职业伦理案例分析

职业伦理案例分析（共8篇）

篇1：职业伦理案例分析

第六节会计职业道德案例分析

【案例一】“安然”唱起悲歌，会计路在何方

一、基本案情

1．“安然”的神话。1985年7月，美国休斯顿天然气公司与奥马哈的安然天然气公司合并，成立了后来的安然石油天然气公司。l5年以后，该公司成为美国、一度也是全球的头号能源交易商，其市值曾高达700亿美元、年收入达l000亿美元。2000年l2月28日，安然公司的股票价格达到84．87美元(有资料说是90．75美元)。2001年初，被美国《财富》杂志连续四年评为美国“最具创新精神的公司”。

2．“安然”的轰然倒地。美国创造了“安然”，“安然”创造了现代神话。却谁知美梦苦短，一瞬间“安然”大厦轰然倒地：2001年10月16日，“安然”公布其第三季度亏损6．38亿美元；ll月“安然”向美国证券交易委员会承认，自1997年以来，共虚报利润5．86亿美元；当月29日，“安然”股价一天之内猛跌超过75％，创下纽约股票交易所和纳斯达克市场有史以来的单日下跌之最；次日，“安然”股票暴跌至每股O．26美元，成为名副其实的垃圾股，其股价缩水近360倍!两天后，即12月2日，“安然”向纽约破产法院申请破产保护，其申请文件中开列的资产总额468亿美元。“安然”又创造两个之最——美国(或许是世界)有史以来最大宗的破产申请记录；最快的破产速度。

3．“安然”到底做了什么。一是在财务报表上隐瞒并矫饰公司的真实财务状况；二是利用错综复杂的关联方交易虚构利润，利用现行财务规则漏洞“不进入资产负债表”隐藏债务，以其回避法律和规则对其提出的信息披露要求；三是夸大公司业绩并向投资者隐瞒公司业务等违法手段来误导投资者。而世界“五大”会计师公司之一的安达信公司又为其提供了不实的审计报告，从而使“安然”神话套上了“皇帝的新衣”。

二、案例评析

(一)“安然”轰倒的原因

“安然”轰倒的根本原因是什么呢?媒体认为主要有两点：

1．制度腐败：“安然”事件，其实是现代企业制度、公司治理制度、现代会计制度、证券及金融市场制度、社会审计制度等存在问题，使内部人滥用职权而没有有效的监督和约束机制。此案不仅涉及美国两党政要，而且涉及那么多政府高官和国会议员，可以说，这与其社会制度不无关系，安然公司的破产揭示了现代资本主义的各种弊端。

2．道德沦丧：媒体披露，安然公司与布什家族、众多政府要员、国会议员关系非同一般，在其破产前后，更是接触频繁。公司总裁肯尼斯•莱在公司破产前已经秘密抛售了其掌握的全部股票，那些持有安然公司股份的现任布什政府某些部长、副部长们，也在公司倒闭前卖出了自己手中的股票。安然公司的一般雇员们却因为金字塔顶的少数人把钱抽走，一夜之间数亿美元的退休金化为乌有，失去了他们一生的积蓄。骇人听闻的暗箱操作，毫无社会责任感和诚信可言，亦毫无恻隐之心，道德沦丧殆尽，这就是某些西方大公司!

(二)“安然”轰倒的启示

1．恪守职业道德，保持职业尊严。从会计的角度上看“安然”事件，主要不是会计标准和会计人员的专业水平问题，而是如何坚守职业道德的问题。应该建立、健全行业自律组织，制定行业自律规范，并确保有效实施(奖惩、准入、退出等)。不论公司财务会计人员，还是社会审计人员都应坚守职业道德底线，保持职业尊严，做高尚的会计人，“诚信为本，操守为重”。有人说，会计没有了诚实就像战士没有了勇敢，科学家没有了智慧，官员没有了廉洁。比喻形象，言之有理。总之做人于做事，做人应为先。

2．规范社会审计，保持审计的独立性。自20世纪90年代中期以来，“安达信”既是“安然”的外部审计人，又是内部审计人和提供管理咨询服务人；既一只手教其做账，另一只手证明这只做账的手。换言之，“安达信”既是“安然”的裁判员，又是“安然”的运动员。为此，“安达信”每年从“安然”得到上千万美元的丰厚报酬，就这样，“安达信”还能保持最起码的独立性吗?因此，“安然”的丑闻同时也必定成为“安达信”的丑闻。“安然”轰倒后，安然公司在销毁重要文件，为“安然”出具审计报告的安达信首席审计师大卫•邓肯(已被解雇)也在销毁资料。这些充分说明，即使在美国这样市场经济比较健全的国家，在1997年就成立了独立性准则委员会的国家，连“五大”会计师事务所都时有严重违规、严重违反“独立性”的事件发生。虽然美国证监会(SEC)于2000年6月27日就提出了修改独立性规则的动议，但会计师真正做到独立、公正从业仍然路途遥远。

3．建立健全法制，加强政府监管。从“安然”轰倒及“安达信”丑闻，我们不仅看到了道德严重失范，更看到了法制的缺漏和政府监管乏力。因此，应该建立健全法制，既要规范企业，又要规范社会中介；对政府官员、对注册会计师进入企业任职，要有严格规定、具体要求，政府监督、监察部门也要严格执法，违者严惩不怠。2001年底，中国证监会发布的《A股公司实行补充审计的暂行规定》，可以视为是以中国注册会计师审计不可信或不完全可信为前提的监管措施。

2008年3月，某市财政局派出检查组对市属某国有企业的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

（1）2004年10月，公司领导调换，新的负责人林总上任后，将其儿子林青调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作。林青没有会计从业资格证书。

（2）2004年11月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。

（3）2005年1月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册，经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务

原始凭证。

要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。

答案：（1）林总将其儿子林青调入该公司担任出纳一职，兼管会计档案保管工作的行为不符合规定。根据规定，各单位从事会计工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。此外，根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（2）会计张某没有办清会计工作交接手续即办理调动手续的行为不符合规定。根据《会计法》的规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接管人员；没有办理交接手续的，不得调动或者离职。

（3）销毁保管期满但未结清债权、债务的原始凭证的行为不符合规定。根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁；而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

某公司发生以下情况：（2009年第一次考题）

(1)公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。

(2)公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员一张25万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足25万元为由予以退票。

(3)公司对外报送2008年会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由公司财务总监签字、盖章后报出。

(4)因机构高速需要，公司财务部门搬入到新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的会计档案中，有保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证。

(5)该公司原出纳张某在出纳工作期间的有些资料存在一些问题，而接替者刘某在交接时并未发现。检查人员在了解情况时，原出纳张某说：“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任，责任由接替者刘某承担。”

要求：根据上述情况和有关法律规定分析下列问题：

(1)该公司对购买计算机发票的处理是否符合法律规定并说明理由。

(2)该公司签发25万元转账支票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？

(3)董事会作出对外报送财务会计报告是否符合法律规定并说明理由。

(4)该公司销毁会计档案是否符合法律规定并说明理由。

(5)张某的理由是否正确并说明理由。

答案：(1)该公司对购买计算机发票的处理不符合法律规定。根据规定：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。该公司对购买计算机发票的金额栏数字进行更改更改不符合法律规定。

