出口货物贸易人民币结算企业管理制度

出口货物贸易人民币结算企业管理制度（共9篇）

篇1：出口货物贸易人民币结算企业管理制度

出口货物贸易人民币结算企业管理制度

近年来，随着跨境贸易人民币结算境内地域范围扩大至全国，跨境贸易人民币结算业务不应再对出口货物贸易人民币结算业务继续施行企业资格限制。自此，出口货物贸易人民币结算企业（以下简称“结算企业”）开始按照重点监管名单进行管理，结算企业管理制度进一步完善。全文内容如下：

2012年6月，中国人民银行会同财政部、商务部、海关总署、国家税务总局、银监会联合发布《关于出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单的函》，审核确定了9502家出口货物贸易人民币结算重点监管企业。

新制度“转向”管理

2011年8月，跨境贸易人民币结算境内地域范围扩大至全国，跨境贸易人民币结算业务正式结束试点，进入全面开展阶段。在试点期间，结算企业的各项监管措施执行到位，相关政策清晰明确，操作流程也比较便利，因此受到了企业和银行的普遍认可。但是，也有部分企业和银行反映，在进口货物贸易、服务贸易、其他经常项目人民币结算业务均向所有进出口企业开放的情况下，不应再对出口货物贸易人民币结算业务继续施行企业资格限制。

考虑到试点期间并未出现大规模异常骗税和逃税行为，并且跨境贸易人民币结算已经结束试点阶段，继续对结算企业执行试点名单管理制度过于严格，因此需要对出口货物贸易人民币结算试点企业管理制度进行完善。在这一逻辑下，2012年2月，人民银行会同财政部等五部委联合发布了《关于出口货物贸易人民币结算企业管理有关问题的通知》（下称“《通知》”），宣布具有进出口经营资格的企业均可按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（下称“《试点管理办法》”）开展出口货物贸易人民币结算业务，其管理执行重点监管名单管理制度。6月《关于出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单的函》正式对外公布，监管名单管理制度正式实行。监管名单管理制度主要包括以下四方面内容：

一是全国所有具有进出口经营资格的企业均可按照《结算试点管理办法》依法开展出口货物贸易人民币结算业务。这意味着，对结算企业取消了资格限制，全国所有具有进出口经营资格的结算企业使用人民币结算的出口货物贸易均享受出口货物退（免）税政策，所有结算企业办理人民币结算货物报关和人民币结算出口货物退（免）税时，不必申领或者提供出口收汇核销单等。

二是明确和规范了重点监管名单的产生标准和确定流程。根据《通知》要求，凡出现以下问题的、具有进出口经营资格的企业均应列入重点监管名单：（1）近二年内骗取出口退税、偷税、虚开或接受虚开增值税专用发票的；（2）近二年因涉嫌偷税、涉嫌骗取出口退税、涉嫌虚开或涉嫌接受虚开增值税专用发票而被税务机关及公安等部门立案查处的；（3）近二年有走私等严重违反海关监管行为的；（4）近二年有比较严重的违反金融管理规定行为的；（5）近二年有比较严重的违反国家对外贸易法律、法规行为的；（6）近二年有其他比较严重的违法行为的。另外，根据《通知》要求，首先由各地方人民政府确定并向人民银行等六部委上报需要重点监管的出口货物贸易人民币结算企业名单，再由六部委在上报名单的基础上，依据各部门的监管范围进行复核，最终确定重点监管企业的名单。不仅如此，在重点监管企业名单确定后，人民银行等六部委还将根据各自履行职责的需要，充分共享名单信息，形成监管合力，防范风险。

三是严格监管列入重点监管名单的企业及其办理的业务。《通知》明确，列入重点监管名单的企业可以办理各项跨境人民币业务，但必须对其进行重点监管。所谓重点监管主要体现在以下几个方面：（1）人民

银行须将重点监管名单企业的信息，录入人民币跨境收付信息管理系统，以备核查；（2）银行应借助人民币跨境收付信息管理系统，对重点监管名单企业办理的各项跨境人民币业务加强审核以防范风险，并在业务办理完毕后，妥善保存相关文件资料备查；（3）人民银行及其分支机构不仅要依托人民币跨境收付信息管理系统，对重点监管名单企业开展跨境人民币业务的情况进行非现场检查，还要对为其提供跨境人民币结算服务的银行的相关情况进行现场检查；（4）重点监管名单企业开展跨境贸易人民币结算业务所获得的人民币收入资金，不允许存放境外。

四是动态管理重点监管名单。这体现在两个方面。首先，重点监管名单需按照年度更新。各地方人民政府须每年根据当年辖内出口货物贸易人民币结算企业的实际情况，调整重点监管名单，并于翌年一月底前报人民银行等六部委审核；六部委则根据重点监管名单企业认定标准，在收到地方政府上报名单后的60天内完成对需要重点监管的企业名单的调整，并予正式发布。其次，人民银行等六部委可根据企业违规情况，随时更新重点监管名单。人民银行等六部委将动态检查结算企业业务合规情况，随时将违规企业列入重点监管企业名单，并相应更新人民币跨境收付信息管理系统中的重点监管企业名单信息，供银行等相关机构使用。

点名监管的后果

出口货物贸易人民币结算企业管理制度是跨境贸易人民币结算业务制度的重要组成部分。为支持跨境贸易人民币结算试点的开展，鼓励企业使用人民币结算出口货物贸易，规范结算企业管理，2009年7月发布的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》及《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》建立了试点名单管理制度。出口货物贸易人民币结算重点监管名单制度的实施，不仅有利于维护正常的进出口贸易秩序，防范和打击非法虚假贸易，而且对企业和银行等市场主体健康开展业务也会产生积极的影响。

对企业而言，结算企业实施重点监管名单管理，对我国进出口企业，既可带来实惠，也是一个挑战。就实惠而言，一方面，更多的出口企业将能享受到人民币结算带来的好处，例如节约汇兑成本、简化资金结算手续、缩短结算资金到账时间、提高资金使用效率等；另一方面，出口货物贸易退（免）税优惠政策的受惠面将大幅扩大，更多的出口货物贸易人民币结算企业能较为顺畅地办理退免税手续。

就挑战而言，新制度实施后，如果企业被列入重点监管名单，则企业办理业务时银行审核资料会增多，手续将更为繁琐，可能会影响人民币资金的正常使用，甚至影响企业正常办理出口退税和其他跨境人民币业务，例如人民币境外直接投资、人民币信用证开立、境外人民币借款等。不仅如此，被列入重点监管名单还将降低其合法经营的诚信度，给企业声誉带来负面影响。

对银行而言，新制度实施后，企业的出口人民币结算需求将得到充分释放，跨境人民币业务量和业务种类会快速扩张。这既为银行大幅提升人民币业务规模创造了条件，也为银行加大人民币计价金融产品研发力度、进一步密切银企关系、扩大市场份额提供了重大机遇。与此同时，银行的合规性审核压力将显著增加，不仅需要结算银行完善相关业务核查信息系统，健全业务办理内控制度和操作流程，还将要求相关业务人员进一步熟悉各项跨境人民币业务政策法规，增强业务真实性审核能力，实现业务监管水平的大幅提高。

随着跨境贸易人民币结算业务结束试点进入全面开展阶段，出口货物贸易人民币结算企业也调整为重点监管名单管理制度。重点监管名单管理制度是跨境贸易人民币结算业务的重要制度变革之一，实现了跨境贸易人民币结算业务监管由正面清单转变为负面清单的根本性变化，对推动贸易便利化，进一步扩大人民币跨境使用，更好地服务企业办理跨境人民币业务，均有促进作用。

