会计具体工作内容

2022-07-03

第一篇：会计具体工作内容

出纳会计具体工作如下：

一. 现金收付业务办理

二. 银行结算业务办理

三. 现金及银行日记账登记并做周报及核对

四. 现金，票据保管并定期上缴各项报销的原始凭证

五. 办理社会保险，公积金相关事宜

六. 管理和开具并邮寄增值税发票

七. 交纳企业的各项费用

第二篇：外贸会计工作职责具体内容

外贸会计需要熟悉国家财务税务政策，了解企业账务工作流程和各类管理制度工作关系。以下是小编精心收集整理的外贸会计工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。

外贸会计工作职责1

1、制定财务报表和报税工作，有全盘账经验优先考虑;

2、处理成本管理、风险控制和会计分析;

3、进行公司收入、支出等财务核算，对公司的经营活动、往来款项等进行全面的记录;

4、协助领导完成交办的其他事务性工作，与各岗位同事协调配合工作;

外贸会计工作职责2

1、负责出口业务相关会计核算工作;

2、货币资金及票据结算相关会计核算工作;

3、与会计相关的会计事务。

外贸会计工作职责3

1.建立、执行国际业务相关的财务制度;

2.编制外贸业务的会计总帐和分类帐;

3.银行票据、现金等财务金融凭证解送和本外币结算;

4.负责国际业务的成本核算、进出口退税及外汇核销，纳税申报;

5.保障运作资金供应和现金流畅顺、有效进行结算管理和应收、应付账款管理;

6.协调税务、银行等相关机构的关系;

7.配合工商、税务、海关等部门的年检及审计工作。

外贸会计工作职责4

1.熟悉进出口业务流程及国税、外汇管理相关法规

2.负责公司进出口部门业务相关资料收集整理归档、完成收付款审核及业务结算

外贸会计工作职责5

1.负责外贸日常会计业务处理：记账、登帐、汇总记账、月末报表的编制及工资的结算;

2.负责出口退税、免税网上申报工作.

3.负责现金银行日常收支的管理和核对，包括网上银行业务;

4.负责领导交办的其他工作;

外贸会计工作职责6

1，所有财务工作必须对财务经理负责，并接受财务经理的一切领导。

2，负责外贸公司的日常会计处理，包括记账凭证的审核、发票管理，纳税申报。

3，负责外贸公司日常财务报表、财务报表的编制。

4，负责报送各类税项的税务资料，保证纳税申报顺利进行。

5，负责外贸公司出口退税工作，并对各项外贸业务执行情况进行全过程的跟踪和及时反馈。

6，负责完成所有客户一切业务往来联系和款项支付工作，保证做到帐帐相符。

7，完成财务经理及其他领导交办的各项任务。

外贸会计工作职责7

1、了解报关、出口退税等相关政策法规，熟悉进出口企业会计处理流程和方法，能独立完成整套的财务处理和财务核算;

2、负责国际业务和国内业务的成本核算;

3、协调税务、海关、银行等相关机构的关系，配合税务、海关等相关部门的工作。

第三篇：销售会计岗位工作具体描述

一、销售结算

(一) 整理销售合同存档并建立台账

根据营销部传递过来的纸质合同及时登记合同台账，每日登记发货磅单明细，跟踪合同执行情况，具体包括发货数量、结算情况、回款情况等。见下图：

磅单明细数据来源于地磅系统软件，双击软件-‚运行‛-选择‚用户‛和输入‚密码‛-点击‚确定‛-日常业务中依次单击‚同步业务数据‛、‘连接服务器’‘上传业务数据’‘完成-确定’‘退出’-地磅数据中单击‚地磅原始数据查询‛-在查询条件中‚选择时间段和出厂‛即可查询销售内容。

(二)跟踪合同执行情况，准确掌握货款回收率，督促营销部催回货款。

及时登记合同执行情况表，准确掌握每批次合同的执行、结算情况和回款情况。预付款产品发货情况需要每天及时登记，以此来计算当天客户可发货量，控制开票员发货单数量不超过当天可发货量，监督销售部对预付款客户超额发货。客户承兑和现汇余额分开执行，特别客户签订合同时含有承兑价和现汇价两种方式，按照客户交款方式执行合同

