国有企业财务风险的控制与防范措施

国有企业财务风险的控制与防范措施（共8篇）

篇1：国有企业财务风险的控制与防范措施

国有企业财务风险的控制与防范措施

摘 要：财务风险是指因各种原因使企业不能实现预期财务收益从而产生损失的可能性，它是企业日常管理工作中不可忽视的问题。由于竞争的加剧，企业面临的财务风险也越来越复杂。经营管理者如何通过分析财务风险的产生原因，增强企业抵御风险和防范风险的能力，并提高企业的市场的竞争力，对现代企业来说显得尤为重要。在市场经济活动中，企业难免存在财务风险，关键是如何找出财务风险的产生原因，提高企业的市场竞争力。这样企业才可能处于不败之地。

关键词：国有企业 财务风险 控制 防范措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2015）03（a）-0213-02

财务风险的具体表现

当企业财务管理中出现决策失误、管理不善及缺乏风险意识等情况时，都有可能造成财务风险。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，总体来看，主要表现在以下几方面。

（1）债务在企业的资产结构中占据比例过高。如果债务在企业的资产结构中占比过高的话，一旦有到期债务，企业就可能因难以偿还而陷入财务困境之中。高负债比率不但使企业有利息负担而且需要偿还高额债务本金，当经济状况较差时，企业可能会面临资不抵债、破产清算的危险。

（2）企业的资产流动性弱。企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息。如果资金流动状况较差，且变现能力不强、没有充足的现金保证，企业的财务风险就会由潜在的变成现实的，从而使企业陷入财务危机甚至导致经济失败。

（3）固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误。在固定资产投资决策过程中，由于企业没有系统周密地分析和研究投资项目的可行性，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力不足等，投资决策失误等现象出现得较为频繁。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，势必给企业带来巨大的财务风险。

（4）对外投资决策失误，导致大量投资损失。对外投资通常包括有价证券投资，联营投资等。其中有价证券投资风险又包括系统性风险和非系统性风险。如果投资决策者在对投资风险没有足够认识的情况作出失误决策或盲目投资，那么企业就会因该投资而产生巨额损失，由此产生财务风险。

（5）企业存货库存结构不合理，存货周转率低。在资产的流动中，存货库存较为严重，库存积压情况严重。大的库存量会直接占用企业的资金，且其保管费用也相当可观，这部分费用占用企业的大量资金，使企业的流动资金减少。另一方面，库存长期存放不能流动，其市价下跌所造成的损失，或者由于库管管理不善，造成的库存浪费，导致资金白白流失。从而最终产生了企业财务风险。财务风险的产生原因

企业在具体的经营过程中，风险是无处不在的，其造成风险的原因有很多，有来自企业外部的，也有来自企业自身的。下面对两方面原因做具体分析。

2.1 内部原因

企业产生的财务风险，其内部原因主要是包括管理者的决策失误、管理不善以及会计的失真等，这是产生财务风险的最根本原因，它最终会造成企业的财务风险。

（1）财务风险的发生往往伴随在企业进行的正常经济活动中。在财务的实际工作中，有的财务人员对待财务风险的意识薄弱，这也是导致财务风险发生的一个重要方面。有的企业扩大销量，采用赊销的营销方式，使得大量款项收不回来，直接导致了财务风险的发生。与此同时，在赊销的过程中，对客户的信息不能很好的把握，客户的信用等级和客户的偿还能力低下，导致了款项迟迟不能收回，甚至成为坏账。客户长期未缴款项，企业的资金被无偿的占有，影响了企业资金的正常流动，使企业的财务风险加重。

（2）缺乏科学的财务决策，最终导致财务风险的发生。财务决策包括财务的主观决策和财务的经验决策两个方面，由于在企业具体的经济业务活动中，管理者的主观臆断和凭经验妄下结论的比比皆是，所以最终导致财务风险的发生。

2.2 外部原因

由于国家的调控，金融经济的变化，法律法规的重定等一些外部的原因，造成企业财务风险，这是企业所不能控制的。所以，一旦这些外部因素发生变化，对企业的经济活动和财务管理的影响是非常大的。以下从两方面进行分析。

（1）企业财务管理系统难以适应复杂多变的宏观环境。企业财务管理的宏观环境指的是经济环境、社会环境、法律环境等。宏观环境的变化，企业是无法预测和改变的，它的变化必然会给企业造成一定的影响，使企业的经济发生一定的变化。由于宏观环境变化的不确定性和复杂性，给企业财务管理带来一定程度的损失的同时，也会给企业创造某种机会，所以财务管理要能够适应这种变化莫测的外部环境，才会在市场竞争激烈的今天立于不败之地，现如今，我国的企业管理制度，财务管理制度不尽合理，具体内容包括，机构设置不够合理，管理人员素质普遍不高，规章制度模糊不清，会计人员自身素质有待提高，所以，当企业遇到财务管理的风险问题，不能很好的防范和应对，当企业外部环境发生变化时，没有很好的应变能力，归根结底，不能很好地预测和防范原本可以预见的财务风险，所以造成了财务风险的发生。

（2）企业内部财务关系混乱。我国企业的财务管理混乱，企业各部门之间的财务关系混乱，企业与企业的供销商等外部机构财务关系混乱，在资金的来往、使用、利益上权责不明确，导致了财务管理的混乱，最终造成了财务风险的发生。财务风险的防范措施

在企业的经济活动中，财务风险无处不在，它已经渗透到财务管理的方方面面，不同环节出现的财务风险都不尽相同。目前，许多企业都已经将防范和规避企业财务风险，实现企业财务管理的总目标看作发展的重中之重。

（1）在市场经济的大环境下，要分析市场的宏观环境和变化，提高企业应对财务管理环境的适应能力。在市场经济不断竞争中，要不断的完善企业的财务管理，根据财务管理环境不时的对财务管理系统进行更新和完善。在此过程中，要配置高素质的市场分析专员和财务管理人员，完善财务管理制度，加强财务管理工作，只有这样，才可以在财务管理环境不断发生变化的同时，企业的财务管理系统进行不断的调整，适应瞬息万变的环境。

（2）不断提高财务管理人员的风险意识。无论各行各业，风险无处不在。如何防范财务管理风险，这就要求财务管理工作人员要将风险意识带入工作的始末。同时企业也应该制定相应的对策和措施防范企业可能遇到的财务风险。

（3）提高财务决策的科学化水平，避免因决策失误而产生的财务风险。财务风险无处不在，为了防范财务风险的发生，企业在具体的经济业务中，要采用科学的决策方式方法。在决策中，应对企业的各项经济业务进行全方位的考虑，将风险发生的可能性降到最低。对每一种决策，应进行彻底的分析，不能凭主观来判断。

（4）建立财务风险预警机制，构筑防范财务风险的屏障。首先，要进一步完善风险防范体系。第一，完善和加强企业的内部控制制度，建立健全财务风险预警机制，以面对突如其来的财务风险；第二，要明确财务风险的监督职责，对企业的各层各部门要责任到人，职责划分明确；第三，对企业的财务报表要定期的进行风险的分析，以将风险的程度降到最低，同时也完善风险的预警机制。第四，在财务风险预警机制中，要有效的发挥会计事务所、律师事务所等社会中介机构的作用。其次，企业要对经营活动中的各项业务进行风险预测，并实施监管制度。财务风险预警贯穿于企业的整个经济活动中，以企业的财务报表为例，利用会计理论，管理理论，市场形势等内容进行详细分析，一旦发现企业的风险，立即向相关部门汇报，将风险程度控制到最低。该系统不仅应包括速动比率、流动比率、资产负债率等财务指标，还应包括企业经营中诸如产品合格率、市场占有率等一系列指标，实现财务管理的全过程监控，一旦出现异常征兆时，可及时采取措施加以应对，从而达到避免和减少风险损失的目的。

随着经济市场竞争日益激烈，财务风险的发生也不可避免。企业的管理层要针对不同的业务活动，财务具体的防范措施和解决对策，将财务风险程度降到最低，最终提升企业的竞争力。

参考文献

[1] 陈念东.浅谈企业财务风险管理[J].经济与管理，2013（11）.[2] 张莉，孔艳红，邱玉兴.我国企业财务风险的分析和防范[J].理论观察，2014（4）.[3] 文明.对财务风险管理的认识与思考[J]；甘肃科技纵横，2014（6）：101-102.[4] 毕金玲.关于上市公司财务困境原因的思考[J].内蒙古科技与经济，2013（19）：95-96.

