基建修缮工程审计程序

基建修缮工程审计程序（精选8篇）

篇1：基建修缮工程审计程序

零星工程管理办法

第一条

为进一步规范我院十万元以下基建、修缮等零星工程发包的管理，依据医院有关规定，结合我院实际情况，特制定本办法。

第二条

医院成立院长、分管后勤副院长、纪委、审计、财务、后勤和各部门组成的基建工作领导组。基建工作领导小组是医院零星工程建设的组织领导机构，后勤科是负责具体实施的部门。

第三条

十万元以上的基建、整体工程按照《医院基建工程管理办法》执行。

第四条

适用于本办法的零星工程是指单项合同预算价在十万元以下的基建工程配套项目以及道路、房屋、水、电、绿化、设计、勘察、监理、维修、装饰等项目。

第五条

经基建领导小组批准立项的工程，由后勤科根据具体工程情况选择院外单位承建、承包。

第六条

承担基建、修缮工程的施工单位必须是合法的独立法人，并具有与之相当的合法的从业资质。

第七条

预算合同价不足一万元的，可以由后勤科选择有资质的单位直接发包。一万元以上十万元以下的工程，必须经过医院内部招标。具体按照《医院内部招投标管理办法》执行。第八条

水电抢修等工程项目，经分管后勤副院长批准，可直接发包完成。

第九条

具有行业垄断特征的水、电、通讯、有线等应急零星工程，经报分管后勤副院长批准可直接委托社会上相关单位完成。工程价格以有关行政主管部门颁发的计价办法和造价管理的有关规定为依据，结合市场情况适当下浮。

第十条

所草拟的合同须经基建领导小组审核后，才能签定；工程结算以完工后的审计价为准。

第十一条

基建、修缮工程由项目管理人员负责对施工过程跟踪管理，并负责现场监理签证。工程完工后，后勤科负责组织验收，由项目管理人员及基建领导小组派员参加，核定工程量、质量完成情况。符合要求的，办理验收、交付使用手续。

篇2：基建修缮工程审计程序

高校修缮工程的种类繁多，有修缮改造、装饰装修、管网维修等。包括教学楼、实验楼、宿舍楼、办公楼的修缮与改造，以及给水管网、绿化中水管网的铺设改造维修等。我国高校一般在学校独立设置有独立行政级别的基建部门和后勤部门，有的高校基建修缮工程由基建部门负责，有的高校由后勤部门负责，有的高校两个部门共同负责，存在管理混乱、出现三不管等现象。在实际管理工作中还存在人员不足、工人工资偏低等现象。并且多数大型维修改造项目无专业人员完成，施工管理人员专业性不强，这就需要我们聘请校外施工单位进行维修，因此基建修缮工程的管理、施工单位的管理问题随之而来。

二、高校基建修缮工程管理的特点

高校基建修缮工程项目多、分布零散。多数为修缮改造，涉及的工种多、工期短，多则上月，少则半天，单个工程金额不大。虽然单个金额不大，但管理目标涉及工程项目的全过程。对其预算、规划、质量、施工等进行全方位跟踪式管理，因工程量不大，不能由监理单位完全替代，这就要求我们基建修缮管理者具有全面的专业知识。

三、高校基建修缮工程管理存在的问题

1.基建修缮管理制度不健全、施工单位不确定

高校基建修缮工程涉及面广，种类多，大多数高校没有具体的修缮工程管理制度，即使有制度或措施，但是可操作性不强。高校一般没有自己的施工队伍，修缮工程规模又达不到公开招标所规定额度，所以高校基建修缮部门在选择施工单位时很困难，既要满足修缮的需要，也要满足学校审计部门的要求，有资质的实力雄厚的公司又不愿意来从事学校的小型修缮，如果邀请个体施工，又不能开具有效发票和公对公入账。这就给后勤修缮管理部门带来了极大的困难，从而也会增加施工成本。

2.修缮工作量大、项目多、发生时间不确定

随着我国高校招生规模的不断扩大，建筑设施不断老化，以及房屋的使用频率不断增大，大量修缮问题不断涌现。加之建设单位和监理单位在保证主体工程安全的前提下，为缩短工期，不断赶工。新建筑只要过了保修期，维修问题就不断显现出来，且发生时间不确定，这就给基建修缮管理部门带来了很大的管理压力。修缮项目涉及面广，种类多，在选择修缮项目时，修缮管理部门不可能有求必应。

3.缺乏管理人员、工程质量、工期无法保证

高校修缮工程数量多，修缮管理程序不规范，管理人员匮乏，缺乏计划管理意识。有些领导只关心新建项目，对小型修缮工程不够重视，后勤管理部门和使用部门仅凭现实急需和个人意志办事或领导意见办事，且修缮管理人员不具备相关的专业知识，导致修缮不彻底，达不到修缮或改造的预期目的.，修缮质量与工期无法保证，造成资金浪费。

4.审计不够合理、经费难以控制

高校的审计过程非常严格，每一项达到一定金额的修缮工程必须经过学校审计部门审计监督。但随着新建和修缮项目增多，审计任务重与审计力量不足的矛盾越来越突出，审计的重点往往放在新建大型项目上，小型修缮项目的审计仅放在程序上，缺少修缮工程的过程跟踪，这个审计结果带来不尽合理的地方。高校修缮工程存在工程量小，位置不同等问题，往往会出现人工费远远大于材料费的情况。修缮工程一般使用的材料较少，但需要花费大量的人力去采购，造成采购成本较高，从而增加修缮费用，这也给学校审计带来一定的困难。

5.资料收集不全

由于高校大型的基建项目都由学校基建处负责建设，许多施工图纸、竣工资料都留存于学校档案室，后勤没有相应的竣工图纸，出现跑水、连阀门都找不到的现象和施工中造成地下光缆、电缆、管线挖断破坏的事件时常发生。因维修项目小、数量多，基建修缮管理部门在维修结束后，忽略了对维修资料的收集整理。

四、如何加强高校基建修缮工程的管理

1.建立完善的修缮制度措施，加强高校修缮工程的计划管理

加强高校修缮管理的制度建设，是控制好高校修缮工程管理程序和工程造价的有效措施，只有建立一套符合自身高校实际的修缮管理制度，才能进一步规范和统一修缮工程的监督管理。做到有据可依，有章可循，明确目标，责任到人，才能使修缮工程管理制度化、规范化。基于修缮资金的限制，高校应加强可预见的修缮任务的计划。从学校实际情况出发，在满足使用单位使用功能的前提下，按轻重缓急，做到有选择性地进行立项审批。确定年度修缮资金使用计划，并为突发的临时抢修工程项目留出一定预备费用，减少进而杜绝修缮工作中的盲目性。

2.严格规范招标行为，明确施工队伍

在修缮工程招标过程中要严格执行招投标制度，进一步完善招标文件的编制，杜绝暗箱操作，纪检部门要全程监督。如果修缮工程规模达不到公开招标所规定额度，高校又没有自己的施工队伍，应根据项目的实际情况，由后勤部门牵头、使用单位、纪检相关部门参与，邀请3-5家有资质的施工单位进行询价比对。达到公开招标所规定额度的修缮项目，由招标办公室组织公开招标。对于高校自己有能力完成施工的小型修缮工程、抢修项目应由学校维修部门组织施工，这样可以确保工程质量，节约资金。

