律师行业诚信构建论文

四川对行业自律管理体系建设工作的开展情况从完善行业自律体系;加强后续教育培训;完善诚信档案信息;抓好行业精神文明建设等方面进行了总结。建立和完善了法律援助机构,为广大会员提供法律咨询和服务,维护了会员的合法权益。如协会法律援助机构选派律师为绵阳、内江某资产评估机构涉诉事宜,提供了法律支持。下面小编整理了一些《律师行业诚信构建论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

律师行业诚信构建论文 篇1：

岳成：做诚信的表率

“律师是民主、法制的产物、标志，他以诚信为自我生存、发展的基础。国家、政党、个人离开诚信便无法向前发展，所以，律师与诚信须臾不可分。我对中国法制充满信心。当然要做诚信的表率。”

——岳成

从黑龙江省海伦县走来的农民之子岳成，从事律师工作二十多年，由于他勤奋刻苦，竭诚服务，出色地办理了多起影响波及省内外的要案，闻名全国的大案，因而获得省“十大优秀律师”、“全国十佳律师”的美誉。

多年的苦心经营，岳成律师事务所已发展成著名品牌，已在全国5个城市设立分所，从业律师达100余人，受聘担任180余家政府机关、社会团体、新闻机构、企事业单位的常年法律顾问。

如今，岳成又把目光投向国际舞台。2006年1月，岳成律师事务所纽约分所成立。带着国际梦想的憧憬，他要在国际舞台上“自成一岳”。

时空交错，岳成荣获“2005中国十大诚信英才”。当他出现在2005中国十大系列英才颁奖典礼上，原中共中央政治局委员、国务委员兼国防部长迟浩田为他颁奖时说：“诚信不仅是立业之本，也是构建和谐社会的重要内容。希望你们做诚信的表率，无愧于诚信英才的光荣称号。”

接过沉甸甸的奖杯，岳成感慨地说：“律师是民主、法制的产物、标志，他以诚信为自我生存、发展的基础。国家、政党、个人离开诚信便无法向前发展，所以，律师与诚信须臾不可分。我对中国法制充满信心，当然要做诚信的表率。”

岳成，笑意中透露着睿智、刚毅；举止里尽是东北人特有的豪爽和热情；言语中不乏律师固有的敏锐和善辩之风。重温自己办理过的案件，岳成是谈锋甚健。他思路清晰、有理有据，平和淡定的话语中凸显温和。面对接踵而至的荣誉和光环，岳成却将“心存敬畏，严格自律”看作自己追求的人生境界；岳成兢兢业业的治业态度，如履薄冰的竞争意识，深深感动着记者。

追求卓越的全国十佳律师

“律师这项王冠是由荆棘编织而成的，一旦戴上它，就意味着至高无上而又必须时时准备付出代价。”

曾经多少次，站在天堂和地狱的交界口，岳成为了正义迎难而上；曾经多少次，为扭转当事人冤屈的命运，岳成为了正义挺身而出。多年的律师职业生涯，岳成深深地感悟到律师的价值和使命：“律师这顶王冠是由荆棘编织而成的，一旦戴上它，就意味着至高无上而又必须时时准备付出代价。”

1987年，黑龙江省发生了震惊中外的大兴安岭特大森林火灾，岳成受聘为以玩忽职守罪被起诉的秦宝山的辩护律师。经过走村串户的多方调查，他掌握了大量的案情材料，并在此基础上精心准备了辩护意见。庭审的五个多小时里，他提出了50多条无罪辩护意见，与公诉人针锋相对。这个案子虽然最终以秦宝山有罪而结案，但岳成的滔滔雄辩、据理力争，赢得了人们的赞誉和媒体的关注。他为秦宝山进行无罪辩护的万言辩护词事后也被收入《中国律师文书样本大全》。

1988年，岳成的故乡海伦县，集资修筑一条以抗日英雄李雷炎的名字命名的大街。工程开始后，施工方竟以显失公平为理由提起诉讼，要求被告方海伦县交通局支付24．6万元的补偿款。在那个法律意识还比较薄弱的年代，海伦人却一下子就想到了已经调到黑龙江省律师事务所的岳成。海伦县交通局迅速派人赶到哈尔滨，找到岳成。作为海伦人，岳成怀着反哺乡亲为家乡办事的责任心，查遍有关法律条款，对比同类案例，连夜写出代理词。在开庭时，岳成凭着他深厚的专业功底与精湛的辩论技巧，驳倒了对方的无理要求。最终法院判施工方败诉，并且判令其支付海伦县交通局违约金170万元。判决书一宣布，海伦人奔走相告：“岳成为家乡赢回了一条街!”