篇2：国有企业财务风险的控制与防范措施

本文通过分析我国中小企业的财务管理存在的问题，找出财务风险产生的原因，从而针对性的提出应对措施。

关键词：中小企业;财务风险;措施

财务风险作为一种客观存在的经济风险贯穿于企业各个财务环节，由于中小企业自身的缺陷，其面临的财务风险不断增加，为了使中小企业能健康、持续地发展，通过对中小企业的财务管理存在的问题进行分析，找出财务风险产生的原因，

研究如何降低风险及控制措施，对中小企业的发展至关重要。

一、中小企业财务管理存在的问题

财务风险是贯穿于财务管理各个工作阶段中，因此财务管理的好坏对中小企业的财务风险的防范至关重要，规范的财务管理能降低财务风险，反之者则增加风险，因此要降低中小企业财务风险，我们必须从中小企业的财务管理存在的问题入手，

目前，我国中小企业财务管理存在的问题主要有如下：

(一)财务管理水平落后

目前我国的中小企业主要以乡镇企业和个体私营企业为主，企业管理者也就是所有者,经营权与所有权高度统一，企业管理者对于企业的一切财务活动都有高度决策权，企业的日常财务收支、项目投资、资金筹集等都是由企业所有者决定，这种家长式的管理模式，容易导致信息不对称，决策不科学，使企业在市场竞争中丧失了许多机遇，影响企业的进一步发展。

(二)财务制度不健全，财务控制能力差

中小企业由于自身条件的局限性，财务管理制度不健全、不完善，企业资金浪费严重，财务控制能力差。

中小企业在经营活动中偏重于现金交易，提前支取，延后结算，造成资金的浪费与闲置;在销售活动中为了占领市场，大量采用赊销方式，导致企业应收账款大幅增加，坏帐呆账产生的几率增大，资金回笼困难;在流动资产中，中小企业存货所占的比重相对较大，由于存货周转率不高将导致资金积压在存货上，影响企业正常运转。

(三)财务管理人员综合素质低

中小企业大部分都是家族式的企业，所有权与经营权高度统一，企业投资者也是企业的所有者，企业偏重于经营管理，对财务管理不重视，缺乏高技能、高素质的专业化财务管理人员，由于财务管理人员专业知识的缺乏，对企业的财务活动不能进行有效管理，使企业财务风险发生的可能性增大。

(四)财务会计信息质量有待提高中小企业由于财务机构的不健全，财务人员业务素质较低，加之中小企业会计资料的不完整、不齐全，会计信息不能准确、及时、全面地反映企业的经营状况，这将直接影响企业决策的科学性，影响企业的经营发展。

二、中小企业财务风险形成的原因

通过中小企业财务管理存在的问题分析，中小企业财务风险产生的主要原因是来自企业内部经营管理及外部环境两个因素。

(一)内部经营管理造成的财务风险

(1)资本结构不合理，负债过多。

按财务杠杆作用来说，企业自有资金与借入资金比较恰当的比例是6：4，中小企业由于投资发展需要，自有资金有限，大部分中小企业在资本结构上存在不科学、不合理，内部负债往往过高，适度负债可以降低资本成本，为股东带来收益。

但企业内部负债过多，一旦经营管理失败，实现不了目标利润，就不能按期偿还银行债务及利息，企业将陷入财务危机。

(2)资产流动性差，资金短缺。

中小企业因本身规模不大、资金不充足，存货所占比重较大，存货周转率不高，赊销比重过大，应收帐款不能及时回收，资产流动性差，变现能力弱，现金流量少，容易造成资金短缺，一旦资金缺口不断增大，企业资金链断裂将使企业无法持续发展、持续经营。

(3)管理模式落后，缺乏科学决策。

中小企业所有者也就是管理者,企业的一切财务活动都由所有者说了算，使企业对市场信息不能及时捕捉，因此丧失了更多的机遇;加之缺乏专业化的财务管理人员，在进行投资决策时，对企业的投资不能进行科学论证及可行性分析，往往凭经验及主观判断来进行，投资决策缺乏科学性和专业性，盲目投资而引起财务风险。

(4)财务内控、风险预警制度不健全。

由于中小企业管理层不重视内控制度，大多数企业没有建立健全的内控制度，有些即便建立了也只是流于形式，如会计与出纳职责划分不清、财务与审计部门不分，由于内部监督制度的不健全、不完善，致使企业对发现的问题难以进行有效控制，使财务风险发生的可能性增大。

另外由于不少企业管理层认为财务就是为企业管理资金和资产，只要账目做好就行，对财务风险的危害性认识不足，未建立财务风险事前的预测、预警、防范和控制体系，偏重于事后控制，致使财务风险无法及时发现并采取措施进行控制，从而给企业带来不可避免的损失。

(5)财务风险意识不强。

一是中小企业领导层对财务风险的重要性认识不够，甚至有些领导不懂财务，既使了解财务风险对企业的影响，但是从本身能力上就无法对企业财务风险进行有效控制，当企业突发财务风险时，其应变能力、处理风险和防范能力就明显不足了。

二是中小企业财务管理人员缺乏财务风险意识，甚至缺乏风险防范意识，加之业务技能较低，财务分析和判断能力较差，对企业财务活动中的风险不能及时发现并采取措施控制，加大了财务风险发生的可能性。

(二)外部环境因素造成的财务风险

(1)国家政策环境不利于中小企业。

近几年，我国虽然加大了对中小企业扶持政策，但国家政策更多倾斜于大型企业和新兴企业上，从而使得中小企业生存空间有限，丧失了更多的发展机会。

(2)银行信贷政策不利于中小企业。

中小企业由于规模小，市场不稳定性，盈利能力相对较差，银行等金融机构对中小企业贷款积极性不高，加之金融机构对中小企业的信贷政策过于严格，使企业贷款融资非常困难，资金获得途径狭窄，增加了财务风险。

