中小出口企业国际贸易论文

【摘要】本文主要针对中小企业参与国际贸易的政府管制展开论述，希望能通过政府的一系列管制措施，提高我国中小企业参与国际贸易的热情，促进中小企业有效进行国际市场的开拓。今天小编为大家推荐《中小出口企业国际贸易论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

中小出口企业国际贸易论文 篇1：

中小出口企业在实践中对FOB与CIF的术语选择问题

摘 要：一些公开发表的相关文章都强调，中小出口企业应优先选择CIF术语，因为CIF比FOB对中小出口商来说有着诸多的优势：不存在船货衔接问题，能有效掌握货品控制权，能有效规避货物运输风险，可以减少进口商不收货的风险。本文对实际运作时所考虑的因素和实际运作现状进行长期观察分析后，认为这些优势并不存在或不明显，而且决定采用哪种贸易术语还有其它重要因素需要考虑，有必要与同行学者共同探讨。

关键词：国际贸易学；贸易术语；归纳法；中小出口企业

一、船货衔接问题

一些公开发表的相关文章都强调FOB贸易术语中的船货衔接问题，认为在FOB贸易术语下，进口商负责承运人的确定，运输合同的签定，出口商负责货品的生产和按时交付，在这种情况下，就可能出现进口商确定的承运人所派出的船只与出口商完成货品时间的衔接问题：一旦进口商委托的承运人所派出的船只在出口商交货期之前或者之后到达，出口商都有权拒绝交货，而由此造成损失均由进口商负责；一旦进口商所派出的船只按时到港，而出口商却不能按时交货，由此造成的损失均由出口商负责。而CIF贸易术语下，交货和运输都由出口商负责，不存在以上所说的FOB贸易术语下出口商和进口商关于船货衔接的问题。从该贸易术语对买卖双方的责任划分上看，理论上存在这样的船货衔接问题，但实际却不然。原因如下：

一是国际贸易海上运输基本上都是班轮运输，不存在进口商确定承运人后派船到出口商装运港去装货。一般情况下，都是进口商确定好承运人后，承运人提示进口商在出口商所在的装运港的班轮时间表，而进口商要求出口商在交货期内按照所确定的船公司班轮时间表的装船时间装运货品，因而不存在进口商所派船只先于或者后于出口商的交货期到达的问题或者进口商所派出的船只按时到港，而出口商却不能按时交货的问题。

二是即使是大宗货品的租船运输，一旦进口商确定好承运人并按照交货期的要求，在协调出口商同意的条件下确定船公司在出口商装运港的装船时间，出口商会义无反顾地按照这个时间准备好货品。在实际业务中，出口商适当地提前几天准备好货品是必须的，也是供货商对自己的正常要求，因为供货商必须预留时间以备可能发生的意外情况而影响按时交货。还需要说明的是，进口商确定的承运人的船只并不是专程派往装运港装货的，而是装运港或其附近的港口需要返程的船只，现代社会的信息发达，为货主找到空船或为空船找到货主提供了极大的方便，即使在大宗货品的租船运输中船货衔接问题也基本不存在。

三是FOB贸易术语下，进口商负责运输合同的确定，在实际操作中，一旦进口商确定好承运人（运费、航行时间等）后，会第一时间通知出口商并告诉该承运人的联络方式，任由出口商在约定的交货期内与承运人确定具体的装运时间，处于一种无缝对接状态，不存在船货衔接不畅的问题。即使说存在可能船货衔接不畅的问题，那也同CIF贸易术语中的船货衔接是一样的，自己生产货品，自己安排发运，也可能会出现船货衔接问题。

四是实际现状看，中小出口企业是外贸企业中的主流，中小出口企业适合的海运方式都是班轮运输，在FOB贸易术语下，进口商在确定了承运人后，第一时间会将承运人资料发给出口商，出口商在合同要求的交货期内，向承运人定舱，如同CIF贸易术语一样，自己协调船货衔接问题，不会发生与CIF贸易术语下不同的船货衔接问题。

