互联网金融企业内部控制论文

【摘要】自1998年首现互联网金融——第三方支付公司PAYPAL的成立，随着互联网技术被广泛应用，近年来，适应多元化需求的互联网金融进入井喷式发展阶段。期间，该行业爆发的提现难、卷款案、倒闭潮等一系列显现风险管理失效的事件，一度引起公众对互联网金融行业的信任危机。作为新兴行业的互联网金融企业如何通过内部控制措施防范风险，是本文探讨的重点。下面是小编整理的《互联网金融企业内部控制论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

互联网金融企业内部控制论文 篇1：

互联网金融企业内部控制存在的问题及对策研究

[摘 要]随着移动支付崛起，互联网金融已经渗透到各行各业，诸如移动电商、移动游戏、移动团购、网约车、信用卡还款等。经过近十年发展，互联网金融企业竞争越来越激烈，要想在这片红海市场闯出一片天地，必须提高管理水平，增强防范风险的能力，因此，建立一套完善的内部控制体系并能有效实施就显得尤为重要。文章对互联网金融企业内部控制体系建设与发展中存在的问题进行分析，并进一步提出了完善互联网企业内部控制的针对性对策，以期帮助企业提升竞争力，促进企业健康发展。

[关键词]互联网金融企业;内部控制;企业管理层

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.33.184

1 互联网金融企业加强内部控制的必要性

随着互联网产业的发展，出现了一些颠覆人类生活方式、交流沟通以及获得信息的产品，在新产品刚投放市场时，并没有标准的运营方式和分销渠道，所以为了站稳市场，形成了新的评判标准——流量。中国是个地广人多的地方，这也是阿里巴巴旗下蚂蚁金服能够发展起来的原因之一，互联网相关企业创业者享受本地流量的蛋糕，逐渐形成了内容付费、直播等主要流量变现的方式，比如抖音。在这样的背景下，互联网金融企业发展可谓如雨后春笋般涌现。互联网金融领域的升温，把原有隐藏在线下的非法集资、传销等骗局也同时吸引到线上，他们披上“某某金融”的新外衣，继续发放“毒药”。随着行业丑闻不断出现，监管不断加强力度，并开始介入互联网金融企业开展集中整治，不断出台了各项监管制度。例如，在支付行业，监管机构出台了“断直连”以及备付金交存制度，将客户资金统一保管，互联网金融企业交易信息透明化。互联网金融企业是本着解决广大人民诉求而逐步产生的，但本质上依然属于金融行业，有着隐蔽性、传染性、广泛性和突发性的特点。其固有特点会给企业带来各种风险，如法律风险、信息风险、信用风险、操作风险等，互联网金融服务企业必须完善内部控制、增强风险防范机制，使得企业可以有序健康发展。

2 互联网金融企业内部控制存在的主要问题

2.1 企业管理层对内部控制缺乏重视

互联网金融企业内部控制和管理工作制度，并没有得到相关领域工作人员的高度重视。互联网金融企业在发展过程中，公司领导最为重视的是业务发展，流量带入，对于后端管理诸如财务、内控制度建设重视程度远远不够。部分企业在推进内部控制管理体系建设的过程中，高层管理人员对其重视程度不足，甚至表现出了强烈的抵触心理。在面临互联网金融行业快速发展带来的良好契机时，如果公司对内部控制重视程度不足，会使企业面临内外部风险。在行业制度收紧时，没有完善内部控制制度的公司是最容易被淘汰的。企业领导层不重视业务流程的规范性，随意处理企业发生的异常事件，必然会使得企业的控制环境薄弱，不利于公司解决经营管理中遇到的风险和挑战。

2.2 内部控制环境较为薄弱

互联网金融产业供给主体和业务模式日益多元化、复杂化，一些不法分子和部分企业乘虚而入，破坏市场环境，扰乱市场秩序，导致互联网金融企业的控制环境较为薄弱。例如，互联网金融行业发生的最大案件是2015年e租宝事件，该事件涉案金額高达762亿元，罚款金额超20亿元，111人入狱，e租宝案情以“惨淡”落幕。据报道，e租宝的资产只剩下约150亿元，而按照法律清算完毕后，真正能退还给投资者的金额大约只有120亿元，覆盖率在20%～25%。换句话说，如果投资者投入了100元，最多只能拿回25元，直至2018年，各平台暴雷事件如井喷式的爆发。互联网金融行业频频会报出各种丑闻案件，投资者资金打水漂无法追款。这些都体现了企业价值观扭曲，社会责任感缺乏。