面对记者，岳成说：“不负当事人的委托，不辱没法律的尊严，这就是我办案的原则。”其实，在办理疑难、棘手的案件过程中，岳成有时发烧输液抱病办案，有时拖着伤腿出庭，遇孤寡老人他给予法律援助，对于生活困难的农民，他不仅免费帮助打官司，还给他(她)们出路费。不管付出多少心血和代价，只要是为了老百姓的利益，岳成都认为值得。

当1994年黑龙江省司法厅、黑龙江日报社和黑龙江省律师协会联合评选黑龙江省“十大优秀律师”时，已经辞去公职“下海”创办了合伙制律师事务所的岳成以高票当选。正是由于这个评选结果，岳成被黑龙江省推荐参加并当选了由司法部和全国十大新闻单位联合举办的首届“全国十佳律师”。

面对这份厚重的荣誉，岳成以“全国十佳律师”的标准严格自律。多年来，他的职业操守始终未变，他坚持大案小案齐办，经济案与刑事、民事案件并举。在他眼里，案件绝没有芝麻与西瓜之分，只要是能捍卫法律尊严，能塑造公正、正义，能体现律师的社会价值，他就去做，甚至敢于不畏权势而冒险。

一个外地来京打工的农民在为北京的包工头干活时截断右手两个手指，伤残评定为八级，部分丧失劳动能力。包工头在负担了初步的治疗费用后即声称不再负责。这个民工走投无路，抱着最后的希望找到岳成律师事务所，岳成当即表示，所里派律师为其提供法律援助，免费代理诉讼。委派的律师不辞辛苦，数次奔波于法院、出事现场及北京包工头处，最后，这个民工得到了包括医疗费、伤残补助费和误工费等各项补偿。

1997年底，《浏阳河》的词作者徐淑华著作权被侵犯，他状告北京电影学院音像出版社、中国广播音像出版社、中国唱片总公司、深圳万科文化传播有限公司等多家音像出版单位，在京城乃至全国文化界引起了不小的轰动。岳成作为徐淑华的诉讼代理人，充分尊重事实与法律，充分维护徐淑华先生作为著作权人的合法权益，所代理的案件取得了圆满的结果。

1998年，工人日报社与深圳某贸易公司的名誉侵权案，被列为全国首例检查机关抗诉支持的新闻单位名誉侵权案，一度成为社会各界关注的焦点，岳成为行使正当舆论监督权的工人日报社仗义执言：在个人特权和公共利益发生冲突时，新闻单位为维护公众利益而据实报道，无可非议；而且这正是体现了记者“舆论监督，群众喉舌，政府镜鉴，改革尖兵”的职业要求。此案经过两天庭审，历时12小时，牵动着新闻界，也轰动了全国。

同样，在《秋菊打官司》原作者陈源斌名誉侵权案、联合国“世界和平使者奖”获得者李晓华的名誉侵权案等诉讼中，岳成都充分展示了自己的才华，他以才、德、信赢得了人们广泛的赞誉和充分信任。

1998年，北京市司法局律管处委托零点调查公司就北京地区律师形象进行了广泛的社会调查，调查结果显示，岳成是北京地区知名度最高的律师。而此时，岳成进京仅两年，虽然不是海归派，也不是学院派，但岳成凭着朴素的职业操守，对法律的神圣信仰，以及特立独行的做事风格，默默地在实践中积累，终于赢得了业界美誉和社会信誉。

采访中，岳成讲述了一个难忘的案子：“1999年12月26日，北京市第一中级人民法院开庭审理法轮功骨干分

子李昌等人，原因是他们利用邪教组织破坏法律。当时，我受李昌亲属的委托为他辩护。办案中，我在北京市司法局的领导下，坚持正确的政治立场，多次会见被告人李昌，耐心地对李昌做思想转化工作，目的是为案件审理奠定基础。”

在这个案子中，岳成的努力赢得了多方的承认和赞扬。他说：“休庭合议时，公诉人主动和我握手，北京市第一中院院长也特意向我表示祝贺。当晚李昌爱人打来电话表示感谢。而原以为‘请律师只是走过场’的李昌，也没想到能得到律师的精心辩护。”事后，司法局有关领导在总结这次出庭情况时，也对律师的辩护给予了充分的肯定。2002年3月15日，北京市司法局因此授予岳成“刑事辩护工作突出贡献奖”。

2000年深秋，中央电视台著名主持人崔永元向岳成求助，由于此前旷日持久地劳心分神，再加上各路媒体的“炒作”，心境的萧瑟与思想上的压力都写在崔永元的脸上。见此情景，岳成首先给予朋友一样的劝慰，又爽快地承诺免费为他打官司。经过几天几夜精心的准备，再次开庭时，岳成据理力争地夺回了辩护的主动权，最后胜诉。在崔永元38岁生日那天，将这场官司的10万元赔款捐助给了教育事业，由此小崔与岳成成为“莫逆之交”。

岳成面对代理的众多名人官司案的胜诉，他却认为：“(胜诉是)因为他们的主张合理合法，而不是因为请我。我觉得请我与不请我(代理)，他该胜诉都会胜诉。”2001年5月18日，中央电视台《东方之子》栏目采访了岳成。他沉着、淡定的眼神，诚恳、质朴的话语和对生活的谨慎谦逊，着实让人敬佩。从农民之子到东方之子，再到十大诚信英才，岳成秉承坚守法律、诚信为本的理念，一步步迈向人生新的辉煌。

十年一剑铸品牌

“一名合格的律师必须业务精、人品好，还要有责任心、自信心。正如大夫做手术，事关人命。”

在岳成看来，一名合格的律师所必备的素质是“业务精、人品好，还要有责任心、自信心。正如大夫做手术，事关人命。”于是，从做律师那天起，岳成就为自己严格规定：业务要精，心术要正，品行要端，要有正义感、同情心。

1993年，岳成创建了以自己名字命名的律师事务所——黑龙江省岳成律师事务所。此后业务接踵而至，岳成和他的律师事务所名声鹊起，引起了不小的轰动。1996年，岳成决定进驻北京，为的是登上更广阔的发展舞台。

