事务管理类信托合同

2024-05-20

事务管理类信托合同（通用9篇）

篇1：事务管理类信托合同

资产管理合同

合同编号：【】

甲方：[*]有限责任公司（代表“[*]号集合资金信托计划”）法定代表人：

地址：

乙方：法定代表人：

地址：

鉴于：

1.根据《[*]号集合资金信托计划信托合同》（以下简称“信托合同”）的规定，信托项下的投资者将其持有的信托资金委托给甲方进行管理。

2.信托合同指定的资金用途：甲方以全部信托计划资金用于向湖州爱家皇家花园项目进行增资、提供信托贷款和相关方同意的其它合理用途。

根据《中华人民共和国合同法》等有关法律、法规的规定，甲方根据信托合同的约定委托乙方为[*]号集合资金信托计划（以下简称“信托计划”）提供资产管理服务，乙方同意为甲方提供相关服务。甲乙双方在“平等自愿、诚实守信、互惠互利、长期合作”的原则基础上，经友好协商，达成以下协议。

一、资产管理服务的内容、方式和费用

(一)服务内容

乙方根据甲方的委托，为甲方设立的信托计划提供资产管理服务。服务内容包括投资管理、负债管理、风险管理，具体包括但不限于： 1.为信托计划投资到湖州爱家房地产有限公司的资金按照信托合同约定的运用方式而执行投资管理工作。2.为信托投资后续资产管理提供的服务。

3.按照信托合同约定的风险保障措施执行相应的风险管理工作。4.针对甲方的特殊要求和信托资产的具体情况，设定特定投资目标，编制并向甲方报送受托财产的投资报告，对报告期内受托财产的投资运作等情况做出说明。

(二)服务期间

乙方为甲方提供资产管理服务的期间为信托合同项下的信托计划存续期间,自信托成立日起计算。

(三)服务方式

1.乙方向甲方提供专项资产管理服务。2.项目服务形式

乙方在法律框架和内部管理要求范围内，为甲方配备专门的项目服务小组，提供相关信息和具体方案，协助联系相关各方。(四)服务费用及支付方式

甲方向乙方支付资产管理服务费由信托项下信托财产承担，如届时信托财产中的现金部分不足以承担的，甲方不负有以固有财产承担资产管理服务费用的义务。资产管理费的年费率【0.5】%。

在信托计划存续期内，资产管理费以信托本金余额为基数于信托利益核算日计提并在信托利益分配日收取。就每一信托利益核算日而言，每次计提的资产管理费计算如下：

信托计划的资产管理费=该信托利益核算日信托计划的信托本金余额×【0.5】%×该核算期的实际天数÷365。

甲方应将资产管理费于每次信托利益分配日支付至如下乙方指定帐户：户

名：

开户行：

帐

号：

在甲方付款后五个工作日内，乙方需向甲方出具合法的正规发票。

二、双方的权利和义务

(一)甲方的权利和义务

1.向乙方提供资产管理服务所需的全部资料和相关信息等，并确保信息资料的真实、准确、完整。

2.按双方约定及时审核认可乙方为资产管理服务制定的工作计划，确认乙方的阶段性工作进度。

3.按本合同规定向乙方及时支付资产管理服务费用及其他相关费用。

4.甲方应配合乙方履行账户管理职责。

5.甲方应承担保密义务，未经乙方书面授权许可，不得向第三方提供（披露）乙方提交给甲方的材料与文件，但按照国家法律、法规、监管部门、信托文件的规定需要披露的除外。

6.视情况需要，甲方可单方决定自行行使对信托计划的管理等的权利。

(二)乙方的权利和义务

1.获取与委托业务有关的企业、项目基本资料和相关信息。2.按本合同规定收取资产管理服务费用和其他相关费用。3.乙方应承担保密义务，未经甲方许可，乙方不得向第三方提供（披露）甲方提交乙方使用的材料与文件，但国家法律、法规另有规定，监管机构、乙方上市所在地交易所另有要求及乙方为审计需要向审计机构提供甲方的资料除外。

4.自本合同生效之日起，以诚实信用、勤勉尽责的原则管理受托财产； 5.配备足够的具有专业能力的人员进行投资分析、决策，以专业化的经营方式管理受托财产；

6.除法律法规、本合同及其他有关规定外，不得为乙方及任何第三人谋取利益，未经甲方同意不得委托第三人管理运作受托财产； 7.依据法律法规及本合同接受甲方的监督；

8.保存受托财产管理业务活动的全部会计资料，并妥善保存有关的合同、协议、交易记录及其他相关资料；

9.公平对待所管理的不同财产，不得从事任何有损受托财产及其他当事人利益的活动。

三、免责条款

(一)考虑到资产管理服务的特殊性，乙方不能也不应保证所提供全部信息、建议的完整性与准确性。乙方对于甲方由于使用乙方所提供信息、建议而可能遭受的损失不承担责任，但乙方有故意或重大过失的除外。

(二)因甲方系按信托委托人指定聘请乙方提供资产管理服务，乙方履行本协议项下的资产管理服务而产生的后果和责任均由信托承担，甲方不对乙方的资产管理行为承担责任。

四、反商业贿赂条款

(一)甲乙双方都清楚并愿意严格遵守中华人民共和国反商业贿赂的法律规定，双方都清楚任何形式的贿赂和贪渎行为都将触犯法律，并将受到法律的严惩。

(二)甲方或乙方均不得向对方或对方经办人或其他相关人员索要、收受、提供、给予合同约定外的任何利益，包括但不限于明扣、暗扣、现金、购物卡、实物、有价证券、旅游或其他非物质性利益等，但如该等利益属于行业惯例或通常做法，则须在协议中明示。

