农业科研系统论文

[摘要]针对农业科研单位内部控制中存在的问题，以江苏某地区农科所信息系统建设为例，探讨了信息系统建设对加强内部控制的积极影响，以提高内部控制水平，促进农业科研单位的长期稳定健康发展。今天小编为大家精心挑选了关于《农业科研系统论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

农业科研系统论文 篇1：

农业科研单位网上办公系统的构建与运行分析

摘要介绍了系统开发的背景和配套条件，阐述了该系统主要功能的构建、运行特点及目标实现，并分析了该系统的应用成效及推广前景。

关键词办公系统；构建；农业；科研单位

Construction and Operation Analysis of Online Office System in Agricultural Scientific Research Institutions

GE Anmin1， WANG Maowen2， SHANG Zhongshui2*

（1. Wenzhou Business College， Wenzhou，Zhejiang 325001；2.Jiangsu Coastal Institute of Agricultural Sciences， Yancheng，Jiangsu 224002）

Key wordsOffice system；Construction；Agriculture；Scientific research institutions

农业科研单位是国家创新体系的一支重要力量，在农业科技创新、技术成果中试转化、农村科技服务等方面发挥着不可替代的作用。随着现代农业的深入推进，农业科研单位的运行管理进入了一个新的发展阶段，对资源配置、统筹协调和财务保障能力提出了新的要求，需要在内部管理方面进行创新与变革，以提高单位运转的整体水平。利用信息技术手段，整合现有资源基础，开发农业科研网上办公系统，加快向市场提供科研产品和服务，显得尤为迫切。笔者介绍了系统开发的背景和配套条件，阐述了该系统主要功能的构建、运行特点及目标实现，并分析了该系统的应用成效及推广前景。

1基本概况

“农业科研办公审批系统”是由江苏沿海地区农业科学研究所自主开发，在江苏省内率先推行，经过系统测试，不断更新迭代，改善了跨部门协作，提高了工作效率，实现了网上办公管理实时控制。系统基于农业科研管理需要，以财务报销流程为核心，以办公日常事务为基础，采用ASP技术与Microsoft SQL Server 2008数据库进行设计，构建出高效、规范、透明的网上办公审批系统，并于2017年7月获得计算机软件著作权登记。

2系统开发的背景及配套条件

目前，农业科研人员承担科研任务繁重，经常在外开展研究观测，人员聚合度低，当面审批找人难，办事效率低。科研项目支出除设备采购外，以小额支出为主，支出发生频率高，科研进展与财务保障需要有机衔接连贯。部分项目经费使用不合理、不合规，缺乏计划性和效率[1]，特别是报账环节，无请示、无预算、无正式票据、自制凭证入账等现象时有发生，经办人、证明人、农民工签字存在一定的随意性，财务信息真实性原则受到挑战，存在较大的廉政风险。

农业科研单位内设机构较多，日常管理单元及财务核算单元以研究室或课题组为主，科研活动专业性强，项目开支渠道明确，便于网上办公系统的深度订制。为配合办公系统的开发，在较短时间内实现面签与网签的平滑切换，系统开发单位也进行了相应的调整与完善。

2.1明确规范便民效率原则

明确办事原则，开好前门，堵塞漏洞，做到程序、要素、内部监督三方面规范。抓好相关配套措施，明晰各级审批权责，规范报销程序，加大国库集中支付和公务卡结算力度，稳步推进“无现金”管理[2]，做到资金流向痕迹管理。

2.2出台从严管理财务规范

统一思想认识，加强财务纪律学习与教育，从人员经费、商品服务费用、政府采购项目、资金收支等方面入手，梳理现行政策，明确管理范畴、管理权限、报销规定及附件要求，方便科研人员日常报账，提高财务审批效率。

2.3配套完善内部控制制度

明确电子签批与亲手签批具有同等法律效率，完善监督检查制度。强化全员参与内部控制全过程，实现经济活动的决策、执行、监督有效分离，保证农业科研经济活动依法合规，形成高效安全、富有活力、适应网上审批办公的内部控制体系。

3主要功能的构建、运行特点及目标实现

3.1功能设计

3.1.1用户分类管理功能。合理设定用户权限，将参与人员分为报销人、证明人、项目负责人、部门负责人、行政部门负责人、财务负责人、分管领导、财务分管领导、审批领导、登记备案人、财务会计人员以及系统管理员12类。其中，管理员负责内设部门人员设置、管理权限分配及注册用户核审；财务审核人员负责核验票据真实性、审批数据一致性，对报销人员未上传票据进行现场补录；审批领导和财务分管领导具有审批流程的最高权限，可向下审阅所有审批流程。

