能力建设的环境审计论文提纲

论文题目：领导干部自然资源资产离任审计风险防范研究 ——以J县为例

摘要：“十四五”规划和2035年远景目标纲要,对生态文明建设提出纲领性意见,要通过全面加强生态体系建设,促进生态文明建设迈向新的台阶,确保整体社会的绿色发展。领导干部自然资源资产离任审计作为一种新兴审计模式,在推动环境治理、服务生态文明体系建设等方面起到了重要作用。经历两年多的试点之后,这项审计工作于2018年全面推开,取得了丰富的审计成果,但是审计人力资源薄弱、审计取证难、定责难及评价难等原因,致使审计过程中面临着各种困境,审计风险伴随着审计全过程。本文首先运用公共受托责任理论、国家治理理论、资源环境价值理论及风险管理理论,对自然资源资产离任审计风险进行了理论梳理,并介绍了相关概念和政策文件规定。其次分析了我国自然资源资产审计现状及困境,在结合自然资源资产离任审计的基础上,对离任审计风险的表现形式及风险特征进行梳理。在此基础上,选取H市J县领导干部自然资源资产离任审计项目为例,对该案例中审计过程中存在审计计划风险、审计取证风险以及审计定责评价风险进行介绍。通过案例分析风险产生的原因包含:因复合型人才短缺导致专业胜任能力不足、项目任务目标与审计资源不匹配、审计方式方法不完善、数据获取存在壁垒、自然资源资产问题成因复杂及未建立科学全面的审计评价体系。最后,本文提出了防范自然资源资产离任审计风险的对策:完善自然资源审计人才队伍建设、优化项目组织方式、改进审计工作方式方法、科学推进审计责任界定及建立科学客观的审计评价体系。文章通过对自然资源资产离任审计及国家审计风险的相关文献梳理,发现大多数的自然资源审计研究缺少与案例的结合。本文结合自然资源资产离任审计现状与特征,以具体审计项目为例,对自然资源资产离任的审计风险与防范进行研究,对贯穿审计过程的风险进行分析,通过剖析风险发生的关键环节和具体成因,提出具有可操作性的防范措施,以期审计机关在工作中主动进行预防和控制风险,充分发挥其在生态文明建设中的职能作用。

关键词：自然资源资产;离任审计;审计风险

学科专业：审计（专业学位）

摘要

abstract

第一章 绪论

第一节 研究背景和研究意义

一、研究背景

二、研究意义

第二节 研究综述

一、国外研究现状

二、国内研究现状

三、文献述评

第三节 研究思路和方法

一、研究思路

二、研究方法

第四节 本文创新点

第二章 相关概念、理论基础和政策文件

第一节 相关概念

一、自然资源资产

二、领导干部自然资源资产离任审计

三、国家审计风险

第二节 理论基础

一、公共受托责任理论

二、国家治理理论

三、环境资源价值理论

四、风险管理理论

第三节 政策文件

一、党中央和国务院制定的政策文件

二、审计署等部门制定的政策文件

第三章 领导干部自然资源资产离任审计现状及审计风险

第一节 自然资源资产离任审计现状

第二节 自然资源资产离任审计特征

一、审计内容覆盖面广

二、审计内容地域特征明显

三、审计难度大

第三节 自然资源资产离任审计风险

一、自然资源资产离任审计风险表现

二、自然资源资产离任审计风险特征

第四章 J县离任审计案例分析

第一节 案例背景简介

第二节 项目实施过程及结果

一、确定审计范围

二、明确审计目标和审计重点

三、审计过程及审计方法

四、审计结果

第三节 案例风险表现

一、审计计划风险

二、审计取证风险

三、审计定责评价风险

第四节 案例风险成因分析

一、复合型人才短缺,专业胜任能力不足

二、项目任务目标与审计资源不匹配

三、审计方式方法不完善

四、数据获取存在壁垒

五、自然资源资产问题成因复杂,责任界定困难

六、未建立科学全面的审计评价体系

第五章 加强自然资源资产离任审计风险防范的对策

第一节 完善自然资源审计人才队伍建设

一、加强审计机关自身人才建设

二、构建离任审计专家库

第二节 优化项目组织方式

一、推进纵向“上下联动”模式

二、开展横向“项目合作”方式

第三节 改进审计工作方式方法

一、完善审计实施方案

二、规范审计取证管理

三、创新审计方式方法

第四节 科学推进审计责任界定

一、构建数据资源共享平台

二、充分考虑环境问题背后成因

第五节 建立科学客观的审计评价体系

一、明确指标体系建立原则

二、设计审计评价指标

三、合理作出综合评价

第六章 结束语

参考文献

致谢