(三)甲方严格禁止甲方经办人员的任何商业贿赂行为。甲方经办人发生本条第二款所列示的任何一种行为，都是违反甲方公司制度的，都将受到甲方公司制度和国家法律的惩处。

(四)甲方郑重提示：甲方反对乙方或乙方经办人员为了本协议之目的与本协议以外的任何第三方发生本条第(二)款所列示的任何一种行为，该等行为都是违反国家法律的行为，并将受到国家法律的惩处。(五)如因一方或一方经办人违反上述本条第(二)款、第(三)款、第(四)款之规定，给对方造成损失的，应承担损害赔偿责任。

(六)本条所称“其他相关人员”是指甲乙方经办人以外的与合同有直接或间接利益关系的人员，包括但不仅限于合同经办人的亲友。

五、协议的成立和生效

本协议自双方法定代表人/负责人（或授权代表）签章并加盖单位公章之日起成立，并在信托计划成立之日生效。

六、协议的效力与违约责任

(一)本合同未尽事宜，经双方磋商后，可另立补充协议。补充协议与本协议不一致的，以本协议为准。

(二)本合同中未定义的词语或用语与信托合同项下的相同词语或用语具有相同含义。

(三)任何一方不履行本合同规定的义务，均须依法承担相应的违约责任。(四)本合同项下所发生的任何争议和纠纷，由双方协商解决，协商不成的，可依法向甲方所在地有管辖权的人民法院起诉。(五)本合同壹式肆(4)份，双方各执贰(2)份。(六)本合同有效期同信托计划存续期限一致。

[以下无正文] [本页为签字页，无正文]

甲方（公章）：

乙方（公章）：

法定代表人（或授权代表）：

2012年

月

日

2012年

月

日

签约地点：

篇2：事务管理类信托合同

股权信托是指委托人将其持有的公司股权转移给受托人，或委托人将其合法所有的资金交给受托人，由受托人以自己的名义，按照委托人的意愿将该资金投资于公司股权。股权信托中，如果受益人为企业的员工或经营者，则称为员工持股信托或经营者持股信托。

基本的股权信托关系主要有两种，一是股权管理信托，即委托人把自己合法拥有的公司股权转移给受托人管理和处分；另一种是股权投资信托，即委托人先把自己合法拥有的资金信托给受托人，然后由受托人使用信托资金投资公司股权并进行管理和处分。在股权投资信托中，受托人以信托资金等所投资的公司股权，其所有权自然地登记在受托人的名下，信托财产则由初始的资金形态（逐渐）转换成了股权形态。

股权信托的特征

（一）最终以股权作为信托财产。初始信托财产可能是公司股权、资金或其他财产，如果信托财产是后两者，经过受托人的管理和处分，信托财产将（逐渐）转换成为股权形态。

（二）委托人可以是单一主体或是集合主体，可以是具有完全民事行为能力的自然人、法人或者依法成立的其他组织。

（三）根据信托合同的约定，股权管理和处分权可以部分或全部由受托人行使。在股权信托关系中，受托人可能拥有部分股权管理和处分权，此时受托人行使股权的投票权和处分权时要按照委托人的意愿进行；受托人如果拥有全部股权管理和处分权，此时受托人可以根据自己的价值判断对股权进行独立的管理和处分。

（四）股权投资信托是信托机构“受人之托，代人理财”，其核心目标是投资回报，而不主要是对目标公司进行控制。股权投资信托的实质是资金信托。股权管理信托是信托机构“受人之托，代人管理”股权，其核心内容是股权表决权和处分权的委托管理。股权管理信托的实质是财产信托。

股权信托的两种基本类型

一、投资理财型股权信托

投资理财型股权信托就是通常业界所说的信托机构是“受人之托，代人理财”，其核心目标是投资回报，而不是对上市公司进行控制。委托人设立投资理财型股权信托的目的是通过投资股票而实现合适的风险收益目标。委托人之所以选择股权信托的方式来进行理财，是因为委托人看中作为受托人的信托机构具备的专家理财能力。在投资理财型股权信托中，委托人本身对利用股票表决权来参与上市公司的经营决策并不感兴趣，所以，委托人倾向于把表决权全部转移给受托人。同时，由于委托人信任受托人具备专家理财能力，而委托人本身缺乏专家理财能力，所以，在投资理财型股权信托中，委托人也倾向于把决定股票买卖的处分权全部转移给受托人。所以，在投资理财型股权信托中，委托人考评的是受托人综合运用股票处分权和表决权所能给委托人实现投资回报的能力。所以，对于投资理财型股权信托来说，信托机构所作的股票处分和投票表决决策体现的都是信托机构本身的价值判断，而不是委托人本身的价值判断。