2.3 传统手段无法满足互联网金融企业的内控需求

相对于传统金融企业，互联网金融企业可以随时随地通过互联网技术提供各种产品以及服务。正是因为该特点，互联网金融企业业务量呈现百倍千倍的上涨速度。2018年天猫“双十一”销售额已经超过2000亿元，这样的交易也只有在当今互联网与金融结合的时代才能发生。目前专业的内控人员仍集中在制造、贸易和服务等传统行业，但是互联网金融企业与传统行业有明显差异，互联网金融企业参与的各方主体都是通过网络完成交易，通过网络将信息、数据在各个系统间进行传递。在大数据与互联网相结合的时代，需要与之能够匹配的内部控制手段。但在实际工作中，互联网金融企业由于资金不足，或者正处于业务发展上升期，对内部控制制度投入不足，企业没有专业能力强的内部控制人员，缺乏满足互联网金融企业需求的先进内部控制手段。

2.4 缺乏风险评估和防范意识

在新型业务模式下，部分企业一味追求市场业绩的增长，对业务合规有所忽视，甚至形成了“重业务拓展、轻风险防范”的经营理念。随着防范化解金融风险攻坚战持续推进，大额罚单屡见不鲜，但部分企业仍然心存侥幸，违规问题依然存在。企业不重视经营风险，没有建立一系列的风险评估和防范制度，导致风险识别和判断能力欠佳。对风险评估不充分，风险防范意识不健全，使得互联网金融企业的经营风险增加。

3 加强互联网金融企业内部控制的对策建议

3.1 完善企业组织结构和制度建设

企业应当根据国家相关规定，建立适宜公司的组织结构和流程制度，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。首先，互联网金融企业是近几年发展起来的，相应领域专家人才比较欠缺，为了能够完善公司内部控制制度，必须建立高标准的招聘机制，聘用有专业能力且沟通领导能力都很强的人才。其次，需要建立培训制度，通过企业文化培训和专业能力培训，提高员工的职业素养和专业能力。最后，制定一套根据完成工作任务情况给予相应奖惩的科学、合理、全面的考核制度。对员工的过去和现在进行考察，对工作优异且对公司有贡献的员工要给予奖励、升职和加薪，对于不符合公司工作要求或者玩忽职守给公司造成资产损失的员工要进行批评、惩罚，严重者要进行淘汰。

3.2 利用现代计算机技术建立内部控制体系

互联网金融企业是依托于现代计算机技术建立的，包括交易信息传递和交易数据保留。在大数据时代，对企业经营信息和财务数据进行提取和分析仅依赖手工已经无法实现，而是需要现代信息系统协助。充分利用现代计算机技术，也能降低手工误操作的风险，提升效率，降低人工成本，同时根据系统生成各种数据、报表，能够更全面的对企业的风险情况以及未来盈利情况进行分析、预测和监督。此外，内控人员还可以通过设定规则，借助现代信息技术手段，比如设定各种参数进行监控预警，使得监控人根据相应数据以及预警情况完善内部控制制度，将事后控制变为事前和事中控制，更有效地提升企业整体内部控制水平。

3.3 建立健全企业相关风险评估机制

在高压监管态势下，企业面临的法律风险会越来越大。在当今信息化时代，信息安全是首位。在互联网通信背景下，任何交易或者操作都涉及信息传输，随着个人信息，比如手机号、身份证号等信息重要性提升，信息安全就是广大人民群众最关心的问题。互联网金融企业的隐蔽性和虚拟性的特点体现了信用风险的存在。针对互联网金融企业交易成本较低、操作效率较高的特点，更加应当引起对操作风险的重视。因此，企业必须建立一系列的风险评估机制，用以识别企业在日常经营过程中涉及的风险，即法律风险、信息风险、信用风险、操作风险等。

3.4 提升内部控制工作的地位

互联网金融企业面临着巨大的风险和挑战，企业高层管理人员必须意识到完善内部控制机制对企业发展的重要性，也需要意識到内部控制制度需要保持独立性、客观性，因此企业要提升内部控制部门的地位。只有独立于业务部门，具有一定权利的内部控制部门才能为公司争取最大效益。企业需要赋予足够的预算，支持内部控制部门开展相关制度建设以及落实工作。优秀的内控专家除了具备财会领域等专业知识外，还需要掌握IT、公司运营、监管法规等一系列与企业风险防范有关的知识。企业可以通过培训，必要时还可以聘用专家进行指导，使内部控制人员能够更高效的履行职责，提升内部控制成效，降低企业各类风险。

