企业稽核报告

企业稽核报告（精选6篇）

篇1：企业稽核报告

2012年第二次內部品质管理体系稽核總結報告

根据ISO9001:2008之8.2.2條款及本公司內部品質稽核程序之規定,本公司特組織了本次內部品质管理体系稽核.一、稽核目的:

對本公司現有品质管理體系全面稽核,通過稽核了解本公司的品质管理系是否有效運行與實施,是否滿足ISO9001:2008認證的要求.二、稽核範圍:

ISO9001所涉及之全部要素,產品及各相關職能部門.三、稽核依據:

1.ISO9001:2008版條文

2.品質手冊

3.程序文件

4.作業標準書、檢驗標準書

5.合約、訂單

6.其他相關標準及文件

7.與產品相關的法律法規

8.環境關聯物質管理方針

四、稽核組成員/被稽核部門及其主管/經理

1.稽核小組成員:

稽核組長:周月姣

稽核員:劉奇雲、曹智慧、劉勇軍、趙芝、刘凌、刘运河

2.被稽核部門及其主管/經理:

部門經理/主管

經理室朱經理

管理代表周月姣

製造部趙芝

技術部/品管劉奇雲/劉運河

業務部劉勇軍

管理部採購丁艷麗

管理部人事周月姣

管理部文管中心周月姣

五、稽核時間

2012年12月30日

六、不符合項的觀察結果(附矯正措施要求單記錄)

本次內部稽核共觀察到2個不符合項，均为次要缺失，分布情況如下:

1.違反ISO9001：2008標準7.4.1條款：採購過程(本公司EP-QPM-704)的為:採購部1項。

2.違反ISO9001：2008標準7.5.5條款：產品防護(本公司EP-QPM-706)的為:倉庫1項。

七、此次內部稽核后對本公司品质管理體系運行有效性的結論意見:

本次內稽，在公司最高主管朱經理的親自督導下，在各部門主管的大力配合下已順利完成，稽核所採用的方式是抽樣式的，所以也存在一定的片面性，沒有稽核到問題的部門，還需要在平時的工作中展開自查，以使本部門的工作做得更好。各部門一定要通過此次稽核所發現的問題舉一反三，及時糾正不符合項。本次稽核小組成員共由7人組成，由管理代表親自帶隊，在各部門的大力配合下順利完成稽核任務，本次在稽核行程上安排較合理，時間充裕。通過這次內部稽核可看出，公司质量管理体系是有效運行與實施，能够持续满足ISO9001:2008标准要求。

八、稽核報告發放清單:

1.經理；

2.被稽核部門；

3.稽核組成員。

核准：报告人:

篇2：企业稽核报告

致送:表單編號：發出日期：副本:主任稽核員：稽核召集員：

(A).上一次審查主要缺點改善結果追蹤：

a.主要缺點數：主要件；次要件

b.完成件數：主要件

c.未完成件數：主要件；次要件

d.主要缺點一覽表，請參閱附件（A）

（B）.本次審查結果：

a.本次審查最終結果，請參閱附件的富駿汽車5S效果維持檢查表

b.主要缺點一覽表，請參閱附件（A）

篇3：企业收入稽核方法探讨

收入稽核, 就是企业对自身收入核算工作进行内部的自我检查与审核, 通过对企业从上至下收入核算工作全过程端到端的稽核, 对日常收入核算过程中出现的疏漏、差错、营私舞弊等现象及时加以预防、纠正或者制止, 以提高企业收入核算质量, 使正确核算后的企业收入达到最大化, 是企业内部控制的重要内容。

企业收入稽核是对企业全部收入的稽核, 其工作范围涵盖了与收入相关的所有关键要素以及业务流程。因此稽核的对象, 即稽核样本具有多种形态, 如用户订单、分析报告、文档记录、资费政策、营销方案、合同模板、数据报表、系统信息、账单票据、科目映射、投诉事件、业务流转单等。业务流程包括业务受理、业务实现、业务变更、资费成本、计费账务、应收账款、客户投诉等。

2收入稽核方法

由于收入稽核是对某个工作事项的检查, 势必要选取一个或几个固定的参照物作为稽核判断的依据。参照物受到收入稽核工作范畴的影响, 同稽核样本一样具有多样性, 可能是企业的规章制度、工作流程, 可能是企业某个历史时期的数据, 可能是稽核人员的工作经验, 可能是某条逻辑关系, 可能是系统映射规则, 也可能是一条收入波动线或波动区间, 等等。

针对企业收入稽核工作的定义、范围、样本和参照物的特点, 稽核方法基本可归纳为以下5种类型。

(1) 按照样本取量的范围, 稽核方法可分为全量稽核、分量稽核、增量稽核、变量稽核4种。全量稽核是对某个待稽核的工作事项所涉及的全部样本逐一进行稽核。分量稽核是对某个工作事项按照一定的概率统计公式抽取部分样本逐一进行稽核。增量稽核是对工作事项新增加的内容所涉及的样本进行稽核。变量稽核是对工作事项发生变更的内容所涉及的样本进行稽核。4种稽核方法要根据待查的工作事项的性质和样本量大小来判断到底使用哪一种。但无论采用哪一种, 都要把握一个原则:所要稽核的样本数量和所要选取的样本应具有代表意义, 足以支持最终的稽核结果。样本量过少或者选择稽核的样本不够标准和典型, 会直接导致稽核结果产生或大或小的误差甚至错误。

