社会保险缴费研究论文

摘要：以超越对数生产函数为基础，分析了国有、私营和外资企业的社会保险缴费能力和实际负担。结果表明：私营企业社会保险缴费能力最弱，但实际缴费负担最重；外资企业缴费能力最强，缴费负担最小；国有企业居中。原因在于私营企业以劳动密集型居多，工资负担重而利润水平低；外资企业以资本密集型居多，工资负担小而利润水平高。下面是小编精心推荐的《社会保险缴费研究论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

社会保险缴费研究论文 篇1：

社会保险缴费结构的就业效应研究

摘要：基于中国社会保险费率水平调整的两难选择，文章研究了在总费率不变的前提下社会保险缴费主体结构变化对就业的影响。首先从理论上分析提高个人缴费同时降低企业缴费而总费率不变的政策对名义工资、员工努力、失业率等的影响。然后以中国社会保险改革的历史经验对理论假设进行了实证检验。基于联立方程模型的实证研究结果显示，在保持总费率不变的前提下，提高个人缴费比重将降低员工工作积极性、提高名义工资水平和失业率。本研究的政策启示是，在保持总费率不变的前提下，以企业为主要缴费主体的制度设计更加有利于促进就业，提高员工工作的积极性。

关键词：社会保险；缴费结构；失业率；名义工资

10085831（2014）04003907

一、背景及综述

当前，中国社会保险制度面临一个两难的困境：一方面是过高的费率水平提高了企业用工成本，降低了社会保险制度的吸引力，并影响了就业率；另一方面是由于历史转轨成本与老龄化等原因带来的基金收支缺口将不断增大。在这一背景下，研究如何在不改变社会保险总费水平的前提下，通过改变缴费结构来降低社会保险高费率的负面效应，具有重要的理论与现实意义。本文的研究目的是，在不改变社会保险总费率的前提下，通过调整缴费主体结构寻找一个促进就业的有效方案。

由于许多国家征收社会保障税，所以国外文献更多是从课税主体结构的角度研究对公司课税与对员工课税的就业效应。传统的主流观点是，社会保险课税对劳动力市场的影响只与总体的税收担负水平相关，而与缴纳主体无关[1]。但最新的一些研究已经关注到了缴税（费）主体不同对就业可能带来的影响：Koskela and chb[2]认为，由于企业与员工税基（缴费基数）的不同，纳税主体的变化将影响企业与员工真实的税收负担，进而影响就业；Picard等[3]和Goerke[4]研究了在失业保险金与个人纳税（缴费）挂钩的制度安排下，纳税主体变化将影响劳动力市场供求；而Picard等[5]研究了在公司实行比例税，而个人收入实行累进税的制度下，课税（缴费）主体变化，会影响劳动需求与工资；Erkki Koskela等[6]用效率工资模型框架，分析了在预算平衡下（revenueneutral），企业应承担的税收向员工转移会降低员工积极性。国内文献主要集中于社会保险总费率水平研究，白重恩等[7]研究社会保险缴费对消费与储蓄的影响，朱文娟等[8]研究了社会保险费率水平对就业的挤出效应。

本文基于中国社会保险费率过高的现实问题，研究在社会保险费率水平不变的前提下，企业与员工所承担的缴费比重变化对就业可能带来的影响。本文主要贡献点包括两个方面：一是构建了一个研究社保缴费结构对就业及工资影响的理论框架，论证了在总费率不变的前提下，缴费主体的选择对就业及工资具有长期持续的影响。这一结论将改变过去“就业与工资受社保总费率水平影响，而与缴费主体无关”的普遍观点。二是以中国部分地区的社会保险制度改革的历史经验，用面板数据联立方程模型对社保缴费结构与劳动就业之间的关系进行了实证检验。

二、理论模型

理论模型是通过分析雇员（参保人）和雇主的行动来研究缴费主体变化的就业效应。理论研究在如下假定中展开。

第一，实行统账结合社会保险制度，单位缴费费率为τf，个人缴费费率为τl。总费率水平τ=τf+τl。本文重点关注个人与单位缴费结构调整所带来的影响，所以除了费率之外，个人账户记账比例、养老金待遇支付等其他相关参数都保持不变。

第二，企业支付给员工的名义工资为W，企业的用工成本为W（1+τf），工人的缴费后的净收益为W（1-τl）。

第三，关于各企业和员工的信息假定，首先由企业根据生产经营情况决定支付给员工的工资水平W和劳动需求L；之后，员工根据企业所支付的工资W再决定其愿意付出的工作努力程度z（z∈[0，1]）。企业对员工的工作以s的概率进行监督，如果发现员工在偷懒，则会解雇员工。