来到强手如林的首都，岳成似乎回到了事业发展的原点。记者问起他当时的心情，岳成坦言：“谈何容易!没有别的窍门，就是踏踏实实做事。”

行如其人，岳成对此再次显示出特立独行的做事风格。岳成律师事务所从一建立，就拒绝案件介绍费，拒绝回扣，只依靠合法宣传和办案质量来扩大自己的影响力。初来北京的两年里，他们在《法制日报》、《北京晚报》、《北京日报》和《北京青年报》上陆陆续续刊登过一些栏花广告，既节省成本，也起到了宣传的作用。而由于岳成律师事务所做到了“没有回扣，没有信息费，也没有跟法官拉关系的费用”，因此收费比较低。

曾经有一位农民企业家想请岳成帮忙打一起标的为500万元的官司，从中岳成可收取20万元的代理费。但岳成经调查觉得这官司不该打，他劝阻这位企业家不要去无意义地消耗钱财。多少次，在金钱的诱惑面前，岳成婉言拒绝了违背原则的诉讼。因为他主张：“岳成律师事务所的律师不能挑词诉讼，不能为挣人家的钱，不该打的官司也鼓动当事人去打，而要将不必要的诉讼消灭在萌芽状态。”

岳成做事有一个独特的原则，只请客不送礼。无论是在报纸上发表文章还是在电视上做嘉宾，包括中央电视台为他制作的《东方之子》专题节目，他都没有花过一分钱。

这样做绝非吝啬，而是恪守原则。2001年10月，岳成从报纸上看到有的同行因漏税或逃税受到处罚，于是岳成就自己花钱请来有名的税务师，对律师事务所五年来的财务进行全部审计。当税务师进所查账时问：“怎么查?”岳成说：“就像整人那样查，出税务报告，今后我所如在税务方面出问题，可就追究你们的责任。”结果查出漏税4万元。岳成看了税务报告，二话没说，让财务补交了漏报税款。为什么这样做?岳成坦言：“一是因为五年来几次换会计和出纳，难免有疏漏或漏交税款的错误，如不查，待税务机关一查出就要罚款；二是因为我们是从事法律工作的律师，更应模范地依法纳税，给社会做一个表率。”

岳成的内心深处是个“完美主义者。”一次，岳成检查工作时，偶然看到一个刚到律所工作不久的年轻律师的代理词。岳成初读未懂，再读发现其拙劣不堪，于是当众将其撕掉，并严厉地说：“这样的代理词极度不负责任，我们一定要把别人的官司当成自己的官司。”

岳成表示，律所要发展，管理也要规范。从前台接待到员工考勤，从内勤服务到激励机制，他事无巨细，较真到底。而伴随着律所规模的迅速发展，规范化的管理体系也日渐成型。

在律所的管理方面，他要求全所律师坚持“法律至上，客户至上”的原则，依法办案，对当事人负责，提高服务质量。并规定：每周五下午全所律师集中学习业务、讨论案件，律所每天由专人向至少3名已经委托代理案件的客户和3名前来咨询的客户征求意见，了解客户对服务的满意度，同时抽出三至五份案卷，由律师进行分析评议，总结成败得失。

为加强文化建设，创一流律所品牌，岳成首倡4条所训：“我们的座右铭——‘诚实、正直、富有同情心是成功之本’；我们的职业道德——律师挣人家钱是‘趁人之危’，人家摊事才找你，我们要拍良心服好务；我们的竞争原则——不说其他律师的坏话，不说其他律师事务所的坏话；我们的信念——胸怀感激、心存敬畏、竭诚服务、伸张正义。”

从2003年开始，岳成律师事务所开始拥有自己的所刊——《岳成律师》，每年两期。每期所刊出版后，岳成律师事务所都会及时向法律顾问单位以及关心支持岳成律师事务所发展的社会各界朋友免费赠阅，义务普及法律知识。此后又增设《法律顾问专刊》，每两月一期，向顾问单位发放。在所里，他还经常把收集的一些警示案例、优秀文摘等发放给每位律师传阅。

一系列的文化建设举动，使整个律师事务所的文化底蕴不断加深、专业素养不断增强。整个团队精神振奋、活力四射。岳成律师事务所至今参加重大公益活动453次，捐款捐物74次，接待实习人员263人次，发表学术论文95篇，接受表扬信323封，表扬电话382次，获得锦旗66面。据不完全统计，岳成律师事务所办理各类法律援助案件达333件。岳成的苦心经营颇见成效，为长远发展奠定了基础。

优质服务带动市场开拓，岳成律师事务所得到了丰厚的回报：自2002年起，岳成律师事务所年创收已超过千万元。目前拥有国家文物局、中国外文出版事业局、司法部劳教局、北京市市政管理委员会、中国医学科学院、中国协和医科大学及其附属医院、中国东方歌舞团、中

石化销售公司、中国国际电视总公司、北京燃气集团有限责任公司、中国质量报社、参考消息报社、CCTV.com、中央电视台《乡约》栏目、北京电视台《北京特快》等栏目、新华网、中国网等国家机关、企事业单位、新闻媒体的常年法律顾问160余家。

