监管优化

监管优化（精选十篇）

监管优化 篇1

政府机构改革是政府作为改革主体, 优化自身业务流程, 提高工作效率, 更好地实现监督与激励机制的重要手段。现阶段, 通过建立“国库集中支付”制度, 各行政事业单位在资金管理方面全面实施收支两条线, 这一举措能够在一定程度上对政府机关和部门违规挪用资金, 私设小金库等行为起到较好的预防和限制作用。通过对政府预算进行集体表决, 对决算报告进行验收, 提高政府财政信息的公开化和透明化程度, 加强公民的信息知情权和监督权力, 也在一定程度上加强了对政府资金使用效率的监督。有效的政府财务监管机制能够促进政府主体注重财政资金的使用效率, 能够有效限制各种腐败行为, 能够为建设服务型、廉洁型政府提供预防和约束力量。

二、政府财务监管现状及问题分析

在政府财务监管实务中, 财务监管可以表述为监督主体对一定范围内的财政活动行使监督权的行为。要明确财务监管的定义, 首先要明确两个概念:监督主体和监督范围。对于监督主体, 目前主要有三种不同的解释:一种是单指财政部门;一种是独立审计部门;还有一种是最高权力机关。监督主体行使财务监督权力的范围主要是对政府财政运行全过程进行监督, 包括预算监督、国有企业财务监督、国有财产监督、税务监督等。目前, 我国政府在实行财务监督管理方面主要存在以下问题:

(一) 财务监督主体不明确, 存在多头领导的现象

财务监管的实质是国家或者政府行为, 是国家或者政府管理社会经济事务的重要内容之一。政府机构运行效率的提高离不开有效的监督和评价。现阶段, 我国政府监管主要包括横向综合监督和纵向垂直监管两种类型。横向综合监督主要运用于地方政府及其事业单位的管理, 省人大对地方所属政府机关及部门实施横向跨部门监督, 对于地方单位的收入和支出有直接领导责任。纵向垂直监管主要是指中央机关对下属的各部门进行部门内部的规范、指导和监督。在这种情况下, 有些部门和单位既受到中央部门的制约和领导, 同时也要接受地方政府的行政安排, 导致其工作绩效的评价被双重标准所限制, 不利于其工作的开展和制度的建立。

(二) 政府资金使用信息不公开, 难以对政府行为实施有效监督

对于财政工作中出现的各种问题, 传统的财政及财政监督理论将其归结为财政支出管理手段落后和缺乏责任监督机制。事实上, 观念陈旧、管理手段落后只是引发财政资金低效率的浅表原因, 深层次的原因在于财政生活中的信息不对称及由此引发的财政监督不力。在财政监督中贯彻充分的信息披露的原则和开展充分的信息披露, 是消除信息不对称、提高财政资金使用效率和根除财政资金管理中的权力寻租的重要途径。由于有关财政资金使用的信息被保留在极小的范围内, 财政监督者不一定开展信息披露。这样的结果往往只是增加了财政监督者的寻租机会, 并不能从制度上保障财政工作的科学性与公平性。政府极少公开资金的使用范围和数额, 导致难以对其工作的效果和效率进行有效的评价和监督。

(三) 政府财务监管手段过于单一, 缺少公众参与

现阶段, 我国政府财务监管力量依然是各部门之间的相互监督和约束, 公众很难参与其中。向公众充分披露财政信息是政府进行财政透明度建设的一个重要方面。在这一过程中, 一方面政府有向公众披露财政信息的义务, 但信息的价值又导致了政府隐瞒信息的激励;另一方面, 公众和政府信息沟通渠道的畅通又有助于提高政府财政管理的质量。公众参与政府财务监管的前提是政府资金使用记录的公开和透明, 有了信息的披露, 公众才能有据可依, 有理可说, 对于政府的低效率行为才能提出更好的建议。目前, 政府财务数据仅仅在部门内流动, 或提供给政府审计部门, 一般公民很难接触到, 这很大程度地限制了监管的力量和效果。

(四) 政府公益事业的监管处于空白状态

公益性事业单位是由政府全额拨款的, 但是仍然存在着大量预算外收入和支出。现行的会计制度规定事业经费的核算和基本建设经费核算两个独立的体系。事业单位的一个建设项目, 往往集中了不同渠道的资金, 有财政拨给的事业单位基建投资, 还有单位自筹资金, 目前事业单位基建项目的会计核算, 仅反映了财政性投资部分, 自筹基建资金没有在基建会计账户全面反映, 而是在事业单位会计的结转“自筹基建”账户或“暂存款”账户反映, 造成基建投资实际成本与单位实际基建投资支出核算不一致, 不利于新增固定资产的全面核算、管理, 影响资产管理会计信息的质量。核算范围的不完整不仅使得上级主管部门很难掌握事业单位的真实状况, 也为事业单位舞弊留下了巨大的空间。

三、政府财务监管手段优化建议

随着政府改革的进行, 政府财务监管也必须与时俱进的变革, 以求能够更好地对政府部门实现监督, 对政府工作的效果和效率进行评价, 促进服务型政府的建立。

(一) 明确政府财务监管的主体与相应的责任关系

政府监管主体不明确, 责任心不强, 缺乏相应的绩效激励和考核机制是根本原因。由于各个政府部门的财政资金来源的不同, 导致了其监管的主体的不用, 也使得在具体的监管方式和办法上存在一定的差异, 从而导致出现监管的盲区。因此, 进一步明确政府监管的主体和相应的责任关系是十分关键。笔者建议, 对于垂直管理体制的政府部门的财务监管需要强化其对应的上级政府的财务监管, 将其上级部门作为监管的主体和责任人, 但同时需要引入系统之外的监管。而对于非垂直管理部门, 则应该将同级的审计和财政部门作为其监管的主体和责任人, 但同时需要引入上级监管, 即上级的审计和财务部门, 其主要职责是不定期的对非垂直部门进行审计, 对发现的财务案件作为主要和牵头的审查部门。明确了监管主体和责任人之后, 则需要进一步规范其相应的责任考核机制, 使其进一步明确其责任激励其行为, 使得将监管的职责落到实处。从现代管理学的角度而言, 多头领导, 责任不清是导致的组织低效率的根本原因, 因此, 明确监管的责任主体是实现有效监管的首要因素, 也是现代政府责任观的集中体现。

(二) 加强政府财务信息披露

优化信息披露的内容、时间、程序, 保障扩大公众对政府财务信息的知情权, 从而实现从社会公众和第三方对政府财务信息的监管。虽然随着中央和部分省级政府实现了一定程度上的“三公”支出的公开, 但是就披露的信息来看, 仍然过于笼统和局限。因此, 笔者建议需通过修改政府信息公开办法规范政府财务信息的公布内容、时间和程序。其次需要建立社会公众对政府部门财务信息的索取机制, 现实社会公众能通过一定的渠道向相关政府部门提出财务信息索取要求, 完善政府部门对索取财务信息的回应的反馈制度, 并且将其纳入对政府绩效考核的范畴。现代政府的特点之一是高效透明, 这要求政府在决策、执行、效果公布等角度方面保证社会公众对其有相当程度上的参与权和知情权。所以政府财务监管是必须面向社会公众的, 这既是财政税收取之于民, 用之于民的体现, 更是能约束政府不当行为, 保证政府的行为的廉洁和高效。

(三) 规范政府收入行为与引入社会公众对政府收入的监督

在部门利益的驱动下, 一些政府部门通过运用自己手中的权力来获取收入, 从而形成财政外收入和部门小金库, 这些都对政府的财务监管提出了挑战。解决该问题的根本办法是需要规范政府收费的规范化, 清理不合理的收费, 杜绝乱罚款以及以罚代刑的行为, 逐步将政府的收入行为法制化, 其最终目标是纳入税务管理。面对屡次清理, 但是仍然存在的小金库行为, 不难发现其主要原因就是在于政府行为的不规范和监管力度的不够。因此, 在规划政府收费行为的同时还需要扩大政府财务监管的外延, 即进一步监督政府的收入行为, 这要求政府的财务监管要面向整个社会, 要社会公众来发现和纠正政府违规收费的行为。只有通过内部规范政府收入行为和引入外部对政府收费行为的监督, 才能彻底改善政府财务监管的环境。规范性是现代政府的重要特征, 进一步规范政府收入行为和引入社会公众对政府收入的监督, 将有利于推动政府这一特征的的实现。

(四) 优化公益性事业单位会计核算制度

加快海关特殊监管区域整合优化方案 篇2

海关特殊监管区域是我国开放型经济发展的先行区，是加工贸易转型升级的集聚区，为承接国际产业转移、推进区域经济协调发展、促进对外贸易和扩大就业等作出了积极贡献。当前，深化改革扩大开放对海关特殊监管区域发展提出了新的更高要求。为加快海关特殊监管区域整合优化，促进海关特殊监管区域科学发展，制定本方案。

