专用章和现金收讫、现金付讫、转账收讫、转账付讫等相关印章。
6、做好资金管理工作。严格按规定会同会计到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，确保资金安全；严禁挪用公款和白条抵库。
7、做好账簿保管工作。严格执行会计档案管理规定，妥善保管银行存款日记账簿、现金日记账簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。
篇3：科研事业单位的内部稽核制度研究
一、内部稽核制度在科研事业单位的作用
(一) 内部稽核能够保证信息质量
科研事业单位由于本身的行业特点, 日常工作中需要对外提供大量的工作核算数据和单位相关财务信息, 这些应通过单位内部专职的稽核人员经复核无误确认后才能再报送, 因此说财务部门的专职稽核人员有着审核监督的作用, 能够保证其本单位对外提供的相关核算数据的真实可靠性和完整性, 能够将数据进行统一管理, 保证与本单位内部其他部门步调一致, 相互沟通, 从源头上保证了各项会计信息和会计资料的质量。近来, 随着科研事业单位内部控制体系进一步的完善, 单位内部财务管理水平的不断提高和财务管理模式的转变, 内部稽核制度要有新内容, 包括的范围面也要不断扩大, 横向纵向延伸, 把握好整个科研事业单位内部的财务活动。
(二) 内部稽核能够提高管理质量
内部稽核是科研事业单位内部控制制度的重要组成部分部分, 单位的内部控制制度也是单位内部稽核工作不可或缺的重要内容。科研事业单位内部稽核工作的一个重要内容就是对科研单位收到的数量众多的原始单据进行复核。科研事业单位内部做好稽核和内控的关键就是要树立全局全体人员的内部稽核观念, 其中财务稽核是所有事物能继续进行的第一步。科研事业单位内部财务人员应该做到权责分明, 加强自身综合管理, 单位内部的财务部门稽核人员应该学习相关法律法规, 遵守有关财务制度, 本单位的稽核人员要了解自己处理的原始单据的是否合法、是否有有效时间等, 本着公平公正的态度, 不接受不规范的原始相关财务单据, 并且进一步提高稽核工作质量, 继而提高管理质量。
(三) 发挥内部稽核的监督作用
对科研事业单位的有关财务收支方面进行监督, 通过内部稽核检查, 能够发现单位内部会计信息不真实反映该单位生产经营情况的现象存在, 单位内部稽核人员能够及时发现问题, 并指出问题督促改正。对事业单位内部的重要经济活动和重要资金等进行稽核审查, 并且监督发现有无存在隐瞒单位收入、将单位内部公款私存等的现象, 单位内部稽核人员应该及时汇报, 并且提出调整单位内部相关人员, 遵守相关法律法规, 避免科研事业单位内部自有资产的流失。能够对科研事业单位内部的内部控制制度进行监督, 促使科研事业单位内部在会计核算流程、会计工作人员要求, 稽核人员应遵守的章程和财务内部控制制度的执行等方面与相关制度规定一致, 能够做到有章可循有法可依, 不断规范会计稽核行为, 强化单位内部会计基础工作的实施。
二、加强科研事业单位内部稽核的必要性
(一) 是规范科研事业单位会计秩序和提高会计信息质量的必然要求
完备真实的会计信息是科研事业单位内部科学决策的有力依据。加强单位内部稽核可以有效地检查和防止不必要的错误和弊端, 提高会计核算质量, 能够保证应处理的信息的记录等能够真实有效地反映本单位相关会计活动的所有实际情况, 进而能够保证科研事业单位的会计信息质量。通过一系列内部控制制约机制和各种其他控制手段, 内部稽核制度能够促本单位内部财产和各类物资的妥善保管和正确使用, 能够有效防止内部财产物资的恶意损坏, 防范和杜绝浪费、挪用以及不合理使用等本可避免的问题的发生, 并且可以监督和约束本单位内部的各类会计行为, 达到规范科研事业单位内部的会计秩序并且提高会计信息质量的目的。内部稽核是科研事业单位财务部门会计审核工作的继续和深入, 通过日常稽核, 能够防范会计核算工作中出现的疏忽和错误, 有效防止错误的产生, 保证会计信息资料的真实有效。
(二) 是促进科研事业单位提高管理效率的客观要求