（一）员工的行动

将员工偷懒程度定义为1-z，在企业的监督下，员工被解雇的概率为员工偷懒并且被企业发现的概率（1-z）s，参照Koskela[6]的效率工资模型，员工的期望收益函数为：

maxzVe=（1-s（1-z））W（1-τl）+s（1-z）Vu-h（z）（1）

式（1）中，Ve表示员工的期望收益。h（z）为员工努力的代价函数，定义为h（z）=zρ，ρ>1，h′（z）>0，h″（z）>0，说明员工努力工作的边际成本递增。Vu表示员工失业的期望收益，员工失业的期望收入包括重新找到工作的收入与失业状态收入的加权平均，在不考虑员工个体差异情况下，员工失业状态的期望收入为按社会平均工资实现再就业与处于失业状态能够获得的失业补助金的加权平均。

Vu=W（1-τl）（1-u）+um（2）

式（2）中，W表示社会平均工资水平，u表示全社会失业率，m表示员工没有找到工作能够得到的政府补助（如失业救济金等）。

对于员工而言，工资水平W已经给定了，员工只能通过改变自己工作努力程度来实现收益最大化，员工收益函数Ve对偷懒的一阶条件是：

Vez=sW（1-τl）-sVu-ρzρ-1=0（3）

由式（3）可以解出员工工作努力程度为：

z=sW（1-τl）-qVu1/（ρ-1）ρ1/（ρ-1）（4）

令B=s/ρ1/（ρ-1），因为s∈（0，1）、ρ>1，所以有B∈[0，1]。式（4）可以简化为：

z=BW（1-τl）-Vu1/（ρ-1）（5）

Vu为员工不工作的收益，而W（1-τl）是工作的凈收益，所以，式（5）说明员工努力程度是二者之差的指数函数。根据常识，工作净收益W（1-τl）越高，员工就会越努力工作，刚开始时W（1-τl）对z的激励效应比较大，但随着工资进一步提高，其对员工工作努力的激励效应会降低，因此有：dzd（W（1-τl））>0，dz2d2（W（1-τl））<0，所以必有1ρ-1∈（0，1），即要求ρ>2。

作者：吴永求　赵静

社会保险缴费研究论文 篇2：

不同所有制企业社会保险缴费能力比较研究

摘要：以超越对数生产函数为基础，分析了国有、私营和外资企业的社会保险缴费能力和实际负担。结果表明：私营企业社会保险缴费能力最弱，但实际缴费负担最重；外资企业缴费能力最强，缴费负担最小；国有企业居中。原因在于私营企业以劳动密集型居多，工资负担重而利润水平低；外资企业以资本密集型居多，工资负担小而利润水平高。因此，应综合考虑企业的工资水平和利润状况确定社会保险缴费基数。

关键词：社会保险缴费能力；超越对数生产函数；劳动者报酬；利润水平

作者：孙博 吕晨红

社会保险缴费研究论文 篇3：

社会保险缴费负担在我国企业的承受能力探讨

摘 要：随着我国市场经济体制的建立和不断发展，企业作为我国最主要的融资微观经济实体具有自主经营、自负盈亏的特点，利润最大化是企业发展的根本目的。随着市场竞争的不断加剧，很多企业难以将社会保险缴费负担转换为经营能力，进而导致了企业逃费、欠费和拒缴社会保险的现象，严重影响了我国社会的正常发展。基于此，本文对我国企业承受的社会保险缴费负担进行了分析，然后探讨了减轻企业社会保险缴费负担的建议和意见。

关键词：社会保险；缴费负担；企业；承受能力

市场经济体制下，企业发展的目标和动力是追求利润最大化，随着竞争加剧，企业无法有效地将社会保险负担转移到消费者身上，社会保险缴费负担过重，企业发展的劳动成本过大，不仅会影响企业发展的竞争力，而且还可能导致出现社会保险欠费、逃费甚至是拒缴等，严重影响经济社会的正常发展。因此，探究我国企业在社会保险缴费负担方面的承受能力具有十分重要的现实意义。

一、我国企业社会保险缴费负担现状分析

（一）总体社会保险缴费规模

随着我国社会保障事业的不断建设和完善以及经济社会的高速发展，在社会保险方面的总体规模在不断扩大，在社会保险收入方面呈现逐渐增长的趋势。从社会保险缴费的各项内容来看，失业保险和医疗保险与过去相比有着大幅度的提升，失业保险增长较快的原因是由于近年来金融风暴、社会发展暂缓以及相关行业整治、人口年龄分布集中等原因造成的失业率上升问题，而医疗保险缴费升高则是由于近年来医疗卫生水平以及国家相关政策的不断出台引起的。

