互助资金协会监管职责

2022-12-17

第一篇：互助资金协会监管职责

互助资金协会财务制度

甘草店镇钱家坪村村级互助资金

财务管理制度

第一条为加强对村级互助资金协会的财务管理工作，规范财务行为，管好用好互助资金，保证互助资金的滚动发展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《民间非营利组织会计制度》，结合市县相关规定，制定本管理办法。

第二条互助资金协会是经民政部门注册的民间非营利组织，为独立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理为理事长负责制，同时接受全体会员的监督。有关重大财务事项须按《互助协会章程》(以下简称“章程”)规定办理，并定期向会员代表大会报告其财务状况。

第三条为加强资金管理，保证资金的安全运行，要求财务人员应遵守财经纪律，有良好的职业道德，各互助协会遵循专款专用、专账核算、专人管理的原则。不贪污索贿。对不合理、不真实、不完整的原始凭证和违反财务制度规定的收支应予以拒绝或按国家有关规定办理。

第四条互助协会的财务会计工作接受上级主管部门和财政、审计等相关部门的检查、监督和审计。

第五条财务管理人员及职责分工根据《中华人民共和国会计法》，互助协会财务管理，实行理事长负责制，其财务开支由理事长一支笔审批，日常财务管理由理事会具体负责。

第六条会计主要负责互助协会资金管理和财务核算工作。负责按国家有关法规和财务规章制度及项目有关要求，及时进行会计制单、总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说明;负责财务业务的审查与复核、计算合作社应收回的本金和使用费;负责财务凭证资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作;接受财务审计与监督，及时向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动和核算中出现的重大问题等。

第七条出纳负责具体办理现金收付与银行结算业务。根据合法、合规的财务手续(单据)及时办理现金和银行收支业务;负责管理个人印鉴，管理使用中心财务票据，办理其领用和注销手续。所有开出票据要及时登帐;及时进行现金日记账和银行存款日记账的记账工作;负责放款和收款个人借款台帐的建立和登记工作;及时与会计对帐，做到手续齐备、日清月结，帐帐相符、帐实相符。负责会员借款的催收，做到上账不清、下账不借，严禁公款私用。

第八条财务人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时必须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续，移交工作要由理事长监交，并签字。

第九条互助协会的资金主要由四部分构成：国家投入的财政资金、互助协会会员缴纳的入社资金、入社企业注入资金、公积金和捐赠资金。

第十条流动资产包括现金、存款和应收款项。必须执行严格的授权批准程序，严禁挪用货币资金。互助协会的现金必须专人保管，不得坐支;互助协会收到的所有货币资金须按规定存入在信用社开设的专门账户中;应收款项应按合同/协议的规定及时进行结算和回收。第十一条现金的提取与存入。日常现金的提取根据日常管理需要，经理事长同意方能进行;收取的现金须在当天或次日存入到互助协会专用账户中，不得用于直接支付互助协会自身的支出，不得私设“小金库”和账外账，严禁收款不入账;提取存储现金额度较大时，须派员陪同出纳一道，以保证现金安全;互助协会的现金由出纳员妥善保管，互助协会库存备用现金不应超过500元;超过使用限额的部分，应当以转账支付,确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金。

第十二条现金使用的范围。现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。互助协会可在下列范围内使用现金：①理事会成员及管理人员等个人误工补贴;②互助协会管理需要办公开支;③出差人员必须随身携带的差旅费及应报销费用。

第十三条出纳办理现金支出业务时，要严格审核应报销的原始凭证和相关审批手续，无误后办理现金支付;出纳员要每天清点库存现金，详细记录每笔业务开支的实际情况即现金日记账，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

第十四条理事会和监事会应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，严禁“白条”抵库。发现不符，及时查明原因，做出处理。

第十五条互助协会应当严格按照《支付结算办法》加强银行账户的管理，按有关规定办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票。理事会应当定期检查银行账户的使用情况、核对银行账户，发现问题，及时处理。第十六条为了加强应收账款管理，必须严格按照《章程》规定发放借款。把好借款条件关、借款限额关，坚决杜绝人情借款和以借谋私行为的发生。

第十七条严格执行联保协议和借款合同规定，按照借款发放和回收基本程序进行严格管理。(1)其基本程序是：①根据《章程》，由会员提出申请并填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款申请审批表》，签名(盖章)后，理事长严格审查并批准同意后方能借款;②根据自愿原则，由互助小组签订《钱家坪村级产业发展互助社借款联保协议》;③发放借款并开据《钱家坪村级产业发展互助协会借款凭证》;④登记《钱家坪村级产业发展互助协会借款台帐》(或借款花名册);⑤回收借款开据《钱家坪村级产业发展互助协会还款收据》;⑥根据回收借款情况填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款逾期情况报表》。(2)对到期未偿还的农户，应及时启动联保程序，15日内向其联保成员收回此笔借款;(3)逾期仍未收回的，首先要停止审批联保成员的借款申请，理事会要逐户调查、认真研究，制定详细收款计划，采取有效措施进行催收。同时，要及时将借款逾期情况上级管理部门(管理站)。(4)管理站收到报告后，要及时派员到实地了解情况，协助村互助协会想方设法解决困难。保证资金放得出、收得回，以减少资金无风险。使互助协会资金能够健康、有序的不断发展并壮大。

