综合管理部稽核工作职责

2024-05-06

综合管理部稽核工作职责（精选7篇）

篇1：综合管理部稽核工作职责

1.协助部门负责人建立、完善稽核、审计等内部控制制度，并监控制度执行情况。

2.根据内部控制制度要求，定期审核公司相关凭证及报表。

3.根据制度，例行审计和管理人员离任审计。

4.审计报告的编制、上报及审计档案的存档和保管。

5.妥善办理部门领导交办的其他事务。

篇2：综合管理部稽核工作职责

Q/118-302.192-1999

稽核与综合分析岗位工作标准

1999-10-10发布1999-11-10实施山东临沂发电有限责任公司发布

前言

本标准是根据山东临沂发电厂企业标准Q/118-202.03-1995<<管理标准和工作标准编写的基本规定>>的要求进行编写的。

本标准由山东临沂发电有限责任公司标准化委员会提出。本标准由山东临沂发电有限责任公司考核办归口。本标准起草单位：山东临沂发电有限责任公司计财部。本标准起草人：周志峰

修定：审核：审定：审批：

本标准于1994年12月10日首次发布

于1998年12月10日首次修订

本标准由山东临沂发电有限责任公司计财部负责解释。

临

沂发电有限责任公司企业标准

Q/118—302.202—1999

稽核与综合分析岗位工作标准

1范围

本标准规定了财务稽核与综合分析岗位的责任与权限、工作内容与要求、检查与考核。本标准适用于财务稽核与分析等综合管理工作，是检查与考核本岗位工作的依据。2引用标准

山东省电力集团公司通用工作标准及其他相关标准《企业会计准则》《企业财务通则》国家有关的法律、规定 3责任与权限 3.1基本素质要求

3.1.1作风正派，具有财经类中专及以上学历，并取得初级会计资格以上的会计人员担任。3.1.2熟练掌握财务管理中的各种技能和财经管理的有关法律、法规及相关政策，并能做到灵活应用。

3.1.3熟悉生产过程，了解设备经济性能和主要经济技术指标。3.2责任

3.2.1以本公司为会计主体，依会计法对主体的财务收支进行稽核监督。

3.2.2对反映经济活动的原始及自制凭据、帐薄记录、财务报表及其他相关财务资料进行核查监督。

3.2.3对一切违反财经纪律的行为进行防范监督、制止。3.2.4担负因稽核不力而形成的违规违纪等关联责任。

3.2.5对当期财务状况进行分析，提出存在的问题及解决措施，及时为公司经营活动提供准确财务资料，并保证财务资料的一致性。

3.2.6编制财务预算和日常的财务收支计划，并组织、监督预算和计划的实施。3.2.7规范财务活动中的全过程管理。3.3权限

3.3.1有权制止不符合财务收支程序的会计业务。

3.3.2有权责成有关人员对核算和记录不真实、不准确的会计行为进行更正。3.3.3有权检查、监督预算、计划执行情况。

3.3.4有权拒绝执行重大违纪行为并向领导汇报情况。4工作内容与要求 4.1工作内容 4.1.1稽核 4.1.1.1稽核程序 4.1.1.1.1事前审核

审核经济业务处理前的行为及相关资料。4.1.1.1.2事中监督

对经济业务处理过程进行监督。4.1.1.1.3事后复核

对经济业务处理后的各种帐薄、报表、凭据等财务资料进行复核。4.1.1.2稽核内容 4.1.1.2.1财务收支

4.1.1.2.1.1根据财务制度，逐笔审核各项财务收支。

4.1.1.2.1.2对不合法、无计划、经济内容不真实、有关合同不完整、开支超标、弄虚作假的会计业务予以制止退回，特殊情况向领导汇报。

4.1.1.2.1.3对政策界限不清的收支，报请领导批示后在作处理。4.1.1.2.2凭证

4.1.1.2.2.1审核原始及自制凭证的合法性、真实性、准确性、完整性。

4.1.1.2.2.2对不符号规定的原始凭据要求予以退回，对出帐不准确的自制责成有关人员更正。

4.1.1.2.3会计帐薄

4.1.1.2.3.1检查会计帐薄设置的合理性、合规性及实用性。

4.1.1.2.3.2对各种帐薄记录定期进行复核，检查记帐和结帐的合规性。4.1.1.2.3.3责成有关人员对不符合要求的帐薄及记录进行更正调整。4.1.1.2.4财务报表

4.1.1.2.4.1对报表进行制度审核，检查报表是否按会计制度编报，以及各项指标的真实可靠性。

4.1.1.2.4.2对报表进行技术审核，检查报表项目、指标填写的完整性，帐表及表表之间的勾稽关系的相符性。

4.1.1.2.4.3责成报表编制人对不合格的报表进行更正。4.1.1.2.5根据公司需要开展专题审核和分析。4.1.2分析

4.1.2.1按月度、季度及对财务状况进行分析，根据分析找出经营管理工作中存在的问题。

4.1.2.2参与经营管理分析活动会，协助解决经营管理工作中出现的问题。4.1.3预算、计划管理

4.1.3.1根据上财务情况及时编制预算，并根据预算情况编制月度计划。4.1.3.2监督、检查预算、计划执行情况，并对其中存在的问题提出相应意见。4.1.4其他临时安排的工作。4.2要求 4.2.1稽核方面