3.1.2

流程申请功能。系统依据农业科研单位的管理特点，以财务费用报销为重点，兼顾日常管理需要，合理分类申请流程，将服务流程划分为费用报销、借汇款申请、公务接待申请、请示报告申请、出差（用车）请假申请、用印盖章申请、物资采购申请等，基本覆盖农业科研经济活动的全部门类，满足日常管理的需要。科学设定应用事项，如附件拍照上传、添加附件、关联引用、情况说明、备注留言、删除操作等，保證操作用户的有效参与。单项流程涉及部门、人员、事项、数据依申请业务而定，具备下拉菜单选项和数据自动汇总功能，整体界面简洁，方便实用。

3.1.3

审批功能。系统采用网签和面签相结合，财务人员以面签为主。在部分审批环节，允许审批人员选择不签单据，直接选择跳签。在部分审批环节，允许审批人根据工作需要，将需要知晓的其他审批人加入参与审批。当审批人发现单据内容或数值有误时，可以留言直接退回申请人或逐级退回到申请人修改处理。当审批人对单据存疑，可以签署意见、搁置质疑，通过选择短信通知或直接打电话与申请人沟通处理。当审批人对不合理单据选择拒绝，及时终止审批流程。

3.1.4

后续打印、报销记账功能。流程审核通过后，申请人携带原始票据到财务部门办理相关手续，授权会计人员与申请人当面核对票据真实性、完整性，确认与上传电子附件一致性后，打印报销单据封面[3]，签字确认后财务人员制作会计凭证，交出纳人员办理款项支付手续。费用报销、差旅报销、借汇款等流程由会计人员在线打印，其他流程由申请人自行在线打印，签字确认后交相关部门办理或一并作为会计凭证报销附件。

3.1.5

办理结果信息提示功能。为加快审批进程，方便参与用户，系统通过与短信服务平台合作，定制、生成、管理发布短信，为参与人员提供业务审批过程、结果的信息提示业务。系统在上一审批环节结束后，将以默认短信发送形式提醒下一参与人员及时进行审批，相关人员也可根据情况，若出现休息时间、参与人员因重要活动不便上网等情况，去掉默认选项，系统不再发送短信提示。若出现流程审核通过或审批流程出现退回、置疑或暂缓、拒绝等情况，无论是否勾选短信提示，系统都会自动发送短信告之申请人查看结果。

3.2运行特点

3.2.1

分级审批，管理重点下移。引入管理层级，实行项目组、研究室、职能处室、主管领导分类把关，审批分级管理。不同业务流程设定不同审批环节，强化网签责任，谁审批谁负责。审批规定对于不同的报销金额决定是否需要上一级领导进行终审[4]，若金额≤3 000元，由财务分管领导审批；若金额>3 000元，则由主要领导审批。

3.2.2

优化审批，提高运行效率。尊重现行的报销程序，在充分调研认证的基础上，对审批事项、审批内容、审批流程进行优化分析，统一会计口径，规范栏目设置[5]，剔除无效项目，拓展附加功能，减少冗余设计，使得系统运行流畅、稳定、安全、兼容性好，操作方便，可推广复制。在此基础上，又扩充当月及历史工资单查询、单位内部联系电话等附属功能，增加用户黏性。

3.2.3

前置审批，管理有章可循。系统增加了公务接待、出差申请、请示报告、用印盖章、物资采购等前置审批事项，目的是为费用报销、借汇款等事项提供关联服务。公务接待由办公室扎口管理，由接待人网上报请单位主要负责人同意后实施。因公出差提交会议通知或填报出差理由，按相应管理权限获批后方可成行。对请示报告和用印盖章等办公事项，经职能处室审核，条块分管领导、主要领导同意后执行。物资采购属于集中采购范围的，按请示报告流程申请，获批后由职能处室依法定要求公开操作；属于分散采购范围的，按管理审批权限批准后执行。

3.2.4

移动审批，方便监督管理。针对外出频繁的特点，借助手机等移动终端，通过用户验证可以访问和参与审批流程，审批界面能够直观反映科研动态，满足线上审批要求和一般查询功能。实践应用证实，移动审批为参与审批的各方都能提供一个可靠的基础操作平台，应用范围不受时间、办公场所、硬件条件的限制，已从应急审批走向常态应用审批，有效降低了管理成本，受到了科研人员的普遍欢迎。