3.不断加强管理人员的专业技能培训，加强修缮工程的施工管理

修缮工程涉及强电、弱电、给排水等专业，需要运用工程管理、电力控制等方面专业知识，而大部分高校修缮管理部门在此方面人才匮乏，仅有的人除了对修缮工程项目的管理外还要处理一些日常的突发事件。并且学校修缮管理部门的岗位参与学校的其他岗位聘任，没有工程管理专业方面的职称评定。所以，高校应不断加强管理人员的专业技能培训，不断提高自身的专业水平，以及为管理人员提供良好的晋升平台。在修缮项目施工工程中应加强对隐蔽工程的监督管理，保证修缮质量，施工完成后要对成套资料进行收集归档。

五、结语

高校后勤修缮的管理应随着后勤社会化改革的不断深化，持续提高高校基建修缮改造工程的管理水平，大胆尝试制度创新。调动高校后勤管理人员的积极性，时刻把学校的利益放在首位，探索高水平地高校基建修缮工程管理工作的方法，有效的为学校的教学、科研提供坚实的后勤保障。

参考文献：

[1]成均玉.高校修缮管理工作的思考[J].管理观察，2015，（12）：135.

篇3：基建修缮工程审计程序

1. 加强医院基建修缮工程审计, 可以对建

设项目从调研、论证、立项、报批、预算、竣工结算、效益评估等方面实施全过程监督, 也可以有效督促相关的基建总务部门在工作过程中认真负责, 照章办事。

2. 加强医院基建修缮工程审计, 能取得良好的经济效益。

由于工程项目审计需对所做工程的工程量与单价进行复核, 能够有效避免施工单位在竣工结算时虚报工程量与价格, 导致结算价格虚高的情况, 合理节约医院经费。

3. 加强医院基建修缮工程审计, 能为领导决策提供依据。

基建修缮工程关系到医院的长远发展, 如果医院基本建设的决策没有形成程序化、规范化的流程, 没有很好结合业务发展的需要, 势必导致一定的资源浪费。加强基建修缮工程审计有利于医院实施长期稳定规划, 为单位领导在基建投资决策中提供合理的审计意见。

二、医院工程审计中存在的主要问题

1. 内审力量不足, 制度不完善。

目前, 许多医院在审计机构设置上实行纪检、监察和审计合署办公, 安排l-2名同志负责审计工作, 而基建审计工作涉及的专业知识比较多, 如建筑、水电安装、装饰、绿化、通讯、暖通等, 不仅要求审计人员具有较强的专业能力, 同时还要求其有丰富的实践经验。与此同时, 多数医院的工程审计工作也尚未形成一套完善的规章制度和科学的工作规范, 审计人员专业能力不足, 审计程序存在主观性和随意性, 这些因素都会影响审计工作的质量。

2. 未实行全过程审计。

一般医院工程项目的结算都在竣工验收后进行, 审计时间的滞后性导致了审计内容的表面化, 容易出现设计变更、材料更替、隐蔽工程等事后求证难的情况。特别是装修工程, 使用新工艺和新材料较多, 材料品牌复杂, 即使同一品牌的材料市场价格也可能相差很大, 并且有些临时性项目是边施工边设计, 如果施工阶段未及时签证变更或者送审资料不完整, 都会大大增加审计风险, 再加上部分现场管理人员或监理人员业务水平不够或缺少责任心, 就给个别施工企业虚报工程量和单价提供了条件, 影响审计工作的效率和效果。

3. 招投标文件和合同内容制订不严密。

实施工程招标的目的是希望通过公开的市场竞争机制得到相对合理的工程价格, 但是在具体实施过程中, 很多经过招投标的工程项目却出现了低报价, 高结算的情况, 追其根源, 多数是因为招标过程的不规范和合同制订不够严密造成, 如无底价招标, 导致恶意低价中标;因各种原因招标文件中暂定的内容较多、施工约定不明确等, 从而在竣工结算的时候出现重新订立费率、主材变更、增加施工项目等相关内容工程联系单的情况, 最终导致竣工结算的项目与原招标文件中的项目大相径庭。

4. 对社会中介机构方监管不足。

由于医院基建修缮工程的特殊性, 中小基建项目较多, 部分医院因为自身工程审计能力不足, 将工程审计项目委托给有一定资质的社会中介机构, 但中介机构对此类项目重视不足, 合作之初还可能会有业务骨干派出, 到后期则更换为业务能力相对较差的新手, 因为医院项目小、工作量大、收费又相对较低, 个别职业道德较差的中介机构人员为了私利暗自收取施工单位“咨询费”的现象时有发生, 严重影响了审计公正性。

三、解决相关问题的对策

1. 提高内部审计人员的专业素质, 完善工程内部审计制度。

基建项目审计对审计人员的知识结构、业务能力和职业判断有很高的要求。审计人员必须要经过正规的建筑工程预 (决) 算学习, 能够熟练地审图、掌握和运用工程定额和费用定额、了解市场信息, 同时也要具备良好的道德品质和职业操守。在制度建设方面, 要结合医院实际建立健全工程审计制度、审计程序和审计规范, 这样才能逐步实现工程审计工作的程序化和规范化。

2. 对工程项目实施全过程审计。

在工程开工之后, 根据实际情况定期对施工现场管理过程中的真实性开展审计, 包括对施工过程中的隐蔽工程、材料价款、工程进度、变更签证等内容进行监督控制, 在现场跟踪审计中, 可实施拍照、勘察、记录、复核、市场调查的方法, 通过及时审查核对, 充分发挥跟踪审计监督职能, 弥补事后审计的不足。

3. 规范招投标过程, 加强合同管理。

招标文件和合同的内容必须结合医院实际情况, 符合有关法律法规的规定, 必须明确施工范围、质量要求、计价取费的依据、工程价款的结算办法、保修工作的措施等条款, 并增加设计变更及修改的限制条款, 尽可能减少施工内容的变更, 避免日后医院和施工企业在施工过程和工程结算时产生不必要的争议。建议基建等部门规范招投标过程, 提高招投标文件和施工合同内容的严密性。

4. 严把工程审计中介机构筛选关。

优质的工程审计中介机构会有效地提高工程审计速度和工程审计质量。医院可以对工程审计中介机构进行市场调查, 邀请社会信誉好、审计人员素质较高、收费合理的中介机构参加医院的工程审计项目招标, 建立一定期限的合作关系, 签定合作审计协议, 将双方权利和义务以法律的形式固定下来, 同时建立在聘机构业绩档案, 以此增强中介机构的忧患意识, 督促中介机构提升审计质量。

医院基建修缮审计是提高项目管理水平、减少费用支出的有效手段, 只有不断提高自身水平, 克服工作中存在的问题, 才能将内部审计的作用落到实处, 才能为医院的发展做出实质性的贡献。

摘要：近年来, 随着卫生事业的快速发展, 医院都不同程度地进行改扩建, 基建和修缮任务愈来愈繁重。文章阐述了医院工程审计的重要性, 在实际工作中存在的问题以及解决问题的对策。

