农信社控制制度内部审计论文

摘要:农信社是我国金融机构的重要组成部分,肩负着支持“三农”经济发展,促进地方经济繁荣的责任和使命。但是,由于体制等方面的原因,农信社在内控机制建设方面还存在诸多薄弱环节。面对新形势、新任务,加强内控建设成为当务之急。文章就农信社如何加强内控机制建设进行了探讨并提出建议。下面小编整理了一些《农信社控制制度内部审计论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

农信社控制制度内部审计论文 篇1：

农村信用社内部控制问题与对策

摘 要：近年，随着国内金融业的快速发展，在农村地区，农信社充分彰显了服务“三农”的根本宗旨，运营地位越来越高，农信社在推动农村区域经济发展、帮助农村贫困人口实现精准脱贫方面发挥了重要作用。但是，由于有些农信社内控机制不完善，从而造成金融风险激增，给农村区域的金融稳定带来较大影响。全面建成小康社会三大攻坚战首位就是防范化解重大风险，而金融风险是重中之重。因此，农信社要不断完善内控机制，切实规范经营，提高抵御风险能力，进一步步入良性发展的轨道。

关键词：内部控制;农信社;内控建设

一、农村信用社内部控制的概述

近年，农村信用社的运行机制不断转变，在农信社改革期间，也会伴随着许多风险产生，影响到了农信社稳定经营。因此，就要在内部控制方面，重点加强风险的防范。应用各类新技术、新方法，并结合农信社业务运营的特点选择恰当的控制方法，达到相应的管控目的。信用社的内部控制包含了资金管理、合规操作、财务分析、财务核算、资产管理等各项内容，这就要求农信社必须建立一个内控体系，使各项运营工作都有相应的制度来规范。

二、农村信用社内部控制问题的分析

（一）内控机制不健全

随着国内金融机构的增多，很多大型商业银行都在农村开展业务，给农村信用社带来较大的竞争压力。此时，农信社就要转变业务运作模式，创新经营产品，加快信息化建设步伐，同时还要改善单位的运营机制，破除体制机制的约束，实现市场化经营。有些农信社内控机制不健全，针对一些新业务、新产品，在制度规范方面存在较多漏洞，没有做到有效的监控。例如，部分农信社未能严格执行审贷评估分离机制，贷前调查审查和抵押物价值的评估工作由一人来完成，缺乏有效的监督控制，给农信社带来较大的风险。

（二）内控机制缺乏联动性

目前，有些农信社的经营管理机制相互独立，各个制度之间衔接度不高。在单位没有建立一个统一的内控体系，甚至有些管理制度存在冲突和矛盾之处，这样就会造成农信社各项业务发展和内控机制相脱离。

（三）监督制衡机制比较薄弱

由于农信社点多、面广、线长，管理体制特殊，造成有些农信社缺乏内部监控机制，工作不规范。单位内部审计监督人员专业能力不强，跟不上业务发展需要，内部审计监督人才配备不足，造成监管力度不强。农信社监督机制不健全，致使监督人员不能充分发挥其监控作用，同时，由于监督方式比较单一，不能够在事前、事中开展相应的预警，而产生了许多风险。长期以来，农信社重业绩、轻管理，忽略了对内部审计监督人才队伍的培养，现有的审计人员不能满足新时代对农信社运营机制的监管要求。

（四）人员执行力、控制力不强

農信社的业务人员在执行制度期间，由于部分人员专业素养不高，责任心不强，对内控制度认识不够深入，制度执行力弱，自身控制力差，导致经常存在一些违规甚至违法的行为。例如，在农信社日常业务检查中发现，部分会计凭证不齐全、业务印章不清、结算制度执行不严、账户管理混乱等问题，给农信社的发展带来许多不利影响。

三、增强农信社内部控制水平的对策建议

（一）提高人员内控意识及专业水平

农信社全体职工都要认识到内控给自身工作带来的重要作用，而且要认识到内控体系的建设对农信社未来生存和发展的重要性。要经常性的开展内控宣传教育，加强内控制度学习，进一步提高人员内控意识，引入新型的内控管理，保证单位运营稳定。设置内控目标，全体职工将内控管理制度融合到自身工作中。高层领导要以身作则，带头遵守内控制度，要求职工也要按照内控的规范要求来执行。