(2) 按照稽核的频次和周期, 稽核方法可以分为年度稽核、半年度稽核、季度稽核、月度稽核、每日稽核等5种。顾名思义, 年度稽核就是对某个工作事项每年进行一次稽核, 一般情况下是在年底进行。其余稽核方法的概念如是类推。稽核频次和周期的确定取决于稽核样本出现的频次和周期, 总体原则是“就多不就少、就高不就低”, 即要以稽核样本出现的频次和周期的最小时间单位为依据。但无论按哪种频次和周期进行, 都要保证该次稽核从时间长度上能够覆盖这一阶段的全部工作范围, 体现最终结果, 时间段可以重合, 但绝不能出现空白和遗漏。

(3) 按照稽核工作的开展方式, 稽核方法可以分为日常稽核、专项稽核、重点稽核3种。日常稽核就是每个稽核周期按部就班地对企业运营中的例行工作事项进行常规稽核。专项稽核则是针对企业经营发展中出现的某一个新问题或者新情况进行专门的稽核检查。重点稽核则是针对日常稽核中发现的突出问题或者寻找日常稽核中可能比较薄弱的环节给予特殊关注, 着重核查。只有3种稽核方式点面结合, 立体推进, 才能保证企业收入稽核工作扎实、深入开展, 取得成效。

(4) 按照稽核工作场地的特点, 稽核方法可以分为实地稽核、远程稽核、现场稽核。此种分类方式适用于大型企业集团, 其除在集团总部所在地外, 在外地亦有分支机构, 如下属分公司。实地稽核就是企业内部各级收入稽核具体操作部门在本部门就地开展稽核工作。远程稽核则是指企业各级收入稽核管理部门对外地的下级单位提调各类稽核样本到本部, 对稽核工作进行远程的检查督导, 可以不受地域的限制随时进行。现场稽核则指企业组成稽核巡检工作组, 分赴各稽核操作单位进行稽核工作检查, 往往一年组织2～3次。3种方式可以并行使用, 互相配合, 促进企业收入稽核工作体系的高效运转。

(5) 按照稽核样本问题属性的不同, 稽核方法可以分为整体衡量法、双向追溯法、时效判断法、差异比较法、规则匹配法、价值评估法6种。

(1) 整体衡量法用于对稽核样本的完整性进行判断, 得出结论。完整性是指工作事项内容齐全, 流程完善, 格式完整, 手续完备, 形成闭环, 没有缺漏。如不完整要计完整性差错一次, 并要求经办人在规定期限内补充完整。由于企业、行业性质不同, 常见稽核样本不完整的具体情况也不尽相同。以电信行业为例 (下同) , 如业务订单没有对需要告知用户的特殊事项进行标注;补退款报表随附的原始单据、投诉单不完整;计费原始数据文件丢失等。

(2) 双向追溯法用于对稽核样本的准确性进行判断, 得出结论。准确性是指工作事项的具体内容是否符合实际和反映真实, 计量正确。如不准确要计准确性差错一次, 并在规定期限内整改正确。双向追溯法是指在具体稽核工作中, 按照工作流、资金流、信息流的流向, 或从发端发起顺推判断工作结果是否准确, 或从工作结果倒推源头是否正确, 二者多同时运用。如某电信运营商在网间结算算费过程中对每个计费环节都逐一进行准确性的判断, 无误后方可进入下一环节, 但最终得出的报表与其他电信运营商的总体网间结算误差率仍然超过3%, 发生结算争议。在寻找导致误差率超标的原因时, 发现对方提交过来的对账报表中的某几项数据明显低于往月值。经详细话单比对, 发现对方有部分话单丢失或者未参与结算。又如动态分析判断每月某一财务科目的收入, 发现有异常情况, 反向追溯该财务科目收入的来源和生成规则, 逐级细分和溯源查找, 分析是否存在收入流失问题, 并予以量化。

在企业收入循环的链条上, 上一环节的结果正确与否必定会影响到下一环节的处理结果, 并导致最终结果错误, 所以在每一环节把好关非常重要, 可以大大减少后续纠错成本。同样稽核样本结果发生错误也必然是某个前端环节出现差错所导致, 这就是双向追溯法的基本工作原理。

(3) 时效判断法用于对稽核样本的及时性进行判断, 得出结论。及时性是指工作事项是否在企业相关管理规定时限内完成。如未及时完成要计及时性差错一次, 并在查出后的规定期限内尽快完成或补救。及时性出现问题一般都会对企业造成或轻或重的负面后果。时效判断法就是通过对稽核样本进行完成时间的判断, 在否定条件下进行后果分析, 采取相应的整改措施。如企业财务部门要确保每一笔收入入账及时, 如果不及时就会违反权责发生制的财务制度。企业内部业务工单如果不按规定时限进行交接流转, 轻则会导致后续工作延迟, 重则可能造成企业收入流失。