一、总体要求

（一）指导思想。

深入贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中、四中全会精神，按照党中央、国务院决策部署，主动适应经济发展新常态，紧紧围绕国家战略，解放思想、改革创新，简政放权、转变职能，依法行政、强化监管，优化服务、促进发展，加快海关特殊监管区域整合优化，推动海关特殊监管区域创新升级，提高发展质量和效益。

（二）发展目标。

增强科学发展内生动力。完善政策、创新制度、拓展功能、优化管理，营造国际化、市场化、法治化环境，促进区内企业参与国际市场竞争，更好地服务外向型经济发展和改革开放，推动海关特殊监管区域量质并举。

促进加工贸易转型升级。优化产业结构，推进加工贸易向中西部和东北地区梯度转移、向海关特殊监管区域集中，充分发挥海关特殊监管区域统筹国际国内两个市场、两种资源的作用。

发挥要素集聚和辐射带动作用。服务“一带一路”、京津冀协同发展和长江经济带等重大国家战略实施，促进区域经济协调发展。

（三）基本原则。

坚持市场导向。充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，尊重企业的主体地位，促进企业按照市场规律利用国际国内两个市场、两种资源，培育公平、开放、便利的市场环境。

坚持问题导向。抓住发展中存在的主要矛盾和突出问题，分类施策、综合协调、创新驱动，使海关特殊监管区域不断适应新的发展和需求。

坚持法治导向。建立健全与海关特殊监管区域发展要求相适应的法律法规体系，实现法治建设和创新发展相衔接，提升管理的制度化、规范化、科学化水平。

坚持效能导向。牢牢把握发展大势，坚持稳中求进，加快政府职能转变，优化指导和服务；建立保护知识产权、维护质量安全、促进守法便利、维护公平、奖优惩劣、互联互通的管理机制，为海关特殊监管区域发展营造更好的环境。

（四）重点任务。

创新制度。借鉴自由贸易试验区创新制度的成功经验，进一步优化作业流程，创新管理模式，提高管理效能，激发企业活力。

统一类型。统筹考虑不同地区经济发展特点和需求，因地制宜，加快存量整合。结合实施《推进“三个1亿人”城镇化实施方案》，支持中西部和东北地区符合条件的大中城市设立综合保税区。逐步统一各类海关特殊监管区域的监管模式，规范海关特殊监管区域政策。

拓展功能。在大力发展高端制造业的基础上，促进区内产业向研发、物流、销售、维修、再制造等产业链高端发展，提升附加值，促进新技术、新产品、新业态、新商业模式发展，促进海关特殊监管区域产业转型升级和多元化发展。

规范管理。切实落实好准入、退出机制，坚持按需设立，适度控制增量，整合优化存量，规范运行管理。严格执行土地管理政策，提高土地利用率和综合运营效益，对土地利用率低、运行效益差的，责令整改、核减面积或予以撤销。

二、推进海关特殊监管区域整合

（五）整合类型。逐步将现有出口加工区、保税物流园区、跨境工业区、保税港区及符合条件的保税区整合为综合保税区。新设立的海关特殊监管区域统一命名为综合保税区。

（六）整合功能。逐步整合海关特殊监管区域保税功能，使其具有服务外向型经济发展和改革开放，连接国际国内两个市场、支持企业创新发展、满足产业多元化需求、发挥集约用地和要素集聚辐射带动作用等基本功能。

（七）整合政策。规范、完善海关特殊监管区域税收政策，促进区内企业参与国际市场竞争，同时为其参与国内市场竞争创造公平的政策环境。

（八）整合管理。逐步统一海关特殊监管区域信息化管理系统，统一监管模式。整合管理资源，加快完善管理部门间的合作机制，实现相关管理部门信息互换、监管互认、执法互助（以下称“三互”），加强事中事后监管。简化整合、新设海关特殊监管区域的审核和验收程序，提高行政效率。

三、实现海关特殊监管区域优化

（九）优化产业结构。鼓励辐射带动能力强的大型项目入区发展。引导加工贸易向中西部和东北地区转移，鼓励加工贸易企业向与当地产业结构相配套的海关特殊监管区域集中，延伸产业链，充分发挥海关特殊监管区域辐射带动作用。推动区内制造企业实现技术创新和产业转型，促进与制造业相关联的销售、结算、物流、检测、维修和研发等生产性服务业有序发展。在自由贸易试验区内的海关特殊监管区域积极推进内销选择性征收关税政策先行先试。

（十）优化业务形态。促进海关特殊监管区域发展保税加工、保税物流和保税服务等多元化业务。支持区内企业利用剩余产能承接境内区外委托加工。促进企业提高统筹两个市场、利用两种资源能力，助推企业提升创新能力和核心竞争力。在中国（上海）自由贸易试验区、中国（福建）自由贸易试验区的海关特殊监管区域统筹研究推进货物状态分类监管试点。继续推进苏州、重庆贸易多元化试点。

（十一）优化贸易方式。鼓励区内企业开展高技术含量、高附加值项目的境内外维修、再制造业务。支持企业运用跨境电子商务开拓国际市场，按照公平竞争原则开展跨境电子商务进口业务。支持海关特殊监管区域企业开展期货保税交割和仓单质押融资等业务，允许在海关特殊监管区域内设立保税展示交易平台。支持开展融资租赁业务，对注册在中国（广东）自由贸易试验区、中国（天津）自由贸易试验区海关特殊监管区域内的融资租赁企业进出口飞机、船舶和海洋工程结构物等大型设备涉及跨关区的，在执行现行相关税收政策前提下，根据物流实际需要，实行海关异地委托监管。

（十二）优化监管服务。创新通关监管服务模式，深化“一线放开”、“二线安全高效管住”贸易便利化改革。落实“三互”推进大通关建设，创新监管查验机制。优化保税货物流转管理系统，实现海关特殊监管区域间保税货物流转便利化。加强口岸与海关特殊监管区域以及海关特殊监管区域间联动发展，将海关特殊监管区域纳入通关一体化格局。加快推广中国（上海）自由贸易试验区“单一窗口”建设试点经验。加快复制推广自由贸易试验区及海关特殊监管区域试点成熟的创新制度措施。

四、实施步骤

（十三）近期目标（2015—2016年）：严格准入退出，推进简政放权，强化部门协作，创新监管制度，积极推动试点工作。

1.按照《海关特殊监管区域设立审核办法》，严格新设审批，推动条件成熟的地区设立综合保税区。

2.推动符合条件的各类海关特殊监管区域整合为综合保税区。

3.落实《海关特殊监管区域退出管理办法》，对现有海关特殊监管区域开展复核评估，对土地节约集约利用及运行效益较差的，责令整改、核减面积或予以撤销。

4.简化海关特殊监管区域整合、新设的审核和验收程序。

5.加快信息化系统建设步伐，探索实现相关管理部门“三互”，加快推广中国（上海）自由贸易试验区“单一窗口”建设试点经验。

6.在自由贸易试验区内的海关特殊监管区域积极推进内销选择性征收关税政策先行先试。

7.扎实做好苏州、重庆贸易多元化试点工作，及时总结评估，适时研究扩大试点。

8.研究制定方案，在中国（上海）自由贸易试验区、中国（福建）自由贸易试验区的海关特殊监管区域内统筹推进货物状态分类监管试点。

9.按照公平竞争原则开展并扩大跨境电子商务进口业务。

10.支持区内企业利用剩余产能承接境内区外委托加工。

11.推广期货保税交割海关监管制度、境内外维修海关监管制度，在中国（广东）自由贸易试验区、中国（天津）自由贸易试验区试点融资租赁海关监管制度。

12.推动口岸与海关特殊监管区域以及海关特殊监管区域间联动发展，将海关特殊监管区域纳入通关一体化格局。

（十四）中期目标（2017—2018年）：总结经验，制定相配套的管理办法，复制推广创新制度措施。

1.在总结前期试点经验和成效的基础上，加快复制推广自由贸易试验区、海关特殊监管区域试点成熟的创新制度措施。

2.将海关保税港区管理暂行办法修订为海关综合保税区管理办法。

3.构建海关特殊监管区域发展绩效评估体系，引导海关特殊监管区域科学发展。

4.建立健全与海关特殊监管区域发展要求相适应、相配套的制度体系。

（十五）远期目标（2019—2020年）：健全法制，完善政策，全面实现发展目标，促进海关特殊监管区域又好又快发展。

1.按程序制定海关综合保税区管理条例。

2.完善促进海关特殊监管区域科学发展的相关政策。

3.按照国际化、法治化标准，不断培育海关特殊监管区域竞争新优势，努力将海关特殊监管区域打造为自由贸易试验区的重要载体。

4.服务“一带一路”发展战略，推进跨国产业联动发展。建立与沿线国家海关特殊监管区域的常态化和务实性合作机制，共商合作规划、合作内容，开展海关制度、建设标准和数据交换等各领域的务实合作。