3.3目标实现

3.3.1

办理进程、结果实时显示。①审批进程可网上查询，显示目前事项达到环节和办理结果，有利于申请人进行工作计划安排；②遇有审批退回、置疑暂缓、拒绝申请等审核反馈事项，在短信通知的基础上，当事人可以上网查看详细审批意见和审批记录，适时进行修改调整、补充说明、引用关联证明及增加附件材料，继续推进审批流程上行，直到获准通过。对于退回流程，申请人可将流程单作废，系统后台予以记录。

3.3.2财务审批风险控制与防范。系统流程中财务审核处于核心环节，网上审批进程一般不需要申请人环环面签，节约了审批时间，也提高了审批效率，但网上审批存在一定的风险。在审批流程设计时，考虑到财务票据的真实、有效、完整是内部控制的关键[6]，为保障审批系统的运行价值，特别强化中间环节中的财务审核人员把关作用，所有涉财审批事项的票据必须当面查验核实，确认流程单是否重复、遗漏、错误、填报是否准确[7]等，确认票据合法取得、符合报销要求，确认附件佐证材料准确、关联引用得当。财务审核人员要有较强的专业素养和较高的责任心，善于发现问题、纠正错误，引导科研人员学好、用好网上办公系统，养成良好的规则意识。

3.3.3

数据查询、筛选与统计应用拓展。系统支持数据查询，预设了多种模式进行单据查询，自动识别筛选符合条件的所有单据，并以列表形式展现，查询结果可通过XLS导出。申请人可以通过个人查询，查看个人相关报销记录。各部门、各项目负责人登录进入审批系统，能够查询项目经费开支情况，了解并掌握项目实施进度，提升项目管理水平。单位负责人、财务分管领导根据工作需要，可以查看所属部门与人员任意报销事项的发生笔次和总金额，通过数据导出分析，进而掌握相关部门工作动态、项目实施情况和用款进度。

4应用成效及推广前景

4.1应用成效

实践表明，农业科研办公审批系统是一个简明、实用、运行可靠的网上办公系统，将科研活动涉及事项、要件、流程及办理要求制度化、公开化，实现日常管理的网上审批，提高了工作效率，有效管控和降低了风险，保障农业科研事业的健康、稳定发展。在保障科研工作正常开展的基础上，强化对科研产品处置、劳务用工、工程项目建设等监督管理，压缩非正常开支。在公务接待方面，督促及时报账，定期公布接待费用，接受群众监督，实现单位“三公”经费大幅度下降。明确申请人、部门负责人职责，着力纠正财务报销搞变通、打擦边球、弄虚作假等问题，通過流程公开、结果公开，配合党纪条规、财经纪律的学习要求，推动形成靠制度管事、靠技术手段保障的工作氛围，使科研人员习惯在规则和制度约束下工作。

4.2推广前景

推广应用农业科研办公系统，实时监控工作动态，是强化法人主体责任意识的体现。对农业科研单位而言，科研活动、经办事项基本实现信息化管理，便于单位领导与部门负责人、当事人之间的沟通联系，可以掌握资金流向，控制费用开支，提高资金使用效率，真正实现全程管理与“无缝隙”管理。报表数据应用的拓展，可以辅助领导决策，有助于全面掌握单位预算执行、财务运转等综合情况，实施有效监管。审批事项关联与引证强化了事前、事后审批之间的联系，促进了研究室与服务部门之间的协调配合，提高办事的科学性与有效性。

推进制度钢性约束与人员主动执行并行，单位领导可以摆脱日常事务所困，能够有计划、有步骤地安排相关工作。从规范管理角度看，向下压实责任，将财务报销、办公審批等把关的关口前移，单位主要领导、分管领导对审批流程有更大的自主权与选择权，便于从宏观把握整体工作，促进管理工作步入科学化轨道。科研人员作为流程发起人，在参与审批环节，既可方便地与审批人员信息交流，了解政策法规的变化与要求，又可享受网上审批带来的便利，积极主动地开展创新创业工作，达到双赢的效果。

农业科研办公审批系统的成功开发是农业科研财务管理制度化、专业化、现代化的有益尝试，对于促进农业科研转型升级、提升自主创新能力具有重要意义。

参考文献

[1] 邹志成，付浩海，靖向党.高校资金使用审批管理系统的开发与应用[J].会计之友，2013（26）：102-104.

[2] 张晓晔.高校应用网络报销新途径的研究[J].财经界（学术版），2013（18）：85-86.

[3] 钱萍.探索网上报销模式 创建高效财务管理[J].新会计，2011（9）：42，39.

[4] 钱亦君.网络费用报销管理系统的设计与实现[J].信息安全与技术，2013，4（5）：68-71.

[5] 幸坚鸿.利用网上审批系统实现集团财务管理的创新[J].新财经（理论版），2012（7）：223-224.