(4) 差异比较法用于对稽核样本的一致性进行判断, 得出结论。一致性是指两个或两个以上工作事项的关键内容一致, 没有差异。如有不同要计一致性差错一次, 并进行整改, 保持内容一致。如果数据信息均来自不同系统, 可通过接口程序改造使数据保持同步更新, 减少手工稽核的工作量。差异比较法在实际运用时要注意两个关键点。一是选准“差异”适用范围, 即选取哪些数据源的数据更有效, 对数据的哪些关键字段进行比对, 关键字段的内容要求严格一致, 但非关键字段可以一致也可以不做要求。二是如何“比较”, 不同的工作事项比较方法也是不同的, 比较方法要科学、简洁、有效。如电信企业对计费账务系统、营业受理系统、网管系统的用户资料进行三方比对, 三方数据理论上讲应该严格一致, 但在按照逻辑关系和系统规则进行实际比对验证后发现差异甚大, 比对后要逐一分析造成各种差异的原因, 然后查漏补缺, 删除无效数据, 保证用户资料和业务办理的准确性。

(5) 规则匹配法用于对稽核样本的合规性进行判断, 得出结论。合规性是指工作事项的内容是否符合企业各种规定和工作流程要求。如有不符合企业规定的计合规性差错一次。对合规性的稽核就是要监督企业与收入相关的各项规章制度、工作流程得到严格执行, 以正确的路径实现正确的结果。规则匹配法就是通过检查稽核样本的内容是否与企业有关规则严格匹配, 如不匹配则进行整改。“规则”包括企业制定的与收入有关的各类文件、政策、方案、规章制度、工作流程等。如企业市场部门新产品定价是否依据工作流程上报审批, 以及审批通过后是否上报行业监管部门进行审核备案。

(6) 价值评估法用于对稽核样本的可行性进行判断, 得出结论。可行性是指企业出台的各类收入管理政策、推出的新产品新业务等是否完善、是否可实现。如经论证不可行或已开始实施后发生较大问题则计可行性差错一次。价值评估法就是通过对稽核样本的可用价值进行分析研究和判断, 决定其是否可以进入企业运营或投放市场, 促进企业业务发展和收入增长。如果不能则寻找问题所在, 进行补充完善或者干脆弃用方案。价值评估法不仅作用于稽核样本的开发和试验阶段, 还持续于其进入实用阶段后的一段时间, 以对稽核样本的可行性有一个完整的评价。但毫无疑问的是, 价值评估法在试验阶段的作用最为重要。如电信企业市场部门根据市场调研结果决定推出某项新产品, 在其新产品推广方案里要有可行性分析, 需要取得企业内部计费、网络、财务、研发等部门对其可行性的全方位确认, 如果在新产品正式推出后才发现存在重大缺陷, 对企业造成的收入损失将是巨大的。

上述基于稽核样本问题属性而产生的6种稽核方法之间, 以及基于样本量、频次周期、工作方式、工作场地、问题属性等5个维度产生的各种稽核方法之间都不是彼此割裂、互不相干的关系, 而是互相交叉、边缘融合的关系。因为企业里的工作事项多是复合体, 所以稽核样本往往具有多样性、多维度的特征, 其呈现出的问题不只一两个, 其涉及的维度也不会只有一个。所以对同一个稽核样本进行稽核时要综合运用以上各种稽核方法, 才能保证对稽核样本的全面考察, 准确定位收入流失风险点, 最终得出客观准确的评价结果, 并根据评价结果采取相应的措施。

收入、利润是企业的生命线。各种收入稽核方法是企业防范收入流失风险, 促成收入应收尽收的最有力的工具和手段。新技术、新理论、新系统的演变和市场竞争的刺激, 都在推动着行业和企业的收入管理模式和内容发生着各种变化。收入稽核方法如何适应企业发展和收入保障的要求, 还需要我们不断地探索研究。

摘要：本文通过对企业收入稽核工作的全方位分析, 系统地提出了稽核方法的样本取量、稽核频次、工作开展、工作场地、问题属性5个不同维度及各维度下的全部种类, 并指出稽核方法是企业防范收入流失风险, 促成收入应收尽收的最有力的工具和手段。

篇4：论供电企业营销电价稽核工作

摘要：目前，供电企业构建客户导向型“大服务”机制的成效正在逐渐显现，服务转型完全符合电力改革要求。在当前新的形势下，更要增强忧患意识、市场意识、竞争意识，健全服务体系，保证电网安全运行和公平开放，这就要求供电企业必须做好营销电价稽核工作，为广大客户和市场主体提供安全可靠、经济高效的优质服务。

关键词：供电企业；营销电价；稽核工作

随着社会经济的快速发展，供电企业的健康发展对其他行业的正常运转提供了源源不断的动力。但是，随着用电量的不断增加，不少供电企业将工作的主要精力放在了如何开拓市场上，却对电力营销电价稽核工作管理有所松懈，导致电价管理执行方面出现一些瑕疵。所以，为了确保供电企业可以实现更好的发展，如何提高电价稽核工作成了供电企业的亟需解决的一项问题。

一、营销电价稽核的意义所在

营销电价稽核是供电企业营销工作的一项重要内容。营销电价稽核，作者认为这是供电企业对营销电价执行的合规性以及营销电费收入的真实性的贯彻落实。加强营销电价稽核，对于供电企业、广大电力客户和国家都具有非常重要的意义，主要包括以下几点：

1、有利于充分发挥供电企业内部稽核作用

供电企业的核心业务是市场营销工作，电价执行和营销稽核又是电力营销管理工作的重中之重。准确及时发现电价执行中存在的问题和风险点，必须加强营销电价稽核，以确保企业能够及时采取有效措施稳控风险，化解出现的问题，减少经济损失，消除社会负面影响，因此，如何有效发挥供电企业内部稽核的作用，具有极其重要的研究价值。