篇4：基建修缮工程审计程序

文章编号：1003-1383(2011)03-0384-03 中图分类号：F 239.45文献标识码：B

doi:10.3969/j.issn.1003-1383.2011.03.060

医院基本建设是卫生事业发展的基本保证，而搞好医院基建修缮工程的审计，保证工程造价真实准确，是医院内部审计的一项重要任务。近年来，随着我国医疗事业的不断发展，各大医院投资规模不断扩大，基建修缮工程项目也不断增多，修缮工程审计成为医院内部审计工作的一个重要内容。内部审计是现代医院管理不可缺少的重要环节，也是推动医院转变经营机制、规范医院管理、增加市场竞争力的重要手段。如何管好、用好来之不易的建设资金，使有限的资金发挥更好的经济效益，应成为各医疗部门以至全社会必须关注的问题。因此，加强对医院基本建设项目进行经济效益审计非常必要。现结合我院实际，针对医院基建修缮工程审计过程中存在的问题进行分析，并提出个人的一些建议。

一、医院基建修缮工程审计现状

1.医院基建修缮工程审计制度不健全 主要表现在审计制度十分薄弱，一些医院对基建修缮工程审计不够重视，重医疗技术，轻财务管理及审计监督，即使有内部审计制度也不能够发挥应有的作用，加上医院对外部环境和业务的变化缺乏预见性，从而导致审计管理滞后，不能及时制定出相应的控制审计制度，导致无章可循，使医院基建修缮工程审计制度不健全。

2.施工合同签订欠严谨，执行力不强 其原因主要是由于设计的不完善或者是由于设计内容的临时更改，使工程造价也相应发生变化。设计变更和增加工程内容都可以直接影响到工程造价。施工过程中能达到同样效果的方案有多种多样，而造价却可能相差很大，有的可能超过预算的50%，远远的超出原工程预算范围。有的合同存在对工作内容约定含糊不清，风险分担范围规定不明确，甚至出现与招标文件相互矛盾的情况［1］。因此，基建修缮过程中就会出现不按合同执行，存在随意设计变更和增加工程内容的现象发生，这些还可能涉及到方案的合理性和经济性问题，有可能影响和打乱整个医院的经营计划，应引起医院领导的高度重视。

3.基建修缮工程用材品种繁多，价格难以把握 在基建工程预决算造价中主要材料费占工程总造价的60％～80％。目前，市场上的建筑工程材料品种繁多，优劣混杂，对其价格存在“收集难、准确把握更难”等不利因素，影响主材价格的因素很多，如产地、规格、样式、质量、采购渠道、付款方式以及购买时间、信息来源等。因此，审计人员若无丰富的工程用料知识及最新市场材料价格信息，就有可能因对材料价格把握不准确、不恰当，从而造成工程价格不合理，致使医院遭受不必要的经济损失。

4.人员配备不够，业务素质不高 由于我院审计人员主要是从财务科抽调，暂时还不具备较强的综合业务能力，医院审计工作缺乏相关专业性、权威性的技术咨询机构的业务指导，同系统审计部门之间缺乏工作交流、学习借鉴的机会，审计工作质量欠缺权威机构的检查评比，因而不利于提高工作质量，一些医院的基建修缮工程监督制度流于形式，缺乏完整性和全面性，不能发挥其应有的监督审计功能。

二、做好医院基建修缮工程审计的对策

1.健全医院修缮工程审计制度，提高审计的依法性 政府有关职能部门应尽快制定出一套集针对性、适应性、及时性、综合性于一体的基建工程预决算编制定额，或在新定额没出台前以规定的形式指定用某一套工程定额，确立审计依据，这样可防止施工企业在编制预决算时的随意性，审计工作也能“有章可循”而不再“模棱两可”。目前对基建工程预决算实施审计的有关依据主要有：由广西壮族自治区建设厅2005年颁布，2006年7月1日开始执行的桂建管［2006］50号文件《广西壮族自治区装饰装修工程消耗量定额》、53号文件《广西壮族自治区建筑工程消耗量定额》。前一文件适用于广西行政区域内的单独承包建筑装饰装修工程计价使用，是编制装饰装修工程投资、概算、施工图预算、工程价款拨付、办理竣工结算的计算依据。后一文件是编制建筑工程概预算、拨付工程款和办理竣工结算的依据。然而由于市场经济的不断变化，建筑材料市场价格及人工费用也在不断发生变化，近几年来建筑材料市场价格及人工费用飞快上涨，上述两份文件有的内容已远远不能适应市场价格变化要求。鉴于上述原因，施工企业在编制工程预决算时有的采取定额取费进行预决算，有的则采取市场信息价进行预决算，以致出现“同工不同酬”的情况，从而导致工程造价的合理性、客观性、真实性受到质疑，审计人员也无法准确把握审计标准，这无疑会给医院审计工作带来相当大的难度。

2.加强施工合同管理，规范基建工程建设过程中的设计变更和增加工程内容 对于设计的不完善需要变更时一定要按程序办理，由施工单位或建设单位提出并填写“设计变更单”，经设计院核准。而因施工现场的需要或情况的变化需要增加的工程内容，也要由施工单位提出方案，填写好 “业务联系单”(即我们所称为的“工程签证”)，经监理从质量角度加以审核，建设单位核准，交施工单位实施。由于设计变更和工程签证都可能涉及到方案的合理性和经济性问题，审计部门要牢牢抓住这两个关键问题，随施工现场的需要或情况的变化，要主动、及时介入，对方案进行论证，提出合理性和经济性的具体而又详细的咨询意见。方案经审核同意或调整，交施工单位付之实施后，由建设单位、施工监理组织对已实际发生的工程量进行核定。审计部门要加强对核定过程的监督，如计量器具、计量方式、计量结果（数据）等是否符合工程定额计价规则的要求，是否客观、真实、公正，是否做好必要的各项文字和数据记录。这些环节非常重要，要坚决杜绝方案不经审批、工程量不经核定而先斩后奏的违规做法，从而控制住造价不致失控。

3.加强材料价格管理，掌握准确的价格信息 由于基建工程材料的价格难以把握，因此，需要物价职能部门及建设工程造价信息管理部门，尽快建立以建筑工程材料为主的网络信息中心，向业内人士提供准确、及时、详细的市场信息及各种材料的准确报价。同时，审计人员也要定期或不定期对建筑材料实行多种形式的市场调查，以掌握最新材料价格信息，做好材料价差调节［2］，通过对主要材料价格进行认质认价，对工程合同中签订的暂定主要材料价格部分，采取审计人员会同施工单位、监理本单位有关工作人员进行市场调查的方式，对所用材料的质量、价格进行确认，严把材料质量和价格关，这样才能有效、合理、准确地计算材料价格，控制工程造价，为基建工程决算审计提供详细的依据。