(三)审核销售结算单、过磅单、化验单与合同相符性

根据磅单明细台账、质检部传递过来的化验单和销售合同等审核销售结算单正确性与合理性，并签字确认。销售结算单分为两种：

1、以客户结算为准，客户出具结算单

以客户结算为准的产品主要为焦炭，此类业务都是我公司承担运费。具体审核流程如下

销售结算员初步审核-部门负责人-销售会计-分管副总-总经理 A、结算单计算错误，退回销售结算员，由结算员与客户协调。 B、结算单计算无误，化验指标我方与客户方差异较小，签字签到销售副总即可

C、结算单计算无误，化验指标我方与客户方差异较大，结算单上签署意见，最终由总经理审批。

2、以我方结算为准，我方出具结算单

我方出具结算单的产品主要包括客户自提的焦粒、焦粉和所有化产品(焦油、粗苯、硫酸铵和硫磺)。因结算一切以我方为准，最终只需销售副总审批即可

(1)粗苯、硫酸铵和硫磺不需要化验，结算时以我公司过磅量为基础。结算金额=过磅量*合同单价 (2)焦油需要每车化验，结算时以每车结算量为基础。焦油要求合同水分≤4%，如果我公司化验水分不超过4%，结算金额=过磅量*合同单价;如果水分超过4%，结算金额=过磅量*(1-(化验水分-4%))*合同单价。

(3)焦粒和焦粉每天一化验，结算时以每天结算量为基础。焦粉只需要化验水分，合同一般要求水分≤12%，如果化验水分超过合同水分，这时水分需要扣吨来计算结算量，结算量=过磅量-过磅量*(化验水-12%)，结算金额=结算量*合同单价;而焦粒不仅需要化验水分，还需要化验焦粒中含焦粉量。(例如焦粒合同指标要求：水分≤10%，焦末(0-10mm) ≤10%， )

A.水分扣吨﹦过磅量*(化验水%-合同水%)

B.焦末量﹦(过磅量-水分扣吨)*(化验末%-合同末%) C.焦粒结算量﹦过磅量-水分扣吨-焦末量

D.焦粒结算金额﹦焦粒结算量*焦粒合同单价+焦末量* 焦末合同单价

3、登记‚销售台账‛，台账主要内容是对比我方与客户的‚水分‛指标。对方结算数据和结算金额是按照‚销售结算单‛内容录入，我方结算数据是按照销售部上报的‚销售日报‛内容录入。注意事项：如果一笔结算单含多个单价需要按合同单价分行录入，同时不同月份也需要分行录入。

(四)审核销售退款业务

复核销售部门转来的客户退款付款申请书。首先销售结算员核对客户账款余额并签字、部门负责人签字，然后销售会计从(总账)客户明细账核对账款余额并签字。出纳付款后作退款账务处理制单。(注意事项：根据销售合同台账查询客户余额是承兑还是现汇欠款)

(五)审核发票开具申请单、发票入账

发票开具申请单中的单位名称必须与合同、结算单单位名称完全一致;结算量和金额必须与结算单相同;结算单签字齐全。根据销售结算单和销售发票编制收入凭证，核对结算单与销售发票的一致性。

1、当期发货当期结算开票，首先在‚销售管理‛模块做‚发货单‛-‚销售专用发票‛或‚销售普通发票‛;然后在‚应收款管理‛模块，审核应收单，同时生成凭证，传递到总账模块。

2、前期发货当前结算开票，因前期已经暂估做出发货单，本期只要核对数量是否一致;多退少补，多暂估的销量在‚退货单‛中填制。接着在‚销售管理模块‛做‚销售专用发票‛或‚销售普通发票‛，然后转到‚应收款管理‛模块，审核应收单生成收入凭证。

借：应收账款贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(六)编制销售收款凭证

收到货款登记销售合同台账中的回款情况，销售会计开具承兑收款收据，录入应收款管理-票据管理，同时自动生成收款单，制单生成凭证。出纳开具现汇收款收据，销售会计在‚应收款管理模块‛做‚收款单‛-审核-制单。借：银行存款-xxx银行或应收票据-经营性应收票据贷：应收账款-经营性应收账款(xxx单位)