为进一步提高农信社内控水平，必须加强对全体人员的专业培训。内控人员是内控制度执行的主体，要发挥其在内控建设的管理作用，就要对现有的内控人员开展一系列的专业性培训，让其自觉地去执行制度，提高其工作的热情。开展内控工作人员的专业培训、职业道德培训，定期开展岗前培训，提高人员的专业技能水平。在内控培训中，要让内控人员保持专业的廉洁作风，提高人员的法律意识，让其能够熟练地使用法律法规，避免相关人员在内控执行中出现违法行为。

（二）建立监督机制

当前农信社内控制度不健全不完善，很多农信社未能根据自身经营状况建立业务的审计监督机制，也未能按照相应的规定去完成工作，农信社的业务人员未严格执行内部操作流程。在农信社运营中，可以建立一个相互制约、相互制衡的监督管理体系，要求全体职工严格遵守各项规章制度。审计监督机制是内控体系构建的重要组成，也是内控制度的核心部分，要实现单位经营效率的提升和新业务的稳定拓展，就要由各部门加强监督规范，约束操作人员行为，建立横向制约机制。

（三）建立健全绩效考核体系

在农信社，通过建立内控执行考核机制，大力推动制度的落实，同时还要建立内控风险管控体系，对内控执行状况制定相应的考核指标，进一步推动内控制度落实。农信社要在内部要建立自我约束的管理机制，对负责人进行管理监督，同时还需要将单位的业务处理和业务监督相互分离，根据不相容职务岗位相分离的机制，去优化设计单位的岗位体系[2]。

（四）建立正向激励机制

单位给职工开展思想教育，让职工认真地遵守内控制度，严格地按照内控管理要求来完成工作。农信社要制定激励机制，引导职工积极参与到内控方案的编制和执行中，促使职工积极工作，提高人员专业技能，避免单位出现违法违规事件。激励机制建设要以人为本，统筹管理职工的政治思想工作，开展业务培训和党课培训。建立人才培养机制、任用机制，用感情留人，事业留人，让广大职工都能够感受到农信社是一个温馨的大家庭，让大家自觉遵守制度避免金融风险产生。

（五）建立多层次的会计控制体系

农信社要建立未来的发展目标，也要在内控体系的建设中，制定相应的管理目标。在单位引入岗位责任机制，尤其是要建立会计岗位责任制，坚持信用社财务收支审批和会计核算相分离。根据现有的会计制度，要在信用社设置记账岗、复核岗和监督岗，并确保每一个工作岗位的工作职责不会出现交叉，也要给各工作岗位设置清晰的工作权限，让这些岗位相互监督制衡。严禁由同一个会计人员从事两个以上工作岗位，避免越岗越权处理业务问题的产生，严格按照单位规章制度来办事，建立内控制度，优化设计内控体系，才能够达成会计内控的目标。

（六）建立相互协调配合的联动机制

农信社要加强各部门之间的联动，对审计中发现的违规问题，要组织相关部门进行整改，对整改的结果，要向上级领导汇报。各部门相互监督、相互配合，实现信息资源共享。

四、结束语

在农信社要建立一个完整的监督机制，建立联查制度、追踪检查机制，建立长效的内控监督管理制度，有效地抑制金融风险的产生。完整的内控制度可以规范运营人员的行为，以确保单位不会出现违法违规行为，保证国家资产的安全。农信社要高度重视内控体系建设工作，高层领导人员要以身作则，带头遵守各项内控制度，引导全体职工都参与到内控方案的制定和执行中。同时，还要给予内控机制建设更多的资金支持和政策支持，为内控建设创造良好的环境。农信社在内部，要使各岗位相互分离，对于关键的岗位要实现轮岗制。农信社要与外部咨询机构合作，搭建内控体系，提高信用社管控水平。在单位建立相互制衡、相互制约的管理关系，使各岗位职工相互协作、相互监督，实现农信社稳健经营。

参考文献：

[1]牛小强.农村信用社内控存在的问题、成因及对策[J].企业改革与管理，2018，No.319（02）：115+132.

[2]李亮.农村信用社信贷业务内部控制问题[J].投资与创业，2018，000（011）：225，227.