2、有利于维护供电企业与客户双方合法权益

电价管理遵循“统筹兼顾，系统研究；重在机制，水平优先；规范执行，严格监管；加强管控，提升水平”的原则。做好电价管理既能维护公司的合法权益，同时也是对广大电力客户利益的保护。，自今年1月1日起我省执行新的电价调整政策，务必要切实做好对用户的宣传解释工作，充分赢得理解，使电价政策得到有效执行，确保政策全面规范执行到位。一方面，售电收入是供电企业的主营业务收入，必须精准执行电价，确保电费颗粒归仓，提高公司业绩，促进公司发展；另一方面，正确执行电价，防止擅自调高电价执行标准，对于维护广大用电客户的利益具有重要意义，同时还能实现公司优质服务的各项承诺，也是促进公司发展的重要措施。因此，加强电价稽核监督，确保电价执行到位，是维护供电公司与客户双方合法权益的需要。

3、有利于正确落实国家电价调控政策

2016年1月1日起我省执行新的电价调整政策，这是我省认真贯彻落实国家发展改革委关于降低燃煤发电上网电价和一般工商业用电价格的重要措施，电价调整是国家宏观经济调控的重要手段。因此，务必高度重视，充分理解本次电价调整的重要意义，支持燃煤电厂超低排放改造和提高可再生能源电价附加征收标准。国家制定的电价政策执行是否到位和及时，对于保证国民经济宏观调控的有效性，促进国民经济持续、健康发展意义十分重大，确保各项调整措施落实到位。

二、营销电价稽核工作中存在的主要问题

1、对国家制定的电价法律法规政策文件学习理解不到位，把握的不够全面和准确，影响了稽核质量的提高。我国的电价法律法规政策文件具有文件层次多、调整时间紧、调整内容比较复杂的特点，且时间跨度较长，给实际运用带来了一定的难度，也给电价执行增加了过多的不确定因素。

2、不重视稽核前调查和实施方案编制工作，个别稽核人员贪图安逸，满足于差不多、一般化、过得去；认为自己对稽核重点把握准确，不需要编稽核实施方案，导致工作随意，质量没保证。

3、不能正确界定稽核工作重点，个别电价稽核人员分析和解决问题的能力不足，缺乏内部控制评价与风险评估的知识与能力，或者认为进行内部控制评价与风险评估太麻烦而不愿意做，造成了不能准确制定稽核重点。

4、不能很好的深入用电客户现场的审查，虽然现代科学技术发展迅速，都能做到对客户用电的用途及其变动，峰谷时段用电量的计量等的有效实时控制，但是对于客户私自改变电力用途、原始定价资料的真实性、完整性，都难以进行电子监控，必须深入客户现场进行查验。但是，用电客户数量众多、点多、面广，因此，一些稽核人员纪律意识和规矩意识淡薄，不按制度和规矩办事，执行力不强，对深入客户现场进行审查懒得进行、不愿进行。

三、如何做好营销电价稽核工作

对于如何做好营销电价稽核工作，笔者认为应当根据营销电价稽核工作中存在的主要问题和营销电价执行的关键点来做文章。营销电价执行的关键有两个，一是国家规定的电价标准的正确选用，二是电力用途类别和用电时段的正确确定。要解决上述问题，保证稽核质量，供电企业相关工作人员必须做好以下几点，来努力提高稽核工作水平。

1、责任人员必须从思想上重视稽核工作。单位负责人是电价稽核工作的第一责任人，相关专工具体负责组织开展电价工作，电价重大事项需经本单位领导班子集体研究决策。电价管理牵头部门，电价管理配合部门必须密切配合，协同推进电价稽核工作，不要相互扯皮、保证工作效率。相关单位明确各自工作职责，认真履行岗位职能，控制和防范电价电费风险。

2、切实做好稽核前调查工作。为了制定切实有效的制定稽核实施方案，正确确定稽核的范围、内容、重点、方法和人员分工等，稽核工作组应认真开展稽核前调查工作。

3、稽核实施方案要做到有效认真编制。稽核组应根据前期调查了解到的情况，编制稽核实施方案，确定稽核范围、内容、重点和稽核方法，进行稽核人员分工和稽核时间安排，为控制稽核质量和进度提供依据。

4、对于客户信息要及时反馈。在电力营销稽查工作过程中，客户信息的反馈既能为为供电企业提供有效市场经济信息，也能反映出企业在管理方面存在的问题。此外，电力营销稽査工作的管理者必须要不断地提高服务水平，以便可以与用电用户沟通顺利。同时，对客户的投诉问题一定要跟踪处理，要对工作人员的服务态度进行考核，以提高供电企业的电力营销稽查工作效率。

5、加大客户现场审查力度。“纸上得来终觉浅，得知此事要躬行”，所以必须要深入目的地进行严格的现场检查，不能紧紧依靠书面审查和网上审查。对于查处的问题，也要到现场现场去核实，一些实际情况也只有到客户现场审查才能弄清楚。忽视客户现场审查就难以保证稽核质量的提高。