目前，岳成律师事务所拥有自己的现代化办公场所和办公设备，汇集了全国各大知名院校培养的专业人才，形成了系统化、规范化、科学化的管理制度和模式，已经发展为拥有北京、上海、广州、黑龙江、大庆等5个分所、诉讼部和理论部、法律顾问部等8个业务部门、业务涵盖各个法律领域的大型综合性律师事务所。

在岳成律师事务所，咨询代书、审查合同、尽职调查、律师见证、参与商务谈判、企业改制等非诉讼业务也成为日常业务的重要组成部分。因此，非诉讼业务的服务质量也成为业务管理的重点。早在2002年，岳成律师事务所就已经通过了IS09001：2000的质量认证。针对律师业务收费这个敏感问题，岳成把各种业务收费标准在网站上向社会公布，而且实行咨询收费明示制度，每个咨询室都有标牌写明：“咨询收费，每小时100元，解答不满意可以不交费。”

为了提高非诉讼业务的服务质量，岳成律师事务所十分注意搜集服务单位的反馈意见。对常年法律顾问单位，该所确立了定期回访制度，每年向法律顾问单位发放两次征求意见函，主动让顾问单位“挑刺”，征求意见函上写着“哪里有最挑剔的消费者，哪里就有最好的商品和服务”。岳成律师事务所非常重视客户投诉，每周五下午的例会都会公布一周的投诉并集体确定解决方案。

到目前为止，岳成律师事务所已与美国岳强律师事务所、韩国百济律师事务所、澳大利亚律师集团建立了国际业务合作关系，并且与德国的律师界进行了广泛的交流活动。2006年1月，岳成律师事务所在美国成立了纽约分所，正式踏上国际化发展的新征程。

十年一剑，挥去的是无法挽留的岁月，但对于岳成，却挥出了律师事务所的著名品牌；十年临渊履薄的苦心经营，岳成一步步接近自己的目标，终于又一次成功地跨越。

敬畏自律的人生境界

“一个人要有点怕头，天不怕，地不怕，鬼不怕，法律再不怕，这个人就最可怕。”

在岳成办公室里，书橱对面的墙上挂着赫然醒目的两幅字“心存敬畏”、“严格自律”。如今功成名就的岳成还怕什么?平日的他又是怎样的严格自律?

岁月的沉浮与考验，使岳成在善与恶的边缘彻悟了报应轮回。历经风霜的岳成说：“一个人要有点怕头，天不怕，地不怕，鬼不怕，法律再不怕，这个人就最可怕。当一个人什么都不怕时，用我们家乡话来说，就是离粘包不远了，所以还是要心存敬畏。”

“心存敬畏”，岳成穷其一生的智慧凝练，同时，这也透露着岳成“人在高处不胜寒”的忧虑。多年来，其心底始终有一个“怕”字：他害怕自己的道德底线失守，害怕曾经赢得的诸多荣誉粘上污点，害怕多年苦心经营的律师事务所溃于隐患，更害怕毕一生之精力打造的律所品牌行而不远。

一次，一家国企有个诉讼案件，特意通过熟人来请岳成代理，说只要岳成律师同意出庭，就出20万元代理费，但要求开38万元的发票。财务人员向岳成汇报后，岳成一口咬定：“不成!”结果，案子没有接成。

还有一次，山西一家企业有一起涉案金额3000万元的诉讼案件，请岳成代理，说“官司赢不赢没关系，只要将60万元代理费开成80万元的发票就行，以便他们在北京花钱‘打点’关系。”岳成还是不同意。

岳成从未因拉案源而给当事人回扣，从未给中间人介绍费，也从不向当事人承诺找关系。岳成这样做自有他的道理：“我们今天的律师，既要考虑经济效益，更要考虑社会效益，同时要做到将不必要的纷争消灭在萌芽状态中。这是律师义不容辞的职责，也是律师的职业道德和职业纪律所要求的，更是律师行业走向市场的首要条件。”

岳成起居节俭，几乎全部的精力都铺在了事业上，无暇娱乐和放松。2006年的“十一”长假，岳成为履行诺言，破例携全家一起出游五台山。在五台山上，岳成看到前往拜佛的游客络绎不绝，不禁连声感慨：“拜十次佛也不如做一件好事。”

从不上网的岳成，如今也开起了博客。2006年9月26日，岳成在新浪、搜狐网站同时开了两个博客纵论社会是非，关注百姓得失，为民排忧解惑。开博仅半个多月，点击率就达1．2万多条。

作为一个有心人，岳成也非常注重提升自己的理论素养。他和法学理论界保持着密切的联系，并经常到各大高校进行讲座，不但使自己的律师业务获得了系统的总结和全面的提升，也为他在更广阔的舞台上施展才华创造了条件。由于在法律实践中所取得的成就，目前岳成律师已被北京大学、清华大学法学院聘请为法律硕士研究生导师，被东北农业大学、北京林业大学、吉林大学、黑龙江大学聘请为兼职教授。这无疑是对岳成律师多年辛勤耕耘的一种认可。

饮水思源，心怀感激的岳成懂得回报。2003年，岳成律师事务所成立十周年，岳成拿出120万元为北京大学等六所大学的法学院设立奖学金和奖教金；2004年，海伦中学80周年校庆，岳成拿出10万元设奖学金和奖教金；2004年，在全国首届十佳律师评选10年之际，他又拿出10万元为华东政法大学设立奖学金。言及这些贡献，岳成一脸自豪：“帮国家培养法律人才尽点儿力有多好!”

