企业内控管理与财务风险防范措施研究

企业内控管理与财务风险防范措施研究（精选8篇）

篇1：企业内控管理与财务风险防范措施研究

企业内控管理与财务风险防范措施研究

摘 要：伴随全球经济的持续发展，市场上各个企业之间的竞争也愈加激烈，为了提升企业的市场竞争力，促进企业加速发展，必须强抓企业内控管理工作以及财务风险预防工作。

关键词：企业内控管理；财务风险；防范措施

近些年企业市场受到了国际经济格局的影响发生了很大的变化，企业之间的市场竞争力增强，因此，企业内控管理工作必须引起足够的重视。企业的内控管理事关企业风险防范，有效的内控管理能够最大程度上降低企业的风险，提高企业经济效益与社会效益。

一、分析企业内控管理和财务风险之间的关系与意义

（一）企业内控管理

企业实现内部控制的有效管理，就是对内部工作的全局性进行检查与管控，包括对工作人员的监督检查、制度的审核规范、潜在风险的预知等等，做好企业的内部控制工作，才能实现企业长远的运作与发展。当前市场上发展良好的企业都能在内部控制工作上做好管理，保障企业的会计信息得到有效的控制，从而促进企业内部得到平稳持续发展，为企业外部展示树立形象。

（二）财务风险防范

企业的运营最终目标在于实现经济效益与社会效益，一旦出现在财务工作上的漏洞或是结构的不合理，则会对企业最终的利益造成影响，阻碍企业长期稳定发展，出现各种亏空或负债的情况。企业的财务风险是无法避免的问题，只能以防范和尽量减少为主，无法全部消除，但风险也意味着收益，企业在尽可能减少风险的前提下增大收益，是其最佳的解决方式[1]。

（三）企业内控管理和财务风险之间的关系

企业内控管理和财务风险之间有着密切的联系，内控管理工作的完善，能够使得企业的运营更加规范化与持续化，让企业工作人员及管理人员对企业的内部工作以及风险都有一定的认识与了解，树立充分的风险预防意识，并在关键时刻防范风险，找到预防风险的最佳时机以及最佳解决方法，最终实现企业的经济效益和社会效益。

二、当前我国企业内控管理与财务风险防范工作存在的问题研究

（一）管理制度的缺失

当前，我国很多企业过于重视经济效益，严重忽略内部控制的管理工作，且在各不同时段中出现短暂热门行业经济飞速发展的现状，于是行业运行风险较小，但实际的潜在风险很容易被管理人员忽略，于是降低了对内部工作管理的控制力度。还有很多管理者对其内部管理制度不加以完善，使得企业在生产运营过程中消耗了大量的资源，运营结构不合理，成本大幅度增加，风险也增大，减少了在同行业中的市场竞争力。另外，企业由于内控工作的松弛，使得内部各种信息的流通不顺畅，各种权责也没有得到具体的落实与划分，工作人员对自身的工作与责任不明确，严重影响了其工作积极性与工作效率。由此可见，企业内控管理系统的完善要从建立流畅的信息系统入手，让每一位工作人员都明确自身的职责与义务，从而全面提高工作效率[2]。比如，企业经过明确的信息系统建立来达到风险和内控管理的结合，确保企业的风险管理工作和内控工作具备一个明确的契合点，弥补管理制度上的缺失。

（二）监督工作的缺失

当前很多企业在过度重视利润的基础上放松了对监督工作的落实，尽管其内部建立了各种规范与制度，但具体到落实工作上，受到各方面外在因素的影响，依旧无法实现全面彻底的监督。究其原因，首先在于企业内部管理中缺乏专业的监管人员，无论在个人素质或在工作能力上都有所欠缺，其次是企业对员工的管理缺乏科学性，导致员工的工作过于散漫，在监督管理中无法实现积极的配合。另外，企业也没有针对监管工作展开相应的了解与调查，使得很多监管制度形式化，监督名存实亡。总之，缺乏强有力的内部监督与管理，会严重影响企业的长远发展。

（三）风险意识的缺失

很多企业对自身未来发展并没有明确的定位，管理者对企业的运营存在走一步看一步的侥幸心理，因此没有意识到企业面临的潜在风险，更不会整合各种有效的预防措施。但当前的市场日新月异，各种不稳定因素充斥了整个竞争市场，盲目投资、监管不力等现象会严重影响企业的发展，一旦管理者没有意识到各种存在的风险与问题，采取多种盲目扩张的方案，不充分考虑自身在财政与人力方面的制约因素，则会给企业带来重大的经济损失。在具体的内控管理工作上，管理者风险意识的缺失，是当前很多企业存在的问题。

三、我国企业内控管理与财务风险防范工作问题的解决方法探讨

（一）增强企业风险评估能力

企业对未来经营过程中的风险评估有助于对潜在风险进行科学的预判与分析，随着当前市场竞争的激烈化，每一个企业都面临或大或小的风险，并且有些风险的无法避免决定了只能尽可能降低或减小，因此，企业的风险评估能力非常重要。要增强企业风险评估能力，首先就要对企业自身的会计工作上存在的风险具有很高的意识，加以防范，这就要求会计从业人员具备专业的能力和职业道德，企业在选择会计人员时要严加考察，同时进行相应的培训与专业能力的加强。对财务风险的防范，还要严格管理与掌控资金的回收，使得企业的每一个财务决策都有充足的依据，并以专业的角度科学规划与合理开展。

（二）强化内部监督管理工作

在企业的内控管理工作中，监督管理是其中重要的组成部分，也是内控制度得到有效实施的保障，企业在对财务风险进行有效监管时，必须强化财务检查以及内部的审核强度，控制整个监督活动的过程，并根据具体情况调整并控制活动流程，尤其在面对重大的相关问题时，需要启动强有力的应急预案，实时对内控效果进行正确与有效的评价，以保证内控监督管理工作的价值实现。

（三）强化内控环境管理工作

做好企业内控管理工作的首要前提在于强化环境的管理，企业的生存与长远发展需要具备对周边生存环境较为准确与全面的预知，为企业的长远发展营造适合的发展环境，从而更好地做好内控工作。首先，企业的管理人员需要充分全面的认识企业内控的重要意义，在尊重实际具体条件的基础上建立符合企业成长的规范制度，并逐渐形成内控科学程序。此外，为了预防企业管理人员的错误决策，还要积极营造良好的企业文化，为全体人员营造良好的工作氛围。

（四）重建会计核算工作流程

企业管理者必须具备伴随社会进步而不断上进的学习思想意识，任何的改革与措施的实施都要依据当前日新月异的市场变化，让内部财务人员不断根据市场需求调整自身的工作方法与理念，转变工作态度，实现与时俱进的创新。具体到会计核算的流程工作上，更要嵌入各种市场交易流程的更新理念，尽可能减少重复的信息核对环节，并加大核实的准确力度。对于传统的登记账簿或编制报表形式要随时更新，对企业的各种交易以及信息数据的控制达到专业与先进的处理要求，真正保障企业的各项财务信息数据的整理能够为企业的发展决策提供足够的支持与帮助。

（五）强化控制活动管理工作

企业的活动控制是企业管理者为了预防风险所开展的一系列活动，针对会计工作中的风险管理，企业应该设置特别的管理机构，实现成本与效益的有效管理，强化成本的控制与预测工作，准确审核会计信息各项数据，实现对内部工作人员的有效监督。在资金管理方面，还要健全资金预算审批制度、投资管理制度、资金安全管理制度等，强化资金使用管理，最大程度强化对财务的风险防范[3]。

四、结束语

尽管当前我国企业内控管理工作与财务风险防范工作还存在了不少问题，但日益激烈的市场竞争将不断促使各个企业管理者调整管理规范与制度，重视企业的内控管理工作，与时俱进，不断增强企业竞争力，降低财务风险。（作者单位：河南招标采购服务有限公司）

参考文献：

[1] 赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].企业导报，2012，3（30）：62-63.[2] 耿慧敏.企业内控管理与财务风险防范分析[J].企业管理，2015，11（09）：250-251.[3] 李明凯.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经营管理者，2014，1（11）：89.