二、货品控制权问题

一些公开发表的相关文章认为：在CIF贸易术语下，出口商负责运输，由出口商选定的承运人只与出口商发生业务交流和经济往来，承运人会按照出口商的要求出具海运提单并将海运提单交予出口商，这样，出口商可控制货物的所有权，在信用证方式下，出口商凭相符单据收取贷款，在其它付款交单的商业信用支付方式下，出口商交货给进口商指定的承运人后，会失去对货物的控制权，常常会发生出口商收不到海运提单或者海运提单的托运人写成了进口商或者出具以进口商为收货人的记名提单（Straight B/L）而造成进口商在没有付款的情况下也可以从目的港承运人处提走货品。以上观点从理论分析上符合贸易术语解释通则，但实际却存在较大的区别，原因如下：

因为在FOB贸易术语下，由进口商商谈并确定承运人，进口商接受承运人的服务并由进口商支付运费，无疑进口商与承运人之间存在更多的经济往来和利益关系。但当进口商确定好承运人并通知出口商协调订舱装运时，出口商仍然可以在认可该承运人之前，在调查该承运人是否是商务部批准的在华货代企业或者境外货运代表处，以及调查其在当地经营信誉的基础上，向承运人提出由出口商作为未来海运提单的托运人，这符合《汉堡规则》第一条第三款的规定；装船后的海运提单必须交给出口商（符合2012年2月27日， 《最高人民法院关于审理海上货运代理纠纷案件若干问题的规定》第8条）的原则，并要求承运人出具保函，保证收货人在目的港只能凭海运提单正本提货或凭出口商的电放通知提货。如果承运人满足这样的要求，出口商在FOB贸易术语下是可以这样放心地去操作的，因为手持海运提单，握有货品的物权，收货人要想提货，必须在出口商许可的情况下，才能取得出口商手握的海运提单或者出口商签发的电放通知，这与CIF贸易术语下，进口商提货前，出口商握有对货品的所有权没有什么区别。当然，如果进口商委托的承运人不能满足以上出口商提出的要求，出口商应该毫不犹豫地予以拒绝而要求进口商重新委托承运人直至能满足出口商提出的以上条件为止，否则出口商不宜与这样的进口商合作。

同时，在实际业务中也是可行的，占外贸企业大多数的中小出口企业，使用FOB贸易术语的比例最大，在接到进口商确定的承运人通知后，会查询该承运人是否是商务部批准的在华货代企业或者境外货运代表处，并在当地同行企业中或企业商会中了解该承运人过往的经营信誉，在此基础上，与承运人联络，向承运人提出由出口商作为海运提单的托运人，装船后的海运提单必须交给出口商等原则，并要求承运人出具保函，保证收货人在目的港只能凭海运提单正本提货或凭出口商的电放通知提货，这些都是作为一个正常经营的承运人起码可达到的要求，承运人也都会毫不犹豫地答应出口商的这些条件，出口商在FOB贸易术语下也就可以正常地像CIF贸易术语下控制好货物在进口商许可提货前的所有权，安心地履行出口商的义务和责任。如果承运人不能答应出口商的这些要求，则是可以据此判定不能与该承运人及进口商合作。

三、货物运输的风险问题

一些公开发表的相关文章认为，在CIF贸易术语下，出口商负责保险，可将所购海上运输保险的仓至仓条款从货物离开出口商仓库时就生效（因具可保利益），保证了货物离开出口商仓库到装运港装船之前的财产安全，也保证了货物在海上航行时的财产安全，因为在货物交到装运港的船上，虽然货物风险就由卖方转移给了买方，但一旦发生了海上风险，在买方拒绝付款时，卖方仍然可以从保险公司处得到赔偿，避免了钱货两空的困境；而FOB贸易术语下，是买方购买保险，不论是从货物离开出口商仓库到装运港装船前还是货物在海上运输时，卖方都得不到这样的货物财产安全保障。以上观点从直观上看或从理论上推导都有其道理，但实际却存在较大的区别，理由如下：

第一，FOB贸易术语下，海上运输保险由进口商购买，从离开出口商仓库到装运港装船之前的货物风险需要出口商单独购买保险来规避，通过一笔非常小的费用，即可弥补FOB贸易术语下货物从出口商仓库到装运港装船之前的风险，而且实际上，对于拥有装运港的地域来说，大多数出口商都不会为这个区间购买单独的保险，因为路途近且基本都是集装箱运输，货物发生风险的可能性小，万一发生了拖车风险，因拖头车已购买了保险也会弥补出口商的货物损失。

