论文题目：企业破产清算过程中税收债权的实现
摘要：税收债权即是指作为税收债权人的国家或地方政府得以请求作为税收债务人的纳税人履行给付税款的权利。税收债权在法律规定的税收构成要件实现时成立。而破产中的税收债权则将税收债权限定在与破产制度联系的范围内，因此，破产法上的税收债权是指，破产企业在破产程序终结前因符合法律规定的税收构成要件而发生的，一般只能在破产分配时以破产财产获得清偿的税法上的支付请求权。 本文主要运用比较分析法、实证分析法，研究了税收债权的基本理论问题，从私法之债规则的借鉴、税收优先权以及税务机关行使破产债权人权利三个方面梳理了我国企业破产清算中税收债权实现的法律规定及现状，并对存在的缺陷指出一些完善建议。本文共分为三章写作。简要来说： 第一章税收债权的概述。本章主要研究了税收债权的基本概念原理，尤其是破产法上的税收债权的概念、分类以及破产法上税收债权的地位。 第二章我国企业破产清算过程中税收债权的实现。本章主要从私法之债制度的借鉴、税收优先权、税务机关行使债权人权利三个方面，分别研究了我国在这几方面的相关法律规定以及他们对我国企业破产清算中税收债权实现的影响。 第三章保障企业破产清算过程中税收债权实现的相关完善建议和措施。本章从五个方面分析了我国现有企业破产清算过程中税收债权保障制度的不合理之处，提出增加破产程序中税收撤销权的适用、解决破产优先权冲突、明确滞纳金截止计算时间、调整国税与地税受偿顺序、明确税务机关的债权申报期限等建议，完善企业破产清算中税收债权的相关法律制度，保障我国企业破产清算过程中税收债权的实现。
关键词：税收债权;企业破产清算;法律完善
学科专业：法律（专业学位）
摘要
Abstract
1 引言
2 税收债权的概述
2.1 税收债权的定义及性质
2.1.1 税收债权的定义
2.1.2 税收之债的性质
2.1.3 税收之债的特征
2.2 破产法上的税收债权
2.2.1 破产中税收债权的概念
2.2.2 破产法上税收债权的分类
2.2.3 破产法上税收债权的地位
3 我国企业破产清算中税收债权的实现
3.1 私法之债对于破产清算中税收债权实现的借鉴
3.1.1 私法之债与税收之债的共性
3.1.2 私法之债的规则体系可以借鉴到破产税收债权实现和保护中
3.2 税收优先权对于破产税收债权实现的影响
3.2.1 税收优先权的含义及类型
3.2.2 我国法律关于税收优先权的规定
3.2.3 我国破产清算中税收优先权存在的必要性
3.3 税务机关行使破产债权人权利对于税收债权实现的影响
3.3.1 破产清算过程中的税收债权人
3.3.2 税收债权的申报
3.3.3 税务机关未充分履行债权申报的后果
4 保障企业破产清算过程中税收债权实现的相关完善建议和措施
4.1 民法撤销权保护制度的借鉴
4.1.1 民法撤销权在破产法上的借鉴
4.1.2 增加破产程序中税收撤销权的适用
4.2 我国破产税收优先权的完善
4.2.1 关于清偿顺序法律的相关规定
4.2.2 破产优先权冲突的解决
4.3 滞纳金计算时间问题的明确
4.3.1 我国关于滞纳金问题的规定
4.3.2 滞纳金截止计算时间的明确
4.4 对税收债权进行细致划分
4.4.1 对税收债权进行划分的必要性
4.4.2 对国税与地税受偿顺序问题的建议
4.5 保障税务机关在破产程序中的权利义务
4.5.1 明确税务机关作为破产债权人地位
4.5.2 明确税务机关的债权申报期限
结语
参考文献
致谢