4.规范基建修缮工程项目审计流程 对基建修缮工程进行预算、跟踪、决算全过程审计，实现事前、事中、事后控制是提高建设项目管理水平，节约建设资金的重要方法，不仅能有效地防止基建修缮工程高估冒算、弄虚作假、质量低劣，而且能完善内部管理、防止商业贿赂发生，为医院提高效益，加强廉政建设发挥有效作用。我们根据医院实际情况，出台了相关基建修缮工程项目管理程序，明确规定：基建修缮工程应由负责维修的主管部门填写书面申请报告，明确维修内容、方式及预算报价等报审计部门（如涉及家具、装饰装修工程要附效果图），经审计部门对预算报价进行预审后报领导审批，维修费用在5000元以内的报主管领导审批，维修费用在5000元(含5000元)以上的报院长审批，待领导审批后方能进行施工。5万元以上的基建零星维修工程项目需按有关规定选择三个以上的施工单位进行竞争性谈判或招标，成立有相关部门参加的评标小组，对招标谈判或招标过程进行合法性、合理性的监督。定标后签订合同并严格根据合同内容进行施工。

5.做好预算审计、跟踪审计和决算审计 预算审计是结算审计的前提，无论工程造价大小，必须先报审计部门进行预算审核后，才能签订施工合同和实施施工。对于工期紧张的特殊情况，相关职能部门要提供有关领导签批文件，经审计特事特办审核后，方可签订施工合同和实施施工，同时相关部门必须在规定时间内补齐进行预算的相关手续。修缮工程预算审核中，材料的品牌、规格、施工工艺等依据充分。财务部门未见审计确认，不得办理工程预付款的支付手续，有效控制工程款的支付。跟踪审计是决算审计的基础，在修缮工程中，审计人员要进行全面监控，通过勘察现场搜集和审核隐蔽工程，设计变更，现场签证，材料及设备的价格等资料，实现过程控制，确保设计变更与隐蔽工程签证等事项真实，客观、全面、及时发现和解决项目管理中存在的问题，通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员，预算员、知情者，了解材料及设备的规格型号、特殊性等，确保工程所有材料、设备质量优良、价格合理，为决算审计打好基础。决算审计是基建修缮工程项目审计的重要环节，对提高工程竣工决算的质量，正确评估投资效益，总结建设经验，节约建设经费非常重要。做好决算审计，要合理核定工程量，特别是对隐蔽工程；要审查各种定额套用和取费是否正确；还要审查基建项目招投标资料及有关合同条款；同时也要与财务相结合，才能做好决算审计。

6.完善监督管理制度，加强自我保护意识 审计前进行必要的事前调查，对可能存在的审计风险进行认真的分析预测，有针对性地制定控制措施。审计中依法收集和认定审计证据，如有关施工合同、协议，施工竣工图，完工验收工作记录，工程项目、设备项目等变更签证，隐蔽工程签证等与工程预决算报告有关的资料，最大限度保证审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性［3］。审计人员要树立审计风险和自我保护意识，要知法守法，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公的职业道德，应以当时适用的和有效的法规、制度为审计工作准绳，对问题定性定量结论必须准确并谨慎，对于审计风险要敢于正视，认真贯彻谨慎原则，有效地防范审计风险。

7.加强人员培训，提高业务素质 由于我院审计人员为非专业人员，综合业务能力有限，必须加强业务培训，采取送出去培训和请进来讲学的方式，不断提高审计人员的学识、工作经验、执业技能和职业道德，只有具备优良的政治素质和业务素质，熟悉和精通基建工程审计业务，才能在审计过程依法办事，保证在审计过程中不犯错误。

总之，医院基建修缮工程的审计是医院内部审计的一项重要任务，只有对基建修缮工程进行预算、跟踪、决算全过程审计，实现事前、事中、事后控制是提高建设项目管理水平，节约建设资金的重要方法，才能有效地防止基建修缮工程高估冒算、弄虚作假、质量低劣，而且能完善内部管理、防止商业贿赂发生，为医院提高效益，加强廉政建设发挥有效作用。

参考文献

［1］刘宇凡. 浅议高校基建工程内部审计的现状及改进措施［J］.山西建筑，2009，35(31)：215-216.

［2］熊 炜，吉桂华. 高校基建审计风险的防范［J］.经济师， 2006(11):115-116.

［3］全 勇. 浅谈高校基建工程审计风险的防范［J］.企业家天地，2008(6)：186.

(收稿日期：2011-05-20 修回日期：2011-06-03)

篇5：基建修缮工程审计程序

随着我国高教育事业的发展，高等院校对基本建投资的力度明显加大，基建项目逐年增加，因而在基建、修工程中存在的问题也越来越突出。为了提高基本建设投资效益和资金的合理使用，笔者仅就所开审计的基建项目中发现的一些带普遍性、倾向性的问题及原因进行剖析，并提出控制几个重要环节的相应对策。

收集资料

基建工程在立项审计前要向基管理部门和施工单位收集工程项目建设计划，施工图纸，竣工图纸，招、投标标书，施合同，工程预、决算书，设计变更通知书和变更项目表，甲、动双方购置设备、材料的原始发票及与工程有关的文件，图集等资料。当资料收集齐后，审计人员认真阅读和摘录，发现问题向甲、乙双方咨询和解答，根据提供的资料和图纸，审计人员及时到施工现场详细核对，弄清工程的施工工艺、耗用材料，以便合理套用定额，特别是变更项目不仅要核对，而且还要认真测量工程量，只有把所有资料吃透、工程量掌握准，才能使审计工作做到心中有数。

严格审核

1．重点审核直接费用的工程量计算和定额单价的套用。工程量不按规定计算，导致工程量增加或减少；错套定额，导致实际工程项目内容与定额内容不符。因此，审计人员对工程量大、价值高，容易“舞弊”的项目要反复审核计算。例如，对基础、墙体、梁、柱、板、建筑面积、场地平整等项目要进行重点审核计算，同时要核对乙方在预、决算时所套定额、工程量、取价是否正确，对有出入的项目要做好详细记录，作为分析原因、找准问题的依据。在边核边审的过程中审计人员要主动与乙方核准后再审定该项工程的总造价。

2．审核变更项目的真实性。在审计这部分工程时要按照甲、乙双方提供的设计变更图纸，临时用工，改变用材，增减项目记载表，审计人员与现场管理员、监理员一起到施工现场勘察，对内容不详的要实地测量工程量，核对与设计变更的内容不相符，变更内容所套项目不正确的要当场纠正并予以修改。

3．审核材料差价的合理性。首先要核对材料参考价格的选用与图纸设计是否相符，与市场价格是否相近。其次，在审查这部分决算中应注意材料参考价与实际供应价发生价差时，只调整供应价格的差额，其差额列人工程决算内，不再另计取各项费用。

4．审核工程量。在基建工程审计中审计人员对总工程量、定额套子目后，对工程量有疑异的问题要向基建部门和施工单位征询，同时，指出问题的原因和修正的意见，然后，审计处与基建部门和施工单位一起讨论、分析、研究并取得一致意见，再调整工程决算的审计结果。我们值得注意的是施工单位在基建工程招。投标预算工程总造价中有意提高取费标准和工程量等“舞弊”行为，如果发现这种行为，审计人员在工程决算审计中对整个工程必须进行全面审计，最后以审计结果为某项工程的总造价。