第二，FOB贸易术语下，海上运输保险由进口商购买，一旦发生了海上风险，如果交易双方是以信用证作为支付方式，不论货物是否发生海上风险，出口商都可以通过提交符合信用证要求的单据从银行得到货款，出口商的货款在提交了符合信用证要求的单据后是由银行信用作为保证的：即使出口商选择的是CIF贸易术语，出口商完成船上交货，在取得船公司的海运提单后，也会第一时间将信用证要求的所有单据（包括出口商购买的保险单）提交给通知行或议付行。在海运的过程中，出口商并不是一直手握保险单，也不需要一直手握保险单，因为出口商凭符合信用证要求的单据在银行就可得到货款，而不论货物是否会在海运航行中发生意外，这说明在信用证交易方式下，无论是FOB或者是CIF，并不构成哪一种贸易术语下对出口商的风险更大。

如果交易双方是以30%前T/T，70%后T/T为支付方式，FOB贸易术语下，货物在海上发生风险，如果进口商没有购买保险，发生进口商不付余款赎单的可能性大，因为其没有购买保险，可能会不顾自身信誉的影响而减少这次事故的损失（出口商损失70%货款，进口商损失30%货款）；如果进口商购买了保险，因为其可以通过保险公司得到赔付，起码在出口商的协助下，进口商在得到保险公司的赔付后，是会将70%的余款付回出口商的，因为在货物遭受风险后，进口商在没有造成损失的情况下，不会做出损害自身信誉的事情。在CIF贸易术语下，出口商购买了保险，其一直会手握保险单直至收到进口商的70%余款，货物一旦发生海上风险，进口商为了收回预先支付的30%定金，还得需要把70%的余款支付给出口商，从而获得由出口商转让给进口商的保险单，凭此向保险公司索赔，补偿回已经支付的全部货款。这说明在以30%前T/T，70%后T/T为支付方式下，于FOB贸易术语下时，仅只在进口商没有购买保险时，采用FOB比采用CIF，出口商可能承担的风险要大，但FOB贸易术语下，进口商不购买保险的情况不多。

第三，在实际业务中，占外贸企业大多数的中小出口企业采用FOB贸易术语的比例最大，这些出口商在使用FOB贸易术语时，并没有感受到货物运输风险给自身财产安全带来的压力，一般情况下，进口商会为海上运输货物购买保险，出口商也就可以像在CIF贸易术语下一样放心地运作出口流程，无论是采用前述的哪一种支付方式，出口商的货款都可以像采用CIF贸易术语一样得到保障，基本不存在出口商于FOB贸易术语下比CIF贸易术语下更大的运输风险。

四、进口商不收货的风险问题

一些公开发表的相关文章认为，为了规避进口商因为当地市场变化而拒绝收货或违约要求降价的风险，出口商应力主采用CIF贸易术语，因为CIF贸易术语下，出口商负责租船运输，可以避免进口商拒绝收货，有必要对此作进一步的分析。

首先在以信用证为支付方式时，FOB贸易术语下进口商想拒绝收货，就会不安排承运人接受货品，出口商也就不能发运货品，当然就不能取得海运提单，也得不到银行的支付，但货品仍然在出口商仓库。如果采用CIF贸易术语下，出口商可以按照信用证已定的目的港自己安排承运人运输而取得海运提单，在交齐信用证要求的所有单据后即可获得开证行的支付，所以在信用证支付方式下，CIF相对于FOB可以避免进口商不收货的风险，但FOB贸易术语下，出口商的货品仍然在自己的仓库。