科研事业单位内部稽核具有自我监督、自我规范的特点。通过对单位内部各类单证账表及其他会计活动的日常稽核, 能够检验单位日常会计业务处理流程的规范性, 相关会计凭证是否科学, 是否有效分离应该独立的岗位。针对特定时间阶段和特定会计活动的内部稽核工作, 开展科研事业单位内部自查自检, 可以了解内部财务部门、其他部门内部会计工作是否存在着薄弱环节, 能够进一步健全单位内部控制制度, 有效规避和防范风险。通过科研事业单位内部的不定期检查和对各项稽核工作进行审查或复查, 能够检查单位内部各层次稽核职责工作的履行情况, 促进单位内部稽核工作质量的进步和稽核水平的提高。健全的内部稽核制度, 是一套科学的包括决策、执行和监督在内的规范体系, 严格贯彻内部稽核制度, 有利于规范科研事业单位内部经营管理, 能够合理协调、分配和考核单位内部各个部门和职工人员的分工, 处理好单位内部各部门和职工之间的权责关系, 使其目标明确、职责分明, 促进单位内部会计活动协调高效平稳进行, 从而能够推动科研事业单位整体管理水平的提高, 保证科研事业单位科学财务管理目标的实现。
(三) 是深入贯彻会计相关制度规则的法律要求
各类会计法律法规明确要求科研事业单位应当建立健全内部会计稽核制度, 保证做到相关经济业务和会计事务相关人员的职责权限分明, 并且做到相互分离和制约, 如果遇到重大的经济业务, 其决策和执行事项应该进行相互监督和制约, 应该定期对单位内部会计信息资料实行内部稽核和审计, 定期进行单位内财产清查等。科研事业单位加强内部稽核管理控制, 建立高效的内部稽核体系, 能够及时发现工作中的问题并采取措施及时纠正, 确保相关法律法规在单位内部贯彻执行。
三、建立内部稽核有效机制的措施
(一) 加强会计队伍建设, 提高财务人员素质
必须提高会计人员内部稽核的知识水平和相关业务技能。内部稽核人员应重视自身能力提高, 要有熟练的业务操作, 提高工作的积极主动性, 在实践中不断总结和提高, 适应客观环境的变化。要提高内部稽核人员的职业道德素质, 加强整个会计队伍的建设, 稽核人员应该增强法制观念和职业道德素养, 培养自身的责任感, 使其在内部稽核工作中能够适当处理各种人为因素的干扰, 敢于拒绝各种违规会计事项。要保障稽核人员的独立地位, 从而提高内部稽核人员的独立能力, 这也是从根本上使内部稽核人员严格执行内部稽核制度的措施。
(二) 权责分明, 健全稽核管理制度
科研事业单位要有科学的内部稽核制度体系来支持和保证内部稽核工作的有效运行。建立健全完善的科研事业单位内部稽核体系, 还需要较为规范的内部稽核运作程序, 规范科学合理的进行稽核业务流程, 并且按照会计相关法律法规的要求及科研事业单位自身的实际情况, 建立健全完善各种内部稽核管理制度, 包括内部稽核人员岗位责任制度、内部牵制稽核制度、货币资金和资产管理制度和财务会计分析制度等, 指导并规范科研事业单位内部行为, 做到有法可依、有章可循。
(三) 延伸稽核范围, 强调对重点项目的稽核
随着科研事业单位的经济活动日益多元化, 简单的事后稽核已无法对科研事业单位经济活动做出全面准确的评价, 因此新情况新形势要求科研事业单位事前稽核与事后稽核相结合, 充分发挥内部稽核对单位的风险防范作用, 并且采取有效措施使得科研事业单位的经济效益达到最大化。对于货币资金的稽核, 应该定期审查库存, 查看账款是否相符, 并且检查单位的现金出纳人员是否严格执行相关规定, 仔细核查银行日记账与对账单是否一致。对于教育收费的稽核, 要检查教育收费的规范性, 有无严格按照国家规定的收费标准收费, 各种情况的报批和备案是否及时有效。对单位财产物资的稽核, 要检查单位财产管理是否规范, 确保账实相符一致。
四、结论
科研事业单位根据本单位行业特点制定的内部稽核制度, 必须严格按照内部稽核制度对相关环节进行稽核, 应该根据具体的单位内部稽核制度, 严格依规执行, 不要留于形式, 使得内部稽核制度本应发挥的作用失去效力。科研事业单位最终离不开内部稽核评价的有效机制, 应该利用内部稽核的优势, 提高本单位会计工作质量, 有效的推进科研事业单位内控制度的完善, 并且提高本单位防范各种风险的反应能力, 进一步促进科研事业单位内部沟通、提高防范风险和监督工作的水平。
参考文献
[1]刘锦银.加强企业内部稽核必要性解析.企业研究, 2011 (22) .