篇2：出口货物贸易人民币结算企业管理制度

国务院常务会议2009年4月8日正式决定，在上海和广州、深圳、珠海、东莞等城市开展跨境贸易人民币结算试点。同年7月，中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会等6部委共同制定了《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（以下简称《办法》），国家税务总局随即下发《关于跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关事项的通知》（国税函“2009”470号），对试点地区开展跨境贸易人民币结算试点有关出口退税问题予以明确。经国务院批准，2010年6月，6部委又联合下发了《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》（银发“2010”186号），增加18个省(自治区、直辖市)为试点地区。根据《中国人民银行 财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 银监会关于扩大跨境贸易人民币结算地区的通知》（银发“2011”203号）文件规定，2011年9月我省被列为跨境贸易人民币结算试点地区。我省正式启动跨境贸易人民币结算试点工作，对于全省出口企业规避汇率风险、节省结汇成本、加快结算速度、方便贸易往来，提升出口商品竞争力具有十分重要的意义。江西省国家税务局下发关于推进跨境贸易人民币结算试点工作有关事项的通知（赣国税函“2011”260号）。江西省国家税务局以赣国税函“2011”296号转发《国家税务总局关于跨境贸易人民币结算试点企业评审以及出口货物退（免）税有关事项的通知》（国税函“2011”494号）。

一、试点企业评审工作

（一）按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行 财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 中国银行业监督管理委员会公告“2009”第10号，以下简称《管理办法》）有关规定，试点企业应具备以下条件：

1.财务会计制度健全，且未发生欠税的；

2.办理出口货物退（免）税认定2年以上，且日常申报出口货物退（免）税正常、规范，能按税务机关要求保管出口退税档案资料；

3.近2年未发现企业从事‚四自三不见‛等不规范业务； 4.近2年未发生偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗取出口退税等涉税违法行为；

5.近2年未发现虚开发票（含农产品收购发票）和使用虚开的增值税专用发票申报出口退税等问题；

6.评审期间未涉及有关税务违法案件检查。

（二）我省省市两级国家税务机关应严格遵照上述标准，逐项对试点出口企业加以评审，填写《跨境贸易人民币结算试点企业评审表》、《跨境贸易人民币结算试点企业评审汇总表》上报国家税务总局（货物劳务税司）。

（三）试点期间，试点地区税务机关应加强对试点企业的日常管理，对于试点企业出现下列情况之一者，要及时将有关情况 上报国家税务总局（货物劳务税司）：

1.发生骗取出口退税等涉税违法行为或涉及税务违法案件检查的；

2.使用虚开的增值税专用发票申报出口退税的；

3.多次未按规定提供税务部门所需单证、资料且经劝告无效的。

二、试点企业出口货物退（免）税的有关规定

（一）人民币结算业务享受出口货物退（免）税政策。根据《办法》第十七条规定，使用人民币结算的出口贸易，按照有关规定享受出口货物退（免）税政策。由此可见，试点企业以人民币结算的业务可以申报退（免）税。

（二）申报退（免）税不需要提供出口收汇核销单。根据《办法》第十八条规定，试点企业的跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，办理报关和出口货物退（免）税时不需要提供外汇核销单。试点企业开展人民币结算业务不需要办理外汇核销，申报出口货物退（免）税时不需要提供收汇核销单。根据《通知》第二条第二款规定，试点地区税务机关受理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税后，不再审核出口收汇核销单及进行相关信息的对比，出口退税审核系统中产生的有关出口收汇核销单疑点可以人工挑过。这是跨境贸易人民币结算与外币结算方式在申报退税时最大的区别。

三、试点企业出口货物退（免）税认定 针对跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税业务，国家税务总局对现行出口退税管理系统进行了升级调整，在 ‚出口货物退（免）税认定‛功能模块中，增加‚是否跨境贸易试点企业‛的选项，在读入企业申报数据时，对企业是否为‚跨境贸易试点企业‛进行验证。并将备注栏中的‚KJ‛标记作为审核跨境贸易人民币结算业务的特有标识，如果包含‚KJ‛标记则不审外汇核销单对应的全部疑点

对从事跨境贸易人民币结算的试点企业，在办理出口货物退（免）税业务之前，应在出口退税管理系统‚出口货物退（免）税认定‛功能模块中，增加‚是否跨境贸易试点企业‛的选项，以便在读入企业申报数据时，对企业是否为‚跨境贸易试点企业‛进行验证。

三、试点企业出口货物退（免）税申报

试点企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税时，除不需提供收汇核销单外，所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即不再录入外汇核销信息并在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。申报退税时向税务部门提供的资料：（1）以人民币结算的外销发票；（2）以人民币结算的出口报关单；（3）增值税专用发票。

★ 注意事项：（1）人民币结算业务办理出口退税需按税务机关要求单独申报批次，无需上交核销单退税联。（2）计算退税换 4 汇成本时应将报关人民币金额按当月汇率换算成美元，然后再套用换汇成本计算公式正常计算。

具体操作如下：

（一）外贸企业

外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管国税机关申报，也可与其他出口货物一并申报。试点企业在申报时，可直接输入人民币离岸价，核销单号不需录入，但应在备注栏标注‚KJ‛字样。

（二）生产企业

生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。申报时在出口退税申报系统的‚出口货物明细申报录入‛模块中，‚原币代码‛栏目填写‚RMB‛；‚原币币别‛栏目填写‚人民币元‛；‚原币离岸价‛栏目按照人民币离岸价的金额填写；‚原币汇率‛栏目填写‚100‛；‚美元汇率‛栏目按实际汇率填写；核销单号不需录入；‚出口货物明细申报录入‛模块中的‚备注‛栏目必须标注‚KJ‛字样,申报时单证不齐标志不能出现‚H‛。

四、试点企业出口货物退（免）税审核

试点地区国税机关受理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税后，不再审核出口收汇核销单及进行相关信息的对比，出口退税审核系统中产生的有关出口收汇核销单疑点可以人工挑过。

五、代理出口业务办理出口退税 确认受托企业是否为跨境贸易人民币结算试点企业，受托企业是否为网上核销企业，对应的业务是否采用人民币结算，同时需要与当地主管税务机关沟通确认对应的出口退税业务无法提供纸质外汇核销单是否可以正常办理出口退税，或需要提供何种资料可以办理出口退税业务，避免影响出口退税业务正常办理。

六、试点企业出口货物退（免）税后续管理

各级国税机关要加强试点企业有关业务的日常管理和预警评估工作，严防骗税发生。凡审核中发现异常出口业务，应暂缓办理该笔出口货物退（免）税，待核实后依法依规处理。对货物出口后210天仍未将人民币货款收回境内或试点企业拟将出口人民币收入存放境外的，可要求试点企业提供相关数据、资料，建立台账制度，加强后续跟踪监管。如有必要，也可要求试点企业提供有关情况的书面说明，对应的出口货物清单、运输单据、出库单、提货单、银行收款水单等有效纸质凭证、资料，并可根据有关规定提请银行部门提供试点企业有关跨境贸易结算的数据、资料，以供对比分析使用。