第十八条收益分配。分配原则和顺序如下：(1)运行成本。包括办公成本和管理人员误工补贴。运行成本的提取要有利于互助协会的持续发展。(2)公积金。扣除运行成本和风险准备金后的剩余部分作为公积金转入本金。第十九条互助协会应当定期或者至少于每年终了，对应收款项进行全面检查，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，坏账准备金按年末应收账款借方余额的1%提取。坏账注销，须理事会提出申请，经会员大会讨论通过，报请管理站和县财政局审查和批准后，才能作坏账损失处理。

第二十条按照《章程》规定，每年年底借款收益中将有一定比例用于当年管理人员误工补助。管理费开支范围包括：管理人员补助、办公费、差旅费和其他用于管理的费用。互助协会应力求做到先收后支，量入为出，科学合理的对理事会经费进行预算，严格按管理费开支范围控制开支。费用支出，须由经办人提供已办理的报销票据(原始凭证)填制报销凭据后，会计审核、理事长审批签字，再交出纳办理支付。对于手续不齐、凭证不实、不符合财务规定的开支应拒绝报销。

第二十一条互助协会固定资产，指使用年限在一年以上且单价在1000元以上的办公设备、建筑物和其它相有关设备等。包括捐赠、上级购置分配和自行购置的固定资产。

第二十二条固定资产以原价计价。自建的固定资产，为建设过程中的实际支出。互助协会的固定资产不计提折旧。第四章会计内部控制与监督。

第二十三条内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、发放借款、回收借款、使用费收入、成本费用等经济业务的会计控制。

第二十四条互助协会应当对货币资金收支和保管建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

第二十五条互助协会应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第二十六条互助协会应当建立规范的发放借款决策机制和程序，通过实行发放借款决策集体审议联签名册等责任制度，加强发放借款项目评估、决策、发放、监管等环节的控制，以降低借款风险。

第二十七条互助协会应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，考核成本费用指标的完成情况，降低成本费用。

第二十八条内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制，授权批准控制、会计系统控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第二十九条互助协会应当重视内部会计控制的监督检查工作，由监事会指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。

第三十条内部会计控制检查的主要职责是：(1)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。(2)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进措施，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。(3)县镇财政和管理站应对各互助协会内部会计控制的建立健全及有效实施进行定期和不定期的检查和评价，对各互助协会内部会计控制中的缺陷提出书面报告。第三十一条财务报告是互助协会反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。

第三十二条财务报表包括资产负债表、损益表及其附表等。资产负债表应列示互助协会社在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别和金额，资产负债表必须符合以下平衡关系：资产=负债+所有者权益损益表应充分揭示互助协会互助金所获得的收益,必须提供收入、支出、收益等数据。其他附表按上级有关规定编报。

第三十三条财务情况说明书主要包括以下内容

(一)资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增(减)量、结构、质量情况、增减变化原因。

(二)财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况。

(三)经营效益情况：本会计期间资产收益构成原因。

(四)结余实现及分配情况。

(五)采用的财务会计方法及其变动情况和原因;对本期或下期财务状况发生重大影响的事项;为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。

(六)重大差错、其他损失情况。

甘草店镇钱家坪村发展互助资金协会 2015年11月

第二篇：农村资金互助社县级监管暂行办法

作者：安徽合作社网…更新时间：2014-7-31 顶 ★★★★★

安徽瑞福德资金互助，农民资金互助合作社，一站式服务，一体化解决方案。

农村资金互助社县级监管暂行办法

第一章总则

第一条为加强对我县农村资金互助社的监管，规范其经营行为，防范和化解地方金融风险。根据中发[2005]1号文件：“有关部门要抓紧新办多种所有制金融机构的准入条件和监管办法，尽快启动试点工作”、中发[2006]1号文件：“大力培养由自然人、企业法人或社团法人发起的小额贷款组织，有关部门要抓紧制定管理办法，引导农户发展资金互助组织”、中发[2007]1号文件：“2007年1月22号中国银监社出台了《农村资金互助社管理暂行规定》，2007年2月4号出台了《农村资金互助社示范章程》”、2009年银监社与农业部《关于做好农民专业合作社金融服务工作的意见中要求》、中发[2012]1号文件：“发展多元化农村金融机构，鼓励民间资本进入农村金融服务领域，支持商业银行到中西部地区县域设立村镇银行。有序发展农村资金互助组织，引导农民专业合作社规范开展信用合作。”等文件精神，结合我县实际制定本办法。

第二条本办法所指农村资金互助社，是经核准后，在有条件的农民专业合作社、农民专业联合社、农民专业互助会或村股份经济合作社内部，由合作社社员自愿入社组成，并在县民政部门注册登记取得民办非企业法人资格，为社员提供资金融通服务但不以赢利为目的的社团组织。

