国企审计小结

国企审计小结（精选8篇）

篇1：国企审计小结

审 计 小 结

一、本审计单位概况

大吉山钨矿原是国家有色金属工业局设在江西的全民所有制企业。2000年中央有色金属企业下放地方管理，大吉山钨矿成为江西稀有稀土金属钨业集团公司的下属企业。该公司经全南县工商行政管理局批准，取得营业执照（注册号：3621301890071），注册资本人民币1,158万元；法定代表人：刘柏禄，注册地址：江西省全南县大吉山镇。

公司主营：钨、铋、钼、锡。

公司兼营：客货运输、百货、五金、化工、金属材料、建材、住宿、玻璃、稀土、电影录像、文化娱乐、仲钨酸铵、金属颜料。2002年该矿实现产品销售收入4,064万元。

二、审计时间及审计程序

我们于2003年1月18-20日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点、函证、抽查等必要的审计程序。

三、审计结果

经审计结果如下：

（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整

1、将挂在其他应收款个人名下的不良投资1,566,922.68元，转入投资收益。

2、将不良固定资产转入待处理固定资产损失，转出固定资产原值1,175,880.65元，累计折旧629,878.9元。

3、固定资产清理3,777,669.79元，为房改损失,全部转入资本公积。

4、对应收帐款按0.005计提了56,447.55元的坏账准备。

对被审计单位审计前：资产总额93,642,193.92元，负债总额97,886,198.81元，净资产-4,244,004.89元，未分配利润-59,782,546.31元，当年实现收入40,635,112.18元。经审计被审计单位的情况如下：资产总额97,543,010.44元，负债总额107,188,055.35元，净资产-9,645,044.91元，未分配利润-61,405,916.54元，当年实现收入40,635,112.18元。

（二）、被审计单位其他情况

1、该矿销售渠道简单，抗风险能力较差，且由于矿产资源逐渐减少，扩大再生产应该谨慎。

2、该企业有医院、公安分局、供水供电等生活公用单位，该非经营性单位的资产总额972万元（不包括相关资产所属的土地），其中：固定资产原值（包含待处理固定资产损失）972万元，净值370万元。

篇2：国企审计小结

XX

（2014年12月10日）

尊敬的各位领导、同仁：

根据上级领导安排，我于2013年9月在XX局财务委派室担任会计一职，转眼已过一年有余。在这一年里，本人工作勤勤恳恳，矜矜业业。每一步都走的踏踏实实，并收获了辛勤耕耘的许多硕果。现将本人任职以来工作情况汇报如下，欢迎批评指正。主要工作情况：

一年来在部门领导和各部门同事的帮助下，经过财务委派室全体成员的共同努力，圆满完成各项财务工作。我在工作中严于律己，在财务基础工作，全面预算管理，做好零售户开票服务，加强财务检查及参加业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果，一定程度上锻炼了自己，提高了财务实际操作水平。在最初岗位变动的过程中，本人能服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，作为财务委派室会计的工作目的是做好日常账务工作，做好日常财务核算、预算管理工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。

作为会计人员我是这样开展工作的：

1、坚持原则、客观公正、依法办事。

当下社会各界对烟草数据信息日益敏感。我在基础工作方面更加严谨，因此我强化了基础工作。本人在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，更加严格规范会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，确保了公司会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

2、持续推进全面预算管理，强化执行工作

根据市局要求制定每年的财政预算工作，按月按季度上报执行情况。这就要求将工作落实到平时，将执行落到实处。由于全面预算的编制是从实际需求出发将监管层层落地，以具体的支出发生支撑预算数据，在执行过程中，我更注重跟踪差异分析，帮助部门主管及时追查与预算不相称的支出，因此，一年来全面预算管理工作初见成效，在响应中央八项规定，减少三公经费，全面有效配臵资源上发挥了作用。

3、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险

牢记“规范是生命线”工作理念，按照省公司和部门领导稽核管理的要求，建立自我稽核管理制度，健全了财务监督有效机制，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，我在监管部门食堂账目中减少现金使用范围，提高了资金使用效益。制定了定期自查制度，每季度进行一次自我检查，检查重点放在印鉴是分管，账目保存，存货管理盘点管理等方面，并针对检查中存在的问题立即整改，并加强整改落实情况。