附件

跨境贸易人民币结算业务升级说明

针对跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税业务，现行出口退税管理系统升级调整如下：

一、出口货物退（免）税认定功能调整

对总局现行出口退税系统中‚出口货物退（免）税认定‛功能进行调整，增加‚是否跨境贸易试点企业‛的选项。

二、预审、审核功能调整

（一）在读入企业申报数据时，对企业是否为‚跨境贸易试点企业‛进行验证。

（二）企业申报出口退（免）税明细数据对应增加相应的标志，如在备注栏填写‚KJ‛（‚跨境‛首字母缩写为‚KJ‛），标明该笔业务为跨境贸易人民币结算业务。

（三）系统在审核时，判断企业申报数据备注是否包含‚KJ‛，如果包含则不审外汇核销单对应的全部疑点。

三、系统增加审核疑点

（一）企业非跨境贸易人民币结算试点企业，申报数据含‘KJ’标志：疑点级别E级，不可以人工挑过。退回企业重新申报。

产生条件：

在系统出口货物退免税认定表中，企业为非跨境贸易人民币结算试点企业，但企业申报出口明细数据对应备注栏设置‚KJ‛标志。

（二）报关单（XXX）为人民币报关，请确认后进行处理：疑点级别W级，可以人工挑过。确认无误后可以人工挑过。

产生条件：

企业申报出口明细数据对应报关单成交币别为‘142’，并且核销单号不为空。

（三）报关单（XXX）成交币值为空，请确认后进行处理：疑点级别W级，可以人工挑过。确认无误后，根据规定进行处理。

产生条件：

企业申报出口明细数据对应报关单成交币别为‘ ’。

（四）出口企业（XXX）非试点企业，报关单为人民币报关业务：疑点级别E级，不可以人工挑过。

确认企业为试点企业，要求企业办理出口货物退免税认定信息变更；如果不是，退回企业重新申报。

产生条件：

在系统内出口货物退免税认定表中，非试点企业，报关单成交币别为‚142‛，并且核销单号为空。

（五）申报出口数据报关单（XXX）未设置KJ标志 疑点级别E级，不可以人工挑过。

确认企业为试点企业，要求企业办理出口货物退免税认定信息变更；如果不是，退回企业重新申报。

产生条件：

在系统内出口货物退免税认定表中，企业为试点企业，报关单成 交币别为‚142‛，并且核销单号为空，企业申报出口明细数据备注栏未设置‚KJ‛标志。

（六）报关单（XXX）非跨境贸易人民币结算业务：疑点级别E级，不可以人工挑过。退回企业，重新申报。

篇3：出口货物贸易人民币结算企业管理制度

关键词：货物贸易,跨境,人民币,建议

随着跨境人民币业务快速发展, 人民币在货物贸易跨境收支中的比重进一步提高, 但由于人民币不可自由兑换和本外币差异化管理的现实, 货物贸易跨境人民币结算业务仍存在需要解决的问题, 本文立足于外汇管理角度对一些问题进行分析研究。

一、跨境贸易人民币结算面临的问题

(一) 人民币跨境贸易结算扩大结售汇差额

一是人民币跨境收入大于支出, 减少当期贸易项下顺收顺差, 加大资金流入压力。出口贸易采用人民币代替外币结算, 意味着企业出口结汇减少, 进口贸易采用人民币结算, 意味着企业进口购汇减少, 当出口贸易人民币结算业务金额大于进口贸易人民币结算金额时, 就会导致结汇的替代作用大于购汇的替代作用, 导致贸易结售汇差额缩小。二是人民币跨境贸易融资推高当期顺收顺差。如进口方面, 人民币远期信用证的开立、人民币存款质押及海外代付所产生的延期付款, 减少当期的购汇支付。

(二) 转口贸易人民币业务隐含风险

由于转口贸易真实性较难判断, 部分企业根据境内外利差和汇差的变化, 通过伪造虚假合同, 虚构转口贸易业务, 利用信用证进行本外币交叉套利或跨境融资, 加之银行履行监管职责偏弱, 在业务竞争压力和利润动机的多重驱动下, 银行存在借助转口贸易业务扩大存贷款规模、赚取高额手续费的行为。在这种情形下, 部分转口贸易采取本外币交叉结算, 通过规避现行转口贸易外汇收入“先支后收”外汇管理政策, 致使转口贸易货物流与资金流不匹配, 货物不入境, 无相应的货物进出口报关单, 真实性难以审核, 可能成为异常资金跨境流动的途径。

(三) 货物贸易项下人民币融资业务出现“资本化”趋势

目前由于资本项目还没有实现完全可兑换, 通过资本项下向境外融资等业务仍受到限制。货物贸易外汇管理改革后, 人民币业务监管比较宽松, 在境外人民币存量规模不断累积的情况下, 境外人民币资金价格相对便宜, 且企业以贸易方式较易获取, 促使部分企业借助经常项目渠道进行融资, 尤其是通过多次叙做90天以上人民币远期信用证和海外代付, 将短期融资行为长期化, 致使经常项下人民币融资“资本化”趋势更为突出。

二、货物贸易人民币跨境结算影响因素

(一) 人民币单方向持续升值影响跨境结算人民币的使用

当前国际贸易中主要结算货币美元、欧元和日元汇率都经历了较大波动, 人民币自汇率机制改革以来盯住一篮子货币的改革目标并没有完全实现, 且一直保持单方向持续升值状态, 汇改以来, 人民币汇率累计升值幅度已经超过20%。大部分企业认为, 人民币仍存在一定的升值预期, 人民币相关汇率避险产品也不够丰富, 采取人民币结算会承担较大的汇率风险。

(二) 人民币不可自由兑换限制了货物贸易人民币结算

当前跨境人民币业务主要以融资为主 (包括部分转口贸易业务) , 而真正能衡量境外客户对人民币接受程度的货物贸易进出口结算规模偏小。人民币还未实现完全可兑换, 境外缺乏合理的人民币投资渠道和产品, 一定程度上限制了跨境人民币结算的进一步发展。就目前而言, 美元的走弱和流动性紧张使其作为国际货币的地位有所动摇, 但由于人民币不可自由兑换, 人民币想在短时间内取代美元作为国际货币被广大境外企业所接受难度相当大。

(三) 境外融资成本过高及回流渠道不畅阻碍人民币跨境贸易

目前, 香港虽已经成为跨境贸易人民币结算的主要境外市场, 但由于境外市场人民币业务的市场规模和深度都十分有限, 虽然部分境外企业可以选择通过关联交易、贸易融资等途径获得人民币, 但因人民币贷款利率高于境外的利率, 增加了境外企业的融资成本, 加之目前人民币回流渠道不畅, 境外企业所收人民币难以用于第三方贸易或顺利回流, 部分进出口企业反映因此不愿选择以人民币结算。

三、管理建议

人民币跨境结算业务的开办有效地满足了企业和银行机构的实际需求, 促进了贸易和投资的便利化, 但不少企业通过多种方式进行人民币跨境结算项下套利, 这其中出现的问题需要通过加强监管、完善政策来解决。

(一) 完善现有外汇系统对人民币跨境结算的监测

完善国际收支统计申报制度, 及时了解银行人民币跨境结算创新产品及业务, 适时配套统一的国际收支统计申报相关规定。完善账户、外债等系统的人民币监测功能, 构建人民币跨境资金流动监测体系, 建立RCPMIS系统与相关外汇业务系统之间的数据交流机制, 确保相关信息完整性与准确性。加强对跨境贸易人民币结算的监测与分析。对跨境贸易人民币结算规模较大的企业进行涉外收支主体监测, 从非现场监测角度发现收付汇行为异常的企业。