第三条县农业局为农村资金互助社的行政责任主体，负责制定我县农村资金互助社的实施政策、规划及设立布局工作;县农合联(县供销社)为举办责任主体，负责我县农村资金互助社试点工作的组织、协调及推进工作;县金融办为监管责任主体，负责我县农村资金互助社监管工作;县农业局、县农合联(县供销社)、县公安局、县审计局、县工商局、县人行、县银监办等部门及属地乡镇协同做好农村资金互助社监督管理、风险防范和预警处置。

第四条坚持属地监管原则。县人民政府协调组织有关职能部门各司其职、形成合力，落实监管措施、风险防范及处置化解。县人民政府金融工作办公室是农村资金互助社的监管部门，承担日常监管职能。县农村资金互助社须经县人民政府办公社议审议通过后方可进行筹建、设立。

第五条坚持以风险监管为核心。县监管部门要采取多种方式，识别、监测、评估农村资金互助社的运营风险，及时进行风险预警，督促农村资金互助社加强对各类风险的防控，包括操作风险、法律风险、声誉风险、社社风险等。

第六条坚持行业自律原则。农村资金互助社应根据行业发展状况，适时组建行业协社，并制定完善农村资金互助社行业标准和业务规范，开展行业交流，倡导依法合规经营，提高行业自律管理水平。第二章监管制度

第七条建立和实施现场和非现场监管相结合制度。县监管部门应定期或不定期开展现场和非现场监管。

开展现场监管检查时，检查人员不得少于2人，并向被检查单位出示工作证件。

被检查单位及其相关工作人员应接受检查并予以支持配合。

第八条建立和实施农村资金互助社监管员制度。县监管部门确定1名以上监管员负责日常监督管理工作。主要职责包括：

(一)收集运营信息资料;

(二)掌握其设立、变更、终止信息动态;

(三)掌握发起人及从业人员变更情况;

(四)对违法违规行为及时发现、报告和制止;

(五)向农村资金互助社通报监管信息及相关文件规定;

(六)督促农村资金互助社采取有效措施，落实监管意见;

(七)按要求向市级监管部门报送辖内农村资金互助社的运行情况。

第九条建立和实施社团监督举报制度。由县地方金融管理部门公开社团监督举报方式和相关信息。

农村资金互助社应将法人证书、监督电话及监管员名单悬挂在经营场所明显位置，接受社会各界监督。

第十条建立和实施农村资金互助社托管机构合作制度。托管机构是指为农村资金互助社提供结算支付、技术支持、信息咨询等服务的政府技术支持单位。农村资金互助社按照自愿、平等、互利、守信的原则，必须选择1家政府技术支持单位为其托管辅助管理，并签订相关托管协议。

第十一条建立和实施监管信息采集和报送制度。县监管部门要全面掌握辖内农村资金互助社运行和风险状况的动态信息，督促指导农村资金互助社及时完整、真实地向监管部门报送需要的数据和非数据信息，并按月向市级监管部门报送相关资料。

农村资金互助社应按月向县农业局、县农合联(供销社)、县金融办等单位报送相关财务报表数据;按月将互助金使用情况向社员列表公布。

第十二条建立和实施重大事项报告制度。县监管部门要及时向县政府和上级监管部门报告以下重大事项：

(一)非法吸储行为。发生吸收或变相吸收公众存款行为。

(二)账外经营行为。发生账外吸纳社员入社资金、互助金，账外发放互助金，账外收入互助金占用费等账外经营行为。

(三)高利经营行为。违反农村资金互助社互助金占用费率相关规定，发生向社员收取高额互助金占用费，或向社员收取手续费、咨询费等行为。

(四)财务弄虚作假行为。发生不按实际经营情况填制凭证、登记账簿、编制财务社计报告的行为。

(五)不法手段回收互助金行为。违反合同约定或相关法律法规规定，发生利用不法手段进行恶意回收互助金或暴力追偿行为。

第十三条建立和实施农村资金互助社法人、从业人员备案制度。县监管部门应对辖内农村资金互助社法人、从业人员进行登记管理。

第十四条建立和实施定期审计稽查工作制度。农村资金互助社应建立内部审计制度，必要时县监管部门可委托中介机构对农村资金互助社进行审计。

第十五条建立和实施约谈制度。县监管部门应针对监管中发现的问题及风险隐患，对农村资金互助社经营班子成员进行约谈，必要时可扩大至从业人员。

第十六条建立和实施风险预警制度。县监管部门发现农村资金互助社存在违规经营、内控管理缺陷或经营异常等现象时，应及时进行风险提示与预警。农村资金互助社经营人员发现风险隐患时，应主动向县政府金融监管部门报告。第三章监管内容

第十七条农村资金互助社社员的入社资金必须是自有资金，以货币出资，不得以实物、贷款或吸收境外资金等其他方式入社，但可接受社社捐赠和政府财政补贴等其他资金。

县农合联(供销社)在农村资金互助社筹建过程中，应对社员的入社资金的合规性进行审查，如发现社员以实物、贷款或吸收境外资金等其他方式入社，应责令农村资金互助社及时予以清退。