五、组织保障

金融产品法律监管的优化思路 篇3

从1997年颁布《证券法》，到权证交易、融资融券、股指期货等一系列交易类型的推出，金融产品随着资本市场创新而不断丰富发展。与此同时，中国金融产品的法律监管还只是具备基本形式，行政监管能力、司法保障能力、集团诉讼程序保障机制、投行风险内控机制等付诸阙如或者执行不力。“庄家”、“操盘”等明显带有市场操纵性质的语言符号已经成为常态行为。

笔者认为，监管机构应当通过循序渐进的执法查处一批金融欺诈案件，彰显监管能力，重拾市场信心。

在金融监管以及金融诉讼的框架下解决各类金融产品纠纷，是金融体系或者金融市场自身纠错能力的体现，是保护投资者利益的最直接有效的手段，也是金融产品获得投资者信任的最优途径。

具体优化路径

理性对待新型金融产品

监管层应当以积极态度面对证券公司推出的新型金融产品。金融危机后，公众对金融衍生产品极度反感。实际上，金融衍生产品本身并没有错，它不仅是一种高度有效、提升金融稳定的工具，而且也是丰富公众投资渠道的重要途径。现阶段应当重点关注的是有效监管金融衍生品市场，发挥其市场功能，抑制其不当应用后可能存在的巨大风险。对于新型金融产品的监管，应当疏利堵弊，而不应基于恐慌心态而不予发展与培植。

强化市场监督力量

积极发挥独立研究人员的市场监督作用，对金融业务进行外部独立监督，对于保证市场的透明与公平具有重大意义。资本市场价格本身所具备的风险提示能力以及由独立研究人员或者市场专业人员发出的预警信号是提前识破金融骗局的重要途径。虽然市场具有盲目性，但也具有自主预警机制与纠错功能。当行情暴跌且基金赎回潮逐渐显现时，欺诈性金融产品的制造者仍旧提供与市场价格不相吻合的相关数据，就能够提示投资者应当进行进一步核实或者立即抽身逃离。资本市场上的独立研究人员以及分析人员能够起到“泼冷水”的效果，投资者以及相关金融证券监管部门应予以充分关注。

完善救济制度

在个别投资者发现金融机构推出的产品有欺诈嫌疑但无力追究时，可以联合聘请律师提起集团诉讼，在引起资本市场与监管部门关注的同时，及时通过合法途径弥补损失。金融监管部门的执法性监督并非保障金融产品规范交易的单一化途径，充分利用法律服务机构、独立审计机构等救济力量，能够有效保护投资者免受金融欺诈的困扰。

面对各类金融产品欺诈案件，监管力度最大、效率最高的美国证监会在很多时候也未能发现其中的问题。可见，执法性监管具有反应迟钝的弊端，有必要通过多渠道的力量进行补充。应当对金融产品进行独立审计，特别是在受托进行资金管理的行为人或者公司自行聘请小型会计师事务所的情况下，外部独立审计显得尤为必要。同时，充分发挥金融律师的作用，建构中小投资者委托权征集机制，在形成较大救济规模与能力的基础上，发起针对金融机构违规销售金融产品侵犯投资者权益的集团诉讼，能够相当有效地保护中小投资者利益。

借鉴国外最新监管思路

2010年7月22日，美国通过了大萧条以来规模最大的金融改革法案——《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》（以下简称《法案》）。《法案》对金融产品市场做出了新规定，在美联储创建消费者保护机构，对包括购房贷款和信用卡产品在内的所有市场进行监督。

中国与美国的金融实务水平处于不同层次，美国金融业高风险衍生品较多，中国金融业产品创新程度不高，金融业务相对稳健。这也决定了中国金融监管没有必要照搬美国《法案》的操作办法，但《法案》设定的规则及优质内核，值得借鉴。

强化对金融市场投资者保护力度

《法案》第三部分第九章“投资者保护与证券规范完善”对金融市场的投资者利益保护进行了相当完善的制度设计。该章要求设立投资者咨询委员会，优化投资者抗风险压力测试规则，加强金融中介机构的诚信义务，强化证券监管部门的管理与执行能力，调整与消解信用评级机构与金融产品承销机构之间的利益冲突等。上述规定为中国金融监管机构优化金融市场投资者权利保护的规范框架提供了有益的参考。

改革金融机构高管薪酬与公司治理结构

《法案》对于金融机构高管天价薪酬问题提出了解决路径。在金融机构高管薪酬的数额与发放办法上，赋予金融机构股东更完备的决定权，改组金融机构薪酬委员会的组成结构，将薪酬委员会委员均设定为机构外部的独立人员。同时，赋予金融监管当局中止金融机构不正当薪酬发放方案的权利。中国金融机构，特别是大型银行已经通过上市逐步成为公众公司，在金融机构高管薪酬发放方面，理应借鉴上述监管思路，优化薪酬委员会组成的独立性与外部性，对巨额薪酬发放方案进行合理监管。

完善金融产品销售与购买环节的金融监管

《法案》要求成立金融消费者保护机构——消费者金融保护署（CFPA），保障美国金融产品消费者在购买金融产品时能够得到全面且准确的信息披露，杜绝住房贷款、信用卡消费等金融产品销售环节出现欺诈性条款，保护金融产品消费者权益，遏制金融机构销售金融产品过程中的不诚信行为。

消费者金融保护署具有独立的监管权，有权监管各类银行和非银行金融机构、金融中介机构等销售金融产品的经营主体。

中国金融产品消费者保护制度基本处于真空状态，现有的消费者权益保护法没有针对金融产品消费的特殊性设置法律规则，消费者权益保护协会无法对金融产品消费者权益进行有效保护。实践中出现不少金融机构故意隐瞒风险、设计复杂条款迷惑消费者等案例，但投资者无法在法律框架下维权，这凸显出现有消费者保护法律体系的结构性障碍。

有必要借鉴美国金融改革法案的规定，设置专门性的金融消费者保护机构，全面保护金融消费者的权利。■

论上市公司会计监管体系的优化 篇4

关键词：上市公司,会计监管体系,优化

我国上市公司会计造假现象时有发生,为了促进我国证券市场规范、健康地发展,需要加强并优化上市公司会计监管体系,从而提高上市公司的管理水平,降低因会计监管制度的转换产生的成本、效率降低产生的成本和机会成本等。上市公司良好的内部管理能够为公司带来丰厚经济回报,同时政府部门也能够极大的提高监管的效率和效果,避免重复监管和监管空白,降低会计监管成本,从而创造更大的经济效益。

一、上市公司会计监管体系优化的必要性

(一)优化上市公司会计监管体系是适应国际化的需要

随着我国与外部经济联系的日益密切,证券市场国际化程度的极大提高,对上市公司的会计监管也在日益提高。为了能更好的融入外部环境并为境外的伙伴创造一个符合国际惯例的良好市场环境,要求我们必须按照国际惯例进行会计监管。目前,我国的会计监管体系与国外相比仍具有较大的差距且无法满足经济发展的需要和外部利益相关者的各方面诉求,因此应充分参考国外比较成熟、完整的会计监管经验并结合我国的经济发展形势,以适应国际会计监管发展及满足利益相关者的需要,对会计监管的各要素进行不断完善,最终对上市公司进行有效监管。

(二)优化上市公司会计监管体系是防控风险的需要

随着上市公司的数量越来越多,业务种类日趋繁多,面临着较大的系统风险,同时上市公司还存在着“一股独大”、“内部人控制”等治理结构不合理的现象。这些问题严重损害了其他利益相关者的切身利益,影响了企业的长远发展。但现有的会计监管方式和水平无法有效的控制风险,防止舞弊,企业需要加强会计监管,建立起有效的风险控制制度,完善风险的管理机制和预警机制,提高公司运营管理能力,对其他利益相关者的利益给予维护,加强对会计监管对象的有效监管。

(三)优化上市公司会计监管体系是提高企业动态发展的需要

上市公司已经成为我国社会主义市场经济的重要参与者,能否对其进行高效监管事关我国经济和社会的健康发展。优化上市公司会计监管体系,关键在于提高动态监管,并能满足实践发展的需要,预期对上市公司的会计监管现状能有某种程度的改变,促进经济和社会的发展。

二、上市公司会计监管体系存在的问题及原因

会计监管能够取得什么样的效果,取决于会计监管要素中的目标、依据、主体、客体等是否合理组合,目前我国会计监管体系存在的问题有:

(一)会计的监管目标缺乏实践指导性

《会计法》、《证券法》等相关的法律条文会计监管目标的规范和界定方面不够清晰明确,导致会计监管部门的监管行为在方向上的不一致和监管功能的弱化。此外,我国现在的会计监管模式是以政府为主导,对社会公众利益的保护缺乏重视,也没有保护社会公众利益监管的动力,中小投资者等弱势群体的利益得不到有效维护。

(二)无法提供充分的会计监管依据

一些会计监管规范在监管过程中得不到会计监管对象的完全认可和支持,并且在某些方面缺乏系统的规范或者彼此相互矛盾,导致会计监管行为缺乏可操作性和相应的法律依据,此外,还存在会计监管主体权责界定不清晰,职能重叠,这些都无法为利益相关者提供充分的法律保障以维护自身的利益。

