高校财务预算工作总结

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第一篇：高校财务预算工作总结

高校财务预算与绩效管理

摘 要：在高校理财环境不断变化的当下，高校预算管理面临着新任务和新挑战。文章从分析高校预算绩效管理存在的问题入手，提出了加强高校财务预算绩效管理的对策：科学、合理编制财务预算，增强预算编制的绩效性;优化资金支出结构，科学合理地配置资源;加强预算执行的控制、监督，以提高预算执行的效率;建立和完善高校预算绩效考核体系;加强财务预算绩效反馈，实现学校资源的合理有效使用。

关键词：高校 财务预算 绩效管理 探讨

中图分类号：G647文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2011)12-086-0

2近几年来，我国政府尝试推进高校预算绩效改革。财政部、教育部为贯彻“建立预算绩效评价体系”精神，提高预算资金的安全性、合规性和有效性，进行了一系列预算管理体制改革。各级财政部门、经费管理部门相继出台项目支出绩效考评办法、基本支出管理办法、投资项目预算绩效评价工作指导意见、部门预算支出绩效考评办法、优化高校支出结构促进高等教育内涵发展等政策文件，从宏观上规范了预算绩效评价工作。随着高校各类经济活动的日趋复杂化，高校财务预算管理面临着新任务和新挑战，以下笔者就高校财务预算绩效管理中存在的问题及改进措施进行探讨。

一、高校预算绩效管理中存在的问题

1.高校预算绩效管理观念陈旧。许多高校对高等教育投资责任和支出绩效不够重视，未能将绩效评价纳入高校预算执行和管理的整个过程。校内预算管理制度不健全，预算申报程序不明确，预算的编制实际上主要由财务部门和有关人员参与，预算编制缺乏全员参与，学校的教学、科研、管理部门没有积极主动地参与预算编制，只是一种被动的执行。部门和员工缺乏对学校整体发展的核心价值观。同时，由于编制人员对学校纷繁复杂的业务活动了解有限，难以对学校预算编制提出切实可靠的依据，预算编制缺乏系统论证，造成学校发展规划和事业计划与学校的资金供求相脱节，使得学校教学事业发展缺乏有力的资金保证。多数情况下学校预算成为向上级财政部门争取拨款的工具，没有发挥预算绩效管理的重要作用，高校预算的编制、执行和绩效评价没有形成一个系统的整体。上述思想观念必将阻碍高校预算绩效管理制度的完善。

2.预算项目缺乏细致性。一些高校在编制支出预算时，缺乏量化分析和科学论证，没能真正做到以收定支。除了专项收支以外，一些高校编制经常性预算，依然沿用“基数加发展”的粗线条、大框框估算方法，预算编制不完整或比较粗放，随意决定财务支出，或按经验办事，凭感觉收支，没有按照学校科学发展规划安排财务收支，对经费的管理比较盲目。这样编制预算只能起到总额控制作用，缺少明细支出项目，不能在工作中发挥应有的作用。预算项目安排与会计科目缺乏合理的接口，不符合财政部门的预算编制要求。

3.体制不健全。一些高校在财务预算管理中的随意性，任意追加或调整预算，造成了争预算、加预算、超预算的现象比较普遍。甚至有部分高校虽然有制度，却不遵照执行，预算执行落实不够好，监督监管流于形式，导致资金收支缺乏统筹的规划与管理，存在着盲目预算现象。由于没有健全相关体制机制，财务预算管理与监督就必然成了困扰高校管理与发展的难题。

4.预算执行缺乏监督机制。许多高校在编制支出预算时，缺乏科学分析，对预算执行中常有偏离预算的情况，有的变更经费使用用途，有的随意增减项目，有的则对专用款项缺乏统一的管理。尤其是对在预算下达后，没能实施监控、跟踪管理和指标考核，随意扩大支出标准。还有一些单位和部门领导法制观念淡薄或受利益驱使，不积极支持财务会计人员履行预算执行和监督职能，甚至设置障碍，使会计监督形同虚设，出现掩盖支出、虚报冒领等问题。有的高校基本建设缺乏科学规划，建设资金严重不到位，盲目开工建设，随意扩大建