最为典型的投资理财型股权信托就是契约型股权证券投资基金。契约型股权证券投资基金是在《信托法》基础上，通过引入证券投资基金立法来对其信托关系结构和操作结构进行标准化，而形成的一种标准化的大宗信托产品。在契约型股权证券投资基金中，委托人和受益人都是基金份额持有人，受托人则为基金管理公司和基金托管机构，信托财产主要是以上市公司股票的形式存在。在这种标准化的信托结构中，委托人把信托财产中股票的投票表决权和处分权全部转移给了负责基金投资决策的基金管理公司，而基金资产的财产所有权则全部转移给基金托管机构，基金托管机构履行着基金资产保管的职责。所以，委托人不能限制基金管理公司行使上市公司股票的表决权，委托人和上市公司实际上是相互隔离的，委托人不可能对上市公司构成控制关系。委托人所能做的只是在基金持有人大会上通过表决来选择基金管理公司。另外，由于股权证券投资基金采取的是分散投资策略，法律法规也规定基金对一只股票的投资不能超过上市公司总股份和基金净资产的一定的比例上限。比如，我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，一个基金持有一家上市公司的股票，不得超过该基金资产净值的10％，同一基金管理人管理的全部基金合并持有一家上市公司股票，不得超过该公司总股份的10％。因而，证券投资基金在客观上也不会对上市公司形成实质的控制。

二、管理型股权信托

管理型股权信托可以说是信托机构“受人之托，代人管理”股权，其核心内容是股票表决权和处分权的委托管理。委托人设立股权信托的目的是通过信托持股来达到特定的股权管理目的。对于管理型股权信托来说，委托人注重于自身对上市公司的控制力，所以，和股权相关的表决权和处分权实质上只是部分转移给受托人的。委托人通过与受托人缔结股权信托合同来具体规定，受托人以何种方式来行使股票的投票表决权和处分权，使得这些权利的行使能够实现委托人或者委托人的关联方对上市公司的表决控制力。

股权信托的应用

（一）股权投资信托

相对于其他运作方式的信托计划，股权投资信托可能会实现较高收益，但同时要求信托公司本身具有较高的投资管理水平，能够有效控制风险。股权投资信托是信托公司较之其他金融机构的优势所在，也是信托公司发展的重要方向。股权投资信托区分为单一和集合信托，还可以分为指定股权投资对象和非指定股权投资对象两类。集合资金、非指定用途的股权投资信托是未来产业投资基金发展的雏形。

（二）股权融资信托

股权融资信托可以区分为四种情况。一是委托人先将持有的公司股权委托信托机构设立股权信托，然后再将股权信托受益权向社会投资者进行转让，从而实现融资的职能。第二种情况，为了避免股权过户，委托人将股权收益权设立信托，然后再将股权收益权信托受益权向社会投资者进行转让，以股权质押实现风险控制。第三种情况，信托公司设立股权投资信托，由第三方（往往是股权投资对象的关联方）到期回购股权来实现受益人的收益，典型案例如杭州工商信托推出的浙江水泥有限公司股权投资资金信托计划。这种情况虽然形式上是股权投资信托，但本质上是实现融资的目标，因此也可以理解为是股权融资信托的一类。第四，也是股权投资信托，信托期间届满时也是关联方回购股权实现受益人收益。但为了进一步加强对股权投资对象(企业)的控制力，受益人设计成优先和劣后两种形式，股权投资对象的关联方成为劣后受益人，从而放大了信托公司对股权投资对象的控制力。

股权融资信托的实质是股权资产信托（证券）化，是一种基于资产信用的融资方式。可以认为，只要具有优质或能够产生稳定现金流的股权资产，即使委托人本身的整体信用欠佳，理论上也具有通过股权信托的方式来实现融资的可能。总之，股权融资信托既可以满足股权持有者的融资需求，也为投资者开辟了一种新的投资渠道。

（三）股权管理信托

在股权管理信托中，委托人设立信托的目的往往是实现委托人对于股权的一种特殊管理目的，委托人通过信托合同，在表决权和处分权方面对受托人进行不同程度的控制。受托人的股权管理职能有：以股东身份使认股权、配股权、收益分配权、表决权、监督权等项权力；向受益人支付取得的股权收益；根据受益人的意志转让其股权信托受益权等。除此之外，受托人根据委托人的要求提供一些衍生的股权管理和服务职能，如帮助协调委托人之间或者委托人与其他股东之间的关系；代理委托人出任公司董事、参与公司管理，等等。在股权管理信托关系中，股权信托的管理职能体现得最为充分。

股权信托的优势

在我国，股权信托是新出现的一种信托业务，它具有多项职能。在管理、投资融资方面具有明显的应用优势进一步促进了股权信托业务的发展。

1、专业理财和资本运作的优势

信托公司作为横跨货币市场、资本市场、产业市场的金融机构具有丰富的资本运作经验和人才优势。能够较好的管理客户的股权。

2、信托制度的优势

(1)权利细分的职能：股权可以细分为所有权、处分权、受益权和表决权。委托人可以将股权的全部信托给受托人，也可以将其中的一项和几项信托给受托人。表决权信托就是将股权中的表决权单独信托给受托人；

(2)权利的集中管理职能：信托公司可将不同委托人的股权集中管理，这样做，可以很好的维护中小股东的权利例如，中小股东所持股份较少、股权分散在企业的重大事项表决过程中往往不能很好的维护自己的利益。因此，中小股东可设立表决权信托由信托公司将他们表决权集中起来行使，这样就能很好的对一家独大的现象进行制约。(3)资产隔离作用：《信托法》规定，信托财产具有独立的法律地位和封闭效应。信托一旦成立后，信托财产就有了独立性。在信托存续期内，信托财产所有权不属于信托当事人。法院对信托财产也不能强制执行。因此，可以利用信托的资产隔离作用，将债务纠纷隔离，盘活不良资产。

3、为以股权进行融资提供了可能

目前，股权质押贷款还存在一些法律法规上的障碍银行在处理以股权进行融资的业务上一般都非常谨慎。因此以股权在银行进行融资的渠道并不是很通畅。信托公司可以利用制度上的优势解决这一问题。股权信托具有的诸多独特的优势都为股权信托业务的发展拓展了很大的空间。