（二）各项社会保险缴费负担

首先，在养老保险缴费负担方面，我国目前执行的企业养老保险缴费率为20%，但是有的地方会根据当地的经济发展实际和政府财政情况进行适当的调整。其次，在医疗保险缴费负担方面，按照相关规定，单位和个人共同承担医疗保险，并且实行“社会统筹和个人账户”相结合的方式进行缴费管理，一般情况下，企业负担员工工资总额的6%，不同的地区会结合自身的经济实际进行调整。另外，在事业保险缴费负担方面，企业和员工共同承担员工的失业保险，企业的缴费率为员工工资的2%，并且按照相关规定失业保险的水平必须比当地最低的生活保障。最后，在工伤保险和生育保险缴费负担方面，这两种社会保险全部由企业自己承担，其中工伤保险按照行业类别分为三个等级，总体平均缴费率为员工工资的1%，而生育保险的缴费率为员工工资的0.7%。除此之外，我国企业还承担着住房公积金的缴费，缴费率为7%到12%，由企业和员工均摊。从上述现状分析可知，目前我国企业需要承担的社会保险缴费任务较重。

二、减轻我国企业社会保险缴费负担的建议和意见

（一）明确政府在社会保险缴费方面的主体责任

首先，政府作为社会保险缴费的主导者，在社会保证制度中承担着最终责任主体的作用，因此，要对过去以企业为主体的社会保险缴费理念进行积极的转变，树立政府主体的正确理念。其次，要采取多种方式进行政府隐形债务偿还，随着我国人口老龄化的不断加剧，养老保险面临着巨大的负担压力，现有的退休养老金管理制度存在较大的隐形债务成分，目前采用的代际转移方式消化隐形债务的方式实际上更加重了企业的缴费负担，需要进行积极的调整。

（二）改革工资制度提高个人社保缴费比例

加快工资制度的相关配套改革，逐步提高员工个人在社会保险缴费方面的比例也减轻企业社会保险缴费负担的重要措施。首先，将企业的各种福利待遇，如奖金、津贴和实物补助等纳入到企业工资管理范畴。其次，将住房福利补贴、教育补贴以及企业自身实行的其他相关福利补贴也纳入到工资管理中。另外，企业要严格控制所谓的“灰色收入”，要对违法收入进行严厉的打击和惩处。通过增加社会保障基金的收入来减轻社会保险缴费负担。需要注意的是，工资改革不能一簇而据，要根据企业的经营实际和当地相关政策和发展战略等进行逐步的调整和改革。

（三）扩大社会保险制度的覆盖面

如果社会基金的投资收益率超过企业工资的增长率，那么在确保社会保险替代率的情况下可以减轻企业在社会保险缴费方面的负担，在这种情况下，促使养老基金进入到社会资本市场进行投资，确保社会保险基金保值增值，扩大社会保险制度的覆盖面是减轻企业社会保险缴费负担的重要措施。目前我国在这一方面已经开始了尝试，需要注意的是，由于我国资本市场的管理实际，为了更好地实现社会基金的保值增值，国家要在这其中占有绝对的统筹管理，在一定的比例内，将养老基金投入到证券市场、金融市场甚至是房地产市场，提高和确保养老基金的保值增值，并且为社会资本注入新的活力。

（四）有效降低基本养老保险的替代率

虽然我国在整体工资水平和养老保险缴费方面的与国际工资收入和缴费相差很大，但是从自身实际情况下，我国的基本养老保险替代率是很高的，为了有效地减轻企业缴费负担，确保养老保险制度的合理健康发展，需要将基本养老保险替代率控制在一个合理的水平。可以通过逐步降低、延长期限等多种方式直接或者是间接的降低基本养老保险替代率，有效减轻企业社会保险缴费负担。

三、结语

通过上文分析可知，随着社会主义市场经济制度的不断发展，企业在社会保险缴费方面的负担过重，如果不能有效地减轻负担，不仅会影响到企业自身的健康发展，而且还会对经济社会发展产生不良影响。因此，在社会保险缴费方面，政府要明确责任主体地位，通过支付隐形债务、改革工资、增加社会保险覆盖面以及降低替代率等措施有效减轻企业的社会保险缴费负担，促进企业和经济社会的健康持续发展。

参考文献：

[1]吴美芳.我国企业社会保险缴费负担承受能力分析[D].浙江财经大学，2013.

[2]许志涛，丁少群.各地区不同所有制企业社会保险缴费能力比较研究[J].保险研究，2014，（4）：102-109.

[3]张影.当前我国中小企业社会保险缴费负担问题研究[D].天津财经大学，2012.

[4]孙昕萌.企业社会保险缴费率承受能力分析[D].北京交通大学，2012.

作者：刘宏妍