其次在以商业信用支付方式，采用FOB贸易术语下，进口商想拒绝收货，就会不安排承运人接受货品，出口商也就不能发运货品，当然出口商不能收回货款，但货品仍然在出口商仓库。还有一种情况是进口商想要这批货品，但市场价格向下明显，其希望以比约定更低的价格结算，进口商就会安排承运人装运货品，待货品要到目的港时再向出口商摊牌，要求出口商视当地市场行情降价，方可付款收货，出口商也只好被动地与进口商谈判协商新的价格，以避免钱货两空的窘境；虽然货品仍属于出口商，但由于中小企业出口的货口 数量和价值不大，要派专人远洋到目的港去处理这些货品，返运回来或当地处理，都会因付出相当大的成本而放弃；而CIF贸易术语下，出口商可依据已经确定的目的港，自己组织承运人装运，到了目的港，出口商才知道进口商拒绝收货，进口商拒绝付款，造成出口商钱货两空的困境。在进口商想要这批货品，但困于市场价格下跌的压力希望降低已约定好的价格，方可付款收货时，出口商也只好被动地与进口商谈判协商新的价格，以避免钱货两空的窘境。因此，在商业信用支付方式下，进口商拒绝收货时，采用FOB贸易术语，出口商还可以保持货品在自己的仓库，但CIF贸易术语下，出口商会落得钱货两空的困境。即进口商希望降低已约定的价格时，不论是FOB还是CIF贸易术语，其结果都是一样的，出口商只有被动地配合与进口商协商新的价格，尽量减少损失。

再说，从实际现状看，占外贸企业大多数的中小出口企业以30%前T/T，70%后T/T的商业信用支付方式为多，在进口商因自身原因拒绝收货时，FOB贸易术语下的出口商风险更小，因为其还保留了货品在自己仓库，而CIF贸易术语下的出口商会出现钱货两空的局面；在进口商因市场价格向下明显，要求出口商降低约定好的价格时，FOB或者CIF贸易术语下，出口商面临的局面是一样的。

五、FOB与CIF的选择

一些公开发表的相关文章认为：出口商为了自身的利益，会优先选择CIF贸易术语，因为如前一、二、三、四所述，中小出口企业选择CIF比选择FOB具有船货衔接好、拥有运输货品的控制权，以及可以减少进口商不收货的风险，但基于以上的分析和来自于实际的调查（作者本人在中小出口企业从事外贸工作十多年），CIF贸易术语的这些优势并不存在或者并不明显。除此之外，中小出口企业在选择FOB或CIF贸易术语时，还有一些其它的因素需要考虑：

其一，CIF贸易术语下，出口商的报价包含运费和保险费，CIF的价格高于FOB，但这并不意味着出口商可以从运费和保险费的报价中得到额外的盈利，运费和保险费市场价格处于完全竞争状态，出口商如果想从运费或保险费的报价中盈利，就得经得住市场的拷问。因为如果进口商得到的价格更高于出口商所报的价格，进口商就不会答应出口商所报的CIF价格而要求只报FOB价格；如果出口商希望以CIF价格成交，就必须降低其价格以达到进口商的预期，这样，出口商也就不能从CIF的报价中获得额外的盈利。

其二，中小出口企业在与进口商谈判贸易术语时，常常是进口商会要求出口商按FOB报价，在得到FOB报价后，进口商还会要求出口商再报一个CIF的价格，从而可以与进口商自己所得到的运费和保险费进行比较，同时把相应的船期和航行时间一起考虑。就目前来说，大多数中小出口企业的产品属于买方市场，一旦进口商认为出口商所报的CIF价格高于自己的预期，进口商是不会答应以CIF成交的。实际上大多数中小出口企业的CIF报价也确实会高于进口商的预期（原因如下条），即使CIF报价中，出口商在运费和保险费中没有任何毛利，也都如此，因而，进口商是不会采用出口商的CIF报价的。

其三，一般来说，进口商在当地市场经营的产品会在中国或亚洲其它国家的数个供应商处采购，如果进口商经营的产品门类多，涉及的出口商数量会更多，进口商可以把在不同出口商采购的产品委托一家有信誉服务质量好的国际性船公司承接其海运业务，这样会减少很多运费；同样地，进口商也会把很多出口商的货柜集中投保，也会在保险公司那里得到更多的优惠。这样的结果是，对于绝大多数中小出口企业来说，出口商的CIF报价没有竞争力，绝大多数中小出口企业最终与外商交易的贸易术语是FOB，这是贸易双方在运费和保险费上的话语权博弈的结果，买方市场状况也促进了这种状况的形成。

其四，实际现状：占外贸企业大多数的中小出口企业都选用了FOB贸易术语，在FOB下，出口商可减少与承运人及保险人之间的工作，也避免了运费和保险费的市场波动对交易价格的影响，顺应了进口商的价格要求，促进了买卖双方交易的达成，运作时也没有出现比CIF贸易术语下不利的局面。