[3]王程霖.农信社内控制度建设存在的问题及建议[J].时代金融，2019，728（10）：42-43.

作者：乔学明

农信社控制制度内部审计论文 篇2：

新形势下农信社如何加强内控机制建设

摘 要:农信社是我国金融机构的重要组成部分,肩负着支持“三农”经济发展,促进地方经济繁荣的责任和使命。但是,由于体制等方面的原因,农信社在内控机制建设方面还存在诸多薄弱环节。面对新形势、新任务,加强内控建设成为当务之急。文章就农信社如何加强内控机制建设进行了探讨并提出建议。

关键词:农信社 内控机制 建议

随着深化农信社改革的逐步深入,农信社管理体制基本理順,各项业务迈上了发展的快车道。但由于体制等方面的原因,农信社内控机制建设较为落后,存在诸多薄弱环节,已不适应现在业务发展的需要。因此,加强内控机制建设刻不容缓。

一、当前存在的问题

产权不够明晰。目前农信社内控制度产生的种种问题,与管理与监督层面有关系,更与农信社长期以来产权不明晰有着直接的关系。在农信社赖以运转的资本中,股权结构单一,占资本绝大多数的公共积累未进行股权量化,处于所有者虚置状态;对单个社员来说,由于股额较小,股权分散,其股金对信用社的经营状况起不了多大作用,而且也不会对其切身利益带来多大影响,从而挫伤了民主管理的积极性。由于缺乏来自所有者的强力监督,因而使信用社经营者在经营中失去了自我管理、自我约束的动机,农村信用社有效的监督机制也难以真正形成。

机制不够完善。一是“三会”制度有名无实,并没有真正形成相互制衡格局。二是民主管理流于形式。“一人一票制”是合作制的精髓,但由于农信社大多为自然人入股,企业法人股占比极低,仍是内部人治理形态,“三会”民主管理功能在具体运作中难以得到充分体现。三是组织机构建设和监督检查体制不够完善。目前,农村信用社的内部控制组织建设薄弱,大多数农信社是以内部稽核监察为主要内控部门。但内部监察部门由于缺乏权威性和独立性以及与保卫、会计部门协调配合不够等原因,不能正常履行稽核监督责任。

制度不够健全。管理体制的曲折变迁,使农信社的性质、制度定位、发展方向、管理方式始终处于混乱状态,难以形成一套系统的、有效的内控制度。省联社成立后,虽然修订完善了一系列规章制度和操作流程,但大部分是从原农行沿袭下来的。特别是对新开办的业务很难做到制度和流程领先,形成业务操作和监督上出现真空或断层。

执行不够到位。从近年农村信用社系统发生的各种案件和事故来看,一个重要原因是内控制度落实不到位,违规违章操作的现象不能得到及时的纠正。有些信用社从局部利益、个人利益出发,执行内控制度力度较弱,自我约束不够,甚至搞违规经营。部分农信社对日常业务操作情况形成固定的印象,使内部控制缺乏机敏性,忽略了相互制约、互为条件的控制,产生有章不循、违章操作、包干代替的现象。

检查不够严格。近年来,随着农村信用社内部体制的改革和业务的开拓发展,稽核检查的力度加大、频率加快。但作为被稽核单位,先考虑的是如何应付稽查,由于怕批评、怕处罚,其心态是尽量少暴露问题,发现问题少告或不告,至于如何对发现的问题进行整改则放在一边,检查人员一走,由于缺乏监督,整改也就大打“折扣”。同时在稽核处罚实施过程中,往往受一些主客观因素的制约,使一些稽核处罚没有得到真正落实或处理不力,造成违规成本降低,因此屡查屡犯的现象也就不足为奇。

思想不够重视。部分农信社对内控制度建设的重要性认识不足,甚至认为,上级部门下达的存贷款、收息、资产保全、利润等经济指标是刚性的,而内控制度建设是弹性的,对自身的利益没有多大影响。存在着一手硬、一手软的现象,甚至出现为完成任务而触“高压线”。

二、加强内控机制建设的必要性

增强经营活力的需要。农信社是以金融资产和金融负债为经营对象,它所经营的商品是货币和货币资本,为客户提供金融服务。只有加强内控机制建设,农信社才能保持新鲜的活力,不断地强化和创新,实现农信社的又好又快发展。