篇4：完善制度方法强化审理稽核
今年以来，洛南县审计局根据《国家审计准则有关规定》，结合县级审计机关工作实际，制定出了《洛南县审计项目质量控制办法》、《洛南县审计项目审理稽核办法》。一是以审计实施方案为主线，贯穿整个质量控制全过程。审计组在充分调查了解审计项目的基础上，制定全面、详尽、操作性强的审计实施方案，经局业务会论证可行后批准执行。二是严格执行两级复核制度。审计组长和业务股长以实施方案为基础，先后从不同的侧重点严把复核关，起到自查自纠的作用。三是严格执行法制股审理制度，全方位检查审计质量。将法制股审理环节前移，从立项通知至审计报告（征求意见稿）进行全方位审理，必要时实行现场审理。在审理中，对证据不足的要求审计组重新补证，避免了事后审理对有些问题无法重新查证的弊端。法制股通过业务股室的答复意见后，将审计报告初稿提交业务会讨论发出审计报告征求被审计单位（个人）意见。四是主管领导查漏补缺，二次审理。审计组在征求意见之后，将修改的审计报告和所有资料交由主管领导二次审理，并出具审理意见，提交局业务会审定。出具法律文书前由法制股统一把关，检查“两复核、两审理及业务会审定”的落实情况。五是强化稽核检查。由法制股、监察室两个部门牵头，对上年度已审结的项目随机抽取进行稽核，稽核结果纳入业务股室当年的考核内容。由于强化了稽核审理，极大的促进了审计质量和水平的提高。
篇5：稽核制度
一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本公司制定本制度。
二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。
三、按月对原凭证和记账凭证审核一次，对会计账簿、会计报表复核一次。
四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总账进行核对，如有不符应查明原因及时处理。
五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整账务（成本与库存）。
六、稽核人员对记账凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记账等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。
七、稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。
八、原始凭证和记账凭证审核资料和方法：
1。查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品务必取得税务发票，对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是小规模纳税人应取得普通发票或税务部门代开的专用发票（6%）。发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。
2。查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入库等。
3。核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章；是否发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否签名等。
4。核记账凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。
九、复核会计账簿和会计报表是否正确无误：
1。账与明细账是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。
2。对资产负债表数字与总账数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总账和有关明细账相符，有无更改报表数字，有无对不一样对象使用不一样的数字报出。
3。对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。
篇6：稽核制度
稽核制度:
稽核制度是国家或企业内部控制制度的重要组成部分，是指在国家或公司企业内部(企业一般为会计机构内部指定专人)对有关会计凭证、会计账簿,公司企业流程运作进行审核、复查的一种制度，该制度的建立应当结合稽核(会计)人员岗位责任制度一并进行考虑。
其主要内容包括：
（1）稽核工作的组织架构形式和具体分工；
（2）稽核工作的职责、权限；
（3）稽核工作的程序和基本方法；
篇7：财务内部稽核制度
为加强会计内部控制监督，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本制度。
一、财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员不得兼管此项工作；
二、稽核人员要认真学习、贯彻、执行《会计法》，严格财经纪律，按财务制度进行稽核；稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、法规、制度，同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，忠于职守；
三、稽核人员的职责
1、依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查；
2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行；
3、负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查；
4、负责对会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作；
5、核查各种重要印鉴、印章的保管和使用情况；
6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算