(2)该公司签发25万元转账支票的行为属于签发空头支票的违法行为；根据规定：签发空头支票和与其预留签名或印鉴不符的支票，银行应予退票，并对其处以票面金额5%，但不低于1000元的罚款，同时，持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金。该违法

行为，银行应对其处以12500元的罚款，同时供货商松要求其支付5000元的赔偿金。

(3)董事会作出对外报送财务会计报告不符合法律规定。根据规定：对外报送的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。该公司对外报送的财务会计报告仅由公司财务总监签字、盖章后报出不符合法规定。

(4)该公司销毁会计档案不符合法律规定。根据规定：对于保管期满但未的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证（如会计档案保管期限但尚未报废的固定资产购买凭证等），不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结后方可按规定的程序进行销毁。该公司将保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证销毁不符合法律规定。

(5)张某的理由不正确。根据规定：移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。会计资料移交后,如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题,由原移交人员负责。张某应对其在出纳工作期间的有些资料存在一些问题承担法律责任。

某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。

张×犯罪，企业蒙受损失，教训是非常深刻的。这个案例给我们的启示是：

一是要注重职业道德教育。会计人员站在经济战线前沿，必须具备高度的法制观念，高尚的会计职业道德，因此企业在选人用人时，必须注重思想素质要求，并时时进行职业道德的教育和监督检查，避免道德失范以致沦为犯罪。本案例中的张×天天与现金打交道，思想防线一垮，道德缺失的一面就暴露出来，结果不顾一切地心怀侥幸以身试法，毁了自己，也给企业带来巨大的经济损失，不能不说是企业用人的失误。

二是要加强对货币资金的管理。根据规定现金要日清月结，要定期盘点，银行存款要有独立于出纳的人员进行核对，而这些基本的管理要求企业都没有做到。张×利用职务之便，反复利用银行支票“吞食”公款而不被发现，说明公司的货币资金管理严重失控。退一步讲，一个企业即使再疏予管理，但每年年终总要对各项资金尤其对库存现金、银行存款进行核对清理吧，而张×长期作案而不被发现，充分说明了该企业财务管理的严重混乱。

三是要建立有效的内部牵制制度。如在对印鉴的管理上，该公司印鉴虽然是分开管理的，但管理人没有真正负起责任，而是把银行印鉴交由出纳任意使用，给思想素质极差的张×钻了空子，这种分开形同虚设。按照规定印鉴与支票应由不同的人分开管理并存放保险柜内，保管人要自己亲手使用并审核支票用途，对已加盖印鉴的支票作废时要在支票正面写作废字样或打叉以示作废而且必须与有效支票存放在一起，不得撕毁，并作好记录。要由出纳以外的人员对支票等票据的使用号码进行登记，随时按号检查其连续性、完整性及使用情况，并与银行对账单的记录核对，如有舞弊，很快就可发现。

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篇2：职业伦理案例分析

文章摘要: 就在美国次贷危机引起全球主要金融市场动荡之际，法国兴业银行遭遇的巨额交易舞弊案又一次掀起轩然大波。一心想成为明星交易员的法国兴业银行负责对冲欧洲股市的股指期货交易员——热罗姆·盖维耶尔因在2007年近一年时间里未经授权利用银行资金进行违规交易，给银行造成了49亿欧元（约合71．4亿美元）的重大损失，令其成为“历史上最败家的交易员”。(共1页)

文章关键词: 法国兴业银行 案例分析 违规交易 交易员 金融市场 银行资金 股指期货 重大损失

文章快照:出现断裂，缺乏一个系统而集中的风险报告和反馈机制；把注意力过多地集中在交易员是否正确操作上，而忽视了欺骗性造假的风险：对于银行内部稽核部门认为必要的矫正措施．反应不够灵敏。

三、欺诈丑闻引起的全局动荡(一)对法国兴业银行的影响由于盖维耶尔在股指期货上建仓“数百亿欧元”资金，银行管理层发现后，1月21日到23日．法国兴业银行连续抛售三天，并采取一系列市场对冲措施才得以清仓。法国兴业银行的声誉在此次事件中受到了严重影响．法国一些主流报纸均对兴业银行进行了抨击．在兴业银行宣布这一事实后，惠誉评级将其信用评级从AA凋低到AA一，兴业银行在泛欧洲交易所的股票因此次事件被暂停交易，在该股恢复交易后，股价急速下挫，一度下跌4．4欧元，报74．68欧元／股，花旗银行集团曾将法国兴业银行股票由“买入”降为“卖出”级，从之前的13O美元／股降至65美元，股，法国兴业银行股价在1月28日每股下跌2．82欧元，跌幅达3．8％，收报每股71．05欧元。(二)连动美联储2008年1月15日以来．美国股市连续大幅下跌，道琼斯指数、标准普尔500指数和纳斯达克综合指数在20o7年的涨幅全部被抹平。由于次贷危机引发的市场下挫，经济不景气，消费者信心下滑等已使美联储成为“热锅上的蚂蚁”了．而后又发生“兴业银行事件”，这使得美联储更加焦头烂额，1月21日一天．欧洲股市跌了7％。美联储显然受到了震动，第二天，因为“金融市场情况持续恶化”，美联储紧戴晓兵急降息．以纾缓市场的流动性危机以及可能产生的金融风暴

四、敲晌中国金融市场警钟(一)健全金融衍生工具市场我国正积极筹备推出股指期货，但针对于我国的金融市场，开展股指期货交易会面临许多特殊的风险。1．市场结构不对称导致的风险。股指期货交易具有双向性，既可买空．又可卖空，与之对应的股票现货市场也应该允许买空卖空。但目前我国股市只能做多，不能抛空，是个单边市场，这导致了市场不对称。因此我国应该建立做空机制。

2．交易主体结构导致的风险。国外股指期货的交易主体主要是基金公司、证券公司等大的机构投资者，因为股指期货运作需要大量资金，需要设计复杂的交易模型和进行实时的风险控制。我国目前的状况是中小散户占了投资者的主体．因此应该建立健全投资主体结构。(二)合规管理根据巴塞尔《银行合规和合规职能》的十大原则。银行董事会负责监督银行的合规风险管理。董事会应该核准银行的合规政策，包括一份组建常设和有效的合规部门的正式文件。董事会或董事会下设的委员会应该每年至少一次评估银行有效管理合规风险的程度。我国银行业一定要对合规风险进行控制，其手段包括：1．增强银行的控制文化。管理上加以适当的激励机制进而对经营层执行强有力的监督，加强银行控制文化在管理过程中的力度，使得董事会和高级管理层的指导、监督得到充分落实．通过作用和责任的安排，了解管理者的评估能力。2．分离职务。明确职责分工和界限，着重批准、修改和对经营操作的评审等环节。3．对银行的表外业务活动进行充分监管。要对金融创新产品的风险加以识别和评估(如利用VAR方法进行风险管理)，在大环境和经营条件发生变化之后及时更新风险评估工作。4．增强银行内部各级管理者之间信息的交流和沟通。应将有关不适当活动的情报及时、逐级地向上汇报。发达国家曾经经历过的金融创新浪潮必定会在中国出现，金融市场势必要