篇2：企业内控管理与财务风险防范措施研究

摘要：企业经营管理中财务风险是不可能避免的，又因为财务风险具有危险性及潜在性，因此做好国有企业财务风险管理工作就显得极为重要。财务风险预防管理中的一项重要手段就是内部控制，因此企业管理者对内部控制愈发看重。在我国国有企业的管理基础较为薄弱，内控建设中存在一系列问题。本文中主要阐述国有企业内控管理及财务风险防范的措施。

关键词：内控管理；财务风险；防范措施

引言

社会经济发展促进市场经济体制的完善，国有企业也得到一定程度的发展，但依然存在一个急需解决的现实问题--国有资产流失，该问题依旧存在且较为严重，造成国企经营成本过高，企业内控水平相比于民营企业都稍有不如。这种形势下，国有企业需要认识到内控管理的必要性，不然在激烈的市场竞争中很容易被市场所淘汰。本文中重点对此进行探讨，推进国有企业内控管理建设的发展。

1、国有企业内部管理控制的重要性

企业内部控制有助于提高企业管理效率，国有企业建立内部控制制度是保证企业严格执行相关法律法规的基础，保证企业资产安全完整性及提高企业经营管理水平的实际需要。可以说内部控制制度关系到国有企业生产经营决策的科学合理性。因此实际中国有企业必须建立有效的内部控制制度，提高预防风险的能力，最终提高国有企业的经济效益。财务工作人员的素质包含两方面内容：专业素质及职业道德素质。现实中国有企业财务工作人员高效的执行力有助于实现内部控制；企业为确保物资财产的安全需要定期检查核对各项物资，有效控制物资财产可以促进后续经济业务的顺利开展；企业项目投资前要具备一定的风险意识，将项目运行中的可能遇到的各种问题考虑清楚并做好相应的应对措施；国有企业实际运营中，需要将各项预算工作提前做好，当运行中出现问题时，可以根据预算情况及时找出出问题的地方并采取相应的处理措施；完善的内部审查制度可以彻底贯彻国有企业的经营理念，可以和管理层合力完成内部的管理工作，对国有企业内部生产经营活动有一个正确地评估。

2、国有企业内控管理现状分析

国有企业内部管控不到位，造成长时间内内控效率得不到提升，造成实际中内控管理水平低下的原因。企业为确保自身在运营和建设过程中发展良好，需要及时评价及检查自身实际情况，这也是提高内控效率及保证内控水平的关键。但是实际中部分企业并没有划分相关部门具体的工作职能与范围，造成现实中自我检查及自我评价落实不下去，造成目前这种内控工作浮于表面，走形式的现状，最终也没有发挥出检查与评价的真实作用。部分企业长时间受到传统管理模式的影响，企业内部根本没有内控管理方面的意识，现实中再受到多方面因素的影响，造成企业内控目标及相关制度等存在一定的偏差，导致会计信息出现失真及缺失情况。其中大部分问题产生的根本原因在于传统思想、固有思想的存在，造成内控模式不能与时俱进实现创新，造成内控效率长时间处于低下状态；因为监督机制及约束机制的不健全，造成财务报告出现一定程度的失真，影响国有企业的发展。

3、强化国有企业内控管理及财务风险防范措施

新形势下国有企业面临着严峻的市场环境，在这种情况下实现国有企业财务风险的有效预防的措施，就是做好企业内控管理。基于此，笔者结合实际工作经验从多个方面论证内控管理的完善措施。

3.1建立完善的激励体制

国资委作为国有企业的出资人，为确保其正常发展需要采取足够的监督监管措施，比如全方位监测国有企业运营相关情况，监督薪酬制度、离任审计及职务消费等情况，对内控所有指标进行严格核查，有效制止国企违规行为，有效评价、考核及检查国企内控执行情况。除此之外，国有企业还需要探索有效的激励体制，通过建立完善激励体制的方式，鼓励高层管理人员完成内控所有职能，确保企业员工在激励体制下提高工作积极性以及工作效率。

3.2实现国企会计委派制

会计委派制是近些年来国家开始试行的强刚性会计控制模式，这种模式是通过政府管治国企会计规划，在国企中财政单位的外派工作者不会受到本单位高层的管理，可以将国企经营情况正确、真实以及全面的表现出来，对国企高层管治中的不正常支出实现最大程度的避免。但实际中委派会计与管理者经常会出现关系不睦的情况，对管理者的工作效率及积极性造成极大的影响。针对这种情况，除了要求委派会计正确定位自身工作外，还需要让国企管理者正确对待这种情况，适应这种限制，逐步将自己纳入到新模式管理体制中。

3.3财务活动的合理控制

国有企业内控管理工作要贯穿在整个经营过程中，内控管理工作的重点就是货币资金的控制。从会计角度出发，会计单位是所有经济业务的基础，因此需要明确会计部门及各部门之间的业务，尽量避免管治过程中出现各种漏洞，同时可以方便会计部门的相关工作。国有企业内部会计控制强化可以从两个方面入手，控制信息及人员。控制人员包含考评绩效、资产记录和接触使用、票据控制、记录控制、工作流程、职责分离几个方面。控制信息系统可以通过手工凭证、数据输出/录入控制、采取权限控制等等。

3.4建立财务风险预警机制

国有企业建立财务风险预警机制可以起到有效控制内控、抵御风险的目的。完善的风险防范体系可以有效化解与防范财务风险，确保企业内部财务风险预警制度的有效实施。具体来说，国有企业应该将风险预警机制中的分级负责制落实下去，明确各部门个人的监管职责，确保有效预防财务风险。除此之外，国有企业应该结合实际情况，建立健全财务预警系统管理体制，对企业经营管理活动进行全方位的监控，有效预防潜在风险的存在。国有企业财务预警系统建立的主要依据就是企业内部的财务报表等财务相关资料。主要对比分析国有企业经营过程中存在的各类风险，通常情况下采用市场营销、企业管理等相关理论指导对比分析工作。财务风险系统包括的内容较多，除了诸如流动/速度比率、资产负债等财务指标外，还包括经营过程中产品的合格率等明确指标，这样才能实现监控财务管理的目的。

3.5建立健全财务牵制机制

牵制机制在国有企业发展中可以有效控制财务风险的发生几率。牵制机制可以避免单一部门单独从事某项具体业务，这样除了可以规避部门内部出现暗箱操作风险外，还可以强化部门间监督职能的发挥。除此之外，企业大型业务多部门承办，不但可以有效发挥部门之间的监督职能，还能实现资源的优化配置，实现岗位分工，最终提高工作效率。财务管理工作贯穿企业经营管理活动中，存在于企业各个环节中，因此国有企业大型业务实施过程中运用牵制机制可以实现有效预防财务风险及财务控制的目的，将监督约束量发挥到最大，提升国有企业财务风险预防水平，确保企业经营过程中的财务管理安全。