发挥支农作用的需要。农信社是我国金融机构的重要组成部分,肩负着支持“三农”经济发展,促进地方经济繁荣的重大责任。但是农业是弱势产业,农民是弱势群体,其对信贷资金的需求是额度较小频率高,同时,农业经济的不确定风险因素较商业银行多。因此,只有加强内控机制建设,才能更好地发挥服务“三农”的各项职能。

防范金融风险的需要。农信社经营对象、经营商品和经营方式的特殊性,要求必须切实防范金融风险。但是,由于社会信用观念的缺失,加上从业人员的道德风险、操作风险等,近年来,金融案件的屡屡发生,从侧面上也反应了农信社的内控机制存在着一些问题。因此,对农信社的内控机制进行创新和优化是农信社自身发展的需要。

三、几点建议

1.进一步完善治理结构,健全工作体制。一是完善“三权分立”的法人治理结构。对农信社实行股份制改造,实现社员股本损益与农信社经营状况相挂钩。然后通过面向社区农民和农村经济组织信用社进行增资扩股,切实完善法人治理结构。二是改革联社内审工作领导体制,树立内审工作独立性和权威性。应当建立具有高度独立、管理严谨、运行规范、直接向理事长负责的垂直领导的内审工作体制。三是构筑有效的内控监督体制。建立健全具有充分独立性和权威性的内部审计、稽核体系,理顺关系,完善机制,树立内控机构权威。审计、稽核部门应具有独立性、超脱性、权威性和统一性。

2.建立健全规章制度,规范操作程序。随着新型业务的开拓发展,农信社原有的制度已明显滞后,有些甚至是相互矛盾和冲突。为此,一是必须在对原有制度进行整理归纳的基础上,根据本社实际,制定出统一的业务治理制度及操作规程,从根本上解决制度多而流于形式的问题。二是按照组织控制方法,加快内部机构改革,使农信社内部各部门、各岗位形成权责明确、相互制约、相互牵制的统一体。三是完善人事内部控制制度。制定严格的员工行为规范制度和劳动治理分配制度,解决目前存在的分配薪酬吃大锅饭等问题。四是决策部门应尽快制定明确的处罚制度,使职能监督部门真正做到处罚有据,从而有效遏制违规经营和有章不循、屡查屡犯行为。五是制定科学合理的考核指标体系,防止基层农信社为完成考核指标而故意违规。制定考核指标体系时,要突出以经营效益为中心进行综合性考核,加强各项考核指标之间制衡作用,避免考核指标体系的片面性,杜绝某些信用社为完成任务而弄虚作假、违规操作的现象。

3.加大检查处罚力度,提升制度执行力。一是加强内部核查制度。农信社在各项业务中应当建立部门之间、岗位之间有效的相互核查制度,保证部门之间、岗位之间的相互监督,营造一种层层负责、处处把关、事事监督、人人遵守执行规章制度的良好氛围,确保内部控制制度落到实处。二是加大监督检查力度。为防范经营风险,将相对滞后的事后稽核检查防范前移到未发之前,应当派驻业务精、原则性强的稽核人员到每个县联社,稽核人员不受进驻联社的干预,监察稽核人员严格对基层农信社负责人内控制度的执行进行监督检查,对查出的问题,根据谁主管、谁负责的原则,严肃处理。

4.开展制度文化建设,增强员工的制度意识。由于体制等方面的原因,直到省联社成立之前,农信社的制度文化一直是空白。因此,加强制度文化建设已是当前的一个重要工作。一是要通过各种形式,让全体干部员工明白,内部控制的动力源于风险防范,但内部控制只能防范风险,难以转嫁、承担、化解或分散风险。即使建立了合理而有效的内部控制系统,科学而全面的管理仍是必不可少的,不能将二者混为一谈。加强管理、增强自身素质,是降低风险对企业的影响程度的关键。二是要通过各种形式,让农信社各级领导认识到建立完善的内控制度的必要性和紧迫性,要从提高全员的政治素质与业务素质入手,增强员工对内控制度重要性的认识。三是针对农信社工作特点,进行普法教育,举办法律法规专题讲座,开展警示和“现身说法”活动,增强员工的法制法规意识,提高严格依照内控制度的要求来开展工作的意识。