[6] 戴艳.农业科研单位内部会计控制制度的作用和构建[J].安徽农业科学，2009，37（22）：10750-10751.

[7] 孙晓东，陈霆，向万红，等.财务报销单据智能审批系统[J].计算机系统应用，2017，26（2）：63-67.

作者：葛安民　王茂文　商中水

农业科研系统论文 篇2：

农业科研单位内部控制信息系统建设的思考与研究

[摘 要] 针对农业科研单位内部控制中存在的问题，以江苏某地区农科所信息系统建设为例，探讨了信息系统建设对加强内部控制的积极影响，以提高内部控制水平，促进农业科研单位的长期稳定健康发展。

[关键词] 农业；科研单位；内部控制；信息系统

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 19. 015

0 前 言

当前，为进一步加强行政事业单位内部控制，需要充分发挥信息系统建设的积极作用。财政部于2014年开始实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》，新的内部控制规范对事业单位内部控制提出了新的要求。本文针对农业科研单位内部控制中存在的问题，以江苏某地区农科所信息系统建设为例，探讨信息系统建设对加强内部控制的积极影响，提高内部控制水平，促进农业科研单位的长期稳定健康发展。

1 目前农业科研单位内部控制存在的主要问题

1.1 单位内部缺乏标准化规范化的内部控制管理方式

1.1.1 内部控制管理系统较为落后

参照国家对农业科研单位相关法律法规，要求科研单位内部必须设置分工明确的内部控制部门，日常监管工作均由该部门负责执行。但是纵观我国农业科研单位内部管理系统，可以看出目前该类单位缺乏专业的内部控制部门或者在部门的职能划分方面存在诸多不足，导致管理成效甚微，不能完全满足单位的发展需要，不能适应单位内部控制管理的要求。

1.1.2 风险管理评估机制不够完善

农业科研单位经费来源除财政拨款外，还需凭借其他创收渠道来保证日常运营资金量的稳定。目前，很多农业科研单位未建立风险评估机制，内部控制仅仅停留在财务报销的层面，忽视了对事前风险的预测，无法及时有效地应对内外部环境的变化。

1.1.3 信息管理沟通渠道不够畅通

农业科研单位在信息传达方面，手段较为滞后，信息沟通渠道不够畅通，与单位自身的管理模式有关，也与信息沟通方式有关。农业科研单位缺乏先进的信息技术，由于信息来源的滞后，导致多项产业链条被迫中断，也因信息传递的低效率，使得各部门工作人员之间无法展开良好的沟通交流。

1.2 单位内部缺乏完善的内部控制信息系统建设体系

根据国家有关规定，要求各事业单位必须采取现代化的技术方法提高单位内部监管水平，尤其针对内部各类信息必须建设管理系统，将单位内部经济活动和内部控制的流程加入单位信息系统之中，最大程度地避免工作人员直接接触管理信息，以此降低因人为失误造成的损失，同时，此系统的监管也可提高信息管理的精准性，防止内部信息的外泄。

1.2.1 内部控制信息系统缺乏良好的建设环境

对于农业科研单位来说，除了运用常见的用友软件之外，工作人员极少根据单位内部的实际需求，开发相应的系统，不能为单位建立切实可行的系统监管模式，进而导致如今的农业科研单位在财务管理方面依然使用手工登记或者事后汇总核算的方法，而此种信息管理手段出错率高，影响了单位信息的管理效率。

1.2.2 相关人员没有正确认识信息系统的建设

部分单位内部人员由于自身专业素质有限，对建立系统的信息管理缺少积极性，同时对信息管理知识技能方面存在严重不足，最终导致部分管理人员的内部控制管理能力普遍不高。

2 构建科学的内部控制信息系统的相关对策

2.1 江苏某地区农科所内部控制信息系统建设案例

2.1.1 江苏某地区农科所基本情况

江蘇某地区农科所是省农科院下属单位，属二级预算单位。根据江苏某地区农科所实际对内部信息的监管需求，可以看出该单位建立内部控制信息系统，其最终目的就是要做好财务的核算、资金管理、合同管理、建设项目管理等等。

首先，江苏某地区农科所使用的是省农科院委托上海复旦大学开发的天翼软件网络版。此软件是省农科院统一进行管理设计的，该软件的数据源设在省农科院，并且该系统被省农科院下属的全部单位所应用，但是由于该系统对所有下属单位内部的会计控制功能有限，不能满足下属单位的日常资金报销以及财务核算等需求。