3.6建立预警预控内控系统

国有企业建立预警预控内控系统后，可以通过财务信息系统实现财务管理及风险预防，这也是目前财务内控管理的新途径，在实际应用中取得不错的效果。该内控系统的工作原理为：在预警模块中可以将成本费用的预算值设定预警控制值，这样一旦月度超标系统便会进入预警机制，超过季度预算后直接进入红灯预控范围，系统自动封锁，无法进行报销行为；基于投资系统的内控模块而言，依据投资计划值、资金量进行预警控制，倘若缺少投资计划，系统就会锁住；如果计划中投资补助，则进入黄色预警；只有当资金与标准进行吻合后，才可进行放行。应收状况的系统内控模块中，依据的是客户应收账款的账龄、额度，并结合不同的业务量、资信情况设了信用级别，分为红灯、黄灯、绿灯三级预警，如果出现恶化情况，系统自动进行报警。总的来说，该系统的应用能够预防客户拖欠款行为，达到预防内控财务债权风险目的。一定程度上提高国有企业内控管理及财务风险的防范，提高企业经营效益，彻底发挥国有企业带动行业进步，促进国民经济发展的作用。

结束语

随着市场经济体制改革的深入以及经济水平的提升，国有企业具有新的发展特点。但在任何情况下做好企业内部控制都是很有必要的。结合新形势不断提高国有企业内部控制的有效性，帮助国有企业在激烈市场竞争中赢得胜利。也只有如此，国有企业才能不断发展壮大，彻底发挥国有企业在国民经济中领头羊的作用，为实现社会主义现代化建设贡献一份力量。

参考文献

篇3：企业内控管理与财务风险防范研究

一、电网企业内控管理概述

企业内控管理是企业生产经营的重要组成部分, 加强企业内控管理, 不仅可以确保企业财产的完整性和会计信息的准确性, 也可以提高企业的经济效益和社会效益, 因此, 在企业内部控制管理上, 应以建立的企业内部控制制度为载体, 不仅需要注重控制环境和风险评估的管理, 也应注重信息沟通、控制活动和监督检查的管理, 明确企业的职责分工, 确保企业内部控制管理制度落到实处, 以保证企业的生产和经营活动顺利进行, 这就要求企业需要在资金支出、物资采购、销售等领域中进行严格控制和管理, 提高企业会计信息的可靠性和真实性, 使会计信息为企业的决策提供参考依据, 从而有效应对外部环境的变化。

二、电网内控管理所引起的财务风险

(一) 电网企业公司内部治理所引起的财务风险

在公司治理中, 主要分为集权、分权等两种模式, 在恰当的集权与分权相互结合的模式下, 其可以有效控制财务风险, 但是, 在极端的集权与分权下, 必然导致子公司和分公司在过度追求自身经济利益下而侵蚀公司的整体利益, 因此, 对于公司治理的财务风险, 其主要体现在以下几个方面:第一, 目前, 我国电网企业与农电系统实行分账运行制度, 由于农村电网建设成本较高, 居住点也比较分散, 与城乡居民生活用电同价水平相比, 农村供电实际成本要高的多, 并且在农电系统上, 也没有明确农电系统的人员定位及安全责任, 若农电系统直接由电网经营企业并账管理, 这就给企业带来了财务风险;第二, 对于电网企业的财务运行机制, 主要包括激励机制、约束机制和与企业内部财务管理、企业财务管理信息系统和企业财务管理过程中的循环机制, 其是相互联系和相互作用的, 但是, 若企业在生产经营活动中与整个机制发生冲突, 则可能导致财务风险的发生;第三, 电网企业内部控制制度的不健全将造成资产失控、资金管理较乱、不良资产大量形成等财务风险, 其主要体现在内部责权利不明确、缺乏对权利的有效监督机制和企业内部约束机制不健全等方面。

(二) 融资活动和资本运营所引起的财务风险

受电力企业自身因素的影响, 由于电力企业属于资金密集型企业, 导致电力企业只能向银行金融机构融资, 由于资金来源单一, 当在生产经营盈利利润较低的情况下, 这就给企业带来了财务风险。另外, 在资本运营上, 由于国家电网的产权链太长, 层层投资的企业也比较多, 造成股权过于分散, 同时也降低了资金的规模效益, 这就给电网的管理带来了一定的困难。

(三) 企业在电力营销上的财务风险

电力营销主要体现在面向全社会的产品销售上, 由于电力企业营销产品具有不可储存、先用电后交钱的赊销方式特点, 与其他企业相比, 电力营销的风险更大, 若各级政府及部门过多的干预, 则给电费回收造成很大阻力, 但是, 若限制用户用电, 则可能造成用电企业单耗成本的提高, 因此, 企业在电力营销中所存在的问题, 都可能造成坏账风险、信用风险及效益风险等。

(四) 在投资活动上的财务风险

为了提高企业的经济效益, 电网企业往往通过投资活动来提高自身的企业价值, 但是, 由于电力企业具有特殊性, 其是资金密集型企业, 虽然基于电力需求来开展预测投资活动, 但并不是所有的投资活动都能产生经济效益, 若企业投资活动出现差错, 则可能给企业造成巨大的风险。虽然通过电网改造和投入可以满足当前售电量的增长需求, 但新投入的资金回报远远不能达到公司经营的终极财务目标, 若长期发展下去, 则必然增加企业的财务风险。通过分析相关研究资料得知, 企业财务风险防范与内控管理有着较为紧密的关系, 要想使财务风险管理得到加强, 则应该促进企业内控管理能力得到提高。因此, 企业处于激烈社会竞争中要想获得快速地发展, 则应该保持长远的发展目光, 不要只对眼前的利益给予关注, 应该对企业内部控制管理进行重视。

三、加强电网企业内控管理与财务风险防范

在企业内部控制管理中, 为了加强财务风险的防范, 在制定和实施财务风险方法策略中, 应遵循符合企业管理的基本原则和风险防范所要求的原则, 包括符合企业总目标的原则;局部风险、整体风险相结合的原则;风险预防、风险处理相结合的原则;长短期利益相结合的原则;动态适应性和成本效益比较的原则, 以保证电网财务风险防范体系构建的完整性。

(一) 构建电网企业财务风险防范体系

在电网企业财务风险防范体系中, 第一, 应注重施控与受控系统的建立, 通过对企业组织机构作出的施控体系进行调节和控制, 包括资产、负债、费用和收入、电价及电量进行调节控制, 使财务风险防范体系在生产经营活动中充分发挥作用, 因此, 为了加强电网企业内部控制管理, 企业应建立财务风险防范小组, 小组成员应由高级管理层及业务骨干组成, 通过财务风险防范小组定期对电网企业的财务风险进行评估, 并制定防范策略, 从而减少企业的财务风险;第二, 注重信息收集与反馈机制, 为了有效控制企业的财务危机, 企业必须在信息体系中加强财务风险的防范, 建立高效的信息系统, 实现信息收集、传出和反馈等功能, 从而为财务人员提供财务信息, 通过财务人员对数据的分析比较, 进而有效控制财务风险;第三, 应建立风险对策制定系统, 建立财务危机预案, 针对公务的财务状况来采取相应的对策, 使企业财务人员根据预控对策系统的提示来找寻更具体的实施方案。第四, 把财务管控延伸到前端业务部门, 积极和营销部门沟通和协调, 加强电费回收, 提高预付费比例, 加快智能电表的安装、推广和应用, 强化风险意识, 做好优质供电服务, 特别是大中用户的管理和服务, 从源头上防范财务风险。