(二) 完善贸易融资业务管理政策

一是加强对银行表外融资业务和组合理财产品的监管。加强与人民银行、银监会等部门的沟通, 建立对表外融资理财产品的备案制度, 以及对本外币融资组合型产品的准入监管, 对套利意图明显的组合型融资理财产品不予准入。二是加强统计监测预警体系建设。全面梳理表外融资业务, 构建针对性强、操作可行的风险预警指标, 加强对融资性产品风险点的监测预警, 为外汇分析决策提供可靠依据。

(三) 加强转口贸易项下跨境结算管理

篇4：出口货物贸易人民币结算企业管理制度

川企进出口贸易将可以利用人民币结算，避免欧元或美元结算的汇兑风险。但目前人民币结算在欧美日接受度较低，而在东南亚及我国港澳台地区的需求较大。

日前，央行等六部委联合下发了《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》(征求意见稿)。在去年7月先期启动的上海、广州、深圳、珠海、东莞等五个试点城市基础上，此次征求意见稿将四川、江苏、浙江、山东等14个省(市)也纳入试点区域。

近日，中信银行成都分行国际部总经理王宇表示，本月内四川将很有可能实施人民币跨境贸易结算，四川的进出口企业有望从中得到实惠。据了解，中信、华夏等多家银行已经完成准备工作，只待业务正式开展。

好处：进出口可规避汇率风险

“我们每双鞋要亏40多元人民币。”看着汇率报盘，成都艾民儿鞋业有限公司李英说，去年和客户签订合同时锁定的结算汇率是9.8，现在欧元持续“缩水”，成本压力太大了。如果汇率继续波动，两类行业的出口企业日子很难过。低端纺织业、加工制造业等一些基本没有产品定价权的劳动密集型行业，这些企业本来利润就很低，已无调价空间。对外工程承包项下大型机电设备出口，受欧元贬值影响最大。

中信银行成都分行国际部总经理王宇表示，对于用欧元结算的企业来说，必须先以人民币换成美元，再以美元换欧元，存在两种汇率风险。实施人民币结算，这部分汇率风险可以被规避。

此外，跨境人民币贸易结算对于企业加快资金周转及简化进出口手续也有益。企业在国内以人民币申请贸易融资要比外汇融资更容易，也不受银行外汇贷款规模的限制。采用人民币结算后，企业不再需要进行进出口核销。

担心：出口企业客户说了算

“如果要求用人民币结算，可能会造成客户的流失。”四川一家外贸企业的负责人表示，目前川企出口都是由客户选择结算的货币，出口方很难有话语权。

根据前期五城市近一年来的试点经验，实行人民币结算的企业中75%以上是从事进口贸易的。即使一些国外买家有意以人民币进行结算，按照人民币未完全可兑换的现状，国外买家很难有足够的人民币做贸易支付。一些东南亚国家比较乐意接受人民币结算，因为人民币在那里属于稳定、强势的货币。但在欧美国家，贸易商一般没有增持人民币的条件和动力。

成都市商务局相关负责人表示，人民币在美国、欧盟、日本这些经济体内的接受程度较差，成都市企业与其结算主要使用美元、欧元和日元，当前在这些国家和地区利用进口贸易渠道推行人民币用于进口的市场空间较小。

措施：瞄准港澳台及东盟市场

成都市商务局相关负责人表示，目前香港和澳门地区，人民币的兑换和使用已相当普遍。此外，在东盟国家和韩国等东亚国家，人民币有一定的市场接受意愿。

中信银行预测，今年人民币升值幅度会控制在2%内，相对比较稳定。出口企业选择人民币结算，可避免汇率损 失。

不过由于人民币不是国际自由兑换货币，企业办理人民币结算业务范围受限。“主要是看外方对人民币的接受度。”王宇说，香港和澳门等地区及东南亚国家对人民币结算就较感兴趣。

篇5：出口货物贸易人民币结算企业管理制度

【颁布部门】财政部/国家税务总局 【颁布时间】20040113 【实施时间】20040113 【时 效 性】有效

云南省财政厅，国家税务局：

为促进边境小额贸易健康发展，经国务院批准，对以人民币结算的边境小额贸易出口货物试行退（免）税政策。具体通知如下：

一、本通知中的边境小额贸易，是指沿陆地边境线经国家批准对外开放的边境县（旗）、边境城市辖区内经批准有边境小额贸易经营权的企业（以下简称边境小额贸易企业），通过国家指定的陆地边境口岸，与毗邻国家边境地区的企业或其他贸易机构之间进行的贸易活动。

二、边境小额贸易企业应持其边境小额贸易经营权的批件、工商营业执照和税务登记证，于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关办理出口退税登记证，或者于本通知下达后三十日内向所在地主管退税业务的税务机关办理出口退税登记证。未办理出口退税登记证的边境小额贸易企业不得申请退税。

三、边境小额贸易企业以人民币结算方式出口货物后，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，按月向税务机关申请办理退还或免征增值税和消费税。

四、边境小额贸易企业申请以人民币结算的出口货物退（免）税时，须提供以下凭证：

（一）购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联），并经税务机关认证。

（二）增值税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单。

如出口货物为应税消费品，边境小额贸易企业还应提供出口货物消费税专用缴款书。

（三）海关出具的出口货物报关单（出口退税专用）。

（四）外汇管理部门出具的出口收汇核销单（出口退税专用）。

出口收汇核销单（出口退税专用）须注明“以人民币结算”字样，具体结算方式应标明是通过银行转账方式或以现金结算方式。

（五）主管出口退税机关要求提供的其他凭证。

对不能提供上述规定凭证的边境小额贸易企业的出口货物，税务机关不予办理退税。

五、边境小额贸易企业出口以人民币结算方式货物后，按以下公式计算应退税额：

（一）以银行转账方式结算的出口货物的计算公式

应退增值税额=购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×规定增值税退税率×70％

应退消费税额=购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额（出口数量）×消费税税率（单位税额）×70％

（二）以现金方式结算的出口货物的计算公式

应退增值税额=购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×规定增值税退税率×40％

应退消费税额=购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额（出口数量）×消费税税率（单位税额）×40％

六、边境小额贸易出口货物办理退（免）税后，如发生退关、国外退货，边境小额贸易企业须向所在地主管出口退税的税务机关申报补交已退（免）的税款，税务机关为企业出具《出口货物退运已补税证明》，边境小额贸易企业凭上述证明向海关申请办理货物退运手续。

七、边境小额贸易企业在终了后，须对上的出口货物退（免）税情况进行全面清算，并形成退税清算报告报主管出口退税的税务机关。主管出口退税的税务机关应对边境小额贸易企业的退税清算报告进行审核，多退少补。清算后，主管出口退税的税务机关不再受理边境小额贸易企业提出的上出口退（免）税申请。

八、边境小额贸易企业采取伪造、涂改或其他非法手段骗取出口退（免）税的，税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定追缴已退（免）税款并予以处罚。对骗取退税情节严重的企业，可由省国家税务局批准停止其半年以上的出口货物退（免）税权。企业在停止出口货物退（免）税权期间出口和代理出口的货物一律不予退（免）税。