其次，江苏某地区农科所为事业单位，因此该类单位有科研项目外部创收的需求，所以需要科学明确的合同管理满足该需求。然而目前该农科所不具备规则明确的合同管理，在合同的签订、信息收集整理以及合同存档等方面均采用人工记录的手段，此管理技术的落后大大降低了工作效率，且收集的相关信息也缺乏精确性。

2.1.2 江苏某地区农科所构建信息管理系统的目的

农科所为了保证报销申请流程的标准精确性，达到对原始凭证管理的规范性目的，为满足建设项目管理的规范化管理，开始对已经建设的报销系统不断完善，并准备开发合同管理系统和建设项目管理系统。

一是不断完善网上报销系统。江苏某地区农科所开发的科研办公审批系统于2015年正式投入使用，该系统是以完成农科所日常各项管理任务为基础建立的审批软件。该软件的运行原理就是将单位的财务管理工作作为管理核心，并且以相关费用的报销和各项事务的协调掌控为出发点，进而达到财务部门信息管理的透明化、网络化的目标。该审批软件的系统管理包括对有关费用的报销管理、汇款申请、公务接待申请以及物资/固定资产采购申请等内容，通过对以上几方面的系统管理，让农科所具备精准高效透明的财务信息监管能力。

二是建设合同管理系统。正式建立合同管理系统之前，农科所的合同管理方面还应注意合同管理分配不明、合同条例混乱、合同发票审批违规等问题。通过对合同管理注意事项的总结，要想克服以上问题，农科所首先应该以部门内固有管理流程为基础，围绕该核心建立完善的合同管理系统。该系统的构建能够提高合同规范性，避免合同审批中的各种问题。

三是建立建设项目管理系统。为解决建设项目的管理中存在一些不太规范、不太科学的问题，该单位将在现有办公审批系统中，进一步开发建设项目管理系统模块，加强对建设项目的管理。

2.1.3 信息系统建设流程设计与管理

相关设计管理人员应该参照单位部门的实际情况和多方面要求进行管理系统的规划设计。并且系统的设计规划应该围绕单位内部风险预判进行，要对报销管理、合同管理及项目管理等因素的风险值进行评估预测，并以该评估结果为基础，进行各类职能岗位的设定，利用内部授权审批将风险缩小，并将各业务流程作为基础进行归口管理，以此构成单据控制。此外，还要结合实际适当将现有的管理环节进行完善扩充。

具体改善措施为：

（1）将报销管理的信息流程进行优化。相关管理人员增设分类填单及领导审批流程，并将该部分内容统一转移到网络平台，通过对互联网的使用精准管理分类填单和审批等内容，并且通过网络平台的建立，填单人员在首次完成任务后就被立即锁定报销数额，且针对报销的审批任务仅能由具有该项任务管理权限的专人负责，这种精确化管理降低了单据的出错率，防止单据在传递过程中被随意更改的情况。其次，报销管理系统利用网络功能做好填单、核实、审批及报销等环节，根据信息的高度整合，将上述内容进行分析整理最终形成统计报表。最后，此报销管理系统具有的风险点就是电子平台的填单和审核流程，在费用报销的管理过程中，必须由本人完成申请，审批通过后不可二次更改，该审批任务由相应管理专员负责，其他人员无权进行费用报销的审批工作。具体见图 1。

（2）对合同管理的信息流程进行规划设计。在合同信息管理时，工作人员还要为其设置合同登记以及合同相关信息的录入平台，以此构建合同的管理档案，利用网络实时上传该档案并对其进行存储管理，根据该档案的入库储存扩充数据库的信息储备量，提高数据信息的准确度，并通过对数据库的管理跟踪合同执行情况。

另外管理人员还要设置发票申请以及收款登记的平台，利用该项平台的构建提高发票审批环节的效率，避免收款难等问题。同时全方位的构建合同管理体系，还能将合同信息采集、合同发票的申请、合同收支记录等内容充分结合起来，管理人员能够统一对其进行监管掌控，最后建立清晰明确的统计报表。此合同管理系统的风险点是合同登记审批环节，只有通过登记批准核实后才可进入发票申请的环节，并且财务部门为该申请开立发票。具体见图2。

2.1.4 内部控制信息系统建设存在的不足之处

江苏某地区农科所在建立了信息管理系统之后，明确了报销管理、合同管理及项目管理存在的各项风险点，利用监管明确的管理体系规避了各项风险，将风险带来的损失降低到最小。但是结合农科所实际信息管理系统分析，各环节的信息管理仍存在一定的问题，有待解决。由于受到单位内部资金和工作人员等方面的制约，导致在建立管理体系时对整体系统的利用和开发受到限制，诸多流程的功能有待增强。