(二) 财务风险防范机制的建立

在财务风险防范机制中, 首先, 应建立健全内部控制制度, 加强挪用公款、假公济私等不道德行为的惩罚力度, 建立高效、科学的财务信息平台, 以保证财务信息的可靠性和真实性, 进而减少企业的财务风险;其次, 应提高企业财务人员的风险防范意识, 财务人员的风险防范意识在很大程度上直接关系到企业的财务风险, 因此, 做好企业的财务预警工作, 让财务人员充分认识到具有财务风险意识的重要性, 提高财务人员的业务水平和防范风险能力, 从而有效控制企业财务风险;最后, 应利用现代化的信息传输手段来建立财务安全体系, 在企业生产经营活动中会产生大量的数据和信息, 但是, 对于电网企业来说, 其数据信息比较庞大和复杂, 因此, 利用现代化信息传输手段来加强数据信息的处理, 从而及时、准确地得到风险分析结果, 利用现代化信息传输手段, 也可以加强企业的监控和管理, 通过建立财务风险防范管理系统软件, 对企业的数据进行审核、汇总和预警分析, 提出预控对策, 减少企业的财务风险, 以促进企业的健康发展。

在电网企业内部控制管理中, 应加强财务风险的防范, 通过建立财务风险防范体系, 并建立完善的内部控制管理制度, 减少企业在生产经营活动中的财务风险, 从而提高企业生产经营的可持续发展。

参考文献

[1]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视角 (中旬) , 2011 (10) .

[2]赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].企业导报, 2012 (06) .

[3]王炜.企业内控管理与财务风险防范[J].经营管理者, 2014 (08) .

[4]方小林.浅析企业内控管理与财务风险规范[J].中国外资, 2014 (04) .

篇4：企业内控管理与财务风险防范措施研究

关键词：企业内控管理；财务风险；防范措施

近些年企业市场受到了国际经济格局的影响发生了很大的变化，企业之间的市场竞争力增强，因此，企业内控管理工作必须引起足够的重视。企业的内控管理事关企业风险防范，有效的内控管理能够最大程度上降低企业的风险，提高企业经济效益与社会效益。

一、分析企业内控管理和财务风险之间的关系与意义

（一）企业内控管理

企业实现内部控制的有效管理，就是对内部工作的全局性进行检查与管控，包括对工作人员的监督检查、制度的审核规范、潜在风险的预知等等，做好企业的内部控制工作，才能实现企业长远的运作与发展。当前市场上发展良好的企业都能在内部控制工作上做好管理，保障企业的会计信息得到有效的控制，从而促进企业内部得到平稳持续发展，为企业外部展示树立形象。

（二）财务风险防范

企业的运营最终目标在于实现经济效益与社会效益，一旦出现在财务工作上的漏洞或是结构的不合理，则会对企业最终的利益造成影响，阻碍企业长期稳定发展，出现各种亏空或负债的情况。企业的财务风险是无法避免的问题，只能以防范和尽量减少为主，无法全部消除，但风险也意味着收益，企业在尽可能减少风险的前提下增大收益，是其最佳的解决方式[1]。

（三）企业内控管理和财务风险之间的关系

企业内控管理和财务风险之间有着密切的联系，内控管理工作的完善，能够使得企业的运营更加规范化与持续化，让企业工作人员及管理人员对企业的内部工作以及风险都有一定的认识与了解，树立充分的风险预防意识，并在关键时刻防范风险，找到预防风险的最佳时机以及最佳解决方法，最终实现企业的经济效益和社会效益。

二、当前我国企业内控管理与财务风险防范工作存在的问题研究

（一）管理制度的缺失

当前，我国很多企业过于重视经济效益，严重忽略内部控制的管理工作，且在各不同时段中出现短暂热门行业经济飞速发展的现状，于是行业运行风险较小，但实际的潜在风险很容易被管理人员忽略，于是降低了对内部工作管理的控制力度。还有很多管理者对其内部管理制度不加以完善，使得企业在生产运营过程中消耗了大量的资源，运营结构不合理，成本大幅度增加，风险也增大，减少了在同行业中的市场竞争力。另外，企业由于内控工作的松弛，使得内部各种信息的流通不顺畅，各种权责也没有得到具体的落实与划分，工作人员对自身的工作与责任不明确，严重影响了其工作积极性与工作效率。由此可见，企业内控管理系统的完善要从建立流畅的信息系统入手，让每一位工作人员都明确自身的职责与义务，从而全面提高工作效率[2]。比如，企业经过明确的信息系统建立来达到风险和内控管理的结合，确保企业的风险管理工作和内控工作具备一个明确的契合点，弥补管理制度上的缺失。

（二）监督工作的缺失

当前很多企业在过度重视利润的基础上放松了对监督工作的落实，尽管其内部建立了各种规范与制度，但具体到落实工作上，受到各方面外在因素的影响，依旧无法实现全面彻底的监督。究其原因，首先在于企业内部管理中缺乏专业的监管人员，无论在个人素质或在工作能力上都有所欠缺，其次是企业对员工的管理缺乏科学性，导致员工的工作过于散漫，在监督管理中无法实现积极的配合。另外，企业也没有针对监管工作展开相应的了解与调查，使得很多监管制度形式化，监督名存实亡。总之，缺乏强有力的内部监督与管理，会严重影响企业的长远发展。

（三）风险意识的缺失

很多企业对自身未来发展并没有明确的定位，管理者对企业的运营存在走一步看一步的侥幸心理，因此没有意识到企业面临的潜在风险，更不会整合各种有效的预防措施。但当前的市场日新月异，各种不稳定因素充斥了整个竞争市场，盲目投资、监管不力等现象会严重影响企业的发展，一旦管理者没有意识到各种存在的风险与问题，采取多种盲目扩张的方案，不充分考虑自身在财政与人力方面的制约因素，则会给企业带来重大的经济损失。在具体的内控管理工作上，管理者风险意识的缺失，是当前很多企业存在的问题。

三、我国企业内控管理与财务风险防范工作问题的解决方法探讨

（一）增强企业风险评估能力

企业对未来经营过程中的风险评估有助于对潜在风险进行科学的预判与分析，随着当前市场竞争的激烈化，每一个企业都面临或大或小的风险，并且有些风险的无法避免决定了只能尽可能降低或减小，因此，企业的风险评估能力非常重要。要增强企业风险评估能力，首先就要对企业自身的会计工作上存在的风险具有很高的意识，加以防范，这就要求会计从业人员具备专业的能力和职业道德，企业在选择会计人员时要严加考察，同时进行相应的培训与专业能力的加强。对财务风险的防范，还要严格管理与掌控资金的回收，使得企业的每一个财务决策都有充足的依据，并以专业的角度科学规划与合理开展。