设项目，使预算缺乏严肃性、预算执行偏离计划的轨道，最终导致监督失效，从而导致资金浪费等问题。

5.高校预算绩效评价体系不完善、缺乏考核机制。我国的高校预算绩效评价制度建设和改革，虽然取得了一定的进展，但高校预算绩效评价体系是一项十分复杂的系统工程，目前，我国尚处于起步阶段，还没有形成一套完整的、科学的、规范合理的评价体系。相当一部分高校在财务预算管理上只重视资金的投入，不重视资金的管理、支出与监督，没有及时对资金的使用、支出、效益等进行跟踪监督。加上现行的绩效评价体系不够完善，监督监管乏力，对资金的投入、使用没有有效的管理、监督与考评。高校预算绩效管理作为一个完整的系统，不仅需要内部的协调统一，更需要外部的和谐环境和制度保证。

二、加强高校财务预算绩效管理的措施

1.科学、合理编制财务预算，增强预算编制的绩效性。高校财务预算管理是一项纷繁复杂的系统工程，科学合理的预算编制则是预算管理成功的关键环节。因此，应根据高校总体发展规划、目标任务等编制财务预算，建立一套统一的财务管理体制，健全完善财务工作责任制，明确目标，落实责任，把财务预算管理工作作为综合绩效考核的内容之一。预算的编制应在充分考虑各项经济因素，摸清现有资源状况、真实反映事业需求的基础上，建立科学的预算管理体系和合理的预算定额或系数，确保预算编制科学性、前瞻性和绩效性。首先，开展摸底调查，掌握预算基础资料。全面掌握预算基础资料，有助于提高预算编制的准确性。通过对各院系、部门人员的编制与结构、院系学生数量和分类、部门科室设置、材料消耗、资源配备等基本情况进行摸底调查，核实和掌握基础数据，为科学合理确定定员定额指标提供依据，也为细化收支预算编制奠定基础。其次，客观分析经济形势，合理编制综合收入。预算及时准确地把握国家经济运行状况和宏观经济政策，如国家的货币政策、财政政策、金融政策、税收政策、教育收费政策以及经济、财政增长速度，动态分析宏观信息对学校的影响，合理测算各项可能的收入，尽力做到收入打实，积极稳妥。同时，在收入预算的编制中，我们不但要测算学校可控制财力，还应将院系的创收、横向科研收入等不可控收入纳入预算，编制包含学校所有收入在内的综合预算。再次，制定分类分档定额，科学编制支出预算。在具体编制支出预算时，还要注意制定分类分档定额。预算项目应细化，即人员经费核定到人，公用经费确定标准和定额，专项资金编制具体项目。对于人员经费预算要按在职职工、离退休人员、学生的数量与结构、支出定额以及各种补贴的支出标准和补助比例进行测定。对于公用经费要根据教学院系、行政单位、管理部门、后勤部门等经费性质不同，实行分类分档管理。教学院系按学生人数、层次采取日常维持费、教育实习、实验实习费、专项补助费等综合定额与专项定额相结合的方式确定;党政机关、行政处室和职能部门等根据单位职责范围不同，制定不同标准的分类分项定额，并对职能部门的特殊支出如引进人才、学科建设、教改项目等，实行专项补助、专项核算;后勤经费区别社区管理，校园保洁、水、电、暖消耗，按经费的不同用途，分别按学生人数、保洁面积和实际成本消耗，采取不同的取费模式和取费标准确定。

2.优化资金支出结构，科学合理地配置资源。由于高校办学规模的扩大和快速发展，高校资源利用和配置不够科学、不尽合理的现象逐渐显露出来，教育教学资源相对短缺的矛盾也日益显现出来。因此，应当科学地制定切实可行的高校发展规划，合理利用、优化资源配置，避免资金浪费及减少资产闲置现象。其中最首要的任务就是积极组织收入，要进一步拓宽办学渠道，积极培植财源增长点，确保资金来源畅通，不断扩大教学基金。同时，严格加强对各项支出的审核把关，严格审批权限，严格报销标准，按程序办理报销手续，严格控制高校资金使用在财务预算范围以内，超出预算计划的，严格按照有关程序进行预算调整申请后执行。随时向主管领导提供财务预算执行、资金结余等情况，做到科学规划、准确定位、优化配置、强化功能、整合资源，在财务预算管理中优化资金支出结构，提高资金的使用效

