会计信息质量内部控制论文提纲

论文题目：内部控制缺陷对会计信息质量的影响 ——以抚顺特钢为例

摘要：会计信息的质量直接关系着国家市场经济的稳定发展。政府监管部门,企业的债权人、社会投资者都可以通过企业披露的会计信息了解企业的经营状况,是做出相关经济决策不可或缺的参考依据。现阶段,我国会计信息质量还不尽如人意,很多上市公司的会计信息出现严重失真,深究企业会计信息失真的根源,其内部控制出现的缺陷往往为舞弊行为提供了可乘之机,为了杜绝财务舞弊的发生,提升企业的会计信息质量,维护资本市场的行稳致远,优化内部控制显得尤为重要。本文采用文献研究、规范分析、案例分析的方法,对抚顺特钢股份有限公司会计信息失真问题进行探析,抚顺特钢的财务舞弊主要通过伪造记账凭证,篡改会计信息系统数据的方式虚增存货、固定资产,致使公司的利润虚增。本文基于内部控制五要素的视角,通过对抚顺特钢会计信息失真的成因进行分析发现,抚顺特钢内部控制存在诸多问题,如股权结构集中且单一,监事、独立董事并没有做到尽职尽责,企业文化建设的忽视,风险评估不到位,资产管理制度流于形式,会计信息披露不及时等,正是由于企业内部控制制度的失效导致了财务舞弊的发生,并最终影响到会计信息的质量。基于抚顺特钢会计信息失真的原因,本文分别从公司内部和外部两个角度对内部控制的优化提出建议,在公司内部管理方面,引入民间资本和机构投资者参与国企改组,解决国有控股占比高等股权结构不合理的问题,建立健全风险评估和防范机制,提高企业的防风险意识,将区块链技术运用到企业的会计信息系统中,加强企业的控制活动,建立健全反舞弊机制,鼓励员工对贪污舞弊行为进行检举揭发,形成全员监督,让权力在阳光下执行。在外部监管方面,保持外部审计的独立性,提高公司的违规成本。通过对企业内部控制的优化,可以有效遏制财务舞弊行为,进而提高企业的会计信息质量。

关键词：内部控制缺陷;会计信息质量;内部控制

学科专业：会计（专业学位）

摘要

Abstract

1 引言

1.1 选题背景、目的和意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究目的

1.1.3 研究意义

1.2 国内外研究综述

1.2.1 会计信息质量研究

1.2.2 内部控制理论研究

1.2.3 内部控制对会计信息质量的影响研究

1.2.4 文献评述

1.3 研究内容及方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新点与不足

1.4.1 创新点

1.4.2 不足之处

2 相关概念界定及理论基础

2.1 相关概念界定

2.1.1 内部控制缺陷的概念

2.1.2 会计信息质量的概念

2.2 内部控制缺陷与会计信息质量的关系

2.2.1 内部控制环境缺陷对会计信息质量的影响

2.2.2 风险评估缺陷对会计信息质量的影响

2.2.3 控制活动缺陷对会计信息质量的影响

2.2.4 信息与沟通缺陷对会计信息质量的影响

2.2.5 内部监督缺陷对会计信息质量的影响

2.3 理论基础

2.3.1 委托代理理论

2.3.2 信息不对称理论

2.3.3 内部控制理论

2.3.4 免疫系统理论

3 抚顺特钢的案例介绍

3.1 公司简介

3.1.1 抚顺特钢发展历程

3.1.2 内部控制概况

3.1.3 业务范围及发展目标

3.2 抚顺特钢财务舞弊事件概况

3.2.1 舞弊事实

3.2.2 舞弊后果及影响

3.2.3 舞弊手段分析

4 基于内部控制缺陷角度对抚顺特钢会计信息失真的成因分析

4.1 内部控制环境薄弱

4.1.1 股权结构不合理

4.1.2 企业文化建设的忽视

4.1.3 独立董事未发挥作用

4.1.4 人力资源政策不科学

4.2 风险评估机制不完善

4.2.1 担保风险

4.2.2 缺乏风险意识

4.3 控制活动流于形式

4.3.1 会计复核制度失效

4.3.2 财产保护控制的失灵

4.4 信息与沟通不畅

4.4.1 缺乏横向信息沟通

4.4.2 会计信息披露违规

4.5 内部监督缺位

4.5.1 监事会未及时发现舞弊

4.5.2 监事会成员构成存在缺陷

4.5.3 内部审计形同虚设

5 研究结论与建议

5.1 研究结论

5.2 建议

5.2.1 改善内部控制环境

5.2.2 健全风险评估机制

5.2.3 实行高效的控制活动

5.2.4 强化信息与沟通

5.2.5 内部监督落到实处

5.2.6 加强外部监管

参考文献

致谢