贸易术语在不同的贸易发展阶段，不同的运输和支付方式下，会呈现很多不一样的表现形式，文章从作者自身的实践理解和实际应用的体会中，得出以上有所不同的观点，形成对FOB和CIF贸易术语选择问题的新认识，期待同行学者对歧义问题坦诚交流，并不杏指教，也只有更多的交流和探讨才能越辩越明。

注释：

①绝大多数中小出口商是以信用证或30%前T/T，70%后T/T为支付方式。

②30%前T/T，70%后T/T是指进口商在确定合同后电汇支付30%货款作为合同的定金，出口商开始备货及其它合同要求的工作，出口商按时装船后，通过邮件等形式向进口商展示海运提单等所需要的商业单据副本，进口商电汇支付70%余款给出口商，出口商则发出符合合同要求的所有商业单据正本给进口商，或向目的港承运人代表发出电放提货通知，便于进口商提货。

作者：张文敬

中小出口企业国际贸易论文 篇2：

中小企业参与国际贸易的政府管制探研

【摘 要】本文主要针对中小企业参与国际贸易的政府管制展开论述，希望能通过政府的一系列管制措施，提高我国中小企业参与国际贸易的热情，促进中小企业有效进行国际市场的开拓。

【关键词】中小企业；WTO；国际贸易；政府管制

中小企业参与国际竞争的基础就是外部环境，没有一个很好的外部环境中小企业在开拓国际市场的时候必定会遇到很多困难。基于此种情况，中小企业在国际贸易中必须要获取政府力量的支持。结合我国中小企业的具体发展状况，笔者认为我国政府可以从以下几个方面进行努力。

一、为中小企业的发展创造良好的制度环境

为了更好的促进中小企业参与国际贸易，我国政府需要制定一系列法律法规来对中小企业的国际贸易发展进行扶植，从而为中小企业创造一个公平竞争的国际贸易环境。在制定相关法律法规的基础上，我国政府还需要根据具体的情况对这些法律法规进行适当的修改和补充。例如，2003年开始，我国全面实施《中华人民共和国中小企业促进法》。该法律的实施对促进中小企业参与国际贸易就起到很好的推动作用。《中华人民共和国中小企业促进法》主要包括以下内容：（1）调整税收优惠政

策；（2）引导中小企业积极、大力拓展国际市场；（3）增强中小企业的融资能力等。该法的颁布和实施表明我国政府首次对鼓励中小企业参与国际贸易做出了政策上的鼓励和支持。还表明，我国加入WTO之后政府对中小企业未来发展的极度关切和高度重视。《中华人民共和国中小企业促进法》自从2003年1月1日实施以来，给中小企业开拓国际市场给予很多优惠政策，对中小企业参与国际贸易起到了很好的推进作用。因此，我国政府还需要制定更多的相关政策，对中小企业的国际贸易发展创造良好的制度环境。

二、完善中小企业国际化的各项支持体系

（1）信息服务。在当今市场竞争环境中，信息即是财富。所以完善的信息服务可以使我国的中小企业快速获取国际市场信息，从而为自身的经营决策提供参考。企业及时获取正确的国际市场信息，就可以在国际贸易中占得先机。基于此种情况，各国政府一直都对信息服务相当关注，并且积极建立完善的信息服务体系。因此，我国政府也应该积极完善自身的信息服務体系，为中小企业参与国际贸易提供更好的信息服务。（2）金融支持。中小企业在参与国际贸易的过程中是少不了金融支持的。因为，中小企业在国际市场开拓中的技术研发、质量认证等方面积极性不够的主要原因就是缺乏资金。所以，我国政府应该积极为中小企业提供信用风险和信贷担保，从而有利于这些中小企业方便获取资金支持。融资问题的解决等于是解决了中小企业参与国际贸易的第一大难题，可以为中小企业参与国际贸易起到积极的推动作用。（3）简化各种审批手续。为了使中小企业可以更方便的享受相关的国际贸易优惠政策，为中小企业参与国家贸易创造积极有利的条件。笔者认为，还应该适当的简化各种审批手续，尽量将事前审批改为事后检查。在此基础上，政府还要利用中介组织或银行等金融机构，对中小企业的执行效果进行认真、严格的审查。一旦发现有企业浪费国家支持的资金，必须要给予一定的惩罚。