4.2.1.1定期对发生的财务收支业务及帐、表、凭证进行日常稽核工作。4.2.1.2每月20日前对上月帐薄进行复核。

4.2.1.3每月及时对各种财务报表进行复核。

4.2.1.4对工作内容的稽核率达到100％，准确率达到100％。

4.2.1.5每月对稽核工作进行总结，对发现的重大问题须以书面形式汇报领导。4.2.2财务分析方面

4.2.2.1资料分析要及时、全面、准确，找出出现问题的原因，提出解决问题的办法。4.2.3预算、计划方面

4.2.3.1预算、计划编制要全面且切实可行，保证其准确率。4.2.3.2预算、计划要落实到位，其执行情况要严格考核。5检查与考核

5.1分管经理及财务负责人负责全面检查和考核本标准贯彻执行情况。5.2检查与考核内容为本标准规定的各项内容。

篇3：综合管理部稽核工作职责

一、建立稽核成果充分披露机制

稽核成果充分披露是稽核成果利用的前提和基础, 通过问题发布、跟踪整改、定期通报、汇总分析、预警提示等多种渠道和方式, 实现对稽核成果的全面、深入、充分披露和揭示。

(一) 稽核发现问题跟踪整改

提高稽核质量, 不仅要查处问题, 更要看问题是否得到了整改。根据发现问题性质不同, 确定不同的整改主体, 分类整改:规范性的问题由营业机构作为第一责任主体, 落实整改;制度、流程、系统等方面的问题, 由业务条线部门作为责任主体, 采取相应的措施进行整改;案件直接移交纪检监察部门查处。在此基础上, 进一步对稽核问题逐笔检查整改情况, 计算整改率, 找出问题症结, 确保整改到位。

(二) 稽核发现问题定期通报

根据稽核发现的问题, 按照问题所属机构、辖属分行定期统计分析, 通报问题情况, 披露典型案例, 有效揭示稽核问题的趋势、特点、多发机构, 侧重于问题分析披露的及时性和问题主体针对性, 做到有的放矢。

(三) 稽核发现问题汇总分析

在前期跟踪整改、定期通报的基础上, 按照业务种类、产品, 对一段时间内稽核发现的问题进行汇总分析, 披露业务发展过程中存在的风险隐患, 以全面、充分地揭示某类业务、某项产品存在的问题, 侧重于问题分析披露的全面性和业务针对性。

(四) 重大风险问题及时预警提示

敏锐洞察内外部监管重点、业务发展状况及风险控制水平、风险苗头等, 适时开展专题稽核, 侧重于发现重大违规、案件疑点、制度盲点、系统控制缺陷等风险性问题。对于制度遵循性问题及制度缺失、不完善带来的问题分别确定发布对象, 通过不定期出具专题报告或风险预警提示等方式, 及时揭示重大风险问题、案件线索和疑点。

二、建立稽核成果沟通交流机制

业务条线部门及辖属分行的大力配合是促进稽核成果利用的保证。在稽核理念上, 要进一步提高对稽核工作建设职能、服务目的的认识, 实现稽核成果共享和充分利用, 并为管理层提供决策参考, 以创造出更大的稽核价值。

(一) 定期召开稽核成果分析交流例会

在保证稽核质量的前提下, 协调组织行内各部室、辖属分行, 定期召开稽核成果分析交流会议, 通报上阶段的稽核成果, 共同掌握被稽核单位的有关情况, 建立稽核成果利用和转化的协调机制。按照业务条线对稽核发现的问题进行分解, 反馈至相关业务条线部门, 要求其限期对检查发现问题进行督促整改, 并就检查发现问题提出加强管理、防范风险的措施办法, 以提高各层级的履职能力及风险防控能力。

(二) 业务条线部门采取针对性措施加强管理

业务条线部门根据稽核问题的不同性质, 采取针对性措施加强管理, 具体有:对于制度执行不力带来的问题, 通过下发工作通知等方式, 进一步规范业务操作, 确保制度执行到位。对于存在重要风险隐患的问题, 通过发布风险提示的方式, 在全辖范围内披露相关风险, 提示关注重点。对于工作中普遍存在的操作疏忽及操作错误, 经过实践调研后, 给予辖属各行相关的业务指导。对于屡查屡犯的风险性问题, 则运用考核的管理手段, 通过补充完善考核内容, 控制问题发生。对于问题频发的业务, 则采取加强业务培训、开展专项检查等方式加大问题整改力度。对于存在系统控制缺陷的问题, 提交系统优化建议, 采取机控措施, 或通过设定相关模型, 控制业务风险。最后, 对于制度上存在歧义及操作困难的问题, 则由业务条线部门做出解释、给予答复。