或许在这样一位成功人士背后，还有更多值得我们细细品味的故事，但是故事的精髓就是岳成律师事务所的信念——胸怀感激、心存敬畏、竭诚服务、伸张正义!这十六个字，正是岳成及其同仁们所恪守的职业道德，在他们看来这就是一代法律人最神圣最可贵的信仰。从这里，我们领悟到了岳成成功的原因，也看到了未来中国法治的希望。

作者：王　洁　乔立清

律师行业诚信构建论文 篇2：

各地方协会开展调研 加强行业自律和执业监管

四川对行业自律管理体系建设工作的开展情况从完善行业自律体系;加强后续教育培训;完善诚信档案信息;抓好行业精神文明建设等方面进行了总结。

建立和完善了法律援助机构,为广大会员提供法律咨询和服务,维护了会员的合法权益。如协会法律援助机构选派律师为绵阳、内江某资产评估机构涉诉事宜,提供了法律支持。另外,积极动员协会职工和广大会员,开展抗震救灾和灾后重建工作:组织协会职工和省内全体会员积极向灾区捐款捐物;深入灾区慰问广大受灾会员和群众;组织抗震救灾志愿服务队,参与分发抗震救灾物资和清理捐款捐物;减免灾区会员会费。

重庆行业自律监管的实施状况有两个特色:一是加强诚信建设,培育诚信执业的行业文化。协会始终以诚信建设为主线,营造“诚信受尊重、失信受谴责”的行业氛围。从2003年起,协会建立了诚信档案,记录会员执业过程中的优良或不良信息,并按照制度进行披露,使诚信者受到社会的信任和尊重,失信者声誉扫地。2008年,协会按照市财政局《关于加强行业诚信建设的通知》提出的要求,采取有效措施,推进诚信建设。二是加强执业监管,提高执业水平,禁止行业不正当竞争。2005年,协会充分发挥行业各专门(专业)委员会的作用,在广泛调研的基础上,出台了《关于禁止行业不正当竞争行为的暂行规定(试行)》及一系列配套制度,制止和打击恶性压价、支付业务回扣和业务介绍费等不正当竞争行为。《规定》实施以来,协会共查处了15起行业不正当竞争行为,较好地规范了行业内的竞争秩序和执业环境。

浙江协会基本上每年确定一个主题推进行业的职业道德与自律文化建设,如2007年开展了“构建和谐行业”系列活动,包括演讲比赛、乒乓球比赛、行业文艺汇演等,2008年开展行业加强内部治理建设及贯彻劳动合同法系列活动,出台了内部治理建设指导意见以及劳动合同示范文本等配套制度,2009年向全行业发出了“行业履行社会责任倡议书”。行业每两年开展一次评选、表彰优秀注册资产评估师的活动。

协会每年利用培训班、案例分析、研讨会等方式,反复向会员强调“没有社会公众的利益,就没有行业自身利益”的理念,强调“行业只有不停地满足社会的正当需求,自身的需求和价值才能得到实现”,如2009年调研的主题是“目前经济形势下行业如何应对危机”。

浙江的评估行业也面临着许多困难。主要表现为:一是政府部门用行政手段强制分割中介市场和配套资源。二是房地产评估机构和土地估价机构形式上已与政府部门脱钩,但实质上“明脱暗不脱”。三是现行执业资格考试的报名条件不利于专业人才的培养与选拔。

天津全面专营化后影响评估执业质量的五个具体因素:一是评估技术人员匮乏且不断老化,尤其是具备工程、机械等专业知识者为数不多。对实物资产评估,过度依赖非评估师的工程技术人员,这是影响天津市评估业发展的主要困境。二是评估中的市场信息(比如房屋、土地、机器设备和相关的经济数据等)很难获取,有些付出很大的成本也无法获取,或者获取后对其权威性也难以判断。主要原因是有些政府部门比较保守,对相关信息只供行业内部使用,垄断信息。三是随着市场竞争的加剧,个别客户对报告只要求达到自己的目标,迫使个别评估人员见利忘义,降低工作质量,破坏了整个行业的市场环境。四是技能专业化培训少,与新规定配套的措施也滞后。五是专营化后新的知识和法规更加完善,而从业人员迫于生存创收压力,主动学习、重视知识更新者不多。

陕西通过调研得出,在执业过程中,评估机构与评估人员面临大量风险。

外部风险 制度缺失:制度之间不衔接、不协调,制度体系不完整,给评估师执业带来了风险隐患。理论滞后:理论落后于实践,造成执业困惑,带来较大的执业风险。市场环境:对银行、企业、政府有关部门的规范被忽视,很多机构为获得稳定的客户源,迎合委托方不规范、不合理的要求,造成评估质量的下降而导致风险。责任边界:评估师执业具有较强的主观判断色彩,主观判断和客观要求之间存在一定矛盾。在理论和实践上都很难廓清评估的责任边界,由此产生风险。准则效力:完善的准则体系没有形成,有些具体问题找不到可以遵循的依据,给评估师理解带来很大的弹性空间,准则效力的不确定性带来一些风险隐患。

内部风险 企业陷阱:企业行为不规范比较普遍,大量的造假使评估师面临的陷阱太多,由此产生风险。客户依赖:评估机构对客户依赖性较大,容易使评估机构与客户产生利益关联,影响评估师的判断,从而带来风险。质量保证:质量控制无法给机构带来直接或间接的获利,也就很难做到质量控制的自觉,然而风险就在这不自觉中萌发。