三、鼓励中介机构和组织对中小企业进行扶持和帮助

在中小企业参与国际贸易的过程中需要多方面的支持和服务，因此，我国政府还需要鼓励一些相关的中介机构和组织对中小企业参与国际贸易进行扶持和帮助。比如地方商会、行业协会、外贸培训协会等。地方商会和行业协会能够帮助中小企业协调在国际市场上的行为，在中小企业受到贸易壁垒以及反倾销诉讼等贸易问题的时候可以给予及时的帮助，规范企业之间的无序竞争状态。我国目前有很多网站的服务对象都是中小企业，这些网站虽然可以呈现大量统计数据，对中小企业参与国际贸易起到一定帮助，但是对于一些关键性信息却很难得到。这就需要政府的帮助，为这些网站提供及时、全面的信息。比如，哪个国家和地区需要哪样的产品、某类产品在国际市场上的走势等。鼓励中介机构和组织对中小企业参与国际贸易进行扶持和帮助不仅可以满足中小企业的实际需要，更是我国中小企业实现国际接轨的需要。因此，政府需要高度重视对其管理。

除了上述措施之外，我国政府需要对中小企业参与国际贸易方面的管制措施还有很多，在很多方面都需要做出努力。由于篇幅有限，在此就不过多论述。希望本文的写作可以起到抛砖引玉的效果，激起更多的学者参与到该问题的研究中来，不断激发中小企业参与国际贸易的积极性，解除中小企业参与国际贸易的后顾之忧。

参 考 文 献

[1]王平安.国际对华反倾销的原因透视及应用策略[J].北方经贸.2008（9）

[2]王晓华.我国中小企业出口贸易问题研究[D].对外经济贸易大学.2007

作者：程媛

中小出口企业国际贸易论文 篇3：

中小出口企业结算方式的选择分析

[摘要] 中小出口企业在出口业务中面临着结算方式的选择问题。在汇付、托收、信用证、备用信用证、银行保函和国际保理业务这6种结算方式中，企业首选信用证，不得已才选择托收，这种做法已不合潮流。信用证并没有想象中的安全，托收的风险也没有想象中的那么大，通过做国际保理业务或投保出口信用保险，可有效地防范托收的风险。

[关键词] 中小企业 托收 信用证 国际保理业务 出口信用保险

在我国对外贸易中，中小出口企业有着重要地位。到2006年，我国有进出口经营权的中小企业达到26万家，中小企业的出口额占我国出口总额的比例也逐年上升。2003年，我国出口总额为4383.7亿美元，中小企业的出口额为2724.8亿美元，占全部出口额的62.3%，2005年，我国出口总额为7619.99亿美元，中小企业出口额达到了5181.59亿美元，占全部出口额的68％。

但是，随着出口贸易的快速增长，企业的逾期应收账款大量增加。据不完全统计，2006年，中国出口逾期未收汇金额达300亿美元左右，有的企业坏账率甚至高达30%以上，远远高于西方企业平均0.25%～0.5%的水平。导致这一结果的原因主要是结算方式的选择不当。中小出口企业应如何选择适当的结算方式，做到既能提高出口竞争力，扩大出口，又能安全、及时收汇，提高企业的经济效益，是我们必须面对的一个课题。

一、各种结算方式及其特点

在国际贸易中，主要有6种结算方式，即汇付、托收、信用证、备用信用证、银行保函和国际保理业务。

1.汇付（Remittance）

汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径把款项汇交给收款人。汇付分为信汇、电汇和票汇三种，目前在国际贸易中，主要是电汇。

汇付方式属商业信用，银行只提供服务而不提供信用。在国际贸易中，汇付方式主要用于货到付款、赊销、预付货款及佣金、尾款等小额款项的支付。

2.托收(Collection)

托收是指债权人（出口人）出具债权凭证（汇票、本票、支票等）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种结算方式。托收分付款交单（D/P）和承兑交单（D/A）两种。

托收也是属于商业信用，对出口人有一定的风险，但对进口人较为有利。进口人可以减少费用支出，有利于资金周转和资金融通。因而在出口业务中采用托收方式，有利于调动进口人购买的积极性，从而有利于促进成交和扩大出口，故托收常被出口人用以作为提升竞争力的一种手段。