2.2 信息系统建设对内部控制问题的改进

江苏某地区农科所建设并运用报销管理系统、合同管理系统、建设项目管理系统是对单位内部管理的一次整合。通过本次系统资源的整合，使单位职工形成了比较规范的操作模式，对内部控制制度的完善起了积极的作用。江苏某地区农科所以信息系统建设为手段，运用了不相容岗位相互分离、归口管理、会计控制、内部授权审批控制、单据控制、信息内部公开等内部控制的基本方法，是加强农业科研单位内部控制的一次尝试。

2.2.1 增強内部控制意识，完善风险评估机制

从农业科研单位角度看，信息系统建设本身是强调内部控制的重要性，调动使用人员的积极性和主动性，信息系统的开发、建设也需要单位领导的支持和配合。信息系统建设的过程也是不断完善风险评估机制的过程。

2.2.2 加强信息沟通与传递，增强内部控制合理性

信息系统建设后可以查询各项业务活动的进展，可以方便统计和查询各类数据。由于系统的不可修改性，最大限度地保证了数据的完整与真实性。信息系统建设后，各项活动均实施了归口管理，增强了内部控制的合理性和效率性。

主要参考文献

[1]张坚英.对行政事业单位完善内部控制对策的研究[J].中国总会计师，2008（12）.

[2]薛彩荣.事业单位内部控制问题研究[J].中国集体经济，2008（15）.

作者：葛安民 张春淦

农业科研系统论文 篇3：

农业科研单位财务信息化管理系统平台构建初探

摘要：中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]50号）中提出“充分利用信息化手段，建立健全单位内部科研、财务部门和项目负责人共享的信息平台”。农业部《关于贯彻落实中共中央办公厅国务院办公厅<关于进一步完善中央财政项目资金管理等政策的若干意见>的通知》（农财发[2016]59号）中明确要求“要充分利用信息化手段，为科研人员提供更加便捷更加高效的服务，提高科研管理效率”。科技管理改革发展的新形势与新要求，使得加强财务信息化建设成为提升科研经费管理能力，提高对科技创新的服务与支撑的迫切需要。本文以农业科研单位为例，针对财务信息化管理现状以及存在的问题，提出系统平台建设初步构想。

关键词：农业科研单位 财务信息化 管理系统 平台构建

一、财务信息化管理现状及存在的问题

（一）财务信息孤立分散

随着科技体制改革的不断深化，中央财政科学技术支出保持着年均18%的高速增长，科技投入强度大幅提高，急剧的经费增量，对农业科研单位的财务管理工作产生了巨大的冲击，财务信息化系统平台的建立日益成为财务管理工作的首要工作内容。就目前而言，大部分科研事业单位的财务信息系统，仍局限于财务基础核算软件系统、项目预算执行查询系统、财务预决算管理信息系统和固定资产管理系统等互不衔接、平行操作无法实现数据交换的单一化的软件操作系统。各类财务报表、税务报表的填制，仍采用通过财务会计基础核算系统账中取数或手工填制的方式完成。海量的财务数据和信息孤立分散的存在于不同的账表之中，无法实现不同需求、不同口径、不同维度的报表提取、数据交换和共享应用。

（二）服务管理功能欠缺

面对21世纪高速发展的社会和科技进步，传统的管理理念和管理手段均无法满足高效管理和便利化服务的要求。目前，特别是在预算编制、预算调剂、预算执行、经费支出、财务决算和审计验收及财务报销等诸多业务环节，人工管理痕迹依然明显，先进的管理手段和完善的服务功能尚未形成体系。

（1）项目经费预算的执行，在预算管理过程中受项目总预算额度、功能分类科目预算额度及预算周期不同影响，控制维度复杂，仅通过财务基础核算软件，财务人员即使花费大量的时间精力仍无法达到预算精细化管理的要求。

（2）财务管理过程中遇到每一笔预算调整，都会增加预算控制的难度，每次调整的历史记录不易追溯，容易导致预算执行的混乱，预算控制的准确性难以保证。

（3）费用审批，如按最高审批权限完成审批，通常科研单位的经办人至少要经过6个审批环节；同时，领导层经费审批无法及时得到预算、执行、调整及剩余额度等有效的数据支撑，对费用的管控有一定的难度。

（4）在项目预算执行查询、项目决算、结题验收等管理环节，财务人员在现有的管理模式下无法提供令科研人员满意的专业化服务。以果树研究所某项“公益性行业专项”2012-2016（参加）项目验收为例，该项目资金总额180万元，仅为主持单位提供财务审计所需的凭证复印件就多达421张，这期间消耗的时间、人力和物力可想而知。