县监管部门在监管过程中发现社员以实物、贷款或吸收境外资金等其他方式入社的，应以书面形式告知县农合联(供销社)，由县农合联(供销社)负责监管农村资金互助社及时予以清退。

第十八条农村资金互助社吸纳社员入社资金、互助金及发放互助资金，必须严格限制在社员范围内进行，严格禁止向非社员吸纳和投放资金。

单个社员入社资金不得超过农村资金互助社入社资金总额的 10%;比例超过5%的应经县农合联(供销社)批准，报县农业局、县金融办备案。

第十九条农村资金互助社应建立社员花名册，及时根据社员变动情况更新信息，并将社员更新登记情况及时报送县金融办，社员花名册应载明以下事项:

(一)社员的姓名、身份证号码、家庭住址;

(二)社员所持入社资金金额;

(三)社员所持入社资金证书的编号;

(四)社员缴纳入社资金日期。

第二十条农村资金互助社必须为每个社员建立社员账户，按照《农民专业合作社财务会计制度》要求进行记载。主要记载下列内容:

(一)该成员的出资额;

(二)量化给该成员的公积金份额;

(三)该成员存入农村资金互助社的互助金;

(四)该成员借用农村资金互助社的互助金。

第二十一条农村资金互助社新增社员、增加资金规模等重大事项变动，需经县农合联(供销社)同意，报县农业局、县金融办核准。社员的入社资金原则上自农村资金互助社成立之日起三年内或入社时间不足三年的不得退出，理事长、监事长等参与管理人员的入社资金，在任职期内不得退出。农村资金互助社增加社员和扩大资金规模，原则上要运营一年以上。

第二十二条凡要求退出入社资金的社员应提前3个月提出书面申请，经农村资金互助社理事社同意，并报县农业局、县农合联(供销社)、县金融办备案后办理退社手续，其社员资格在完成退社手续后终止。

第二十三条社员在其资格终止前与农村资金互助社己订立合同的，应当继续先行履行合同义务;章程另有规定或者社员与农村资金互助社另有约定的除外。

第二十四条社员资格终止的，农村资金互助社应当按照章程规定的方式、期限和程序，及时退还该社员的入社资金和积累份额;社员资格终止的当年不享受盈余分配。

第二十五条农村资金互助社的资金主要用于满足社员间的资金融通需求，必须用于支持社员发展生产经营项目，其中用于农业产业项目不少于70%。社员不得将借用的互助金用于非生产经营项目，不得偿还其他欠款及转借他人。

第二十六条农村资金互助社的资金融通活动实行市场化定价原则。农村资金互助社支付给社员互助金的占用费率，可以参照同期当地银行业金融机构的存款利率。收取社员借用互助金的占用费率，上限不得超过互助社与社员签订借款合同前一天的同期县金融办公布的“民间融资综合利率指数”。

第二十七条农村资金互助社对社员发放的互助金必须体现“分散、小额”的特点，实行资金投放限额管理制度，对单一社员发放的互助金总额不得超过入社资金总额的15%。对前十大户发放的互助金不得超过入社资金总额的50%。

第二十八条农村资金互助社要建立健全资金管理制度，合理制定互助金发放前审查、发放时审批、发放后检查等审查程序和操作规程。农村资金互助社从业人员应严格履行相关职责，确保业务流程各环节的规范性，全面把控互助金发放风险。互助金发生风险的，互助社相关从业人员应自觉接受监管部门牵头开展的尽职调查。

单一社员借用资金时，在其入社资金额度内的，可实行信用借款方式;超过入社资金额度的，可通过社员联保、互助金质押、入社资金质押等方式进行抵押担保，条件许可下也可实行由社员农房、林权、土地承包经营权、活体畜禽等抵押物进行抵押，相关评估登记部门必须做好评估登记的准备工作，以便社员前来评估登记，具体借款额度必须在资金投放限额管理规定范围内。

第二十九条农村资金互助社应确保资本充足率在任何时点均保持在10.5%以上。要建立资本充足率监测预警制度，根据各农村资金互助社的实际，一般在10.5%之上设置预警线，当资本充足率接近预警线时，应及时进行预警，防止其降到10.5%以下。资本充足率低于10.5%时，监管部门应根据资本充足率和资产风险状况及时采取分类监管措施。

第三十条农村资金互助社应确保准备金率保持在13%以上。准备金率低于规定标准的，不得再行投放资金。

第三十一条农村资金互助社应确保拨备充足率始终保持在 100%以上。对不按规定提足拨备的，应责令限期整改;整改不到位的，应停止办理部分或全部业务，直至采取停业整顿措施。

第三十二条农村资金互助社在经营过程中，若存在下列情况之一但情节较轻的，监管部门可通过与高管人员进行诫勉谈话、下发整改书等方式，责令其限期改正;存在严重违法违规行为的，由县人民政府负责查处，县民政局根据县人民政府的查处意见依法予以撤销登记，并由有关机关依法追究该互助社相关负责人的法律责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(一)非法集资、吸收公众存款、高息放贷的;

(二)未经审批私自设立或擅自对外经营的;

(三)超范围经营业务的;

(四)未经审批擅自改变经营场所的;