（二）强化内部监督管理工作

在企业的内控管理工作中，监督管理是其中重要的组成部分，也是内控制度得到有效实施的保障，企业在对财务风险进行有效监管时，必须强化财务检查以及内部的审核强度，控制整个监督活动的过程，并根据具体情况调整并控制活动流程，尤其在面对重大的相关问题时，需要启动强有力的应急预案，实时对内控效果进行正确与有效的评价，以保证内控监督管理工作的价值实现。

（三）强化内控环境管理工作

做好企业内控管理工作的首要前提在于强化环境的管理，企业的生存与长远发展需要具备对周边生存环境较为准确与全面的预知，为企业的长远发展营造适合的发展环境，从而更好地做好内控工作。首先，企业的管理人员需要充分全面的认识企业内控的重要意义，在尊重实际具体条件的基础上建立符合企业成长的规范制度，并逐渐形成内控科学程序。此外，为了预防企业管理人员的错误决策，还要积极营造良好的企业文化，为全体人员营造良好的工作氛围。

（四）重建会计核算工作流程

企业管理者必须具备伴随社会进步而不断上进的学习思想意识，任何的改革与措施的实施都要依据当前日新月异的市场变化，让内部财务人员不断根据市场需求调整自身的工作方法与理念，转变工作态度，实现与时俱进的创新。具体到会计核算的流程工作上，更要嵌入各种市场交易流程的更新理念，尽可能减少重复的信息核对环节，并加大核实的准确力度。对于传统的登记账簿或编制报表形式要随时更新，对企业的各种交易以及信息数据的控制达到专业与先进的处理要求，真正保障企业的各项财务信息数据的整理能够为企业的发展决策提供足够的支持与帮助。

（五）强化控制活动管理工作

企业的活动控制是企业管理者为了预防风险所开展的一系列活动，针对会计工作中的风险管理，企业应该设置特别的管理机构，实现成本与效益的有效管理，强化成本的控制与预测工作，准确审核会计信息各项数据，实现对内部工作人员的有效监督。在资金管理方面，还要健全资金预算审批制度、投资管理制度、资金安全管理制度等，强化资金使用管理，最大程度强化对财务的风险防范[3]。

四、结束语

尽管当前我国企业内控管理工作与财务风险防范工作还存在了不少问题，但日益激烈的市场竞争将不断促使各个企业管理者调整管理规范与制度，重视企业的内控管理工作，与时俱进，不断增强企业竞争力，降低财务风险。（作者单位：河南招标采购服务有限公司）

参考文献：

[1] 赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].企业导报，2012，3（30）：62-63.

[2] 耿慧敏.企业内控管理与财务风险防范分析[J].企业管理，2015，11（09）：250-251.

篇5：企业内控管理与财务风险防范

一、企业内控管理与财务风险防范的背景

对于企业来说, 内控是指对企业经营管理的流程, 操作, 业务进行全面的内部控制。作为市场环境下生存的企业个体, 企业的经营情况与市场的发展情况密切相关, 可以说只要企业还在经营, 那么面临的市场风险就一刻不停。正是在此背景下, 企业进行内控的目标就是实现最为严谨的业务流程管控, 防止内部因素造成的企业运作弊病, 保护企业资产实现可持续发展。为了做到这一点, 企业的内控一般要从保证企业内部会计信息真实有效入手。企业的决策依据来自于上交企业的各项经营发展数据, 而企业的各种决策直接决定了企业的发展方向与资源条件部署。对于企业的发展来说, 具有长远发展眼光的决策将带领企业走向更为平坦的发展之路, 而建立在失真数据上的决策则会带来巨大的经营风险, 甚至将企业引向死亡。

为了保证企业在经营活动中的科学性与经济性, 内控手段必须以实现企业效益最大化为目标。根据这一目标, 企业依据自身情况调整制约, 对自身的经营情况进行评价, 并根据评价结果进行内部制度的修整与优化。在这个过程中, 企业的领导层将通过授权的方式来指挥企业进行各项经营活动。具体的执行上, 企业的内控包括了对会计信息的核算审核, 对企业业务流程的分析与报告, 对企业各项经营活动的预测, 考核与评价, 并结合企业的实际情况进行各项规章制度的制订等。

财务风险存在于企业资金筹集、投资、资金回收及资源条件再分配等全过程。企业的财务风险是全方面的, 企业在经营过程中面临的各种不确定因素会直接影响到企业财务目标的实现, 而风险的大小则直接影响到企业的经营效益。企业的财务风险可能出现在企业业务的任何环节, 如企业采购过程中的资金投资风险, 企业生产过程中的资金使用风险, 企业在营销管理中的资金回收与资金使用效率风险等。

二、企业内控管理与财务风险防范的现状

( 一) 内控的制度

当企业的内控制度执行不力时, 组织架构间的牵制与监督不严, 内控力度弱化。执行内控制度的相关管理人员对于自身工作的重视性不足, 而制度上的缺失也会导致奖惩机制的发挥失灵, 甚至没有基本的制度来监督这方面的工作。这就形成一种内部控制制度“执行与不执行一个样, 执行好与执行坏一个样”的现象。当内控手段形如一纸空文时, 企业面临的财务风险概率就会提升。

( 二) 监督与落实

有些企业有内控方面的制度与条文, 但由于执行不到位或者根本没有执行, 监督与落实根本就不存在。在工作中只讲求灵活处理, 而不强调原则性。甚至在处理过程中把内控视为形式化的存在, 这样就直接提升了财务风险的可能性, 也是造成企业经营事故的主要原因。当然, 也有一些企业在内控制度上有相当详细的条文, 但由于缺少监督与落实的制度, 也没有形成统一性的监管体系, 那么就会造成监督效果差, 内部监督与审查存在空白和不足。

( 三) 意识与措施

企业的管理人员对于企业的内控管理不重视, 把内控管理视作可有可无, 只集中精力用于企业的经营与经济效益目标达成上。这在于企业管理人员没有深刻认识到企业科学的管理体系与内控制度对企业的积极意义, 没有意识到健全的内部制度对企业潜在效益的促进力。甚至有些企业只是在面临上级检查时临时应付一下, 走个过场。这些错误的意识直接让内控管理形同虚设, 不仅发挥不了内控的作用, 甚至会出现反作用, 形成大量的“面子工程”。再加上企业的管理人员对于内控工作的责任心不强, 意识不足, 甚至不具有一定的外部风险敏感度, 如果此时内部管理人员对企业形势形成了错误的认识, 轻则造成内耗, 重则影响企业经营的正常运作。

三、企业内控管理与财务风险防范手段

( 一) 营造环境

在企业的内控过程中, 塑造良好的企业内控环境, 提高风险意识, 形成一个互相监督互帮互助的内控氛围将有利于企业内控措施的执行。基于此, 在企业的管理上, 应根据现有的经营情况, 制订出具有针对性的内控管理措施, 建立起适合于企业自身的风险防范机制。如, 先激发与提升领导层在内控方面的责任意识, 提高其关注度, 让企业领导层认识到内控对于企业经营效益的作用。再结合企业的内部控制情况, 筛选出风险点, 对其进行评估与预测, 并根据企业的发展情况制订出应对措施。根据企业的管理体系制订出对内控与风险的考察制度, 把内控工作与财务风险防范工作纳入企业的经营管理主要内容中来。通过奖惩制度端正内控部门与员工的工作态度, 提高其工作主动性。加以配合以良好的企业文化宣传, 如内控方面与风险防范的知识宣传, 内控过程中的管理案例等, 普及企业内控知识, 让企业人员从意识上重视内控工作, 在工作中重视操作规程, 重视业务流程, 形成良好的内控原则。当然, 为了实现内控与财务风险防控的有效性, 还应在年度预算、重大发展决策、重大合同签订时发挥民主精神, 发动群众监督力量, 汇集集体智慧, 提高企业发展决策的科学性。