（5）假设以上问题都得以解决，带给单位的管理成本是巨大的，这也是很多单位即使设置了较完善的内控制度体系，只因缺少一套简单易用的综合管理和服务的信息系统作为支撑，而无法有效实施的根本原因。

（三）经费监管手段有待完善

随着科技投入大幅提高，科研项目和资金管理上存在的问题日益凸显，资金使用违规违纪现象频频发生，引起国家有关部门的高度重视和社会的广泛关注。尽管目前对科研经费的管理有诸多规定，但基本上属于对过程的管理，没有形成完善的经费使用、管理和监督管控体系。近年来，财政部在推动建立预算公开制度体系、指导中央部门和地方各级财政部门预算公开方面取得显著的成效。同时，各科研机构相继建立和推动了“科研经费信息公开制度”和“阳光工程”建设，为安全高效的使用科研经费、堵塞漏洞、消除隐患起到了有效的防范作用。然而由于缺乏有效的财务信息系统平台和协作机制，导致科研管理部门、财务部门、内审部门和项目负责人的沟通、协调不畅，科研信息在各主体之间无法及时地传递与共享，并且受公开进度、内容、口径、渠道等多方面影响，导致公开信息数字表格多、图文解释少，法规政策多，解读说明少，内容分散等现状，无法满足具体支出内容的查询、追溯以及实时、动态、准确、便捷地公开。

二、财务信息化管理系统建设的构想与方法

为提升单位财务管理信息化水平，提高服务能力，借助先进的信息网络技术，解决目前财务信息化管理服务功能不足、支撑监管和内控能力不强的现象。通过扩展财务信息系统功能，做到预算准确、执行透明、审批清晰、核算高效、监管有痕等功能条件，以满足不同层级的管理要求。

（一）财务信息化管理系统建设的总体设想

建设研究所财务综合管理和服务系统，根据研究所科研人员、管理人员数量和资金量，从财务综合管理工作出发，在财务基础核算软件系统的基础上，系统总结和归纳财务工作职责、基础数据、业务流程、工作任务以及管理制度，围绕单位科研经费管理、经济业务管控的实际需求，建设符合研究所财务管理特色的财务综合管理和服务信息系统平台。

（二）财务信息化管理系统建设的具体目标

（1）网上审批。根据研究所财务管理制度流程，实现财务报销业务凭证要件挂单在线审批，以及差旅、会议、培训及对外经济合同等业务活动的前置审核。

（2）内控管理。在系统中固化财务管理制度和内部控制程序，实现研究所内部控制程序的强制执行和流程追踪，自动监控各类经费的敏感支出。

（3）预算动态管理。在财务科目与预算科目对接的基础上，通过预算和执行信息主动推送、报销前的预算数实时控制等服务手段，实现预算科目、执行比例等管理要求，自动控制项目经费预算执行情况的动態查询。

（4）财务信息公开。根据相关管理制度，在确保财务信息安全的基础上，按照方便高效和服务科研的原则，通过财务数据分类和用户分级，实现财务信息公开。

（5）财务核算自动化。在财务业务处理上实现从会计人工填制凭证到系统自动化生成凭证的信息化模式转变。

（6）数据综合接口。通过财务数据自动汇集和格式转换等技术手段，与国家现有的财务预决算管理信息系统、固定资产管理信息系统、个人劳务计税系统，与上级财务基础数据库和管理系统，以及研究所科研、人事等管理信息系统进行对接，实现财务数据的电子化交换和共享应用。

（三）财务信息化管理系统建设的条件与程序

（1）技术条件。以“用友畅捷通T66.5”版本为基础，采用“费用审批”“预算控制”“财务凭证套件”插件，打通预算、审批、财务核算三个模块，采用微软Microsoft.Net平台技术，JAVA语言开发，利用IIS Server的服务进程，数据库采用微软的SQL SERVER支持SQL SERVER2000、2005、2008。

经费审批和查询，在预设的权限范围不仅满足电脑办公，还支持iPad、iPhone、Android智能终端，保证在任何时间、任何地点完成在线办公。

（2）网上审批流程设置。单位完善的内控制度体系建设是程序设置的前置基础。内部的经费审批流程按制度规定对各级主管赋予权限，分为不同的审核和审批层级。通过设置不同分支条件信息即可满足不同层级的审核审批要求（见图1）。

以最高审批权限为例，报销单审批流程：发起人→项目负责人→课题组长→团队首席→分管领导→财务负责人→会计初审→所长审批→会计制单→出纳付款。

（3）内控管理及预算动态管理流程设置。明确费用类型，梳理会计科目，确定科目取数规则；划分预算口径，梳理科研团队、课题组、部门及人员档案，确定总账系统和预算管理系统的相关对应关系；设定预算周期和预算控制级次，满足不同项目经费的管理要求（见图2）。