(五)在相关部门行政告诫、警告、责令改正等期限内未纠正违规行为的;

(六)拒绝或者阻碍监管部门和有关部门依法监管检查的;

(七)不按照要求和规定提供报表、报告等文件、资料的，提供虚假或隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的;

(八)法律、法规、规章禁止的其他行为。

第三十三条农村资金互助社不得向非社员吸收或发放互助金。不得以农村资金互助社的资金进入资本市场从事股票、债券等交易活动。对向非社员吸收或发放互助金和违反国家利率政策吸收或发放互助金，违规进行股票、债券等投资的，应责令限期整改并追究相关人员责任;整改不到位的，应停止办理部分或全部业务，直至采取停业整顿措施。第四章责任管理

第三十四条县农业局、县农合联(供销社)、县金融办等有关单位接到农村资金互助社的风险报告后，应加强风险监控，及时启动处置预案，责成农村资金互助社实施风险处置方案，同时根据实际情况，进一步提出具体化解措施和对策，并督促落实。

第三十五条县监管部门在处置风险过程中，要按照统

一、及时、准确、全面的要求进行调查。对引发的风险或违法违规行为，及时报告县人民政府及市农业局、市农合联(市供销社)、市金融局。

第三十六条监管部门对监督检查中发现的违法违规行为，可直接发放责令整改通知书，并监督农村资金互助社抓好整改落实。也可视情向相关县人民政府提交监管建议书，由县政府负责监督整改事项的落实。

监管部门对监督检查中发现的违法违规行为需要移送有关部门、单位查处的，应及时移送有关部门、单位查处。受移送的部门、单位应当自收到移送材料之日起60个工作日内，向移送单位书面回复处理情况。

第三十七条监管部门要充实监管力量，提升监管人员素质和专业水平，每年组织监管人员培训。

第三十八条根据《农村资金互助社县级监管暂行办法》文件精神，按照监管职责要求，对我县所辖政府及部门监管责任进行细化分工，明确监管责任及纪律。

(一)互助社所在地乡、镇人民政府，需有指定分管金融的领导，明确为本辖区资金互助社负起属地协管责任。在第一时间，向县金融办汇报辖区内资金互助社的风险及违法违规行为，积极配合县金融办防范和处理好本辖区内金融市场稳定工作。

(二)县农业局、县农合联、县公安局、县审计局、县工商局、县人行、县银监办等部门要明确负责农村资金互助社协管工作的分管领导。依据各自部门责任，协同做好农村资金互助社监督管理、风险防范和预警处置工作。

(三)县金融办是农村资金互助社监管单位，负责农村资金互助社的日常监管工作，及时处理好行业违法违规行为，防范辖区内金融风险。金融办要定期组织开展监管评价工作，对职责履行不到位的监管人员，特别是对失职、渎职行为要实行问责。县监管部门要建立监管员检查考核机制，加强考核评价，并适时对履职不到位的监管人员进行通报批评。

(四)托管单位。托管单位应在法律允许范围内，定期向农村资金互助社监管部门提供相应信息，协助监管部门对农村资金互助社的专户资金往来、结算进行监管，承担托管单位的相关责任，积极配合监管部门做好检查和审计工作，提出防范和化解农村资金互助社风险的措施和建议。

第三十九条县监管部门可对违反本办法有关规定的行为在监管部门门户网站或本地新闻媒体上进行公布。第五章附则

第四十条对农村资金互助社的监督管理，法律、行政法规另有规定的，依照规定执行。

第四十一条本办法未尽事宜，由县农业局、县农合联(供销社)、县金融办共同研究决定。

第四十二条本办法由县农业局负责解释。

第三篇：农村资金互助社发展与监管法律制度研究

农村资金互助社就是新形势下自发出现的新型金融机构， 2007年银监会发布的《农村资金互助社管理暂行规定》，标志着官方正式承认了资金互助社的合法地位，将资金互助社纳入法律规制范围，一定意义上促进了我国农村新型合作金融组织的发展。虽然《暂行规定》的发布有利于资金互助社的规范发展，但是，其规定的内容并不让人乐观，尤其是对资金互助社的监管方面只是套用商业银行的管理规定，并不符合资金互助社的自身发展的规律。

一、农村资金互助社的界定

按照银监会2007年1月22日颁布实施的《农村资金互助社管理暂行规定》( 以下简称《暂行规定》 )第二条的规定农村资金互助社具有互助性、地域性、本土性的特点，民有、民享、民受益是其基本宗旨。作为新型农村金融机构的一种组织形式，资金互助社的健康有序发展必将给社会主义新农村建设提供资金保障，将与小额贷款公司、农村合作银行、村镇银行形成优势互补、共同支持农村经济发展。国家政策的支持将为我国农村资金互助社的发展提供了一个平台。从银监会的《暂行规定》第二条的规定上可以看得出来，农村互助资金社既区别于现存的农村信用社、小额贷款公司，

1 也有别于前些年的农民互助基金会，而是新型农村金融组织的一个有机组成部分。按照设立它的初衷和精神来看，它属于实质上的农村合作金融组织，应该遵循合作制金融的一般理论原则。