中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，促进会计核算水平的提高和制度的健全；
7、对稽核中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并向财务部门负责人汇报；如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司负责人汇报；
8、对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录。
四、稽核人员每天必须对前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核，稽核重点如下：
1、会计凭证稽核重点：各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全；
2、汇款凭证填制稽核重点：检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符，是否有财务部门负责人的签章；
3、科目日结单和科目余额表稽核重点：科目日结单中科目与凭证数是否相符，科目余额中借贷方发生额、科目余额是否准确；
4、记账凭证稽核重点：记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确；检查是否有漏记积压回单；
5、各类账簿的记载是否符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致；会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。
五、基本方式：库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查的方法；对原始凭证在受理时应及时检查；对记账凭证采用经常性检查；对会计账簿和报表采用定期检查；对银行对账单和银行账进行定期检查；对材料物资的稽核采用抽查、实地盘点的方法。
篇8：质检稽核制度
《意见》中明确了改革的主要内容:一是遵循市场在资源配置中起决定性作用, 采取“放”的措施。以开放思维, 借鉴世界棉花、羊毛等天然纤维生产大国美国、澳大利亚的先进管理经验, 实行毛绒仪器化公证检验, 有效服务于毛绒生产、交易各个环节;放宽毛绒检验机构准入, 对符合法规规定、具备仪器化检验检测能力的其他检验机构, 受委托承担毛绒纤维质量检验;放开毛绒质量分级人员资格管理, 由毛绒主产区根据需要组织培训考核, 直接面向基层, 克服“管”、“用”脱节问题。
二是发挥政府作用, 改革“管”的方法。以标准引领, 建立健全并实施绒山羊、细毛羊养殖标准、羊绒羊毛生产质量标准和与国际接轨的质量检验标准, 以毛绒生产标准化推动生产方式转变;全面推行毛绒仪器化公证检验, 对组批打包的毛绒纤维, 实行包包扦样、批批检验, 准确反映毛绒生产质量、数量信息;建立毛绒现代交易规则, 完善市场交易与毛绒质量相结合的价格形成机制, 规范市场交易, 保障公平竞争, 促进形成产品溯源、质量分级、公证检验、市场拍卖的现代交易流通体系。
篇9：加强内控稽核 强化内控制度
【关键词】内控稽核；整改措施；内控制度
一、前言
内控稽核是企业内部控制的一个重要组成部分，是会计机构本身对于会计核算工作的一种自我检查工作，财务稽核工作的主要目的就是要对经营风险进行防范，对理财行为进行规范，对内部控制进行加强，从而对企业的经济安全进行保证。
二、实施背景
随着电力企业的不断深入，电力企业即面临着空前的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。电力企业如何建立健全有效的内部控制制度，加强企业内控稽核，提高企业自身经营管理能力，提高企业竞争利，是当前电力企业面临的主要问题。国网扎鲁特旗供电公司财务稽核管理按照国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设”工作思路，利用信息化管理手段加强财务稽核管理，是推进财务集约化进程的一项重要举措，是适应新形式下财务管理的需要。
三、企业内部整改措施
1.开展月度在线稽核，确定稽核主题。全面查找可能存在的风险隐患和问题疑点，出具月度实时监督报告。围绕财务重点专业领域，从会计基础管理、资产管理、预算管理、项目管理、电价电费管理、资产管理等内容开展在线稽核检查，按照“无预算不开支，有预算不超支”的要求严格控制各项支出是否纳入年度预算和月度现金流量预算。
2.财务内控稽核有助于改进企业内部控制制度。国网扎鲁特旗供电公司严格执行《国家电网公司通用制度》，组织各专业人员疏理通用制度，對现有的财务制度、业务操作规程进行细致排查，对照国家电网公司通用制度，对不适用业务发展需要的制度进行废止和修订。完善公司制度属性，确保财务业务发展、业务管理和内部控制延伸覆盖到业务各个环节。实现了我公司财务制度与国家电网公司通用制度的有效衔接，整合内控制度良性机制。
3.提高对内控稽核工作重要性的认识，是加强财务内控稽核工作的基础。内控稽核工作是提高财务管理水平的重要手段。通过内控稽核，可以发现管理中存在的问题，并组织业务人员根据问题形成原因，提出有针对性的意见和建议，有助于提高财务管理水平。组织开展内控专题评价和内控定期评价，对经营管理工作进行自我分析，建立财务风险预警机制，完善财务风险管理体制。在我公司领导的高度重视下，是财务内控稽核工作顺利开展的有力保障。
4.提高内控稽核人员的业务素质，不断提高内控稽核水平。更好地完成财务内控稽核工作，要加强会计基础管理工作，以会计基础管理规规范化预评估工作为楔机，结合会计基础管理规范化预评估工作方案及会计基础管理规范化评价标准自评表，抽调精干人员成立工作小组，制定实施计划，按照时间节点要求，快中求好的完成佐证资料收集。在自查过程中总结提炼典型经验，梳理工作中发现的问题，建立问题整改工作机制，限时完成整改落实。
