基于全过程造价管理理念下的施工阶段工程造价动态控制研究

2022-09-11

1 工程造价管理概述

(1) 工程造价管理的含义:工程造价的两种含义是对客观存在的概括, 它们既是一个统一体, 又是相互区别的。最主要的区别在于需求主体和供给主体, 在市场中追求的经济利益不同, 因而管理的性质和管理目标不同。从管理性质看, 前者属于投资管理范畴, 后者属于价格管理范畴。从管理目标看, 作为项目投资费用, 投资者在进行项目决策和项目实施中, 首先追求的是决策的正确性, 投资是一种为实现预期收益而垫付资金的经济行为, 项目决策是重要一环, 项目决策中投资数额大小、功能和成本价格比, 是投资决策的最重要的依据。其次, 在项目实施中, 完善项目功能, 提高工程质量, 降低投资费用, 按期或提前交付使用, 是投资者始终关注的目标, 因此降低工程造价是投资者始终如一的追求。作为工程价格, 承包商所关注的是利润和高额利润, 因此, 承包商所追求的是工程造价。不同的管理目标, 反映不同的经济利益, 但是都要受支配价格运动经济规律的影响和调节。这之间的矛盾正是市场的竞争机制和利益风险机制的必然反映。 (2) 建设项目全过程造价控制的内涵:建设项目全过程造价控制的内涵就是在项目投资决策、设计和实施阶段, 把投资额控制在批准的限额以内, 随时纠偏, 确保投资目标顺利实现, 以取得较好的社会经济效益。以下主要研究施工阶段工程造价动态控制理论与应用。

2 施工阶段工程造价动态控制分析理论

(1) 工程造价动态控制原理与纠偏调整程序:工程造价动态控制原理是在确定了项目的投资控制目标之后, 必须定期地将成本实际值与计划值进行比较。通过比较找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差, 当实际值偏离计划值时, 分析产生偏差的原因, 采取适当的纠偏措施, 以确保成本目标的实现。造价控制的程序如下:1) 比较。按照某种确定的方式将成本实际值与计划值进行比较, 以发现是否超支。2) 分析。在比较的基础上, 对比较的结果进行分析, 以确定偏差产生的原因及严重程度。3) 预测。根据项目实施情况估算整个项目完成时的费用, 预测的目的在于为决策提供支持。4) 纠偏。当工程项目的实际成本出现了偏差, 应当根据工程的具体情况、偏差分析和预测的结果采取适当的措施, 以达到使各种偏差尽可能小的目的。5) 检查。对工程的进展进行跟踪和检查, 及时了解工程进展状况以及纠偏措施的执行情况及效果, 为今后的工作积累经验。 (2) 赢得值法的基本原理及概念:在实际工作中, 迫切需要有一种把成本和进度结合起来, 可以直观、准确、科学、及时地反映进度和成本控制情况, 并能分析偏差、预测发展趋势的方法。赢得值原理为项目的成本进度联合控制提供了理想的工具, 其基本思想是通过引入一个中间变量赢得值 (Earned Value) 来帮助管理人员分析工程成本/进度的变动情况并给出相关的控制数据, 使管理人员能对工程成本和工期的发展趋势做出科学的预测和判断。1) 赢得值原理基本概念。“赢得值原理” (EVC-Earned Value Concept) , 是国际上工程公司普遍采用的项目管理方法, 它能对项目进行效果分析, 对成本和进度进行综合控制。2) 赢得值原理三个基本参数的相关分析: (1) BCWP一BCWS (进度偏差) 相关分析:BCWP、BCWS是建立在相同预算基础之上的, 在同一时间里进行比较, BCWS表示按进度计划应完成的工作的预算费用, BCWP表示实际完成的工作的预算费用。两者之间的差额称为进度偏差SV (Schedule Variance) , 即SV=BCWP一BCWS, 如图1所示:SV>0, 表示实际完成预算值超过计划预算值;SV<0, 表示实际完成预算值小于计划预算值;SV=0, 表示实际完成预算值等于计划预算值。

在工程项目进度检测中, 有时用进度执行效果指数SPI (Schedule Performance Index) 来表SPI是指BCWP和BCWS的比值, 即SPI=BCWP/BCWS:SPI>1, 表示进度提前;SPI<1, 表示进度推迟;SPI=l, 表示实际进度等于计划进度。

SV和SPI都是通过费用或工作量来反映进度的, 另外也可以用时间来表示进度的提前或推迟, 如图1中的△T所示, △T为时间偏差, △T是BCWS、BCWP相等时的时间差, △T=TBCWP-TBCWS, 当△T>0, 表示进度落后;△T=0时表明进度符合计划;△T<0, 表示进度超前。

(2) BCWP-ACWP (成本偏差) 相关分析:BCWP、ACWP表示的是在某段日期内完成同一工作量时的计划资源值和实际资源耗费值, 两者之差称为成本偏差CV (Cost Variance) , CV=BCWP-ACWP, 如图2所示。当CV>0, 表示完成某工作的实际成本低于计划值;当CV<0, 表示完成某工作的实际成本高于计划值;当CV=0, 表示完成某工作的实际成本等于计划值。

(3) BCWS-ACWP相关分析:BCWS、ACWP的关系既不反映进度, 也不能反映效益, 但可以说明在某个时间内应该支付的费用和实际支付的费用之间的比较, 当超过项目资金流动计划时, 应加以控制。如某一时间检测结果是BCWP>BCWS、ACWP>BCWP、ACWP>BCWS, 则反映工程进度快, 效益好, 但费用支付速度也快, 费用超前支付。若资金不足或需限制资金使用时, 就必须减慢速度, 以减少费用支付。