6、稽核判断标准要准确。稽核标准加上充分与适当的实际证据，才能得出正确的稽核结论。因此，电价稽核标准的选择必须遵循相关性、高层次、有效性原则，即应当选择与实际用电性质相吻合的电价标准、目前仍然有效的电价标准、最高层次的电价标准，作为稽核判断标准。

“十三五”是建设“一强三优”现代公司的决胜期。国家电网公司明确提出，“十三五”期间要在更高起点上深入推进“两个转变”，到2020年全面建成“一强三优”现代公司。在我们为实现创建“一强三优”现代公司的总体目标下，有效地降低经营风险，保障供电企业健康快速，营销电价稽核工作必将发挥十分重要的作用。

参考文献：

[1]王芳。电力营销稽查提高营销效率之我見[J]。电力设备，2015（10）。

[2]范瑞芝。论供电企业营销电价稽核工作[J]。品牌，2012（19）。

篇5：稽核报告

各XX：

根据XX工作的安排以及稽核管理系统的风险提示，元月份对部份包片信用社进行了序时稽核。本月共销记稽核系统预警 条，其中一星级 条，二星级 条，三星级 条。针对检查中存在的问题提出 条整改意见。能够整改的已立即整改，不能整改的要求限期整改，并就整改情况限期书面回复稽核监察部。现将本月检查情况和前期发现问题整改情况通报如下：

一、财务会计方面

（一）XX信用社留存第二代身份证复印件仅有正面。

（二）XX信用社一对公账户的印鉴片在销户之前已装订。

（三）对支票审核不严。

（四）XX信用社打印失败手工填写凭证无监督人审核签字。

二、信贷管理方面

（一）借款人征信记录打印不规范。

1、打印征信记录的金额起点错误。

2、XX信用社未打印借款人及保证人的征信记录。

3、XX信用社为未填写《个人信用报告本人查询申请表》的客户打印征信记录。

（二）XX信用社向夫妻双方均发放贷款一户。(三)贷款利率执行不准确

（四）借款人年龄超规定

（五）信贷资料上印章不齐。

四、前期存在问题整改情况

五、处罚情况

篇6：稽核报告的写法

稽核作为内部审计工作，其工作程序是以稽核活动的先后次序安排的，即编制年度、季度或月度稽核项目计划——制定项目稽核工作方案——送达稽核通知书——实施稽核——撰写稽核报告——征求被稽核单位对稽核报告的意见——审查、报送稽核报告以及内部稽核部门代拟稽核意见书（间或有稽核决定）——向被稽核单位送达稽核意见书（间或有经批准的稽核决定）——整理稽核资料、立卷归档——进行稽核后续检查。在整个稽核过程中，不仅涉及到稽核报告的写作，而且还涉及到稽核通知的写作、稽核报告征求意见书的写作、稽核意见书的写作、稽核决定的写作等。显然，稽核报告的写作在稽核工作中处于承上启下的位置，是整个稽核工作成败的关键所在。

那么，何谓稽核报告呢？稽核报告是稽核部门为完成稽核任务所成立的稽核组对稽核事项实施稽核后，向内部稽核部门及行领导提出的关于对被稽核单位作出事实结论和评价意见的书面报告。按照稽核程序的规定，稽核组完成稽核事项之后，无论被稽核单位有无违规违纪问题，都应当提出稽核报告。而撰写稽核报告的前提，是按照稽核程序认真检查，广泛取证，根据稽核依据，对稽核事项作出评价等等。

第一节

认真检查取证

对稽核项目进行检查、取证，是稽核实施过程中的关键环节，必须遵循稽核程序，认真对待。

一、送达稽核通知书

稽核通知书是稽核部门在确定有关稽核事项后，向被稽核单位发出的书面通知，告知被稽核单位有关事项，以便其做好准备工作，也是稽核组织履行稽核职权的依据和证明。按照稽核程序，稽核部门应当根据稽核工作方案确定的稽核事项组成稽核组，并在实施稽核3日前，向被稽核单位送达稽核通知书。稽核部门送达稽核通知书时，应当附稽核通知书送达回证。被稽核单位收到稽核通知书后，要填好稽核文书送达回证并送至或寄至稽核部门。送达稽核通知书的同时，有的还送达“稽核前问卷”，就稽核的有关重点项目，要求有关人员提前填写。

稽核通知书由题目、发文字号、主送单位、正文和落款等部分组成。

（一）题目

稽核通知书的题目，不提倡采用“稽核通知书”的简单写法，也不应当使用“关于对***的稽核通知”两个介词联用的写法。应当由稽核部门所在单位名称、被稽核单位名称、稽核项目及文种词（通知或稽信用社知）等要素组成。如“ 关于稽核* ****年度经营考信用社标完成情况的通知”、“**信用联社关于**营业所执行利率政策情况的稽核通知”。“关于”后面是“被稽核单位名称”者，文种词用“稽核通知”；“关于”后面是“稽核”二字者，文种词用“通知”。

（二）主送单位

稽核通知书的主送单位是被稽核单位，即受文单位。一般情况下，只能有一个主送单位。如“** ”“**乡农村信用社”等。

（三）正文

稽核通知书的正文部分，应当首先写明发出通知的依据或缘由。其依据或缘由可以是有关金融法规、办法、制度，上级行的文件要求，也可以是上级行的指示或稽核部门的工作安排等。如“针对****年*月对你行***稽核中发现的问题，以及市行年度工作会议精神„„”表明了发出通知的依据。接着根据发出通知的依据，写明稽核的时间、范围、内容、对被稽核单位配合稽核工作的要求等具体事项。如“根据„„决定派出稽核组，信用社***年*月*日起，对你行开展信用社承兑汇票、信用卡透支、超绕规模贷款等情况进行跟踪稽核，请给予积极配合，做好自查及有关资料的准备，并提供必要的工作条件。”