福建行业自律与监管中存在的问题:一是行业管理无法可依。由于目前评估相关法律尚未出台,导致在评估行业管理中出现了许多真空地带。二是行业协会的地位不高。从近年来协会开展的各项工作看,如果没有财政部门的大力支持和配合,有许多工作是行业协会无法完成的。三是金融系统及相关政府部门干预评估太多,易产生腐败行为。四是森林资源评估遇到瓶颈问题。森林资源专家迟迟没有公布,成为评估机构开展森林资源评估的瓶颈问题,直接影响森林资源评估工作的正常开展。五是信用档案建设中的问题。信息渠道不畅,信息来源往往滞后;各中介行业信用档案管理的要求与标准不一致。六是司法评估收费困难。司法评估业务的评估费用要等司法处置之后才能收取,导致许多司法评估业务或因法官调离、或因司法处置无法进行而收不到评估费用的现象。七是业务报备作用不明显。报备制度实施一年,作用发挥得不够理想,后续的制度与措施还需完善。

青海行业存在的问题及影响行业发展的因素有资产评估机构法律形式和实质形式不统一;部分评估机构法人治理结构不合理;内部管理制度不健全,或流于形式;资产评估理论研究严重滞后于行业的发展;政出多头,行业管理混乱;当前注册资产评估师考试与现实脱节;评估机构和资产评估师执业风险意识淡薄等。

建议将注册资产评估师考试改成笔试加面试的结合的方法,取消现存的仅通过考试就可取得注册资产评估师资格的做法。

新疆通过调研发现的问题:一是评估机构无序竞争,在收费上大打折扣。二是评估机构存在向他人支付佣金、回扣、收入分成等现象。三是原有的执业资格必须成立独立机构方可执业,限制了具有多种执业资格的员工在同一事务所发挥所长,导致执业机构规模普遍偏小,服务单一。

建议:一是请财政部、中评协制定我国资产评估行业发展的中长期规划,特别是遏制越来越多的评估资格派生出来。二是财政部门应当严格资产评估机构的审批管理,缓解僧多粥少的现象。三是全社会共同努力,特别是加快政府职能转变和政府机构改革,改善资产评估行业的执业环境。四是建议财政部门协商物价部门,及时修订现有的评估业务收费标准。五是要健全以质量为中心、诚信为重点的资产评估机构内部治理机制。评协要建立完善有效的行业自律性管理约束机制,切实改进自律性管理。对违反资产评估执业准则和职业道德准则的机构和人员进行处罚,规范行业竞争秩序。

广西行业文化建设工作今年有新的尝试,协会与广西财经学院共建“广西资产评估学科建设基地”和成立“广西资产评估研究中心”,以此为契机把行业文化建设推上新台阶。

关于自律管理工作的建议:一是建议尽早组织制定评估行业收费公约,引导机构自觉抵制低价竞争等不良行为,有效遏制低价竞争,营造良好的执业环境。二是建议协调相关行业,如房协、土协、注协、税协等单位,共同做好相关工作;多与政府各部门、金融机构和人民法院等相关单位进行沟通,争取他们理解、重视资产评估工作。三是加强对新型业务的拓展及政策导向,如对税基评估、资源成本评估、环保成本评估等业务的拓展。

安徽关于行业自律管理工作的建议:建议财政部和中评协与有关部门合作,开拓相关行业的资产评估业务。推动出台发展评估行业的有关文件,在政策上给予支持。建议出台全国资产评估行业收费标准。建议财政部对资产评估机构采取分级管理,按评估机构的规模、能力、诚信进行分类定级,这样既能满足社会对评估机构不同层次的需求,也有利于管理部门对评估机构的监管工作。建议取消招投标方式选择评估机构或规范招投标行为,明确规定必须以中间价中标,以改善资产评估行业的恶性竞争局面,治理行业执业环境。建议改革注册资产评估师考试管理体制,加大宣传力度,为资产评估行业储备后备人才。建议财政部、中评协以市场经济理念,科学地明确注册资产评估师兼职认定办法,以促进资产评估行业的长期稳定健康发展。建议中评协积极通过新闻媒体并利用协会网站加强对行业的正面宣传,公布行业内综合评价的排名情况和全国评估机构的联系方式,方便客户找到合适的评估机构。

江苏对行业自律和执业监管工作提出了推进评估立法,理顺行业管理体制;改善执业环境,规范评估执业行为;完善道德准则及评价体系,提高执业素质和风险意识等对策建议。

对推进评估立法的具体建议:加快推进评估立法进程,构建统一的执业平台。要考虑评估行业的历史背景、所处的发展阶段、面临的现实环境、未来的趋势,借鉴国外经验,建立符合中国国情、符合市场经济发展要求、符合国际惯例的统一平台。针对当前造成执业环境混乱、竞争无序的主要问题——人为设置准入门槛和低价竞争,建议应尽快修订评估收费标准,确定收费底线,避免恶性竞争,规范市场竞争秩序。财政主管部门与行业协会尽可能在立法、政策优惠等方面与有关部门协调,为评估行业创造良好的执业氛围。