5.积极落实整改，推动内控稽核成果的转化。财务资产部会同相关业务部门共同探讨分析内控稽核问题产生的原因，提出改进措施和意见，提高内控稽核工作效果。同时，及时查找自身工作中存在的问题，提高财务管理水平，并对在内控稽核工作中发现好的经验和做法，在工作中加以总结推广，促进财务内控稽核和经营管理水平的双提升，积极推动内控稽核成果转化落实。
四、内控稽核管理中存在的问题
随着企业体制改革所面临的市场竞争，要求企业有更完善的内部体系，虽然内控体系和内控稽核在企业内部不断完善及应用。对现行管理中还是存在一定问题。主要表现在：
1.公司内部会计控制缺乏有效性，导致公司在控制上缺少效率和准确性。首先是会计职业素质的更新速度，在发展的过程中，许多老的会计信息没有得到及时的更新与说明，导致不同时期的会计信息理解断层。其次是会计人员与岗位设置还不够完善，由于我公司人才缺乏，财务现在岗位还没有配备完善，导致工作量增加，每个专业岗位的人员不能很好的对自已岗位业务全方位开展工作。
2.各部门缺少有效沟通，现在公司正面临一个全面整合，高效运作的时代，比如现在新上的ERP系统就是通过各部门的整合，提高企业的沟通与效率，能高效的办公。可是在专业管理方面存在许多问题，比如，财务对资产的理解与运维检修部门对资产的理解，可能有出入，可是如果两个部门不沟通不交流，可能就会出现该在财务报废的资产在生产上未上报财务，导致企业资产虚增。可见部门之间的沟通在企业风险控制中也时相当重要的。
3.会计人员素质的提高，任何业务的处理都离不开会计人员的处理，只有会计人员的业务和道德素质的提高才能真正有效的从基础控制风险的出现。由于时代信息化进程的脚步加快，对会计人员的电脑及会计知识的学习要求更高，会计人员岗位之间要多沟通，这样才能对一些其他会计岗位业务有个了解，能理解每笔业务的由来。会计人员的职业道德也要不断完善，要以国家的政策为重，学会自我保护与风险发防范。
篇10：内部账务稽核制度
第一条 记账凭证的审核或检查时,应注意下列事项
1.每一交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。
2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。
4.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。
8.传票的调阅是否依照规定手续办理。
第二条 账簿检查时，应注意下列事项
1.各种账簿的记载是否与传票相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
4.各种账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备。
第三条 库存检查时，须注意下列事项
1.检查库存现金，随到随查，如在营业之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当日现金账簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金账簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。
2.现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
3.库存现金有无以单据抵充现象。
4.托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有关账表、凭证单据进行核对。
5.检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
6.金库锁匙、暗锁、密码表的掌握及库门的启用与库内的安全，金库放置位置是否适当。
7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。
9.内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。
10.营业日报表的记载是否与银行存款相符。
第四条 报表检查应注意下列事项
1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。
2.各种报表内容是否与账簿上的记载相符。
3.数字计算是否正确，签章是否齐全。
4.报表编号、装订是否完整及符合规定。
篇11：材料会计稽核制度
材料采购
所有采购项目须签定正式合同，合同合约双方盖章后原件或复印件一份给财务存档。材料采购前，涉及新的型号或品种材料，与财务部门进行商榷核对后，签订合同。采购合同移交到财务部门时需填写合同移交确认单。财务部按新签采购合同进行相应账务处理及合同整理归档。
材料入库
工程部在材料合同签订后，会定期将所签合同发票移交到财务部，并签订移交清单，根据移交的发票金额进行入库。
材料出库
材料出库是指工程部按标段施工进度要求领用材料。
工程部领用材料，必须开具领料单，工程部材料管理人员根据领料单制成出库单，一式两份，移交到财务部门，财务留存一份，财务根据出库单进行入账，并在每次移交出库单之中抽取一个标段出库情况与工程部内部同一标段领料情况进行核对，保证出库准确无误。
材料付款
篇12：会计内部稽核制度
1、本单位每一项经济业务的自理秩序，不能由一人包办，以由二人或二人以上分工办理或兼管。如：业务人员进货，出纳员会款，会计人员记帐，起到互相牵制的作用。
2、帐、钱（物）实行分管。以货币资金而言，出纳人员除登记现金，银行存款日记帐外，不得兼管稽核、全部印章、会计档案和其他帐目的登记工作，现金银行存款总分类帐由会计人员记帐。
3、严格执行凭证制度和帐务自理传递程序制度。每发生一项经济事项都要有合法的凭证。
4、本店各职能部门的人员必须明确本岗位的职权的责任。充分发挥各职能部门的作用。把好每项经济业务关。
5、办公室人员严格把握财产物资领用手续，购买用品用具及其他财产物资时，必经分管领导同意后购买，发票必由二人以上签字手续。纠正收支必由二人以上手续。
6、严禁仓库部门收现金，其他销货部门的现金必当天经二人以上汇总清帐送交银行。
篇13：质检稽核制度
记者:您认为, 制定《制度》的目的和意义是什么?