二、运杂费结算

(一)整理运输合同存档并建立台账

根据营销传递过来的纸质合同登记‚运输合同台账‛，内容包含合同主要条款、运费结算情况、发票开具和付款情况以及收运输发票和付运费凭证号。

(二)根据合同审核运费结算单

根据每天登记的我方与对方过磅单明细，按照客户核对运输单位的运输量、单价、亏吨和亏吨扣款;同时在纸质结算单上签字确认。

如果汽运单车损耗率超5‰，总体损耗率超3‰，物流公司要按照货物市场价赔偿，从运费中扣除。单车亏吨扣款=(出厂过磅量-对方收货量-出厂过磅量*5‰)*产品销售单价，总体亏吨扣款=(出厂过磅量-对方收货量-出厂过磅量*3‰)*产品销售单价(计算总体扣吨是排除已经单车扣吨的车辆)。

船运费只有到产品到达客户钢厂出具结算单时才能结算，船运费计算亏涨吨不同与汽运。扣水后吨位=供货(收货)重量*[1-装船水分﹙卸船水分﹚]/(1-6%); 亏吨=供货量扣水后吨位-收货量扣水后吨位-供货量扣水吨位*合理损耗率10‰(或5‰，在供货量扣水吨位-收货量扣水吨位为负数时)

(三)审核销售运输发票

核对运输发票与运费结算单一致性，运输发票数量、金额和起止地必须与结算单一致。结算员、部门负责人、销售会计、分管副总、财务负责人、总经理签字完毕后，由销售结算员将结算单和发票传递给销售会计入账。

1、前期已经暂估运费，本期须在‚总账‛中冲销前期暂估运费;同时根据发票做‚蓝字应付单‛，在‚制单处理‛-‚应付单制单‛中制单生成凭证

红字冲销凭证(附件为原暂估结算单)

借：销售费用-运杂费(不含税额=暂估应付账款/1.11)

其他应付款-暂估进项税(暂估应付-不含税额) 贷：应付账款-暂估应付账款(xx运输单位)

运费发票记账(附件为发票和发票签批单、运费结算单) 借：销售费用/运杂费

应缴税费-应缴增值税/进项税额/进项11%(其他应付款-待抵扣进项税)

贷：应付账款-经营性应付账款(xxx单位)

2、前期未暂估运费，只需在‚应付管理‛模块做-蓝字应付单-审核-生成凭证

借：销售费用-运杂费(部门)

应缴税费-应缴增值税/进项税额/进项11%(其他应付款-待抵扣进项税)

贷：应付账款-经营性应付账款(xxx运输单位)

(四) 审核销售运费付款业务

查询供应商明细账-应付账款余额，同时与运费台账进行核对，确认付款金额和付款方式，并签字确认。

三、监督管理

(一)根据合同签订情况监督审核销售价格

依据销售合同、补充协议、及销售结算单监督审核销售价格执行

(二)指导和督促销售部门每季度与焦炭欠款客户对账率不低于70% 每季度出具欠款客户询证函，销售会计核对无误后盖章确认，由销售部门与客户对账，及时收回对方盖章确认的对账函。如果出现不一致的情况，由财务和销售部门协同查明原因，直至账实相符。

(三)督促营销部清理、核对应收账款

长期欠款的销售客户应询问情况督促清理并反馈领导。

(四)督促营销部执行销售合同

督促销售业务人员订立合同并按合同执行销售业务。

(五)审核销售部销售提成表

每月7日前审核销售部上报提成表根据销售结算单、销售合同和收款单据审核销售提成表中的提成金额。焦炭提成根据当月的回款额和该笔回款的结算单价倒挤回款量，但是回款量不得大于该笔结算单的结算量。

数据来源于‚销售合同台账‛(当月回款倒挤回款量)、‚销售台账‛(水分对比)、‚账龄分析表‛(超3个月利息)、‚销售结算明细表‛(焦末超标)、‚生产日报‛(取当月炉数计算赊销额度)

四、月末账务处理

(一)月底与地磅软件核对销售发货量

月底将‚磅单明细‛与‚地磅软件‛核对每一客户、每一产品的发货总过磅量。

(二)暂估当月实际发生的销售产品运费

由销售结算员根据公司当月出厂过磅量和运输单价暂估运费。船运费根据森达美港过磅量和运输单价暂估，只有在该批货物收入能够确认时暂估，使收入和费用匹配。结算员签字、财务审核、部门负责人签字、分管副总签字。账务处理(总账中)