(三)会计监管主体单一,相互之间无法形成有效的制衡

现阶段,虽然政府作为会计监管主体比其他的社会组织更具有自身优势,但由于在政府监管部门内官僚主义和人际关系的复杂,都影响政府监管部门对会计监管的效果,这种单一的会计监管模式的弊端如权利寻租、效率低下等问题随着经济的发展而开始显现出来。政府会计监管部门各自为政、权责界限模糊,缺乏有效的沟通和协调,缺乏对其产生有效制衡的监督力量。

(四)会计监管客体过于庞杂

对于众多的上市公司,政府部门监管很难利用有限的资源对所有的监管对象进行有效的、全面的会计监管。当经济活动和新技术不断发生变化时会计监管内容也随着发生了很大的变化,政府会计监管部门虽然对监管内容做出一定的调整和充实,但并没有发挥出应有的效果,所以上市公司的违法违规现象和舞弊行为不断出现。这就使会计违规者接连进行违规操作,结果就是中小投资者的利益受到严重损害。

(五)会计的监管方法严重滞后

旧的会计监管模式虽然直观、有效,但这种监管模式在会计监管力量薄弱的情况下,无法满足全方位的会计监管需要,也无法适应社会经济的发展。会计监管部门需要对会计监管方法进行不断的探索和完善,才能够逐渐适应会计监管所遇到的各种问题。

(六)会计监管的功能与目标出现冲突

虽然这些年市场经济发展迅速,但以政府为主导的会计监管模式由于过度集权致使腐败等社会问题不断暴露,官商勾结侵吞国有资产,通过垄断获取超额利润,这都导致了深灰阶层和市场主体之间利益冲突的加剧,利益分配的不公平和贫富差距拉大。

三、上市公司会计监管体系的优化建议

(一)确定优化的影响因素

人文环境好坏、政治的稳定与否、市场经济的发展程度、法制环境是否完善、教育发展水平的高低都影响着会计监管体系。会计监管体系的优化不仅仅是制度设计,其中监管目标、监管主体、监管客体、监管依据和监管方法等要素包含其中,会计监管体系也会在不同国家和不同时期呈现出较大的差异性。

(二)完善优化的保障条件

由于在现有的社会与经济环境下,存在着技术的相对落后及会计监管体制的缺陷,导致无法对上市公司实施有效地会计监管,迫切需要从技术和制度两个方面为优化上市公司的会计监管提供保障。首先要有先进计算机应用技术和适应动态监管的应用软件,使会计监管能够得到有效的技术支持,为各方提供准确、及时的信息。其次要完善相应的会计监管制度,实现以制度管权、管人、管事,规范组织结构,保证会计监管政策的制定和实施过程公开、公平、公正,提供充分的法律法规引导会计监管人员的正确行为。

(三)优化的具体措施

1.通过动态地划分利益相关者群体并采用目标管理法、逐级实现目标的方式来提高会计监管目标的实践导向性,通过分解监管目标提高各利益相关者的积极性和责任心参与会计监管,从而大大提高会计监管目标的有效性。运用这种管理方法可以有效协调和保证利益相关者的利益,并保证市场经济的公平与效率。

2.提高公众在会计监管政策制定过程中的参与度,使会计监管政策能够最大程度代表各方的利益,以提高会计监管的效果,降低政府的监管失灵。及时完善会计监管的法律法规并协调好相互之间的冲突,健全激励约束机制,确保会计监管依据的充分、规范和高效。

3.合理选择会计监管对象。对上市公司政府一方面通过对会计监管法律法规的不断完善来引导内部会计监管主体规范其自身的经济活动和会计行为,提供真实、完整的会计信息。另一方面充分利用注册会计师监督职能,对其适度放权,凭借着注册会计师自身的专业优势,对上市公司的经济行为进行严格监督,政府对注册会计师的审计结果采用多种方式进行验证,对验证的结果给以相应的激励或处罚。

4.会计监管方法应随着宏观和微观环境的不断变化而与时俱进,不能因某种监管模式一时发挥作用而固守不变,需要随着市场经济的发展而不断调整和完善,使会计监管方法更灵活高效。

监管优化 篇5

【摘要】当代社会，经济快速发展，推动城市化进程步伐加快，建筑业也因此得到了蓬勃发展。但，人们日益增长的多元化的需求，使得工程施工难度增加，工程质量安全难以保证。本文从加强工程质量安全监管的角度出发，提出相关建议，最终达到优化工程质量安全水平的目的。

【关键词】工程质量；安全监管；安全水平

1引言

保证每项工程在实施中人员安全、质量达标是一个基本任务。质量和安全都达标有利于获取最大化的利益，促进国民经济健康发展，最终推动全社会和谐发展。但，随着建设规模的扩大，人们的需求多样化，使得施工难度和技术要求都提高，最终对质量安全监管提出了新的挑战。因而，我们有必要加强工程质量安全监管，实现优化工程质量安全水平。

2注重施工现场及建设项目实施全过程的质量安全监管

以往，我们只注重对施工现场的质量安全监管，极容易产生许多事故。并且，近来，由于工程的专业化程度提高，各种分工越来越具体，工程监管难度逐步增大。因此，我们有必要在注重施工现场的质量安全监管的同时，也重视工程建设全过程（事前、事中、事后）的监管。建设全过程包括项目规划许可证、设计审查、施工许可证、质量安全监督、工程监理、竣工验收备案等等所有项目建设步骤和程序。2003年衡阳发生11·3特大火灾坍塌事故。由于设计先天不足，市场自开业以来，几乎年年都收到消防安全隐患整改通知书。市场主要存在无自动报警装置，无自动喷淋设备，无防火分区，违章建筑、搭建物占用防火间距，消防通道堵塞，市场内仓库未经公安消防机构审核验收擅自投入使用等隐患。衡阳市场没有施工许可证，擅自动工，并且未经审核擅自投入使用，可见，加强建设项目实施全过程的质量安全监管很有必要。首先，从根源入手，要加强招标投标、相关许可证、工程监督、竣工验收等关键环节的监管。其次，按照合同约定，将质量安全责任切实落实到每个负责人身上，对质量安全严格把关。同时，要督促施工单位和建设方建立健全质量安全保障机制，明确质量安全相关硬性标准，督促各方严格执行。在贯彻落实相关机制和标准的基础上，鼓励企业加大安全生产的研发投入，保障施工单位建造安全高质量的建筑。最后，要做好竣工验收工作。

3注重房屋建筑和建设领域其他项目的质量安全监管

过往，由于我们只重视房屋建筑的质量安全监管，导致工程质量安全监管中存在长短腿的现象。有些地方只重视有许可证的项目的质量安全监督管理，不重视那些需要办施工许可证而未办许可证的项目，导致频繁出现质量安全事故；而有的地方只重视自身房屋建设质量安全监督，不重视房屋拆除、道路建造、城市园林建设等问题，为此产生严重后果。因此，我们必须同时注重房屋建筑和建设领域其他项目的质量安全监管。无论项目是否取得许可证，都应将该项目列入质量安全监管范围内，对于没有及时办理许可证的要及时补办。在此基础上，要加大日常监管力度，对于那些易被遗漏的项目要重点监管。真正建立起全方位立体的质量安全监管体系。

4创新质量安全监管方法

4.1质量安全监管理念创新

理念创新是质量安全监管方法创新的重要前提。从思想上重视并创新质量安全监管理念，从行动上创新质量安全监管方法。首先，将质量安全责任列入责任主体中，可采用明察暗访、重点抽查、随机抽查等监察方法，增强负责人对质量安全监管的重视。同时，鼓励大家及时揭发不符行为。其次，政府监管部门要对相关信息的公布做到公开公平公正，激发全社会全民的舆论监管热情。同时，积极促进市场资源的合理调配，提高行政管理的效率。

4.2质量安全监管制度创新

理念创新是基础，而制度创新则是重要保证。通过一套完善的制度，用制度约束，用制度引导，用制度激励，以此保证监管活动正常进行。我们要从如下四个方面对质量安全监管制度进行创新：

4.2.1建立定期对一线工作人员进行培训制度

生活水平的提高，人们的需求及审美观念日益提高。因此，建筑的结构类型、建设造型等日益复杂，超过了原有的技术水平标准。同时，技术、材料、设备也在不断更新。这些都对工程建设的质量安全保障增加了难度。因此，我们有必要定期对一线工人进行有针对性的教育培训。建立健全一线工人安全和技能的培训制度，创新教育方法，增添培训内容，以确保一线工人的素质满足时代潮流和企业发展需求。企业内部要结合自身优势，进行重点培训，组建一支技术过关、经验丰富的团队。

4.2.2健全市场准入制度

严格按照国家规定，制定设计、施工、验收等质量安全监管规则。严格把关企业是否具有能力保证项目的质量安全，以此作为企业进入市场的首要条件。这样，既保障了质量和安全，又保障了各个主体的利益。

