期后事项审计论文提纲

论文题目：B会计师事务所项目审计质量控制研究

摘要：资本市场的改革提速,科创板的制度推进,我国经济市场局势不断升温。但随着经济市场的扩大,投资者对审计报告所披露信息的真实性也十分看重。会计师事务所由于数量的增加,也使得竞争不断增大。德勤员工举报事件,使得相关监管部门和投资者开始从内部角度关注会计师事务所的审计质量控制。在这样的背景下,本文提出了对事务所项目审计质量控制的研究。本文以B会计师事务所具有重大错报风险的D项目为研究对象,研究B会计师事务所项目审计质量控制。首先对B会计师事务所项目审计质量控制现状进行描述,目前事务所将审计过程分为审计业务承接阶段、审计业务准备阶段、审计业务执行阶段以及出具报告阶段四个阶段。其次,以具有重大错报风险的D项目为案例,对其审计项目组的审计质量控制应用状况进行调查及评价。建立起以4个阶段为一级指标,进一步划分的22个二级指标的项目审计质量控制评价模型,得出其综合评价属于略低于较好水平。通过对D项目的调查及评价,发现审计过程中审计质量控制存在的主要问题有:过分追求审计项目收入、审计计划不合理、函证体系不合适以及期后事项未能完全发现等问题。最后,以在D项目中发现的问题,本文提出了建立合适的晋升体系、建立函证中心、使用大数据结合审计、增加控制测试复核程序以及增加期后事项发现程序等重要措施,进而可以对整个事务所审计质量控制提供优化方案。

关键词：审计质量控制;会计师事务所;层次分析法—模糊综合评价法

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

第一章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究目的及意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 境外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 文献评述

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新点

第二章 审计质量控制相关理论

2.1 审计质量控制的内涵

2.1.1 审计质量的概念

2.1.2 审计质量控制的概念

2.2 影响审计质量控制的因素

2.2.1 外部因素

2.2.2 内部因素

2.3 相关理论

2.3.1 全面质量管理理论

2.3.2 独立审计

2.3.3 内部控制

第三章 B会计师事务所项目审计质量控制的现状

3.1 B会计师事务所简介

3.1.1 基本情况

3.1.2 组织结构

3.2 B会计师事务所项目审计质量控制的流程描述

3.2.1 审计业务承接阶段

3.2.2 审计业务准备阶段

3.2.3 审计业务执行阶段

3.2.4 出具报告阶段

第四章 项目审计质量控制在D项目应用状况的调查及评价

4.1 D公司审计项目介绍

4.2 D项目审计质量控制状况调查

4.2.1 业务承接阶段

4.2.2 业务准备阶段

4.2.3 业务执行阶段

4.2.4 出具报告阶段

4.3 D项目审计质量控制状况评价

4.3.1 评价体系的构建

4.3.2 评价指标及分析

4.4 D项目审计质量控制中存在的问题

4.4.1 业务承接阶段的主要问题

4.4.2 业务准备阶段的主要问题

4.4.3 业务执行阶段的主要问题

4.4.4 出具报告的问题

第五章 B会计师事务所项目审计质量控制优化方案

5.1 业务承接阶段审计质量控制的优化

5.1.1 建立以质量为导向的业务体系

5.1.2 提高审计约定的效力

5.2 业务准备阶段审计质量控制的优化

5.2.1 合理的计划审计流程

5.2.2 全面了解内部控制

5.3 业务执行阶段审计质量控制的优化

5.3.1 改善函证体系

5.3.2 增加监督盘点的审计培训

5.3.3 提高人员执业能力

5.3.4 将审计程序与计算机应用相结合

5.3.5 增加控制测试复核程序

5.3.6 加强三级复核制度

5.3.7 建立关键审计事项的选择框架

5.4 出具报告阶段审计质量控制的优化

5.4.1 增加期后事项发现程序

5.4.2 提高合并财务报表质量

5.4.3 加强质量监督部门力度

第六章 结论与研究展望

6.1 研究结论

6.2 不足与展望

致谢

参考文献