益。

3.加强预算执行的控制、监督，提高预算执行的效率。财务部门、审计部门和各预算单位要强化预算全过程管理，切实保证预算的约束力和严肃性。各预算单位经费使用必须按预算规定的项目执行，不得突破预算额度;财务部门具体负责各单位预算执行，以规范校内各种经济活动有序进行，对预算执行情况年终由财务部门汇总分析作出评价。预算执行的监督环节以单位审计部门为主对预算的执行情况进行监督与评议，主要是监督检查财务指标完成的进度与事业计划完成的进度是否适应以及执行期的决算报告资料是否真实、准确、完整。通过预算指标值与预算实际执行结果的比较，肯定成绩，找出问题，改进以后的工作，以提高预算执行的效率。

4.建立和完善高校预算绩效考核体系。预算绩效考核是对经费支出产生的效果和影响进行评价的行为，是以支出“结果”和“追踪问效”为导向，以定性分析与定量评判为手段的预算支出管理模式。绩效的评价必须通过建立一套科学、合理并行之有效的评价方法、评价体系和评价标准来实施。高校应确定绩效考核评价的领导组织机构，建立预算计划、决策、管理的监督制约机制，实现绩效考核工作制度化、规范化、法制化。预算绩效考核要从经济效益、社会效益和项目投资评价三方面考虑，绩效指标的设定应遵循短期效益与长期效益相结合、定量和定性相结合的原则。高校预算绩效评价体系包括绩效指标体系、绩效目标以及绩效目标分解，从综合实力、运行绩效、发展潜力三个方面建立高校预算绩效评价体系。

5.加强财务预算绩效反馈，实现学校资源的合理有效使用。绩效管理作为一种有效的管理手段，它提供的绝对不仅仅是一个奖罚措施，更重要的意义在于它能为高校提供一个促进财务预算工作改进和业绩提高的信息。绩效考核的结果如果不进行反馈，整个绩效考核相当于没有进行，而且耗费了高校大量的人力和物力。将绩效评价结果与学校总体发展规划、经费投入方向、资金支持重点、责任人的业绩考核相挂钩，真正实施对预算资金的追踪问效，以实现学校资源的合理有效使用。

(作者单位:吉首大学财务处 湖南吉首 416000)

(责编：若佳)

第二篇：高校财务预算执行与决算审计研究

[摘 要]随着我国高等教育事业的发展，高校预算管理在高校财务管理中的地位愈来愈重要，高校内部审计部门对财务预算执行与决算审计逐步成为内部审计工作的重要内容，如何管好、用好高校教育资金，提高资金使用效益，已成为高校管理层应思考的一个重要课题。本文就高校财务预算执行与决算审计存在的问题进行了分析研究，提出了一些加强高校预算执行与决算审计的措施。

[关键词]高校;财务预算执行;决算审计

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.018

[中图分类号]G647.5;F239.6 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194(2016)20-00-01

1 高校开展财务预算执行和决算审计的内容及意义

高校对财务预算执行的审计既包括学校整体预算执行情况的审计，也包括各个职能处室部门经费预算执行情况的审计，具体包括收入预算执行的审计和支出预算执行的审计。收入执行预算主要包括各项收入是否及时、足额到位;是否严格执行各项收费政策;是否存在私设小金库、账外账等。支出预算执行审计主要内容包括：支出是否有预算，是否超预算;是否有截留、挪用、挤占专项资金;是否有无虚列支、以领代报;是否有支出浪费现象等问题。高校决算审计的主要内容主要包括资产、负债、净资产、收入和支出的存在或形成是否真实、合法，决算报表是否完整、正确以及报表项目是否真实等。

高校开展财务预算执行和决算审计可以加强高校对财务预算管理的监督和约束，增强教职工的责任感、紧迫感，能推动高校资金合理规范使用，提高资金使用效益，提高财务管理水平。同时可以拓展审计领域和范围加强审计力度，扩大审计影响，促进高校各项教育事业健康发展。