5．审核施工材料的优劣。基建工程所用材料的优劣直接关系到工程质量的好坏，在基建工程中，钢筋、水泥（混合）砂浆、红砖等主要建筑材料尤为重要。因此，基建部门和审计人员要认真履行监理和监审的职责，严格检验主要材料是否符合国家标准或合同中规定的质量标准，如果发现使用劣质的建筑材料应及时通知乙方停止施工，组织有关人员进行查处。施工现场监理和审计人员要坚持原则敢于碰硬，敢于抵社会上的不良倾向，始终把工程质量作为审计工作的生命线抓在手中，切实做到紧绷质量弦，常念风险经，在抓质量，加力度，增效益上狠下功夫，严格把好主材检验关口，确保工程质量。

6．审核工程总造价。根据施工合同和工程变更项目书的要求，按照国家统一建筑工程基价表中的基价标准与施工单位核对后，审计人员严格按照《教育系统基建修缮工作项目审核实施办法》中有关规定进行全面审计，对有差异的内容进行调整与洽商，使甲、乙双方意见达成一致。然后由审计部门和甲、乙双方在审定决算书上签字认可该项工程项目的总造价，即审计结果，并作为基建部门和施工单位的结算工程款的依据。

注意事项

1．认真审核工程项目的结算资料。审计人员对工程决算书，竣工图纸，工程变更签证书，合同书，施工日记，现场监理签证，工程量计算表，钢材下料表，材料价格信息，隐蔽工程验收资料和有关文件等必须认真阅读、核对、摘录，为做好工程审计工作奠定基础。

2．工程现场勘察。主要是检查建筑物的墙体、梁、柱是否达到施工合同中所规定的指标，对工程总量、挖土、填土等工程进行复核测量，装饰及安装工程质量的检验，为基建投资不致流失把好关口。

3．经过核实的工程量不能直接套用定额的工程项目，应根据实际施工工艺所耗用的人工、材料机械进行基价分析，换算材料用量与单价，作为基价进行审计，审计部门也可以与施工单位洽商后套用其他相近的定额标准。

4．审查基价及调价材料汇总表，工程决算取费汇总表和各项取费费率等。

5．根据鄂建［2000］ 066号文件中的有关规定，对照武汉市建设工程造价管理站编制的价格信息、文件及市场特殊材料价格核定主材型号、规格进行材料价差的调整，经双方认可，作为工程结算依据。

篇6：基建修缮工程审计程序

管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为规范我院基建修缮工程项目招标投标工作，深化竞争机制，提高资金使用效益，维护XXXXXX合法权益，促进廉政建设，依据《中华人民共和国招标投标法》、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（国家计委令2000第30号）、《工程建设项目施工招标投标办法》（七部委令2003第30号）、《XXXXX建设工程招标投标监督管理暂行规定》（XXX„XXXX‟XXX号）和有关法律法规的规定，结合我院实际，制定本办法。

第二条 招标活动必须接受政府有关职能部门依法实施的监督，接受XXXXXX纪检、监察部门、教代会的监督。纪检、监察部门依照有关法律、法规的规定，对基建修缮工程招标投标全过程进行监督。

第三条 基建修缮工程项目立项的审批权限，按照《XXXXXX财务管理办法》第五章第二十四条“支出的权限及程序”的规定执行。立项审批手续不健全的基建修缮工程项目，不得进入招标程序。

第四条 基建修缮工程项目（包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与基建修缮工程有关的重要设备、材料等的采购），总投资50万元以上的，不论使用何种渠道的资金，都必须进行招标，并签订双合同（《工程承包合同》、《工程廉政合同》）。

第五条 招标活动应该遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。招标项目按国家有关规定需要履行相关项目审批手续的，应当在招标前先履行审批手续，获得批准。招标项目的相应资金或者资金来源应当在招标前落实，并在招标文件中载明。

第六条 不得将必须进行招标的工程指定发包；不得将按规定必须进行招标的项目化整为零或者以其他的任何方式规避招标，进行假招标。

严禁投标人之间串通投标、故意抬高标价或压低标价。若发现投标人之间有上述串通投标的行为，取消招标，并取消该投标单位3年内在我院的投标资格。

各级领导和有关职能部门工作人员不得以任何方式非法干涉XXXXXX的招标活动。

第七条 依法必须进行招标的项目，由XXXXXX自行办理招标事宜的，应报省教育厅基建和监察部门备案。

第八条 除按照《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（国家计委令2000第30号）要求依法招标的项目外，其他工程项目均执行本办法。

第二章 招标机构及职责

第九条 在XXXXXX招标工作领导小组的的领导下，成立由基建、资产、计财、纪检监察、后勤服务等部门负责人组成的基建修缮工程招标投标工作领导小组（名单报XXXXXX招标工作领导小组备案），负责XXXXXX各项招、投标事宜的监督管理工作。主要研究决定下列事项：

1、确定招标的方式；

2、审定招标文件；

3、确定招标信息的发布方式和范围；

4、审查投标人的资格；

5、组建评标小组；

6、根据评标小组意见，确定中标单位。

第十条 基建修缮工程招标投标工作领导小组下设办公室（办公室设在基建处），负责处理招标活动中的日常工作，组织实施各项招标具体事项。其具体职责是：

1、拟定招标文件和评标办法；

2、发布招标公告或信息；

3、接受投标报名，进行资格预审；

4、发售标书，组织现场踏勘和答疑；

5、接受标书，组织评标小组开标评标；

6、根据评标小组意见提出评标报告；

7、向中标单位签发中标通知书，同时将中标结果通知

未中标投标人；

8、拟订《工程承包合同》和《工程廉政合同》（合同金额50万元以上的），按XXXXXX有关工作流程和规定签署合同，并进行备案登记；

9、整理、归档招标投标资料。第十一条 专家库及评标小组的组成：

1、专家库的组成：基建修缮工程招标投标工作领导小组办公室应当按照有关规定在XXXXXX内、外选聘有关专家组成评标专家库，报基建修缮工程招标投标工作领导小组审核决定。专家库的专家人数不得少于10人。

2、评标小组的组成：评标小组组成人员按单数确定，不得少于7人；评标小组中工程技术和经济方面的专家人数不得少于2/3。评标小组成员由专家库中随机抽取的专家和基建、资产、计财、后勤服务等部门人员组成。评标小组成员名单在中标结果确定前必须保密。评标时与投标人有利害关系的评标小组成员必须回避。评标小组成员应遵守保密规定。

第三章 招标方式及范围

第十二条 招标采取公开招标和邀请招标等方式进行。

（一）公开招标。即以发布招标公告的方式邀请不特定的法人或其他组织进行投标。

1、达到下列标准之一的，必须依法进行公开招标：

（1）施工单项合同估算价在200万元以上的；（2）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元以上的；

（3）勘察、设计、监理等服务，单项合同估算价在50万元以上的；

（4）单项合同估算价低于第（2）、（3）项规定的标准，但项目总投资额在200万元以上的。

2、进行公开招投标的项目，必须在国家指定的报刊、信息网络或其他媒介上公开发布招标信息。招标信息应当载明招标人名称、招标内容、数量和获取招标文件的时间、地点、购买招标文件的费用。

3、不准违反规定限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标；不得以不合理的条件限制或排斥潜在的投标人；不得对潜在投标人实行歧视待遇。