4 结论

互联网金融企业出卖客户信息、利用信息不对称欺诈客户等情况频繁出现，互联网金融相关制度的不完善，会引起支付风险、数据风险等更多的控制风险。因此，建立并完善企业内部控制，可以矫正企业的经营理念，树立遵纪守法的意识，制定完善的制度，有效防范并降低企业在经营中出现的风险。

参考文献：

[1] 付蕾，赵成国，熊侣珊.我国互联网金融公司加强内部控制研究[J].经济师，2017（8）：164-165.

[2] 郭慧度. 互联网金融企业的内部审计及风险控制研究[J].现代经济信息，2016（14）：232.

[3] 孙玉环. 浅谈互联网金融服务企业内控制度建设[J].财税金融，2018（33）：108-110.

作者：杨金梅

互联网金融企业内部控制论文 篇2：

基于互联网金融企业内部控制的风险管理对策研究

【摘要】自1998年首现互联网金融——第三方支付公司PAYPAL的成立，随着互联网技术被广泛应用，近年来，适应多元化需求的互联网金融进入井喷式发展阶段。期间，该行业爆发的提现难、卷款案、倒闭潮等一系列显现风险管理失效的事件，一度引起公众对互联网金融行业的信任危机。作为新兴行业的互联网金融企业如何通过内部控制措施防范风险，是本文探讨的重点。

【关键词】互联网金融 内部控制 风险管理

随着腾迅、阿里等互联网大鳄积极进军硝烟弥漫的互联网金融市场，该行业成为近两、三年来社会各界高度关注的热点。由于互联网金融监管体系不完善导致机构良莠不齐、行业发展无序、市场混乱的现状，有关互联网金融的各种负面报道层出不穷：“非诚勿贷”为维持流动性，不断以高收益率吸引新投资者，内幕曝光引发挤兑；众贷网由于管理团队经验缺失造成运营风险导致试运行不到一个月快速破产等，无不彰显互联网金融企业管理落后的种种劣迹。因此，互联网金融企业亟须提高管理水平及驾驭风险的能力、建立并完善内部控制体系，才能在生存环境恶劣、竞争激烈的互联网金融版图上稳占一席之地。

一、互联网金融企业内控失效的主因

（一）法制及监管体系不完善

互联网金融是一个新兴的行业，我国金融行业的法律法规、操作指引等都是基于传统金融体系构建的，该体系对于互联网金融行业而言，监管及引导均存在覆盖不到的情况，法规的不健全不仅导致行业非理性疯长，而且部分互联网金融企业钻法律空子、游走于法律盲区和监管漏洞之中……甚至出现非法吸收公众存款、非法集资等违法犯罪行为。

（二）急功近利，风险意识薄弱，效益凌驾于安全之上

互联网金融的本质是金融，金融是高风险的行业，尤其当达到一定规模，如果发生支付困难继而发展成财务危机的时候，所引起连锁反应不论是互联网金融企业自身，还是市场，影响都是灾难性的。目前互联网金融企业普遍是从IT、互联网或其他非金融机构发展起来的，由于没有金融从业经验，必要的信用机制尚未完全建立在可靠的基础之上、为追逐赢利和效益而忽略资金的流动性和安全性，导致潜在较高的信用风险、流动性风险和产品风险。

（三）行业人才的制约

人才是企业发展的核心竞争力，互联网金融企业的稳健发展同样离不开人才。正因互联网金融本质是金融，故此金融风险的许多特征同样适用于互联网金融。然而，互联网金融的从业人员在金融业务上的经验，以及风险防控手段和技术方面，都与传统金融机构有较大的差距，这在一定程度上不仅制约了互联网金融的健康成长，而且还会带来不可估量的风险。

（四）没有建立完善的内部控制制度及风险防范体系

内部工作人员利用职务之便泄露客户资料、挪用巨额资金未能触发报警机制等互联网金融行业的负面新闻，不难看出缺乏有效的内部控制制度、以及风险防范体系是这个行业普遍存在的问题。互联网金融行业同时面临互联网、金融两个行业的多种风险，风险一旦爆发，抗风险能力弱的互联网金融企业将难以应付，打击甚至是致命的。因此，风险管理是互联网金融企业持续健康发展的根本，而内部控制则是提升企业风险管理能力的有效措施。