篇3：教师职业伦理与个人德性

职业是个人在社会中所从事的作为主要生活来源的工作。职业作为一种社会的、历史的范畴, 既不是从来就有的也不是一成不变的, 它是人类社会发展到一定阶段的必然产物, 与社会分工和生产内部分工相联系, 是以社会分工和生产内部分工为前提而形成的社会关系。没有专门的社会分工, 就没有专门的社会职业, 也就没有了相应的职业伦理。职业伦理是人们在长期的职业生活中, 逐渐形成的指导和约束职业行为的规则和要求。职业作为一种伦理关系, 是社会主流伦理道德在职业生活中的体现, 反映了一定社会伦理道德的要求。同时, 不同的社会分工下对不同职业的有着不同的伦理要求, 即如恩格斯所说的:“每一个行业都各有各的道德”。在传统社会中, 职业道德往往是一个人作为一种身份角色的个人道德, 如果一个人生下来就是国王、贵族、农民或者手工业者, 那么判断个人德性的基本依据就是他是否履行了作为其角色的特定职责, 职业道德与个人德性相统一;而在现代社会中, 一个人的职业一般是一种谋生手段, 人们进入一种职业领域带有一定的不确定性, 履行职业道德仅仅是职业规则的需要, 而并非个人德性的自我展现, 职业道德与个人德性呈现剥离趋势。从职业道德和个人德性的关系来看, 不同的职业、不同的社会角色使一个人承担的社会责任不同, 影响到人们对生活目标的确立和对人生道路的选择, 以及不同程度地影响到人们的人生观和道德理想。其次, 不同职业的不同利益与义务, 造成人们不同的职业良心和角色心理, 这种不同的利益与义务, 也直接影响到人们的道德信念及用以评价其行为的道德标准。第三, 不同的职业对其从业人员的道德水准有不同的要求。柏拉图认为作为王者的哲学家的德性是智慧, 城邦的守护者的德性是勇毅, 而工艺人的德性是节制。在柏拉图看来, 智慧是最高层次的德性, 而节制是较低层次的德性。在现代社会中, 往往对以政府官员为代表的社会管理者的道德要求较高, 而对以农民为代表的普通劳动者的道德要求相对较低, 这一方面说明了以政府官员为代表的社会管理者所承担的社会责任较高, 一方面也暗含了从事该职业的个人应具有较高的个人德性。

二、教师的职业道德的特殊性

教师职业是人类社会最古老、最崇高、最神圣的职业劳动之一, 自教师职业产生以来, 人们就对其有很高的道德要求, 把教师尊称为人类灵魂的工程师。教师的工作态度和工作质量直接影响着教学活动的顺利完成、学校人才培养的质量、乃至一个民族一个国家的未来和希望。所以, 历史上一切有作为的思想家、政治家、教育家都非常重视规范和培养教师的职业道德。我国自古以来就十分重视教师的地位和教师职业道德的作用, 传统社会将“师”与“天地君亲”并举, 说明了对教师尊贵地位的认可。将“师德”上升到“劝君臣、正民风、安邦国”的高度, 成为了中国传统职业道德的重要组成部分。教师职业往往对从业人员有着很高的个人德性要求。“学为人师, 行为世范”, “为人师表”, 都标示出一名教师不仅要在学问上精通, 用语言去传授知识, 而且要在个人德性上做学生的典范, 用自己的灵魂去传授品格。教师职业的特殊性在于, 它已经超出了作为一个谋取生存条件的职业的范畴, 而作为一个典范在思想品德、学识才能、生活方式、举止风度等方面通过职业道德所体现出来的“善”来教育和影响被教育者做出正确的行为并形成正确的价值观念。上述所说的职业伦理与个人德性的关系及不同职业对其从业人员不同的个人德性要求, 在教师这一职业上有着特殊表现。首先, “学为人师, 行为世范”的准则将教师职业道德与个人德性统一起来。一名优秀的教师不单要作为一名职业人在传授知识的过程中体现出良好的职业道德水准, 也要作为一名角色人在社会不同角色群体中体现出良好的个人德性水准, 另外, 教师职业所承担的社会责任的特殊性, 使教师职业对从业人员表现出更高的个人德性要求, “教师是人类灵魂的工程师, 是青少年学生成长的引路人。教师的思想政治素质和职业道德水平直接关系到大中小学德育工作状况和亿万青少年的健康成长, 关系到国家的前途命运和民族的未来。”评价教师职业道德的标准更高, 教师也应具有更高的生活目标和道德理想。

三、教师个人德性

教书育人是教师这一职业的根本职责, 是否能教好书, 育出什么样的人, 是判断一名教师是否称职的基本标准。在传统社会中, 把精神道德价值看得比物质功利价值更高, “重义轻利”是传统社会价值观念的表现。但是在现代社会中, 在市场经济条件下, 人们的功利性追求越来越强, 寻求自身利益的最大化与教师的职业道德相冲突。教师职业道德的传统观念, 道德底线遭受着功利主义的冲击, 教师职业道德要求下的个人德性的需求与社会功利化的趋势产生了矛盾。由于教师职业的特殊性, 将职业道德与个人德性紧紧地联系在一起, 许多教师的个人良心也遭受着煎熬。因此往往“奉献”一词频繁地出现在各类教师职业道德规范中。可是, 在市场经济和社会普遍功利化的条件下, 只讲奉献是不够的。针对这种情况, 有的学者指出, 应“构建社会主义市场经济体制下的理性求利观, 树立‘德才兼备’的职业道德观”。除了构建社会主义市场经济体制下的教师职业道德观念外, 还应注重寻求教师个人德性与社会主义市场经济条件下功利观念的结合点。市场经济体制是现代社会发展的必然趋势, 市场经济条件下体现出人的物化关系在伦理精神上就形成了人的功利主义观念, 功利主义就成了一种社会历史必然现象, 但是功利有善有恶, 社会主义市场经济条件下功利善恶的判断标准就是小平同志提出的“三个有利于”:是否有利于发展社会生产力、有利于增强综合国力、有利于提高人民的物质文化生活水平。我们在对教师个人德性评价时, 也应该把握这一功利善恶的评判标准。例如, 教师教书授课, 是为了传授正确的知识还是仅仅作为生存手段;教师做科研课题, 提高科研水平, 是为了提高教书育人的能力还是为了个人荣誉。同时, 在评价教师道德时还应注意到“一方面, 教师道德的要求应该与教师的社会经济地位取得平衡;另一方面, 我们要认识到教师个人道德的自由与平等的问题, 因为教师的个人道德并不见得比普通人的道德具有优先性, 因为任何人都是道德上的学习者, 教师也不可能是一个已经成熟的道德完人。”教师在职业范畴中的行为目的是判断教师职业道德和个人德性的主要标准, 而在非职业范畴中的个人行为由他律转化为自律是教师个人良心成熟的标志, 也是个人德性善的标志。

摘要：职业是人类社会发展的产物, 每种职业都有各自的职业伦理要求。教师是一个特殊的职业, 不仅要“教书”还要“育人”, 教师有着更重要的义务和社会责任, 教师职业伦理对教师个人德行有着更高的要求。在市场经济条件下对教师职业道德和个人德行应有新的规范和判断标准。

关键词：职业,职业伦理,教师职业伦理,个人德行

参考文献

[1]马克思恩格斯选集 (第四卷) [M].北京:人民出版社, 1995:240.