3.信用证(Letter of Credit，L/C)

按国际商会《跟单信用证统一惯例》2007年修订本（UCP600）的规定，信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符交单予以兑付的确定承诺。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。

与汇付、托收的商业信用不同，信用证方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用向出口人（受益人）作出付款保证。对出口人而言，第一付款人是开证行，而不是进口人。信用证虽是以买卖合同为依据开立的，但信用证一经开出，就独立于买卖合同以外，不受买卖合同的约束。在信用证业务中，银行处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为。

4.备用信用证(Stand by Letter of Credit)

备用信用证又称商业票据信用证、担保信用证或保证信用证，是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。

备用信用证也是属于银行信用，是受益人备用于开证申请人发生毁约时，取得补偿的一种方式，一般用于投标、还款或履约保证、预付货款和赊销业务中，近年来，美国等一些国家已开始把备用信用证用于买卖合同项下货款的支付。

5.银行保函(Banker’s Letter of Guarantee)

银行保函是指银行（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。

银行保函属银行信用，它不仅适用于货物买卖，还广泛用于其他国际经济合作的领域。在货物贸易中，常见的是进口履约保函和出口履约保函。

6.国际保理业务(Factoring)

国际保理业务是指在国际贸易中，在以托收、赊销等方式结算货款的情况下，由经营国际保理业务的保理商(Factor)向出口商提供的包括进口商资信调查、信用额度担保、催收应收账款、财务管理及资金融通等的综合性财务服务。

国际保理业务对出口人来说，不仅有助于鉴别客户资信，可以放手成交，增加交易机会，而且还有利于加速资金周转。但更主要的是收款没有风险，只要出口人认真履行合同，就没有后顾之忧。

二、中小出口企业结算方式的选择

在以上6种结算方式中，每种结算方式在实际业务应用中各有其特点与风险，中小出口企业在选择结算方式时，既要考虑风险的大小，又要考虑费用负担的高低，还要注意到竞争力的强弱及运用中存在的相关问题。

1.各种结算方式的优劣。从安全收汇的角度来比较，前T/T（电汇预付货款）的安全系数最高，其次是国际保理业务、备用信用证和银行保函，然后是信用证、托收、后T/T（货到电汇付款）；从占用资金的角度来比较，资金占用最少的是前T/T，其次是信用证、备用信用证和银行保函，然后是国际保理业务和托收，后T/T的资金占用程度最高；从手续繁简和银行费用的角度来比较，手续最简单、费用最低的是汇付，然后从繁到简、从低到高依次为托收、备用信用证和银行保函、信用证、国际保理业务。

2.信用证并非没有风险。在我国，信用证结算仍然是当前最为常用的出口收汇结算方式，约有55％的企业首选信用证结算。但是，在信用证业务中，我国出口企业仍有高达5%的坏账率。究其原因，主要有以下几个方面：

（1）对信用证方式不够了解。很多企业，尤其是中小出口企业对信用证方式只是一知半解，只知道信用证是银行信用，对出口人收款有保障，却不懂信用证业务的具体操作，从而因操作失误而蒙受损失。信用证方式要求企业从备货、审证、出运到制单结汇的每一个环节都不能出错，还要对《跟单信用证统一惯例》有足够了解，才能正确处理各种情况，保护自己的利益。例如，某企业有一份出口150吨货物的合同，该企业在信用证规定的装运期内分别于青岛、烟台两地分两次将145.7吨的货物装上同一航次的同一条船上，然后交单议付。开证行提出了两点不符：短装数量4.3吨、违反了不准分批装运的规定。虽经多次协商，但开证行始终坚持，最后以降价10%了结。其实，按《跟单信用证统一惯例》的规定，开证行提出的所谓不符点根本不成立。

（2）单据的质量较差。信用证方式下，银行奉行的是“单证相符”的原则，出口人向银行交单要做到“单证相符”、“单单相符”，任何单据上的一点微小的错误都足以构成开证行的拒付理由。而很多中小企业由于缺乏专业的外贸人员，制单技术不过关，屡屡遭受损失。