二、思想建设

作为一个入党积极分子时刻以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想、科学发展观、习总书记讲话为行动指南，认真学习政治理论知识，以“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”为总要求自我剖析检查对照参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论。不断提高自身作为的思想觉悟。同时时刻把“两个至上”和“规范是生命线、创新是驱动力、发展是硬道理”牢记于心，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了规范意识，为做好财务工作奠定了思想基础。

三、加强业务学习，提升理论水平

作为财务人员我牢记公司提供平台成就员工的理念。有计划的学习相关会计、经济、营销知识，提升业务理论水平，增强实际操作能力，并运用于工作实践。在过去一年内取得了助理会计师、助理经济师、初级营销师等职称，并准备在新的一年内再接再厉，尽全力向会计师职称发起冲击。

四、存在的主要问题：

2014年财务各项工作取得了可喜的成绩，这与财务部门全体员工的努力工作是分不开的，然而，在看到成绩的同时，我也看到了自身不足，在以下几方面，还有待在以后的工作中加以改进：

1、部门同事间之间相互沟通的还不够

2、专业知识学习广度深度还不够

3、注重业务学习，思想建设重视程度不够

五、今后努力的方向

对存在的问题我将更加严格要求自己，在来年逐步改善存在的各项问题，加强和同事间的沟通与学习。加强专业知识学习，努力加强对党的认识争取新的工作佳绩。

篇3：国企审计小结

1 国企审计的重要作用

国有企业的兴衰关乎国计民生,国有企业审计是国家审计这个“免疫系统”中的重要组成,理应在本领域发挥预防、揭示与抵御的功能。自改革开放以来,国家对于国有企业的审计工作的重视度日益增加,经过多年的发展,目前我国企业审计工作已经形成了相对成熟的审计模式,并且组织形成了监督权独立的双轨制审计格局。国企审计的功能主要体现在以下两个方面:其一是国企审计对于国家经济发展的稳定、安全有着重要的预警功能,对国有资产的审计可以让国家和人民了解到国家真实的经济能力,并且能够揭露国有企业资产配置、经营问题,促进国企经营、管理的改革以及机制的改革,发挥出预警功能。另一方面,国企审计将会促进国有企业资源配置的优化,推动国有企业价值的增长以及可持续发展。在市场经济转型时期,国企面临着竞争激烈的市场环境,国有审计对国有企业的资产配置、经营管理起着监督功能,审计信息披露将会让国有企业进一步的认识到企业经营管理存在的不足,高质量的外部审计对企业价值具有显著的提高作用。

2 国企审计的目标

国企审计工作的基本目标在于:搞活国有经济、强化经济管控以及对经济市场的影响力。国企审计最终想要达成的目标主要体现在以下三个方面。

第一,促进国有企业的经济活力。随着我国经济进入市场经济转型时期,许多国有企业面临着市场主体环境的改变,固有的管理体制、经营模式都不再适应,在寻求改革与发展的过程中,许多国有企业难免表现出市场活力的下降。国有企业审计的表面是对国有资产、资源的审计,但它的实质与核心则体现在对国有企业的经营管理机制、方法问题的揭露,一方面为政府的指导性意见提供参考性信息,一方面又在督促国有企业的自主改进,从两个方面来为国有企业创建更好的改革与发展条件,促进国有企业形成一整套适应企业市场化发展的体制机制和制度,激发企业改革发展的动力和创新转型的活力。

第二,促进国家对国有经济的控制力,继而提升国有经济在我国经济市场中的地位。市场经济环境下,加强国有企业,与增强国有经济的控制力直接相关,要求国有经济发挥主导作用,对关系国家安全、国民经济命脉的重要行业、关键领域具有控制权。国企审计工作将从宏观上对全国层面的国企进行审计,利用现代科技来实现对审计大数据的分析,继而能够从宏观上去评价国有经济,同时还会从行业入手,对不同区域、不同发展背景的关键行业进行微观的审计调查。基于此,国企审计将会从宏观和微观来综合全面的分析国有经济,进一步提升对国有企业的全面控制。审计机关应通过国有企业领导人员经济责任审计和其他形式的审计调查,促进国有企业模范执行国家经济政策、担当社会责任,促进混合所有制经济规范发展,使国有经济在整体经济发展中更好地发挥牵引、带动作用。