2 高校开展预算执行与决算审计工作存在的问题

我国高校内审工作起步较晚，审计工作经验不足，部分高校往往存在审计重视程度不够、审计的广度及深度不够、审计方法落后以及不注重绩效评价等问题，具体表现在以下几个方面。

2.1 对预算执行与决算审计的重视程度不够

部分高校领导对预算执行与决算审计不够重视，高校审计部门并未按教育部门要求将预算执行与决算审计作为经常性审计工作。大多数高校对此项审计工作的认识不到位。即使从事了该项审计，也因时间仓促、人手紧张等原因而走马观花，草草收场。财务及其他部门因担心审计而暴露财务管理问题或缺陷，在审计过程中配合不够积极，相互推诿。

2.2 预算执行与决算审计的广度、深度不够

受时间和审计力量的限制，审计部门对预算执行和决算审计往往只抽查部分部门和部分项目进行审计，并未做到对高校整体、各个部门、各个项目进行审计，造成审计广度不够。另外，高校审计部门对预算执行与决算审计往往主要停留在财务收支数据的准确性上，比较注重查错纠弊式审计，而对预算编制的合理性、预决算执行的效益分析不够，而导致审计的深度不够。

2.3 预算执行与决算审计方法有待改善

大多数高校审计部门未与财务部门联网，审计部门对预算执行与决算的审计仍采用原始的查阅财务纸质报表、账本、凭证等资料，这种方法工作效率低，且不利于审计部门对经济业务的事前、事中监督。高校审计工作并未随着信息技术的发展而改变审计方法，使审计员工作得到解放而提高工作效率。

2.4 高校审计工作偏重于事后审计，不注重整改后的审计

目前高校审计工作往往存在偏重事后审计，轻事前、事中审计的问题，这样不利于事件的防患于未然，不能对经济活动和业务开展起到事前、事中监督，这种滞后性的审计，不利于审计职能和作用的发挥，影响了审计效果。很多高校在审计完成并提出整改意见后就任务该项审计工作已经结束，很少对整改结果作进一步追踪审计，容易造成相关部门对错误、问题认识不足，年年审，年年犯，达不到标本兼治的效果。

3 加强高校财务预算执行与决算审计的措施

3.1 建立健全相关审计制度

高校应按审计署、教育部颁布的相关制度，结合学校自身实际建立健全预算执行与决算审计方面的制度，将该项审计工作予以法制化、制度化、规范化，引起学校领导、审计部门、被审计部门的高等重视，维护审计人员权益，提高审计质量。

3.2 坚持点面结合，拓展审计广度和深度

首先，要改变审计人员一人多岗现象，加强审计力量，优化审计结构，为提高审计的广度，夯实基础。其次，应将审计监督贯穿于预算的全过程，对财务的收支的真实性，合法性及效益性进行全方位的审计监管。最后，审计部门应将预算执行与决算审计的经济性、收益性等进行绩效评价以及经济责任审计，加大审计整改落实跟踪审计，全面提高审计的广度和深度。

3.3 创新审计方法，提高工作效率

高校在传统审计方法的基础上应积极探索数字化审计方式，配合和优化财务预算审计软件，使审计软件与财务软件衔接，利用网络平台，实现数据的共享与跟踪审计。要改变事后监督审计方式，积极探索事前预警、事中监督、事后审计相结合的监督机制。

3.4 重视抓好审计意见的整改落实工作

高校应将审计意见的整改落实置于审计其他环节同等重要位置。首先，要出台审计整改工作的系列规章制度，细化整改工作条例，明确相关单位、部门的责任与义务。其次，要提高整改落实的思想认识，不应将整改作为一种思想负担，有抵触心理，而应将审计整改看成是治病救人，促进提高的目标。再次，要落实审计整改的问责机制，高校应对审计整改落实不认真、不配合的部门及个人追究其相应责任，并与考核相挂钩，推动审计整改意见的落实。

4 结 语

强化高校预算执行与决算审计，对全面推行预算管理，减少浪费，杜绝腐败，提高财务管理水平和审计质量都具有重要的促进作用。各高校应积极加强审计，促进教育事业健康持续发展。

主要参考文献

[1]李静峰.高校财务预算执行与决算审计工作存在的问题和对策[J].中国乡镇企业会计，2011(8).