开展股权信托业务存在的问题

股权信托作为一种财产权利转移和管理制度其在社会经济活动中的应用前景是广阔的。但是由于我国信托业的发展历史不长，信托回归本业的时间较短．信托法规和相关的配套法律制度还不健全。所以再在股权信托的实践应用中还存在以下几个问题：

1、股权信托登记问题

股权信托需要将股权所有权由委托人转移到受托人名下这是股权信托关系成立的要件之一。然而，现有的股权登记制度没有对股权信托登记做出规定，致使股权登记机构无法受理股权信托登记业务。如果要进行登记只能按照股权转让方式办理，而这必然涉及到因股权信托关系的设立和解除引起股权转让和返还所成的营业税双向负担问题。

实际上股权信托并非股权交易行为。不应承担交易税。由于制度上的不配套，影响了股权信托业务的规范，极大的限制了股权信托业务的发展规模。在我国未按规定进行信托登记的法律后果比较严重，即信托不发生效力。但信托法关于信托登记的规定过于原则。登记的主体，登记程序等均没有明确规定缺乏可操作性。随着信托业的发展。信托品种的丰富，信托登记制度亟待完善。

2、股权信托税收问题

如前所述，在我国没有明确规定股权信托登记制度下．如果要进行登记只能按照股权转让方式办理．这就涉及到营业税双向负担问题。其实，股权信托并非股权交易行为不应该承担交易税。我国现有的税收制度针对信托产品的税收没有明确规定．极大地阻碍了股权信托业务的发展。

3、股权信托收购中存在的信息披露问题

篇3：事务管理类信托合同

信托类理财产品是银信合作业务的狭义表现形式, 是指银行业金融机构和信托公司之间的理财合作, 即银行将理财计划项下的资金交付信托公司, 由信托公司担任受托人并按照信托文件的约定进行管理、运用和处分的行为, 主要包括投资类银信理财、银信理财资金发放信托贷款等业务。

2 信托类理财业务的会计处理

2.1 信托计划成立阶段

对银行而言, 信托型理财产品是银行机构通过募集理财资金投资于信托公司成立的信托计划以获得投资收益的个人、公司和同业理财产品。信托型理财产品为非保本浮动收益型产品, 在表外核算。在信托计划成立阶段, 银行将客户的资金归集至专门的理财账户后, 全部划转至信托公司的同业存放账户, 同时在表外记录理财产品的本金。

对信托公司而言, 不论投资者的资金是银行自有资金或其他机构、自然人的资金, 在信托计划成立阶段, 信托公司的账务处理都是一致的。与委托人签订信托合同生效、收取委托资金、且产品成立后, 在信托公司的信托资产负债表[1]中, 借记“银行存款”科目, 贷记“实收信托”科目。

2.2 信托计划运营阶段

在信托计划运营阶段, 银行在每个资产负债表日, 根据信托项目的期末资产收益情况, 增加或减少委托项目的账面余额, 并在表外贷记或借记“直销委托理财资金-利息调整”科目。对银行机构而言, 对信托型理财产品不承担保本责任, 因此账务系统不会根据信托资金的用途, 区分信贷、票据、受益权等信托类型。

信托公司作为资金的实际使用方, 需根据信托合同的约定使用信托资金, 并根据信托计划类型、信托资金使用方向做不同的账务处理。在信托类理财业务的合作中, 使用信托资金时, 根据资金用途和数额, 借记“贷款”、“长期股权投资”、“交易性金融资产”等相关科目, 贷记“银行存款”科目。比如理财产品资金用于证券投资时, 借记“交易性金融资产”科目, 贷记“银行存款”科目;在运营阶段, 通过估值等手段, 确认所投资产品的公允价值, 借记“交易性金融资产-估值增值”, 贷记“公允价值变动损益”;在项目收回资金时或定期开放日, 借记“银行存款”、“公允价值变动损益”等科目, 贷记“交易性金融资产”、“投资收益”等科目。

2.3 信托计划结束阶段

信托型理财产品到期时, 银行机构首先清算信托本金和收益, 将相应的清算金额从信托公司开设的同业存放账户划回银行理财专户。在留存银行手续费等中间收入后, 集中将理财本金及收益转回相应客户账户。同时, 银行销记表外账务, 借记“直销委托理财资金-本金”、“直销委托理财资金-利息调整”等科目。而信托公司在信托计划结束阶段支付投资者收益, 借记“实收信托”、“应付受益人收益”等科目, 贷记“银行存款”等科目。

3 会计处理在实际操作中遇到的难点和问题

3.1 会计资产与监管资产冲突

根据新会计准则的规定, 资产是指过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。对银行机构而言, 银信合作类理财产品实质上也是一种代客理财, 从法律意义上讲银行机构不对理财资金的收益承担任何责任、不由银行拥有或控制, 因此它不符合会计准则上所规定的资产定义。

《中国银监会关于规范银信理财合作业务有关事项的通知》 (银监发[2010]72号) 要求商业银行将银信理财合作业务资产从表外转至表内, 并按照150%的拨备覆盖率要求计提拨备。之后, 为规避转表与新会计准则的冲突, 中国银监会还进行了补充通知, 对符合会计定义的银信合作产品做入表处理, 不符合定义的可暂不入表, 但应计提拨备并计入加权风险资产进行管理。虽然银行监管方面对入表资产做了让步, 但是对非资产负债表内的资产计提拨备超越了会计准则中资产减值只针对表内资产的范畴。