3 施工阶段工程造价动态控制分析理论的应用——偏差现状分析

赢得值原理应用的关键是能够及时地分析成本/进度绩效, 及早发现成本/进度偏差, 预测其发展趋势, 分析出实际目标成果与计划目标偏差的可能性, 并以此为前提拟订和采取各种调整预防措施, 保证目标计划的实现。 (1) 成本/进度偏差的几种类型:赢得值度量体系建立之后, 通过对B C W S的计算、B C W P的度量和A C W P的核算, 可以绘制出随时间变化累计投资曲线。将BCWP与ACWP对比可反映成本偏差, 将BCWP与B C W S对比可反映出进度偏差。根据这三个指标的组合情况, 成本/进度偏差可能出现四种基本情况: (1) 成本增加且工期拖延; (2) 成本增加而工期提前; (3) 工程拖延但可节约成本; (4) 成本节约且工期提前。 (2) 成本偏差与进度偏差的关系:进度偏差分析法是以投资偏差分析法的原理为基础, 现对进度偏差的定量分析。1) 不同时期的投资偏差和进度偏差的关系:图3表示不同时期的投资偏差和进度偏差的关系。图中△Cn和△Tn分别为时期n的投资累计偏差和进度累计偏差;△Cn+1和△Tn+1分别为时期n+l的投资累计偏差和进度累计偏差。

图中:ACWP为己完工程实际成本曲线;

BCWS为拟完工程计划成本曲线;

BCWP为赢得值曲线, 即已完工程预算成本累计费用曲线。

由此可求出第n+l时期投资局部偏差和进度局部偏差为:

虽然, 用拟完工程与己完工程计划投资的差额来表示进度偏差不是很恰当的, 但进度偏差的程度可以得到合理的表达。因为在施工过程中, 一旦出现工期拖延, 就有可能调整进度计划。因此, 用图3所示的拟完工程计划投资曲线进行投资局部偏差和进度局部偏差分析是不恰当的。2) 计划调整后的投资偏差和进度偏差分析:计划调整后的投资偏差和进度偏差的关系如图4所示。图中, 曲线BCWS’表示在时期n (由B:点开始) 调整进度计划后的拟完工程计划投资。可以看出, 拟完工程计划投资曲线的变化并不对已完工程实际投资曲线ACWP和已完工程计划投资曲线BCWP产生影响, 因而不会影响投资偏差的分析结果, 但对进度偏差分析却要产生影响。由于△Tn+1时期内所发生的进度偏差, 且为局部进度偏差, 可用△tn+1表示。但是, △Tn+1又是相对于调整后进度计划的偏差, 而进度计划的调整已经充分考虑了时期n以前工期拖延的既成事实, 从这种意义上讲, △Tn+1又是累计进度偏差, 切不可误认为△Tn+1和△Tn之和为时间n+1的累计进度偏差。若时期n以后不再调整进度计划, 进度偏差的计算方法同公式 (1) 或公式 (2) 。若每期均调整计划, 则每期的进度偏差既是局部进度偏差, 又是累计进度偏差。

A C W P这已完工程实际投资曲线, BCWS’为进度计划调整后的拟完工程计划成本曲线, BCWP为赢得值曲线, 即已完工程预算成本累计费用曲线。3) 投资目标和计划调整后的投资偏差和进度偏差分析:如果工程项目实际投资不变, 而仅仅因某些建设条件变化需要调整投资目标和进度计划, 会使拟完工程计划投资曲线和已完工程计划投资曲线的形态发生变化。由于已完工程实际投资曲线是确定的、唯一的, 则投资目标和计划调整必然会影响投资偏差分析的结果, 也会影响进度偏差分析的结果, 如图4所示。利用投资参数曲线进行进度偏差的分析, 具有形象、直观的优点, 作为定性偏差分析可以取得显著的效果。利用公式 (1) 和 (2) 也可以实现对进度偏差的定量分析。 (3) 成本/进度偏差分析:项目实施过程中, 我们通过记录计量可以得到成本费用发生情况的下列指标:

BCWSi为第i个月拟完工程计划成本;

BCWPi为第i个月的赢得值, 即已完工程计划成本;

BCWPi为第i个月已完工程实际成本;

BCWS (k) 为至第k个检查月拟完工程计划成本累计值;

BCWP (k) 为至第k个检查月累计赢得值;

BCWP (k) 为至第k个检查月已完工程实际成本累计值。

4 结语

要使造价管理改革能保持良性的动态发展, 更好地服务于社会主义建设, 针对我国的工程造价管理现状, 在以后的研究中还应注意以下几点:首先, 密切关注和研究先进国家在造价管理发展中的新动向、新理论、新方法, 并依据国情, 在我国的造价管理中加以改进、运用;其次, 政府主管部门与各工程建设参与方应会同各方面专家共同研究开发适用于各工程建设参与方的造价管理软件, 利用先进的计算机模拟技术提高造价管理的科学性和工作效率;最后, 加强偏差控制措施的研究。目前的偏差控制措施大多较散乱, 我们应该进行分类研究, 分析出各类措施所针对的偏差类型及偏差产生原因, 并得出相应控制效果的数据资料, 给予实际应用较明确的指导。

摘要：随着建设项目的市场经济化, 工程造价管理的成功与否直接影响到建设项目的投资效益。本文首先叙述了工程造价管理理论, 结合对施工阶段工程造价动态控制理论的分析, 进一步对偏差现状进行了深入分析, 最后提出了今后研究中应注意的问题。

关键词：造价管理,施工阶段,动态控制