4.2.3完善市场诚信制度

诚信是中华民族的传统美德。通过法律的保障，以及道德的支撑，逐步完善市场诚信制度，有利于建筑行业的良好发展。建立建设项目责任主体诚信档案，把项目的各责任主体的不良记录登记入案，定期予以公示，接受全社会的监督，激励各方责任主体认真做好质量安全监管工作。同时，要加强对企业资质的动态管理，科学完善企业质量安全评价体系。

4.3创新质量安全监管法制

制度创新是加强质量安全监管中必不可少的一部分。科学合理的制度，能够使得企业内部分工明确，在必要时又团结在一起。同时，也使监管人有法可依，有理可循，减小了监管的难度。通过强制性的落实质量安全监管责任，提高质量安全监管水平，保障企业的发展，维护企业声誉。

4.4创新质量安全监管机制

在理念、体制、法制创新的基础上，创新监管机制，有助于落实理念、体制、法制的创新。在瞬息万变的时代中，我们首要做的就是引进各种信息化技术，保证监管工作的时效性。其次，改善监管流程，采用远程监控、警报体系等方式，不断提高监管力度。再者，开展第三方评价活动，督促责任主体诚实守信，创造良好氛围。最后，明确各责任主体的监管工作。通过监理制度的创新，最终实现质量安全监管的整体创新。

5注重引导，落实措施

通过优质企业等活动评比，将品牌意识引入职工心中。保证企业的质量安全也就建立了企业的品牌，为此可以赢得更多项目，推动了企业的发展。职工注重了质量安全生产，负责人更应该以身作则。凡是参与工程质量安全监管的责任主体在责任书上签字，未经指定的责任主体没资格参与相关工作。除了日常的监督，更要加大对关键工序和关键部位的监督。对于各阶段出现的问题及时向有关负责人反映并进行整改。同时，要加大对原材料的把关。这是保证生产活动的安全进行的基础。采购回来的原材料以及半成品要予以抽样检查。

6结束语

总而言之，为了适应时代发展的新需求，我们必须加强工程质量安全的监管，以提高工程质量安全水平。通过树立模范、抓住典型问题，促进质量安全水平的整体提高。在树立加强工程质量安全监管意识的基础上，我们要注重施工现场及建设项目实施全过程的质量安全监管，注重房屋建筑和建设领域其他项目的质量安全监管，建立定期对一线工作人员进行培训制度，健全市场准入制度，完善市场诚信制度，创新质量安全监管法制，创新质量安全监管机制，从源头上把关，结合宣传教育，避免全事故的发生。

【参考文献】

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[2]吴建龙．对市政工程施工安全管理的分析[J].江西建材，2013，(1)．

监管优化 篇6

1 我国集装箱多式联运的主要模式

集装箱多式联运指由2种以上运输方式组合而成的具有连续性和综合性的一体化集装箱运输方式。我国集装箱多式联运主要有以下几种模式。

（1）陆海联运（公路+水路） 这是目前我国外贸货物最常用的多式联运模式，分为以下2种情况：一是货物经公路运输至沿海港口，再通过沿海港口经

海运出口；二是货物经公路运输至内河口岸，再通过内河口岸经水路运输至沿海港口出口或者直接出口。据统计，我国集装箱陆海联运量约占外贸集装箱总运量的70%。

（2）江海联运（水路+水路） 江海联运是内河运输与海运相结合的多式联运模式。据统计，2014年我国共完成集装箱江海联运量万TEU。

（3）铁水联运（铁路+水路） 铁水联运是铁路运输与水路运输相结合的多式联运模式，包括海铁联运和江铁联运。在海铁联运模式下，货物经铁路运输至沿海港口出口，或经船舶运输至沿海港口后经铁路运输进口；在江铁联运模式下，货物经铁路运输至内河口岸，再通过内河口岸经水路运输至沿海港口出口。据统计，2014年我国共完成集装箱铁水联运量59万TEU。

2 我国出入境多式联运集装箱现行检验

检疫监管模式及其存在的问题

2.1 现行检验检疫监管模式

目前我国主要采用出境货物先报检后报关、入境货物先通检后通关的出入境货物检验检疫监管模式。出境货物实行产地检验、口岸查验的监管模式，除口岸机构对辖区企业生产的货物直接签发通关单外，出境货物均应向产地机构报检，经检验检疫合格后，由产地机构签发换证凭单至口岸机构换证通关；针对货物在从产地运至口岸期间可能出现的货证不符以及损坏、变质、超期等情况，口岸机构在换证前实施抽查。入境货物实行口岸报检后先通关放行再检验检疫的监管模式，除按规定在入境口岸经检验检疫合格后直接放行的货物外，异地货物在接受口岸必要的检疫查验和除害处理后，凭口岸机构签发的调离通知单到目的地机构报检。我国出入境多式联运集装箱现行检验检疫监管模式见表1。

表1 我国出入境多式联运集装箱现行检验检疫监管模式

2.2 存在的主要问题

2.2.1 入境集装箱

（1）存在监管盲区。第一，对于通过外贸内支线中转的入境集装箱，检验检疫部门无法获得准确的集装箱堆存和中转信息，进而无法实施有效监管；第二，按照“箱随货检”的原则，检验检疫部门无法对装载物不属于检验检疫范围的入境重箱实施有效监管；第三，对于入境空箱，海关和港务部门不凭检验检疫部门出具的凭证即可放行，导致集装箱逃漏检现象客观存在。

（2）作业地点分散。目前我国大多数港区的海关闸口内尚未建成检验检疫专用查验区和查验平台，检验检疫工作有的在闸口内的临时查验区进行，有的在闸口外的集装箱场站进行，作业地点比较分散，不仅导致检验检疫监管效率低下，而且造成企业物流成本上升。

（3）卫生处理效果欠佳。入境集装箱堆存时不区分疫区箱与非疫区箱，难以确保来自检疫传染病疫区集装箱的卫生处理效果。

2.2.2 出境集装箱

（1）检疫查验工作主要在集装箱场站或码头进行，不利于快速疏港。

（2）集装箱检验检疫工作涉及卫生检疫、动植物检疫和集装箱适载等专业，而集装箱场站在相关专业方面仍存在不足之处。

（3）集装箱运输、装卸、报检、查验等单位的信息管理系统相互独立，不利于通关效率的提升。

（4）由于出境集装箱箱量较大且堆存较为分散，加之集装箱检验检疫工作繁杂，导致检验检疫效率低下。

（5）受各种条件制约，出境集装箱的实际状况与报检企业提供的《集装箱检验检疫结果单》不符的情况时有发生。

3 我国出入境多式联运集装箱检验检疫

监管模式优化

3.1 优化后的检验检疫监管模式

针对我国出入境多式联运集装箱现行检验检疫监管模式存在的问题，结合目前大通关和快速核放的现实需要，建议对出入境多式联运集装箱采取自主申报、一次查验、多点验放的检验检疫监管模式。优化后的出入境多式联运集装箱报检查验流程见图1。

（1）自主申报 符合一定条件的企业可以自主选择在入境口岸或目的地申报，实行口岸和内地多点受理、集中审单。

（2）一次查验 入境集装箱在口岸实施必要的外箱消毒后，被抽中开箱查验的货主可以选择在口岸或目的地接受查验，查验机构在相应的作业区实施开箱查验，查验合格后直接放行，目的地检验检疫机构不再查验。出境集装箱在货物装运地检验检疫作业区接受卫生和动植物检疫，检疫合格后施加电子铅封，口岸检验检疫机构不再实施抽查和开箱检验检疫。

（3）多点验放 货主可以自主选择出入境集装箱（含货物）通关单的签发地，签发通关单的检验检疫机构可以将电子单据签发至任意海关，即同一批货物可以由多地实施通关放行，放行后的集装箱在任意地点均不再实施查验。

3.2 优化后的检验检疫监管模式的优点

（1）创新性 第一，改变传统的出入境集装箱报检查验流程，实现流程创新；第二，将口岸向内地延伸，改变集装箱和货物无论风险大小均在口岸接受

查验的模式，实现模式创新；第三，对出境集装箱实施源头把关，对入境集装箱加强后续监管，实现全申报、全监管的管理创新。

（2）便利性 自主申报、多点验放从根本上满足企业对通关便利的需求。

（3）有效性 有效解决入境集装箱口岸检疫风险高、阳性检出率低、个别企业逃漏检等问题，达到检得出、检得快的目的。

（4）成效性 江西出入境检验检疫局与深圳、福建等口岸合作，在口岸直放、内地局监管的过程中实现经济效益和社会效益的双丰收。

（5）可复制性 出入境多式联运集装箱检验检疫监管模式实际上是将沿海口岸搬到内地的一种监管模式。在自主申报、多点验放的模式下，我国出入境多式联运集装箱的检验检疫在指定区域（如检验检疫监管区、口岸作业区、海关特殊监管区、企业监管场所等）进行。我国地级以上城市基本都设有检验检疫机构，并且有各类口岸作业区或特殊监管区，为上述模式的复制、推广提供了条件。