稽核在为条线管理部门提供上述业务管理数据的同时, 还可在星级网点 (柜员) 评定、劳务用工转制、辖属分行 (机构) 考核等方面, 与条线部门积极配合, 提供数据支持, 加强辖属分行、机构及人员管理。

(三) 辖属分行积极应对, 化解操作风险

辖属分行认真分析问题成因, 积极应对, 有效化解操作风险, 具体措施有:通过编写问题案例库、进行多元化培训等方式, 加强业务提示, 确保各项制度落实到位。梳理重要业务操作流程, 提高对重要业务的关注度。开展专项活动或专题报告, 对重要问题加强调研, 深入分析。加大检查力度, 将部分高风险业务列为检查的重要内容, 加强检查。实行约见谈话, 对问题发生机构的各级操作人员、管理人员约见谈话, 共同讨论分析问题成因, 找准症结所在, 制定出明确的工作措施, 防控业务风险。

三、建立稽核成果分析评估机制

做好稽核成果的分析评估, 是全面提升成果利用质量和水平的关键, 在锻炼稽核队伍、提高稽核人员工作能力的同时, 也为下一步拓展工作思路, 提高稽核效能奠定了坚实的基础。

(一) 提炼稽核问题的本质与核心

抓住问题的本质, 从大量的数据资料中归纳出规律性、特征性的东西, 通过去粗取精、去伪存真, 提炼出问题的核心和本质。通过这种评估和分析, 将经验教训与今后的工作组织实施有机结合起来, 通过必要的调整与改进, 提高稽核效率和质量。

(二) 提高分析研究的综合性

提高分析研究的综合性, 在稽核报告中提示的问题及风险信息, 能否引起重视、发挥作用, 很大程度上取决于问题的普遍性和倾向性。工作中要有新思路、新举措、加强调查研究, 对问题分析深入、透彻, 努力扩大稽核成果。

(三) 提升整改工作的质量和层次

提高解决问题的水平, 稽核揭露和反映问题的最终目的是为了促进整改, 更重要的是促进完善规章制度, 堵塞漏洞, 标本兼治。通过分析评估, 积极研究、探讨整改工作的方式方法, 促进整改机制完善和整改效果提高, 最终实现稽核成果向经营效益转化。

篇4：综合管理部稽核工作职责

关键词:企业内部稽核;职责;范围;程序;方法

一、企业内部稽核现状及原因

在我们现实生活中，很多企业内部稽核发挥不了应有的作用，由于会计内部稽核管理不到位造成的影响案例很多，纵观酿成大案的方方面面，固然有当事人自身素质差的原因，但单位财务内控稽核制度不严，也是酿成这起大案的重要原因，其间的教训发人深省，催人反思。会计稽核工作不到位，使财务内部控制的最后一道防线有名无实，使犯罪分子猖狂作案，而又长期消遥法外。制度规定，各单位一般应设有专（兼）职内审稽核人员，定期对单位财务收支的合法性、真实性进行稽核、审查监督。但该单位因多种原因，一直未设专（兼）职内审稽核人员，也没有制定相关的稽核制度。当事人在掩盖其贪污挪用公款的犯罪行为时，在账务处理中采取的是少记收入，虚列支出，搞账目虚假平衡，其手段并不高明。如果内部稽核工作到位，只要对银行印鉴的保管是否合理，银行存款账的登记是否真实，账证、账账是否相符等方面，进行认真的稽核，当事人的违法犯罪行为并不难被发现。许多案件从反面告诉我们，单位内控制度严格与否，直接关系到国家财产的安全。我们要在加强外部审计监督的同时，首先要建立健全内部稽核制度并严格执行，从制度上筑牢第一道防线，以便有效地防止各类经济案件的发生。然而，企业在制定单位内部稽核制度时，必须了解内部稽核的职责和范围，掌握内部稽核程序和方法。其内部稽核职责和范围包括什么，内部稽核程序和方法包括什么，本文试图对上述问题做一探讨。

二、内部稽核工作的主要职责及内部稽核包括范围。

内部稽核工作的主要职责有以下几方面。会计内部稽核应依照会计法、国家统一的会计制度及有关会计规章的规定办法。单位及附属机构实施内部稽核，会计人员执行，未设会计人员机构，应由指定兼办会计人员执行。单位附属机构日常会计事务的审核，由各机构会计人员负责初审，单位会计人员负责复核，内部审计人员负责抽查；单位本身日常会计事务的稽查，由单位会计人员负责初审，内部审计人员负责抽查。会计人员行使内部稽核职权时，向所属各单位调阅账簿、凭证、报表及其他文件或检查现金票据政权或其他财产各单位不得隐匿或拒绝，遇有询问，应作详细答复。会计人员行使职权时，报经受审查单位上级主管批准，可封存各有关财务或者有关凭证及其他文件，并使有关主管做出进一步的处理。会计人员执行内部稽核，应先仔细研究有关法律、制度、规章、程序及其他资料，务求充分了解有关规定，病应持有谨慎的态度。会计人员对所属机构进行稽核时，应编制一定的稽核底稿，记录机构组织概况、业务性质、重要人事、财务概况及其他重要事项等。会计人员对于审核过的帐表、凭证、财物等均应编制工作底稿，应于适当文件签章证明并加签日期。检查现金、票据、证券的结果应设底稿，登记检查日期、检查项目、检查结果及负责人姓名和签章证明。内部稽核人员如发现特殊情况或提报重要改进建议，均应以书面报告，送经会计负责人报请单位主管核阅后送请有关单位办理，此报告应当作内、外部审计时参考。内部稽核与工作底稿及报告等文件，应分类编号进档，并要妥善保管。内部稽核与内部审计应合理分工、配合办理，避免重复检查。