[2]教育部关于进一步加强和改进师德建设的意见[Z].

[3]杨克平, 等.教书育人:教师职业道德的真谛[J].中国高等教育, 2007, (1) .

[4]王世忠.论我国市场经济体制下的教师职业伦理观[J].高教探索, 2008, (12) .

[5]龚群.社会伦理十讲[M].北京:人民大学出版社, 2008:241.

篇4：女性礼仪的职业伦理分析

一、热情公道：女性职业形象的基本要求

职业形象是每个职业工作者在各行各业的职业岗位上履行岗位职责所表现出来的行为，它能够帮助人们塑造良好的外部形象，并相应地培养良好的道德精神，进而形成完善的道德人格。每一个职场人都需要树立通过讲究礼仪来塑造并维护自我职业形象的意识。尽管每个人的能力有大小，职位有高低，但服务群众的心态和仪态应是好的，即要有一种乐于服务、尊重他人、公道办事的良好心态，加上得体的仪态，这就体现了职业人员最基本的道德要求和礼仪修养，这也是女性职业形象的基本礼仪要求。

1．尊重群众。在职业生活中，经常会遇到如何对待别人、尊重别人人格这样一个极为现实然而却十分普遍的礼仪问题。作为表达敬意的礼仪，其基点是尊敬，是人与人的平等。礼仪的行为，实际上就是在尊重他人、尊重社会的意识的支配下，在人与人交往中表现出来的礼貌与礼节。在社会主义市场经济条件下，服务群众既是一种职业伦理精神，又是一种社会生活方式，每一个人又都需要别人的服务，各行各业服务群众的方式和内容是不同的，只有所有职业者把相互服务当作谋求共同的幸福才能真正做到服务群众。

2．微笑服务。微笑是一门学问又是一门艺术。微笑是友善、和蔼、谦恭、融洽、真诚等美好感情的表现。微笑，发自内心的真诚的微笑，不仅是一种表情和神态，更体现了一个人的纯朴、乐观、大度和富有朝气，体现了心灵上的真、善、美，是一种具有特殊功能的态势语。因此微笑是服务群众和心灵沟通的一座桥梁。真诚的微笑能产生多角度、多层次的效应，可以缩短职业女性与同事同行、与被服务者之间的心距。职业女性的微笑，体现了对服务对象的热忱与关心。这种微笑无形中塑造了职业女性甚至所在组织的整体良好形象。

3．公道办事。公道一词，古已有之，即公正之道。《汉书·潇望之传》中说：“如是，则庶事理，公道立，奸邪塞，私权废矣。”公道又引申为办事公平公正。公正就是调整人与人之间的关系，使之与无偏见的一般原则相一致。公正是社会美德和社会伦理的根本原则。公道办事是人加强自身道德品质修养的基本内容，也是社会主义市场经济下，一切劳动者在职业行为中必须奉行的职业伦理规范的基本原则。职业女性在职业活动中应遵守本职工作所制订的行为准则，平等地对待服务对象，一视同仁，给予礼遇，热情服务，做到公开、公平、公正，不欺生，不循私情，不损公肥私、不违原则，光明磊落。因此说办事公道是一切劳动者在职业行为中的普遍的道德要求。也只有出于公心，本着公道，才能恪尽职守，在职业生活中形成良好的职业形象。

4．仪态得体。外在形象是一个人全面素质的展现，是事业成功的一个重要的游戏规则。职业生活中能否仪态得体，直接影响着从业者特别是职业女性的职业形象和工作成就。职业女性得体的仪态主要包括整洁大方的仪表、规范礼貌的语言和优雅得体的举止。职业女性在职场不仅需要适度修饰自己的仪容，化淡妆，妆容要简洁、亲切、自然、恰到好处；头发梳理整齐，发型文雅、庄重；穿适合本行业和本职位的服装，以体现职业女性的职业态度和专业素质。同时，在服务群众的过程中使用规范的语言和艺术的语言表达，去解释、疏导、排解日常工作中的矛盾，树立良好的工作形象，达到良好的工作效果。职业女性在职业活动中不仅要注意语言规范，而且要时刻注意语言礼貌。与人相处要友善，与人说话表情要自然，语气要亲切，言辞要得体，态度要落落大方。另外，职业女性在从业的过程中时刻要注意保持优雅的姿态，包括挺拔秀丽的站姿、端庄儒雅的坐姿、轻松自如的行姿、雅观合适的蹲姿、合理恰当的手势和丰富自然的表情。从而表现出个人精神面貌和良好的道德情感，表现出良好的职业道德操守。

二、诚实守信：女性职业活动的道德凭证

诚实守信是我国传统美德的重要方面，是修身、立业应遵循的重要原则和道德规范。在社会交往中，诚实守信是人们相互联系的道德凭证。诚实，就是真诚、老实，是对人对事的一种实事求是的态度，是待人真心真意的友善表现。守信就是讲究信用、信誉，是人际关系的相互信任关系的基础，同时也是树立职业形象和事业成功的根本。诚实守信也是女性职业活动中相互联系的道德凭证。要在职业中谋求生存和发展，职业形象就显得至关重要。信立，则业立，信毁，则业毁。诚实守信对于企事业单位而言，就是树立自己的信誉，树立自己值得他人信赖的良好形象。一个单位或一个人的整体形象就取决于该单位、该行业内职业劳动者普遍的信用和诚实程度。可以说，诚实守信是职业群体和职业者个体展示于大家面前的职业伦理与礼仪素质水平。所以说，诚实守信是高尚职业伦理情操在职业礼仪行为中的重要体现，是每个职业女性应有的思想品质和行为准则。因此，诚实守信，作为一种职业道德和礼仪规范，要求一个人把它看作是理想人格的重要方面，是完善人格的必备品德，是一个人终生的行为要求，在职业活动中诚实无欺，言行一致，真诚待人，不虚伪、不骗人、不侮辱人；会见、会谈、会议等要守时不怠慢，与人签订的协议、契约或口头答应的事，要守信不违约，说到做到。

在现实生活中，一些职业女性往往会由于受到他人不诚实行为的诱惑而放弃自身原有的诚实行为，还有一些因诚实守信的举动遭到莫名其妙的怀疑而倍受挫折也放弃了诚实的行为。其实诚实守信作为一种道德规范他强调的恰恰是持久性和主动性。如果一个人的诚实守信行为经过了考验，会有更多的人了解她、敬重她，她的职业形象会由此步入佳境，她的事业也将因其良好的信誉而发达起来。

三、敬业奉献：女性职业礼仪修养的高尚境界

女性职业礼仪修养是女性职业伦理修养的外化结果，女性职业伦理是女性职业礼仪素质再生产的内在动力，女性职业礼仪要是离开了职业伦理就只是一个没有灵魂的躯体。敬业奉献是当前精神文明建设中职业道德建设的一个重要内容，是中华民族的传统美德，是实现人生价值的重要途径。敬业奉献是社会主义职业伦理的基石和归宿，是职业道德修养的最高境界，因而也是女性职业礼仪修养的内在动力和高尚境界。