律师行业诚信构建论文 篇3：

从注册会计师的诚信博弈模型看其行业制度安排

[摘 要] 从信息经济学的基本假设出发,通过构造诚信博弃模型探讨了政府及行业管制､声誉机制等因素对注册会计师诚信的影响机制,并根据影响机制提出了注册会计师行业的若干制度安排｡

[关键词] 博弈模型;声誉机制;诚信收益;诚信损失

近几年国内外发生的若干起上市公司舞弊案曝光后,关于审计诚信危机的大讨论一浪高过一浪,注册会计师的诚信在公众面前遭遇了前所未有的质疑｡制度经济学认为,市场竞争中每一个追求自利的人不会天然地讲信用,关键是要构造出一个当事人讲信用的收益大于不讲信用所付出的成本的制度｡本文基于信息经济学构建了一个管理当局与注册会计师的策略博弈模型,来解释和说明注册会计师保持诚信所需要的行业制度安排｡

一､基本假设

1. 信息不对称假设:委托人与管理当局､注册会计师与管理当局及委托人与注册会计师之间信息均不对称,注册会计师和管理当局都拥有不同程度的内部信息｡

2. “经济人”假设:委托人､管理当局和注册会计师均为“经济人”,追求利益最大,具备有限理性,存在机会主义行为的偏好｡

3. 假设会计市场上不存在不正当价格竞争｡若其他条件确定,不正当价格竞争最终将导致独立审计从会计市场上退出｡

4. 假设公司治理结构在一定程度上有效,并且所有注册会计师的失信行为和管理当局的不诚实行为都会对委托人的经济利益造成损害,所以委托人对管理当局的不诚实行为和注册会计师的失信行为一经发现,即对其解聘｡

5. 假设注册会计师与会计师事务所的利益一致,两者的诚信行为统一｡

二､注册会计师诚信博弈模型的构建及分析

管理当局有两种策略选择:诚实和不诚实｡诚实是指如实报告公司经营业绩;不诚实是指操纵会计报表,歪曲公司经营业绩,以牟取私利｡注册会计师也有两种策略选择;诚信与失信｡诚信是指审计报告如实反映审计发现;失信是指审计报告歪曲反映审计发现｡

博弈模型中经济变量的解释:Rm:表示管理当局的正常收益;Ra:表示注册会计师的正常收益;Rm′:表示管理当局的非法收益;Ra′:表示注册会计师的非法收益;Um:表示管理当局的解聘损失;Ua:表示注册会计师的解聘损失;Pm:表示管理当局的声誉损失;Pa:表示注册会计师的诚信损失;PRa:表示注册会计师的诚信长期收益;Cm:表示管理当局证实自己诚实的成本;Fm:表示管理当局的处罚损失;Fa:表示注册会计师的处罚损失;x:表示注册会计师能查实管理当局不诚实行为的概率;y:表示政府及行业管制能查实管理当局和注册会计师合谋的概率;(1- x)Ua:表示注册会计师如果不合谋且不能查实管理当局的不诚实行为时,管理当局解聘他们造成的损失;xPRa:表示注册会计师只有在查实管理当局的不诚实行为时,才会有诚信长期收益;x(Um+Pm+Fm):表示注册会计师在查实管理当局的不诚实行为时,管理当局遭受的损失;y(Um+Pm+Fm)及y(Ua+Pa+Fa):表示政府及行业管制在查实管理当局和注册会计师的合谋时,他们各自所遭受的损失｡

博弈模型分析:当管理当局首先选择诚实时,很明显Ra >Ra-(Ua+Pa+Fa),注册会计师会选择诚信｡因为如果注册会计师选择失信,管理当局会通过其他途径证实自己诚实,而使注册会计师遭受损失(Ua+Pa+Fa)｡当注册会计师首先选择诚信时,如果Rmy(Ua+Pa+Fa)+xPRa,该不等式表明:注册会计师选择失信可能得到的非法增量收益Ra′及机会收益(1-x)Ua之和,大于因失信可能受到惩罚的损失y(Ua+Pa+Fa)与机会成本诚信长期收益xPRa之和,注册会计师选择失信;反之,注册会计师选择诚信｡

三､博弈模型中主要变量的内涵解释

1. 审计收费Ra｡从博弈模型中可以看出,由谁支付审计收费Ra无关紧要,关键是由谁来决定注册会计师的选聘,也就是说注册会计师的(不诚实,诚信)战略组合是否面临可能的解聘损失(1-x)Ua威胁｡如果威胁存在,注册会计师选择(不诚实,失信) 组合可能性较大｡如果提高行业收费标准,即意味审计收费Ra变大,成为影响诚信的一把双刃剑,一是提高了注册会计师选择失信被政府及行业管制查实时的解聘损失yUa,同时也会吸引更多高素质的专业人才,提高专业胜任能力x,减少可能的解聘损失(1-x)Ua;二是在提高专业胜任能力x的同时,注册会计师选择(不诚实,诚信)组合的成本——可能的解聘损失(1-x)Ua也会相对增加｡

