浅谈个人税优健康险

2022-09-11

1 个人税优健康险

1.1 定义

个人税优健康险是指纳税人购买符合规定的商业保险时, 所缴保费可以在计税时予以税前抵扣, 但扣除限额为2400元/年的保险。

1.2 特征

(1) 扣税限额。根据最新相关通知, 个人税优健康险扣税限额为2400元/年 (200元/月) , 同时每人至多只能买一份此类保险。

(2) 不得因既往病史拒保。保险公司不得因为投保人过往病史拒绝其参保, 同时同意其连续续保。只是对以往有病史但想拥有保障的投保人的一大突破。极大地提高了民众参与的积极性。对于保险公司, 若是首次带病投保的, 保监会允许保险公司通过降低赔付额度等方式控制其风险, 同时当年支付的最高赔付额度不得超过当年保险金额的20%。

(3) 为“中端医疗+个人万能账户”的结合。个人税优健康险主要包含中端医疗和个人万能账户两部分。前者主要是用来支付医药费等支出, 而后者则允许退休时购买商业健康险。

(4) 一人终身累计赔付最多100万元。中端医疗保险金额总额不得低于25万元, 每人终身累计最多赔付100万元, 被保人医疗费用自付比例不得高于10%。如果被保人自己投保以来连续5个保单周年没发生大额理赔, 可将其终身累计赔偿限额提高到150万元。

(5) 保单可免费转移到另一家公司。对于保险服务不满意的投保人, 依据相关的规定, 可根据自身的情况变换承保人, 同时保险公司不得迫使参保人变换保险公司。

总的来说个人优税险属于我国的标杆工程。具有购买额度低, 收益率高, 保障持续等特征。同时政府通过减税极大普惠民众。极大地减轻了我国医保的负担。

2 个人税优健康险的局限性分析

2.1 突破目录的程度不够以及清单复杂化

税优只是在一定程度上突破社保名录, 并在其目录加了正面或负面清单——正面清单上有的项目才赔付;负面清单上没有的就赔。并且不同的公司采用了不同的方式。所以, 社保名录的不统一给民众参保带来麻烦, 同时造成保险公司的解释困难。

2.2 税收优惠对中低收入人群作用小

根据政策, 税优产品可以提供最高2400元的年度税前扣除额, 也就是把起征点每月提高了200元, 因此实际最大免除税额=2400×个人税率最高档。根据以往公布的数据, 大部分人最高档都在10%以内, 所以对大多数人来说年度免税金额也就是240元甚至是72元。因此税优产品对于中低收入家庭作用并不是特别大。

2.3 不能提现的“万能账户”

投保人每年缴费是固定的, 为2400元。扣除当年的风险保费后, 剩下的钱转进万能账户进行计息储蓄。并且被保险人到了法定退休年龄之后, 医疗险不可再续保, 万能账户的钱就可以当作医疗保险个人账户使用, 也可以用于购买商业保险。但是, 万能账户里的钱不能取现。这对于需要这笔钱养老的人无疑是重击。

3 市场推广之困难重重

3.1 税优力度不大

由上述可知, 对于大部分的家庭来说, 72元/年的优惠对他们着实没有什么吸引力。

3.2 购买流程复杂

目前, 个人税优健康险以团体保险渠道为主, 即以企事业为单位。虽然保监会明确允许个人购买, 但是由于个人购买的流程十分复杂, 需一份社保证明, 个人所得税缴纳证明, 健康证明、个税申报, 最后还要去保险公司柜面办理。所以导致到部分人不愿买此类保险。

3.3 保险公司推销无动力

从保险公司以营利为目的的角度出发, 税优健康险产品无免赔额、保额不低于20万元、允许带病投保且赔付率不能低于80%等规定, 投保人的高福利则意味着保险公司的经营压力和运营风险, 因此大多数保险公司不愿意承包此类险种。同时, 如果保险公司大力推动税优健康险, 还会影响其他收益更高的商业健康险的销售。

4 改进措施

4.1 促进商业险与个人医保账户结合

社会基本医疗保险个人账户由两部分内容构成, 分别是个人缴纳的全部和企业缴纳的部分, 但该账户一直以来存在着资金结余率高的问题。实现个人医保账户和商业健康保险的融通将有利于个人医保账户资金的盘活, 极大地发挥商业健康保险的保障功能。

4.2 扩大福利范围

一是增加示范条款弹性。目前示范条款住院保障较高, 弹性较小, 但对于门诊保障又较少。建议进一步完善示范条款, 由保险公司开发多种类型的税优健康保险产品, 满足不同需求。二是研究扩展范围。应当结合我国的国情, 进一步扩大保险的保障范围。

4.3 制定行业统一的社保目录外的赔付目录

目前, 各公司自行制定社保目录外税优健康险赔付目录, 部分公司采取“正面清单” (即可以报销的社保外目录) , 部分采取“负面清单” (即不可以报销的社保外目录) , 各公司的赔付标准不同意, 造成市场混乱。可由行业组织制定统一的商业健康保险保障目录, 并定期调整。同时应注意在统一的商保目录下, 与社保国家医保药品目录形成互补, 尽可能地使民众多收益。