内部稽核:主要包括会计事务稽核、经营预算稽核、财务出纳稽核和财物变动稽核等。

三、内部稽核程序

1.稽核准备

稽核准备工作，一是要明确集合目的和范围；二是稽核前要搜集与稽核项目相关的背景资料；三是针对拟稽核项目制定稽核程式，即明确具体项目的稽核目的、集合内容、稽核顺序与抽查范围及程度；四是明确稽核人员及工作分配。

2.稽核实施

稽核实施，主要指采用调查、检查等手段查明被稽核事项真相，以明确症结之所在。依工作内容，一般分为制度稽核与做业稽核两类。

3.稽核分析

稽核分析研究工作主要内容是，找出发生问题的所有因素，分析各因素彼此之间的关系；决定各因素重要性的先后次序；研究所有可能解决方案；与相关人员沟通各种可能解决方案；选择最适当可行的方案。提出方案建议时，应站在管理者可观立场，并考虑实务上的可操作性。

4.稽核报告

稽核报告是稽核人员将稽核过程中汇集的资料、查明的事实、获得的结论与建议，具体通知相关部门或最高管理层，以助于相关部门及最高管理曾进行处理、纠正和采取有效行动。稽核报告形式主要有两种，文字报告和口头报告。

四、内部稽核方法

内部稽核人员，主要采用资料检查法和资产检查法。如审阅法、复核法、核对法、盘存发、函证法、观察法、鉴定法、分析法、推理法、询问法、调节法等。

1.审阅法

审阅法是指通过有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得证据的一种检查方法。通过审阅借以鉴别书面所反映的经济活动是否真实、正确、合法、合理及有效。审阅法不仅可以去的直接证据，也可以取得间接证据。运用审阅法，应注意的技巧是从有关数据的增减变动有无异常，来鉴别判断有无问题；从资料反应的真实程度，来鉴别判断有无问题；从账户对应关系是否正确，来鉴别判断有无问题；从购销活动中有无异常，去鉴别判断有无问题；从业务经办人的业务能力和思想品德，去鉴别判断有无问题。

2.复核法

包括会计数据的复核和其他数据的复核。会计数据的复核，主要是指对有关会计资料提供的数据指标的复核。其他数据的复核主要是对统计资料所提供的一些主要指标进行复核。

3.核对法

核对法，是指将书面资料的相关记录之间，或是书面资料的记录与实物之间，进行相互勾对以验证其是否相符的一种查账方法。按照复式记账原理，核算的结果，资料之间会形成一种相互制约关系。若被有关人员造成无意的工作差错或是故意的舞弊行为，都会使形成的制约关系失去平衡。

4.盘存法

盘存法，是指通过对有关财产物资的清点、计量，来证实账面反应的财物是否确实存在的一种查账技术。按具体做法的不同，有直接盘存法和监督法两种。

5.函证法

函证法是指查账人员根据稽核的具体需要，设计出一定格式的函件并寄给有关单位和人员，根据对方的回答来获取某些资料，或对某问题予以证实的一种检查方法。函证法按要求对方回答方式的不同，又有积极函证和消极函证两种。

6.观察法

观察法是指检查人员通过实地观看来取得证据的一种技术方法。观察法结合盘点法、询问法使用，会取得更加的效果。

7.鉴定法

鉴定法是指检查人员对于需要证实的经济活动、书面资料及财产物资超出稽核人员专业技术时，应另聘有关专家运用相应专门技术和知识加以鉴定证实的方法。鉴定法主要应用于涉及较多专门技术问题的稽核领域，同时也应用于一般稽核实务中难以辨明真伪的场合，如纠纷、造假事项等。

8.分析法

分析法是指通过对被稽核项目有关内容的对比和分解，从中找出个项目之间的差异及构成要素，以提示其中问题，为进一步检查提供线索的一种技术。稽核工作中一般采用的分析方法，主要有比较分析、平衡分析、科目分析和趋势分析等。

9.推理法

推理法是稽核人员根据已经掌握的事实或线索，结合自身的经验并运用逻辑方法，来确定一种方案并推测实施后可能出现的结果的一种技术方法。推理法与分析、判断有着密切的联系，通常将其合称为“分析推理”或“判断推理”，它是一种极为重要的稽核技术。推理方法的应用，有利于把握检查的对象和选择最佳的检查方法。推理方法的步骤是：提出恰当分析，进行合理推理，进行正确判断。