（四）落款

稽核通知书的落款部分包括稽核组组长、稽核组成员姓名，内部稽核部门所在单位印章，发文日期，抄送单位等。有的稽核部门印制有填写式的稽核通知书，其落款部分既有稽核组组长姓名，又有主稽核人姓名。凡写稽核组组长姓名的，就不必再写主稽核人的姓名，若是大的稽核项目，一个稽核组组长忙不过来，可以设一至两名稽核副组长。

二、认真审查

稽核人员围绕项目稽核方案确定的范围和重点，深入实际，认真审查稽核项目的有关情况，是整个稽核工作的重要一环。在此过程中，需要听取情况汇报，检查有关资料，清查有关实物，调查有关情况等等。

（一）听取情况汇报

稽核组到被稽核单位之后，通常要听取被稽核单位的汇报，了解被稽核单位对违规违纪问题的自查自纠情况，以及与稽核项目有关的其它情况。譬如在对某行同业拆借业务的稽核时，稽核组要听取该行行长及计划、信贷、会计科长等同业拆借活动的全面汇报，询问该行执行《同业拆借管理试行办法》的情况。

（二）检查有关资料

通常采用审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与稽核事项有关的文件、资料等方式，从稽核事项是否真实、合法、有效三个方面进行检查。常常采用复核法、核对性、审阅法、顺查法、逆查法、抽查法等稽核方法。譬如，稽核人员可以选择被查单位管理上的薄弱环节，对会计、统计资料中的有关数据及内容加以验算、核查，看有无计算错误或故意多计、少计等舞弊行为；可以对证证、帐证、帐帐、帐表、表表进行核对，看其是否相符，以确定其帐务处理及会计资料是否正确完整；可以对会计凭证、帐表、计划、契约、台帐、规章制度等方面进行审阅，看其有关资料是否真实、合法，内控制度是否健全、有效等等。

（三）清查有关实物

稽核人员根据被稽核单位帐簿记录的库存现金、有价证券、固定资产和其他物资的帐面数，通过清点实物，看其帐实是否相符，以确定被稽核单位的财产物资有无短缺、挪用等情况，进而确定是否存在贪污盗窃和人为的责任事

故。实物清点可以由稽核人员亲自清点，也可以由被稽核单位自己组织清查，稽核人员亲临现场监督检查。无论采用哪种方式，清查工作都应当在稽核人员的监督下进行，应当编制有关报表，并由双方签字。

（四）调查有关情况

在进行专案稽核、专题稽核，以及对较为隐蔽、复杂的情况进行稽核时常常需要稽核人员通过观察、查阅等调查方式，获取一些活证据，以证实被稽核单位是否存在违规违纪行为，内部管理是否到位等等。

（五）分析有关内容

在诸如经营成果稽核等稽核活动中，通过会计、统计等有关资料的对比分析，考核经营业绩，评价工作质量。稽核人员可以以会计制度为依据，对帐户借贷方余额及其发生额进行分析，看其是否正常，为进一步内查外调查提供线索；可以通过同一经营指标的不同期数对比来确定其数量差异，从中发现问题；还可以根据已掌握的情况，运用逻辑推理的方法，推测可能出现的结果等等。

三、获取稽核证据

稽核证据是稽核人员在稽核过程中搜集到的真凭实据，用于否定或证实稽核项目有关情况的公允性的资料。稽核人员深入实际审查、调查、审阅的过程，实际上就是搜集各类稽核证据的过程。稽核人员通过多种途径取得稽核证据之后，要从证据的真实性等方面加以鉴别归类。

（一）稽核证据要真实、可信

稽核证据必须符合实际，证据中的时间、地点、当事人、原因、数据必须准确无误；证据语言必须鲜明，不能模棱两可，含糊其词。各种稽核证据，最好是由稽核人员实地审查、调查、审阅获取的第一手资料，如果不是稽核人员亲自搜集到的第一手稽核证据，要经稽核人员进一步核实验证，以确保稽核证据的真实、可信。

（二）稽核证据要重要、充分

重要的稽核证据能够影响稽核人员作出稽核结论，否则就不是重要的稽核证据。衡量稽核证据重要与否，有时以金额为标准，有时以稽核事项的性质为标准，稽核人员要善于分析，增强对问题的判断力。同时，稽核人员获取的稽核证据，要能够满足有可能提出的各种质疑，通过足够数量的稽核证据，增强稽核结论的正确性和说服力。

（三）稽核证据要有较强的证明力

获取稽核证据的目的，是支持稽核结论，增强稽核结论的说服力。因此，在充分考虑稽核证据真实、可信、重要、充分的基础上，必须考虑其证明力的强弱。凡是客观实在性较强、弹性较小、被稽核单位对其支配力不大的证据，其证明力就强，否则其证明力就弱。