预算控制方案=控制费用类型+费用口径+预算周期+预算控制

经费拨入：经手人按项目、来源填写经费拨入金额，经审批后形成经费到账金额，报销按到账金额控制执行。

费用控制：当填报的网报单据进行审批时，各层级主管可根据项目总预算、到账经费及费用科目等预算控制条件，即时查阅当前表单费用所涉及的预算金额、执行金额、预算余额进行审批。

预算调整：在预算执行过程中，随着市场和业务环境不断发生变化，导致费用的增加或减少，管理层需要根据实际情况，按照各类经费管理要求对相应费用做出预算调整，以满足正常的项目实施。

可参考以下2种调整方式：第一，直接在系统对预算数据进行调整，审核后生效；第二，在系统中填制“预算调整单”，说明调整原因及调整额度，管理层对预算调整单完成流程审批后，预算数据同步发生变化。

（4）预算动态管理查询。满足项目管理人员预算执行随时查看、超预算即时预警提醒、预算控制账表实时查询（见图3、图4）。

（5）财务信息公开设置。在确保财务信息安全的基础上，根据单位信息公开方案，通过财务数据分类、用户分级授权等技术手段，实现实时、动态、准确、便捷的信息公开。将费用预算、申请、报销、调整、执行比率等功能模块通过数据自动形成分析图表，向管理层提供不同周期、不同费用、不同维度的图表穿透式查询（见图5）。

（6）预制单自动转换与联查。在完成费用表单的审批后，配合C2财务套件，支持审批通过的费用单据一键生成会计凭证转入财务系统，并支持凭证与单据的快速联查，财务由核算型转为内控型。降低财务核算时间成本，实现原始凭证数字化关联（见图6、图7）。

（7）数据综合平台对接。预设综合平台对接口，待条件成熟后，对后续建立并进入综合管理服务系统的上级主管部门财务基础数据库和管理系统进行有效对接；与国家现有的财务预决算管理信息系统、固定资产管理信息系统、个人劳务计税系统，以及研究所科研、人事等管理信息系统，通过技术手段完成对接，形成财务数据自动汇集和格式转换，逐步实现财务数据的电子化交换和共享应用。

三、财务信息化管理系统建立的保障条件

（一）组织领导

中国农业科学院在《关于征求<中国农业科学院关于加快推进财务信息化工作的意见>修改意见的函》（农财<预>函[2017]4号）中明确了由“院财务局负责全院财务信息化的统筹制度和组织协调工作，研究制度相关政策，并采取评估等措施切实推进单位的财务信息化建设”。强有力的组织领导是推进财务信息化建设的首要保障条件。

（二）重点任务

列入单位年度重点任务，有计划、分阶段、按步骤的落实实施。果树研究所在“2017年年度工作报告”中提出“重点推进财务信息平台的网络化、智能化，增加实时查询功能，实现广泛监督，确保资金使用安全有效”。具有良好的财务管理基础、完善的内控制度体系和较强执行力的管理部门是开展财务信息化管理系统建设的基础条件；管理层的高度重视，职能部门、科研团队、课题组的全力支持和协同配合，是开展财务信息化管理系统平台建立的重要保障条件。

（三）资金保障

积极争取政策支持，争取财政资金和多渠道自筹经费投入并举，满足财务信息化管理系统平台建立的资金需求和运行维护的资金保障。

（四）技术支撑

选择行业内专业化水平高、技术力量雄厚的软件公司，通过对拟合作企业的典型案例、相关业绩以及技术力量进行综合考察和评估，确保其有能力为研究所量身设计并搭建财务信息化管理平台。同时，具备为信息系统顺利运行、正常使用和系统升级提供技术支撑的专业保障。

参考文献：

[1]中国农业科学院.关于征求《中国农业科学院关于加快推进财务信息化工作的意见》修改意见的函（农财<预>函[2017]4号）[Z].2017.

[2]中共中央办公厅，国务院办公厅.关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见（中办发[2016]50号）[Z].2016.

[3]中国农业科学院.预算管理与经费使用信息公开平台实施情况简介——中国水稻所[Z].2016年中国农业科学院党风廉政建设工作会议交流材料，2017.

[4]庄丽.科研事业单位网上报销财务控制系统基础建设[J].经济界（学术版），2013（35）.

[5]张智全.用监督让科研经费走进“阳光里”[OL].中国法院网，2014-10-23.

（作者单位：中国农业科学院果樹研究所）

作者：贾华