1．敬业是高尚职业伦理与礼仪品质的根基。所谓敬业，就是尊重、尊崇自己的职业，热爱自己的岗位、忠于职守、精通业务、尽心尽责。敬业作为最基本的职业伦理规范，是对人们工作态度的一种普遍要求，是我们职业伦理品质是否高尚的根本标志之一。毛泽东同志曾经提出的对工作极端精益求精的要求，正是对职业伦理基本规范的精辟概括。敬业作为职业道德的核心，作为一种对待事业的态度和行为规范，它要求职业女性在工作态度上严格要求自己、严肃认真、恪尽职守、尽职尽责；在业务上，全力投入、刻苦钻研、精益求精；在职场关系中，与他人相互尊重、密切合作。

2．奉献社会是女性职业道德与礼仪修养的最高境界。奉献社会是一种人生境界，是一种融入一生事业中的高尚人格。奉献社会是社会主义职业伦理要求的最终归宿，是职业道德中的最高境界，同时也是做人的最高境界。奉献和敬业是紧密联系在一起的。奉献以敬业为前提，敬业的结果必然是奉献。所谓奉献，就是要承担责任，济世利民，勇于自我牺牲，就是一心为他人、为人民、为社会、为国家、为民族作贡献。奉献是在自始至终贯穿着敬业等优良职业道德品质长期积累的基础上产生的。奉献是自古以来就受到提倡的崇高精神和品德。在中国古籍中，奉献为进献、进贡之意。现代汉语中奉献的含义是从古汉语中引申出来的。但今语中的奉献精神是中国古人特别是儒家所大力提倡的。

奉献精神是一种道德的完美，体现的是一种道德理想、精神升华，实践中不具有普遍性，它超越了现实时空的限制，把精神的追求指向未来。奉献精神实际涉及的就是“予”和“取”的关系，这是社会分工必然产生的一种交往关系，也是人们生活中的正常现象。职业女性只有通过加强自身职业道德修养，才能真正把握和自觉遵守职业礼仪规范，从思想上、行动上塑造适合于时代要求的新的女性人格形象；只有将敬业奉献的高尚精神贯穿于整个职业生涯中，体现在平时的工作态度、工作方式和具体礼仪行为中，在敬业中无私奉献，才能真正成为自尊、自信、自立、自强的现代成功女性。

篇5：法律职业伦理心得

上一份实习是在一家小的管理咨询公司，偶然在大班级群里看到这个消息，想着当时手头也没有重要的事情、工作地点离家也比较近，就去了。

在这个公司工作有一定的好处：

①公司规模比较小，所以尽管是以实习生的身份进入，仍能安排实际的工作给我做，让我看到了自己的价值所在。比如，我都能作为部门的工作人员参加重要的会议并发表观点，分管的副总直接跟带我的主管说“如果实习生因为工作原因离职了，归为主管的责任”。让我觉得很meaningful。在此期间，总共完成了三项工作——第一，修订客户公司的管理制度，虽然工作很琐碎，但是这是我第一次完整地见证一套管理制度和流程的建立，学习了项目管理、WBS工作分解、Visio流程图绘制等技能。第二，基于他们已经完成的一次管理咨询项目，进行后续宣传案例开发，在此期间感到自己PPT制作水平有了质的飞跃。第三，整理了“QCD”的资料，不过这项工作只开展了一点就离职了。

②还是因为公司的规模比较小，所以每个人的工作权限比较大，其他员工在资料共享方面显得很“大度”。如果你缺什么资料，跟主管一说，他都会尽量帮忙，并给你充分信任。

当然了，事情都有两面，在这里工作也会有不爽的地方：

①不喜欢咨询师的工作性质。在整个项目咨询中总处于乙方的被动地位、工作时间不固定、加班是家常便饭、工作生活界限模糊之类的。不再赘述。

②小公司资源有限。通俗的话来讲就是“非常抠”，员工福利很差，对实习生的工资完全没有竞争力。比如领导知道我家住的比较近、中午都能回家吃饭，竟然砍掉了我的餐补和交通补助!!!要知道我每天中午也是搭公交来回回去吃饭的啊，万一碰到家里没人做饭还是要在外面吃饭的好伐~

③从事管理咨询的公司，感觉有点滥用管理制度。没有小公司的那种灵活，而是任何方面都要定制度、走流程，考核非常严格。比如打卡制度、OA必须到点登陆、领导开口闭口KPI、财务报销流程繁琐等等。个人觉得，这对一家40人左右的小企业来说，太上纲上线了，不利于咨询师这类知识型员工的管理和培养，在现在这种讲求灵活变化的时代来说，也不利于公司的发展。

④最后就是老总了，说实话我不太喜欢他，目光略短、自我感觉略好。此处省略500字。

总之，还是感谢这段经历，出了工作技能之外，也让我学会了时间管理和自我平衡——白天上班、晚上健身、回家备课完成导师任务、周末代课。当然，也获得了一定的财务自由，可以减少家里的资助来平衡支出。

篇6：企业伦理与会计职业道德作业

一、即兴演讲：你的上司要你作假帐，如果同意将得到好处，不同意将被炒鱿鱼。就此话题制作一份PPT。

（要求：PPT至少为四页，实在做不来的，也可以文字形式提交）

二、以会计人员诚信为本、操守为重、不做假账做一篇文章。（要求：1000字以上）

附录：老师邮箱：wxj8908@163.com

电话：22863361

注：作业在这个学期期末前发至老师邮箱。

会计师公然作假账

本报讯（记者杨兵李东）昨日，注册会计师刘小平因涉嫌为他人提供虚假验资报告，坐在了西城法院的刑事被告席上。他也成为了自新刑法实施以来，北京首位因涉嫌出具虚假证明文件而被提起刑事诉讼的注册会计师。

公诉机关指控，刘小平于1998年8月和1999年12月，分别在北京中顺达会计师事务所和中永信会计师事务所工作期间，在为北京瑞尔国际医院有限公司提供所审验资报告中，出具虚假验资报告，验资额达9850万元。瑞尔公司正是凭着刘小平出具的验资报告顺利地通过了工商年检，取得了工商执照。

篇7：会计职业道德与商务伦理重点

职业道德与法律既有紧密的关系又存在一定的差别，法律具有一定的滞后性；职业道德相对于法律而言具有一定的超前性。法律制度是职业道德的最低要求，同时法律制度又是职业道德的基本保证。

2、主要利益相关者利益要求的实现方式：

（一）股东；

（二）债权人；

（三）职工：职工持

股，经营参与，参加监督机构行使监督权，通过职工代表大会维护利益，激励制度；

（四）政府；

（五）管理者

3、“经济人”：把自身利益的追求和满足，看成是人们从事经济活动的原始驱动力。亚当

斯密的《道德情操论》和《国富论》

4、会计准则不是一种纯粹的技术手段，不同的准则将生成不同的会计信息，多种会计选择

为不同利益相关者谋取对自己有利的经济后果提供了可能。（不同准则造成不同会计信息，不同会计信息造就不同经济后果）

5、盈余管理：企业管理当局（主体）为了获取某些个人利益，有目的地干预对外财务报告

过程（客体）的“披露管理”。

6、亚伯拉罕马斯洛的“需要层次理论”，按其重要性和发生先后分为五个层次：第一层，生理上的需要；第二层，安全感方面的需要；第三层，情感和归属方面的需要；第四层，社会地位和受人尊敬的需要；第五层，自我实现的需要。