10.询问法

询问法或称面询法，是指稽核人员针对某个或某些问题通过直接找有关人员进行面谈，以取得必要的资料可对某一问题予以证实的一种检查技术方法。按询问对象的不同，询问法可分知情人的询问和当事人的询问两种。按询问的方式不同，又可分为个别询问和集体询问两种。

11.调节法

调节法是指审查某一竞技项目时，为了验证其数字是否正确，而对其中某些因素进行必要的增减调节，从而求得需要证实的数据的一种稽核方法。如在盘存法中对材料、产品的盘存日与查账日不同时，应采用调节法。银行存款账户余额不一致时，采用调节法。通过调节，往往还能提示更深层气的问题。

企业根据本单位行业特点组织制定内部稽核制度，并必须严格按照本单位内部稽核制度规定程序和方法对各主要环节进行稽核。企业内部稽核环节主要有会计错误与舞弊稽核；销售及收款循环稽核；采购及付款循环稽核；工资循环稽核；融资循环稽核；投资循环稽核；固定资产循环稽核。最后说明一点，有了具体内部稽核制度，必须严格执行，否则留于形式，制度也失去意义。

参考文献：

[1]农村信用社内部稽核存在的问题与对策，龚全发，老区建设，2008/18.

[2]完善企业内部财务稽核浅探，何绍恩，财会通讯(理财版)，2008/08.

篇5：综合管理部稽核工作职责

为掌握全省信用社（银行）稽核工作状况，进一步规范稽核工作程序和行为，加强稽核工作管理，更好地发挥稽核监督作用，落实《信用社（银行）稽核工作暂行规定》（农信联发〔〕68号）等有关规定，现对全省信用社（银行）稽核工作管理做出以下规定。

一、稽核工作报备

（一）实行稽核工作计划报备制。为了有计划、有步骤地开展信用社（银行）现场稽核工作，保证稽核工作质量和效率，每年1月10日前，县级联社和办事处稽核部门，要制订全年现场稽核工作计划，并分别向办事处和省联社上报（稽核计划实行表格式并附文字说明上报）。县级联社稽核计划要做到围绕稽核工作职责、稽核力量，针对辖内存在的突出问题和工作重点，科学合理地编制，计划要明确具体的常规稽核和专项稽核项目，除委托稽核和临时性稽核任务外，稽核部门要组织全年稽核项目计划的实施。县级联社应督促稽核部门完成全年稽核工作计划，不得抽调稽核人员从事非稽核工作，稽核部门要确保按期按质完成稽核工作计划。省联社稽核部门于年初制定稽核工作计划，有效协调组织实施稽核工作。

（二）实行稽核人员调整报备制。县联社稽核部门负责人和稽核员变动应向办事处报告，并征得同意。县级联社大幅度调整更换稽核人员应事先征求办事处意见。办事处稽核主管、县联社稽核部门负责人工作调整变动前应事先向省联社稽核部门报备。

二、稽核工作例会全省信用社各级稽核部门实行统一的稽核工作例会制度。稽核工作例会主要内容包括：汇报前一阶段稽核工作情况和稽核中发现的主要问题；分析、研究问题的处理意见和整改要求；传达、学习金融方针政策文件和规章制度；布置下一阶段稽核工作任务和工作重点等。统一各级例会时间：县级联社稽核部门每月一次（每月上旬），办事处每季一次（每季度第一个月上旬），省联社每半年一次（1月上旬和7月上旬）。参加人员：县级联社例会主要为县联社有关领导、部门负责人、稽核员；办事处例会主要为办事处领导，县级联社分管领导、稽核部门负责人；省联社例会主要为省联社领导、有关部门负责人，各办事处稽核主管或负责人。

三、稽核工作报告

（一）定期报告。稽核部门和稽核员要对稽核工作开展情况定期向上级稽核部

门报告。县级联社和办事处每年12月20日前要对全年稽核工作情况进行总结，形成稽核工作总结上报办事处和省联社审计稽核部；稽核员开展常规稽核应每月形成常规稽核报告，按月向县级联社报告工作。

（二）专题报告。县级联社、办事处稽核部门开展专项稽核要将稽核组形成的稽核报告和对稽核中发现问题的处理决定上报办事处和省联社审计稽核部。

（三）随时报告。办事处及县联社在常规稽核和专项稽核工作中发现信用社业务经营的重要事项或重大违规问题等，特别是有可能引发经济案件和信用社重大经济损失、造成重大影响的要及时报告。稽核员发现上述问题要立即向县级联社报告；县级联社要在24小时内采取相应措施，并向省联社办事处报告；办事处应根据情况做出向上报告或进一步查实的处理。