二、完善互联网金融企业内部控制的建议

（一）树立遵纪守法、合规经营的理念和风险防范意识

加强对全体员工的法制和职业道德教育，包括制度规范、金融相关法律法规、职业操守、操作守则等各个方面，从思想上最大限度地减少投机心理和欺诈行为，把审慎、稳健的经营理念由上至下落实到每一个员工的实际行动当中。当面临资金的流动性与高利润或公司高速的发展战略之间有冲突时，以安全为首选；更不能抱侥幸心理触及非法吸收公共存款和非法集资两条法律红线。

（二）互联网金融行业的人才整合和培养

互联网金融是互联网和金融的有机结合，这就需要金融人才和互联网人才的完美对接、融合，共同致力于互联网金融业务的发展壮大，同时，还需通力合作，共同培养大批适应互联网金融时代要求的人才，这才是互联网金融企业发展的当务之急。

（三）建立并完善基于内部控制的风险防范措施

1.设立风险控制管理部门。负责制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，并全面梳理业务流程，查找业务管理薄弱环节，针对每项业务建立控制或降低风险的操作指南、业务流程图及各项风险目录，识别和确定流程中的风险控制点，从人员、程序、系统和技术风险等多角度对每个部门中出现的各类风险进行分类和定义，包括各部门所提供的产品和服务以及为管理风险所采取的行动进行分析，同时，对各类风险进行持续的监控，确保风险管理和经营目标的实现。

2.加强风险控制管理部门、信息技术部门、业务部门、财务部门、审计部门等多个部门间的协作。明确划分相关部门之间、岗位之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制，涉及重要事项的审批不得由一人独自裁决。岗位设置应分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到自营业务与代客业务分离、审贷分离、业务经办与会计账务处理分离、业务操作与风险监控分离。关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度等。

3.建立并制定有效的风险应急预案，并定期进行测试。当出现例如内部员工集体舞弊、系统遭受恶意攻击等重大风险事故时，能够及时启动预案，并根据突发事件的类别，采取相应的应急措施，以预防或减少可能造成的损失，提升突发事件的危机处理能力。危机之后，尽快恢复正常运营秩序，并做好评估总结与责任认定工作。此外，还需建立有效的内部控制报告和纠正机制，一旦发现内部控制存在问题，应当有畅通的报告渠道及有效的纠正措施。互联网金融模式复杂多变，外延广泛，突发事件往往无经验可循并且难以预测，因此，应注意总结教训，不断调整预案的有效性与适应性。

除上述建议外，还应遵循《企业内部控制基本规范》的各项要求，以风险管理为主导，从公司治理层面、作业流程层面、监督层面进行风险防范，建立适于互联网金融企业风险管理战略的新的内部控制体系，为企业在曲折中稳步前进保驾护航。

参考文献

[1]孙宝文主编，欧阳日辉，王天梅执行主编.互联网金融元年：跨界、变革与融合.北京：经济科学出版社，2014.

[2]李海峰.网络融资——互联网经济下的新金融.北京：中国金融出版社，2013年.

[3]刘玉廷，朱海林，王宏.中国内部控制改革与发展.北京：经济科学出版社，2010年.

[4]王中杰，公司内控治理.北京：中国发展出版社，2011年.

作者：赵淑静

互联网金融企业内部控制论文 篇3：

论互联网金融企业的内部控制问题

摘 要：近年互联网金融出现了良莠不齐、行业发展无序的现状，有关互联网金融的各种负面报道层出不穷，如“非诚勿贷”为维持流动性，不断以高收益率吸引新投资者，内幕曝光引发挤兑；众贷网由于管理团队经验缺失造成运营风险导致试运行不到一个月快速破产等，无不彰显互联网金融企业管理落后的情况。同时该行业爆发的提现难、卷款案、倒闭潮等一系列显现风险管理失效的事件，一度引起公众对互联网金融行业的信任危机。中小型互联网金融机构亟须完善内部控制规范，提高驾驭风险的能力及管理水平。