7、无边界行为是通用电气公司第八任总裁韦尔奇提出的。提倡员工之间、部门之间、地域

之间广泛的相互学习，汲取新思想。无边界行为是企业组织结构的创新。可以看出，无边界原理其实是以有边界为基础，并非对所有边界的否定，其目标在于讨论让各种边界更易于渗透扩散，更利于各项工作在组织中顺利开展和完成。

8、企业中的CFO（首席财务官）的工作重点主要在于财务管理、风险管理和参与企业的战

略制定等技术要求更高的事务，而不是会计核算、会计监督这些低技术含量的工作。

9、制定道德决策的道德标准法：

道德标准特定决策问题

功利主义者：整个社会净收益最大化行为是否使社会收益最大化并使社会损失最小化？ 个人权利：尊重和保护行为是否与每个人的权利一致？

公平：收益和负担的公平分配行为是否导致收益和负担的公平分配？

10、注册会计师行业监管及会计监管模式问题。对注册会计师行业的监管包括宏观和微

观两个方面。宏观层面的监管通常是指政府对于注册会计师及会计师事务所的法定地位（权利）与法律责任，法律会给予原则性规定。

11、美国安然事件的爆发，《奥克斯利法案》中有关注册会计师监管的主要内容有：建

立了一个独立的注册会计师监管机构——公众公司会计监管委员会（PCAOB）。PCAOB的成立是美国注册会计师行业监管模式的历史性改革，意味着美国注册会计师行业监管模式从原来的行业自律监管为主模式转向了政府监督的独立监管为主的模式。

12、会计师事务所诚信的内核使其审计质量，审计失败是会计师事务所对公众的最大威

胁，因此，导致审计失败的审计质量是会计师事务所诚信的最重要的排他性特征。

名词解释：

1、利益相关者：是指能影响组织行为、决策、政策、活动或目标的人或团体，或是受组织

行为、决策、政策、活动或目标影响的人或团体。

2、经济人：穆勒所说的“经济人”，就是在一定的约束条件下追求自身财富最大化的人。

3、商业伦理：商业伦理探讨企业在经济领域中进行各种商业活动所应遵循的准则和道德标

准。

是经济伦理的四个组成部分之一，是生产、流通领域中的一种交换伦理；从理论和应用的关系来说，现代商业伦理是社会道德在商业领域的具体体现，是一种职业伦理。

4、盈余管理：企业管理当局（主体）为了获取某些个人利益，有目的地干预对外财务报告

过程（客体）的“披露管理”。

5、企业伦理：是指任何商业团体或机构以合法手段从事营利时，所应遵守的伦理规则，或

者说，是企业在处理内外部人与人关系时所应自觉遵守的道德方面的行为规范。

6、组织文化：是指一些假设、观念和价值观的普通集合。

7、会计职业道德：是在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关

系的职业行为准则和规范，是由社会的生产关系决定的。

8、注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任

等的总称。

9、客观公正：客观是指注册会计师发表意见应具有可靠的依据，这些依据既可以使外部的，也可以是内部的；既可以是客户提供的，也可以是注册会计师自己在工作中形成的。公正是指注册会计师在发表意见时必须保持不偏不倚的态度，不受各种人为因素的影响和干扰，完全根据自己的判断来发表意见和做出判断。

10.逆向选择：在一般情况下由于存在着信息不对称，质量差的产品就会将质量好的产品驱逐出市场：市场上只有质量差地产品成交，质量好的产品无法成交。

11、利益冲突：是指处在这样一种情况下，即个人由于受到非其所应有的其他利益的驱使，而使其客观性被削弱。

12、期望差距：描述社会公众认为可从经审计财务报表中获得的信息与其实际所获得的信息之间的差距。

13、道德人：每个人都为追求自身的最大利益而进行分工和交换，而这也同样为别人能带来了其自身利益的提高，进而促进整个社会达到普遍富裕的结果。这种建立在等价关系上的利己行为是社会进步的源泉，是人的道德性的体现。

14、排他性：是指一事物不容许另一事物与自己在统一范围内并存的性质。

15、自觉性：是指由自己产生，不受外力影响的，不自觉的行为及活动。

16、事务所诚信：是一个包括注册会计师诚信、会计师事务所诚信和注册会计师行业诚信等内容集合体，注册会计师诚信是基础，会计师事务所诚信是主体，注册会计师行业诚信是保障。

简答题：

1、现在CFO的工作重点？

企业中的CFO（首席财务官）的工作重点主要在于财务管理、风险管理和参与企业的战略制定等技术要求更高的事务，而不是会计核算、会计监督这些低技术含量的工作。CFO职责: 全盘管理财务和会计事务

从企业控制和激励体系看:

1.2.3.4.5.提出财务会计机构设置方案,经管理层审议后报董事会决定.提出财务会计的基本制度草案,经管理层审议后报董事会决定.提出财务会计的具体规章制度,报董事会审议.组织实施经董事会/股东会批准的重大财务方案.监督日常的财务和会计运行.从企业管理内容体系来看:

1.资金筹集2.资金投放3.收入分配4.综合财务管理

5.组织会计核算,提供会计信息.2、利益相关者理论的关键点是什么？

现代公司是由各个地位平等的利益相关者所组成，股东只是其中的一员，管理者不仅要为股东，还要为公司所有利益相关者的利益服务。利益相关者是在公司内部有着合法利益的个人或组织，所有利益相关者不仅要积极考虑自己的利益，而且要同时关注其他利益相关者的合法利益，使利益相关者的利益最大化。

3、事务所诚信监管的主要模式是什么，并说明其中一种监管模式的优缺点？

主要有政府主导型监管模式、行业自律型模式、独立型监管模式以及混合型监管模式。优点：（1）能公平、公正、高效、严格地发挥会计监管作用，并能协调全国资本市场，防止出现过度投机而造成的混乱局面；（2）具有统一的法律法规，促使各种资本市场行为有法可依，提高了资本市场会计监管的权威性；（3）有利于确立会计规则的权威性，人们对会计规则的认同感和服从效应；（4）监管者处于相对超脱的地位，更加注重维护广大中小投资者的合法权益。

缺点：（1）缺乏相对可以比照的对象，所以很容易对监管的具体作用是去正确的评价，尤其在封闭的经济环境下，这种现象更为严重；（2）由于监管权力过于集中，又没有强有力的约束机制来遏制寻租行为的发生，最终会带来整个社会效率的损失；（3）由于政府处于社会结构的最上层，各种法规的制定者和监管者脱离市场，与会计行业存在着信息不对称，从而使得会计监管政策可能脱离实际，难以及时地处理行业中存在的问题，造成会计监管效率下降，这也使得政府会计监管的直接成本较高；（4）一旦在诚信危机发生时，为了平息社会舆论压力，政府往往会对社会会计行业采取更严格的监管措施，可能会导致会计行业的萎缩。