(作者单位:河南省农村信用社联合社驻马店市办公室 河南驻马店 463000)

(责编:郑钊)

作者：李 永

农信社控制制度内部审计论文 篇3：

对做好农村信用社审计工作的思考

农村信用社作为县域中小金融机构，其管理水平参差不齐，经营实力强弱不一，抗风险能力差别很大。特别是在一些信用环境差、经济欠发达地区，农信社的自我管理和自我约束能力还很薄弱，风险隐患十分突出，甚至由支持经济发展的核心异化为制约经济发展的瓶颈。即使在一些管理水平高、经济效益好的行社，如果筑不牢防范风险的大坝，也极易发生一些风险事故，轻则造成一定的损失，重则导致经营管理出现问题，极大影响改革发展的成果。因此，如何做好审计监督工作，严守防范风险的最后一道防线，确保不发生系统性、区域性风险，是农村信用社面临的一个重要课题。

一、建立审计工作体系

为确保审计工作的权威性和独立性，省联社应做好审计体系顶层设计，全面建立科学的审计体系，在管理模式和管理体系上有所突破，以更好的强化服务监督职能，提高审计履职能力。如推行设立全省统一管理的区域审计中心，根据工作实际，可在省联社设立审计监督局，向省联社理事会报告工作，具体承担对全省农信社经营管理行为的审计工作，领导和管理全省农信社审计机构，主要做好审计工作部署、审计任务安排、审计资源调配、审计工作评价、再审计、专项审计、审计队伍建设等工作；在省会城市设立直属审计分局，负责对省联社机关的审计和省会城市农信社高管人员履职审计、内控评价审计、风险审计、再审计和其他专项审计；在区域中心城市设立区域审计分局，负责对区域内农信社高管人员履职审计、内控评价审计、风险审计、再审计和其他专项审计；在各县级行社设立审计办事处，隶属审计分局管理，独立履行审计职能，各县级行社重点加强内部控制工作。审计监督局由省联社分管审计工作的班子成员兼任局长，总审计师或审计部门总经理任常务副局长，另设若干名专职副局长，分别牵头负责内部管理和专业审计工作。

二、加快实现审计转型

要转变审计理念，提升审计价值。农信社内部审计要突出服务职能，加快实现传统审计向现代审计转变的目标。要进一步更新审计理念，积极借鉴先进审计理论和经验，努力找准审计定位，不断强化服务意识，使审计增值服务职能得到充分体现。要紧紧围绕省联社的战略目标，切实实现审计转型，由过去单纯的账项审计向制度审计、合规审计、效益审计转变。加快实现内部审计转型，增强审计监督的独立性、持续性和公正性，不断提高审计工作的地位，在强化监督制约、加强内控建设、防范和化解经营风险、提高经营效益、进一步促进农信社的稳健经营和有效发展方面发挥出重要作用。

三、突出审计工作重点

要突出全省农信社主体业务风险，把农信社风险偏好业务和内部重大风险点作为审计重点，促进业务有效发展。要强化高风险机构、高风险业务、高风险岗位和高风险人员的审计。通过开展专项审计，揭示和防范了各类业务风险，创造了显著的效益。内审工作要紧紧抓住业务经营中的热点和难点问题，突出“风险、效益、服务”的主题，始终把揭示风险和提示风险作为专项审计重点，认真抓好审计检查与后续整改，切实提升审计效益。

要认真开展集中审计和其他审计服务活动，有力服务农信社改革发展。集中审计的重点是信贷业务、抵债资产业务、不良贷款责任认定和历史包袱消化审计认定等工作，更加突出审计重点，丰富审计内容。要积极开展IT审计，尝试并逐步开展对项目开发和变更的内部审计，对业务信息系统的效率和效果实施审计；同时，针对新业务风险而开展的审计也要适时展开。通过不断扩大审计的领域和范围，不断提升审计监督的层次和水平，使审计检查的触角深入到农信社业务经营的各个层面、各个环节，涵盖主要风险领域、风险部位和风险点，真正发挥出风险防范与风险控制的作用。

（作者单位：河南省农信联社）

作者：张华