二、农村资金互助社监管方面存在的问题

随着经济社会的发展和《暂行规定》的出台，农村资金互助社有了比较快的发展。但是资金互助社在发展的过程中也出现了一些问题，主要表现在以下几个方面：

(一)缺乏合适的监管主体和完善的法律制度。银监会《暂行规定》第53条规定，农村互助资金社的监管机构为银行业监督管理机构，但由于银行业监督管理部门在县级分支机构本来人员数量比较少，而且任务繁重基本没有时间和精力对农村互助资金社实施有效监管。另外，教育和培训制度欠缺，普遍存在监管人员知识结构老化僵硬的现象，不能很好运用最新的监管理论指导日常的监管活动。再就是监管手段缺乏创新过于单

一、简单，不能适应新情况的变化。就目前的《暂行规定》来说，监管的标准和目标都是参照商业银行监管标准和巴塞尔协议的标准，在这样相对严格的标准下，风险的出现可能性很小，但却严重阻碍了互助社的可持续发展。

(二)资金来源有限，容易形成流动性风险

目前，法律法规允许农村资金互助社的资金来源主要是三种，即农民自有资金、社会捐助和政府财政扶持。但事实

2 是，最具有发展潜力的农民自有资金，由于资金有限导致这类资金互助社发展面临资金短缺，导致运作困境。而社会的捐助资金由于来源不稳定和数量不可预料，政府的财政资金扶持也是有限度的。而《暂行规定》中明确要求资金互助社不能吸收社员以外的存款。社区以外的农户和中小企业也不能对其融资，最后导致资金互助社全面面临资金困难。本来资金互助社的规模不大，而社员的资金需求又相对较高，这就导致资金互助社很容易发生融资困难，经营难以为继。

(三)农村信用制度环境有待改善，容易形成信用风险。资金互助社的服务对象是特定区域的分散的农户和中小企业，由于农业的高风险和长周期性，导致资金互助社具有高风险的特质。加之农村地区的信用环境有待改善，农村抵押品不足，部分农户诚信意识不强，加剧了农村资金互助社的运行风险。如果这一缺陷得不到弥补，很容易形成农村资金互助社的发展瓶颈，最终影响资金互助社的健康发展。

三、完善农村资金互助社监管法律制度的建议

(一)构建农村资金互助社监管制度安排和法律框架。首先，监管部门应当解放思想，更新监管理念，改进监管方式。为适应农村资金互助社的分布现状，合理放松政府管制，为农村资金互助社的发展创造更加宽松的生存环境。应该把监管权限从银监会分离出来，把银监会的有关对农村合作金融机构监管的职能剥离出来，与地方政府金融办公室和农业经

3 济管理部门联合成立独立的全国农村合作金融监督管理总局，负责制定农村合作金融监督管理法规，组织人员定期对资金互助社进行业务指导和风险预警，并进行现场和非现场的监管从而有效了解互助社发展遇到的困难和可能产生的风险。这样一来县一级银监局可以集中精力监管商业性质的金融机构，农村资金互助社在中央则由农村合作金融监督管理总局负责，在地方上，可以由农业经济管理部门负责监管。

(二)放松市场准入限制，建立安全保障机制

1、放宽农村资金互助社的市场准入条件。引入多样性的金融组织，包括放宽农村资金互助社的准入条件，鼓励成立多种形式的金融机构，使不同的农村金融制度安排之间形成良性竞争局面。竞争能够带来效率，促进农村金融组织不断扩大金融服务，进一步促进农村经济的繁荣。只要是农户自发建立的互助性准金融机构可以依法发给金融许可证。在发展中不断完善、不能因为可能存在风险因噎废食，阻碍甚至限制其发展。对此，笔者建议：降低农村资金互助社的准入门槛，放宽对其的监管要求。如《暂行规定》的第四十七条就值得商榷，农村资金互助社本来就是一个新兴、资金来源有限、小规模的合作金融组织，而银监会按照商业银行的模式“一刀切式”的直接规定“资本充足率不低于8%”无异于扼杀农村资金互助社。

2、建立安全保障机制，确保资金互助社健康运行。建立

4 安全保障机制具体包括：(1)建立农村资金互助社运行安全预警机制和风险防范系统。防范农村资金互助社的社会风险就要健全风险预警机制、健全风险防范体系和完善法律法规体系。还要在探索互助社监管实践的基础上探索适合资金互助社的监管模式。为了对资金互助社实施有效地监管，就要实现金融监管主体的多元化，相互分工与合作，应该把各个部门的职责与权力界定清楚，从而避免传统的合力监管导致的都不监管。(2)建立适合我国国情的存款保险制度。存款保险制度属于一种金融保障制度，属于事后防范风险和进行监管的一种手段。借鉴欧美和日本的成功经验，笔者认为尽快建立我国的存款保险制度，对我国的中小金融机构的发展，尤其对农村资金互助社的进一步壮大有很迫切的保障作用。(3)建立农村资金互助社的市场退出机制。《暂行规定》中列举了对于符合法定事由的资金互助社依法进行合并分离解散，从而退出农村市场的制度。虽然有利于保证金融市场的秩序和社会稳定。但是其不足之处也实现而易见的，造成了农村地区的金融空白，使得农村建设失去资金支持。笔者认为把有符合条件的农村资金互助社改制为农村地区政策性银行的分支机构。国家政策性银行通过资金互助社向农户和中小企业提供贷款。时间长久后就形成一种国家支持农村发展的一种资金通道，发展成一定规模后可以改制为国家政策性银行的分支机构，专指从事政策性贷款业务。弥补因资金互