（四）稽核报表。报表的种类有：信用社（银行）稽核工作基本情况统计表

（年报）；信用社（银行）稽核工作情况统计表（季报）；信用社（银行）稽核发现问题分类统计表（季报）；信用社（银行）稽核人员基本情况表；信用社（银行）现场稽核工作计划及执行情况表（年报）等。以上报表有关内容县级联社应具体落实，做好日常辖内稽核工作的统计、汇总、分析，按要求如实反映稽核工作状况。报表上报时间：年报，县级联社于每年12月20日前上报办事处，办事处于每年12月31日前上报省联社；季报，县级联社于每季度后5日内报办事处，办事处于每季度后10日内上报省联社。信用社（银行）稽核人员基本情况表，由稽核人员按要求填制，县级联社审核，报省联社稽核部和办事处归档管理和使用。

四、其他规定

（一）参与相关会议和知悉有关情况。县级联社对稽核部门负责人要按《安徽省信用社（银行）稽核工作暂行规定》要求，明确其参加本单位有关会议和活动，知晓经营决策，并可发表意见和提出建议。理事会、主任办公会和监事会都应通知稽核部门负责人参加会议或列席会议。对县级联社各业务部门召开的业务经营管理会议也应告知稽核部门，稽核部门根据情况可派员参加。

县级联社稽核部门应掌握联社、各业务部门和辖内信用社制定的各项制度办法、岗位职责、业务流程等，监督各项制度办法制定的科学性、合理性和执行的有效性。

（二）临时性稽核项目安排。临时性稽核项目实行下达任务书。上级布置的稽核工作任务未纳入稽核工作计划的，属于委托性和其他临时安排的专项稽核项目，原则上以稽核项目任务书形式下达稽核任务。省联社和办事处委托布置下级稽核部门进行的信贷、财务、干部离任等专项稽核任务以及安排的专项调研工作，下级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整工作计划，按要求在规定的时间完成任务并报告结果。

（三）本规定由信用社（银行）联合社审计稽核部负责解释和修改，各地可根据本规定制定具体细则。

篇6：综合管理部稽核工作职责

第一章总则

第一条为加强稽核督查工作，发挥稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据相关法律法规规定，结合本市实际，制定本规定。

第二条本规定所称稽核督查，是指宜春市住房公积金管理中心（以下简称中心）的稽核督查人员依据国务院《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》等有关法律、法规和政策，以及本单位的有关规章制度，独立监督和评价中心各科室和分支机构住房公积金业务情况的真实性、合法性、完整性的行为，其目的是为了加强内部管理，有效防范和降低住房公积金管理运作风险。

第三条稽核督查科为中心内部审计机构，在市中心党组的领导下依法实施内部审计工作，同时接受审计机关的业务指导和检查。

第二章稽核督查范围、类别及时间

第四条稽核督查工作的范围包括对本市住房公积金归集、提取、使用、核算等各项活动的审计。经中心主要负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业和中介机构等对涉及住房公积金的相关业务进行审查。

第五条稽核审计分为日常业务稽核审计、专项稽核审计、专案稽核审计。

⑴日常业务稽核审计是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被稽核审计对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性稽核审计。

⑵专项稽核审计是指根据住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的稽核审计。⑶专案稽核审计是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照市中心部署进行的稽核审计。

第六条稽核审计应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。第七条稽核审计每年对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行抽查。

第八条稽核审计科根据本单位业务需要，以定期为主，不定期为辅开展内部审计，并对每次内部审计情况作出稽核报告。

第三章稽核督查工作职责及权限

第九条稽核审计工作具有以下职责： ⑴对住房公积金政策执行情况进行审计监督； ⑵对住房公积金计划、预算执行情况进行审计稽核； ⑶对住房公积金的归集情况进行审计稽核； ⑷对住房公积金的提取情况进行审计稽核；

⑸对住房公积金贷款发放、回收情况进行审计稽核；

⑹对住房公积金增值收益、提取贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金的情况进行审计稽核； ⑺对住房公积金国债业务及定期存款进行审计稽核； ⑻对住房公积金会计核算情况进行审计 ⑼对固定资产管理情况进行审计稽核； ⑽对计算机管理系统进行审计监督；

⑾对住房公积金重要岗位的移交进行审计监督；

⑿对住房公积金内部控制的健全性和有效性以及风险管理进行评估； ⒀法律、法规规定和本单位主要负责人要求办理的其他审计事项。第十条稽核审计工作人员享有以下权限： ⑴稽核审计人员有权要求被审计部门按照规定时间和内容报送各种业务资料、会计资料，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报；

⑵稽核审计人员进行稽核审计时有权检查被审计部门有关住房公积金的业务资料，被审计部门不得拒绝； ⑶对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料； ⑷检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机系统、电子数据及现场查实；

⑸对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的文件、资料，经本单位主要负责人批准，有权予以暂时封存；

⑹稽核审计人员认为被审计部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心或通过中心建议有关部门按有关法规进行处理。

⑺对违法违规和造成损失浪费的部门和人员，报领导批准后，作出临时制止决定，还应提出追究有关人员责任的建议。

第四章稽核督查工作内容

第十一条住房公积金政策执行情况进行审计监督的内容：根据《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》等有关法规政策及本单位内部规章制度的执行情况。第十二条住房公积金计划、预算执行情况行审计稽核内容：