企业骗取退（免）税数额较大或情节特别严重的，由外经贸主管部门撤消其边境小额贸易经营权。对骗取出口退（免）税构成犯罪的，税务机关须移交司法机关依法处理。

九、其他未尽事项按现行有关出口货物退（免）税管理规定执行。

篇6：我国货物进出口管理制度

发布时间：2009-3-6 14:53:11 作者：0 来源：

商品是进出口贸易中的核心元素，不同时期，经营不同商品的贸易会有不同的市场，会面临不同的市场风险，商品选择的成功与否直接关系到进出口贸易商人的收益，而当商人为获利而可能与国家宏观经济利益与社会公益发生冲突时，对进出口商品（即进出口货物）的管制就成为国家对外贸易管制的主要内容。为了规范货物进出口管理，维护货物进出口秩序，促进对外贸易健康发展，我国在2001年专门制定了《货物进出口管理条例》，把进出口货物分为不同的层次进行管理。我国加入世界贸易组织后，按照世界贸易组织的要求，实行市场经济体制，根据市场经济的原则，我国放宽了对经营对外贸易商品的管制，根据新修订的《对外贸易法》的规定，除了国家另有规定，国家准许货物与技术的自由进出口。根据进出口货物涉及的管理风险的不同，我国将进出口货物分别纳入禁止进出口、限制进出口和自由进出口的货物的范围，以便实施积极有效的管理。

一、禁止进出口货物的管理

（一）禁止进出口货物的原则

禁止进出口是指国家对于特定的商品出于不同的政策需要，禁止任何单位和个人从事该类商品的进出境行为。根据2004年新修订的《对外贸易法》第十六条的有关规定，属于下列情形之一的货物，国家禁止进口或者出口：

①为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德，需要禁止进口或者出口的；②为保护人的健康或者安全，保护动物、植物的生命或者健康，保护环境，需要禁止进口或者出口的；③为实施与黄金或者白银进出口有关的措施，需要禁止进口或者出口的；5国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源，禁止出口的；⑤根据中华人民共和国所缔结或者参加的国际条约、协定的规定，需要禁止进口或者出口的。

（二）禁止进出口货物的范围

1、禁止进口货物：

目前，我国先后共颁布了五批《禁止进口货物目录》，包括已脱胶及未脱胶的虎骨（指未经加工或经脱脂等加工的），犀牛角，鸦片液汁及浸膏（也称阿片），旧机电产品类商品，固

体废物类商品，废物类商品，废机电产品类商品等。

2、禁止出口货物：

目前，我国共颁布了两批《禁止出口货物目录》，主要是保护我国现有的自然资源以及保持我国的生态平衡。

二、限制进出口货物的管理

（一）限制进出口货物的原则

根据2004年新修订的《对外贸易法》第十六条的规定，下列情况下，限制有关货物的进口或出口行为：

（1）为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德，需要限制进口或者出口的；（2）为保护人的健康或者安全，保护动物、植物的生命或者健康，保护环境，需要限制进口或者出口的；（3）为实施与黄金或者白银进出口有关的措施，需要限制进口或者出口的；（4）国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源，需要限制出口的；（5）输往国家或者地区的市场容量有限，需要限制出口的；（6）出口经营秩序出现严重混乱，需要限制出口的；（7）为建立或者加快建立国内特定产业，需要限制进口的；（8）对任何形式的农业、牧业、渔业产品有必要限制进口的；（9）为保障国家国际金融地位和国际收支平衡，需要限制进口的；（10）依照法律、行政法规的规定，其他需要限制进口或者出口的；（11）根据我国缔结或者参加的国际条约、协定的规定，其他需要限制进口或者出口的。

（二）限制进出口货物的管理办法

根据《货物进出口管理条例》的规定，国家规定有数量限制的限制进出口货物，实行配额管理（Quota）；其他限制进出口货物，实行许可证管理（License）。

1．进出口配额、许可证管理的基本内容

进出口货物配额管理是国家对限制进出口的商品采取的一种直接数量控制的办法，即对某种商品规定具体的进口或出口数量，超过规定数量则不允许进口或出口。进出口配额管理的办法根据实施的主动性可以分为主动配额与被动配额；一国因保护本国特定资源、特定产业或满足某一特殊政治、经济的需要而实行的数量限制属于主动配额；一国因其他国家或地区的要求而实行的数量限制属于被动配额。

进出口货物许可证管理是国家对限制进出口的商品采取的一种非数量控制的办法，即对某种商品，须经外经贸主管部门批准，并颁发相应许可证件，许可经营人开展该商品进口或出口的办法。

进出口许可证是国家管理货物进口的法律凭证。凡属于进出口许可证管理的货物，除国家另有规定外，各类进出口企业应在进出口前按规定向指定的发证机构申领进出口许可证，海关凭进出口许可证接受申报和验放。因此，进出口许可证也是相关进出口货物通关的必要凭证。国家实行统一的货物进出口许可证制度，国家对有数量限制和其他限制的进口货物实行进出口许可证管理。即国家对部分货物在实行许可证管理的基础上实行配额管理，这部分商品在申领了配额证明后需凭借配额证明申请办理进出口许可证。商务部授权配额许可证事务局（简称“许可证局”）统一管理、指导全国各发证机构的进出口许可证签发及其他相关工作，许可证局对商务部负责。许可证局及其委托发证的商务部驻各地特派员办事处和各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委（厅、局）为进出口许可证发证机构（简称“发证机构”），在许可证局的统一管理下，负责授权范围内的发证工作。

2．进口配额、许可证管理的商品

根据商务部和2003年底颁布的《2004年进口许可证管理商品目录》，2004年实行进出口配额许可证管理商品情况如下：

①自2004年1月1日起，取消成品油、天然橡胶、汽车轮胎的进口配额许可证管理；取消部分税号汽车及其关键件的进口配额许可证管理；②自2004年1月1日起，增列2种消耗臭氧层物质实行进口许可证管理；③2004年实行进口配额许可证和进口许可证管理的商品共5种，总计123个8位商品编码。实行进口配额许可证管理的商品有：汽车及其关键件。实行进口许可证管理的商品有：光盘生产设备、监控化学品、易制毒化学和消耗臭氧物质。

3．出口配额、许可证管理的商品

根据商务部和海关总署2003年底颁布的《2004年进口许可证管理商品目录》，2004年实行出口许可证管理的50种商品（319个8位商品编码），分别实行出口配额许可证、出口配额招标、出口配额有偿使用、出口配额无偿招标和出口许可证管理。包括玉米、大米、小麦、棉花、茶叶、锯材

4．进口货物的关税配额管理

进口货物的关税配额是一种特殊的配额管理办法。对实施的进口关税配额的商品一般订有两种税率：配额内税率和配额外税率。配额内税率是针对配额内进口数量征收的税率，配额外税率是该种商品的优惠或普通税率。属于关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税；属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税。通过实施不同的差别税率，达到限制某种商品的进口数量的目的。如2002年我国实行关税配额管理的化肥品种为：尿素（税号

31021000）、磷酸二铵（税号31052000）和复合肥（税号31053000）。关税配额内税率为4％，关税配额外税率为50％。

2002年实行进口关税配额管理的主要有：粮食、食用油、糖、羊毛、棉花、化肥等6大类商品。

（三）纺织品的出口配额管理

依据世界贸易组织《纺织品与服装协定》（简称“ATC”）和中国加入世界贸易组织后的有关纺织品贸易安排以及有关国际协议，我国对部分纺织品的出口实行被动配额管理。纺织品被动配额指受进口国限制的棉、毛、化学纤维、丝麻及其他植物纤维纺织品及其制品的出口数量限额。纺织品配额分类和计量单位以有关协议规定为准。

