小规模企业审计论文提纲

论文题目：优克公司内部审计外包决策研究

摘要：内部审计可以监督财务信息、降低决策失误风险以及协调管理当局完善组织内部管理,从而实现企业增值。目前中小企业发展迅速,竞争激烈,但是企业内部的控制失效,舞弊案件时有发生。最重要的一个原因是企业没有建立内部审计机构或者内部审计没有发挥应有的作用,暴露出了很多发展题。内部审计外包在这种情况下应运而生,内部审计外包是企业管理层委托利用外部审计资源,协助对企业审计管理活动服务的一种咨询行为。目前,相关理论探索成果多数均支持内部审计外部化,但研究也主要集中理论层面,认为实施外包是必要的和可行的。但是缺乏对内审外包决策的具体指导和实践经验,所以并未能真正被大家广泛地接受、认可并实施。本篇论文在梳理了国内外文献的基础上,实际开展了小规模范围内工业、批发业、零售业和餐饮业的问卷调查,并以一家中小型玻璃制造企业优克公司的实际案例为指导,对其设立审计部门进行内部审计的初尝试进行路径回顾,并指出了存在的风险和问题。但是在分析的过程中意识到任意的审计外包决策缺少审计质量的保证,定性分析的弊端,因此引入引入了现代综合评价方法层次分析法建立数据模型,通过专家打分对影响因素赋值,并进行计算,将决策结果定量化,根据权重大小进行选择方案。由表象到本质,由定性到定性定量相结合的决策模式对内部审计外包形式、外包内容、外包商方案的决策上进行了优化。并且基于层次分析法下的内部审计外包决策研究的成果,又对实践过程中存在的问题提出相应的完善建议,使得优化后的决策流程可以对今后的相关工作开展提供很好的参考借鉴。通过利用层次分析法对审计外包工作具体落实,真正有助于企业内部管理的实施和起到治理效果,帮助中小企业解决内审外包操作环节中有关决策的难题。

关键词：中小企业;内部审计;内部审计外包;层次分析法

学科专业：会计（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究综述

1.2.1 国外研究成果

1.2.2 国内研究成果

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.3.3 技术路线

1.4 本文的创新点

2 相关界定与理论支持

2.1 相关界定

2.1.1 中小企业

2.1.2 内部审计和内部审计外包

2.2 内部审计外包的理论基础

2.2.1 组织弹性理论

2.2.2 委托代理理论

2.2.3 交易费用理论

2.2.4 增值理论

3 中小企业内部审计外包现状分析

3.1 市场调查了解中小企业内部审计外包情况

3.1.1 内部审计外包基本情况总结

3.1.2 内部审计外包过程中存在的普遍问题与原因

3.2 优克公司简介

3.2.1 优克公司行业背景与业务状况

3.2.2 优克公司的组织架构

3.3 优克公司内部审计外包情况分析

3.3.1 优克公司的内部审计情况

3.3.2 优克公司内部审计外包的业务流程

3.3.3 优克公司内部审计外包存在的问题与风险

4 层次分析法在内部审计外包中的具体应用

4.1 优克公司内部审计外包过程中引入层次分析法

4.1.1 层次分析法引入的必要性

4.1.2 层次分析法模型结构模型的流程

4.2 层次分析法在优克公司外包形式选择上的应用

4.2.1 关键指标的选取

4.2.2 层次结构模型的构建

4.2.3 根据权重结果做出决策

4.3 层次分析法在优克公司外包内容决策上的应用

4.3.1 关键指标的选取

4.3.2 层次结构模型的构建

4.3.3 根据权重结果做出决策

4.4 层次分析法在优克公司外包商选择上的应用

4.4.1 关键指标的选取

4.4.2 层次结构模型的构建

4.4.3 根据权重结果做出决策

4.5 层次分析法的有待改善之处

5 完善优克公司内部审计外包的相关建议

5.1 外包过程中加强监督工作

5.2 注重合同的签订

5.2.1 加强对签订合同的授权

5.2.2 明确必需的合同条款

5.3 加强内审外包的风控力度

5.3.1 深入考察外包环境

5.3.2 评估外包风险水平

5.3.3 签订合同明确职责

5.4 加强审计数据的管理

5.5 设置委员会保证独立性

5.6 实施验收管理和报告管理

5.6.1 内部审计外包的验收管理

5.6.2 内部审计外包的报告管理

6 结论与展望

6.1 结论

6.2 展望

参考文献

致谢