⑴住房公积金计划归集提取资金和实际归集提取完成情况审计，分析计划和实际差异的原因。

⑵住房公积金计划贷款发放、回收资金和实际发放、回收完成情况审计，分析计划和实际差异的原因。⑶预算业务收入、支出和实际业务收入、支出情况进行审计，分析预算和实际差异的原因。⑷住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况进行审计。第十三条住房公积金归集、提取日常业务稽核审计内容：

⑴登记、注销、缴存、缴存比例、转移、缓缴、欠缴、封存、托管等是否合规。⑵缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规。

⑶住房公积金的提取是否严格按照审批授权制度和复核制度进行审批与复核，提取手续是否齐全，提取额度是否合规。

⑷补充住房公积金、住房补贴缴存以及各类补缴是否合规。⑸各项业务是否按规定及时入帐，一、二、三级帐目是否平衡。⑹非常规业务审批手续是否齐全。⑺各项业务资料是否按规定妥善收存保管。

第十四条对住房公积金贷款日常业务稽核审计内容：

⑴贷款发放是否进行三级审批，申请审批手续是否齐全，收存资料是否完整。⑵贷款的对象、用途、金额、期限、利率、资金划转是否合规。

⑶与借款人、产权共有人、开发公司、委托银行等签订的各类合同协议是否及时完整。⑷贷款楼盘审核是否合规，担保保证金的收取、退还是否合规。

⑸现房贷款是否严格按照收存抵押权证后放款，期房贷款是否在规定的时间内收存抵押权证。重要凭证的移交、保管是否合规。

⑹逾期贷款的催收、处理是否合规。

第十五条对住房公积金会计核算、增值收益稽核审计内容：

⑴主要审查住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整。资金调拨、资金结算是否符合有关政策、法规，住房公积金帐表、帐帐、帐证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入帐，逾期贷款是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。

⑵各项业务收入是否及时、全额入帐，有无转移收入的行为，专户存款、个人贷款利息计算是否准确。⑶是否按规定及时、准确地为缴存职工结息，并记帐；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。⑷增值收益分配程序是否合规，划拨渠道是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。第十六条住房公积金国债业务、定期存款稽核审计内容：

⑴是否将住房公积金沉淀资金经管委会批准购买国债或转存定期存款，优化公积金资产结构，提高使用效益。

⑵审查购买国债、转存定期存款业务各控制环节和业务过程中形成的凭证和资料，包括国债账户开立、交易、资金调拨、资金结算等。

⑶国债、定期存款保管是否安全，手续是否规范。第十七条计算机系统管理审计监督的内容：

⑴运用计算机技术对住房公积金业务实行再监督，对住房公积金各种数据进行复核。⑵各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作。⑶程序、数据的修改是否经过审批。

⑷是否建立各项数据备份、异地存放，并具备严密的数据存放措施。⑸是否严禁计算机人员介入实际业务操作。

⑹除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录。⑺是否对各类查询、监管系统及时进行维护与更新，并有书面记录。⑻不同岗位操作权限是否严格区分，用户密码是否过于简单。⑼是否存在计算机使用安全隐患，是否未按制度规定操作。第十八条对不相离职务分离进行检查的内容： ⑴岗位设置是否做到权责分明、相互制约、相互监督。

⑵是否随着外部环境的变化、部门业务职能的调整和管理要求的提高，及时调整岗位设置。

第五章稽核督查工作程序

第十七条稽核督查工作的主要程序：

⑴稽核督查科根据本单位全年工作重点和实际情况，编制稽核督查工作计划，报市中心主任办公会议讨论批准后组织实施。

⑵实施审计前，应向被稽核部门送达审计通知书。

⑶稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制内部稽核工作底稿。稽核记录应有相关人员签章认证。

⑷稽核审计人员在结束审计实施后，应提出内部稽核报告，并向被稽核部门书面征求意见，被稽核部门应当收到内部稽核报告之日起10个工作日内反馈书面意见送交稽核督查科，逾期视为无异议。但稽核审计人员应作出说明。

⑸稽核审计负责人应将内部稽核报告、内部稽核底稿、稽核工作记录以及被稽核部门书面意见，送分管领导进行复核。复核完毕，将内部稽核报告和被稽核部门的书面意见书一并向市中心提交审批。

⑹经批准的内部稽核报告和稽核意见书送达被稽核部门，被稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。稽核督查科应对采纳执行内部稽核报告的和稽核意见书的情况，作后续督查，跟踪落实情况。⑺稽核项目结束，稽核审计人员应当建立审计档案，按档案管理的有关规定管理。

第六章责任追究

第十八条经稽核审计，发现有下列行为之一的部门和个人，稽核审计科可提出追究责任等处理建议，向中心党组报告。情节严重、构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任。⑴拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、业务资料、会计资料的； ⑵拒绝、隐匿、篡改、毁弃有关文件、业务资料、会计资料的； ⑶转移、隐匿违法所得财产的； ⑷弄虚作假、隐瞒事实真相的； ⑸阻挠审计人员行使职责的； ⑹报复陷害审计人员或检举人员的。