[2]刘红英.高校预决算审计探析[J].港澳经济，2014(14).

第三篇：当前高校财务预算中存在的问题及解决方案

【摘 要】 在当前教育事业经费供求矛盾突出的形势下，高校财务预算必须解放思想、转变观念、优化创新管理，充分发挥预算指挥效能，创造资金最大使用效益。笔者就高校财务预算管理中存在的突出问题，提出优化创新财务预算管理的一些见解。

【关键词】 新时期; 高校财务预算; 优化创新管理

预算管理是高校财务管理的中心内容，贯穿于高校财务活动的全过程。在当前教育事业经费供求矛盾突出的形势下，高校如何充分发挥预算指挥效能，创造资金最佳使用效益，实现学校教育事业和谐发展，是高校财务预算管理的现实问题。而预算创新改革是一个渐进的动态过程。

一、当前高校财务预算管理面临的问题分析

(一)外部政策环境

我国是发展中国家，教育经费投入在国际上处于较低水平，财政部门预算对高校拨款补助总量不足、结构失衡，教育经费投入区域不均衡，高校教育经费紧缺一直都很突出，处于激烈的人才教育竞争环境。高校在扩大办学规模、提高办学要素科技含量、实现学校发展价值的过程中，都需要有足够的经费投入，筹资面临着较大压力。

同时，应市场经济体制公共财政部门预算管理体制的改革要求，高校部门预算实行国库集中收付形式的改革，高校自主支配资金受到了一定的制约，原来固有的预算管理模式已不能适应高校复杂的经济环境，从而对高校财务预算提出了新的要求，如何多角度地筹资，科学调控收支，合理运作资金，创造资金最佳效应，是高校财务预算关注的中心内容。

(二)学校内部的预算管理与资源配置方面

在激烈的高等教育竞争形势下，高校普遍追求良好的声誉和影响力，为实现教育事业发展目标，始终关注资金、资源的投入;预算过程力求学校正常运转和重点建设项目之间的平衡，但实际预算管理中的漏缺依然存在，具体体现在：预算不够全面、具体;管理不够规范;人为弱化预算的严肃性;对预算的控制、评价与监督力度不够等。往往形成学校预算超出财务经济承受能力，资金投入效益不明显现象。主要是：

其一，缺乏全面的财务预算管理意识。高校作为一个自主办学的实体，在确立了事业发展的长期战略的同时，应当建立与之相适应的一套完整、延续的财务预算管理系统，而目前很多高校的财务预算仅是资金的分配预算，缺少统一的、全局的指导效应，“重分配、轻管理”，使得预算缺乏长远性、科学性和连续性。加之校内部各部门的预算意识不够，认为预算仅仅是单一的“数字分配”，故只看重资金的拨付而疏于资金的使用效益。分配到本部门的资金使用中随意性大，项目之间出现通用、串用，而产生了“科学安排少、突击花钱多”的现象，导致预算执行丧失应有的约束力，难以维护预算的权威性和严肃性。

其二，预算管理体系不够缜密。体现在预算的编制、执行、控制、分析、考核系列环节中。高校财务预算编制是一项严肃而复杂的系统工作，很多高校通常是依照历年经验、习惯来编制预算，时间仓促、论证不够充分，很难保证预算编制的质量。尽管普遍采用上下双向结合的二级预算管理体制，但仍不能科学体现出校级和二级基层单位之间良好的财务关系，一方面，各职能部门计划申报数不

能准确、切合实际地反映情况，预算编制依据论证不全，缺少真实来源;另一方面，校方对院系二级单位缺少必要的了解，难以作出囊括所有的周密计划，预算内容有漏缺，项目较粗糙，从而难以体现预算的全面可行性。与此同时，预算执行人为存在“预算归预算，执行另一张皮”的思想，调整预算的随意性大，变相支出使预算执行偏离计划的实际内涵，难以严格、准确地反映预算控制管理的目的，预算的权威性和严肃性得不到体现。另外，很多高校缺乏一套真正的自上而下、资金运行严密，层层控制，层层畅通的高校财务预算管理监督机制，对资金的使用去向及产生的具体效果，没有相应的跟踪审查，预算资金使用效益得不到科学的论证。