第二节

客观公正评价

在占有大量有效证据的基础上，应当按照稽核程序的规定，对稽核项目提出评价意见。对稽核项目提出稽核意见，作出稽核结论，必须有明确的稽核依据，客观以正，符合实际。

一、选准稽核依据

在占有大量有效证据的基础上，应当以稽核依据为准绳，对稽核事项提出评价意见。稽核人员只有根据稽核依据提出评价意见，作出稽核结论，才能令人信服，才能体现出评价意见的公正合理性。

稽核依据可以是法律、法规、规章制度，可以是政策、预算、计划，也可以是业务规范、技术标准等等。稽核人员选用稽核依据，必须认真慎重，凡是法律、法规、规章制度、决定、指示等，一定要找到原文，反复阅读，吃透精神，切不可断章取义，盲目推论；凡是经营指标，必须查证核实，要有文字出处，绝不能搞合理想象。

二、集中各方意见

稽核组在实施稽核的过程中，无论是审查会计资料，还是查阅有关文件，无论是检查现金、实物，还是调查了解情况，往往是分散进行的。为了形成对稽核项目的评价意见，稽核人员需要沟通情况，反复讨论，最后将分散的意见集中起来，形成稽核组的集体意见。

三、做出公正评价

无论是稽核人员的个人意见，还是稽核组的集体意见，都必须以稽核证据为依据，以稽核依据为准绳，通过抽象思维深入把握客观事实的本质，揭露问题，肯定成绩，找出规律，进而作出客观、公正的评价结论。对查出问题的处理，要实事求是，客观公正。对于定性的问题，要善于用政策法规阐明。同时，还要针对稽核中发现的问题，提出解决问题的意见与建议。

第三节

撰写稽核报告

稽核组完成稽核事项之后，需要撰写稽核报告。稽核报告，通常由题目、引言、稽核概况、发现的问题、处理意见、意见与建议、结尾语、附件、签署几个部分组成。

一、题目

稽核报告的题目多采用“关于„„的稽核报告”或“***行关于„„的稽信用社告”的形式。如《关于**市**信用社****年度财信用社支情况的稽核报告》、《***联社关于** ****年度财务决算的稽核报告》。稽核报告的题目起码应反映三个方面的内容，即被稽核单位名称、稽核项目及时限。]

二、引言

引言是稽核报告的开头部分。此部分应当重点介绍稽核的依据、对象、项目、范围、时限、程序和方式、方法等。稽核报告的引言，应当开门见山，简洁明快，切忌拖泥带水，繁杂冗长。

如《关于****扶贫贷款的信用社报告》和引言：“受***市联社的委托，于****年*月*日至*日，我们组织稽核人员，对**和**两县*近*年来发放的扶贫贷款的使用及效益情况进行了专项稽核。现将稽核情况报告如下：”这个引言就实为简洁扼要，鲜明准确。

三、稽核概况

此部分应当简要介绍被稽核单位的有关情况，与稽核事项有关的事实等等。在此基础上，根据稽核结果作出综合评价。综合评价应当客观公正，概括性强。如《关于****信托投资总公司****年度业务经营活动情况的稽核报告》基本情况部分的综合评价：“我们根据总行的要求，检查了该公司****年度业务活动情况后认为：其业务经营范围在总行和国家外汇管理局批准的经营项目之内；自有资本金来源符合规定；信托和委托固定资产贷款、投资和租赁的项目，绝大部分属于国家计划内项目；拆借资金符合有关规定比例„„从而保证了金融信托业务的顺利开展。”该综合评价态度明朗，客观，恰当。

四、稽核出的问题

这一部分应当按照审查发现问题的性质，分类分项逐条去写，并且每一项要提炼出一个标题句。如“挤占发展基金用于奖励性开支**万元”、“漏交税金**万元”、“年末虚增存款***万元”、“不合理暂付款**万元”等等。标题句之后要用事实材料加以说明，做到观点与材料相统一。

五、处理意见

这里应当针对稽核出的问题，有层次地提出处理、处罚意见。如果没有发现严重问题，此部分则可省去不写。对于稽核出的问题，应当引用经济金融法规、规章制度等稽核依据实事求是地提出处理意见。例如，“对挤占成本，减少利润**万元的问题，根据（**）**办第**号文件‘对于被查出来的问题要全部上交财政，一律不能提取留成或分成’之规定，本应如数用自有资金上交财政。但考虑到该行自有资金收不抵支，建议减免**%上交财政。”

六、意见与建议

意见与建议也是针对稽核出的问题而提出来的。例如针对铺张浪费行为，提出严格预算控制及定额控制的意见；针对违反金融法规的问题，提出加强法制教育及加强经济责任的意见等等。意见或建议应当确切、实用，不能空泛无物。

七、附件

如果稽核出的问题较多，不便在正文中一一说明，可分类列表作为附件。对稽核出的违规违纪行为的有关证据，也可作为附件附在稽核报告之后，以备查用。

八、落款

稽核报告的最后，要有稽核组长签名，并写明年、月、日。

第四节

围绕稽核报告做好终结工作

稽核的终结工作主要围绕稽核报告来进行，即发生稽核报告征求意见书，在稽核报告的基础上起草、审定稽核意见书和稽核决定等等。

一、发出稽核报告征求意见书

按照稽核程序的规定，稽核报告报送稽核部门之前，应当征求被稽核单位的意见，向被稽核单位发出稽核报告征求意见书，并要求稽核单位按照法定期限在自收到稽核报告之日起10日内，将其书面意见送交稽核组或稽核部门。如果在法定期限内被稽核单位没有提出书面意见的，视为无意见。稽核报告中被稽核单位有异议的地方，稽核人员应当进一步核查，并根据情况认真修改报告。修改好的稽核报告才能送交行领导阅示，同时连同被稽核单位对稽核报告的意见书一并送交。稽核报告征求意见书应当附稽核报告、稽核文书送达回证。