负责人:应该说, 产品质量状况分析工作是提高质检工作有效性和针对性的有力措施之一。一方面, 它可以帮助质检部门掌握产品整体质量状况和质检系统质量监管的工作情况, 提高质检工作的针对性和有效性;另一方面, 它可以为政府决策提供科学依据和有益参考, 使各级质检部门参与到当地经济运行决策中, 进入到经济管理的主战场;另外它还有利于向消费者、社会传递正确的产品质量状况信息, 扩大质量工作的社会影响力, 推动形成“人人关心质量、人人享受质量”的良好氛围。基于对产品质量状况分析工作的上述认识, 我们制定了本《制度》, 以加强和规范产品质量状况分析工作, 准确分析评估产品质量状况, 及时发布产品质量和安全风险预警, 提高质检工作的针对性、有效性, 更好地服务政府和相关部门决策管理工作。这就是制定《制度》的目的和意义。
记者:制定《制度》的目的是为了加强和规范产品质量状况分析工作, 那么, 请您简单介绍一下产品质量状况分析的内涵和对象?
负责人:产品质量状况分析工作是根据统计调查数据, 对报告周期内全国、行业或区域内产品质量现状、趋势、特点进行分析、评价, 查找存在的问题, 提出措施和建议的一项综合性管理工作。这项工作的关键在于如何对产品质量状况进行全面、准确的分析, 并提出相应的建议。产品质量状况分析的对象主要是制造业产品质量安全和较为突出的产品质量问题。
记者:《制度》是否明确了开展产品质量状况分析的工作机制?
负责人:《制度》要求, 国家质检总局层面主要建立4个工作机制。一是会商会议组织。国家质检总局定期或不定期召开产品质量状况分析报告会商会议, 分析产品质量状况, 修改完善产品质量状况分析报告, 研究提出加强产品质量工作的措施, 做好向国务院汇报或向有关部门通报的相关工作。会商会议由分管质量工作的局领导主持, 年度质量状况分析报告或出现重大质量问题时可由局长主持。两总师, 认监委、标准委、相关司 (厅、局) 负责人参加, 直属挂靠单位负责人和有关质量专家视情参加。认监委、标准委、相关司 (厅、局) 、直属挂靠单位、国家质检中心提供分析素材, 质量管理司负责编写和汇报分析报告。二是质检信息上报。质检系统内所属国家质检中心要在每季度结束后15日内向质量管理司上报前一季度产品质量状况分析素材。三是业务信息报送。认监委、标准委, 国家质检总局相关业务司 (厅、局) 、直属挂靠单位要在每季度结束后15日内向质量管理司提供业务专题分析素材及统计报表。四是质量状况调查。国家质检总局联合或者委托有关部门、行业组织、科研院所、质检机构等共同开展产品质量状况调查工作。可采取全面调查或抽样调查、经常性调查或一次性调查等多种方式, 调查结果要形成调查评估报告或产品质量状况专题分析报告。
地方各级质检部门可参考国家质检总局的工作机制, 制定具体的实施方案。省级质检部门要在每季度结束后15日内将汇总形成的本地区产品质量状况分析报告以书面形式上报国家质检总局质量管理司。
记者:按照《制度》, 产品质量状况分析工作实行国家、省、市、县四级管理, 那么各级质检部门的工作职责主要是什么?