3 国企改革背景下国企审计需要解决的问题

3.1 加强对企业内部控制的监督

从外部审计来看,审计的主要内容为:国有企业的内部结构决策制度的合理性监督,特别是对重大投资项目的审计,确保国有资产的投资安全和资本安全;对企业内部管理制度的监督,特别是对保障性制度例如财务制度、风险控制方面,需要严格审计。在国有企业推进改革的过程中,重大经济投资决策项目的科学性,将会直接影响到国有资产的安全性,一旦决策过程中违反了“三重一大”的决策程序,将会造成国有企业重大的投资风险。而内部管理制度,主要是避免国有企业内部贪污、舞弊行为。

从内部审计来看,国企审计还需要解决内部审计机构创新、内部审计质量控制体系的健全,一方面,国有企业内部要进一步加强内部管理方式的改革,逐步健全和完善内部审计管理体制,规范内部审计活动,对于内部的审计机构的设置则应该根据企业发展需求,选择设置董事会机构或者是监事会与高管的双重内部审计机构,来进一步的约束内部控制,健全国企内部审计体系。另一方面,国有企业还需要健全内部考核体系,弱化内部审计的政府色彩,实现政企分离,同时要进一步的提升内部审计队伍的审计专业能力。

3.2 加强对国有企业股权多元化改革情况的审计

新一轮国资国企改革过程中,发展混合所有制经济的关键在于对国有资产的产权保护,在推进改革的过程中,必须要加强对国有资产的审计,包括对混合所有制经济制度设计的合理性、完整性、安全性的审计,国有企业股权多元化的引入,将会削弱一部分政府对于国企的管理职能,但这种权利与责任的削弱必须建立下一个完善的股权制度上,要确保国有企业股权变更不会对国有资产产生不利影响,更不能够允许国有资产被“私有化”,保证国有资产的安全。同时还需要进一步加强审查发展混合所有制经济过程中国有企业的各项经营管理过程是否公正、透明、规范。多元股权经营条件下,国企的经营过程更加需要得到全方位的监管,无论是从内部管理、经营管理以及投资决策,都需要确保各种股权的收益与风险相互对等,不能够以牺牲国有资产、或是增加国有资产风险的前提下去发展国企,为其他股权谋的利益。

3.3 加强国有企业管理改革的审计

主要包括对审计出资人职责落实情况、审计国有资本投资运营的实际状态、审计国有企业目标达成与否、审计国有企业的监管的科学合理性、适用性、审计国有资本经营预算的科学合理性等。通过审计,使以资本为纽带、以管资本为主加强国资监管的部署得到更好的落实,促进提升产业竞争力,改善国有资本的分布结构和质量效益。

4 结束语

国企审计对于国民经济有着重要的意义,在国企改革背景下,我们更应该抓住审计工作的本质,紧扣国企审计的基本目标,不断的完善审计机制、审计方法,保障国有资产安全,并进一步促进国有企业的可持续发展。

摘要：国有企业审计能对国有企业改革背景下相关经营管理问题进行更深入的揭示,并提出建设性的解决意见,帮助企业解决问题、修复漏洞,这对促进完善公司治理,进而提高企业价值具有重要意义。

关键词：国有企业,审计,机制,混合所有制,问题

参考文献

[1]李洪涛.我国国有企业内部审计存在的问题及对策分析[J],财经界(学术版),2012.

[2]刘家义.论国家治理与国家审计[J].中国社会科学,2012,06:60-72,206.

篇4：国企不怕审计 乱发福利难根治

另外，华润旗下企业向职工发购物卡854万元，中海运所属企业为职工报销健身费400万元，大唐集团及下属企业发放补贴788万元，中石油下属企业发放奖金福利3000多万元，航天科工下属企业为领导发奖140万元，航天科技所属企业向职工发补贴400万元，中核建设集团所属企业发奖金4000万元，中烟38家企业超缴公积金2.56亿元。

有微博主透露，在国企员工的薪酬体系中，除了基本工资、绩效工资和激励工资外，比较重要的一部分就是福利。在一些效益较好的国企中，员工福利成本可占到员工总成本的50%以上。当然，这也不能一概而论，有些效益不好的国企，员工不仅没有福利，连发工资都不准时。而且，即便是效益好的国企，普通员工获得的福利与管理层相比，也差距悬殊。

