企业内控制度失效的原因及控制措施研究

2022-09-11

1 引言

企业内控制度作为企业在运行过程中所应当具有的一种内部管理制度, 在整个企业的管理体系中居于枢纽性的关键地位。企业内控制度不仅能够为企业的可持续发展提供制度保障, 而且能够有效约束企业内部员工的行为举止, 对提高企业效益具有积极的影响。

2 企业内控制度失效的原因

2.1 企业员工风险控制意识淡薄, 对内控认识不足

企业内控制度不是简单的文件资料, 而是一种立体化的动态监督方法, 其贯穿于企业控制管理工作的全过程, 对企业的发展有着极其重要的影响。但从当前内控制度实施现状来看, 中国仍有众多企业的领导人员及企业员工对内控认识不足, 片面地将内控工作看成是财务管理人员的责任, 于己无关, 从而导致内控制度在落实过程中敷衍、应付等不良现象层出不穷。

2.2 企业内控制度不完善, 管理机制难以落实

内控制度作为内控工作的指南, 通过内控制度能够使企业领导及相关工作人员有效控制风险。随着市场经济的快速发展以及科学技术水平的迅猛提升, 计算机网络技术现已在企业中得到了广泛的运用, 并对企业的运行及发展产生着积极的影响, 这不仅使企业内控制度迎来了新的发展契机, 同时也使其面临着更为严峻的挑战。从现实发展情况来看, 中国大多企业虽已建立了内控制度, 但制度本身尚未完善, 且缺乏一定的可操作性, 导致管理机制难以落实。

2.3 企业内控过程中监督管理机制的缺失

有道是“无规矩不成方圆”, 有制度但不去执行同样没有一点作用, 因此, 在企业内控过程中必要的监督管理机制至关重要。但在实际工作中, 部分企业因为内控过程中监督管理机制的缺失, 导致企业内控制度在实际执行过程中并没有落到实处, 导致“走形式”、“走过场”等不良现象屡禁不止。监督管理机制的缺失往往会导致企业员工在工作中出现消极怠工, 进而导致企业内控制度失效。

3 企业内控制度失效的控制措施

3.1 完善企业内部控制制度

完善企业内部控制制度是控制企业内控制度失效的首要措施之一。其中, 凭证制度的可靠性、核对制度的严格性、簿记制度的完整性、预算制度的科学性、监督考核制度的规范性、资产盘点制度的定期性以及规范的会计程序与合理的会计政策等是组成企业内控制度的重要部分。在完善企业内部控制制度的过程中, 应当充分结合本企业的实际情况, 将内部控制制度在推行过程中可能产生的成本及效益等因素纳入考虑范围内, 从而依据企业实际发展情况做出合理的选择。只有这样, 才能避免企业内部控制制度流于形式, 进而在满足企业管理需要的基础上, 使其具有一定的操作性。

3.2 建立人性化的内控管理体系

无论是企业内控制度的建立还是执行都离不开企业员工。企业员工作为观念创新的人为因素和重要载体, 企业经营目标的制定、核算机制的设置均需要企业员工的积极参与。建立人性化的内控管理体系, 将企业员工放在了重要的地位之上, 要求企业员工应当充分发挥自身的积极性、主动性和创造性, 促使企业内控制度达到最佳的效果。此外, 建立人性化的内控管理体系还注重对企业员工进行职业道德教育, 特别是财务人员。通过对财务人员进行职业道德教育, 强化他们的责任意识和道德观念, 从而使他们能够在工作实践中严格要求自己, 爱岗敬业、以诚为本、不做假账、依法办事。企业财务人员职业道德观念的增强, 能够有效规避内控管理制度形同虚设等不良情形的出现, 进而使企业内控制度发挥其应有的作用。

3.3 加大企业内控制度的监管力度

在企业内控制度失效的控制过程中, 加大企业内控制度的监管力度是非常重要的一步。在中国, 尤其是中小企业, 大多仍保持着传统的管理模式, 一切以领导说了算, 这就导致内控制度可能会因领导片面追求短期利益或局部利益而成为摆设, 因此加大企业内控制度的监管力度, 打造良好的内控环境, 从而对各部门、各岗位以及各项业务的实施情况进行全面的监督反馈, 才能及时发现并解决内控制度在执行过程中所出现的问题。

3.4 构建信息化的企业内控沟通系统

随着网络时代的到来, 计算机对企业的生产和经营活动所产生的影响越来越重大, 因此构建信息化的企业内控沟通系统是大势所趋、势在必行。当前, 中国大多企业的会计核算已实现了计算机化, 脱离了烦琐且冗杂的手工账务处理, 这不仅大大地提高了工作效率, 而且有效减少了人为因素对企业内控制度所造成的影响。但随着网络技术的进一步发展, 要求企业在构建信息化的企业内控沟通系统的过程中, 应当积极开发并引进先进的财务处理与管理软件, 进而推动企业内控效果的提高。

4 结语

综上所述, 企业内控制度作为企业稳健发展的重要性制度保障, 不仅能够促使企业进行合理化投资, 而且能够降低企业成本, 提高企业的经济效益。因此, 这就要求企业领导及相关工作人员在工作实践中, 应当认识并把握企业内控制度失效的原因, 进而完善企业内部控制制度、建立人性化的内控管理体系、加大企业内控制度的监管力度, 并构建信息化的企业内控沟通系统, 使企业内控制度失效局面得以控制, 最终使企业实现稳健经营及可持续发展。

摘要：随着经济全球化时代的到来, 企业所面临的外部经营环境逐步趋于复杂化发展, 而与此同时, 被披露出财务丑闻的企业越来越多, 这在一定程度上加大了人们对企业内控制度有效性的质疑。基于此, 本文首先分析了企业内控制度失效的原因, 进一步从企业内部控制制度、管理体系、监管力度以及沟通系统四个方面, 详细论述了企业内控制度失效的控制措施, 以期为企业内控制度有效性的发挥提供参考性依据。

关键词：企业,内控制度,失效,原因,控制措施