三、降低和防范中小企业财务风险的措施

(一)优化资本结构，调整负债比例

财务风险适度、财务杠杆效益高、资金成本最低这是企业财务结构最佳状态，财务结构的优化有助于减少财务风险，反之则增加财务风险。

一是要优化资本结构，确定合理的资产、负债比例。

中小企业要根据经营环境的变化，及时对企业的资本、负债进行结构性调整，确保企业负债在合理的比例之内，不超过自身承受能力。

二是优化负债结构，中小企业进行负债融资时，根据自身的偿债能力，将短期负债、中期负债、长期负债进行动态组合。

(二)加强资金管理，提高资金流动性

中小企业要加强资金管理，提高资金流动性，首先要加强财务管理，实行资金预算管理，企业每年年初编制预算方案，合理分配资金，合理调度资金，提高资金使用效益。

另外采取保守的财务政策，企业资产、负债比例适度，长短负债结合，减少负债风险和成本;最后加快资金的流动和周转，保持合理的流动比率、速动比率、现金比率和存货比率。

(三)提高财务管理水平，科学决策

中小企业要提高财务管理水平，提高会计信息质量，为企业科学决策提供依据，从而减少决策风险。

一是聘请高层次的管理者，重视财务管理，对企业的经营决策能全面考虑，以利润最大化或企业价值最大化为目标，积极提高企业的市场价值，增强企业竞争能力。

二是聘请高技能、高素质的专业财务人员，专业化财务人员能对财务活动进行分析和评价，可以及时发现财务风险并采取措施控制;三是加强会计信息质量的提高，准确、及时、全面的会计信息能为企业投资决策提供科学依据，减少决策失误，降低企业的财务风险。

(四)健全财务内控制度，建立风险预警机制

健全和不断完善财务内控制度，企业首先应设置监督控制机制，分设财务和审计部门，保证两者职能的有机结合，同时配备高素质的财务管理人员，树立现代中小企业大财务观念，充分发挥财务的管理职能。

另外，中小企业应建立财务风险预警机制，制定相应的财务风险防范与管理制度，建立风险分析评估系统，提高对风险敏感性的认识及风险的控制能力。

(五)加强财务风险宣传，强化财务风险意识

一是企业管理层要加强自身建设，树立风险观念，增强风险意识，加强财务风险意识的宣传，使企业员工能够及时发现财务风险。

二是财务人员要加强风险意识和应变能力的培养，了解财务风险的各种表现形式，对企业财务活动进行有效管理，提高风险防范与控制能力，

(六)加大政府扶持力度，拓宽融资渠道

首先政府应加大对中小企业的扶持力度，改进中小企业信用评估制度，加大信贷力度，鼓励金融机构对中小企业进行贷款服务;另外，中小企业要提高自身声誉，树立企业良好信用度，与金融机构建立良好的合作关系，争取金融机构的贷款，

获得充足的资金来源;最后，中小企业要积极打开融资渠道，尝试向境外融资，获取多渠道的资金。

参考文献

[1]徐祥龙.刍议中小企业财务管理问题[J].财会通讯，第11期,124

[2]苗雨君,朱丹.企业财务风险内部控制研究[J].中国乡镇企业，,226-228

[3]田鑫，臧建玲.中小企业财务风险成因及防范研究[J].质量与安全，204月刊(总第492期)，177-178

篇3：国有企业财务风险的控制与防范措施

当前, 国际经济风云变幻, 大部分国内企业普遍面临双重压力。一方面, 继续受国际经济危机影响, 经营不景气, 整体效益下滑;另一方面, 虽然国家适时采取了包括推进增值税改革“结构性减税”政策, 扶持企业应对危机, 但同时也为保障财政收入掀起了全国税收专项大检查。在企业通过多种途径、多种方法寻找出路、走出困境、获取新的竞争力的探求中, 充分运用好税收政策是其中的一项重要选择。通过各种合法手段和措施将税收负担安排在最佳状态, 可以在依法纳税的前提下, 减轻税收负担, 保持企业周转资金的有效利用, 充分实现货币资金时间价值, 取得最大的经济效益。如何正确把握政策、合理运用政策、规避税务风险成为企业当务之急, 本文就此进行探讨。

二、企业税务风险防范与控制的特点

所谓的风险就是企业在经营过程中的不确定性。追求盈利是我们的目标, 但是我们的盈利必须要控制在我们可以接受的风险的范围以内, 如果我们的盈利有很高的风险, 那么我们的企业会有导致失败的隐患。税务风险就是指税务责任的一种不确定性, 比如企业被税务机关检查, 承担过多的税务责任, 或是引发补税、罚款的责任。对于企业的经营来讲, 我们一定要控制自己的风险, 税务风险也是我们应该控制的风险之一。税务风险不可回避。正确理解到税务风险是不可回避的。作为企业在经营的过程中, 必然会面临到税务问题, 既然面临税务的问题, 那么就有可能面临税务风险。

税务风险控制具有的基本特点可以大致概括为“三性”、即合法性、规划性和目的性。“三性”从不同侧面表示了作为公司财务风险控制重要组成部分的税务风险控制所具有的特点。

(一) 合法性

合法性表示税务风险控制只能在法律许可的范围内。征纳关系是税收基本关系, 法律是处理征纳关系的共同准绳。纳税义务人要依法缴税, 负责征税的税务机关也要依法征税.纳税人偷逃税是触犯法律的行为。如果违反税收法律规定, 逃避税收负担, 属于偷逃税, 显然要坚决加以反对和制止。因此, 税务风险控制的基础工作税务审阅的依据与纳税规划的范围与方式均须严格按照国家税收法律、政策、制度、规范与相关实施细则进行。

(二) 规划性

规划性表示事先规划、事中控制与事后审阅与安排的意思。在经济活动中, 纳税义务通常具有滞后性。公司交易行为发生后才缴纳增值税或销售税;收益实现或分配之后.才缴纳所得税;财产取得之后, 才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先规划、事中控制与事后审阅与安排的可能性。

(三) 目的性

目的性表示纳税人要进行税务风险控制, 就必须目标明确, 通过专业化的设计与安排, 每一项税务风险控制活动的关键点或关键环节部必须在风险控制程序中加以体现。公司系统化的税务风险控制措施的着眼点就在于对关键环节与关键事项的把握与控制。

三、如何有效加强企业税务风险防范与控制

(一) 建立专业的纳税管理部门

建立专业的纳税管理部门是企业、尤其是大型企业加强税务风险防范与控制的基础。现代的大型企业涉及到的经济业务日趋复杂, 已经越来越呈现出集团化和多元化的发展趋势, 纳税管理的难度也在日益增多。近些年来, 国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦, 国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中, 企业经营和声誉都遭受了不小的损失。“甩不掉的影子”、“定时炸弹”等比喻, 表达了一些大企业老总对税务风险的畏惧和无奈。因此我们可以看出, 专业纳税管理部门的建立是企业纷繁复杂税种的统一核算管理, 是税务监管机构和企业内外部业务部门的统一沟通协调, 同时也是企业财务管理组织机构中的一个重要组成部分, 能够有效地促进企业纳税管理稳步且高效地运行。

(二) 组建高素质的纳税管理团队

企业加强税务风险防范与控制的核心关键就在于建立一支高素质的纳税管理团队。税务管理工作的特点就在于税收政策变化频繁、数量大、层次多, 企业税务管理人员就必须不断更新自己的知识, 始终走在税务管理领域的最前沿。提高企业税务管理人员素质主要从以下几个方面入手:

(1) 强化思想修养与财会法制观念训练

要积极提高企业税务管理人员的政治思想觉悟, 加强自身道德修养, 要强化企业税务管理人员的法制观念, 建立健全内部监督制度, 坚持原则, 依法履行岗位职责, 自觉抵制违法乱纪行为。

(2) 强化业务学习

做好企业税务管理工作, 税务管理人员应具备较宽的知识面、娴熟丰富的专业知识和扎实的基本功。有些税务管理人员仅凭一张文凭混饭吃, 没有不断学习, 很快就跟不上形势的需要, 导致最终被淘汰。财务人员应积极主动强化新准则、新制度及相关法律法规的学习, 不断更新和充实自己的业务知识, 努力提高技术业务水平, 面对复杂的经济业务, 能够准确运用相应的税收政策来对其进行税务处理, 避免企业带来纳税风险。