设限国家主要包括向世界贸易组织纺织品监督局（TMB）通报涉及中国的纺织品配额限制的国家（地区），包括美国、加拿大、欧盟。

商务部为纺织品配额的行政管理机关，负责与设限国家磋商、签订并执行有关多边贸易体制规则；制定纺织品配额管理规章制度；负责纺织品配额的分配；监督和指导纺织品出口证书签发及纺织品实际出口情况。商务部配额许可证事务局为经商务部授权的纺织品配额签证机关。纺织品配额采取招标、自主申领和业绩分配三种分配方式。商务部根据上配额使用情况于每年9月10日前公布下一实行招标、自主申领和业绩分配的配额类别清单，并可根据当年配额使用情况进行必要的调整。

对设限国家出口纺织品，实行配额和出口证书管理制度，出口证书实行“一批一证”且不得转让，由海关监管，并由出入境检验检疫机构按有关规定检验。

根据世界贸易组织《纺织品与服装协定》，全球纺织品贸易将于2005年1月1日实现一体化，现行纺织品被动配额将全部取消，中国纺织业将迎来一个全新的、机遇与挑战并存的时代。

三、自由进出口货物的管理

1．自由进出口的含义

根据《货物进出口管理条例》的规定，除国家实行禁止或限制进出口的货物外，国家允许其自由地进口或出口。所谓自由进出口，即具备合法的对外贸易经营资格的主体，都可以根据自身的实际需要，对外签订有关货物的进出口合同，办理该货物的进口或出口行为，无需获得有关主管部门的审批。

2．自动进口许可管理

自由进出口是一种实质权利的自由，但并不意味着进出境程序上的自由。我国基于监测货物进口情况的需要，国务院对外经贸主管部门和国务院有关经济管理部门可以按照国务院规定的职责划分，对部分属于自由进口的货物实行自动进口许可管理。在实行自动进口许可管理货物的原因发生变化后，商务部将取消该货物自动进口许可管理，并予以公布。

篇7：出口货物贸易人民币结算企业管理制度

来源：总裁办公室

MILY: Arial">[2005]74号）等相关规定进行管理。

33、企业易货贸易项下预收货款和延期付款是否需要根据《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》（汇发[2008]30号）进行登记？

答：如果企业易货贸易项下不发生资金收付行为，则发生的货物贸易债务可以不登记；若企业易货贸易项下预收现汇资金或延期支付现汇资金，则应该按照汇发[2008]30号文的要求办理预收货款登记和延期付款登记手续。

34、保税监管区域内企业是否需要办理预收货款登记？

答：保税监管区域内企业保税或非保税货物出口项下预收货款，应办理预收货款登记。

35、企业在2008年7月14日前的收汇是否需要接受核查？

答：企业已在2008年7月14日前进入经常项目外汇账户的出口收汇不在联网核查范围。

36、软件出口项下收汇是否需要核查？

答：采取海关通关方式的软件出口，按货物贸易申报，其收结汇纳入联网核查范围；采取网上传输方式的软件出口，按服务贸易申报，其收结汇不纳入联网核查范围。

37、银行如何为企业开立待核查账户？

答：企业的待核查账户可由银行直接以企业名义开立，无须企业申请，也无须外汇局审核。

企业未在外汇局办理过基本信息备案的，在开立待核查账户前，需首先到外汇局办理基本信息备案；已在银行开立经常项目外汇账户的，银行可直接为其开立待核查账户。

38、待核查账户中的资金可否直接对外支付？

答：待核查账户支出要严格按照外汇局关于其支出范围的规定办理，不得用于对外支付或还贷。待核查账户中的资金必须先划入该企业经常项目外汇账户后方可用于对外支付货款、还贷等支出。

39、待核查账户余额如何计息？利息如何结汇或划转？

答：待核查账户余额按活期存款计息。利息结汇或划转按照现行相关管理规定办理，不需核查。

40、银行如何管理进入待核查账户的不同币种的资金？

答：待核查账户应分币种设置子账户管理。银行可否应企业要求将收到的外汇统一兑换成某一外汇币种（非人民币）存放在账户中，根据现行规定办理，《办法》对此没有特殊规定或限制。

41、由于企业错误申报或银行工作失误而导致的资金错误入账的情况如何处理？

答：银行在为企业办理入账前要认真审核资金性质，无法判断的要及时与企业联系，尽可能避免出现此类失误。

由于企业错误申报或银行工作失误而导致资金错误入账的应区分以下两种情况处理：

（1）货物贸易项下收汇直接入了经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续；

（2）服务贸易、资本项下收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。

42、用于进口付汇联网核查的企业操作员IC卡和读卡器是否同样适用于出口收结汇联网核查？

答：用于进口付汇联网核查的企业操作员IC卡和读卡器同样适用于

出口收结汇联网核查，使用前应先经企业法人IC卡在中国电子口岸进行授权。企业的操作员IC卡已经有出口收汇权限的不需重新授权。

43、银行向企业提供贸易融资服务，在2008年7月14日前已放款，但企业出口货款在7月14日之后从境外收回的，这部分款项是否需要核查？

答：银行向企业提供打包放款形式贸易融资的，企业出口货款从境外收回时需要接受核查；银行向企业提供出口押汇、福费廷、保理等形式贸易融资，在2008年7月14日前已放款，但企业出口货款在7月14日之后从境外收回的，这部分出口收汇（包括余款）不必进入待核查账户，不需接受核查。

44、转让信用证项下贸易收汇如何核查？

答：按照国际收支申报的有关规定应申报为货物贸易的转让信用证项下收汇应进入企业的待核查账户，按规定接受联网核查。

转让信用证项下贸易收汇，银行应当根据转让信用证相关约定判断款项归属，并按照“谁出口谁收汇谁核查”的原则进行解付，其中属于第二受益人的出口收汇应直接划转第二受益人的待核查账户。

属于第一受益人佣金/差价收入的，经外汇局核准后，可以办理待核查账户资金结汇或转出。

45、境内交货境外收汇的，银行如何办理联网核查？需要审核哪些单证？

答：按规定应申报为货物贸易的符合规定的境内交货境外收汇，应当进入待核查账户。需要结汇或划出资金时，收汇单位（境内供货商）应向银行提供《出口收汇说明》、企业操作员IC卡、与境外采购商签订的购销协议或加工合同、发票、货运单据、盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本、情况说明函。银行应在审核收汇单位提交的上述证明材料后，登陆核查系统，参照“按规定不需办理货物报关项下的出口收汇”，记录对应的涉外收入申报号和收汇金额后为其办理相关手续。对此类收汇，银行不得为收汇单位出具出口收汇核销专用联。

46、一笔出口收汇分次联网核查的，银行应如何出具出口收汇核销专用联？

答：一笔出口收汇分次联网核查的，银行应在对该笔收汇进行第一次联网核查后出具全额的出口收汇核销专用联，在核销专用联上签注相应的已联网核查金额并复印留底。外汇局以银行签注的已联网核查金额为准为企业办理出口收汇核销手续。银行对该笔收汇进行第二次联网核查后，应在第一次复印留底的出口收汇核销专用联上签注第二次联网核查金额后提供企业，并再次复印留底。如此类推，直至该笔收汇联网核查完毕。

一笔出口收汇一次性全额进行联网核查的，银行无须在核销专用联上签注联网核查金额。

47、企业2008年7月1日至7月13日期间出口对应的收汇应填写于《出口收汇说明》的哪个栏目内？

答：企业出口日期在2008年7月1日至7月13日期间的出口货物报关单数据由海关向出口收结汇联网核查系统提供，用于计算相应可收汇额。企业2008年7月1日至7月13日期间出口对应的收汇应填写于《出口收汇说明》相应贸易类别栏中，不得填写在“其他贸易”项下的“其中2008年7月13日前出口但7月14日后收汇的金额”栏内。

48、银行进行联网核查时，误操作多核注的出口可收汇额如何处理？

答：银行可用负值冲减误操作多核注的数据，具体操作参见《出口收结汇联网核查系统操作手册（银行版）》。

49、《出口收汇说明》上的企业公章可否用企业预留银行的印鉴代替？

答：可以。

50、待核查账户资金可否用于理财业务？

答：不可以。

51、一笔贸易收汇中的银行扣费部分是否纳入联网核查范围？

答：一笔贸易收汇中的小额银行费用，在进入待核查账户前已被银行扣除的，该部分银行费用不纳入出口收结汇联网核查范围。

出口收汇预收款额度是这样计算和取得的?