( 二) 提高权威

企业的内控工作开展得如何与企业内控工作在企业管理中的地位息息相关。基于当下很多企业都缺少独立内控部门与风险防范部门的情况下, 应设立专门的内控管理部门。摆脱过去企业财务部门兼职内控管理的情况, 提高内部管理的实效性。并引入第三方评估, 提高内控与财务风险管理的透明度, 赋予内控与财务风险防范工作权威性, 保障其工作的客观性与独立性, 切实提高内控管理与风险防范工作的质量。

( 三) 有效沟通

在企业内控与财务风险防控中, 企业得到的数据与信息是否真实有效, 是否及时全面, 都直接影响到企业的内控与财务风险防范水平。考虑到企业的内控工作涉及到多个部门与岗位, 内控工作需要进行大量的沟通与交流, 那么就应把握交流质量, 确定信息的有效性与全面性, 以提高内控与财务风险防范的工作效率。另一方面, 内控与财务风险防范过程中, 信息传递的渠道是否畅通, 信息的传递是否及时, 信息的质量高低都会影响到企业的管理部门与决策部门的工作方向。所以在这方面的管理应把握住信息审核的原则, 多方面, 多层次地分析信息的来源与真实性, 提高内控与财务风险防范的有效性。

四、结束语

综上所述, 在企业内控过程中, 普遍反映出来的问题是制度不规范的问题。一般来说, 企业的内控制度应以经营效益最大化为目标。但在此大前提下, 企业对于风险评估方面的工作做得不够, 在风险认识与识别上并不完善。对于想实现可持续发展的企业来说, 分析自身的经营管理情况, 发现潜在的财务风险, 建立起健全有序的企业内控与风险防范体系是必经之道。

摘要：企业作为一个独立的法人, 在经营过程中对各种风险的识别与防控是重要的管理内容。特别是在当今经济全球化的背景下, 企业间的竞争加剧, 要想生存发展下去, 就必须提升对风险的防控能力, 提高自身的核心竞争力。笔者借本文对企业内控管理与财务风险防范进行相关阐述, 以供读者参考。

关键词：企业内控,管理,风险,防范

参考文献

[1]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视角 (中旬) , 2011 (10) .

[2]李明凯.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经营管理者, 2014 (02) .

篇6：浅析企业内控管理与财务风险防范

【关键词】企业内控管理；财务风险；防范措施

内控管理与财务风险控制是企业当前管理中的重点内容，对企业后期运行、生产等环节产生重要影响，做好企业内控管理与财务风险防范，在推动企业管理结构优化升级中具有重要意义。但从当前企业内控管理与财务风险控制现状来看，其中依然存在管理方法不明确、管理过程不规范等问题，对企业后期运行产生重要影响。本文将以此为背景，对企业管理的相关问题进行简单分析。

一、企业存在的内控管理问题与财务风险

从企业管理管理现状来看，其在内控与财务管理中，主要存在以下几方面问题：

1.内控管理缺乏动力

内控管理缺乏动力是当前我国企业普遍存在的一种问题。就内控管理定义来看，其需要对企业自身行为进行控制，并通过制定相应的规章制度约束其一般行为。但从企业管理实际情况来看，内控管理缺乏动力的现象时刻存在，导致企业在制定相应管理措施的过程中普遍出现不重视、不积极的现象。同时，企业在实施内部控制策略中所产生的成本要由相应单位承担，而部分企业只重视眼前利益，缺乏内部控制管理的动力。

2.财务风险频繁发生

从当前企业出现的财务风险现状来看，其风险现象主要集中在以下几方面：（1）筹资造成的风险。企业在筹资过程中未有效发挥内部控制的作用，也没有对风险现象进行预测，且在筹资组合控制中，也 采取了不科学的组合形式，导致财务风险产生；（2）盲目投资导致财务风险产生。部分企业为单方面追求经济效益而出现盲目投资现象，希望通过投资为企业或等更多利润。但在投资之前，缺乏对市场的掌握，导致偷嘴风险发生。

二、企业内部控制与财务风险防范措施分析

1.加强对环境的控制

考虑到控制环境对企业内部控制产生重要影响，为保证内部控制的有效性，需要加强对环境的控制，通过采取相应的解决措施，处理当前内部控制中存在的问题。

在加强对环境控制的过程中，（1）要加强对企业管理环境的认识，指派相关专业人员深入到企业内部，收集企业基层员工对相关制度的看法，判断相关管理条例的应用价值，并判断管理措施的应用效果；（2）建立规范化的管理制度。在充分掌握企业当前管理环境的基础上，不断优化其处理措施，立足于企业实际情况，判断管理过程中出现的风险要素，包括条例执行风险、控制效果风险等，再分别根据风险形式制定控制措施。同时，也可以在企业文化方面进行突破，通过张贴宣传海报、定期宣传等常见方式，逐步在工作人员心中树立起“内控讲程序，控制讲方法”的良好氛围；（3）在财务风险控制中，可以制定年度决策方案与季度决策方案，并且在重大决策中，要实施集体决策，以确保决策的科学性。

2.重视风险评估

企业在管理过程中时刻面临多种风险，为降低风险对企业管理的影响，需要开展有效的风险评估，在正确认识风险现象的前提下，采取相应的处理措施，进而维护企业效益。

（1）重视会计类风险防范。会计类风险主要集中在会计信息失真等方面，针对这一问题，可以组织专业团队，对会计信息进行核实；若有特殊需要，则可以要求会计详细讲述账单中的具体信息，避免会计信息失真现象发生；（2）资金风险评估。资金风险的内容较多，且对企业发展产生重要影响，同时也存在多个风险并存的现象。针对这一问题，需要在重视对资金风险的评估。首先，以企业当前运营情况为核心，从资金安全、融资等方面入手，结合以往资金风险管理内容，调查易出现风险现象的资金项目，判断其是否出现风险；其次，统计出现的风险现象，根据企业管理要求，优先处理其中的风险项目；最后，开展结果评定，根据相关处理措施的应用效果，制作成表格，为后期相关风险项目处理提供理论支撑。

3.重视信息沟通

信息沟通是控制财务风险、强化内控管理能力的重要方式，因此，企业管理人员需要重视各单位间的信息交流，使各部门之间都能有效控制風险现象。例如，在发现资金动态表在显示余额出现异常时，首先需要通知管理人员，再通知会计单位，最后联系相关项目部门，在综合多方的信息后，判断出现余额异常的主要原因。在此过程中，也要重视信息数据的准确性，通过完善数据分析流程，实现信息的纵向传播。同时，管理人员也可以充分发挥企业网络平台的优势，以各个项目小组为核心，要求各个小组以匿名的方式定期反应最近一段时间出现的风险问题，使企业管理人员能尽早发现风险现象，降低风险对企业运行的影响。

三、结束语

主要讨论了企业内控管理与财务风险防范的相关问题，对管理人员而言，在开展企业内控管理与财务风险防范的过程中，需要立足于企业自身，在充分认识到其中风险项目的基础上，不断优化其处理方法，通过风险控制，降低不良因素对企业管理的影响，最终实现企业管理的现代化，提高企业活力与市场竞争力。

参考文献：

[1]牟儒鹏.企业内控管理与财务风险防范研究[J].会计师（内控与审计），2014（08）：41-42.