其三，资源配置需要优化整合。财务预算是为学校各项事业发展服务的，发挥着“经济指挥棒”效应。以学校事业发展规划为目标，学校预算必须从财力、物力、人力等各种资源进行优化整合，以中长期发展为目标，通盘考虑，制定详细的整体计划，充分发挥预算的导向调控作用。由于校内各职能部门功能的交叉重叠，预算资金分割难以科学界定，必定会有部分资源空置浪费。因资源有限，学校财务预算必须从全方位的角度统一计划安排，一方面要统筹资金;另一方面要优化配置资源，资金安排体现重点突出、统筹兼顾的原则。

二、新时期优化高校财务预算的几点建议

市场经济条件下，高校预算管理的质量很大程度地决定了预算资金的使用效益，反映着学校财务的宏观调控水平。为确保高校财务预算的良好执行，维护学校预算的严肃性、有效性和权威性，高校财务预算必须要解放思想，转变观念，科学预测，有效监督，发挥综合预算管理效能。笔者针对上述高校财务预算管理中存在的共性问题，提出几点优化预算管理的建议：

一是转变观念，更新预算管理思路。随着市场经济的发展和高校教育体制改革的深化，全面预算的内涵要求更加科学规范。预算管理不是学校财务一个部门的工作，而是关系整个学校各项资源的科学配置、优化整合的系统工作，预算的前瞻性和系统性要求全校的共同关注、参与。所以，要切实转变“预算管理是财务部门一家的事”这一错误观念，彻底转变顾此失彼的财务预算观念。要使高校财务预算真正发挥其应有功能，需要上级主管部门的支持，需要学校各级领导的重视、校内各部门的配合及全员的积极参与。应当集思广益、科学决策、民主监督，强化预算管理意识，积极推行财务预算公开透明，充分调动全校各部门的参与积极性，从而促进学校教育事业计划和财务活动健康、有序运行。

二是进一步建立健全财务预算管理制度，推进学校财务预算的制度化、科学化管理。根据高校发展自身特点，建立“统一领导、分级管理”的预算管理组织体系，成立学校预算管理委员会，实行决策、管理、执行与审查监督各个层面的责任分解。进一步完善预算管理制度，明确预算管理的目的、原则、范围，明晰职责管理程序，对预算编制方法及内容等予以明文规定，强化预算的严肃性，使财务各项活动有法可依、有章可循，避免预算执行的盲目操作及人为随意性。三是以财务信息化建设推进预算管理现代化。通过改造财务信息化管理平台，扭转部门之间的“信息不对称”，实现高校财务预算与会计核算的有机结合，构建一套集查询、控制、反馈、分析于一体的多功能预算管理系统。预算管理层通过现代化的财务信息平台，能够实时、动态地监控预算执行情况，掌控资金流向，及时传递预算执行进度和详细收支信息，供学校决策者和各责任单位了解信

息、科学决策，保证预算计划的顺利完成。校内各职能部门应积极配合，以责任预算为目标，总结经验，分析偏差及原因，促进管理。

信息查询平台的建设，有利于提高信息公开透明度，减少预算执行过程中的人为摩擦与误解;有利于基础情况信息的客观积累，加强与预算项目执行部门的信息交流沟通;有利于推进预算的人本化管理，推进财务预算管理工作的民主化。同时可以有效防止暗箱操作，促进学校经济廉政建设。

四是完善预算管理职能，建立有效的风险控制与防范机制，以降低或消除风险。采取权力分解、责任落实的管理机制，充分调动基层预算单位的积极性和责任感，使预算管理与日常管理相互渗透，使预算单位在关注自身的管理工作对执行完成预算目标的影响的同时，自主提出工作方案的改进建议。逐步完善预算执行过程的跟踪和控制工作环节，建立以财务预算管理为中心，事前指导、事中控制相结合的责任中心预算管理体系，预算执行与业绩考核相结合的评价体系，从而最大限度地发挥预算管理职能。

