浅谈政策落实的跟踪审计中存在的问题及处理对策

2022-09-11

1 引言

为了保证我国经济的平稳迅速发展, 稳定社会民生, 完善现有的各项保障制度, 推动全面改革。自2014年开始, 我国审计部门逐渐开启对中央企业落实改革深化、调整生产经营结构、普惠民生、防止经营性风险的各项措施实施情况审计调查。在政策落实的过程中, 跟踪审计依然存在一定问题, 本文将针对这些问题提供有效的建议。

2 政策落实下的跟踪审计问题分析

2.1 难以挑选合适审计介入时机

目前, 我国的企业政策落实情况的跟踪审计存在介入时机不准确的情况, 降低了审计工作的时效性。普遍存在的审计介入方式包括全程介入式跟踪审计, 适时介入形式跟踪审计以及重点情况介入式跟踪审计。全程跟踪审计工作对人力以及资金等资源的要求较高, 时间跨度大, 难以对所有政策的落实情况进行详细的跟踪分析, 现实中推行力度较弱;适时介入以及重点介入形式的针对性较强, 但是难以把握“适时”以及“重点”的程度。另一方面, 政策的颁布具有较强的时间性质, 过早的开启审计工作难以对政策的实施情况进行分析, 跟踪效果较差, 可能会导致政策执行人员加快政策落地的速度, 影响后期实施效果, 若实施审计的时间较晚, 落后于政策落地工作, 则有可能产生滞后效应。

2.2 审计人员专业能力有待提高

一方面, 许多审计工作人员对于相关政策的具体内容以及跟踪审计的目标意义的领悟不够到位, 对于政策落实的审计跟踪工作仅停留在表面, 缺乏对内部机制的有效挖掘以及深入分析, 难以应用全局的观念来分析现有的局势政策问题, 从而降低了对政策落实工作的理解认识, 影响审计评估结果。另一方面, 许多审计工作人员的专业能力不能满足较高的政策落实跟踪要求, 政策往往涉及经济、财务、法律等诸多方面, 对审计工作人员的知识面要求较高, 只有全民掌握了各个方面专业知识能力的审计员工才能够胜任工作。但是目前我国绝大多数的审计工作人员专业素质能力还无法达标。

2.3 审计工作不够深入

对政策落地情况的跟踪审计最终需要达到政令畅通, 民生普惠的目标, 全面推动改革的深入发展。但是在实际的审计跟踪工作中, 审计工作人员可能会出席按图索骥的心理, 审计工作并不会深入分析政策是否落实到位, 是否对当地企业、社会经济的发展起到有效的推进作用, 因此单凭审计报告的结果难以估计政策是否真正适合当地经济社会的发展以及政策能否长远的实施。另一方面, 被审计监察的单位可能在短时间内迅速更新原有的制度管理方案, 具有较强的临时性, 难以真正的适用到现实生活中来, 导致审计工作仅仅停留在表面, 与原有目标假设不相符合。

3 政策落实的审计工作开展建议

3.1 建立高水平审计人才队伍

审计工作人才缺失问题只能在未来5~10年中逐渐改善。拥有地理优势资源的政府、企业可以积极与周边高校合作, 邀请学生参与审计工作实习调研, 挽留那些有知识, 有能力的审计专业学生, 为当地市场注入新的血液。除此之外, 公司还可以邀请高校的审计、经济、法律等专业老师前来讲座, 为员工们讲解不同行业制度的审计管理理论等相关的知识, 并对员工进行严格的考勤, 定期检查其培训的成果。除此之外, 国家也应该加强对政策落实审计工作的研究课题的投资, 鼓励高校老师与学生研究现实中企业存在审计问题, 并将学术成果应用到现实的生产实践中来, 提升我国政策落实的审计工作效率。

3.2 确定合适审计介入时机

合适介入对政策落实效果的审计决定了审计工作开展的形式, 组织的介入深度与力度。不同的政策需要不同的审计介入时机。首先, 对于短时间内发布, 见效快的政策制度, 审计工作应当在政策出台后开展, 及时进行全面的工作, 总结推广经验, 发现政策问题, 提出有效的应对方案, 以便调整政策的落实方式。其次, 针对大幅度涉及社会民生的政策, 在政策公布实施之前可能就会对社会产生较大的影响, 因此审计工作也需要尽量提前进行, 关注重点热点的政策落实问题。最后, 针对落实周期较长, 涉及部门较广的政策, 如对国家宏观经济发展有影响的市场经济政策, 需要按照不同的周期进行多次审计, 密切关注不同社会环境下的政策实施情况。

3.3 客观看待政策本身的科学性

常规的审计工作往往是以国家规定出台的政策目标为审计目标, 关注的重点包括政策的实施过程以及对原先设定目标的完成程度, 对政策的设定目标不进行评估与质疑。而跟踪审计工作则要求审计工作人员对目标的科学性以及合理性进行合理的评估, 根据不同的政策实施阶段, 评价该阶段的目标是否符合社会民生发展特点。由于社会信息的传播时间限制, 因此在跟踪审计的过程中可能出现信息延时或者信息失真的问题, 严重影响了政策执行以及制定人员对政策本身的判断能力。通过审计部门公平公正的跟踪审计, 能够将政策执行过程中的偏差反馈给相关人员, 从而对政策进行修订完善。

4 结语

综上所述, 政策的落实过程中, 跟踪审计能够起到辅助的效果。对于审计工作人员而言, 应当深入当地社会民生, 分析政策落地的实际影响, 综合经济市场特征、人口属性、风俗习惯、地理环境等外界因素判断政策是否偏离原有目标, 评价政策的有效性与科学性。对政策落地过程中出现的问题提供辅助解决建议, 推动政策落实工作的开展, 支持政府工作。

摘要：为了保证各项关于社会民生等方面的政策有效落实, 审计部门逐渐展开政策的跟踪审计工作。目前, 跟踪审计工作主要存在介入时机难以确定、审计工作人员专业水平参差不齐、审计工作不够深入等问题。对此, 本文提出应当通过加大审计专业人才培养力度、联合判断政策落实跟踪审计工作介入时机以及科学评估政策目标等方式提高跟踪审计的效率。

关键词：跟踪审计,政策落地,时机