(3) 制定必要的纳税管理制度

第一, 定期的纳税健康检查制度。

定期的纳税健康检查能够及时地发现和消除隐藏在企业经济活动中已存在的纳税风险, 具有较为积极的意义。企业应该建立一种健全的纳税健康检查制度, 定期自查, 从中找出所存在的问题, 及时制定整改意见和措施, 消除这些税务风险, 从源头上来加强税务风险防范与控制。有条件的企业还可以聘请有经验有资质的税务事务所来开展企业纳税检查。

第二, 定期的纳税分析和报告制度。

通过这项制度能够及时发现企业纳税异常, 了解和掌握企业的纳税变化动态, 促进企业纳税管理工作质量的不断提升。通过横向和纵向的比较, 能够及时找出差距, 拓展自身的节税点和纳税筹划面, 实现利用现代税务管理手段来提高企业经济效益的目标, 同时也可以促使企业自身纳税管理水平得以实现可持续性的发展。

第三, 税务政策宣传的责任与义务制度。

企业纳税风险防范与控制不仅仅只是企业管理层和财会人员的职责, 同时也是企业每名员工的职责, 与每一名员工的切身利益息息相关, 因此, 大家都有义务有责任对企业的纳税风险防范与控制尽到自己的责任。同时, 企业纳税管理部门应该是一个多元化税收政策的宣传载体, 必须加大对于税收法规的宣传力度, 使企业的每一名员工都能够对税收政策保持高度的警觉性和敏感性, 从根源上加强税务风险防范与控制。

第四, 在日常操作执行过程中, 税企双方应明确专人对口联系, 定期计算企业运作过程中的实际风险控制税收管理要素值。发现明显偏差时, 及时组织调研分析, 并形成税收管理要素异常变动情况分析报告, 视情况作出相应处理意见或建议。而税务机关在建立税务风险内控机制的同时, 也应该将工作重心适当前移, 充分利用大企业的税务遵从愿望和内控要求, 向企业搞好宣传辅导, 使企业树立税务风险控制理念, 强化税务风险意识, 税企达成共识。以《指引》引导企业建立全方位的税务风险内控机制, 与税务机关的税务风险内控机制协调运转, 形成内外结合的税务风险控制体系。

四、结语

总之, 在税收法制建设不断深入、税源管理手段不断丰富的大趋势下, 企业、尤其是大企业税务风险防控, 是税企双方必需共同面对的新课题。建立税务风险控制体系, 既是一项税源管理工作, 更是一项对企业的专业化纳税服务工作。通过建立税务风险控制体系, 实现提前预测、及时介入、有效防控的预防目的, 达到防患未然、防微杜渐、税企和谐共建的治税目标。这对于维护健康规范的税收秩序、保护征纳双方的合法利益, 都大有裨益。

摘要：通过各种合法手段和措施将税收负担安排在最佳状态, 可以在依法纳税的前提下, 减轻税收负担, 保持企业周转资金的有效利用, 充分实现货币资金时间价值, 取得最大的经济效益。如何正确把握政策、合理运用政策、规避税务风险成为企业当务之急, 本文就此进行探讨。本文首先分析了企业税务风险防范与控制的特点, 其次, 从建立专业的纳税管理部门;组建高素质的纳税管理团队;制定必要的纳税管理制度等方面就如何有效加强企业税务风险防范与控制进行了深入的探讨, 提出了自己的建议和看法, 具有一定的参考价值。

关键词：企业,税务风险,防范,控制

参考文献

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篇4：国有企业财务风险的控制与防范措施

关键词：电力企业；财务风险；防范；控制措施

引言

财务风险的发生是企业财务管理存在漏洞，会影响到企业持续经营发展，甚至导致破产。企业若想持续经营，不断发挥发展壮大，就要对可能发生的财务风险保持高度警惕性，建立有效的财务风险防控体系，在日常经营中加强对财务风险的关注、预防和控制。电力企业是我国重要的能源企业，电力企业的安全稳定运行是国家经济发展和人民安居乐业的基础保障，因此加强电力企业财务风险的防范与控制十分重要。

1电力企业财务风险的类型

1.1经营风险

企业资产负债率过高意味着企业经营风险大，但并不是说企业的资产负债率越低越好。专家表示，企业资产负债率一旦超过80%，就面临严重的经营风险；据调查，我国五大发电集团的资产负债率均超过85%^[1]，投资规模大，固定资产比重大，回收周期长，过度举债投资建设造成资产负债率呈现逐年上升趋势。必须有效控制这一趋势，加强成本管理，拓展融资渠道等，降低经营风险。

（1）电费回收风险。高耗能企业是各地的欠费大户，收费难度也大。目前国家正在对冶金、电石、铁合金、钢铁、电解铝、水泥等六个高耗能行业实施宏观调控，将其分为淘汰类、限制类、允许类和鼓励类企业，并且实行差别电价，这使电费回收面临新的风险。企业的宏观调控促使大量高能耗企业倒闭关门，电费回收风险大，电力企业的经营风险增大。

（2）筹资风险。电力企业投资规模很大，所需资金量也很大，资金主要来源于银行贷款，这也是电力企业资产负债率居高不下的原因。巨大的还本付息压力给企业带来债务风险，因此电力企业在经营过程中，争取国家政策支持，加强管理，保持资金运作安全稳定，能按期还本付息，将筹资风险降到最低。

（3）投资风险。电力企业的投资规模不断增长，有大规模的基建投资项目，这些投资项目是否有合理的收益、资金投入能否及时收回，如果没有合理规划，随意投资，会难以控制投资风险，给企业带来难以估计的损失。例如，在当前竞争激烈的市场条件下，电力企业可以通过兼并和收购来进行扩张发展，在这过程中，由于电力企业财务对风险防范意识的薄弱，对市场未来走向了解不透彻，往往会造成因盲目扩张发展和对外投资给电力企业带来巨大经济损失，这种损失往往是对电力企业致命的打击。

1.2政策性风险

国家的利率调整、汇率变动、财政税收等政策都会给各行各业的企业生产经营活动产生一定的风险。而电力企业作为我国的支柱型企业之一，其经营与国家政策密切相关，财务管理面临的政策性风险也较多。政府出台的各项财政和金融政策对电力企业经营产生影响。例如电价政策风险，电力体制改革后国家能源价格体系建设过程中，出现了能源价格不匹配、管理机制不协调、行业内部价格构成不合理、电价承受社会分配责任过重、承担社会责任超出承受能力等问题。电价是电力企业效益的源头，发生风险也会导致财务指标恶化。

1.3自然灾害风险

地震、台风等自然灾害的发生会导致电力设备、输配电线路发生严重损坏现象，这就给企业带来一笔巨大经济损失。同时，自然灾害的发生会导致电力系统的崩溃和大面积的停电事故，带来人员伤亡，而电力企业只有提高风险的技术防范水平和抵御自然灾害的能力才能将自然灾害风险降到最低。

1.4体制改革风险

现阶段电力行业的体制改革进一步深化，电力企业在市场环境下面临激烈的竞争，这种引入市场竞争、建立市场监督的体制改革给企业带来巨大的风险，电力企业难以控制。而接着开展的农电体制、县级供电企业体制改革等也给企业带来体制改革风险。

2电力企业财务风险的防范与控制措施

2.1完善公司治理结构

建立现代企业治理结构完善优化公司治理结构，是防范和化解供电企业财务风险的组织基础。电力企业应该形构建决策、授权、执行和监督的科学管理框架，四者之间形成权责明确、相互协同、高效制衡的组织体系。此外，在此基础上还必须制定清晰的企业的发展战略，积极引导企业通过市场化手段进行资源优化配置，使企业为迎接激烈的市场竞争具备一个健康的肌体。