第十九条稽核审计人员不遵守职业道德规范，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密，由市中心根据有关规定给予处理；构成犯罪的，应当移交司法部门追究刑事责任。

篇7：银行稽核部稽核监督工作总结

（一）2012年是个上会报告年

随着稽核体制改革的不断深化，我感觉稽核部的角色定位被行领导不断地提高。为什么这么说呢，2012年最突出的体现就是需要稽核部上会的综合材料越来越多了。我粗略地统计了一下，从年初的董事会开始，由我室或我本人参与撰写的各类董事会、行长办公会、经营分析会，或向行长单独汇报的会议综合性材料就多达10项次13份报告，平均每个月1份多，仅正文及附件总字数约13万余字，至于为写成这13万字所需要读的基础材料更是数量巨大。

《华夏银行股份有限公司xx年年内部控制检查监督工作报告》，20389字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。

《华夏银行市场风险管理审计报告》，8678字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。

《华夏银行关联交易审计报告》，董事会通过。

《2012年1季度内外部检查问题整改情况报告》，10583字，由李总作为部分内容向吴行长汇报。

《2012年上半年稽核监督分析报告》，正文6885字，数易其稿，同时制作ppt，上半年经营分析会上宣讲，行领导好评。

《2012年上半年内部控制监督报告》，7017字，董事会通过。

《2012各分行突出风险问题分析报告》，11003字，准备向行领导汇报。

《2012市场风险稽核报告》，6300字，准备向董事会报告。

此外，还根据部领导安排，规范报告模式和要求，组织各分部向吴行长和成书记汇报区域行风险状况。

一是全年工作计划的制定。2012年工作计划，最突出的特点就是首次提出了“稽核需求”和“风险分析”的理念，并将其贯彻到各稽核办公室和各分部的思想中，落实到计划的实际编制行动中。在李总的大力肯定和支持下，我就计划的编制细节多次和吴总沟通，由于无可借鉴经验。从计划通知的下发开始，我们一步步地讨论需求调研的层面和对象（首次涵盖了总分行从行领导到柜台操作人员的各层面）、需求调研的问卷格式（分ab卷，既有选择题又有问答题）、需求报告和风险分析的方向和内容、计划主体的层次和附件的内容，每个细节和节点都设计得力求完美。当一份份需求调研问卷发给行长秘书，看到他们惊奇而赞许的目光，当一份份行领导稽核需求调研问卷返还时，读到他们或详尽或简洁的答案时，心中被稽核带给自已的快乐填满了，很有成就感。讲个小插曲，这里面效率最高的当属我们成书记，当我给刘秦送上去，还在电梯间奔波时，成书记就答完了，我和刘秦在电梯间完成了交接过程，可见主管领导对稽核工作的支持力度。当然，具体的计划编制过程就不细说了，我们的阅读量约为21万余字，这期间的加班加点和反复多次的修改到底有多少，已经记不清了，我只记得2012年的计划的编制，我的汗水和泪水并存，收获和快乐并存。在这里，我要感谢北京分部的王冬主任给我的大力支持与配合。

二是半稽核监督分析报告的撰写。这是我们稽核体制改革后第一次在各分行和各部门之前的亮相，是各位奋战在稽核一线同志半年来稽核监督成果的首次展示，同事们的辛苦能否得到认可，全承载在这份报告上，承载在李总那半个小时的演讲上。

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我常想，部领导都这样注重细节，我们这些从事具体工作的员工，根本没有理由不细心，不用心。这点点滴滴的付出还是有所回报的，二季度的经营分析会上，有一位分行行长说这是他十二年参加经营分析会听到的最好的一次报告，董事长和行长也给了充分的肯定。听到李总传达的这些评价，我们的心也舒展起来，一切的努力都是值得的。

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（二）2012年是个开拓创新年

为什么这么说呢？主要是督改室从无到有，从年初摸着石头过河，到年末总结出一整套经验和机制，哪一条哪一款都是我们在部领导的启发和引导下，通过深入调研、认真分析、举一反三，由理论到实践，再由实践上升到理论的一个螺旋型提升的过程。

1.建立整改工作制度。这个制度是我部率先提出的，开同业之先例。

2.建立重点难点问题协同整改机制。这是我行首次在全行范围内为分行解决实际困难，系统化地解决各分行的难点问题。

3.建立差异化整改机制。这同样是前所未有的创新举措，有效地利用稽核资源，有重点地开展工作。

4.首次和专业部室联合督改。

5.首次接受北京分行、资金营运部等单位的主动沟通整改。

6.探索对分行现场整改理念的讲解、一对一专家辅导式督改等方式

7.建立日常督改与现场及离任稽核工作相结合的工作方式

8.建立非现场分析性审核与现场整改核查工作相结合的工作方式

9.建立按季度形成督改工作报告的机制