财税改革中国经济论文提纲

论文题目：有限政府背景下央地财税关系优化研究

摘要：财税体制是国家治理体系的重要组成部分,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、维护国家长治久安的制度保障。建立现代财税体制的核心,关键在于处理好央地财税关系。央地财税关系的本质是财政管理权限的集权与分权关系的处理。集权和分权关系的处理是与经济体制相联系的,我国经济体制运行主要经历了三个阶段:计划经济时期,计划向市场过渡时期和市场经济时期。不同经济体制下政府在资源配置过程中发挥的作用不同,计划经济体制下政府在资源配置过程中发挥着决定性作用,属于“全能型”政府;计划向市场经济体制过渡过程中政府在很多领域中逐步退出,市场开始在资源配置过程中发挥基础性作用,政府由“全能型”政府转变为“赶超型”政府;经济体制改革不断深入,市场经济体制不断完善,政府进一步退出,市场在资源配置过程中发挥决定性作用,政府由“赶超型”政府转变为“有限型”政府。央地财税关系在不同经济体制下也表现为不同的形式。纵观我国央地财税关系改革的路径,主要经历了三个阶段,一是计划经济体制下的“统收统支”模式,二是过渡经济时期的“分灶吃饭”模式,三是市场经济体制下的分税制模式。其中,1994年的分税制改革基本确立了中国现代财税体制的框架和雏形。在分类别划分中央政府和地方政府财权和事权的基础上,地方政府逐步成为拥有相对独立财政权利的行政主体。探寻1994年分税制改革的起点和渊源,其设计初衷的指向是有偏向性的,即更多的考量是如何应对当时两个迫在眉睫的难题:即“财政收入占国民生产总值的比重逐渐降低以及中央财政收入占全国财政收入的比重逐渐降低”。分税制改革的成效是立竿见影的,快速扭转了中央政府在财政话语权上的弱势局面,极大地维护了中央政府的政治权威。但是分税制改革毕竟是中国建立现代财税体制的一个初步探索,还存在着颇多不完善之处,其中最为人们所诟病的就是分税制改革所造成的央地财税关系的异化,典型表现为央地财权与事权的非对称性。央地财税关系异化有多方面的经济表象,如政府失灵、畸形的土地财政、过低的财政透明度、市场分割、地区财政区域分化现象明显等,央地财税关系异化严重抑制了中国经济效能的进一步提升。此外,伴随着中国经济改革进入“深水期”,中国的经济增长模式应该更多地从“有为政府”转向“有效市场”,而有效市场的必要条件是“有限政府”,捋顺央地财政关系是构建“有限政府”的必备条件。本研究旨在探讨在有限政府背景下如何优化央地财税关系。本研究在对政府职能与央地财税关系进行历史检视的基础上,首先对有限政府背景下央地财税关系异化的经济表象及原因进行了分析,并基于博弈论分析方法对有限政府背景下央地财税博弈行为进行了分析和探讨;其次对央地财税关系调整进行了效率检验,分别对中央适度下放财权和上收事权进行了效率检验,从而实证了央地财税关系调整的必要性;再次,对政府职能转变背景下财政分权和地方财源构建的关系进行了分析,指出政府职能转变和财政分权对地方财源建设具有促进作用;最后,探究了有限政府背景下央地财税关系优化的路径。最终形成以下主要结论:1.目前我国央地财税关系呈现出异化状态。央地财税关系异化的经济表象有:政府失灵、地方财政的不可持续性、“土地财政”、地方政府债务问题凸出、地区财政区域分化现象明显、财政透明度低等方面。央地财政关呈异化的直接原因在于中央与地方事权划分、财权划分与支出责任不匹配。由于财权上移,事权下移,政府职能不明晰导致地方财力困难,难以满足地方财政支出的需求,由此引发了一系列“跑部钱进”、“土地财政”、地方债务问题等地方政府行为异化扭曲现象。2.央地财税关系异化本质上是中央和地方博弈的结果。本研究基于博弈论分析发现,中央和地方政府行动的次序不同,得到的均衡结果也就不同,而地方政府总会选择对自身最有利的行动策略,但如果达不到这种策略,地方政府则会通过懈怠的方式迫使中央政府作出相应的权益让步。分税制改革后,地方政府被赋予了更大的经济主体责任,但却呈现出严重的财权和事权不对称,由此导致了地方政府基于自利动机的发行城投债、税收竞争等一系列财政关系异化的现象。3.中央上收事权、下放财权对提高我国经济效率有着重要作用。本研究采用基于动态面板模型的系统GMM方法定量分析了中央政府上收事权、下放财权对经济效率的影响。研究结果表明,中央上收事权的程度每增强1%,经济效率会提升0.556%,而中央下放财权的程度每增强1%,经济效率会提升0.336%。由此验证了中央上收事权、下放财权对提高我国经济效率有着重要作用。所以,财税改革的下一步在于中央政府应基于“财力、财权与事权相配”的原则上适度上收事权,同时也下放一定的财权给地方政府以重新匹配央地间财权与事权。4.“中国式”财政分权对地方财源建设有着积极的促进作用。本研究通过定性和定量分析,充分证明了随着政府职能的转变,“中国式”财政分权对地方财源建设有着积极的促进作用。具体体现在财政分权能促进地方经济发展、优化产业结构、促进城镇化建设。地方经济增长、产业结构优化和城镇化建设又有利于地方财源建设,这些都为进一步优化央地财税关系提供了坚实的基础和有利条件。分析还发现,随着经济发展水平不断提高,通过进一步优化地方财政支出结构能为将来央地财税关系优化提供更多的空间。这个发现为央地财税关系优化明确了需要重点关注的问题,就是更加重视优化地方财政支出结构。