借：销售费用-运杂费 (不含税额=运费总额/1.11) 其他应付款-暂估进项税 (税额=运费总额-不含税额) 贷：应付账款-暂估应付账款(xx运输单位或暂估运费)(富海物流承担运费计入富海物流，其他单位承担运费计入明细科目‚暂估运费‛)

三、暂估当月已发货未结算产品的数量和金额

一般截至日期为当月28日(与原料成本保持一致，特殊情况领导另通知)，根据暂估结算单，在销售管理模块，填制发货单，最晚次月1日前入账。(如果成本会计还未结账，可以修改同时告知成本会计)

(1)以客户化验和结算为准，由销售部门根据客户提供的产品化验结果和收货量，暂估当月已经发货还未结算的产品销量和金额。财务审核未结算产品的车数、单价和数量的合理性与计算的正确性。

(2)以我方化验和结算为准因合同尚未执行完，尚未结算开票。由销售部根据质检出具的化验单和我方出库磅单明细暂估结算量和结算金额。煤气暂估结算单由化产车间提供，最晚1日前提供到财务，

(四)存货核算模块结转销售成本

成本会计期末处理后，销售会计点击-存货核算-财务核算-生成凭证，结转销售成本。(附件自制，在财务核算-凭证列表中导出单据) (1)选择‚分期收款发出商品发货单‛生成凭证。

借：发出商品贷：库存商品

(2)同时选择‚分期收款发出商品专用发票‛和‚分期收款发出商品普通发票‛生成凭证。

借：主营业务成本贷：发出商品

(五)登记销售结算明细表

销售结算明细只登记当月开发票的业务内容。发票记账后登记‚销售结算明细表‛，同一份结算单涉及不同单价和月份的需要拆分结算单分行录入。属于前期发货本月结算的需要用颜色标记出。成本会计期末处理后可查询每笔结算的成本。在供应链-存货核算-账簿-发出商品明细账中查询。

(六)出具销售分析表销售分析包括债权清理表，应收账款账龄明细，焦炭结算情况，销售价格和成本当月与上月对比分析，焦炭和化产品价格趋势图和客户占用资金情况等。水分对比，销售收入构成

五、债权管理

(一)每日编制‚销售回款及欠款情况表‛，内容包括当天的回款金额、最新债权和债务表、债权明细表，并于每日下班前上报财务总监和财务主任(数据来源：计划回款由预算会计每周一提供，最新债权来源客户科目余额表、最新债务来源于供应商分类余额表(原料煤))

(二)每周五编制‚富海能源债权，主要内容包括欠款金额、已收回、本月计划、本周回款、本月回款和最新余额，并于上午下班前上报集团财务李英杰。

(三)月初编制上月‚应收账款账龄明细表‛，应收账龄以开票日期为基准计算。并将明细表发销售结算员，以此计算提成中账龄超3个月的利息。

(

六、部门事务管理

(一)配合领导实施部门工作计划

(二)配合各项检查工作。

(三)制订、完善并执行本岗位培训计划。

(四)将销售双方磅单装订成册，按照产品类别装订，并编号排序，存入档案室。

第四篇：新企业会计准则体系的具体内容

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新企业会计准则体系的具体内容

1 新企业会计准则体系的具体内容

基本准则

第1号——存货第2号——长期股权投资

第3号——投资性房地产第4号——固定资产

第5号——生物资产第6号——无形资产

第7号——非货币性资产交换第8号——资产减值

第9号——职工薪酬第10号——企业年金基金

第11号——股份支付第12号——债务重组

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第13号——或有事项第14号——收入

第15号——建造合同第16号——政府补助

第17号——借款费用第18号——所得税

第19号——外币折算第20号——企业合并

第21号——租赁第22号——金融工具确认和计量

第23号——金融资产转移第24号——套期保值

第25号——原保险合同第26号——再保险合同

第27号——石油天然气开采第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正

第29号——资产负债表日后事项第30号——财务报表列报

第31号——现金流量表第32号——中期财务报告

第33号——合并财务报表第34号——每股收益

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第35号——分部报告第36号——关联方披露

第37号——金融工具列报第38号——首次执行企业会计准则

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第五篇：会计档案管理具体制度

一、会计档案的装订 (一)会计档案的整理立卷

会计终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般采用“三统一”的办法，即:分类标准统

一、档案形成统

一、管理要求统一并分门别类按各卷顺序编号。 1，分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他。

2，档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放拒和存放序列统一。

3，管理要求统一。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录;会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按排序汇编装订成册。 (二)会计档案的装订