4、应当向国家招标投标管理机构办理招标申报手续，报审招标文件。

5、应当根据工程项目的特点和需要编制招标文件。招标文件应当包括工程综合说明、技术要求、发包范围、发包内容、有关图纸资料、投标须知、对投标人资格审查的标准、投标报价要求、评标标准以及拟签订合同的主要条款等内容，并必须载明招标活动是否采用预算标底及详细的评标办法；采用工程量清单报价的应给出详细、准确的工程量清单。

6、招标文件一经发出，招标单位不得变更内容。确须变更的，应报原审核机构批准，并在投标截止日期七日前以书面形式通知所有投标单位。

（二）邀请招标。即以发出招标邀请书的方式要求特定的法人或其他组织进行投标。

1、达到下列标准之一的，应进行邀请招标：（1）施工单项合同估算价在200万元以下30万元以上的；

（2）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元以下30万元以上的；

（3）勘察、设计、监理等服务，单项合同估算价在50万元以下30万元以上的；

（4）单项合同估算价低于第（1）、（2）、（3）项规定的标准，但项目总投资额在50万元以上的。

2、邀请的范围、数量和投标企业的施工资质、施工技术和经验以及其他要求应经基建修缮工程招标投标工作领导小组讨论决定，任何部门和个人不得指定投标人。

3、邀请参加投标的投标人不应少于3个；少数特殊项目因技术复杂、市场垄断等原因，可供选择的投标人较少的，邀请对象不得少于2个。

4、招标文件应按照本条第（一）款第5项的要求制作。

（三）议标。符合下列情形之一的项目，经基建修缮工

程招标投标工作领导小组批准，可本着“货比三家、优质优价、勤俭节约”的原则实行议标：

1、招标后没有投标单位投标，或者重新组织招标不能实施的；

2、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细工程内容或具体要求的；

3、采用招标方式所需时间不能满足XXXXXX紧急需要的；

4、施工单项合同估算价在30万元以下，且项目总投资额在50万元以下的；

5、重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在30万元以下，且项目总投资额在50万元以下的；

6、勘察、设计、监理等服务，单项合同估算价在30万元以下，且项目总投资额在50万元以下的。

第十三条 有下列情形之一的，可不实行招标：

（一）涉及国家安全或者国家机密不适宜招标的；

（二）施工主要技术采用特定的专利或者专有技术的；

（三）因发生不可预见的突发事件或者急需解决，不宜采用招标方式的；

（四）在建工程追加的附属小型工程或者主体加层工程，原承包人仍具备承包能力的；

（五）法律、法规另有规定的。

第十四条 公开招标委托招标代理机构实施，其余招标

项目原则上自行组织招标。招标代理机构由基建修缮工程招标投标工作领导小组办公室研究后提出方案，报基建修缮工程招标投标工作领导小组同意后，办理委托事项。

第十五条 公开招标和邀请招标原则上实行工程量清单及拦标价方式招标，特殊情况下不能实行的，报请基建修缮工程招标投标工作领导小组批准后可实行预算标底方式招标，并遵守以下规定：

（一）根据国家和云南省有关法规政策和计价规范、定额标准、工程图纸、招标文件编制。

（二）招标项目的工程量清单及拦标价和预算标底由审计部门委托具有相应资质的单位编制。开标前编制单位及相关人员不得向外泄露有关信息。

第四章 投标

第十六条 投标人应当具备国家有关规定的资格条件和承担招标项目的能力。经资格审查合格的投标人方可参加与其资质等级和经营范围相应的工程投标。

第十七条 投标人要按照相关规定和程序进行投标，基建修缮工程招标投标工作领导小组办公室要对投标人的下列事项进行严格审查：

（一）投标人是否按照招标公告或者招标邀请书规定的时间提交投标申请书；

（二）投标人是否按照招标公告或者招标邀请书的规定提供法定代表人身份证明书、法定代表人授权委托书、营业执照、资质等级证书、单位简况和要求的其他有关文书资料；

（三）投标人是否符合有关法律法规和招标文件规定的资质等级和经营范围；

（四）投标人是否在投标截止后又更改投标书的内容。

第五章 开标、评标、定标

第十八条 投标文件有下列情形之一的，基建修缮工程招标投标工作领导小组办公室不予受理：

（一）逾期送达的或者未送达指定地点的；

（二）未按招标文件要求密封的。

第十九条 投标文件有下列情形之一的，由评标小组初审后按废标处理：

（一）无单位盖章并无法定代表人或法定代表人授权的代理人签字或盖章的；

（二）未按规定的格式填写，内容不全或关键字迹模糊、无法辨认的；

（三）投标人递交两份或多份内容不同的投标文件，或在一份投标文件中对同一招标项目报有两个或多个报价，且未声明哪一个有效的（按招标文件规定提交备选投标方案的除外）；

（四）投标人名称或组织结构与资格预审时不一致的；

（五）未按招标文件要求提交投标保证金的；

（六）联合体投标未附联合体各方共同投标协议的；

（七）无单位和法定代表人或者法定代表人委托的代理人印鉴的；

（八）投标单位法定代表人或者法定代表人委托代理人未参加开标会议的；

（九）投标单位法定代表人或者法定代表人委托的代理人未参加开标会议的。

第二十条 评标小组对投标人的投标书必须严格按照招标文件的要求进行评审。评标标准和办法必须采用招标文件确定的标准和办法。

评标办法采用百分制的，应以记名打分的方式进行，根据投标人的投标报价、工期、质量、施工组织设计、资质信誉等方面进行分项打分，综合得分最高的前三名投标人为本次招标的第一、二、三名推荐中标候选人。

评标办法采用对投标报价、工期、质量、施工组织设计、资质信誉等方面综合评议记名投票方式的，得票最高的前三名投标人为本次招标的第一、二、三名推荐中标候选人。

评标工作结束后，评标小组应当向基建修缮工程招标投标工作领导小组办公室提出由全体评标成员签字的书面报告，并明确推荐出第一、二、三名中标候选人。

第二十一条 在确定中标人之前，参加招标的人员不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。

第二十二条 基建修缮工程招标投标工作领导小组办公室应当将评标小组推荐出第一、二、三名中标候选人按以下审批权限报批。

（一）报XXXXXX招标工作领导小组审批的项目：

1、单项合同投标价在30万元以上的；

2、单项合同投标价低于30万元，但项目总投标价在30万元以上的。

（二）报基建修缮工程招标投标工作领导小组审批的项目：

1、单项合同投标价在30万元以下20万元以上的；

2、单项合同投标价低于20万元，但项目总投标价在30万元以下20万元以上的。

（三）报基建修缮工程招标投标工作领导小组组长审批的项目：

单项合同投标价或总投标价在20万元以下的。第二十三条 按照第十二条第（三）款第4、5、6项规定的情形采用议标方式的，审计部门应对评标小组推荐的中标候选人报价进行审计。基建修缮工程招标投标工作领导小组办公室依据审计报价顺序与第一、二、三名中标候选人进行报价谈判，以最先接受审计报价的中标候选人为中标人，并按第二十二条的有关规定报批。如第一、二、三名中标候选人均未接受审计报价，应重新组织议标。