2. 诚信长期收益PRa和诚信损失Pa｡诚信长期收益PRa是指注册会计师因良好的声誉带来的更多的客户和更高的收费标准而增加的长期收益,诚信损失是指注册会计师因声誉的败坏丧失更多的客户和较低的收费标准形成的长期损失｡所有的注册会计师面临的诚信长期收益PRa和诚信损失Pa是相似的,故在博弈分析中假定它们是不变的｡但它们在博弈过程中确实扮演了非常重要的角色｡如果能建立有效的声誉机制,诚信长期收益PRa和诚信损失Pa都会变大,注册会计师博弈过程中的弱势地位就会得到改善,选择诚信的可能性也会变大｡另外需要说明的是,只有在注册会计师查实管理当局不诚实行为时,委托人才会完全相信他们,诚信长期收益PRa才会产生,故注册会计师在战略组合(诚实,诚信)中无诚信长期收益PRa｡这是因为政府及行业管制查实管理当局和注册会计师的合谋前,委托人无法确定两者的战略组合是(诚实,诚信)还是(不诚实,失信)｡

3. 解聘损失Ua｡解聘损失Ua是保持委托关系下审计收费Ra的现值｡如果委托关系和审计收费Ra的金额不变,审计收费Ra则为永续年金,解聘损失Ua将会是一个非常大的确定的金额,注册会计师选择战略组合(不诚实,诚信)成本会非常大｡如果同时存在非审计服务,解聘一并进行的话,解聘损失Ua就会变得更大,注册会计师更有可能选择(不诚实,失信)的战略组合了｡但是可以通过轮换制和分拆审计服务及非审计服务来减少注册会计师的解聘损失Ua｡

4. 专业胜任能力x｡从博弈模型中可以看出,专业胜任能力x有助于注册会计师保持诚信,也是他们赢得委托人和社会公众的信任主要途径之一｡在相对一定的声誉机制下,专业胜任能力x越强,注册会计师获取的市场份额就越大,弥补可能的解聘损失(1-x)Ua的可能也越大,在博弈模型中可能的解聘损失(1-x)Ua本身也会较小｡专业胜任能力较低的注册会计师(1-x)Ua较大,则倾向于选择(不诚实,失信)的战略组合｡

四､注册会计师诚信制度安排的若干建议

通过对上述博弈模型的分析,可以得知,当y(Ua+Pa+Fa)+xPRa

1. 充分发挥政府及行业管制的作用｡一是加大处罚力度,完善注册会计师民事赔偿责任制度｡包括:对合谋扩大起诉主体的范围,改变我国目前的举证方式,采取“倒置举证”,加大经济处罚力度,实施职业禁入的处罚方式,推行合伙制以配合上述处罚措施｡二是提高查实不诚实或失信的概率,政府及行业管制受资源稀缺及成本效益原则的限制,很难单独提高查实概率,故需要形成全社会监督的模式,充分发挥媒体的优势,银行､税务及除会计师事务所外的其他的中介机构均可以发挥监督作用｡

2. 抓紧声誉机制建设,提高遵守诚信的预期收益｡注册会计师的声誉可以看成市场认为他们有多大的可能去报告管理当局的不诚实行为｡声誉机制就是如何让声誉良好的注册会计师受益,让声誉败坏的注册会计师受损｡建设声誉机制可以从以下几个方面考虑:(1)打造注册会计师诚信档案,建立相应的失信行为和处罚记录及相关的披露制度,使诚信者受到社会的信任和尊重,使失信者声誉扫地,受到市场的惩罚｡(2)在建立诚信档案的基础上,对会计师事务所进行诚信等级评定,并将收费标准与诚信等级联系起来,诚信等级高的会计师事务所可以有更高的收费标准,让注册会计师有保持诚信的动力｡(3)发挥律师和公证在独立审计诚信建设中的作用｡律师､公证制度是维护和保障社会信用的重要法律制度,独立审计诚信的建设也可借用｡

3. 解决好选聘制度问题｡尽管注册会计师的选聘制度是一个研究热点,但一直没有一个理想的方案｡可借鉴国外的做法,即由上市公司向保险公司购买“财务报表险”,再由保险公司出面聘请会计公司对上市公司进行审计｡另外,还需解决我国企业“所有者缺位”现象,避免管理当局操纵注册会计师的选聘｡

4. 切实推行轮换制,分拆审计服务和非审计服务｡推行轮换制至少有两个作用:一是如前所述减少管理当局与注册会计师合谋的风险;二是避免注册会计师的认识惯性带来的审计风险｡审计服务和非审计服务的分拆可以避免非审计服务对注册会计师独立性的不利影响,进而消除对注册会计师保持诚信的不利影响｡

5. 提高注册会计师的专业胜任能力｡加强注册会计师的后续教育;促进注册会计师间的业务经验交流;针对我国审计收费普遍偏低的情况,提高行业收费标准,并惩治不正当价格竞争｡提高行业收费标准需要与改进选聘制度配合｡

主要参考文献

[1] 杨瑞龙. 市场经济条件下诚信的制度基础[J]. 求是,2002(18):15-17.

[2] 王善平. 独立审计的诚信问题[J]. 会计研究,2004(7):23-24.

[3] William R Scott. 财务会计理论[M]. 陈汉文译. 北京:机械工业出版社,2006.

[4] Robert S Pindyck,Daniel L Rubinfeld. 微观经济学[M]. 张军,等译. 第4版. 北京:中国人民大学出版社,2000.

[5] Allan H Church,Janine Waclawski. Making Multirater Feedback Systems Work[J]. Quality Progress,1998,31(4):81-89.

[6] Cliff Bowman,Veronique Ambrosini. Strategy from an Individual Perspective[J]. European Management Journal,2000,18(2):207-215.

“本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文”

作者：李作战