4、理解商业伦理的本质？

一，商业伦理是体现效用价值的一种道德价值；

二，商业伦理是一种服务行业伦理；

三，商业伦理是一种特殊窗口行业伦理；

四，商业伦理是内在伦理价值和外在法制的统一；

五，商业伦理具有较强的操作性，这不同于一般的道德。

5、说明会计人员在企业中的地位和角色？

一、地位：特殊位置：委托人和代理人之间的第三者。会计人员作为企业委托者和代理

者的中介，是受托者的代表，代表受托者向委托者反映受托责任的履行情况。

二、角色：会计人员的地位决定了会计人员在企业中的角色：依据各种会计法规的规定，以公正、客观的态度，选择委托人和代理人以及个人利益均可接受的会计政策与程序方法，对企业的经济活动进行确认、计量、记录和报告，提供对有关方面决策有用的经济信息。

6、影响注册会计师职业道德规范独立型的因素有哪些？

经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在利益关系、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信于社会公众。

7、商务伦理风险和会计职业道德冲突产生的原因？

（一）道德敏感度增强；

（二）财务丑闻的频繁发生；

（三）经济和竞争压力加大；

（四）专业技术性原因

8、简单理解会计人员职业道德内容？

一、以诚信为本，保持客观性、公正性

二、以操守为重，敬业爱岗

三、坚持准则，厉行节约

四、勤勉好学，具备专业胜任能力

篇8：学术职业伦理:内涵、本质及特征

一、学术职业伦理的内涵

“学术职业伦理”是“学术职业”的“职业伦理”, 明确“学术职业”、“职业伦理”、“学术伦理”的内涵及其相互关系, 是理解学术职业伦理内涵的前提。学术职业即以学术为业, 从业人员以高深知识的发现、传播、整合与应用作为获取物质报酬的手段和一种精神上的追求与享受。所有符合这个概念的人员都是学术职业从业者, 而不管他/她在什么场合工作。本文中学术职业从业者仅指大学教师。

学术职业伦理是关于学术职业道德的完整体系, 是规范职业化学者学术活动的道德准则与行为规范。这一界定包括以下含义:①从规范对象上看, 学术职业伦理的规范对象是学术职业从业者, 即职业化的学者;②内容上, 学术职业伦理包括学术职业道德意识、学术职业道德关系和学术职业道德实践;③结构上, 学术职业伦理包括学术职业道德原则、学术职业道德规范和学术职业道德范畴三个方面;④功能上, 学术职业伦理具有认识、调节功能, 控制、引导功能, 凝聚、团结功能, 教育、促进功能。

学术职业伦理从属于职业伦理, 是职业伦理在学术领域的体现。学术职业伦理不同于学术伦理, 学术伦理是关于学术道德的完整体系, 两者的区别表现在:①从规范对象上看, 学术伦理对所有从事学术活动的主体都具有制约作用, 而学术职业伦理的规范对象仅限于职业化学者;②从研究内容上看, 至少就现有研究而言, 学术伦理研究更多关注科学研究、成果发表、学术评价 (审) 等领域, 而学术职业伦理的研究内容更为广泛, 它不仅包括上述学术伦理的研究内容, 且涵盖了从业者之间及其与学术工作对象之间的关系及道德问题。

二、学术职业伦理的本质

学术职业伦理的本质指它区别于社会伦理和其他职业伦理的根本性质。学术职业伦理是社会伦理和职业伦理在学术生活中的体现与应用, 其性质、类型和价值取向从属于社会伦理和职业伦理, 同时又有其独特之处。

1.学术职业伦理的根本属性:一种特殊的社会意识形态

学术职业伦理从属于社会道德, 社会道德的根本属性是一种特殊的社会意识形态。那么, 学术职业伦理的根本属性也是一种特殊的社会意识形态。政治意识形态要求大学教师树立坚定正确的政治方向, 学习正确的政治思想, 形成正确的政治观点;法律意识形态要求大学教师要有法律观念, 懂法守法;哲学意识形态要求大学教师要树立正确的世界观, 用辩证唯物主义和历史唯物主义的观点与方法来观察、分析和解决问题;艺术意识形态要求大学教师具有一定的艺术素养并形成正确的审美观;而学术职业伦理则要求大学教师要具有与实践紧密结合同时又适当超前的教育观念, 具有踏实、严谨的学风和崇善、高尚的师德, 具有忠诚于高等教育的事业心、以学术为生的精神追求和全心全意为培养学生服务的道德责任感, 也就是要树立正确的教育观、治学观和为师观。

2.学术职业伦理的内在属性:一种特殊的规范调节方式

首先, 学术职业伦理是非制度化的规范。道德规范和法律规范是现代社会的两大规范, 法律是制度化的规范, 道德规范并未制度化, 不是被颁布、制定或规定出来的, 而是处于同一社会或同一生活环境中的人们在长期的共同生活过程中逐渐积累形成的要求、秩序和理想, 它表现在人们的视听言行之上, 深藏于品格、习性和意向之中。学术职业伦理是社会道德规范在学术职业中的体现, 也是一种非制度化的规范, 由学术共同体全部成员在长期的学术生活中积累、提炼而来。

其次, 学术职业伦理是使用非强制性手段的规范。“道德与法律具有同样的目的, 道德也有保障社会秩序的功能。这就是为什么它像法律一样, 包含了必要时用来约束义务的规定。但是, 这种约束不包括外在的机械压力, 它具有更隐秘的心理学特征。”[1] 道德规范是依靠社会舆论、传统习惯和内心信念来维系并发挥作用的, 教育、宣传、大众传播媒介等也是道德规范转化为人们实际行动的重要手段。学术职业伦理规范同样如此, 其实施同样不依靠强制性手段而主要取决于社会舆论、传统习惯和学术人的自觉与自律。

第三, 学术职业伦理是内化的规范。法律是一种外在于人的规范, 它以肯定明确的方式告诉人们可以做什么、应该做什么、禁止做什么, 不管人们是否有遵守它的动机, 只要在行动上不违法, 法律就不去干涉。道德规范则不同, 只有在为人们真心诚意地接受, 并内化为个人的情感、意志和信念时, 它才能在个人的行动中体现出来从而得到实施。内化的规范也被称为良心, 良心是人们思想和行动的标准, 形成特定动机和目的, 促使人们按照一定规范采取行动。学术职业伦理亦是如此, 它扎根于学术职业从业者的心灵之中, 内化为他们自身的品格。

第四, 学术职业伦理是更加强调自律的规范。道德规范对人们具有外在约束力, 在这个意义上它是他律性规范, 然而, “一切他律的道德规范, 都必须转换为自律的道德规范。这也是道德规范区别于其他种类的规范的特殊性之一”[2] 。与道德规范的自律性相比, 学术职业伦理则是更加强调自律的规范, 因为大学教师是高深知识的看护人, “由于高深的学问处于社会公众的视野之外, 在如何对待学问上遇到的问题方面, 公众就难以评判学者是否在诚恳公正地对待公众的利益”[3] , 那么, 学者理应成为自己道德准则的监护人。