关键词：有限政府;财政分权;央地财税关系;地方财源

学科专业：财政学

摘要

abstract

1.绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 相关概念界定

1.2.1 全能政府

1.2.2 有限政府

1.2.3 财政分权

1.3 研究思路及技术路线

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究技术路线

1.4 研究方法

1.5 本文的创新点

2.理论概述与文献述评

2.1 理论概述

2.1.1 有限政府理论

2.1.2 财政分权理论

2.2 文献研究述评

2.2.1 政府事权与支出责任研究述评

2.2.2 政府财权、财力与事权匹配研究述评

3.政府职能与央地财税关系的历史检视

3.1 全能型政府与央地财税关系

3.2 赶超型政府与央地财税关系

3.3 有限政府与央地财税关系

3.4 本章小结

4.有限政府背景下央地财税关系异化分析

4.1 有限政府背景下央地财税关系合理化的标准

4.1.1 我国央地财税关系合理标准的历史演进

4.1.2 新时代央地财税关系合理化的标准

4.2 有限政府背景下央地财税关系异化表现及原因

4.2.1 有限政府背景下央地财税关系异化的经济表象

4.2.2 有限政府背景下央地财税关系异化的原因

4.3 有限政府背景下央地财税博弈分析

4.4 有限政府背景下央地财税关系异化的效率损失分析

4.4.1 效率测度方法

4.4.2 指标设定与数据来源

4.4.3 央地财税关系异化的效率损失分析

4.5 本章小结

5.央地财税关系调整的效率检验

5.1 中央适度上收事权的效率检验

5.1.1 中央适度上收事权的必要性与可行性

5.1.2 中央适度上收事权的范围与程度

5.1.3 中央适度上收事权对经济效率影响的实证分析

5.2 中央适度下放财权的效率检验

5.2.1 中央适度下放财权的必要性与可行性

5.2.2 中央适度下放财权的范围与程度

5.2.3 中央适度下放财权对经济效率影响的实证分析

5.3 本章小结

6.政府职能转变与地方财源建设

6.1 理论分析

6.2 理论模型构建

6.2.1 居民最优化问题

6.2.2 企业最优化问题

6.2.3 政府最优化问题

6.3 计量模型构建

6.3.1 影响因素、变量设置及数据说明

6.3.2 计量模型构建

6.4 实证结果与稳健性检验

6.4.1 实证结果与分析

6.4.2 稳健性检验

6.5 本章小结

7.有限政府背景下央地财税关系的优化路径

7.1 央地财税关系优化的原则

7.1.1 坚持完善分税制的原则

7.1.2 坚持事权与支出责任相匹配的原则

7.1.3 坚持财力划分与支出责任匹配的原则

7.1.4 坚持地区间财力均衡配置的原则

7.1.5 坚持地方财源建设为重要抓手原则

7.2 央地财税关系优化的具体路径

7.2.1 转变政府职能,科学划分政府间事权与支出责任

7.2.2 合理分配财力,完善政府间收入分配体系

7.2.3 规范转移支付,均衡区域分配

7.2.4 建设地方财源,完善地方财政收入体系

7.3 本章小结

中外文参考文献

读博期间取得的与学位论文相关的科研成果

致谢