2.2增强企业全体人员的财务风险意识

首先，电力企业决策者要有洞察企业风险的敏锐感和果断做出相应决策的胆识，每一项决策都会影响企业的发展方向，时刻以发展的眼光分析市场经济环境中存在的潜在风险，为企业持续经营发展奠定良好基础。其次，电力企业财务管理人员充分认识风险管控的重要性，树立风险防控的意识，认真学习财务相关法律法规、金融知识，根据企业内外部环境变化，做好风险判断、识别、分析和预警工作，并制定能解决本企业财务风险的制度，积极有效地规避财务风险。第三，電力企业全体人员要建立风险防控意识，各部门相互配合，各项工作合法合规，资源配置合理优化，让风险防控贯穿于工作流的各个环节，有效降低财务风险对企业产生的负面影响。

2.3进一步加强财务风险管理，完善财务风险控制体系

要确保业务流程优化、规章制度健全、风险管理基础夯实与风险管理策略能够贯彻到底，风险控制目标能够逐级分解，风险控制措施得到严格落实，切实提升前期工作风险管理水平。同时建立完善重要设备的“一患一档”、重要用户应急预案的“一户一案”、各类审计、检查、稽核所暴露隐患的“一患一档”以及容易酿成经营风险事件的“一事一案”，做到举一反三、有备无患。

2.4建立财务风险预警机制

电力企业应尽快成立专门组织，对相关财务制度、税收筹划、财政金融政策进行深入研究，以更好的规避、防范和化解在以上领域出现的财务风险；同时根据行业特点、经营状况分析预测未来的变动趋势，对企业面临的各种财务风险进行及时有效的预测。通过建立先进的财务风险预警机制，不仅对宏观经济走势、行业整体财务状况、财税政策变化、利率变化和企业未来的战略目标进行修正，而且要结合企业自身财务状况及时发现各种隐患并及时预警，积极主动地采取应对措施。

2.5加快财务管理信息化建设

电力企业财务管理信息系统是行业内部通过整合，对各种资源进行有效控制和优化配置的操作平台。目前，应当通过多种手段迅速推动这个平台在广大供电企业中得到广泛的应用，加速供电企业财务管理信息化建设的步伐，通过信息的高速传递保证财务管理效率，提高企业决策水平，最大限度地降低财务风险，电力行业是资本密集型基础产业，对保障我国经济社会的发展有着不可替代的作用。改善供电企业财务质量，防范与化解企业财务风险，保障供电企业获得安全、稳定、长期的经济效益和社会效益，具有重要的现实意义。

结束语

总之，新的经济形势使电网企业面临更多挑战，通过完善企业内部管理机制、建立财务风险管理预警系统、强化电费回收环节的控制、开展企业文化建设等多项措施，提高企业的风险防范能力，使电网企业在新的市场经济形势下，保持旺盛的生命力。

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篇5：企业财务风险的控制与防范研究

1.企业财务风险的形成背景

1.1企业的财务风险成因的理论阐述

2.企业财务风险的概念范畴

2.1财务风险的类型

2.2财务风险的特征

3.企业财务风险的识别方法

3.1定性的识别方法

3.2定量的识别方法

4.企业财务风险的控制概述

4.1财务风险的控制体系

4.2财务风险的控制体系评估

4.3案例研究

4.4财务风险的控制策略

5.企业财务风险的防范措施

5.1建立财务评价体系

5.2建立资金管理体系

5.3盘活现有存量资产

篇6：中小企业法律风险的防范与控制

——对长沙国家示范生产力促进中心企业法律风险防控现状的调查

第一部分调查工作概述

随着长沙经济发展的日益繁荣，各项政策法规的不断完善，区域投资环境的更加成熟，吸引了大批创业者来我市投资。长沙国家示范生产力促进中心（下简称“生产力中心”）是高科技中小企业较为集中的代表区域。面对突如其来的世界性经济危机和相应的国家宏观经济调控，为了更好配合长沙市经委发挥其服务职能和使命，2010年7月中下旬，我们按照有关的要求，就如何在当前形势下为中小企业提供高效、优质的法律服务做了一系列工作，通过发放调查问卷和派专人走访等方式，向生产力中心内的部分企业进行了企业法律风险防范与控制有关问题的调研。

此次调查主要涉及对中小企业法律风险的认识、现阶段最大法律需求、遇到最多的法律问题、解决方式、防范法律风险的措施、需要何种法律知识讲座等多个方面。调查项目充分考虑了中小企业的特点，兼顾了企业在生存和发展中遇到的多个重要法律问题。从整体上来看，调研结果在一定程度上反映了我市高新区的中小企业对法律风险防控认识的现状和基本情况。现对所调研的情况予以分析并形成报告提供给有关领导和部门，以期对我市中小企业的法律风险管理有所帮助。

第二部分中小企业法律风险防范与控制的现况及基本情况分析 目前生产力中心内的中小企业法律风险现状堪忧，发案率高，执行率低，企业涉及应收账款极为普遍。95%的企业没有专业法律培训，90%的企业没有完善的合同管理制度及综合合同管理机构，70%的企业近三年发生过司法诉讼或仲裁，90%的企业发生债务拖欠，只有15%的企业能够得到足额赔偿，30%的企业知识产权未能形成有效保护。多年来法律风险是企业多种经营风险中最被忽视的一种风险。高发案率、低执行率、打赢官司拿不到钱的困扰，给企业经营带来釜底抽薪的损失。企业内部业务流程的不规范性成为影响企业法律风险的重要制度因素。再次，因目前企业诚信监督机制缺乏和社会相 1

应信息公开不充分，企业对于合作者和客户的风险调查存在方法少、难度大的问题，故对客户背景资料和法律风险调查也是一个较大的法律空白点。

1、对企业法律风险的认识

生产力中心的企业基本属于技术型企业，人员素质整体较高，绝大多数的企业对法律风险都有一定程度的认识，但对企业法律风险的认识深度和广度都是不够的，企业对法律风险的理解还处于一种懵懂状态，在部分企业经营者的头脑中仅有“法律风险”这一概念罢了，究竟法律风险为何，所知甚少。对企业在经营管理中存在的潜在的风险认识不足，如：企业决策判断因缺乏法律支持而导致的决策风险、企业合同签订及履行过程中的风险、知识产权管理中的风险、企业管理人因法律意识欠缺而导致的管理风险等。

2、企业法律风险引起纠纷的主要类型及解决方式

由于企业之间的经济往来多由合同形式予以确定，因此发生合同纠纷的可能性就最为明显，在众多中小企业中，都把合同纠纷作为企业最常遇到的首位法律难题。其次，随着《劳动合同法》及实施条例等一系列国家及地方劳动法规的相继出台，企业劳资纠纷解决和员工权益保障被高度重视，在被调查者中占有相当高的比例。再次，由于科技企业的特点，因此，对高新技术企业知识产权的侵权或者维权体现在这方面的法律纠纷也较为明显。引起纠纷的原因主要是对《合同法》、《劳动法》和《专利法》等法律知识的掌握不够，在实践中如何应用了解和把握不够。

在纠纷发生后，约45%的企业自行协商解决，约10%的企业通过有关部门或单位协调解决，选择司法途径解决的企业约45%。这反映出企业在经济纠纷处理过程中，更多的愿意采取协商、调解等非诉讼方式。这一方面与我国长期以来传统的人情社会、息诉宁人、和气生财等传统理念有较大关系，更与目前仲裁或诉讼成本较高、期限较长、执行难度大等体制弊端密切相关。