关键词：互联网；金融企业；内部控制

引言：互联网金融已成为了新型发展力，但由于互联网金融还没有接入人民银行征信系统，也不存在信用信息共享机制，不具备类似于银行的风控、合规以及清收等机制，容易发生各类风险问题，已有众贷网、网赢天下等P2P网络贷款平台宣布破产或停止服务；同时由于互联网金融违约成本较低，容易诱发恶意骗贷、卷款“跑路”等风险问题，己有淘金贷、优易网、安泰卓越等先后爆出“跑路”事件，“非诚勿贷”为维持流动性，不断以高收益率吸引新投资者，内幕曝光引发挤兑。同时该行业爆发的提现难、卷款案、倒闭潮等一系列显现风险管理失效的事件，一度引起公众对互联网金融行业后续发展的担忧，因此研究该机构的内控现状、完善其内部控制体系具有一定的意义。

1.互联网金融企业的内部控制存有的问题

1.1处理风险的意识和能力有待进一步提高

一些企业由于风险管理能力的缺乏，风险管理手段的落后导致坏账失控、平台的倒闭，给投资者、消费者带来了巨大的损失。究其原因在于其处理风险的意识和能力不够高，目前中小型互联网金融机构较少设有专门的风险管理部门、对于专业化的风险管理队伍的培养力度不足、对风险的识别不够敏感，从主观上忽视了风险的评估和判断，对其应对和控制的关注度不够高，导致风险与该机构的容限无法有效协调，最终影响到机构的持续发展。

1.2信息与沟通有待加强，信息披露有效性有待提高

从互联网金融机构内部控制的现状来看，内部信息与沟通不够通畅，信息反馈渠道不够迅速、实时。出现该问题的主要原因之一在于信息技术与传递技术并未实现现代化。由于中小型互联网金融机构内的运作主要依赖于互联网和各种技术，通常情况下，这些机构的电子化建设较为完善，正是由于电子化形式的形成，各个部门的独立性较高，其沟通的频率有所减少，在信息传递技术方面的研究不够深入，导致了内部的沟通出现了问题。社交网络生成和传播信息，投资者在网络平台上选择金融产品或寻找需求的金融资源，传统线下金融业务转到线上开展，此依托于该机构的信息披露的有效性，而目前互联网金融欺诈、诈骗、卷款案、倒闭潮等各种负面报道层出不穷，机构信息披露有效性有待提高。

1.3网络与信息安全有待加强，操作风险应对有待完善

互联网金融机构的经营活动都是依托开放的网络平台进行的，交易场所是虚拟的，操作人员在业务操作过程中容易受到不法分子的攻击，出现丢失数据等影响交易完成的情况。同时机构对信息系统的依赖程度极高，信息系统需要处理的电子数据量极其庞大，交易频率极其高，交易依赖系统终端和网络传输，一旦系统崩馈，将带来无法弥补的损失。操作风险应对中未有效的制定信息系统应对措施以降低操作风险，操作风险应对有待完善，网络信息安全有待加强。

1.4内部监督有待充分履职

机构治理层未充分发挥对内控的监督作用，监督机制未真正贯穿到机构的日常经营活动中，审计委员会日常职能履行，如监督，有待强化。出现这些问题的主要原因之一在于内部监督能力不够高。现阶段机构组织结构为垂直型管理模式，该模式下业务与风险的管理之间往往会出现交叉，一些分公司或者部门为了保证其业务量等，通常会采用各种方法干预审计工作，使得审计委员会无法发挥其应有的监督作用。

2.完善互联网金融企业内部控制的策略

2.1加强机构内控文化建设，营造合规文化氛围

加强内控文化的宣传，普及教育推广，将内部控制的理念贯穿入公司上下，充分调动每位员工的积极性，定期开展基于风险管理的内控文化教育活动，这些教育活动包括合规在线、e-leaming、合规课件、合规漫画等。树立“合规人人有责、合规创造价值”的理念，建立“以人为本”的内控合规文化氛围；制定员工职业发展规划，给予员工晋升发展空间；完善奖惩制度，对于敢触及高压线的违规者进行严肃处理，并对屡犯不改的违规者加重处罚；强调员工职业操守，控制道德风险；开展多种文体活动，缓解员工工作压力。同时任何操作风险都是人的行为造成的，尽管人的行为要受制度约束，但决定人的行为的影响力来自于所受文化的熏陶。因此，加强合规文化建设是规范行为的一种理念以及在这种理念指导下的行为习惯。在机构管理者和各级员工形成合规文化的理念和思维时，操作风险的防范就会变得积极主动，更加有效，进而才能形成风险防范的长效机制。