五是提高财务人员素质，实现预算管理的全面创新。创新优化财务管理，要依靠高素质的财务人员去实践。素质集知识素质、能力素质、身体素质、道德素质于一体。参与预算的人员应全面了解和掌握预算程序及知识技能，不断吸取新知识、新技能，主动适应市场经济条件下的改革步伐。财务人员在工作中要做到严把审核关，细化预算管理，杜绝预算人为挪用、串用，努力维护预算的严肃性，审计人员要加强内部审查监督力度。新时期，尤其要加强会计人员的后续知识教育、法制教育、职业道德教育，树立新的理财观念，不断创新管理思路。六是加强财务预算分析、考核与监督，建立绩效预算的激励机制。预算分析是预算管理的后期工作，通过总结评价、比较分析，能够客观实事地评价预算管理的结果，同时发现预算管理中的可行之处与存在的漏洞。通过制定预算执行考核评价体系，扩大评价结果对部门预算管理的影响，将绩效评价结果与资金投入、责任人的业绩考核相挂钩，实施客观可行的奖惩激励机制，逐步提高部门对财务预算管理工作的认识，促进资源管理效益，为学校财务管理提供一个良性运转环境。

三、结束语

高校要充分认识财务预算在财务管理工作中的重要性，正确处理好改革发展与全面预算的紧密联系，通过建立一套完整的预算管理、运行、监督系统，充分履行预算管理效能，为高校创造良好的经济运行环境，促进学校可持续健康发展，推进高校教育事业又快又好地发展。●

【参考文献】

[1] 陈秀芳.加强高校预算管理，提高资金使用效益.中央民族大学学报，2003，(2).

[2] 张赛云.关于高校财务预算管理的思考.湖南商学院学报，2007，(4).

[3] 黄建妮.高校财务预算管理存在问题与对策.事业财会，2007，(1).

[4] 高师财务管理研究第七辑.广西师范大学出版社.

第四篇：财务预算与预算执行情况分析总结报告

皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：

一、第8年年财政预算执行情况

2012年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。

1.2012年企业收支总体情况

2012年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33%;

以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：

以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。

2.xx年财政收支特点

1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。

2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。

3.2012年管理工作

1)努力增收节支，确保财务收支平衡

一是大力组织收入，确保完成预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收;完善收入分析制度，及时监控财务收入动态;严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报;建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。

2)生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。

2012年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。

二、预计利润表与现状利润表的相对比：单位：元

项目

预算利润情况

第8年利润情况

销售收入1176，0000

1235，3600

减：产品销售成本(变动成本)155，7456

变动性销售费用181，4500

减：固定性制造费用201，4300

135,9626.31

范文网(FANWEN.CHAZIDIAN.COM)

固定性销售费用269，1200

管理费用109，4820

605，091

3财务费用45，0000

57，2444.7

2利润总额-8643860.10

减：所得税(33%)70，5448.92

0.00

净利润143，2275.08

-864，3860.10

从上表可看出第8的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相比，管理费用的增长也给公司的经营成果带来了一定的负面影响。

三、存在的问题和建议

1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

财务工作总结

2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。【返回 栏目列表】

第五篇：财务预算与预算执行情况分析总结报告(精)

D区D24公司财务部张育明

财务预算与预算执行情况分析总结报告

皇家电子股份有限公司经过第9年的再生产，现将第9年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：

一、高度重视财务预算管理工作。

财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。各中央企业一定要充分认识财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业财务预算管理工作，树立全员参与意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，确保财务预算管理落到实处，使之真正成为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。

二、建立和完善财务预算管理工作体系。

各中央企业应当按照公司治理结构的要求，加强财务预算监督和完善内部控制机制，成立相应的预算管理委员会或设立财务预算领导机构，明确财务预算管理的责任人，配备相应工作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善财务预算管理制度及信息报送网络体系，规范和细化预算管理工作程序，全面覆盖预算编制、执行监督、评估考核和预算调整等各个工作环节。企业应当切实加强对所属子企业财务预算报告编制工作的指导与监督，落实所属子企业的财务预算管理责任，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业财务预算编制和审核工作，提升企业财务预算的总体工作质量。

