增值税后会计核算论文提纲

论文题目：“营改增”税收政策对建筑企业的影响研究 ——基于S公司的案例分析

摘要：我国为与世界税法接轨,避免企业重复征税问题,使税收链条更加完善,自2011年开始至2016年,五年间我国陆续下发多个“营改增”试点实施方案,将交通运输、部分现代服务、铁路运输和邮政服务等行业先后实施了营改增。去年3月,李克强总理在《政府工作报告》中指出,2016年5月在全国范围内全面实行“营改增”,至此我国所有经济行业全部纳入增值税征收范畴。建筑业是我国国民经济重要支柱产业,其自身特点是规模大、业务构成复杂,实行“营改增”后牵扯行业多、影响范围广,根据税收政策2016年4月30日之前课征营业税,适用3%的税率,2016年5月1日以后征收增值税,适用11%的税率,二者相差较大。加之该产业一方面存在购进原材料、机械设备取得专用发票不足、不及时等问题导致抵扣链条不畅;另一方面由于纳税人自身核算原因、产业政策等多方面因素,使得“营改增”税制改革对建筑业企业财务核算、税负变化影响较大。本文从增值税基础原理入手,解读建筑业企业“营改增”政策,结合我国建筑行业会计核算特点以及发展现状,分析税收政策对建筑企业的影响。同时以S建设集团公司为例,对“营改增”对我国建筑施工企业的影响及对策做深入研究。论文主要分为5个部分:第一部分首先阐述本次研究的背景及意义,然后在文献综述部分对国内外经济学家、学者的增值税研究成果进行分别阐述,提出本文的研究方法、思路及创新点,并对本文整体架构进行概括。第二部分介绍增值税基础理论,建筑业概念、会计核算特点以及行业发展现状。第三部分通过对“营改增”税收政策的解读,对建筑业增值税税负、盈利情况、会计核算等方面的影响进行了综合分析。第四部分引入S建设集团公司具体案例,介绍S公司基本概况及涉税情况,通过分析S公司2015、2016年财务数据,分别从税负、盈利情况、财务核算、企业经营管理等角度,分析“营改增”对S建设公司带来的影响。本文第五部分,针对“营改增”后建筑企业面临的问题,给出经营管理、纳税筹划、财务核算3方面9个小项的应对措施及建议,以期帮助建筑业企业有效化解税制改革的不利影响,促进整个产业更好更快发展。最后对全文进行总结。

关键词：营改增;建筑企业;税收筹划;财务影响

学科专业：会计学

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究的背景

1.1.2 研究的意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外有关增值税的研究

1.2.2 国内有关增值税的研究

1.3 研究方法及创新点

1.3.1 研究方法

1.3.2 研究创新点

1.4 论文结构及主要内容

第2章 增值税及建筑业相关理论概述

2.1 增值税基础理论

2.1.1 增值税的特点

2.1.2 增值税的类型及其计税依据

2.1.3 增值税的计算方法

2.1.4 增值税的优势

2.2 建筑业相关理论概述

2.2.1 建筑业定义

2.2.2 建筑企业会计核算特点

2.2.3 建筑企业的发展现状

第3章 “营改增”税收政策对建筑业企业的影响

3.1 “营改增”税收政策关于建筑服务的规定

3.1.1 基本规定

3.1.2 建筑业企业增值税计算方法

3.1.3 纳税义务发生时间

3.2 “营改增”对建筑业企业增值税的影响

3.3 “营改增”对建筑业企业盈利情况的影响

3.4 “营改增”对建筑业会计核算的影响

3.4.1 会计核算科目的变化

3.4.2 收入、成本、税金核算的变化

3.4.3 现金流使用情况的变化

3.4.4 定价机制的变化

3.5 态势分析法解析“营改增”对建筑业影响

3.5.1 S（strengths）——建筑业“营改增”的优势

3.5.2 W（weaknesses）——建筑业“营改增”的劣势

3.5.3 O（opportunities）——建筑业“营改增”的机会

3.5.4 T（threats）——建筑业“营改增”的威胁

第4章 “营改增”税收政策对S建设集团公司的影响分析

4.1 S建设集团有限公司概况

4.1.1 公司简介

4.1.2 公司经营范围

4.1.3 公司组织结构

4.1.4 公司经营模式

4.2 “营改增”对S建设公司增值税的影响分析

4.2.1 材料费用进项税额可抵扣比例的影响

4.2.2 新购入固定资产进项税额可抵扣比例的影响

4.2.3 建筑业老项目享受简易计税办法的影响

4.3 “营改增”对S建设公司盈利情况的影响

4.3.1 对收入和利润的影响

4.3.2 对资产和负债的影响

4.3.3 对企业所得税的影响

4.4 “营改增”对S建设公司会计核算及财务管理的影响

4.4.1 对会计核算方法的影响

4.4.2 对材料供应、分包等经营方式的影响

4.4.3 对建筑工程项目管理的影响

4.4.4 对采购定价、合同的影响

4.5 “营改增”对S建设公司纳税管理的影响

4.5.1 对企业申报的影响

4.5.2 对企业发票管理的影响

第5章 建筑业企业应对“营改增”的对策建议

5.1 建筑企业经营管理的对策

5.1.1 改进经营管理模式

5.1.2 提升企业管理信息化

5.1.3 加强人员培训工作

5.2 建筑企业纳税筹划的对策

5.2.1 加强税收筹划管理

5.2.2 发票管理的建议

5.2.3 固定资产投资的建议

5.3 建筑业财务核算的建议

5.3.1 完善财务管理体系

5.3.2 调整建筑工程项目造价核算指标

5.3.3 完善企业涉税管理工作

结论

参考文献

作者简介及科研成果

致谢