负责人:总的来说, 上级质检部门负责对下级质检部门产品质量状况分析工作进行指导和监督, 下级质检部门要向上级质检部门反馈开展质量状况分析的具体情况。具体来说, 国家质检总局主要承担三方面的职责, 一是制定相关制度和建立指标体系;二是举办业务培训与交流, 指导地方开展产品质量状况分析;三是组织开展全国产品质量状况分析和质量状况调查工作。而地方各级质检部门则是贯彻上级产品质量状况分析工作要求, 负责分析和评价本地区及行业产品质量状况, 推动本级产品质量状况分析工作, 组织指导下一级产品质量状况分析工作。我们鼓励出入境检验检疫与质量技术监督部门联合开展产品质量状况分析工作。
记者:您刚才提到了“全面、准确的分析”, 而要做到这一点, 各项数据信息的收集和整理工作是非常重要的。在这方面, 《制度》有什么具体要求吗?
负责人:建立产品质量状况分析数据收集制度是做好质量状况分析工作的重要一环。《制度》明确了国家质检总局层面的数据收集制度, 要求国家质检总局相关单位、省级质检部门、质检系统内所属国家质检中心在每季度结束后15日内向国家质检总局质量管理司报送分析素材、统计报表或分析报告。而地方各级质检部门可参照国家质检总局的模式, 制定《制度》的实施细则, 明确各个相关部门在产品质量统计分析工作中的职责, 要求相关部门按时上报数据, 建立数据收集制度。为了做好这项工作, 国家质检总局成立了质量统计分析处, 《制度》也要求各地要明确专门的机构、配备专门的人员负责质量统计分析工作。
记者:对于产品质量状况分析工作, 《制度》还有哪些具体要求?
负责人:一、各级质检部门按照周期及时开展产品质量状况分析工作, 编写分析报告。全国产品质量状况分析报告每半年一次, 分别对上半年和全年的产品质量状况进行分析。地方产品质量状况分析报告每季度一次, 分别对每季度和年度的产品质量状况进行分析。二、各地季度分析报告可以是专项分析, 半年和全年分析报告应当以综合分析为主。三、国家质检总局相关单位、省级质检部门、质检系统内所属国家质检中心要及时准确地向国家质检总局质量管理司报送统计数据信息。四、各级质检部门对开展产品质量状况分析所需要的数据信息和文字材料, 按照规范、完整、及时、准确、连贯的原则建立分析档案, 实施动态管理。
记者:最后一个问题, 如何对这项工作进行考核?
篇14：宽带融合业务的稽核
关键词：宽带融合业务；稽核
目前，通信行业竞争异常激烈。随着资费下调，利润空间的减少，运营商在控制成本的同时，更加注重保障收入的完整。实现收入保障和内控制度的健全，必须有充分的业务稽核。宽带融合业务是目前联通公司针对个人客户的主推业务。因此，宽带融合业务的稽核也成为稽核工作中的重要一部分。
一、融合业务概述
联通融合业务，一般指的是两种或多种业务融合在一起的新业务即为融合
业务。
（一）沃·家庭
沃·家庭融合业务（以下简称沃家庭）是面向家庭客户提供的基于高速宽带及3G特征的、集固定电话、手机、宽带、增值应用及家庭服务于一体的融合套餐产品。套餐采用全国统一的结构，套餐内用户统一账户，合帐缴费；套餐内固话、2G手机用户长市合一共享时长，套餐内所有用户本地互拨免费，同时提供通信管家、电脑保姆、高清视频、可视电话、平安家居等多种附加产品。3G用户加入时，还可以享受到套餐月使用费优惠、3G用户与套内其他用户本地互拨免费及可视通话优惠。
（二）沃商务手机版
为进一步提升商务宽带与4G全国套餐存费送机产能，突出产品组合优势，特推出沃商务手机版业务。沃商务手机版通过宽带折扣、4G全国套餐终端合约、礼品等促销手段拉动商务宽带与4G全国套餐终端合约发展。沃商务手机版业务含2M/4M/10M包2年宽带，采用存费送机终端合约。
（三）沃家庭畅享版
为进一步提升宽带与4G全国套餐终端合约产能，突出产品组合优势，推出沃家庭畅享版业务。沃家庭畅享版业务含2M/4M/10M包2年宽带，采用存费送机终端合约。套餐首付款=10M两年宽带 +4G智能手机+合约期赠款。
二、 融合业务稽核规则