外汇局根据该企业2007年6月至2008年5月的出口收汇额的5％计算出该企业在政策过渡期内的预收货款初始值（B）。同时，外汇局根据企业2008年1至6月期间的出口未核销（以及企业2007年12月31日前出口的远期收汇备案情况）和收汇未核销情况，轧差计算该企业的出口可收汇额初始数据（A）。

如果该企业的A≥0，则A计入核查系统的“关单可收汇”额的“其他”栏目下,B计入预收货款可收汇额栏目下。如果该企业的A<0，则需计算A＋B的值（此时A为负值）：如果A+B>0,则A＋B的结果计入核查系统的预收货款栏目下；如果A＋B<0,则联网核查系统中的关单可收汇额的“其他”栏目和预收货款可收汇额均为0。

换一种理解方式，当A为正数时，说明该企业存在出口未收汇净额，则当前可用出口可收汇额初始值为A；当A为负数时，说明该企业存在收汇未出口净额，即该企业上半年收到的预收货款已经过多。

篇8：出口货物贸易人民币结算企业管理制度

一、现阶段跨境贸易人民币结算的推进程度

2009年7月,大陆启动跨境贸易人民币结算,港澳和东盟为首批境外试点地区。2010年9月中旬,境外试点地区由东盟和港澳扩大到所有国家和地区。同年10月央行颁布《境外机构人民币结算账户管理办法》,允许境外公司在符合己国或地区的规定以及获得中国人民银行当地分支机构个案批准之后,可在境内结算银行开立非居民人民币结算账户(以下简称NRA账户)[1]。

在外债管控上,大陆的原则是规模适当、结构合理、增长适度,除了每年的还本付息总额不超过当年出口收汇的20%,投资领域须与产业结构调整相适应的要求之外并未设置太多的限制。目前,外资银行的分行或子行人民币业务资金可以通过居民存款、同业存款、同业拆借、联行存放等四个途径获得。2010年3月末,外资金融机构债务余额为408.82亿美元,占登记外债余额的14.79%。2009年5月,大陆首次向外资企业发行人民币证券敞开大门:汇丰控股和香港东亚银行的中国子公司已经正式获得大陆有关部门批准,将在香港发行人民币债券,为其在内地的银行网络提供资金。这些均构成了台资银行境外“取水”的制度基础。

立足于现有结算模式,台资银行可将位于香港的两岸贸易人民币收入以同业存款、联行存款、银行机构再贷款的形式取得,或者针对台商群体直接发行金融债券,取得人民币资金。后者是指借助离岸人民币金融中心,突破现有的政策限制,将台资企业的非居民人民币账户(NRA)中的部分或全部资金转存台资银行,作为人民币业务资金来源。就资金的后续用途而言,台资银行凭借信息优势,将资金借贷给融资缺口极大的台商群体。无论从成本还是效率上看,这都是引进台资战略中的一个必要和可行的办法。这种制度设计有若干优越性,一是台资银行是境外人民币资金的流通中介,台资企业为资金的受让方,清晰的流向大大减少外债管理和跨境资金流动监测的成本,也最大限度的避免了热钱大规模流入或流出造成的经济金融不稳定。二是为适应大陆利率自由化的进程,台资银行针对境外资金部分,率先采用浮动的资金汲取和投放利率,在利率的全面自由化后再扩大至境内人民币部分。三是该资金的进入不会造成外汇储备的压力,在现阶段便可以推广。

4.建立多区域对台资本市场,为对台人民币回流机制搭建多元化的投资平台。目前,大陆可供境外人民币投资的金融衍生产品已经启动,如继续完善境外机构投资银行间债券市场,开放境外人民币投资A股等。然而,全国性集中交易市场仅仅是次优选择,面对资本账户开放后可能的大量资本流入,其先天性的不稳定将暴露出来。相反,建立多层次资本市场,培育种类多样的上市资源,作为境外资本的投资场所则可以减轻资本大规模入出对资产价格的干扰,维护金融系统和实体经济的稳定。2009年10月,大陆首家区域性非公开科技企业柜台交易市场——深圳科技企业柜台交易市场(深柜市场)的运作标志着建设多层次资本市场体系的政策思路已逐步清晰,即通过对现有资本市场资源的统一整合,形成不同的资本市场层次。与此同时,台商大陆投资规模不断扩大,地域走向与大陆区域发展格局的变化一致,从以东莞为中心的珠三角片区,到以昆山为中心的长三角片区,再到如今以天津为中心的环渤海片区、以重庆为核心的成渝片区和以武汉为中心的中部片区,体现了显著的集群式布局的特征。

基于以上情况,为最大限度的克服信息不对称的劣势,拓宽台湾人民币资金和其他资本良好的投资渠道,应利用大陆经济改革过程中各板块中心城市业已形成的产权市场组织和交易平台,拓展和创新现有产权市场的业务范围,形成多区域的、以台资企业为主要上市资源的具有创业板或柜台交易性质的资本市场板块③。与主板市场和“二板市场”完全证券化的交易对象不同,中小台资企业初级性、异质性和多样化特征决定了这些板块不必实行单一或统一的交易方式,可以根据交易对象的不同特点实行各具特色的多元化的交易模式。包括,台资非上市股份公司股权的私募、转让、托管、股权交易;台资企业的技术、土地、品牌等特殊或无形资产的产权交易;承接主板市场、“二板市场”退市的台资公司股权的托管与转让;培育符合条件的台资企业赴主板和二板上市;允许台资企业发行债券、可转债、商业票据等。

参考文献

[1]国家外汇管理局.国家外汇管理局公布2010年末中国外债数据[EB/OL].[2011-03].http://www.safe.gov.cn/model_safe/news/new_detail.