会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。 1，会计凭证的装订。

会计凭证装订前的准备工作: ①分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全; ②按凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数; ③摘除凭证内的金属物(如订书钉、大头针、回形针)，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整; ④整理检查凭证顺序号。如有颠倒要重新排列。发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全; ⑤记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)的印章是否齐全。

会计凭证装订时的要求: ①用“三针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上三个针眼，实行三眼一线打结，结扣应是活的，并放在凭证封皮的里面，装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅; ②凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制。封面规格略大于所附记账凭证; ③装订凭证厚度一般15厘米左右，方可保证装订牢固。美观大方。

会计凭证装订后的注意事项：

①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章: ②在封面上编好卷号。按编号顺序入柜，以便干调阅。 2会计账簿的装订。各种会计账簿结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。基本要求是: (1)账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全。序号排列是否连续;然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。 (2)活页账簿装订要求。

第一，保留已使用过的账页，将账负数填写齐全，去除空白负和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。

第二，多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。

第三，在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人(经办人)签章。 (3)账簿装订后的其他要求。

第一，会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角。错页、掉页、加空白纸的现象。

第二，会计账簿的封口要严密。

第三，封面应齐全、平整，并注明所属及账篡改名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日记账、分户明细账。

第四，会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号，总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。

3.会计报表的装订。会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。小企业可按季装订成册。第一，会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表员数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订;第二，会计报表装订顺序为:会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底:第三，按保管期限编制卷号。

二、会计档案的保管

《会计档案管理办法》规定:“当年会计档案，在会计终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年，期满之后原则上应由财务会计部门编制清册移交本单位的档案部门保管。”根据上述规定，会计档案的保管要求主要有: 1会计档案的移交手续。财务会计部门在将会计档案移交本单位档案部门时，应按下列程序进行: (1)开列清册，填写交接清单: (2)在账簿使用日期栏填写移交日期; (3)交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。

2，会计档案的保管要求。

(1)会计档案室应选择在干燥防水的地方。并选离易供品堆放地，周围应备有适应的防火器材; (2)采用透明塑料膜作防尘罩、防尘布，遮盖所有档案架和堵塞鼠洞; (3)会计档案室内应经常用消毒药并喷洒，经常保持清洁卫生，以防虫蛀; (4)会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅地方，以利查阅，并防止潮湿; (5)设置归档登记簿、档案目录登记蒲、档案借阅登记簿，严防毁坏损失、散失和泄密; (6)会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。

3，会计档案的借阅。

(1)会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经上级主管单位或单位领导、会计主管人员批准。

(2)外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续;单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后。办理借阅手续。借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。

(3)借阅会计档案人员不得在案卷内乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件(如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件)。

(4)借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回。并办理注销借阅手续。

4，会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限，按其特点可分为永久性和定期性两类。凡是在立档单位会计核算中形成的，记述和反映会计核算的，对工作总结、查考和研究经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永久保存。定期保管期限分别为3年、5年、15年等三种。会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起，如:1996终了日为12月31日，保

管期限按1997年元月1日开始计算。

为了全面反映会计档案情况，立档部门应设置“会计档案备查表”，及时记载会计档案的保存数、借阅数和归档数。做到心中有数、不出差错。

三、会计档案的销毁

1，会计档案保管期满，需要销毁时由本单位档案部门会同财务会计部门提出销毁意见，共同鉴定、严格审查。编造会计档案销毁清册。

2，会计档案要销毁时，需报本单位领导及上级单位有关管理部门批准后销毁。

3.会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出。另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止;建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。 4.销毁档案前。应按会计档案销毁清册

位销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销，各级主管部门销毁会计档案时，应由同级财政部门、审计部门派员参加监销;会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。

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