第六章 附则

第二十四条 对违反国家有关规定和本办法的，按照《中华人民共和国招标投标法》等有关规定处理，并严肃追究党纪政纪责任；构成犯罪的，移送司法机关追究法律责任。

第二十五条 其他未尽事项严格按照国家和省有关工程招标的规定执行。国家和省有新规定的，从其规定。

篇7：学校基建修缮自查报告

1、教学综合楼的批复。根据学校标准化建设和均衡发展的要求，我校现有教学用房远远不能满足服务区不断增加的入学儿童在校生活和学习需求。为此，市领导及相关部门曾多次来校视察调研，提出为学校扩建教学综合楼。在此基础上，学校向市教育局拟定了《关于园林五小规划建设的情况汇报》，向市教育局拟定了文字请示，同时拟定了《园林五小教学综合楼建设实施方案》，得到了市教育局领导的认可和批复。学校教学综合楼被纳入《市教育局关于认真做好20xx年农村中小学校安工程暨薄弱学校改造工程的通知》(潜教计[]9号)的文件规定建设项目，同意投资200万元，为我校修建教学综合楼。

2、教学楼整体维修改造的批复。由于我校老教学楼使用年限较长，长久失修，外墙瓷砖风化脱落，内墙墙面脱落，门窗损坏严重，屋面漏雨，加之新教学综合楼的建成，使新老教学楼差异太大，极不协调。根据学校现代化建设要求，为了使学校建筑形成整体风格，20xx年7月5日，学校拟定教学楼整体维修改造请示报告，报送市教育局批准，同意投资98万元进行维修改造，其中教学楼维修改造资金76万元，增加钢制楼梯资金22万元。

3、录播室装修的批复。根据教育信息化建设需要，保证“一师一优课、一课一名师” 的录制工作按期完成，按照市电教室录播室建设的统一布暑和具体要求，20xx年2月4日，学校拟定录播室装修的请示报告，报送市教育局批准，同意投资10万元进行录播室装修。

二、工程项目建设情况

1、教学综合楼建设情况。新建教学综合楼占地面积338平方米，建筑面积为1346平方米，为四层钢筋混凝土框架结构，由潜江市建筑设计院设计，预算资金189.59万元。20xx年7月12日，由潜江市华康建设工程招标代理有限公司组织招标，湖北省大邦建筑有限公司中标，中标合同价为169.95万元。20xx年7月25日签订合同，20xx年7月26日开工建设，由荆州市江明工程建设监理有限公司潜江分公司监理，20xx年4月25日完工，20xx年5月23日组织预验收，20xx年5月30日组织竣工验收合格(合同竣工时间为20xx年12月26日)。20xx年6月4日组织决算，决算资金为185.15万元，其中变更增加项目及配套设施项目增加资金15.2万元，报市教育局批准。20xx年6月18日送审计，20xx年7月29日出审计结果，审计金额为181.85万元。共支付资金181.85万元，其中20xx年11月支付80万元，20xx年3月支付45万元，20xx年9月支付48万元，20xx年3月支付8.85万元，全部付清。

2、教学楼整体维修改造建设情况。维修改造面积为1656平方米，预算资金68万元。20xx年7月23日，由潜江市华康建设工程招标代理有限公司组织招标，湖北桐盛建筑有限公司中标，中标合同价为65.15万元。20xx年7月30日签订合同，20xx年7月31日开工建设，由荆州市江明工程建设监理有限公司潜江分公司监理，20xx年8月30日完工，20xx年10月9日组织竣工验收合格。20xx年10月21日组织决算，决算资金为65.15万元，报市教育局批准，无变更增减项目。20xx年11月4日送审计，20xx年12月5日出审计结果，审计金额为64.86万元。20xx年3月全部付清。

3、增加钢制楼梯建设情况。钢制楼梯为3层，建筑面积为90平方米，由潜江市建筑设计院设计，预算资金18.36万元。20xx年8月11日，由学校组织，园林分局领导参加进行竞标，潜江市凌湖云阳装饰工程有限公司中标，中标合同价为17.3万元。为了不影响学校正常的教育教学工作，20xx年2月1日签订合同，20xx年2月2日开工建设，由荆州市江明工程建设监理有限公司潜江分公司监理，20xx年4月底完工，20xx年5月14日组织组织竣工验收合格。20xx年5月15日组织决算，决算资金为17.612万元，其中变更增加项目增加资金0.312万元，报市教育局批准。20xx年6月9日送审计，20xx年7月29日出审计结果，审计金额为17.534万元。20xx年9月付清全部价款。(20xx年10月付钢制楼梯防滑运动地板0.756万元，维改资金92万元全部支完)

4、录播室装修建设情况。录播室装修面积为120平方米，由潜江市宏拓设计工作室设计，预算资金9.95万元。20xx年2月12日，由学校组织，园林分局领导参加进行公开招标，湖北宏新程建筑装饰有限公司中标，中标合同价为9.9万元。20xx年2月16日签订合同，20xx年2月16日开工建设，由学校工会委派彭开雄同志负责施工质量监理，20xx年3月20日完工，20xx年4月1日组织竣工验收合格。20xx年7月5日组织决算，决算资金为9.9万元，无变更增减项目(未报市教育局审批)。20xx年4月支付4.9万元，20xx年9月支付5万元。全部付清。

三、工程项目实施效益

教学综合楼的建成产生了五大效益：一是解决了学校教学用房不足的问题;二是基本满足了服务区入学儿童在校生活和学习的需求;三是很大程度地改善了学校的办学条件;四是学校配齐了十大功能室，基本上达到学校标准化建设要求;五是学校现代化教学水平不断提高。

教学楼整体维修改造产生了四大效益：一是进一步改善了学校的办学条件和环境;二是使学校建筑形成了整体风格;三是师生的学习生活条件得到了改善;四是学校的形象得到了提高，促进了生源的回升。

增加钢制楼梯的完成产生两大效益：一是使学校建筑达到了消防规范要求，排出了安全隐患;二是确保了学生上下楼梯的安全。

录播室装修的完成产生了两大效益：一是提高了学校教育信息化水平，有利于教育教学的有效开展;二是保证了“一师一优课、一课一名师” 的录制工作的顺利开展，提高了教育教学水平。

四、工程项目管理措施

1、项目的确定申报做到三点：一是根据学校建设总体规划和学校发展需求实际确定学校建设项目;二是经过科学分析、实地考察论证，广泛征求意见的基础上，确定项目建设的地址及规模;三是按正常程序进行项目立项审批。

2、项目的规划设计走好六道程序。一是方案设计;二是用地测绘;三是规划设计;四是地质勘察;五是图纸设计;六是图纸送审。

3、项目的招标管理把好五道关口。一是确立招标代理机构;二是精确预算编制;三是把握栏标价格;四是参与公开招标;五是签订合同备案。

4、规范手续办理。首先是确定监理机构，签订监理合同，落实监理人员;其次是办理规划许可证;其三是办理施工许可证。

5、项目管理注重四个细节。一是成立专班，建立制度;二是做好施工前的图纸会审;三是规范组织开工;四是安全设施落实。

6、质量管理做到五到位。学校监工人员到位;质监、安监、监理人员到位;材料管理到位;送检到位;质量检查到位。

7、过程管理做到六个规范。规范增减变更;规范资金支付;规范检测手续;规范竣工验收;规范决算审计;规范资料管理。

五、存在了问题及建议

1、项目手续费用沉重，学校难以承担。其主要原因是在上报项目工程预算时，只考虑了单一的项目建设资金，没有考虑项目工程的相关手续费，学校承受的压力较大。在进行项目工程预算上报时，应考虑项目工程有关手续费办理资金。