（编辑：张敏 收稿日期：2015-08-01）

监管优化 篇7

在软件研制过程中, 合同履行监管信息管理工作贯穿于研制全过程。监管工作的质量, 决定了合同履行质量和研制产品的质量。本文针对软件研制合同履行监管信息管理的主要流程, 研讨了监管工作信息管理网络计划的制订对策, 软件质量可靠性、安全性、维护性及保障性监管信息管理的强化方法, 以及软件技术状态监管信息获取的主要方法。

科学制定监管工作信息管理网络计划

监管部门若想进行有效的工作进度控制的关键是对实际进度进行监管, 网络计划是从系统管理观点出发, 把软件研制任务, 看成是一个统一的整体, 把若干个工作之间的关系、质量和进度与合同任务书相结合, 运用监管网络的形式表达出来。运用监管网络计划实施管理, 能使监管人员建立全局概念, 清楚地看到自己承担的工作在整个系统中所处的地位和作用, 明确软件研制阶段的质量监管和进度控制, 便于与承制方的研制人员进行有效的协调, 抓住关键环节, 实施主动有效的质量监管, 在规定的期限内, 按规定的要求, 完成合同履行的监管计划。

明确监管工作信息管理网络计划的基本要求

监管部门通过研制监管工作网络计划, 建立分阶段实施质量控制的控制点, 通过评审、鉴定、试验、检查、检测等手段, 控制各阶段的研制质量, 从而做到实时监管, 上一个阶段工作未达到规范要求阶段, 绝不允许承制方转入下一个阶段, 为了保证分阶段的质量监管的实施。在研制监管计划的网络节点上, 这些监管工作都要有明确的安排, 并在时间、人员、经费方面予以切实保障。

明确监管工作信息管理网络计划的实施过程

在研制过程信息管理中, 合同监管部门要按照合同任务书的要求, 监督研制单位认真编制各级计划。并根据网络计划图, 及时对比检查研制计划实际执行情况, 了解掌握研制工作进展情况, 参与各项研制质量控制活动, 依据合同任务书要求严格把关。软件的研制过程是技术状态逐步完善并固定的过程, 而每个研制阶段的工作流程均应纳入相应的监管网络计划之中。这些流程有许多关键节点, 认清并抓住这些关键节点的监管信息管理, 也就抓住了研制阶段的主要质量监管工作。实践证明, 在关键节点有针对性的监督软件质量, 对软件质量监督工作整体效率提升很有必要。因此, 软件项目监管部门要根据产品型号的特点, 运用网络计划, 有针对性的监督研制过程中的重点部位, 并与全过程的监管信息管理相结合, 对软件各个研制阶段都做到工作抓重点。

明确监管工作信息管理网络计划实施的职责

监管部门应当做到了解软件承制方的网络工作计划, 实时跟进监督进度, 明确工作内容和工作要点, 明确人员岗位分工和定位, 并纳入产品研制过程监管工作计划。监管工作信息管理网络计划实施的职责包括:软件研制监管、产品生产监管、产品项目和技术支持监管, 具体包括对合同履行、软件质量的监管, 对产品检验验收、合同经费支付审核、合同的服务保障以及合同的变更等进行有效管理。

强化软件质量“四性”监管信息管理

软件产品的可靠性、安全性、维护性及保障性都是由良好设计赋予的质量特性。可靠性、安全性、维护性及保障性设计, 对提高的软件技术完好性和任务成功性, 减少维修人力和保障费用等都起着至关重要的作用, 是软件产品的重要技术指标。为此, 监管部门应根据合同任务书对其进行严格的监管措施。

注重软件质量可靠性和安全性信息的收集与梳理

在软件系统需求分析阶段, 明确软件交办方对产品的可靠性和安全性等级要求, 确定软件各项可靠性指标和安全性等级, 梳理软件需求危险分析结果, 以此作为可靠性和安全性测试依据;在论证方案阶段, 监管部门要了解可靠性和安全性论证信息, 对其可行性提出意见和建议, 以便使承制方在后期进行修改、完善;在软件设计生产阶段, 要监督承制方制定可靠性、安全性大纲和设计准则, 进行可靠性、安全性设计;在测试阶段, 要对软件可靠性和安全性进行测试分析, 确保符合合同要求。

注重软件质量维护性和保障性信息的收集与梳理

在系统需求分析阶段, 要明确软件维护及保障的范围及要求, 研究软件运行所需支持环境, 检验软件是否符合更新及扩充要求;在软件设计生产阶段, 对系统的扩展、压缩和变更及设计是否符合合同中维护性和保障性要求进行监管;在测试阶段, 进行软件单元测试和集成测试分析, 统计分析软件出错情况并监督改进, 确保符合合同要求。

进行可靠性、安全性、维护性及保障性论证、分析和设计的监管信息管理, 是监管部门的一项重要工作, 对最终软件定型后满足技术指标的要求有重要意义。

监管部门在研制过程中的各个阶段, 要监督协调承制方完成相应的可靠性、维护性、安全性及保障性设计工作, 监督承制方实施可靠性与环境考虑应力筛选试验 (ESS) 以及失效模式及影响分析 (FMEA) 。在这个阶段, 承制方要充分利用试验和分析的信息, 改进设计和编程等, 提高软件的“四性”。

注重软件技术状态监管信息的获取

技术状态管理是伴随大型复杂软件发展而形成的一种工程管理方法, 是系统工程管理的重要管理方法和手段之一。其目的在于通过对产品质量的技术方法、研发体系、软件研制进度进行评估, 以对产品的研发效率进行管理, 达到最佳的投入产出比。

做好对软件研制技术状态监管信息的审核

对软件研制及生产的各个阶段技术状态进行监管, 重点监督软件研制进程的需求分析、设计、编码开发、组装及测试等关键阶段的软件技术属性, 包括软件质量的稳定性以及良好的互换性、维护性等。管部门对技术状态的监督信息管理是合同履行监管的一个关键环节, 要从严从细把关。

在研制过程中, 监管部门对承制方主要监督工作包括:明确软件研制网络流程, 确定各个关键节点和重点阶段进行监督;软件的重点监督技术属性, 合同对软件的功能及性能等质量需求;对各个监督阶段的监督结果进行整理形成报告, 上报监管部专家进行评审, 确保软件研制过程中的技术质量与合同文件相一致, 确保技术状态管理目标的实现以及合同的正确、完整履行。

做好软件测试信息的提取工作

软件测试是软件研制过程中一项使研制实际过程与合同任务书相对比的关键手段。研制过程的试验类型主要有摸底测试、验证测试、攻关测试、鉴定和定型测试。在正式测试前, 监管部门应协调承制方内部进行的试验称为摸底测试;应用新技术前进行的测试和为确认设计输出满足设计输入要求时, 要进行验证测试;为解决关键技术和质量问题时, 要进行攻关测试;确定样机是否达到鉴定要求, 承制方要进行鉴定测试:确定新产品是否符合规定要求时, 承制方要进行定型测试。监管部门评审测试结果是证明软件设计、质量是否达到预期目的、满足合同任务书要求的最常用、最直接、最有效和最可靠的方法。

监管部门通过提取和评审各种测试信息, 可以了解掌握产品研制质量的第一手资料。对于重要试验, 监管部门要根据试验的目的和有关规定, 督促研制单位编制试验大纲, 经审查认可或签署意见后, 参加测试评审并监督研制单位严格按测试大纲和实施试验规范实施测试。对于鉴定和定型测试, 监管部门要协调承制方按规定参加, 按测试大纲和试验规范实施测试。对于鉴定定型后测试, 监管部门要按规定参加对测试大纲的审查并发表意见, 参加测试全过程。承制方对参加的所有测试均要作记录, 并且监管部门对试验结果以认可、签署意见或在评审会上发表评价意见等方式实施监督管制, 对测试暴露出的产品技术质量问题, 监管部门要督促研制单位采取纠正措施并予以实施。监管部门要对纠正措施的正确性予以审查, 对实施情况进行监督, 并验证效果。监管部门重点参加涉及关键技术、产品或严重质量问题的测试和鉴定、定型测试。

做好监管信息管理的标准化工作

监管优化 篇8

关键词：人力资源,优化配置,海关,监管

一、H海关人力资源管理现状

(一)H海关人力资源配置的总体情况

H海关为副厅局级机构,机关下设7个处级机构、2个处级办事处和27个内设科室,关区共有关警员554名,人员数量相对较少。每年新增人员速度严重滞后于业务发展速度。2013年,关区监管的进出口总值为3457.8亿美元,是1999年35.64亿美元的97倍,而2013年底关区共有545名关警员,仅是1999年底295名的1.85倍。