5 助社退出市场留下的金融空白。

(三)健全农村信用市场建设

信用信息数据库制度是保证金融体系正常运行的重要制度，信用信息数据库制度的建立是金融机构降低风险和民间资本进入正规融资体系的重要制度保证。虽然农村中普遍存在“欠债还钱”、“好借好还，再借不难”的朴素价值观，但是随着经济的发展和人们逐利性的本性，这种朴素的价值观远没有一种制度规范化的制度安排有效和稳定。现阶段农村资金互助社主要靠的是社员直接靠口头的约定，和对特定社员的日常表现进行判断，具有很大的不确定性。由于地域性的接近与交流彼此之间都比较熟悉，再加之农民自身对家族声望与个人信誉极端珍视，所以在从事现代契约活动时都比较看重自身信誉与社会评价，这在无形之中形成一种社会压力，使得“欠债还钱”这种朴素的思想长期占据农村地区。但是这样的做法只能局限于某一社区，只凭这些朴素思想还不足以适应现代经济的发展。建立现代金融体系的征信制度，是有效方法之一。

(四)建立完善的内控制度

针对我国现存的农村资金互助社存在的内控机制不健全的状况，借鉴国际通行惯例，加强对其内部控制风险的措施。具体包括：(1)完善和创新法人治理结构。农村资金互助社要建立权力机构、运营机构、监督机构互相分离、互相制约

6 的现代金融企业组织机构。参照现代企业制度，架构农村资金互助社的法人治理结构，由社员大会(社员代表大会)实行民主管理。资金互助社的管理过程中实行“一人一票”制，充分体现社员的意思自治，保证社员的利益，增加社员对互助社的关注程度和对经营的有效监督。(2)建立健全严格而又灵活的授权审批制度，增强农村资金互助社的系统控制能力。在互助社内部必须建立严格而又行之有效的贷款审批、资金交易、资金拆借、财务处理等制度，分类型、有差别地给不同的贷款人以不同的授信额度，以使其内控制度日臻完善。(3)完善资金互助社内部督查体系。内部督查体系在内控机制中发挥着双重作用：它既是内控机制的组成部分，又是检验其他控制制度是否完善和有效运作的一种控制机制。从本质上说，农村资金互助社的授权审批制度属于事前预防的控制，主要是为了保证各项业务能够安全有效运作。作为内控机制的内部督查，将作为事后查处性的手段对内部控制实施监控和评价，是保证内控机制有效执行的重要手段。通过内部督查，我们可以及时发现互助社的内控机制的薄弱环节，从而使农村资金互助社的内控机制不断健全和完善。

(五)建立行业自律组织

建立行业自律组织是保障农村资金互助社健康发展的重要措施，也是监管部门进行间接监管的有效手段。虽然自律组织与监管部门职能不同，但是目的相同，都是要规范农村

7 资金互助社的发展，形成自己的竞争力。目前由银监会统一按照商业银行的监管模式对农村资金互助社进行监管的做法有不足之处：银监会的工作量太大、加之基层银监局的人员数量少不能有效监管，监管成本昂贵。如果建立行业自律组织，现实中遇到的诸如：银监会工作量大、人员数量少、监管成本高的问题将迎刃而解。自律组织只是社团法人而非行政管理机关，因此对农村资金互助社主要是提供服务、进行指导、协调即行业自律性质的管理服务。

我们可以借鉴德国合作银行的监管经验，成立由资金互助社与其他合作社相互融合的行业自律体系。目前，由资金互助组织自发建立起来的自律组织是“资金互助信用联盟”其通过开展会员培训、召开研讨会、定期在网站上发布信息等形式有效的指导互助社的发展。建议农村资金互助社共同出资、政府财政补助的方式，形成一个公开的、有一定实力的金融风险救助基金，有行业协会统一管理并保证基金的保值增值，制定风险救助预案。当农村资金互助社的运行发生资金风险时，由行业协会按照预案向其提供救助贷款援助帮助其摆脱困境。当然风险救助金应当严格管理专款专用，并由国家监管部门定期检查，切实起到风险救助作用。

第四篇：白水县发展农村扶贫互助资金协会的调查

(据2010年7月12日陕西日报)

白水县，许多农村成立的社区发展基金协会、扶贫互助资金协会等，由农民自己组织，自己管理，自己监督，为解决本村农民的小额贷款问题提供了便利。农民都把这些协会爱称为自己身边的“银行”。

