职业责任保险论文提纲

论文题目：我国注册会计师职业责任保险发展研究

摘要：随着我国经济不断转型,经济结构改善,服务业成为我国GDP总量占比最高的产业。注册会计师行业作为服务业中的高级行业的中一员,也保持着快速发展的势头。CPA1行业对于加强审计工作、服务建设资本市场、深化服务贸易、强化企业信息公开制度等具有重要的推动作用,为稳定金融秩序、服务经济社会发展贡献了重要的力量。然而,风险是客观而广泛存在的,CPA行业在快速发展的同时其巨大的职业责任风险也越来越值得我们关注。国内外CPA行业的发展过往和现状,审计失败案例比比皆是。美国安然事件、意大利帕拉玛特事件、中国银广夏、通海高科事件等审计失败案例,严重影响了注册会计师行业的公信力,审计风险的防范和控制成为逐渐成为注册会计师行业亟需解决的一个课题。而瑞华审计事务所作为国内CPA行业第一大所,近年来屡屡受罚,使得社会不得不对国内CPA行业的发展前景担忧。如何利用CPA职业责任保险为CPA行业保驾护航、提升行业公信力、使其更好的服务经济社会进步是保险业和CPA行业需要考虑的问题。与发达国家相比,我国的责任保险行业还不够成熟,仍有还大的发展空间。特别是我国的CPA职业责任保险,只有短短十余年的发展历程,不能完全满足CPA行业发展的需要。因此,如何发展完善我国的CPA职业责任保险制度值得我们探索。本文基于现有的文献和相关研究资料,希望通过认真研读和分析,结合我国CPA行业以及CPA职业责任保险的发展现状,借鉴发达国家和地区的成功经验,针对我国CPA职业责任保险行业的不足提出一些完善的政策和建议。本文的主要研究内容包含五个部分:第一部分是绪论,介绍了论文选题的背景、意义与目的、研究方法等。第二部分是理论基础分析,结合审计风险管理理论、责任保险社会管理功能理论分析了发展完善我国CPA职业责任保险的必要性。第三部分主要介绍了我国CPA行业的成长现状及未来趋势、我国CPA职业责任保险的实践情况及存在的问题（民事法律制度不健全、会计师事务所及CPA投保积极性不高、保险产品设计有缺陷、保险公司承保动力不足）。第四部分介绍了英国、美国以及中国香港开展CPA职业责任保险的相关经验,得出了有益的启示。第五部分在前四部分研究的基础上,结合我国CPA行业及CPA职业责任保险实践现状,有选择的借鉴发达国家和地区的相关经验,提出发展我国CPA职业责任保险的可行性政策与建议。

关键词：CPA;审计风险;CPA职业责任保险

学科专业：保险硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第一章 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状综述

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内研究综述

1.2.3 研究述评

1.3 研究内容与研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 本文可能的创新点与不足

1.4.1 可能的创新点

1.4.2 不足之处及努力方向

第二章 CPA职业责任保险的相关理论

2.1 审计风险管理理论

2.1.1 审计风险相关概念

2.1.2 审计风险管理相关概念

2.2 责任保险社会管理理论

2.2.1 降低被保险人的经济损失

2.2.2 维护受害人的合法权益

2.2.3 推动法律体系的完善

2.2.4 增进社会和谐发展

2.3 CPA职业责任保险的相关理论

2.3.1 CPA职业责任的相关概念

2.3.2 CPA职业责任保险的相关概念

2.3.3 CPA职业责任保险的必要性分析

第三章 国内CPA职业责任保险的现状

3.1 国内CPA行业发展现状

3.1.1 发展历程

3.1.2 现阶段概况

3.1.3 发展趋势

3.2 国内CPA职业责任保险的发展情况

3.2.1 政策环境

3.2.2 法律基础

3.2.3 现阶段概况

3.3 国内CPA职业责任保险发展中存在的问题

3.3.1 民事法律制度不成熟

3.3.2 会计师事务所及CPA执业人员投保积极性不高

3.3.3 保险产品设计存在缺陷

3.3.4 保险公司承保动力不足

第四章 发达国家和地区的相关经验借鉴

4.1 英国模式

4.1.1 忠诚保证保险

4.1.2 专业赔偿保险

4.1.3 差别累计赔偿

4.2 美国模式

4.2.1 分级保险制度

4.2.2 注重会计人员职业操守

4.3 中国香港模式

4.3.1 会计师公会的主导推动

4.3.2 完善的保险条款

4.4 经验启示

4.4.1 健全的法律体系

4.4.2 政策支持和强力推行

4.4.3 实行灵活的保险费率

4.4.4 集中承保和集中投保

4.4.5 行业协会的推动作用

第五章 发展我国CPA职业责任保险的政策与建议

5.1 完善CPA民事责任制度

5.1.1 强化CPA民事法律赔偿责任

5.1.2 建立第三方CPA民事责任鉴定机构

5.2 提高会计师事务所和CPA执业人员的保险意识

5.2.1 保险公司应当加强宣传力度

5.2.2 加强CPA行业的保险和风险知识教育

5.3 完善相关保险产品和服务

5.3.1 构建校企合作的责任保险人才培养机制

5.3.2 实行差别费率和浮动费率

5.3.3 设置合理的理赔期限

5.4 发挥财政部、保监会等政府部门的作用

5.4.1 强制保险与自愿保险相结合

5.4.2 继续推动会计师事务所向合伙制转变

5.4.3 完善责任保险分保制度

5.5 重视CPA行业协会的作用

5.5.1 建立会计师事务所资信评级制度

5.5.2 加强CPA行业职业道德教育

参考文献

致谢