(二)H海关人力资源优化配置上存在的问题

1、组织结构。

H海关职能被分解为办公室、财装部门、监察审计、人事政工教育、技术、风险管理、加工贸易、监管通关、稽查、机关服务中心等多个职能,实际过程中造成职能过度交叉、职责不明确,对下令隶属海关疲于应付事务性工作,对上造成多头管理,部门间易互相推诿。

2、人员工作负荷。

近些年,海关实行的24小时、365天全天全年实现通关的大通关模式的提出,导致监管一线人力的紧张,有的岗位无法保证关员正常休息的程度。

3、人员使用。

人员使用上,人才短缺与人才浪费并存。海关工作性质是专业性强,大部分工作都需要工作人员掌握一定的专业知识和技能,如法律、刑侦、统计、征税、稽查、技术等等,但真正称得上“权威”的专家寥寥无几。审价、归类、原产地、商品鉴定等海关业务专家缺乏,这一现象直接导致海关人力资源的缺乏。

4、绩效考核。

工作绩效评定上,绩效目标设置缺乏具体性,考核结果无法体现差距。海关的大部分绩效目标都是从德、能、勤、绩、廉五方面作出自我评价方面确定,并提交上一级领导审核。不能够体现个人工作情况。另外绩效结果缺乏沟通和结果运用,基层人员将无法看到细化的考核结果和纵向的对比情况,关员们无法及时获得反馈信息,以便进行调整、改进、提高。

(三)H海关人力资源管理存在问题的原因分析

1、人力资源管理的缺位。

目前,海关机关单位的工资按职务工资、级别工资和津贴来算,并没有完全体现按劳分配的原则。人力资源绩效考核及评价手段单一,激励机制缺失。

2、人才选拔机制的缺陷和限制。

我国现行制度下,干部竞争上岗与组织考察任命的关系尚未完全理顺。同时领导职位的稀缺性也将关员发展空间趋向狭窄,形成了“僧多粥少”的局面。

3、关员个人绩效评价存在问题。

一是缺乏对个人的个性测量。海关人事考评系统缺乏对于个人个性的测量程序和技术。二是绩效评价标准过于笼统,只能通过上级领导根据大体工作表现和群众评议给予关员一个考核等级而己,而考核实绩的要求基本无法达成。

二、基层海关人力资源优化配置的系统设计

(一)合理规划和整合基层海关现行组织机构,实现职能重组

参照国外海关的通行做法,向核心管理层级和基层一线两端倾斜,形成哑铃型组织结构。结合海关业务运作模式采取自上而下和自下而上相结合的方式合理规划和改革海关行政组织机构调整内在组织结构,调整管理实现方式,弱化基层海关现行组织结构与行政管理体制之间的冲突。

(二)科学规范机构编制管理,加大基层一线人力资源配置

统一机构编制管理,严格控制机构设置和编制。通过内部整合工作属性相同或工作内容具有互补性的岗位。逐步推进人力资源量化编配,结合主要业务指标的预测量或实际增幅,确定需核定的人员编制数,确保人力资源向基层海关及任务重的一线业务部门优先倾斜。

(三)推进基层海关业务改革和人力资源优化配置协调发展

科学设计海关业务流程,广泛应用科技手段,致力于各类风险信息数据共享和系统兼容,积极推行风险管理一体化作业。适时增加从事风险管理工作的人力资源,提高风险管理人力资源在海关人力资源中的比重,发挥现有人力资源的效能,建设现代化“智能型海关”。

(四)建立有效的绩效考核和人才综合素质评价体系

制定完备的岗位标准化管理制度,以此作为基层海关人员绩效完成的重要标准。对已在册的关员进行绩效考核和人才综合素质评价,使人员了解到自己的业绩、能力及领导能力的评价,有助于及时改进个人工作表现和能力发展,同时帮助关员实现和修正职业生涯规划。

(五)优化基层海关人才发展和人才培训机制

建立基层海关专业人才制度,研究制定海关各类专业人才的认定标准,逐步建立人才能进能出、干部能上能下的基层海关人力资源流动体系,加快流动频率、扩大人员交流规模、控制增量人力资源、盘活存量人力资源,发挥人力优化配置的匹配作用,尽力缓解业务量快速增长与人力相对不足的矛盾。

三、结论

“人力资源优化配置”对于实现个人与组织的匹配,提升个体员工的工作积极性和促进员工的职业进步,提高组织绩效均具有重要作用。当前海关系统尤其是基层海关人力资源的配置存在缺少科学合理性、人员配置缺乏规范统一、缺乏有效地激励机制等问题,需要我们对目前基层海关人力资源配置情况开展认真的研究,并在此基础上用人力资源管理的理念去解决问题、寻找出路。基层海关的人力资源优化配置应该以充分用好现有人才和挖掘现有人才潜力为立足点,以减少管理层级、优化人力资源配置为重点,以统筹兼顾、齐头并进的改革方式推进基层海关人力资源优化配置,探索基层海关人力资源管理创新之路。

参考文献

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监管优化 篇9

一、我国当下行政事业单位财务财政的监管现状分析

1.监管目标模糊

当下我国行政事业单位的财务监管目标模糊, 通常仅仅关注到外在形式问题, 而忽略了资产的实质流向, 包括财务工作的运行主体、资产涉及的相关内容等, 监管目标界定不清, 直接导致监管工作落实效果较差。

2.监管主体缺失

理论上而言, 行政事业单位的财务财政监管主体主要包括内部的监督主体与行政监督主题, 形成一个完善的监督体系。但是从现状来看, 很多单位的监督主体缺失, 及时有少数的监管主体, 也很难发挥其实质性作用, 监管工作无从开展。

3.监管内容混乱

再次, 行政事业单位的财务财政监管内容比较混乱, 通常监管主要针对的是单位资金的使用情况、资产的消耗情况等, 需要符合国家规定, 并在实现资金运用方向的正确, 最大程度发挥功能。但是目前财务的监管内容比较混乱, 在以上两个层面的监管方面都有所欠缺。

二、行政事业单位财务财政监管不力的原因

1.体制内部的监管意识不足

我国目前行政事业单位财务财政监管不力的首要原因是体制内部的监管意识不足, 对监管主体存在疑惑。通常情况下, 我国主要的监管部门包括纪检、审计等, 但是往往意识不到单位内部的监管, 对于基层工作人员、财务人员以及其他人员, 是否具有监督的权限与义务, 也是导致监管意识薄弱的原因。在监管的内容上, 要针对财政资金与国有资产, 但是现实中对二者的监督力度不足, 进而没有很好地实现监管目标, 将主要任务与责任归结到会计、核算人员的工作范围内。总而言之, 监管意识缺失直接导致监管工作的不到位。

2.工作人员的素质参差不齐

其次, 行政事业单位内部员工素质参差不齐, 不仅包括财务人员, 而且包括审计人员、管理人员等涉及到行政事业单位财务财政资金的所有员工。处理单位的财务监管工作, 须有具备一定的监管技能, 例如财务人员往往会进行核算, 但是却缺少监督的能力。在职业道德方面, 一些工作人员是否愿意主动揭发一些违规事件, 这也是内部监管落实的重要因素, 也是财务工作人员需要具备的基本职业道德。

3.制度设计不完善

最后, 我国行政事业单位的财务财政监管制度设计不够完善, 主要包括以下两个问题。第一, 从宏观角度来看, 一些相关法律法规呈现了滞后性, 在监管范围、监管内容方面都需要进一步适应日益复杂的社会关系。即使从某种意义上来说, 对于财务财政问题有一定的约束作用, 但是在实践中发挥作用较小。第二, 行政事业单位内部的制度不完善, 制度控制力度不足。例如专职人员的任用、提升, 具体账目的审核, 在单位的绩效管理中, 并且没有具体的职权规定, 因此要求其发挥监管职能, 是有一定难度的。

三、行政事业单位财务财政监管机制建设的有效途径

1.提高工作人员的整体素质

提高工作人员的整体素质, 需要从两个方面进行, 第一是加强财务人员的专业技能培训, 并且组织其学习相关行业法规, 了解在行政事业单位处理财务问题的要点, 并且定期进行交流与考核。第二, 要不断完善职业道德建设, 提高财务财政工作人员的个人素质, 恪守职业道德, 自觉遵守行业规则, 并且在日常工作中形成良好的工作气氛, 相互监督相互学习, 可以联合单位宣教部门来开展工作。

2.增强内部财务监管意识

其次, 要增强单位内部的监管意识, 在单位内部的监管中, 争取领导的支持与认可, 并且在组织规章中有所体现, 增加内部财务财政监管的具体细则, 完善制度建设, 全面增强内部管理机制的科学系、系统性。除此之外, 要加强行政事业单位的内部控制力度, 能够将每项具体规定落到实处, 体现在每项工作中, 无论是财务人员还是审计人员, 可以适当允许资源与权限的保障。

3.推行全面的预算管理

我国行政事业单位近几年推行了国库集中支付制度, 尽管在落实过程中依旧有缺陷, 但是已经体现了对财务财政的宏观监控职能。国库集中支付制度能够准确掌控行政事业单位的经费情况, 包括各个项目的资金应用, 在决算分析与审核上都更加完善。因此, 需要在此基础上, 推行更加完善的财政资金预算管理, 配合国库集中制度, 实现财务财政的监管。行政事业单位要转变传统的预算习惯, 提高预算的科学性与准确性, 进而使财务财政监管工作更有成效。

四、结束语

综上所述, 只有保证行政事业单位财务财政监管工作的落实, 并且不断进行监管制度建设, 单位的财务工作才能有条不紊开展, 并且从源头消灭贪污、挪用公款等违法行为。由于我国的行政事业单位的财务监管依旧存在很多问题, 因此需要进一步进行制度的完善与规范, 提高工作人员的整体素质, 增强行政事业内部财务监管意识, 并推行全面的预算管理, 实现对于财务财政工作的有效监管。

参考文献

[1]张瑾.行政事业单位财务财政监管机制的构建和完善探讨[J].行政事业资产与财务, 2014, 8 (12) :53-54.