3、企业防范法律风险所采取的措施

调查走访表明，大部分企业为规避和降低法律风险的发生或多或少采取了一定的措施。但是，他们的措施仅限于一般的内部注意，90%企业没有设臵或配备专职的法律工作人员或外聘法律顾问，企业的法律文书起草、合同拟订、法律咨询等工作都由各部门自行负责。80％以上的企业都是在纠纷已经进入或即将进入诉讼阶段才聘请法律顾问介入的，律师介入企业纠纷限于

通过诉讼途径解决法律纠纷。在纠纷产生后尚未进入诉讼阶段，很少有企业聘请律师参与。更有部分企业经营者在纠纷产生后，首先想到的不是法律，而是关系。同时有约60%的企业认为法律顾问只能是基本满足企业的一般法律服务需求，而不能满足企业深层次的法律服务需求。

4、企业对法律风险防控方面的法律知识需求

企业所需法律知识讲座与走访调查中企业在经营管理及法律风险防控方面存在问题具有很强的关联性。因此，合同法、公司法、劳动合同法、知识产权法及投融资是企业最为迫切需要的法律知识。

通过上述分析可见，企业经营者对企业法律风险防范和控制还缺乏整体认识，绝大多数企业没有能够真正建立起一套确实有用的企业法律风险防范和控制体系，企业抗风险能力还非常薄弱，某些企业已经建立的法律风险防控制度流于形式，在企业经营实践中被束之高阁，根本不能在企业建立法律风险防范和控制方面起到应有的作用。

第三部分对中小企业法律风险防控的建议

法律风险存在于企业经营发展的每一个环节，如果不加以重视和及时规避，一旦风险出现，其后果往往是企业难以控制的。法律风险是以承担法律责任为特征，虽不能完全避免，却具有可预防性的避免性。因此，任何企业都必须重视法律风险、防范和化解法律风险，建立适合企业自身需要的法律风险防范机制。我们建议，要真正防范和控制法律风险，应当做好以下工作：

1、强化企业管理者和员工的法律风险意识。

首先，企业管理者的法律风险意识对建立企业法律风险防范机制起着重要作用，甚至是建立企业法律风险防范机制的关键。虽然企业管理者的法律风险意识正在得到逐步提高和加强，但相当部分管理者的法律风险意识具有滞后性，不能很好适应企业参与市场竞争的需要。企业管理者在决策的时候往往忽视或者轻视了法律风险的存在，更注重于速度和效率。而存在法律风险的速度和效率是没有速度和效率的，不但达不到决策的预期目标，而且还会造成不必要的损失，甚至给企业生产经营带来严重危害，导致企业走向衰落、倒闭。所以，建立企业法律风险防范机制，必须强化企业管理者的法律风险意识，由企业管理者至上而下形成整个企业的法律风险防范意识，从而促使企业建立起有效的法律风险防范机制。

其次，建立企业法律风险防范机制，还必须注重培养企业员工的法律风险意识。由于工作岗位的不同，发生的法律风险原因和结果也不尽相同。所以，对不同工作岗位的职工，必须有针对性地培养不同的法律风险意识。只有企业管理者和全体职工都建立起了法律风险意识，企业在生产经营活动中，才可能减少和避免发生潜在的法律风险。而企业管理者和企业员工的法律风险意识的树立和强化，必须通过长期和不间断的法律培训教育来实施。

2、规范完善企业各项规章制度，守法经营。

规范完善企业各项规章制度，守法经营，是建立企业法律风险防范机制的重要内容。首先，企业必须根据自身参与市场竞争的内外部环境，对涉及法律风险的重要事项，以企业规章制度的形式对事前预防、事中控制和事后补救作出明确规定。建立和完善企业规章制度，理顺企业内部关系，明确责任，保证企业重要事项有章可循，最大可能避免因规章制度，尤其是合同管理制度和劳动规章制度的不健全引发各种法律风险。其次，对于企业规章制度要严格执行，并根据企业的发展和市场竞争环境的变化，适时作出相应的修改，保证企业规章制度合理合法并适应市场竞争的需要。再次，一定要坚持守法经营的基本理念，培育良好的企业文化。企业可以在不违反法律的前提下利用法律提供的运作空间实现其利益的最大化，但若其放弃了守法经营的基本理念，那么其受到法律的惩罚和制裁便成为迟早的事情。

3、突出防控重点，特别是加强合同管理制度、提升合同管理水平。由于企业之间的经济往来多由合同形式予以确定，因此合同管理便成了企业法律风险防控的重点。首先，合同由企业内部专门机构归口管理，配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。其次，建立合同管理的配套管理制度。为强化合同管理，在总结企业合同管理经验和教训的基础上，按照企业规定，结合在合同谈判、起草、审核、会签、履行、委托授权、用印等方面的情况，制定配套制度，完善合同管理，并通过监督检查和考核评比，全面提升合同管理水平。再次，建立与完善合同履行的监督制度。对合同履行情况及实施情况进行跟踪监督，及时反馈合同履行情况的最新进展，确保合同各方能够完全、全面的履行合同。最后，针对企业的各种可能发生法律纠纷的业务经营行为，法律专业人士应提前介入、全程参与，抓好合同的审核与监督，做好事前防范工作，尽力避免纠纷或案件的发生，做到即使发生纠纷或案件，也必须在事实和法律方面有利于本企业取得或维护其合法权益。

但不同类型的企业在建立法律风险防控机制中，有不同的工作重点，在建立法律风险防控的过程中，企业必须结合自身实际，抓住工作重点，才不至于避重就轻，顾此失彼。

4、加强企业内部监督与考核。

企业内部监督与考核同企业的生产经营密切机关，也是建立企业法律风险防控机制的关键环节。调查表明，有相当部分的企业未建立健全内部监督与考核，有部分企业内部监督与考核流于形式，没有落到实处，这些都不利于企业法律风险防范机制的建立。只有加强企业内部监督与考核，切实做到事前预防、事中控制和事后监督，才能建立起行之有效的法律风险防范机制。

5、积极维护公司合法权益

结合我国逐步规范完善市场经济的新形势，为提高公司的抗风险能力、增强自身的市场竞争力，必须增强维权意识，进一步加强诉讼案件、纠纷事件管理，主动做好起诉、应诉和非诉调解工作。

注重知识产权保护工作，严格遵守《专利法》等知识产权法律法规，清理企业所拥有的专利、计算机软件、商业秘密等知识产权。公司对所拥有的商标、发明专利、实用新型专利、文字作品等知识产权，该申报的一定要及时申报，发现外单位侵权的一定要主动采取法律手段维护公司的合法权益。

6、聘请或配备高素质的专业法律人士。

从本次调查来看，绝大多数的企业没有配备专门从事企业法律事务的工作人员；有部分企业虽然有此方面的人员，但法律素质不高，仅仅能应付企业一般的诉讼案件，对企业的合同实行一般的管理。而对于较复杂疑难的纠纷或专业性较强的合同把握不了。因此，建议企业考虑长久规范的发展，应聘请那些专业化程度高，业务能力强，且能帮助企业有效实施法律风险防控的专业律师团队作为自己的常年法律顾问,做好法律风险的防范工作而不仅仅是为企业打官司。

第四部分结语

提高企业对法律风险的认识，规范企业法律风险的内部防范与控制管

篇7：国有企业财务风险的控制与防范措施

［摘要］企业财务风险是指在各项财务活动过程中由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险存在于财务管理工作中的各个环节，财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此，对我国企业财务风险的现状、成因及其防范措施进行探讨，以期降低风险、提高效益就显得具有十分重要的意义。