稽核报告征求意见书由稽核组长负责。为了简便、易用，通常将其格式、内容事先印好，制作时一式两份，由稽核组长签字，其中一份发出，一份留存归档。

二、出具稽核意见书

按照稽核程序的规定，稽核部门在审查稽核报告及所附材料的基础上，应当对稽核事项作出评价，并代本单位起草稽核意见书。凡经过稽核的，无论被稽核单位有无违规违纪行为，都应当下达稽核意见书。

稽核意见书由题目、受文单位、引语、对稽核事项的评价及评价依据、发现的问题、意见和建议、落款等部分组成。

（一）题目

稽核意见书的题目由稽核部门所在单位名称、被稽核单位名称、稽核事项和文种词组成。如“***县支关于**营业所***情况的稽核意见书”。

（二）受文单位

即顶格写明被稽核单位名称。如“工行* ”。

（三）引语

引语部分应当重点交待接受稽核任务的时间、依据、稽核事项、方式等。如“****年*月*日至****年*月*日，由市行组织的稽核组对你行的***进行了就地稽核。经审定稽核报告，特提出如下稽核意见：”

（四）认定的事实

认定的事实是指稽核部门围绕项目稽核方案所确定的稽核重点，经就地稽核之后，对稽核项目所认定的事实。这一部分主要叙述被稽核单位经核实的财务收支状况、经营成果及其他经营活动情况等等。如“经稽信用社截至****年*月底，你行现有信用社承兑汇票存量**笔，金额****万元，其中已到期**笔，信用社****万元，到期企业无力承付信用社垫付资金*笔，***万元，垫付率**%。”以上内容信用社“*行**联社关于* 信用社承兑汇票业务管理的稽核意见书”中，稽核部分所认定的事实。

（五）对稽核事项的评价及评价依据

主要包括两个方面的内容，一是对被稽核单位的有关工作成绩和经验予以肯定；二是指出稽核出的违规问题，以及存在的其他问题与不足。如“通过稽核认为信用社行能够执行权限管理制度，签发的信用社承兑汇票全部经过审信用社信贷档案资料齐全，但是还存在着信用社承兑汇票未纳入表内或有资产、负债科目核算，未使用保证金科目、担保抵押手续不齐等问题”。同时，属于纠正或改进的问题，尽量不要有“定性”的措词，可以写成“与***规定不符”等等。

（六）意见与建议

针对稽核出的各类问题，提出加强管理、堵塞漏洞的意见和建议。所提意见和建议要针对性强，切合实际。譬如，针对稽核出的帐表不符等问题，建议被稽核行组织会计、稽核、计划等部门人员，对下属各营业机构进行一次总分帐表核对。

（七）落款

稽核意见书的最后是稽核部门所在行印章及发文日期。落款下面还应当标注主题、抄送单位。

三、作出稽核决定

稽核决定是稽核部门在审定稽核报告的基础上，对被稽核单位的违规违纪行为依法作出处理、处罚决定，并责令执行的法律文书。没有查出违规违纪问题的，稽核部门不作稽核决定。

稽核决定由题目、主送单位、引语、违规违纪事实、处理决定、落款等部分组成。

（一）题目

由被稽核单位名称、违规违纪事项和文信用社组成。如“关于**支行违规办理信用社承兑汇票的稽核决定”。

（二）主送单位

负有执行稽核决定义务的被稽核单位名称。

（三）引语

主要叙述何时，根据何计划，对什么项目进行了稽核，根据稽核组的报告，经某某会议研究，作出稽核决定。如“****年*月*日至****年*月*日，市人行组成稽核小组，对你行****年度财务及业务经营状况进行了稽核。根据市人行稽核小组的稽核报告，经市人行第*次稽核会议讨论，对你行****年度财务收支中的违反财经纪律的有关问题，作出以下稽核决定。”

（四）违规违纪事实

逐条叙述稽核出的各类违规违纪问题。如“经稽核认定，你行存在以下违规违纪问题：一是贷款绕规模严重。至****年*月底，共绕规模发放贷款***万元。二是存款不实„„三是有价证券帐实不符„„四是行政科设小金库一个，金额**万元；会计科设小金库一个，金额*万元。”

（五）处理决定

针对前面所列的违规违纪事实，对应引出稽核依据，最后写处理、处罚决定。如“对公款私存尚未纠正的部分积数****万元，根据《金融稽核检查处罚规定》第十三条之规定，要立即纠正，并按违规金额处以万分之五的罚息，共罚息*万元。”

（六）结尾

主要表述稽核处理、处罚决定执行的期限；被稽核单位不服稽核决定，向上一级稽核部门申请复议的期限等。如“以上决定，请于****年*月*日前执行完毕，并将执行情况书面报告***。本决定自送达之日起生效。如对稽核决定不服，在收到稽核决定15日内，向***申请复议，复议期间，本稽核决定照常执行。”

（七）落款