一边是乱发福利，一边是不用之于民，国企成了网友声讨的对象。@老徐时评（独立评论人）：国企去年收入超千亿，仅65亿元用于民生。国企真是牛啊，取之于民，用之于官，成了名副其实的官企。记得当年有三座大山，其中一座叫做“官僚资本主义”，如今这座山又回来了。这样跟老百姓没有半毛钱关系的国企，留着它们还有什么用？

国有企业虚列派遣劳务人员费用，编造虚假合同，使用假发票套取资金，设立“小金库”，以奖金、津贴、购物卡等形式揣进个人腰包，国家的钱变成了个人的钱，这实质上是私分国有资产。根据刑法规定，“私分国有资产”数额较大就应该入罪。

然而，以造假手段套取国家资金集体私分这种问题，被以“私分国有资产”定性的凤毛麟角，绝大多数情况以“违规资金”处理，纠正、整改便可过关。也就是说，这种本质上属于私分国有资产的违法犯罪问题，只在纪律层面处理了，并没有上升到法律层面。

私分国有资产，滥用权力截留国家资金挪作他用，这些行为之所以“屡审屡犯”，禁而不绝，除了监管不力，还有一个重要原因就是“违规”成本极低。从这次爆出的国企违规资金情况来看，不论是手段上的我行我素，还是数字上的变本加厉，都不难看出大家对审计署的监督和查处一点也不害怕。

篇5：国企审计小结

按照公司党组织的统一部署，今天召开xx领导班子民主生活会,目的是认真开展批评与自我批评，认真查找领导班子成员在思想作风建设、履职尽责和廉洁自律等方面存在的薄弱环节和突出问题，进一步提高领导班子思想理论水平和驾驭全局的能力，更好地指导今后的工作。作为xx党支部负责人，本人在认真学习有关文件精神的同时，本着实事求是的态度从思想作风、工作作风、生活作风等方面进行自查，现将自查自纠情况汇报如下：

一、存在的问题

（一）在加强学习，提高自身能力上需持之以恒。过去一段时期，虽然一定程度上也很注重学习，但只是按照组织要求和工作需求被动的学，客观的讲，还是满足于已有的理论知识和工作经验，没能从思想上把学习放在首位，把理论武装抓在手上，而且由于大量时间都投入了日常工作，无法保证学习时间，从而导致学习的不够系统、不够规范。

（二）在工作上创新力度有待加强，未注重工作前瞻性思考。

对经营发展工作的超前思考、提前预测做得不够好，“不进则退、慢进也是退”的危机意识树立还不牢固，对在新形势、-1-

新时期工作研究探讨的不够深入、主动，没有真正做到思想大解放、观念大更新，为实现经营发展跨越式进步提供支撑力度不够，导致xx年xx任务未较好的完成。

（三）在深入基层，解决群众困难上需加倍努力。

在日常工作中，只注意了具体工作，深入基层了解情况、征求意见、解决问题的时间相对较少。自己在发扬党的密切联系群众优良作风方面做的还不够，没能抽出更多时间深入一线，倾听广大干部群众呼声，解决群众实际困难。

二、整改措施和今后的努力方向

(一)加强党的理论学习，树立学习为本的理念。

党支部书记是基层抓党建工作的重要谋划、组织、推动者，因此在今后实际工作中，只有增强自我学习的紧迫感，牢固树立工作学习化、学习工作化的理念，始终依托各类媒体信息量大、各类资源丰富的优势，充分利用工作和空闲时间，进一步拓宽学习视野、明晰学习重点，深入学习邓小平理论、科学发展观以及党的十八大报告等党的理论知识和党的各项方针政策，才能切实提升自我净化、完善、革新的能力，努力争当坚守共产党员精神家园的表率。同时坚持带着问题学，本着“学要管用”的精神学，结合经营发展等各项管理工作，做到学习和工作相互促进、相得益彰，在理论联系实际上狠下工夫，在指导实践、推动工作上取得新的成效。

(二)强化服务宗旨意识，树立执政为民理念。

我要继续以“为民服务创先争优”活动为载体，革新一直以来对行政管理的认识，管理上去掉“管”字里的那点“官”气，服务上加大“务”字里的那份“力”气，要坚持执政为民，加强与群众的密切联系，深入基层，倾听群众呼声，了解群众疾苦，真正弄清他们在想什么、干什么、盼什么，把工作的着力点放在基层，切实解决群众反映的困难和问题。真正做到以人为本，把实现员工的愿望、满足员工的需要、维护员工的利益，始终贯穿于领导班子决策的全过程，作为想问题、办事情的出发点和落脚点，真心实意地为群众谋利益。