［关键词］ 财务风险；风险防范；防范措施

目录

一、绪论...........................................................1

二、我国企业财务风险的现状及问题...................................1 1．在筹资方面，资金结构不合理..................................2 2．在投资方面，投资决策随意性大................................2 3．在资金营运方面，企业存货比重较大............................2 4．收益分配政策方面，股利分配政策无章可循......................3

三、我国企业财务风险形成的原因分析.................................3 1．企业的理财活动无法适应外部变化的经济环境....................3 2．内部财务监控机制不健全......................................4 3．企业理财人员素质有待提高，缺乏风险意识......................4

四、我国企业财务风险的防范策略.....................................4 1．对财务管理环境进行全面分析..................................4 2．建立有效的风险处理机制，增强抗险能力........................5 3．建设财务风险制度文化，增强风险防范意识......................5 4．完善风险管理机构，健全内部控制制度..........................6 参考文献...........................................................6

一、绪论

企业是以赢利为目的的经济组织，而风险客观存在于企业经营活动的全过程，特别是企业的财务活动更是充满着风险。只有深入研究企业财务风险的生成和传导的机理，才能更深刻的认识企业财务风险的本质，以便加强对企业财务风险的管理，提高企业财务活动的运作效益。

从企业财务管理的需要出发，一般将企业风险分为经营风险和财务风险。经营风险就是指由企业生产经营过程中存在的不确定性带来的风险，其主要来自生产成本、生产技术、销售价格、市场需求、外部环境的变化等各个方面。企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况就是企业的财务风险，财务风险是由于多种因素的作用，使企业不能实现预期的企业财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，对企业生产经营产生重大影响。

企业的财务风险又分为广义和狭义两种。广义的财务风险包括了企业在进行财务活动过程中的融资风险、投资风险、资金收回风险和收益分配风险等。狭义的财务风险，是指企业举债筹资时所产生的风险，因此又称为筹资风险，是指企业在经营活动中与筹资有关的风险，尤其是指在筹资活动中利用财务杠杆可能导致企业股权资本所有者收益下降的风险，甚至可能导致企业破产的风险。本文所研究的企业财务风险界定为广义的企业财务风险。

在市场经济活动中，企业存在财务风险是难免的，关键是如何了解风险的起因，加强防范，使自身处于不败之地。因此，对财务风险存在的问题、成因及其防范进行研究，以期降低风险、提高效益，具有十分重要的意义。

二、我国企业财务风险的现状及问题

在企业财务活动中，一般分为筹资活动、投资活动、资金营运和收益分配四个方面。相应的，财务风险也就包括筹资风险、投资风险、资金营运风险、收益分配风险。具体来说，我国企业财务风险主要表现在以下几方面。

1．在筹资方面，资金结构不合理

我国资本市场尚不够发达，企业筹资手段不够丰富。长期以来企业对资本市场的了解还比较匮乏，对资本市场的运转、资本市场的理论缺乏研究，在筹资时较少考虑资本结构和财务风险等，具有一定的盲目性，资金结构中负债资金比例过高，导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足。与高负债形成的风险相比，或有负债形成的风险更具隐蔽性，对企业的潜在风险也更大。典型表现是企业的乱担保。部分企业对外担保数额大，期限长，甚至未经同意和审批，董事、经理擅自以公司名义为他人担保等，给企业带来较大的风险。大部分企业对担保疏于管理，也不按照制度规范在表外披露，如果担保对象一旦无法偿债，担保企业的或有负债就转化成负债，突如其来的债务负担很可能导致企业资金紧张甚至资不抵债，诱发企业的财务风险。2．在投资方面，投资决策随意性大

在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷干铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。盲目追求外延式扩张及所谓多样化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，走向破产也就不足为怪了。由丁投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失。3．在资金营运方面，企业存货比重较大

目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业普遍存在只注重销售业绩忽视应收账款的控制状况。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企 2 业资产的流动性及安全性。例如传统企业积压库存厉害，导致现金流紧缺，最终走向衰亡。

4．收益分配政策方面，股利分配政策无章可循

股利分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。与国际上广泛采用的股利政策相比，中国企业较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配方法，这一方面有意无意间助长了证券市场上的投机气氛，另一方面无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，中国企业股利政策的制定也往往无章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投资者无所适从。尤其是我国国有企业占据领域太多，私人企业发展受很大限制。

三、我国企业财务风险形成的原因分析

在市场经济活动中，企业存在财务风险是难免的，关键是必须了解风险的起因，才能做到有的放矢，使自身处于不败之地。我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的因素，也有企业内部因素。总体来看，我国企业财务风险主要有以下三个方面的原因。

1．企业的理财活动无法适应外部变化的经济环境

企业财务活动是处于一定的环境之下，并受这些环境的制约，包括国民经济整体的形势及行业景气度，国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等等。企业理财环境的变化莫测是企业产生财务风险的外部原因，因为这些因素存在于企业之外，其变化对企业来说，是难以预见和难以改变的，这必然影响到企业的财务活动，比如利率的变动必然会产生利率风险，包括支付的利息过多的风险和不能履行偿债义务的风险；而中国企业大多财务管理基础薄弱，缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力，面对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，财务风险必然产生。2．内部财务监控机制不健全

内部财务监控是企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统，为使其更能充分发挥其职能作用，企业不仅应该设置独立的组织机构，更重要的是要根据本企业的特点，建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，才能保证企业内部财务监控系统的高效运行。而中国企业大多没有建立内部财务监控机制。即使有，其财务监督制度执行也不严格，特别是有的企业管理与监督合二为一，缺乏资产损失责任追究制度，对财经纪律置若罔闻，难以进行有效的约束，财务风险极易发生。3．企业理财人员素质有待提高，缺乏风险意识

任何系统的运行，人都是非常重要的条件，高素质的理财人员，更是企业不可多得的财富。就目前的情况看，中国企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的理财观念和理财方法，特别是职业道德和职业判断能力，还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求，不达要求的企业定会被淘汰。

四、我国企业财务风险的防范策略

企业的财务风险显而易见，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。本文认为，针对我国企业的现状,防范企业财务风险，主要应做好以下工作： 1．对财务管理环境进行全面分析

防范和控制风险的关键在于如何发现和识别外部环境中存在的各类风险。实践表明，通过对财务管理外部环境及其变化进行详细的分析，能够在很大程度上提高企业对环境的适应能力和对风险的应变能力。要对外部环境做出准确分析．首先必须建立和完善财务管理系统，以便及时反映外部环境中各种因素的变化情况(如国际市场上主要原料价格的变动，各种货币间的利率变化情况等)，以适应不断变化的财务管理环境。其次．要设置高效的财务管理机构，明确财务风险管理的主体，使风险控制机构切实做好 4 风险的分析和处理工作。再次。配备高素质的财务管理人员。目前我国企业财务管理人员普遍素质偏低。缺乏相关的经济和金融知识，导致其对环境中的各类风险因素变动反应不够及时，从而错过了风险控制的最佳时机，给企业带来巨大的损失。针对这一情况，企业财务部门应选拔具有一定分析能力和预测能力的人员进行财务风险管理工作，以便能够及时掌握外部环境中的各种变化，降低企业财务风险。此外，还要健全相关规章制度。强化财务管理的各项基础工作，通过制度完善来保障财务管理系统的有效运行。2．建立有效的风险处理机制，增强抗险能力