3.2 组合型信托类理财产品的会计处理

为了规避监管部门的监管, 目前部分银行推出了组合型的银信合作理财产品, 投资范围包括债券、央票、同业存款、投资类信托计划、委托类资产的。在会计计量中, 涉及到对组合资产的“拆包”。会计准则尽管对不同性质的资产规定了不同的计量方式, 但在实际操作中组合资产往往难于分割, 使得在会计科目中所反映的各类银信合作理财资产金额有时出现失真, 进而导致了银行会计信息披露的模糊。

3.3 对票据转让的部分监管要求与票据法规定产生冲突

依据《企业会计准则》, “企业面临的风险没有因金融资产转移发生实质性改变的, 表明该企业仍保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 如将贷款整体转移并对该贷款可能发生的信用损失进行全额补偿等”;而根据《中华人民共和国票据法》第六十八条的相关规定, “汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任”, 我国票据的转让是不能够以卖断进行账务处理。而《中国银监会关于规范银信理财合作业务有关事项的通知》规定, 信托公司投资于银行所持的信贷资产、票据资产等资产的, 应当采取买断方式, 且银行不得以任何形式回购。但由于票据卖断后被追索的可能性较小等原因, 现在银行间的对票据转让处理方法是均按照卖断进行账务处理, 即终止确认所出售的票据。

4 相关意见和建议

4.1 相关部门应加强沟通研究, 针对出现的问题, 尽快出台相关规定或指导意见

在银行机构不断进行金融创新的形势下, 金融工具种类愈加多元, 资产通过各种手段表外化的趋势亦不可避免。监管部门因时因势对银行表外资产计提减值, 是使银行机构有效抵御可能出现的风险, 稳健、审慎发展的必要手段。但是, 由于信托项目作为一个特殊的会计核算主体, 在信托权益、存续期间等方面和企业法人核算主体相比存在差异导致核算处理的一些特殊事项。所以, 为坚持《企业会计准则》执行的严肃性同时尽可能兼顾信托业务核算的特殊需求, 一是针对银行核算中遇到的问题, 银行监管部门应采取与财政部等有关部门定期沟通研究, 定期出台指导意见, 确保及时准确地指导信托行业各类特殊事项的会计核算问题。二是各银行、信托公司应根据《企业会计准则》要求, 可参照银监会设计的《信托项目资产负债及利润汇总统计表》的内容格式, 设定符合本机构核算需求的信托业务会计核算科目和会计报表, 确保与监管部门科目一致。

4.2 确保组合型信托类理财产品整体价值真实

组合型信托类理财产品各类资产的计价“拆包”复杂、计价复杂, 单项计价、逐项加总的模式忽视了市场波动对组合资产价值的叠加效应, 可能导致整体价值失真的可能。建议相关部门和银行在对整体资产进行估值的基础上, 将估值损益按比例分摊至各分项资产, 以确保组合资产整体价值真实反映市场价值。另外, 监管部门应加强对银行和信托公司的监督, 尤其应加强对其公允价值确认、贷款减值评估、金融工具分类等方面的检查, 确保其严格按照相关要求进行日常会计核算以及信息披露。

4.3 延迟票据转让确认时点

篇4：美国非增值管理类信托产品一瞥

在美国，各种信托基金是非常重要的增值理财产品，如我们较为熟悉的共同基金、对冲基金、退休养老金信托等证券投资基金。除此之外，产业投资基金也是一类重要的增值信托产品。但信托的作用并不仅限于投资增值，它更主要的用途在于按照特定目的对财产进行非增值管理，如财产保护与分配、遗产管理和规避税收等，美国非增值管理类的信托品种非常丰富。

人寿保险信托

人寿保险信托是将信托与保险结合起来的一种信托业务，是美国最重要的信托产品形式之一。人寿保险的被保险人死亡后，保险机构会一次性支付其全部保险赔偿金给被保险人的遗属，至于被保险人遗属能否妥善使用赔偿金，则不在保险机构考虑因素之中。为弥补人寿保险这一缺陷，被保险人可在投保人寿保险的同时设立一项人寿保险信托，指定其遗属为受益人。被保险人死亡后，受托人将按照信托合同的规定为死者遗属管理开支付赔偿金，以保证死者遗属有稳定的生活来源。

子女信托

在美国，父母为自己的子女设立专门财产信托也是一种普遍现象，其目的在于满足孩子的教育和其它重要支出。美国税务局为鼓励父母设立子女信托，还给予这种信托赠与行为每年11000美元的特定免税额。子女信托设立后，由特定的受托人持有并管理该信托财产，其好处在于受益人子女虽然享有信托规定的权益，但不能对财产进行自由支配，这样有助于防止子女在自理能力不足时浪费财产。对于在美国留学的海外小留学生而言，他们的父母完全可以通过设立这样的子女信托帮助小留学生们管理财产。

多子女信托

多子女信托在本质上也是一种子女信托，只不过信托目的略微复杂一些。在一个家庭拥有多个子女的情况下，为保证每个孩子都能得到必要的教育和医疗资金，父母可以为每一个孩子都建立单独的信托。多子女信托不仅在父母面临财务风险的时候仍然可以保障子女的基本利益，而且可以避免子女之间出现财产纠纷或冲突。