[2]唐晓玉.我国行政事业单位内部控制制度研究[D].财政部财政科学研究所, 2013.

[3]刘繁荣.行政事业单位专项资金管理问题及对策研究[D].内蒙古大学, 2014.

[4]高松.中央级行政事业单位国有资产财政监管问题研究[D].东北大学, 2013.

监管优化 篇10

现有标准体系的缺陷

食品安全标准是保障食品安全的技术规范, 把控着食品市场的准入门槛, 对食品安全监管起着技术支撑作用, 然而我国食品安全标准存在着的一些问题制约了食品安全监管的效果。

标准的缺失

完善的食品安全标准体系应完全覆盖原材料生产、收购、加工、存储、运输、检测整个流程。近年来的食品安全事故往往暴露出我国现有的标准体系中仍然存在着空白之地, 已有的标准也存在重要指标缺失、检测方法缺失的问题。

滞后

现有标准总体来说标龄长、内容陈旧、更新速度慢, 反馈机制不力。标准的制定和修订处于被动局面, 往往被食品安全事故的发生推动着进行, 而不是起到从前端防范食品安全事故的发生。

科学性和先进性不足

根据标准化的定义, 标准化是一个不断发展的螺旋式上升过程, 现有标准内容之间还存在不协调的地方, 而且标准指标的科学性和先进性不足, 未能最大程度代表社会公共利益。标准的市场适应性较差, 不能满足我国当前社会经济发展和人民对食品安全的需求。标准的先进性和科学性与国际标准相比更是差距明显。

目前的监管模式在推进标准化工作中的不足之处

自三鹿奶粉事件暴露出三聚氰胺检测标准的缺失问题以来, 社会舆论已经对“标准不力”导致“监管不力”达成共识, 然而如果对标准不力的原因进行深入探究的话, 会发现监管模式也影响着标准化工作的效果。

政府职能失位

构建和完善食品安全标准体系是政府部门的法律职责与行政职责, 而食品安全事故层出不穷体现出政府监管职能的局限性, 这种不足导致标准的制定和标准体系的构建工作处于低效、被动的局面。

政府长期以来作为主要的甚至是单一的公共利益代表者, 在推进标准体系建设的过程中缺乏竞争的压力, 导致动力不足、效率不高、检测手段不够丰富, 与被经济利益所刺激和驱动的监管对象相比起来, 缺乏创新的动力。而且政府部门自身标准意识淡薄, 重制定轻反馈和改进, 对标准的解释、宣传、支撑力度不够, 沟通反馈渠道不畅。

政府作为行政职能部门, 其专业性、技术性有限、灵活性不足、方法与手段不够先进。工作模式行政化的政府部门在应对花样百出的食品安全事故、不断发展的科学技术、千变万化的市场资讯的过程中, 收集信息的优势不强, 与被监管的对象和标准的规范对象之间信息不对称, 常常处在一个“事后管治”的尴尬处境。

市场失灵

企业的立场

企业作为向市场提供产品、以盈利为目的的一种经济组织形式, 以经济利益为导向, 以追求利润最大化为本质目标。企业身处市场、对技术和资讯信息的掌握拥有极大优势, 当企业与政府监管部门和消费者之间信息不对称时, 经济利润的刺激必然会引起企业的机会主义倾向。

对于食品生产企业来说, 生产更安全的食品成本更高, 如果生产优质安全产品的食品企业得不到合理的利润, 会逐渐被迫退出市场, 导致“劣币驱逐良币”的局面。

消费者的失声

食品安全问题关乎消费者的切身利益, 而且法律也赋予了消费者知情权和监督批评的权利, 但消费者收集、分析、判断信息的技术门槛高, 经济成本高, 操作性低。对于一些长期性、隐患性、非即时性的危害, 消费者更没有能力去发现问题的源头, 也就不可能保障自身权益。

现有食品安全标准的制定环节并未保障消费者的参与, 消费者几乎无话语权, 再加上监管部门对标准的宣传、普及力度不够, 因此就造成了这样的局面:政府制定标准, 企业执行标准, 作为最终为食品安全买单的终端消费者, 不仅在标准的制修订中失声, 而且对食品安全标准认知度不高, 完全处于被动的地位。

其他社会力量缺席

根据发达国家的食品安全管理经验, 行业协会、第三方研究及检测机构等社会中间层组织比政府更贴近市场, 更具有专业技术上的优势, 也比食品企业更关注食品科学和食品产业的可持续发展, 而且作为独立的自律机构, 为消费者和市场所认可, 是标准体系建设中的重要力量。

然而在我国, 标准化技术基础研究整体滞后, 专业人才队伍建设落后, 导致社会中间层组织数量有限, 地位不明确, 没有发挥社会中间层组织应有的专业优势和信息优势来影响标准制定和优化标准体系。现有的社会中间层组织无论是数量还是力量都远远不能满足我国目前市场经济下食品安全标准体系建设和优化的迫切需求。

针对完善“多元主体”监管模式、优化标准体系的对策和建议

政府的职责

政府部门要充分发挥在食品安全监管以及食品安全标准体系构建中的主导作用, 首先, 应推进食品安全标准发展战略, 加快标准清理整合工作, 建立健全食品安全标准体系;其次, 要大力扶持具备科研能力、公益性、独立性的社会中间层组织, 并通过立法保障其法律地位, 通过政策手段让渡部分权利, 通过资金投入及人才计划提升其专业水平及科技先进性, 使社会中间层组织能参与到标准体系建设中充分发挥社会第三方的作用;再次, 允许和调动各方社会力量参与标准体系的建设、监督和循环反馈, 保障、协调、促使各方力量充分博弈、良性互动, 增强创新的能力和动力, 进而推进标准体系的优化;最后, 面向社会充分公开地披露食品安全相关信息, 通过宣传、培训、教育普及等手段, 加强公民的标准意识, 降低消费者参与食品监督的门槛, 提高食品安全标准信息的透明度, 保障消费者的知情权和参与权。

市场的作用

市场有自身的逻辑和机制, 政府监管机构无法介入市场的每一个环节, 要有效治理食品安全问题, 必须充分发挥市场自身作用, 通过市场机制形成食品安全激励。

通过食品安全整个产业链条的整合, 促进食品产业的规模化发展, 才能更有利于形成统一的监管, 同时也有利于增强食品产业的竞争力, 增强其技术创新的能力和动力, 加强食品产业生产安全和提高产品质量的意识和动力。标准化是促进工业化和产业化的基础和推动力, 可推动食品安全产业不断向高效、有序方向发展;并且, 与科技发展同步的技术标准体系的建立能够为技术的持续发展提供保障, 从而带动技术标准的提升并能反映最新的技术进步成果。

企业是食品生产和流通的直接承担者, 它们掌握着市场的第一手资料和最新的技术信息, 在规范和健康的市场里, 企业积极参与标准化工作, 为标准体系的建设和优化带来活力。

社会中间层组织的责任

社会中间体组织以供给准公共产品为取向, 以社会公共利益为追求, 不以盈利为目的, 独立于政府主体和市场主体之外, 通过自身的专业性、技术性和收集信息的优势, 对政府与市场施加影响, 起到“校正”与“平衡”的作用, 平衡政府监管部门与市场信息不对称的矛盾。

社会中间层组织更贴近于食品标准的具体运作, 他们比政府更了解市场、食品经营环节、经营者和消费者的状况和需求, 同时更加关注食品科学技术的进步, 社会中间层组织要发挥科研、检测等方面的专业知识优势, 为政府部门在标准体系框架建设等决策中提供技术支持;积极参与到标准的研究、编制、管理、实施、反馈等方面, 将最新科技研究成果转化到标准中, 提高标准体系的科学性和适用性;同时, 也要保持高度自治, 面向市场但不屈从于市场, 不为企业利益所绑架, 保持公正性和独立性, 以公众利益为追求, 成为构建和优化食品安全标准体系的中坚力量。