为了有效防范可能发生的财务风险，企业必须从长远利益着眼，建立和健全企业财务风险防御机制。增强企业的生存能力。

(1)建立健全企业风险分散机制

可以通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险。在突出主业的前提条件下可以结合自身的人力、财力与技术研制和开发能力，适度涉足多元化经营和多元化投资。

(2)建立健全风险规避机制

企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。企业要防范财务风险，一定要采取一种或者多种混合的方式来减低财务风险甚至避免财务风险。一定要量身定做，根据自身需求也可以自创一种属于自己风格的财务防范机制。

3．建设财务风险制度文化，增强风险防范意识

企业财务风险的高效管理得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中处处时时评估和发现风险，自发的协调和实现团队化风险控制，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。4．完善风险管理机构，健全内部控制制度

企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理，只有把企业的财务风险实现组织化运作，才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险。另外，治理结构和内控制度弱化本身就是高风险的表现，因此，首先要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准，会计监督、预算管理和内部审计。再次是财务和会计应该分设，单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。综上所述，企业外部和内部环境不论怎么改变，我们都要可以与之适应，不适应就是被淘汰。只有建立企业的财务风险管理文化，以企业家的风险管理精神为指导配合高层管理人员对风险管理文化的执行和组织结构的灵活应变，辅之现代化的风险监控系统，将财务风险管理融人全体职员的意识，渗透到员工的日常经营活动中，才能形成对企业全局的财务风险抵御的盾牌，才能长期减少或规避企业的财务风险损失。

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Applied

篇8：国有企业财务风险的控制与防范措施

一、诱发财务风险产生的因素

众所周知, 诱发财务风险产生的因素有好多种, 既有企业外部的原因, 也有企业自身的原因, 具体分析如下:

1、企业财务管理的宏观环境复杂多变, 是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外, 但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说, 是难以准确预见和无法改变的。

2、从企业收益状况考察财务风险。首先, 从企业收益来讲, 有三个层次。其一, 是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。其二, 是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益。其三, 是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计, 也就是期间收益。如果从经营收益开始就已经亏损, 说明企业已近破产。

3、企业内部财务关系混乱, 决策缺乏科学性。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前, 我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象, 由此而导致的决策失误经常发生, 从而产生财务风险。

二、加强财务风险控制及防范的必要性

随着市场经济的建立及不断发展, 作为市场主体的企业不但要面临着来自世界各国、本国政府、金融机构、其他企业及公民的各种经营风险, 而且还要面对来自财务方面的风险。企业只有积极采取各种措施降低财务风险, 才能使企业在错综复杂的市场中得以持续发展。因此, 企业加强财务风险控制及防范具有一定的必要性:

一是目前企业的主要筹资渠道为对外借款, 虽然对外借款可以使企业利用财务杠杆调节资本结构, 但同时也会给企业带来潜在的财务危机, 一旦企业无法到期偿还本金及利息, 企业将面临破产倒闭。因此, 企业必须加强对财务风险的日常防范, 通过建立相关的防范机制, 使企业在扩大生产经营的同时降低财务风险。

二是在企业投产的前期, 片面追求利润率较高的产品, 由于企业未对市场进行充分的调研, 往往造成产品大量滞销, 资金周转速度减慢, 使得企业财务风险不断加大。企业通过对财务风险的防范, 以及对市场的详细调查, 可以加速资金的周转, 缩短资金沉淀的时间, 避免产品占用过多的企业流动资金, 提高资金的使用效率。

三、防范企业财务风险的几点措施

(一) 对企业资金运行的全过程进行风险控制。资金对于一个企业生存发展来说至关重要, 一旦资金链阻塞或断裂, 企业将不得不面临破产清算。因此, 企业如何加强资金在生产经营整个过程中的财务风险控制, 是企业不得不面临的一个棘手问题。加强财务风险控制需从以下几方面着手:

1、在企业筹资方面应合理选择和利用债务资金。企业在成立伊始, 注册资本主要由股东以现金、实物资产、无形资产等权益资本及向金融机构、其他企业或个人借款等债务资本组成。多数企业偏好采用筹资时间短、资本较低的对外借款作为筹资渠道, 在享受财务杠杆带来的利益时, 财务风险也相应增加, 企业应在对各种筹资渠道资本成本进行准确估计的基础上, 根据企业财务目标、税收政策、行业差异、财务状况和发展能力, 选择适合企业发展特点的、综合资金成本低的筹资方式, 在满足企业生产经营需要的基础上最大限度地降低财务风险。

2、在企业资金使用方面应保证资金的安全性和效率性。一是对所申请购买的固定资产采用净现值法进行测算, 当未来各年经营现金流量净值折现合计大于固定资产价款时, 企业方可进行投资;产品投产前对市场进行前景分析, 在合理估计市场份额的基础上, 采取以销定产的生产方式, 避免存货占用大量资金, 从而降低企业资金使用效率。二是在将闲置资金进行股票、债券、基金等收益性投资时, 应充分考虑发行人的违约风险、证券市场的利率变化、市场流动性及债权到期时通货膨胀带来的风险, 在获取报酬的同时, 避免企业面临无法收回资金风险。三是以资金支付日常开支时应加强审批、复核。财务人员应严把审核关, 对无领导签字、无正规原始凭证的支付活动, 一律不予办理支付, 降低企业资金贪污舞弊的机率。

3、在账款回收方面应加强赊销审批、债权催收、定期对账管理。一是建立严格的客户资信评级制度, 针对不同的客户, 从信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济条件五方面规定相应的赊销额度, 对未符合标准的客户一律不予批准赊销。二是在合理估计坏账损失与收账成本的基础上, 加强销售人员账款催收力度, 并可采取电话、承诺函、登门催收或者法院强制执行等方式进行账款催收, 加快应收账款的周转速度, 提高资金的使用效率。三是财务人员应定期向赊销客户寄送对账单, 在保证应收账款金额记录正确的基础上, 防止销售人员对已经收回的货款进行贪污舞弊。

(二) 利用长短期财务风险预警系统有效防范企业资金风险。企业既要利用短期预警系统对近期财务风险进行预警, 又要跟据各种财务预警指标合理估计未来的偿债风险。

1、定期编制企业现金流量表, 使企业决策者在抛开高额利润的情况下, 真正掌握企业的经营状况、资金状况和偿付能力。通过对现金流量表的分析, 决策者可以完全掌握企业资金在经营活动、投资活动、筹资活动中的收支情况, 便于根据企业发展目标、市场定位、偿债计划等需要, 合理安排资金, 在降低财务风险的同时, 提高资金的使用效率。

2、企业应建立偿债能力分析指标体系, 通过分析降低企业的财务风险。评价企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率、现金比率。如企业发现存在一年内即将到期的债务不能及时偿还, 应及时采取措施, 避免企业面临起诉、倒闭的危险;评价企业长期偿债能力的指标通常有资产负责率、股东权益比率、权益乘数、产权比率、利息保障倍数。通过对长期偿债能力的分析, 便于债权人和投资者全面了解企业的偿债能力和财务风险, 提前根据借款合同筹集资金进行债权偿还, 在保证企业以最低的资金成本筹集到偿债资金的同时, 降低企业未来承担较大的财务风险。

在现代市场经济条件下, 企业财务活动的风险程度远远超过以前, 它在给企业带来威胁和压力的同时也给企业发展创造了新的机遇。因此, 企业要对财务风险有清醒而正确的认识, 要有监测风险的机制及化解风险的本领, 唯有如此, 才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]孙桂:浅谈如何有效防范和控制企业财务风险, 科技致富向导, 2011年第16期

[2]刘淑芳:如何控制和防范企业财务风险, 价值工程, 2010年09期