篇9：出口货物贸易人民币结算企业管理制度

7月6日，我国跨境贸易人民币结算业务迈出了具有实质意义的第一步。中国银行上海分行收到中银香港汇来的第一笔跨境贸易人民币结算试点业务项下款项(收款企业为上海电气下属企业)；交通银行则为上海丝绸集团提供了首单人民币跨境汇款结算服务。而在试点的另一重要区域广东，建设银行、交通银行、中国银行和招商银行的深圳分行也均顺利完成了首单跨境人民币结算业务。

跨境贸易人民币结算业务的启动，实现了人民币从计价货币提升为结算货币的历史性跨越。对于参与企业来说，降低汇率风险的同时，也能够减少大笔的汇兑费用。但出于风险防范的需要，目前监管层设定了企业的准入门槛，试点范围以外的企业暂时还不能享受跨境贸易人民币结算业务。上海商务委员会的官员表示，将继续推进试点企业的推荐工作，让更多符合条件的企业参与到这一试点中来。

帮助企业降低汇率风险

对于企业来说，最值得关心的问题莫过于，使用人民币结算可以为境内企业带来哪些好处?简单地说。主要体现在降低汇率风险和减少汇兑成本这两个方面。

近几年来，随着人民币升值脚步的启动，对于境内企业来说，由于汇率变动往往会产生较大的损失。这一问题在出口贸易型企业，或是对外销售份额较大的企业中尤其突出。像与中国银行上海市分行签下首单跨境贸易人民币结算业务的上海电气集团，据该企业的负责人介绍，2008年该集团收汇15亿美元，付汇9亿美元。由于进口额金额相对保持稳定，而出口金额有逐年上升的趋势。以往，上海电气的出口贸易中都是采用美元作为结算货币，如果结算货币的币值波动较大，集团就将面临很大的汇率风险。

而采用人民币作为结算货币，就可以成功规避这一汇率风险。人民币是境内企业的本币，合同的计价货币与生产用资金币种一致，那么在合同签立时企业就可以切实了解到交易的成本和收入。

以往很多出口贸易企业为了规避汇率风险，在进行结算时往往还需要通过银行进行衍生品交易，使用金融工具来锁定汇率风险。但使用这些衍生产品，如远期结售汇时，会产生一笔不小的交易手续费。直接采用人民币作为结算货币，企业也可以减少这一费用的支出。

此外，采用人民币结算的另外一个好处在于，减少了企业在贸易过程中所产生的两次汇兑成本。这是因为，我国周边国家和地区与我国之间的贸易，大都采用美元作为结算货币，而其国内又不能进行美元流通。因此结算通常要经过“本币—美元—本币”的两次兑换。若采用人民币用于跨境贸易结算，则可减少其中一次兑换并节省有关费用。

目前试点范围较小

跨境贸易人民币结算，能够为境内的企业带来裨益，试点工作的启航，也为人民币结算迈出了实质性的一步。但从目前来看，真正能够使用人民币进行对外贸易结算的比例并不高。

首先，要取决于企业从事对外贸易的条件。从目前的市场情况来看。愿意使用人民币作为结算货币的海外企业主要集中在东南亚和港澳地区。近几年来，随着边贸的蓬勃发展和中国与东盟经贸合作的全面实施，一些东盟国家宣布人民币在本国可自由兑换，企业和个人以人民币结算和储备的意愿不断增强，人民币已具备作为区域结算货币的条件，这些地区的企业更愿意使用人民币作为贸易的结算货币。目前所开放的跨境贸易人民币结算的海外试点区域，为东盟国家和港澳地区。对于企业来说，只有与试点区域内的企业进行合作贸易，才有可能使用人民币进行结算。值得一提的是，在全球贸易中，美元占据了60％以上的比例，大部分贸易商都依赖美元。尽管企业获得了以人民币计价的“权力”，但是如果贸易对方不接受人民币计价和结算，那么企业由于试点获得的灵活性和汇率风险规避作用也无法发挥。

同时，根据央行等六部委共同发布的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》，试点城市为上海、广州、深圳、珠海和东莞五城市，除上海外，其余四个城市都属于广东省，也是我国出口贸易企业集中的城市。

当然，并非试点城市的所有企业都可以参与到跨境贸易人民币结算中。在试点的过程中，采用了“试点企业”的模式。根据试点管理办法，试点企业由试点地区的省级人民政府负责协调当地有关部门进行推荐，然后由人民银行会同财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会等有关部门进行审核，选择国际结算业务经验丰富，遵守财税、商务、海关和外汇管理各项规定，资信良好的企业参加试点。从目前了解的情况来看，上海、广东(除深圳外)、深圳地区将分别100、200、100家试点企业。

因此，目前来看，跨境贸易人民币结算的试点距离人民币跨境结算的全面实现仍然非常遥远。但业内人士认为，试点的进行为人民币跨境结算开辟了一扇窗口，在试点中如果越来越多的国际企业采用人民币作为结算工具，将进一步推进人民币跨境结算的进程。

多家银行参与试点

由于处在“试点阶段”，除仅在部分城市的部分企业中进行试点外，可办理跨境结算的银行也需要经由央行的批准。

如在上海，已经获批作为试点银行的为中行上海市分行、交行上海市分行。据央行副行长苏宁透露，目前上海有10余家中资银行在为试点做准备，包括一些外资银行也表达了参与试点的意向。

中行上海市分行透露，他们已经与11家海外代理行签署了《人民币贸易结算清算协议书》。开立了人民币清算账户。据悉，这11家海外代理行主要位于企业人民币结算需求较多的港澳和东盟地区，包括渣打银行(香港)、东亚银行、马来西亚马来亚银行、泰国盘谷银行、新加坡华侨银行、香港永亨银行、日本三菱东京日联银行香港分行、日本瑞穗实业银行香港分行、印尼曼地利银行香港分行、韩国韩亚银行(香港)分行及中国工商银行(亚洲)有限公司。

而在广东，先期作为试点的银行主要有中行、农行、建行、工行、交行和招商银行等6家银行。除中行、交行、招行已经在广东启动相关业务外，工行也表示，目前已完成跨境人民币结算业务所需的系统建设、制度规划等各项准备工作。

汇鑫国际华彩上演，礼献申城

汇鑫国际位处上海徐家汇cBD的核心区域，这个区域已经许久没有甲级写字楼供应。汇鑫国际横空出世，抓住了此次楼市回暖的良机，可谓—炮打红。开盘价27500元／平方米，当日就成交了数百平方米的房源，成为沪上暑期房市的一道热力风景。

5月上海楼市一片红火，各路投资客纷纷杀回楼市。数据显示，仅5月份温州客在上海楼市就扔下约13亿元，还有不少港台地区的买家以及海外投资客也跻身其中。楼市成交量快速攀升，房价由跌转涨的拐点趋势逐渐明朗，这让大批还在犹豫观望的购房者措手不及。

6月20日，位于徐家汇核心区域的汇鑫国际正式对外发售。因为开盘选择了休息日的缘故，售楼处现场。鞭炮齐鸣，停车位也被挤得水泄不通。售楼处内人头攒动，电话铃声此起彼伏，基本上每个销售人员都要同时接待好几组客户，却依然显得训练有素，礼貌而周到，给客户留下了良好的印象。

汇鑫国际的热销是建立在自身的良好条件和优异品质上的。首先，从地段上说，汇鑫国际位于宜山路商圈，距离徐家汇仅1000余米，轨道交通1、3、4、9四线合一，步行至轨交线不到5分钟，车行约2分钟可直上内环高架。可以说，这个项目既身处繁华又不乏闹中取静的良好办公氛围。

其次，汇鑫国际的高品质也是热销的原因。这个项目的投资方为A、H股同步的上市公司和大型国企，从品质上给人以可靠和信赖感。项目总建面达到5万余平方米，由三座错落有致的建筑单体围合而成，建筑方案由成功打造“海上海”项目的夏恳尼曦与上海建工两大名家联袂奉献，建成后仿佛优美的音符在徐家汇版图上跳跃。汇鑫国际屹立于徐家汇商圈，相信必将成为该地区的地标建筑之一。

此外，汇鑫国际选用芬兰的KONE高速电梯、东芝VRV中央空调、LOW-E中空玻璃幕墙等优秀品牌的设备和建材，更为未来商务办公人群专属设计了逾700平方米的露天屋顶花园。汇鑫国际为绿色节能减排建筑，聘请全球知名物管专家高力国际进行物业管理，为商家和租卢提供五星级的满意服务。