（一）沃·家庭
沃家庭业务的稽核点主要在以下几个方面：1.手机号码与宽带账号是否合帐消费；2.手机套餐是否符合融合产品文件规定；3.宽带产品价格计划是否符合融合产品文件规定；是否办理了融合产品文件规定的增值业务包。
（二）沃商务手机版
沃商务手机版业务的稽核点主要在以下几个方面：1. 4G产品终端合约计划套餐是否符合融合产品文件规定；2.宽带产品价格计划是否符合融合产品文件规定；3.受理部门是否符合融合产品文件规定；4.用户所缴纳预存款是否符合融合产品文件规定；5. 4G产品与宽带产品的用户名称及证件号码是否一致。6.合约期内是否做了变更资费业务。
（三）沃家庭畅享版
沃家庭畅想版业务的稽核点主要在以下几个方面：1. 4G产品终端合约计划套餐是否符合融合产品文件规定；2.宽带产品价格计划是否符合融合产品文件规定； 3.受理部门是否符合融合产品文件规定；4.用户所缴纳预存款是否符合融合产品文件规定；5. 4G产品与宽带产品的用户名称及证件号码是否一致。6.合约期内是否做了变更资费业务。
三、受理系统
目前我们所使用的受理系统为BOSS系统。固网、宽带、2G、专线等业务在BSS系统进行受理，3G业务在ESS系统进行受理，4G业务在CBSS系统中进行受理。
（一） BSS系统
营业受理业务时将用户信息（合同号、速率、地址、价格计划等）按工单录入BSS系统，形成用户档案。用户所有信息都在档案中体现。其中‘优惠信息一项体现用户的收费标准。‘优惠信息一项通常包含几部分价格计划：一条标准价格计划，一条收费主价格计划，以及折扣，优惠百分比等。优惠价格计划优先级大于标准价格计划。
（二）ESS系统
在受理3G业务时，通过ESS系统录入用户的基本信息，以及用户套餐信息等服务信息。用户所有信息都在档案中体现，其中用户套餐信息体现用户基本月费。
（三） CBSS 系统
4G业务是当前推广发展的的主流业务。营业在受理4G业务时，将用户信息按工单录入CBSS系统，形成用户档案。并将办理合约机的机型、合约类型等录入系统，修成报表。“优惠信息”一项体现用户的收费标准，及其他优惠信息。
每月初，从以上系统中提取融合产品相关信息，对宽带融合产品的价格计划、组合产品优惠信息、G网产品套餐类型、以及办理融合产品的优惠机型等进行逐项核查。
四、常见问题及处理方法
在稽核过程中，会发现各种各样的问题，这时就需要我们根据不同的情况进行相应处理，并不断完善系统和规范受理流程，减少和避免同类差错的再次发生。
（一）宽带组合产品
在稽核过程中发生的各类差错中，组合产品价格计划产生的差错较多，多为营业员将优惠参数录入错误，或漏加折扣。
对于此类问题，首先应加强营业员的业务培训，熟练掌握公司主流业务资费；其次应加强营业一级稽核，在差错产生后，能够在第一时间发现并整改，避免收入流失。
（二） G网产品
融合业务中的G网产品（主要为3G和4G），存在的问题多为套餐选择错误，违规选择较低套餐，导致漏收费。
对于此类问题，除加强业务培训外，对于故意为用户办理较低资费以提升个人业绩的行为，应制定相应的考核措施。
（三） IPTV业务
融合产品中的IPTV业务，能够让用户较好地感知高速率带来的试听享受，相对于传统的有线电视，在价格和影音资源上有均有较大优势。此业务受理中存在的问题主要是营业员漏收设备押金及租金。
对于此类问题，除加强业务培训外，还应在对系统进行完善，如能实现受理此业务需先缴纳设备押金或租金，否则无法进行下一步受理，则可避免此类差错产生。
五、结束语
宽带融合业务是目前通信行业的主推业务，在发展4G业务的同时，兼顾了家庭宽带业务，降低了用户的消费成本，也方便了用户。作为稽核部门，及时准确地发现并解决受理中出现的差错，能够有效避免用户投诉，提高用户感知度。也为业务的拓展和服务的高质量提供了保障。业务受理系统仍在逐步更新和完善，对受理人员的加强培训管理也会使服务质量得到进一步的提升。稽核部门也将进一步完善自身稽核体系，工作方法，更好的为企业服务，为业务的发展提供支撑。