(三)解放思想勇于实践，切实加大创新力度。

我要坚决以十八大精神为引领，树立开拓创新的思想，养成勤于思考的习惯，结合当前改革新形势、新任务，增强工作的主动性和预见性，对各项工作的落实要敢想敢为，积极研究新情况，解决新问题，闯出新路子，创造性地开展工作。进一步增强大局意识、责任意识、创新意识，以实际行动，切实抓好xx各项管理工作，尤其要抓好经营发展工作，力争在工作创新方面取得突破。

（四）坚持慎微慎独，严于自律以身作则。

认真践行廉洁从政承诺，带头遵守廉洁自律各项规定，时刻以新《党章》和《廉政准则》要求自己，认真贯彻执行

党风廉政各项规章制度，做到勤政务实、勤俭节约、秉公用权、生活正派，努力抵制不正之风侵蚀，不搞特权，不谋私利。自觉接受党组织和群众的监督，管住自己，守住小节，防微杜渐，要求别人不做的，自己首先不做，要求别人做到的自己首先做到，以实际行动树立自身良好形象，努力使自己成为弘扬新风正气、抵制歪风邪气的模范。

通过本次民主生活会主题教育自我剖析及教育讨论，我深深的认识到，本人与上级组织和基层广大干部群众的要求还有一定的距离，还存在很多不足之处。我将以2013年作为新起点，力求做实事、办正事，不断加强自我改造，自我完善，进一步提高自己的工作效率和服务质量，实现自身整体素质的新提升，努力把工作做好，不辜负组织和同志们的信任与期望。

篇6：国企审计小结

中办发〔1999〕20号

第一条 为了加强对国有企业及国有控股企业领导人员(以下简称企业领导人员)的管理和监督，正确评价企业领导人员任期经济责任，促进国有企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值，根据《中华人民共和国审计法》以及其他有关法律、法规，制定本规定。

第二条 本规定所称企业领导人员，是指企业的法定代表人。

第三条 本规定所称任期经济责任，是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。

第四条 企业领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，以及在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时，应当按国家现行规定进行审计。

第五条 企业领导人员任期经济责任审计应当由企业领导人员管理机关报本级人民政府批准，由人民政府下达审计指令。审计机关可以直接进行审计，也可以由社会审计组织或上级内部审计机构进行审计。第六条 审计机关应当遵照人民政府的指令，按照审计管辖范围，依法派出审计组实施审计。审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。

第七条 审计机关依法实施企业领导人员任期经济责任审计时，被审计的企业领导人员及其所在企业不得拒绝、阻碍，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。

第八条 审计机关应在实施审计三日前，向被审计的企业领导人员所在企业送达审计通知书，同时抄送被审计的企业领导人员。

第九条 审计通知书下达后，被审计的企业领导人员所在企业按照审计机关的要求，及时如实提供有关资料；被审计的企业领导人员应当按照要求，写出自己负有主管责任和直接责任的企业资产、负债、损益事项的书面材料，并于审计工作开始后五日内送交审计组。

第十条 审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所有企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况审计，分清企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。

企业资产、负债、损益审计的主要内容是：企业资产、负债、损益的真实性；国有资产的安全、完整和保值增值；企业对外投资和资产的处置情况；企业收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计的事项。

在审计的基础上，查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规情况，分清企业领导人员对本企业资产、负债、损益不真实、投资效益差，以及违反国家财经法规问题应当负有的责任；查清企业领导人员个人有无侵占国家资产，违反与财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪的问题。

第十一条 审计组实施审计后，应当向审计机关提交审计报告，审计报告报送审计机关前，应当征求被审计的企业领导人员所在企业及本人的意见。审计组应对其提出的审计报告承担有关责任。

第十二条 审计机关审定审计报告后，对被审计的企业领导人员所在企业违反财经法规的问题，认为需要依法给予处理、处罚的，应在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理建议，同时对企业领导人员本人任期内的经济责任作出客观评价，向本级人民政府提交企业领导人员任期经济责任审计结果报告，并抄送企业领导人员管理机关及有关部门。