3.学术职业伦理的独特属性:一种特殊的责任伦理

职业伦理是一种责任伦理。马克斯·韦伯指出, 指导人们行为的准则, 或是信念伦理, 或是责任伦理。一切有伦理取向的行为, 都要受两种准则中的一个支配。恪守信念伦理的行为, 即宗教意义上的“基督公正, 让上帝管结果”, 遵循责任伦理的行为, 即必须顾及自己行为的可能后果[4] 。责任伦理不同于整体性的目的伦理, 是受到职业或专业限制的伦理, 其目的性只能在一定范围的职责中去寻找, 在专业的知识和技术中去认定。

学术职业伦理是责任伦理, 这意味着从业者承担职业角色的好坏需要通过检查其履行职业责任的情况来认定。学术职业伦理又是特殊的责任伦理, 其特殊性在于它和高深知识紧密联系在一起。一方面, 高深知识及其相关技能的鲜明专业特性使学术职业伦理和其他职业伦理明确区分开来。伯顿·克拉克认为, 高深知识是“构成各民族中比较深奥的那部分文化的高深思想和有关技能”, 近代高深知识具有专门化、自主性程度高、无止境和累积性四个显著特征[5] 。高深知识的这些特征和大学教师对高深知识的创造、整合、传播与应用所承担的职责, 都使得学术职业伦理具有不同于其他职业伦理的鲜明特征。另一方面, 特定专业、特定角色的学术职业从业者所特有的知识和技能也使学术职业伦理与其他职业伦理区别开来。“学者们的最大相同之处就表现在他们都一心一意地钻研学问。但是他们的最小共同之处是那种对他们来说都是共同的知识, 因为他们所研究的领域都是专门化的, 互相独立的。”[6] 大学职能的多样化促使大学教师的职责和角色逐渐分化, 已经形成了“一个同时也是多个”学术职业[7] 。不同的工作职责和不同的职业角色对应于不同的职业伦理, 这些都使得学术职业伦理呈现出前所未有的多样性特征。

三、学术职业伦理的特征

学术职业伦理既具有大众伦理和职业伦理的一般特征, 又显示出学术职业的独有特性, 呈现出多样性、专业性和引领性的特征。

1.学术职业伦理的多样性

学术职业伦理同样具有多样性特征。从适用范围上看, 学术职业伦理适用的学科领域是多种多样的, 包括了所有的自然科学、人文科学和社会科学。不同的学科有着不同的发展逻辑和不同的知识操作方式, 学术职业伦理在各学科的具体体现形式也有所不同。从规范对象上看, 学术职业伦理适用于所有的学术职业从业者, 包括了在不同层次与类型大学工作、归属于不同学科、处于职业生涯不同阶段的不同性别的大学教师。现代大学教师群体的异质性, 也使学术职业伦理在不同个体身上呈现出多样性特征, 正如亚里士多德所言, 道德随着践行道德的能动者而发生变化[1] 。从表现形式上看, 学术职业伦理也呈现出多样性的特征。既有宏观层面的道德原则, 又有中观层面的道德规范, 还有微观层面的行为守则。

2.学术职业伦理的专业性

学术职业伦理不同于一般的职业伦理, 它具有鲜明的专业性特征, 这体现在三方面:第一, 学术职业伦理与高深知识及学术活动紧密相关。“治学是学术界的生活方式。治学也有它非同一般的伦理道德。这种伦理道德从治学的对象即高深的学问中取得其特性。”[3] “学术活动的主要目的是通过科研发现知识和通过教学传播知识。一些道德规则是在知识的创造和分布中所固有的。这些道德原则是在知识领域指导有关行为的判断的规则, 这些原则在法律所要求的范围之外对行动者设定道德的界限。”[10] 第二, 学术职业伦理的规范对象是作为专业人士的大学教师。大学教师与其他专业人士相比最大的不同之处在于他们还是“高深知识的看护人”。第三, 学术职业伦理更强调专业自治。专业性职业的特征之一是高度的自治性, 在专业性职业中, 学术职业的自治程度更高, “在理论上除了其他学者, 再没有人能够检验学者的道德”, 学者是自身道德的惟一评判者, 他们拥有自治权, “自治意味着把学者们自我约束、制定学者公认的基本规范和决定学者行为准则的责任交给了他们自己”[3] 。

3.学术职业伦理的引领性

作为学术职业组织基础的大学对社会具有引领性。大学在西方有“世俗教会”之称, 在我国则被誉为“净土”、“世外桃源”, 世人对大学寄予厚望, 希望大学能够引领社会进步的方向, 希望大学能够成为浊流中的一股清流。“虽然现代人已经实现了托马斯·杰弗逊和本杰明·富兰克林在没有国家暴君统治和正统宗教教义统治的开放社会中生活的梦想, 但是, 当我们失去了熟悉的路标, 即使是有疑问的路标, 我们还是会感到不安”[3] , 于是大学就成为世人新的路标, 学术职业就成为引领者, 并通过职业伦理对社会道德和大学生成长发挥引领作用。

学术职业伦理的引领性体现在两个方面。一方面, 学术职业伦理对社会道德具有引领性。学术职业承担着净化、提升、引导和传播先进思想、意识和观念的责任, 发挥着道德教化的功能, 扮演着社会良心的角色。人们把知识分子看做民族的“大脑”, 把知识分子中的特殊群体——大学教师视为民族的“灵魂”, 这从一个侧面凸显了大学教师的道德引领作用。涂尔干指出, 包括学者在内的各种专业性职业是中世纪法人团体生存样态的现代表达, 它承传了中世纪行会组织重伦理、讲规训的传统, 从而能够为劳动分工日益复杂的西方社会提供一个构建伦理秩序和运用规则的社会范型, 并可以因此而使西方社会摆脱掉那些植根于市场经济的慢性社会失范[13] 。因此, “在政府和实业界的道德标准都降低到从未有过的水平的时候, 大学必须发挥新领导的作用。学院和大学有道德影响, 这是理所当然的。”[3] 另一方面, 学术职业伦理对大学生的道德成长具有引领性。学术职业从业者既是学者更是教师。作为教师, 他们不仅要向学生传授专业知识, 更要担负起引领学生道德成长的职责。在知识传授和道德引领上, 大学教师作为“人生典范”的功能是重要的, 或许其重要性不亚于他们传播信息和引起好奇心的功能[15] 。布鲁贝克在谈到教授人格的道德影响时指出, “即使教授个人与学生的关系并不密切, 他超凡的魅力也将是强有力的。”[3]

参考文献

[1][8][法]爱弥尔.涂尔干.职业伦理与公民道德[M].渠东, 付德根, 译.上海:上海人民出版社, 2006:199.5.

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[3][9][11][12][14][16][美]约翰.S.布鲁贝克.高等教育哲学[M].王承绪, 郑继伟, 张维平, 等译.杭州:浙江教育出版社, 2002:120.120.120.139.144.145.

[4]马克斯.韦伯.学术与政治[M].冯克利, 译.北京:生活.读书.新知三联书店, 2005:107.

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[10][美]克拉克.克尔.高等教育不能回避历史———21世纪的问题[M].王承绪, 译.杭州:浙江教育出版社, 2001:167.

[13][法]爱弥尔.涂尔干.社会分工论 (第二版序言:对职业群体的几点评论) [M].北京:三联书店, 2000:13-44.