小“银行”办“大”事

6月24日,白水县杜康镇和家卓村二社区基金协会会长姜亚梅等正忙着整理协会的相关资料。25日，重庆市扶贫办组织的几十人的考察团要来学习社区发展基金会的管理经验和成功做法。村支书马小侠说：“这已经是重庆市第二次来考察学习了，之前，广西、新疆等地都来过我们这儿。”

白水是全省唯一的中国社区主导型发展(CDD)项目试点县。这个项目虽然已于去年年底结束，但是，作为CDD项目的子项目之一，社区发展基金协会却以强大的生命力在广大农村中继续完善、壮大。目前，白水共在15个行政村成立了24个社区发展基金协会，各协会的基金主要由CDD项目和各级的资助资金组成。据白水县扶贫办项目负责人介绍，每个协会的会长、会计等组织管理人员都由村民选举产生，并经县扶贫办培训后上岗。每个协会都有自己的章程，按照章程规定,协会所在村的村民只要交纳100元的注入资金,就可成为会员。姜亚梅说，会员从协会贷款，手续简单，只要递交贷款申请,经公示，村民没有异议，不用出村就把贷款解决了。买种子、化肥、猪仔等，虽然

只需要几千元，但对农民增收来说却是雪中送炭的大事。由于所需资金少，过去信用社无暇解决，现在，这些资金在协会就可以贷到了。据了解，和家卓村4个社区基金协会成立两年来,放款总数达到39万元。为了保证资金安全，姜亚梅说：“基金会的存折虽然在我手里拿着,但是密码却在会计和出纳手里,我一个人根本就取不出钱来。”

截至目前，全县24个协会运行良好，总会员2370户，直接受益人口8480人，各协会累计发放贷款户数2200户，贷款发放额647.2万元，还款率达到100%。

农民信任自己的“银行”

除了社区发展基金协会，2009年9月,白水在全县10个村成立了村级互助资金协会，每个协会的财政配套资金是15万元。每个村民入会的互助基准金按协会章程为每股500-1000元不等，一人最多入两股，年底有分红。

据了解，互助资金协会与社区基金会一样，都是村民自主管理，自主监督，以推动农村产业发展为主，不同的是，互助资金协会在民政局有注册，形式上比社区发展基金会要更规范，这也是白水社区发展基金会未来的方向。在冯雷镇小雷村,互助资金协会拥有资金18.45万元，今年2-5月份第一次放款，就受到村民的极大欢迎。会长田生恩说：“协会贷款方便，尤其春季农活忙时，农民出门不便利。以往要是去信用社贷款，没有十天半个月，甭想把钱贷到手。有了协会，农民吃顿饭的工夫就把贷款解决了。”

在小雷村，不光是需要借款的村民积极入会，一些不需要贷款的农民也主动加入了协会。许峰是五人联合担保小组的小组长，他并不需要贷款，但也早早加入了协会，并积极为别人担保。他说：“协会给群众帮了大忙，是好事，我们就要积极支持。这不但让农民不误农时,及时贷到款，而且通过固定的联合担保,还增进了邻里的感情。”当问到站在一边的村支书许拴虎入协会了没有，支书半开玩笑地说：“肯定入了，就是不让多入股，要是可以，我一定多入几股。”

田生恩说：“农民都很欢迎这样的互助协会。但是，目前协会的基金远远满足不了农民的需求。”

小“银行”带动大产业

白水是国家级贫困县。近几年，县委、县政府一改过去输血式的扶贫方式，而是围绕产业发展扶贫，注重提高贫困群众的自身发展能力。白水的这几种村级基金协会很好地落实了县上的扶贫思路，各种贷款主要用于支持本村的种植业、养殖业发展，合理引导全村产业结构调整，也有效保证了协会资金的良性循环。

和家卓村二社区基金协会还成立了农民科技培训学校、苹果专业合作社以及各类养殖协会，定期请专家授课，包括饲料配备、果树管理等，并与其它社区实行资源共享，进行农业生产技术和市场信息的交流沟通，充分发挥社区基金的作用，大大增强了农民的产业发展能力和信心。2009年天气干旱，但是，全社区的玉米等作物仍然实现了丰产。姜亚梅说：“这与协会聘请专家进行授课、进行田间科学管理分不开。”

村级基金协会的便利大大激发了农民增入的积极性。和家卓村村民申仲友过去想扩大养殖规模，总是被资金问题困扰。有了社区基金协会后，一年多，他先后贷了三次款，养猪、养羊的规模不断扩大，每年增收超万元。

农村基金协会充分体现了农民的自主作用，不仅带动了全县产业的调整发展，更是增强了农民发展产业的主动意识。在北井头乡上徐村村民张孝生的新建大棚里，第三茬西红柿即将丰收。他粗略地算了一笔账：这一个大棚一年收入近4万元，当年就可收回建棚成本。他说：“目前，村上正加快土地流转，如果有机会，我还想再多建几个大棚。”围绕产业发展，上徐村已经由过去出了名的穷村变成了全县设施农业、畜牧养殖和苹果产业相结合的农村低碳经济示范村，全村农民人均纯收入由2006年的1280元增加到2009年的5200元，今年可望达到8000元左右。

(本报记者由文光实习生徐理文)