第十三条 承办企业领导人员任期经济责任审计的社会审计组织、上级内部审计机构，也要依照规定的程序和要求实施审计，并接受审计机关的监督。

第十四条 企业领导人员管理机关应当将审计机关提交的企业领导人员任期经济责任审计结果报告，作为对该企业领导人员的调任、免职、辞职、解聘、退休等提出审查处理意见时的参考依据。应当给予党纪政纪处分的，由企业领导人员管理机关或纪检监督机关处理。应当依法追究刑事责任的，移送司法机关处理。第十五条 对企业领导人员任期经济责任实施审计所必需的经费，应当列入本级人民政府专项财政预算，由本级人民政府予以保证。

第十六第 各级审计机关依法独立开展企业领导人员任期经济责任审计工作；上级审计机关负责对下级审计机关执行本规定的情况实行监督、检查；上级企业领导人员管理机关负责对下级部门执行本规定、利用审计机关审计结果的情况实行监督、检查。

纪检监察机关、企业领导人员管理机关、审计机关等有关部门应当建立联席会议制度，交流、通报企业领导人员任期经济责任审计情况，研究、解决企业领导人员任期经济责任审计工作中出现的问题。

第十七条 已列入稽察特派员稽察的企业领导人员的管理和监督，按照《国务院稽察特派员条例》和有关规定执行。

第十八条 实行企业化管理的事业单位的领导人员的任期经济责任审计，参照本规定执行。

第十九条 本规定由审计署负责解释。

篇7：国企审计小结

关于中央国企2007财务决算审计工作的通知

（北京业务总部技术复核部2007年11月14日下发）

北京各业务部门及其他承办中央国企、省属国企业务部门：

为了做好中央企业2007财务决算审计工作，加强质量监督与控制，有效提高审计效率及效果，更好服务于中央企业财务决算工作。根据公司总经理办公会统一布置，对北京业务总部2007财务决算审计工作有关事项通知如下：

1、各业务部门认真学习国务院国有资产监督管理委员会《关于印发2007中央企业财务决算报表通知》及相关规定，作好各项目年报财务决算服务咨询工作。

2、2007年财务决算工作由于存在已执行新准则及即将执行新准则企业，因此存在新旧过渡期间不同会计政策及附注披露的问题，特别提请各业务部门密切关注企业执行制度的情况，分别选择不同的审计工作底稿。已经执行新准则或尚未执行新准则的单位分别采用不同审计底稿和会计报表附注。对于合并报表混合型情况，采用会计报表及附注也是新旧准则混合的信息。

3、由于2008年1月1日所有中央国企全面执行新准则，因此今年年审增加对二级以上（含二级企业）执行新会计准则期初数（或合并期初数）申报数进行审计，出具专项审计报告。

4、协助企业作好财务决算的备案工作，主要包括：

（1）、企业财务决算审计事项的备案：将拟承担财务决算审计的会计师事务所名单（区分主审和参审）、资质（包括注册会计师人数）、连续审计年限等情况报国资委备案。

（2）、企业合并范围情况备案。提交合并范围情况说明，主要包括企业总户数、所属企业树形结构、与上相比企业总户数、企业级次变化情况及原因；纳入财务报表合并范围的企业总户数、与上合并范围相比企业总户数变化情况及原因、未纳入合并范围企业总户数及原因等，并提供相关证明材料。

合并范围备案包括所有子企业；已执行新准则的企业采用比例合并的需要单独备案；

（3）、重大财务事项备案：重大会计政策、会计估计变更、消化以前潜亏挂账、重大业务损失、重大资产债务重组收益或损失（包括较大资产损失减值准备财务核销）。

（4）执行新准则备案：在2008年执行新准则的企业，需要向国资委上报专项报告，内容包括：执行新准则的组织实施情况、人员培训情况、会计核算制度的修订情况、会计核算系统转换准备情况、有关内控制度的完善情款、执行新准则对企业财务状况的影响测算、执行新准则面临的主要问题和困难、有关工作建议等，并附报管理层的决议、新修订的会计核算办法（或新旧会计准则衔接办法）

（5）、利润分配方案备案：集团及所属重要子企业利润分配方案应于财务决算上报前报国资委备案。

（6）、其他有关事项说明。如会计政策与会计估计变更，账销案存资产损失的销案情况和资产减值准备财务核销情况等。

5、作好各项目工作范围的界定，工作范围主要包括审计及复核内容。审计工作结果主要是：三级以上（含三级）及重要子公司出具审计报告、审计管理建议书、财务决算专项说明审计报告。对于统一委托项目（华侨城）增加出具内部控制评价报告、资产质量调查报告。