（3）信用证中软条款越来越多。对于信用证软条款的定义，至今没有统一的说法，一般而言，但凡使开证行的付款必须受开证申请人或其代表履行某种行为的约束，或使受益人获得银行付款取决于进口人的履约意思的条款，均可称为信用证软条款。如要求受益人将一份正本提单直寄开证申请人、检验证书由开证申请人签字等条款，均是典型的软条款。信用证软条款削弱了信用证的银行信用程度，实际上将信用证变成了商业信用。但在实务中，此类软条款的出现有一定的合理性，出口人难以做到全部拒绝，从而增大了自己的风险。

（4）信用证欺诈屡见不鲜。进口人使用伪造、涂改或无效的信用证对出口人进行诈骗，是外商对我国进行信用证诈骗最常用的一种手段。大多数中小出口企业对信用证的专业知识掌握不够，在防范信用证欺诈上，往往显得有心无力。在我国的对外贸易中，国外进口人就是常常利用我国出口企业对信用证条款专业素质水平不高和出口企业的人为疏忽，伪造、假冒信用证和使用无效的信用证欺骗我国出口企业，从而给我国出口企业造成了巨大损失。

3．托收并没有太大的风险。一提起托收，很多企业都说“风险太大”，将其拒之门外，其实，托收的风险相对单一，主要是进口人的资信风险，以及少量的政治风险。欧美企业间的非信用证结算方式使用比例已达贸易量的80%～90%，其中主要是托收。对出口人来说，托收提高了市场竞争力，扩大了成交机会，有利于开拓出口市场，而其风险是可以控制的。防范托收风险，除了加强对进口人的资信调查以外，还有两种做法：

（1）做国际保理业务。国际保理业务是一项在国际上比较成熟的贸易结算工具，保理商可通过审核买家的信用为卖方提供融资。在目前国际贸易竞争日益激烈，买方市场逐步形成、信用结算比例逐年下降和赊销盛行的情况下，保理业务由于很好地解决了贸易资金安全和企业融资问题，因而在全球范围内形成了空前的发展势头。2006年，全球的保理业务量已经达到了11343亿欧元，增长率达到12％，占全球GDP的比重已经超过了3％。2005年，中国保理业务量为58亿欧元，占GDP的0.33％。

出口商签订了保理协议以后，向进口商发货，将单据交保理商，委托其代为收款，或将应收账款转让给保理商。保理商收款后扣除有关费用，将剩余货款交给出口商。如进口商到期无力付款，保理商则按保理协议中约定的时间，对出口商予以赔付。国际保理业务与信用证相比，费用上大致相差不多，但其风险明显要小于信用证。

（2)投保出口信用保险。出口信用保险(Export Credit Insurance)是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务。当前出口信用保险已成为国际贸易中不可缺少的工具，全球贸易额的12％至15％是在出口信用保险的支持下实现的，发达国家出口信用保险涵盖率在20％到30％左右。2004年，出口信用保险支持全球贸易总额已达7936亿美元，支持投资185亿美元，支付赔款36亿美元。

中国出口信用保险公司（简称中国信保）2005年11月22日推出的“中小企业综合保险”是根据国家相关政策，专门为年出口额在200万美元以下的中小企业特别是刚进入国际市场、业务规模较小的企业而设计的。与中国信保的传统产品相比，新投放市场的中小企业综合保险有三大特点：取消了投保的限制门槛，年出口额在200万美元以下的各类中小企业都可投保此产品；通过简化承保手续，不仅能够大大方便中小企业，还可充分利用保险代理、企业协会等中介平台进行集合投保；具有一定的融资功能，可缓解中小企业资金紧张状况。新产品有为期两年的试点阶段，试点工作重点在浙江、江苏、福建、山东和上海等地进行。投保出口信用保险，企业最多可获得实际损失90%的赔偿。

参考文献：

[1]黎孝先:国际贸易实务[M].对外经济贸易大学出版社，2006

[2]吴百福:进出口贸易实务教程[M].上海人民出版社，2005

[3]刘白玉:出口企业国际结算方式的最佳策略分析[J].特区经济，2006，（3）

[4]李向东:国际结算方式的选择与风险防范[J].江苏技术师范学院学报，2006，（2）

[5]田兴华:论信用证欺诈的种类、形式及防范措施[J].大连大学学报，2995，（10）

[6]李霞:我国出口商在信用证支付下的风险与防范措施「J」，北方经济，2007，（2）

作者：黄　辉