隔代转让税信托

美国针对财产转移的税收很多，除遗产税和赠与税外，还有专门针对向孙子女赠与财产征收的隔代转让税。但美国税务局同时又规定隔代财产转让可以享受100万美元的免税额，因此很多美国人为隔代子女设立了数额在100万美元以内的信托以转赠财产。在少数一些允许信托永久存在的州，这种信托可以一直存在，从而起到财产传承的作用。

隔代子女信托

隔代转让税的另一项优惠规定是，如果信托目的是用于隔代子女的教育和医疗支出，则可以享受无限制的免税待遇。因此在美国，不少人会为了隔代子女的教育和医疗问题而设立专门的隔代子女信托。需要指出的是，信托中的财产只能被用于隔代子女的教育和医疗支出而不能用于其它目的，因此想利用这种税收优惠避税是不可能的。

激励信托

激励信托通常也是父母为子女而设立的，委托人也可能是其他人。这种信托的意义在于利用信托财产对受益人进行奖励，根据受益人取得成绩的情况对信托财产进行分配，由此可激励受益人以某种符合委托人意愿的方式进行学习或者工作。例如，当孩子在学校取得丁很好的成绩或取得其它重要成就时，他就可以得到相应的信托财产奖励。

不可撤销人生保全信托

这是最常用的以配偶及子女为受益人的信托。设立这种信托的意义在于当夫妻一方去世后，为另一方和子女提供稳定的生活保障，因此这种信乇通常以配偶(子女或者其他特定继承人)为受益人。这种信托的另一个好处是可以防止家庭财产被幸存方的再婚配偶侵占。与这种婚姻信托相类似的还有被称为“A信托”的身后信托——专用于保护第一任配偶和继承人，以及被称为“B信托”的可终止受益权信托——专用于保护第二任配偶和继承人。

离婚赡养信托

这是一种专门以离异配偶为受益人的信托。比较富有的一方用部分财产设立离婚赡养信托，目的在于为经济条件不佳的离异配偶支付赡养费，离异配偶可以不断地收到赡养费却不能动用全部财产。很多美国人利用这种做法，既可以履行赡养义务，又避免在日后和离婚配偶发生财务纠纷。在生活中，这种信托的另一个好处是可以防止居心不良的人利用婚姻骗取巨额财产。

个人住宅信托

设立这种信托的目的是规避赠与税(或遗产税)。拥有房产的人可以用自己的住宅设立信托，将房产转入信托中，指定自己享有房产的使用权但继承人才是信托的最终受益人，而只有等到信托终止时受益人才能最终取得所有权。这种安排的好处在于，房产在使用期间会不断贬值，待信托终止时房产已经贬值大半，继承人在合法取得房产时所需交纳的赠与税(或遗产税)将被大大降低，而且如果房产价值已经低于免税额，当事人干脆不必缴纳赠与税(或遗产税)。

自由裁量信托

自由裁量信托是最主要的避税信托形式之一。这种信托通常有多个受益人，信托财产的收益需要在受益人之间进行分配。这种信托的受托人拥有很大的权力，可以根据具体情况自由决定财产收益的分配和积累事项，比如决定是否分配收益、向哪个受益人分配收益、何时分配收益以及分配多少收益等等。通常受托人会综合考虑受益人的收入状况和税收待遇做出具体决定。由于这种信托具有突出的自由度，因此通常被用于规避最主要的所得税。

离岸信托

篇5：高手是如何选择信托类理财产品

如何选择信托类理财产品?现阶段信托类理财产品受追捧，主要是因为其收益较高、稳定性好，从目前市场上在售的信托理财产品的收益率来看，不论是一年以内还是一年以上的，预期年收益率都高于同期银行存款利率。而从风险级别上看，信托类理财产品的风险评级多为中等，虽然一般都不对客户提供本金保护，但本金亏损的概率较低，适合稳健型投资者。

越是低利率的时代越应该注意理财规划。去年以来，国内股票市场持续低迷;黄金市场急涨急跌，波动性很强;而房地产市场，国家正在进行调控，前景尚未明朗。这时候，以信托类理财产品为代表的一些风险性适中的理财产品便开始浮出水面，日益受到投资者的青睐。

信托类理财产品是指由银行发行的人民币理财产品所募集的全部资金，投资于指定信托公司作为受托人的专项信托计划。信托类理财产品的收益可以是固定的，也可以是浮动的。信托类理财产品的风险性介于国债和股票之间，所以它具有风险适中、预期收益较高的特点。

投资信托类理财产品首先要看投资标的，因为凡是投资都存在风险，研究投资标的就可以大致判断出此种信托类理财产品的风险等级，一般情况下，投资于房地产、股票市场的信托项目风险略高，但其预期收益也相对较高;而投资于能源、电力、市政基础设施建设等的信托项目比较稳定，风险性较低但预期收益相对较低。

篇6：电力资金信托合同

受益人与受托人应按有关法律规定各自依法纳税。

应当由信托财产承担的税费，按照法律、行政法规及国家有关部门的规定办理。

第十九条风险揭示与风险承担

受托人在管理、运用或处分信托财产的过程中，可能会面临融资对象和融资项目的风险、市场风险、管理风险和其他风险等。

受托人根据本合同及信托计划的规定管理、运用或处分信托财产导致信托财产受到损失的，其损失部分由信托财产承担。

受托人违反本合同及信托计划的规定处理信托事务，致使信托财产遭受损失的，受托人予以赔偿。

第二十条违约与补救

若委托人或受托人未履行其在本合同项下的义务，或一方在本合同项下的保证严重失实或不准确，视为该方违反本合同。

除非法律、行政法规另有规定，非因受托人原因导致信托被撤销、被解除或被确认无效，视为委托人违约，由此给信托计划项下其他信托的受益人和信托计划项下的信托财产造成损失的，由委托人承担违约责任。