复核工作的主要内容是对报表及指标数据进行复核、境外子企业会计制度与政策差异调整的合理性复核、金融子企业、事业单位、基建项目决算报表项目转换的规范性复核。

6、各项目负责人一定要关注审计报告的完整性问题，特别附件要齐全，主要包括会计报表五张主表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益增减变动表、资产减值准备情况表）、会计报表附注及资质证明等材料的齐全。

7、利用其他注册会计师工作结果及内部审计结果必须考虑执行必要的审计程序。

8、重视对各项目执行中的计划制定工作。今年的年审要求各项目负责人作

好项目预审工作，及时进行项目风险识别，制定有效审计策略及总体审计计划，控制审计风险。

各项目总体审计计划必须经过三级审核批准后执行，项目正式现场审计前三个工作日，将总体审计计划发给技术复核部审批。

9、各项目事中、事后重大问题的处理及意见，均应同时报技术复核部备案，重大问题需要技术复核部处理的，必须在提交问题的二个工作日给予明确的回复意见。

各业务部门应当参照本通知要求，做好中央国企及各省属国企2007财务决算审计工作，如审计过程中存在问题，及时与北京业务总部技术复核部联系。

邮箱：daxincpa@126.com

电话：01082337058；01082330558转8013

篇8：国企审计小结

一、国家审计机关从“国家治理”角度深化国企审计的必要性

国企审计是伴随着国有企业发展而不断成长、成熟的, 国有企业作为国有资产的重要组成部分, 是国民经济发展的中坚力量, 近年来经过布局和结构的调整, 国有企业向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域集中, 国有企业的发展与壮大, 是保证国民经济稳定发展、实现最广大人民的根本利益和国家长治久安的物质基础, 对巩固和发展共产党执政地位与社会主义制度有着重大意义。鉴于国有企业在国民经济中的重要地位和我国进入“十二五”重要战略机遇期, 决定了审计机关有必要对国有企业的经营管理、行业布局和监管状况等方面, 从“国家治理”的新角度进行探索和思考, 深化对国有企业的审计监督, 当好各级党政领导的参谋助手, 规范和促进国有企业发展, 并从宏观和微观角度提出建设性建议, 为当地党委、政府和企业服务, 发挥国家审计监督、评价、鉴证功能, 促进国家治理的完善, 推进民主政治建设。

二、深化国企审计在服务国家治理中的特殊作用

国企审计是国家审计的重要组成部分, 其审计目标是维护国有资产安全, 促进国有企业科学发展, 加强对国有企业资金、权力和责任的审计, 推动其转变发展方式、落实宏观政策、加强经营管理、防控重大风险、创新机制制度和推进反腐倡廉。近年来, 国企审计着眼于经济社会发展大局, 围绕党和政府的中心工作, 规范和促进了国有企业的发展, 推动了社会经济发展。在深化国企改革、促进社会和谐、维护国有经济安全、贯彻落实宏观调控政策等方面服务国家治理, 在推进国家实现善政良治过程中发挥其“免疫系统”的特殊作用。

三、国家治理视角下深化国企审计的基本思路

1. 围绕党委政府的中心工作, 转换角度拓展国企审计范围, 深化国企审计

审计机关主动地围绕党政工作中心和重点, 通过对国有企业的微观查处与揭露, 利用国家审计的系统性、全局性和宏观性的思维角度, 从制度、体制和政策层面分析问题与矛盾, 分析国有企业现有布局、发展和监管状况以及存在问题, 结合我国经济社会发展存在的问题, 转换角度拓展国企审计范围, 深化企业审计。一是促进国企优化重组, 提升国企服务地方经济的能力。针对目前国有企业资产营运效率不高、抗风险能力差等问题, 审计机关从推进国有企业整合重组, 做强做优国有企业, 盘活国资存量的角度进行审计, 提出国企优化重组的审计建议, 提升国企服务地方经济的能力。二是查处国企违法犯罪行为, 提升地方党委政府的威信度。社会经济快速发展和体制改革渐进之间的诸多矛盾, 致使国有企业腐败案件多发, 群众反映强烈, 严重影响了党委政府的社会公信度。审计机关主动适应党委和政府的需求, 适应人民群众的期望, 加大揭露和查处国有企业的违法违规问题。三是推进完善制度, 提升党委政府对国企的驾驭能力。审计机关应通过经济责任审计、专项审计调查、财务收支审计等形式的审计, 总结发现国企治理结构失衡、内控监管缺失等重大制度问题, 通过审计信息、审计要情、审计专报 (函) 等形式, 将问题和建议反馈给党委政府等管理部门, 促进完善国资监管制度, 建立健全资产管理, 提高党委政府对国企的监管力度。