2.2进一步加强内控、金融、风险管理专业人才和队伍的培养

互联网金融机构的所有业务均通过互联网开展，但并不是忽视管理中人才和相关专业队伍的培养和搭建。加强内控业务培训，切实提高人员技能素质，重点培训企业高级管理人员和相关监管部门的工作人员，并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容；积极培养专业化的风险管理队伍，通过招聘或者纳入专业化的人才，岗前、工作过程中都应从专业角度培养对风险的判断、识别和处理的能力和水平；加大在金融管理、信用管理方面的专业化高管人才的培养和引进。同时机构应定期或者不定期地对人才进行专业培训，使得其专业水平和能力不断地提高。

2.3加强信息与沟通，提高信息披露的有效性

信息与沟通是及时、准确、完整地采集与经营管理密切相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间、企业与外部之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程，机构应当对客户进行充分的信息披露，及时向投资者公布其经营活动和财务状况的相关信息，以便投资者充分了解从业机构运作状况，促使从业机构稳健经营和控制风险。同时应当向各参与方详细说明交易模式、参与方的权利和义务，并进行充分的风险提示，坚持信息披露的真实性、完整性、准确性、动态性。互联网金融企业一方面加强信息的收集、加工能力，提高信息系統的信息处理技术，如提高搜索引擎对信息的组织、排序和检索能力；提高云计算对海量信息的处理能力。另一方面完善信息传递机制，建立良好的外部沟通渠道，加强与外部投资者、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间的沟通和反馈。再次，应强化相关监管部门强化对外信息披露的规定和标准，使得机构能够按照规定在规定时间内披露信息。最后，加大对互联网金融机构信息披露的动态性跟踪，借此便于参与到的人员获得该机构中的最为真实和可靠的信息。

2.4加强网络与信息安全，完善操作风险应对

机构应加强网络与信息安全风险防范意识，提高信息安全的敏感性，加大对安全服务资源的投入；提升技术安全水平，妥善保管客户资料和交易信息，不非法买卖、泄露客户个人信息；技术团队持续进行技术支持和创新，加强对信息系统的开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制；系统供应商在售后持续做好升级支持和安全运维服务；对于数据容灾建设联合技术、环境、人等各个环节，形成一个完整流畅的灾难应对共同体，确保灾备系统成为抵御不可抗灾难的有力工具。在完善操作风险应对方面，应加强网络信息安全及系统安全的保证力度；减少终端、平台、网络的设计缺陷，定期检查、维护智能终端的正常运行和网络信息的正常传输；高度重视系统开发与维护控制、硬件及系统软件控制，加强对互联网金融从业人员和交易对象的培训，提高对设备操作的熟悉度；建立业务操作规范和系统，减少误操作的可能性，及时改进和完善操作风险在信息系统中的应对措施。

2.5强化治理层对内控的监督作用

机构治理层应充分发挥对内控的监督作用，使监督机制真正贯穿到机构的日常经营活动中。充分发挥机构治理层对内部控制的建立与实施情况的监督作用，通过内部控制评估报告审阅及时掌握内部控制的相关信息，对内部控制政策与程序的建设或完善方案及时了解、监督。审计委员会应严格履行其审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的评价情况的职能，企业应从选聘、履职和问题追责等方面全方位支持并保障审计委员会工作的正常开展。推行有效的内部控制是审计委员会帮助机构应对各类可预见的或非可预见的机会和挑战的最佳途径。审计委员会在日常工作中应对以下问题重点予以关注：控制体系中哪些关键环节会导致重大错报，如何针对这些关键环节去制定审计计划以应对重大错报风险，审计师如何判断这些控制是否可以很好地被执行以防范、发现和纠正潜在重大错报，审计师采用什么方法评估对于非经常性的交易或事项的财务报告内部控制。

3.结束语

本文主要对互联网金融企业内部控制问题的研究，期望完善企业目前的内控体系，提高管理水平及驾驭风险的能力，树立服务经济社会发展的良好形象，营造诚信规范发展的良好氛围，使互联网金融更加健康、长远的发展。

参考文献：

[1]唐少波.互联网金融风险及企业会计内部控制途径探索[J].现代营销（下旬刊），2017（6）：208-209.

[2]乔鹏程.回归金融本质：互联网金融创新与"e租宝"案[J].财经理论与实践，2018，39（1）：19-26.

[3]张业伟.新环境下商业銀行的内部控制问题分析[J].财会学习，2018，No.190（16）：206.

作者简介：

汪贵 身份证号码：420114198610141221

作者：汪贵