三、进一步提高财务预算编制质量。

各中央企业应当以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件和政策走向，提高财务预算编制的科学性、预见性和合理性。一是要认真总结上财务预算编制工作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，在本预算编制中有针对性的加以控制，对国资委在财务决算批复中指出的问题以及企业经营管理中的薄弱环节予以重点控制;二是财务预算编制应坚持效益优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现;三是确保财务预算编制的完整性，应当将内部各业务机构和下属子企业、事业单位、基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。

四、加强成本费用的预算管理。

成本费用预算控制是有效降低企业生产经营耗费、促进企业实现增收节支的重要措施。一是要根据企业下一经营管理实际，合理制订成本费用开支的预算标准，强化制造成本和期间费用的控制;二是落实成本费用开支预算控制标准，采取有效措施，严格控制成本费用的增长;三是针对上预算中存在的成本费用预算过高，尤其是人工成本预算过高的情况，在本的预算中应适当予以控制，压缩本预算开支;四是经营效益下滑的企业，不得扩大人工成本预算规模。

五、强化现金流量的预算管理。

现金是企业正常经营运转的血液，现金预算是财务预算管理的关键内容。一是企业在编制财务预算时应当正确预测预算现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率;二是充分考虑自有资金的承受能力，合理安排资本性支出项目的资金规模和结构，加强对非主业投资和无

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D区D24公司财务部张育明

效投资的清理，严格控制非主业投资预算;三是坚持“量入为出，量力而行”的原则，保持现金收支平衡和偿债能力，以保证企业生产经营的正常运转。

六、加强财务风险的预算控制。

防范财务风险是企业财务预算的重要工作内容，各中央企业在财务预算中必须加强对财务风险的控制。一是加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货(权)及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制，并及时跟踪和评测高风险业务的风险水平;二是结合企业现有负债情况与经营业务预算，对资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的企业，在保证正常业务的情况下，应当压缩金融债务预算规模;三是注重分析担保风险，严格控制担保、抵押等高风险业务的预算规模，不得安排与业务无关的集团外担保预算，对于担保余额占净资产比重超过50%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业，原则上不再安排新增担保预算，避免引发新的财务风险。

七、加强对资产质量的预算控制。

一是将资产损失及减值准备等纳入预算管理范围，合理预计资产减值准备，防止出现新的潜亏;二是将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为预算控制的重要内容，积极消化潜亏挂账;三是将清产核资批准企业自行消化的资产损失部分纳入财务预算管理，按规定逐年进行消化;四是在预算中制定账销案存资产的清理目标和清理措施，加大账销案存资产的清理与追索力度。

八、强化财务预算执行监督。

要加强对预算执行情况的监督与考核，落实预算在企业经营管理中的作用。一是各中央企业要在预算编制后，切实将财务预算作为指导和控制企业经营管理活动的目标和标准，用于控制生产经营全过程;二是加强对预算执行情况的跟踪分析与监督反馈，各预算执行单位应当组织专门人员及时跟踪检查预算的执行情况，按月度、季度进行预算差异分析，查找责任并提出改进措施;三是根据各预算单位的业务特点与管理重心，建立健全预算执行评价制度，形成责、权、利相统一的激励机制，充分发挥预算的约束与激励作用。

九、按时报送财务预算报告。

各中央企业应在认真做好内部预算管理的基础上，按照国资委预算管理工作要求，按时向国资委报送反映预算生产经营情况的财务预算报告及相关资料，不得以任何理由不报送或拖延报送财务预算。对无故不按时报送财务预算的企业，国资委将予以通报批评，并追究总会计师或企业实际主管预算工作负责人的责任。

十、严格财务预算工作要求。

企业应强化对财务预算的管理与监督，规范运作，以保证财务预算报告的质量。一是企业报送国资委的预算报告应与企业内部预算相一致，严禁两套预算;二是企业必须合理预计未来可能影响其财务状况和经营成果的重要事项，不得蓄意隐瞒;三是企业财务预算报经国资委核准或备案后，不得随意调整，对于预算内出现非预期的重大情况确需调整的，应及时报国资委备案;四是在预算终了，国资委将依据企业财务决算结果，对企业财务预算执行情况进行核查，对企业主要财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析，并将核查和分析结果纳入企业和任期经营业绩考核范围;五是对于预算存在质量问题的企业，将要求其整改，对于企业预算严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，将要求企业重新编制报送财务预算报告。

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