本合同的违约方当事人应赔偿因其违约而给守约方造成的全部损失。

第二十一条通知

地址变化通知

委托人与受托人在本合同填写的住所地为信托当事人同意的通讯地址。

一方通讯地址或联系方式发生变化，应以书面形式及时通知另一方。

受托人按其在本合同中登记的通讯地址或联络方式以挂号信件或传真、电传或电报等有效方式，就处理信托事务过程中需要通知的事项通知委托人或受益人。

因委托人未及时通知受托人联系地址信息而导致任何损失，受托人不承担责任。

第二十二条其他事项

（1）纠纷解决与法律适用

本合同的订立、生效、履行、解释、修改和终止等事项适用中华人民共和国现行法律、法规及规章。

本合同项下的任何争议，各方应友好协商解决；若协商不成，任何一方均有权向受托人住所地人民法院起诉。

（2）本合同的组成

信托计划是本合同的组成部分，本合同未规定的，以信托计划为准；如果本合同与信托计划所规定的内容相冲突，优先适用本合同。

（3）合同生效

本合同经双方盖章（或签名）并由委托人交付信托资金后生效。

（4）合同文本

本合同一式二份，委托人、受托人各持一份。具有同等法律效力。

在签署本合同前，受托人提示：委托人委托给受托人的信托财产必须是委托人合法所有的财产，同时请委托人仔细阅读本合同及信托计划的全部内容，并对各当事人之间的信托关系、有关权利、义务的条款的法律含义进行准确无误的理解。

委托人：（签章）_________________________

法人代表人或授权代表：（签章）___________

受托人：（公章）_________________________

法定代表人或授权代表：（签章）___________

篇7：资产信托合同

乙方：杭州金融清算中心

为方便纳税人税费的缴纳，加快资金清算速度，实现“一户通”扣缴税费，甲、乙双方经友好协商，根据纳税人授权地税机关与其开户银行鉴订委托扣缴协议的要求，就甲方通过“一户通”系统委托扣缴税费事宜达成如下协议：

一、甲方根据纳税人的授权委托乙方通过 “一户通”系统办理地方税、费、基金的收取并进行资金清算。

二、双方承诺共同遵守《“一户通”系统业务处理办法》等有关规定，接受中国人民银行××××支行对委托缴税业务的管理。

三、为确保该项业务的正常运行，双方承诺严格履行各自的职责。

(一)甲方职责：

1、负责与纳税人签订扣款协议书，负责分户扣款协议书信息的采集、维护工作。

2、按乙方提供的技术规范和标准建设、管理本单位的扣缴网络系统，并与乙方联网，保证本单位扣缴网络系统的正常运行。

3、负责向纳税人发放纳税通知和提供完税凭证;受理纳税人投诉，负责解释有关扣缴数据的查询;对确认应减收或补收的，负责处理退款或补收等相关事宜;对通过“一户通”系统办理委托缴税信息的真实性负责。

4、通过“一户通”系统办理的委托扣款款项必须经过付款授权。甲方生成的电子数据必须符合系统规定的要求，并在当期扣缴期限开始前，向乙方提供规定格式的委托扣款数据信息。

5、因业务发展等原因要求变更业务需求时，应提前一个月通知乙方，经甲、乙双方共同研究后，制定落实应用开发和调试计划。

(二)乙方职责：

1、负责“一户通”系统的技术规范和标准的制定。技术规范和标准调整时，应提前通知甲方。

2、协助甲方进行用户端程序(包括通信程序或接口程序)的开发。

3、负责与浙江省金融机构间有关委托缴税业务及技术的协调。

4、负责“一户通”系统收费数据信息的接收、转发。

5、负责制定并落实相应的内控管理制度，维持系统的安全运行，资金清算的顺利进行。

6、负责协调扣缴税款的资金划转事宜。

四、费用标准及付款方式。甲方在正式运行“一户通”系统后，按核定支付标准在每年9月30日前一次性向乙方支付。

五、本协议经双方代表签字并加盖公章后生效且长期有效。但因缴款业务等外部环境变化，双方经协商同意，可以对本协议的有关条款进行修改，在双方对有关条款的修改未达成一致前，仍按原条款执行。

六、本协议未尽事宜，由双方协商解决。

七、本协议甲乙双方各执一份，报中国人民银行杭州中心支行一份。

甲方代表：乙方代表：

甲方公章：乙方公章：

篇8：20万，就买信托现金管理类产品

收益普遍在5%以上

记者了解到，目前中信信托、华宝信托、北京信托、中航信托等大型信托公司都在推出现金管理类信托产品。如中信信托的信惠现金管理型金融投资集合资金信托计划、中航信托的天启328号天玑聚富集合资金信托计划、北京信托的现金聚利1期集合资金信托计划等等。

从年化收益率来看，信托公司推出的现金管理类集合计划的年化收益率较银行的短期类产品更好。

如北京信托的现金聚利1期集合资金信托计划。据北京信托官网公布的数据显示，截至11月5日的七日年化收益率为8.7329%。中航信托的天启328号天玑聚富集合资金信托计划的7日年化收益率为6.0884%。中信信托的信惠现金管理型信托计划年化收益率也达到了5.2%。