[2]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视角（工商管理），2011（10）：36-37.

[3]李雪鹏.初探国有企业内控管理及财务风险防范[J].中国外资（财会研究），2013（03）：145-146.

篇7：探究企业内控管理与财务风险防范

一、企业内控管理与防范财务风险的基本内容

(一)内控管理概述

内控管理是指企业的管理层为了保障企业的合法性经营,并以资产的安全、财务报告等信息的有效性作为前提,通过基于企业内部控制的手段提高经济效率,快速有效的完成目标,对于各种经济活动进行有针对性的协调与管理,从而实现企业的经济行为的调节机制。

(二)财务风险概述

在企业资金的投资与利益的分配中存在的不确定因素都可能导致企业无法完成提前制定的标准与制度,这些负面影响即是财务风险。一般情况下造成企业的财务风险主要因素,主要包括内部与外部两种形式。外部风险因素主要有金融市场整体的变化、国家基本政策的调整以及经济环境发生根本的改变等。企业内部财务风险就是指,企业为求自身发展盲目的投资、盲目的扩大企业规模,希望通过这些形式来提高企业综合竞争能力与抵抗潜在风险的能力,可是企业盲目的发展,不仅不会增强自己的综合竞争力,还会在一定程度上影响自己的发展趋势,从而增加企业财务的风险。

二、企业内部管理中存在的问题

(一)缺乏完善的企业内控制度

从我国目前的企业内部管理来看,企业注重的大多是经济效益,以及如何最大程度的提高企业的业绩。大多数企业对风险评估的意识不到位,企业内部的风险评估的管理制度不健全。这样就会导致企业内部的组织结构的不完整、制度虚设等实际问题的出现。管理人员必须正式识这个问题,要强调制度管理的重要性,才会有利于企业的长远发展。

(二)内控管理组织结构缺乏科学性

管理组织结构的不完善会使企业内部产生大量的耗损,在一定程度上会提高企业的经营成本增加企业的运营风险,并降低企业的整体竞争能力,因此必须制定完善的内控管理组织结构,以提高企业的综合实力。然而目前很多企业的内控管理组织结构都不甚完善,流于形式,那么也就势必难以提升内控管理的开展实效。

(三)缺少完善的监督机制

现阶段有一部分的企业已经都意识到了内控管理的重要性,并构建了完善的内控组织结构,但却没有强有力的管理落实,例如很多企业在内控管理的实际应用中,因缺乏相应的内控管理监督机制,造成了工作上的随意性较大,管理工作无法把权、责、利几个方面进行有效统一,一些监督部门的工作人员在工作上没有充分的发挥监督职能,出现无所作为、乱作为甚至徇私舞弊等现象的发生,大大增加了财务风险。

(四)企业内部信息方面存在的风险问题

企业内部的控制管理是一个庞大的系统,企业的日常工作的各个方面大小事情都是需要部门之间的信息共享和有效反馈的。目前企业的会计工作中,还是会采用人工记账的方式,在企业内控管理与财务风险的防范工作中的电子信息化程度不高,企业内部各部门的工作人员在信息共享上不透明,不衔接,造成了内控管理部门不能提前发现在企业生产经营活动中潜在的财务风险,内控管理工作的效率与质量也会大大的降低。

三、企业内控管理和财务风险的具体解决方案

(一)健全企业内控制度强化监督机制

首先我们要加强企业内部的规章制度管理和具体的落实和监督,为了实现公司的发展战略目标以及长期的经营管理目标我们在管理上落实这些具体制度实施的同时还要把内控管理和财务工作管理规范化、制度化,要不断的调动工作人员的工作主动性和自主意识,要根据实际情况建立合理有效地监督管理系统,制定出具体可行的监督措施和程序。例如规划合理的凭证、实行职责划分、定期进行工作总结,落实自检与互检工作。同时企业为了实现控制的具体目标,还需制定并落实一些相关的政策和管理程序,并将财务的监督、会计的核算等有关的方法与内控管理进行有机结合,配合及时有效的监督机制,严格监管内控管理中出现的各种实际问题,并加以改进,从而最大程度上帮助企业规避潜在的风险,提高企业内控管理的能力。

(二)实施内部人员责任制

进行责任划分,制定个人工作职责,有效的保证工作的分配与落实,明确个人的承担责任。例如:在实际的项目管理时,我们要确立项目经理的主要负责以及项目管理的具体运行机制,项目组各个成员的实际工作内容和责任,但是在目前情况下,企业存普遍存在的问题就是,一个工作任务,管理人员却有很多个,在一旦出现问题的时候有没有人负责,因此针对此种情况必须要明确责任,并在内控管理中基于责任制的构建奖惩制度以及防腐败管理等手段,降低风险,起到有效的激励与风险防范作用,利于实现企业的经营目标和管理方针,从而确保各项资产的安全性和完整性等,最终提高企业的经营管理效率。

(三)提升财务人员职业素质

为防止财务风险,除制定完善的制度外,还需要企业的会计从业人员要具有专业的会计知识和较强的工作能力及职业道德素养。会计从业人员要有强烈的责任心,严谨的工作态度,对于涉及的各种会计信息都要仔细的反复核查防疏漏与失误。为提升人员的职业素质,企业可根据实际情况制定具体的培训制度,有针对的根据会计工作人员的实际工作出现的各种问题进行培训,提高他们的职业道德和实际的工作能力,从人员方面解决公司的财务风险问题。此外会计工作人员在企业的投资和回收时,要根据具体的情况实际的生产经营过程做药准确有效的估测,为领导提供准确的数据参考,帮助企业做出正确的合理的决策,因此风险评估能力也是职业能力培养的重点内容,在职业培训中务必强化此类能力的训练与培养,从而是企业在面临重大决策和与重要合作的时候,可提前做好财务风险评估,避免不必要的损失。

(四)以财会电算化保障财务管理信息的准确性

企业内控管理主要目的即是要协助企业的日常生产经营管理活动,帮助企业实现预期的发展目标。而要想使财务管理做到切实有效,必须以及时准确的财务信息作为管理支撑。现阶段很多企业都引入了信息技术,以此提高财务工作效率,提升财务管理信息的准确性。财会电算化已成为大势所趋,因此企业必须积极引入财务信息系统软件,提升工作效率。但此种情况则会出现一种两难局面,即是资历较老的财会人员虽然具备丰富的财务工作实战经验,但财会电算系统的操作能力较为薄弱,而新人往往具备较强的财务电算能力,但在工作经验,与各部门沟通协调等能力上,明显不如资历较老的财会人员。因此为提升电算化能力,可采取新老搭配的方式,共同促进企业财会工作电算能力的提升,以及时有效的财务信息保障企业内控管理的切实性、有效性。

四、结束语

在企业的经营管理过程中存在着各种潜在的财务风险,这些财务风险会导致企业的市场综合竞争能力下降,影响财务效益,不利于企业的长期发展和扩大。因此企业必须要正视管理中存在的各种不足,并采取切实有效的管理手段完善内控机制,推动企业的长期健康的发展。

参考文献

[1]王素燕.浅谈企业内控执行中的问题及对策[J].山东行政学院山东省经济管理干部学院学报,2010(2).