2. 创新审计技术方法, 通过审计信息化来深化国企审计

现行国有企业审计一般都是事后审计, 大多采用的是传统的审计查账方法, 当审计发现违规问题时, 国有资产已经被侵占流失或存在损失风险。审计机关要更新审计观念, 积极创新审计方式, 包括创新审计组织方式和采用新的审计技术方法等方面, 通过审计信息化来深化企业审计, 以达到及时主动地去感知企业倾向性、苗头性问题, 把风险和隐患消灭在萌芽状态。在国有企业审计领域, 随着企业电子化、网络化管理日益深化, 国企审计实施面临着严峻的信息化挑战。国有企业经营业务广、业务数据量大, 而且随着企业规模的不断壮大, 企业会计信息越来越复杂。计算机审计是提高企业审计效率的最有效手段, 计算机审计的开展, 使审计人员能够从容应对国有企业海量的财务、业务信息, 从大量原始、枯燥、繁杂、重复的手工操作中解脱出来, 扩大审计覆盖面, 提高了审计效率, 从而更有效地推进审计的深度和广度。审计机关应用信息化带动审计技术方法创新, 一是要积极进行国企计算机方法体系研究, 二是要积极开展国企信息系统审计, 三是要建立国企数据库建设, 尝试联网跟踪审计, 以增强在信息化环境下查错纠弊、规范管理、服务国家治理的能力。

3. 跟踪督促整改, 促进企业审计结果公开来深化国企审计

针对被审计单位存在一些问题屡查屡犯, 消极整改等问题, 审计机关要在审计基础上跟踪督促整改, 不断采取措施, 争取党委政府的重视和领导, 通过人大的权力监督、部门的联动监督和社会的舆论监督, 提升审计结果, 强化审计整改工作。企业审计要在把握总体、突出重点的基础上, 关注宏观, 从体制、机制上加强分析, 综合提炼“精品”成果, 反映出体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞方面的问题。开展从现象到本质、从个别到一般、从局部到全局、从微观到宏观的深层次分析, 提出改革体制、健全法制、完善制度、规范机制、强化管理、防范风险的建议, 为政府部门完善体制、机制服务。并积极促进审计结果公开, 通过公开审计结果, 扩大影响力, 让社会公众通过对审计结果的关注, 参与到对权利的监督制约当中, 加强社会监督和问责力度, 以问责来促整改, 解决屡审屡犯问题, 促进完善体制机制制度, 通过审计成果的综合开发和利用, 积极提炼“精品”成果来深化企业审计, 为实现国家良治服务, 推动经济社会全面协调可持续发展。

总之, 国家审计机关要抓住企业审计新机遇, 审时度势, 把握国家治理新目标, 找准企业审计工作围绕中心服务大局的结合点, 紧紧围绕经济又好又快发展这个中心, 及时跟进监督, 注重“宏观高度”和“微观深度”两个方面的结合, 不断深化国有企业审计, 为国有经济实现综合性、系统性和战略性转变发挥作用。深入贯彻落实“三个三”审计理念, 深入推进项目管理创新、业务实施创新、技术方法创新, 促进企业审计规范化、数字化, 切实加强企业审计文化和职业道德建设, 努力提升企业审计人员专业素质和实务能力, 深化转型, 拓展企业审计领域, 以适应不断变化的审计环境和国家治理目标, 为国有资产的安全保驾护航, 为实现国家“良治”出谋划策, 充分发挥企业审计的建设性作用。

参考文献

[1]崔伦刚, 周荣青.国家审计在国家治理中的功能作用及路径选择.江苏省审计科研所网站, 2011.12.7[1]崔伦刚, 周荣青.国家审计在国家治理中的功能作用及路径选择.江苏省审计科研所网站, 2011.12.7

[2]张世鹏.企业审计要在促进实现国家良治中发挥重要作用.中国审计, 2012年第01期[2]张世鹏.企业审计要在促进实现国家良治中发挥重要作用.中国审计, 2012年第01期