据华宝信托“现金增利”产品的最新管理报告显示，2014年前三季度“现金增利”产品七天年化收益率维持在5.4%左右，最高达6.41%，最低为4.93%，收益率水平明显优于货币型基金及其同期限的产品。华宝信托官网数据显示，截至11月12日，华宝现金增利的七日年化收益率为5.374%。

普遍来看，信托公司的现金管理类集合计划年化收益率在5%以上，而银行的同期限产品普遍在4%。

赎回期限有不同

目前，信托公司推出的现金管理类产品基本为开放式运作方式，但在赎回期限方面做了不同设计。投资者可从是否有定期赎回要求分为开放式无固定期限型和开放式定期型两类。

开放式无固定期限型是指，没有明确的投资期限，采用开放式交易模式，投资者可在计划存续期内每个开放日（开放日为指定的工作日，如每产品周2或每个工作日）提出申购或赎回申请，申购为T+0或T+1生效，赎回一般为T+1生效。如上海信托“现金丰利”就是无固定期限型，这款产品合格投资者首次加入的最低金额为20万元，按照1万元的整数倍增加。

开放式定期型是指，有确定的投资期限，一般不会太长，如2周、1、2、3、6、9、12个月，认购资金只能在期满后分配本金和信托收益，这是与开放式无固定期限型的主要区别。其认购时间、门槛、投向等情况与开放式无固定期限型基本相同。如“华润信托·聚金池1号”就属于开放式定期型，这款产品认购起点为300万元，根据产品1个月至12个月不同投资期限，所对应的收益率分别为5%至6%间。

可见，无固定期限型的流动性相对较高，而定期型的收益却更高一些。

不低于20万的投资门槛

那么，作为信托的短期项目，信托现金管理产品对于投资门槛有何要求？

记者通过调查了解到，目前市场上这类产品首次加入的最低金额一般不低于20万元人民币，相比较银行现金管理类理财产品5万元人民币的起步金额，其投资门槛明显不低。并且，对投资人都有一定的资格要求。以上海国际信托的“现金丰利”为例，信托计划委托人必须符合下列条件之一，且能够识别、判断和承担信托计划相应风险：（一）投资一个信托计划的最低金额不少于100万元人民币的自然人、法人或者依法成立的其他组织;（二）个人或家庭金融资产总计在其认购时超过100万元人民币，且能提供相关财产证明的自然人;（三）个人收入在最近三年内每年收入超过20万元人民币或者夫妻双方合计收入在最近三年内每年收入超过30万元人民币，且能提供相关收入证明的自然人。

安全性相对较高

与其他的信托产品一样，安全性一直是投资者最为关注的。

记者了解到，目前信托类现金管理产品主要投资于安全性、流动性高的短期金融工具和风险低的货币市场。包括：金融同业存款、短期固定利率债券、上市流通的浮动利率债券、短期债券回购、货币市场基金、短期一行定期存款和协议或大额存单、为高资信等级的企业提供的短期流动资金贷款、短期的有银行回购承诺的资产包、短剩余期限的信托计划等。

可以看出，相比银行现金管理类理财产品，信托类现金管理产品的投资范围更广。可以配置信托市场独有的投资品种，如上述的短期流动资金贷款、短期的有银行回购承诺的资产包以及短剩余期限信托计划等。

而根据投向结构不同，产品的风险程度亦不同。业内人士告诉记者：如果投资的固定收益项目占总投资资产的比例越高，产品则相对稳定。如果投资于债券、票据，但其发行主体信用状态恶化，则可能产生到期不能对付的风险，或者交易过程中交易对家违约而产生的信用风险。如果在资产配置中含回购协议，可能导致部分信托资产流动丧失而面临流动性风险，以及大额赎回限制风险，即当发生产品所定义的大额退出情况时，信托公司可能暂停赎回申请或延迟支付退出款项。“当然，目前这类产品安全性还是相对较高的。”该业内人士表示。

投资建议

对于本身就是信托产品投资者，在所投资信托产品已到期，但还未找到合适的新产品投资这段时间，可尝试这类产品。一方面，这部分投资者本身对信托投资有一定的经验，可以对信托风险有所辨别，并且具有一定的风险承受能力;另一方面，这部分投资者手中用于投资的资金相对较多，完全可以达到这类产品的投资门槛。

因此，观望期的信托投资者可以便捷的投资于此类产品，获得短期收益。其他投资者，如股民也可考虑这类产品，作为资金中转站。

此类产品的相关费用主要有管理费（如费率在0.5%～1%）、托管费（如费率不超过0.205%）、业绩报酬、认购费（费率大多为0）、赎回费（费率约为0～1.5%）等多项或一项组成。

在扣除认购费、管理费等相关费用，以及清算期成本（认购/申购、赎回基本为T+1天）等费用成本之后，此类产品的年化收益大多可达到5%及以上。其中定期型产品由于到期赎回，其收益总体要比可随时赎回的无固定期限型产品略高。

投资者需注意信托计划的收益分配时间，某些产品是在收益止算日之后的5个工作日内分配信托计划利益，如果这期间内收益不计息，则这将拉低总体收益，且投资者也要注意是否保本。

另外，投资此类产品时，最好详细阅读产品说明书、合同等相关文件，充分了解产品特性、明白双方的权利与义务。尤其要看产品的投资范围、投资限制，这直接关系到投资的本金及收益是否能按时收回;还要看信托项目的担保情况，有银行担保或银行承诺后续贷款的信托项目会比一般信托项目安全一些，虽然收益相对低一些。当然，投资者必须对自己的风险承受能力有足够的认识，再结合产品投向等情况选择合适的产品。