[2]范辉.基于则务风险防范下的企业内控管理研究[J].则经界(学术版),2014(6):164.

篇8：试论企业内控管理与财务风险防范

关键词：企业；内控管理；财务风险；措施

企业内控管理是指企业为保证经营管理活动的正常、有序、合法的进行，所采取的对员工、资产、财务以及日常工作流程实行的有效的监督管理系列的活动。企业内控的要求要保证企业的资产和财务信息的准确以及真实有效；要保证对企业的员工、工作的流程以及物流的有效的管理和控制；要建立起对企业自身经营有效的监督管理机制。

一、企业内控管理以及财务方面存在的问题

1.公司财务人员的素质不高，财务风险意识不强

企业的内控管理以及财务风险的防范需要企业内部财务工作人员来进行身体力行的操作，因此，一个企业内控管理制度的良好开展离不开企业内部财务人员的自身素质的高低。但在目前的社会中，大部分企业的财务工作人员的素质都不算高，甚至有很多企业的财务人员都是无证就能上岗，这种社会就业风气导致了企业的财务人员的素质都普遍不高，因而他们对企业的财务风险防范方面都缺乏系统理论的学习，有些财务人员对企业正常的工作都不能完全掌握，更何论对一个企业的财务风险的防范。因此，一个企业财务人员的素质高的直接影响了该企业的内控管理以及对财务风险的防范。

2.企业内部信息交流沟通不畅，信息获取不及时

现在社会是一个信息至上的社会，对于企业来说，有时候一个消息的延迟损失的不仅仅是当时的利益，很有可能对以后的企业发展带来不好的影响。而对于企业内部来说，企业的内控管理就像是一个信息系统。企业内控管理涉及到企业的方方面面，因此就更加需要一个高效率的信息传递、共享、反馈机制来支撑内控管理的正常高效的进行。但在现阶段的很多企业中，他们的财务部门还是采取传统的人工记账的方式进行工作，这就使得企业内部的信息传送缓慢，信息传达不及时，对于增强企业的财务风险防范起到了反作用。

3.企业盲目的投资导致财务风险事件居高不下

随着社会经济的稳步发展，企业间的竞争压力逐年加大，不少企业为了在最短的时间内取得最大的利润和收益，就不管企业的真实水平，一味地扩大企业的规模。一旦这个扩张的目标超出了企业实际的承载能力，企业就会进行大规模的投资和融资活动。这是一种只知道追求企业利益而忽视将来可能会出现财务危机的行为，会对企业未来的发展带来巨大的隐患。企业的这种盲目的投资融资行为，很容易使企业在遇到资金周转问题上出现问题，会使得企业需要资金时才发现大批资金无法收回或者是发现自己的企业已经有了大笔的外债没有偿还。这种没有系统科学的对自己企业的资金进行规划，不仅使得企业的财政状况一片混乱，而且很容易在没有利益的方面损耗企业的资产。这种没有计划的投资融资，虽然很可能在短时间内给企业带来利益，但长久来说，很可能会发展为企业进一步发展过程中的阻碍。

二、加强企业内控管理、规避财务风险的措施

1.健全企业内部的管理和控制体系，加强财务风险管理观念

随着时代的发展，企业的管理层也应该与时俱进，及时的转变企业的一些老旧的不合时代潮流的管理模式，要充分的意识到现代化的管理机制对于提高企业的内控管理制度以及财务风险防范意识具有重要的作用。因此，企业管理者应该在企业内部树立起一种与时俱进的风潮，要加强对于企业财务风险防范意识方面的宣传，争取让企业员工人人都有这种意识。其次，企业管理者也要加强对财务风险防范的重视，要建立健全企业的内控管理机制，严格按照国家的有关规定来制定科学合理的工作方针，要合理安排具有内控管理方面能力以及财务风险防范能力的专业人才来企业工作。

2.加强企业内部各部门之间信息的交流与沟通

现在的社会是信息的社会，企业内的办公系统全部都是计算机化。因此，现在企业的财务部门也要顺应信息时代的发展潮流，争取办公计算机化，强化企业内部信息的传送、共享与反馈。这种变化不仅简化了财务工作人员的工作内容，调动了他们的工作积极性，为企业造就更多的利益；而且还使得整个企业的信息传送简快明朗不容易造成信息延迟，对于企业加强内控管理和提高风险防范都起到了很及时的传递命令与提醒作用。

3.提高企业财务人员的专业素质，提高风险防范意识

对一个企业来说，要想有效的加强企业的内控管理以及加强对财务风险的防范，首先要做到的就是要加强企业内部财务人员的素质以及专业能力。企业可以通过提高工作人员的薪资、待遇来达到提高入职人员的入职门槛，同时，优秀的工资待遇也有很大的可能吸引社会上的一些优秀的专业的财务工作者来到企业工作。除此之外，企业也不能放弃对现有人员的再教育工作。企业可以定期的举行一些关于财务方面的专业课程、请一些社会上的在财务方面很有研究的专家学者来到企业为企业的在职的财务工作人员进行知识以及经验的传授。这种定期开展的授课活动，在很大程度上可以提高企业现有在职人员的专业素养。最后，企业还可以设立一系列的绩效评估奖励政策，在丰厚的奖励下，可以极大地提高财务工作人员的工作热情，对企业的内控管理有良好的促进作用。

4.增设有效的内控管理与风险防范的评价考核机制

企业应该设立一个用来评价考核的专业部门，来对整个企业的内控管理机制以及财务风险防范机制进行有效成绩的评价。这个新成立的部门应该对企业每一个阶段的内控管理制度以及财务风险防范制度不断地进行评估其价值，企业管理层就应该通过评估得来的结论，不断的调整企业的内控管理制度以及财务风险防范制度。以往企业的评估工作都是交由其他部门兼职代理的，这就不能很好的保证评估的公正性，因此，企业应该单独的设立一个部门专门用来评估考察，且企业应该聘用专业性的人员来进行工作。甚至在必要的情况下，企业内的这项考察评估工作还应交给第三方事业单位来做，只有这样才能最有效的保证评估工作的真实性与公正性，才能在评估出有风险的时刻能够让企业高层引起足够的重视，才能对企业起到积极向上的引导作用。

三、结语

综上所述，虽然我国现有的企业石呈现蓬勃向上的发展趋势，但企业自身在内控管理以及财务风险防范方面还是有很多的不足之处，例如企业内部信息传递迟缓、企业财务部门的员工素质普遍低下、部分企业没有系统规划盲目投资等，这些问题会使得企业在日后的发展中越加的困难，因此，各级企业应该从自身出发，从自身找缺点，应该积极的寻找措施来弥补缺点，争取让企业在未来的发展中更进一步。（作者单位：国华能源投资有限公司）

参考文献：

[1]赵卫英. 浅议企业内控管理与财务风险防范[J]. 企业导报，2012，06：62-63.

[2]魏霞. 浅议企业内控管理与财务风险防范[J]. 经济视角（中旬），2011，10：36-37.