2、项目相关手续难办。一是时间拖得长，手续繁杂;二是费用较高，学校承担负担重。对于义务教育阶段学校工程项目的建设，政府应给予政策倾斜，多开绿灯，在费用上给予减免，在手续上要速办。

3、资金缺口较大。其主要原因是在上报工程项目预算时，只考虑了单一的工程项目资金，没有考虑工程项目的配套项目资金，导致了在工程项目建设过程中的超预算现象。在进行工程项目的预算时，应考虑到配套工程项目的资金。

篇8：基建修缮工程审计程序

1 高校基建修缮工程合同管理常见问题

1.1 承包方违法经营

(1) 承包方借照投标, 挂靠经营。高校基建修缮工程是建筑市场的一部分, 高校基建修缮工程承发包过程中, 承包人假借其他法人资质承揽工程的现象普遍存在。存在两种情况;一是自然人借法人资质参与投标和工程建设;另一种就是资质级别低的法人借资质级别高的法人参与投标和工程建设。此两种违法经营方式给合同管理及工程建设带来了巨大隐患, 前者尤为突出。例如:承包人 (自然人) 非法借用其他法人资质, 组成施工队伍素质良莠不齐, 施工组织能力和施工技术水平差, 不仅容易出现质量问题, 特别是一旦出现安全事故, 将极大增加工程管理的风险。低资质法人借照非法承包的, 虽比第一种情况好, 但同样存在风险, 施工方一旦违约, 甲方难以找到真正责任主体, 若承包方不具备相应资质, 即便有施工合同, 也属于无效合同。发生质量安全事故将会把学校置于两难的境地。由于修缮项目规模小的特点, 借照违法承包在高校日常运行中十分常见。借照经营不但严重破坏了建筑市场的良好秩序, 也给高校工程管理埋下严重隐患。 (2) 分包转包。在修缮项目中, 如果评标规则制定不合理会有不当导向作用, 一些承包人为增加中标机会, 投标价都压的很低, 投标过程虽是优中选优, 但仍然难以避免低价中标, 中标后又将工程肢解以更低价非法包给小施工队, 或者非法分包、转包。层层压降, 层层剥皮, 加之低价中标必然削弱了利润率, 如此, 施工过程中或者偷工减料, 或者材料以次充好, 或者以各种理由修改既定设计图纸, 给甲方管理人员加重了负担, 更严重者, 为了维持一定程度的盈利, 施工单位会降低施工过程中必要的措施项目费投入, 更不要提安全文明施工, 这将极大增加甲方的风险。上述虽是建设工程管理中的问题, 但实际也是合同管理出现风险的源头。

1.2 部分合同权利义务不对等

平等原则, 即权利义务对等原则是合同的基本原则之一, 但在高校基建修缮项目中, 不论是施工合同还是采购合同, 都存在一些权利义务不对等的情况。对于承发包过程, 高校占据主导权, 高校管理者为了减少合同管理的难度, 有时会主观合并一些必备的合同条款或者附加一些有利于甲方的合同条款。在签订合同中明显的一个误区是更多地强调了发包人的权利和承包人的义务, 更多的条款详细规定了承包人的义务, 而不提或少提承包人应享有的权利, 权利义务明显不对等, 特别是对高校违约、赔偿等方面无约定或者约定不具体, 表面上看似乎对发包人有利, 但实际操作中却不利于施工合同的顺利履行, 也增加了甲方的风险。

1.3 合同流于形式、内容不完备

施工合同流于形式, 内容不完备这点在修缮项目中尤为突出。合同作为建设项目管理的核心, 是确认高校基建修缮工程中参与建设的各方权利义务的依据。施工合同必须是签订各方真实意思的准确、明晰表达。实际操作中, 由于各种主客观原因, 施工合同往往流于形式, 合同中的一般条款和特殊条款都按照过往经验统一签订, 尤其对于工程造价的有关约定, 既不属于固定单价合同也不属于固定总价合同, 似龙非龙。另外一种突出情况是合同文本约定不严谨、内容不完备。部分合同条款十分容易产生歧义, 涉及合同履行过程的一些权利义务条款缺失, 如此, 当工程项目管理过程中双方出现争议时, 由于合同条款的不完善, 作为发包人的高校也难以有确凿、有利的法律依据来保护自己的权益。

2 强化合同管理的主要措施

2.1 加强招投标阶段的资质审查

合同管理之首在于招投标环节的资质审查。施工企业信誉、施工人员、管理水平都直接影响到建设项目的工程质量, 同时也影响甲方管理人员在后续建设周期中合同管理的难易程度, 因此, 对于承揽学校工程的施工队伍务必要进行认真细致的考察和筛选, 尤其是对首次参加工程项目投标或项目承建的施工单位。新建项目相比修缮项目, 规模大, 投资大, 资质审查时要严格投标人的主体资格审查制度, 关键在于招标前, 高校管理部门应对招标主体的法人资格、资质等级、注册固定资产设备规模、业绩、项目管理人员水平、专业技术人员水平进行实质性审查。对于高校日常运行中的修缮项目, 由于其投资相对小、数量大的特点, 要重视使用有过合作且信誉好的施工队伍。

2.2 完善合同管理体系

合同管理是一个体系, 对于高校基建修缮项目而言, 好的合同管理体系应该具备以下几个制度。 (1) 法人授权委托制度。校长作为学校法人代表, 日常事务众多, 对数量庞大的基建修缮合同, 要建立授权委托制度, 这样可以提高合同管理的时效, 但应明确授权事项、范围、时限等条件。 (2) 招标文件会签制度。招标文件编制水平好坏直接影响着施工合同质量的高低, 在基建修缮工程合同管理过程中, 职能部门应将合同管理关口前移, 建立招标文件会签制度, 比如学校的基建、纪委、审计、财务部门应参与学校重要项目的招标文件的审核。严密细致、内容全面、前后一致的招标文件将降低后期合同管理的难度。 (3) 合同审查制度。权责分开, 明晰责任主体, 学校基建、纪委、审计、财务、部门应对施工合同的合理性、严密性和有效性进行审查。会商审查完毕后由校长或授权人代表学校签订。 (4) 合同资料归档制度。高校相关职能部门应针对自己部门职责范围对在合同履行过程产生的资料建立档案, 及时登记、归档。 (5) 对于日常修缮项目, 要对施工合同示范文本做必要的调整, 合同条款要完备、严密、实用。

3 结论

合同管理是基建修缮工程管理的核心, 高校新建项目合同金额大, 修缮项目众多, 涉及面广, 有一定的管理难度。高校应重视招投标阶段的资质审查和完善合同管理体系, 有效的合同管理有利于高校基建修缮项目目标顺利实现, 也能有效管控高校管理者的风险。

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