建筑行业财务管理论文提纲

论文题目：“营改增”对H建筑公司税负的影响研究 ——基于A项目工程进度

摘要：2016年5月1日,“营改增”试点范围扩展到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等行业,自此“营改增”政策在全国范围内全面推开,增值税替代了营业税。将国民经济各行业纳入增值税的征税范围是转变经济发展方式、推进供给侧改革的重要举措。由于建筑业涉及面广、经济业务复杂、建筑业“营改增”改革一直受到政府部门、行业专家与建筑业从业人员的高度关注。“营改增”税制改革的目的在于打通增值税抵扣链条、避免重复纳税、实现行业结构性减税。建筑业作为国民经济的支柱产业,相比于其他行业而言,受到“营改增”政策的影响更大。建筑业实施“营改增”政策以来,政府部门及时推出了过渡性优惠政策、调整建筑业增值税税率、扩大建筑业抵扣范围,不断完善“营改增”税收制度。国内专家、建筑业从业人员主要从国家宏观经济方面与企业层面分析了“营改增”政策对企业税负的影响并得出不同的结论。因此,本文以新的视角从企业施工项目出发,采用文献研究法介绍了国内外关于流转税研究现状,阐释我国“营改增”政策逐步扩展到建筑业是我国税制与国际化接轨的必然选择。同时理顺我国“营改增”的历史进程并对比了建筑业“营改增”前后的税负变化与税负影响为论文的展开做铺垫。采用案例分析法介绍了H建筑公司现状与纳税情况,并根据该公司近四年的财务数据提出问题:H建筑公司实施“营改增”后的流转税税负与总税负水平偏高,企业利润率虽略高于本地同行业平均水平,但还有很大的提升空间。采用比较分析法基于A项目工程进度分析“营改增”前后各施工阶段税负情况并把A项目分成三个不同类型的子项目测算“营改增”前后税负情况,归纳出“营改增”对H建筑公司的正面影响,如有利于该公司加强内部管理、节约货币资金与重视供应商管理等;并归纳出“营改增”对H建筑公司的负面影响,如“营改增”后的财务管理更加复杂、涉税风险更大、公司总体税负增加等。通过上述A项目“营改增”前后税负的纵向对比与横向对比,本文发现A项目流转税税负与总税负降低是三个不同类型的子项目相互作用与相互抵消的结果。为了避免以偏概全式结论,本文分析了“营改增”前后税负平衡时不同类型项目的占比情况,从而揭示了H建筑公司税负上升的重要因素之一土建项目占总项目的比重偏高。本文进一步归纳了该公司税负增加的具体原因如承建的土建项目进项税抵扣不足、人工成本在项目施工成本中所占比重大、承建的土建项目比重大、该公司经营管理与财务管理不够完善等并提出了相应的改进措施,如该公司应加强采购物资管理、适当提高机械化水平、优化项目结构、提升经营管理与财务管理水平。本文研究有助于H建筑公司降低流转税税负与总税负水平并提升企业经济效益,对同行改善企业经营管理水平也具有参考价值。

关键词：建筑业;营改增;税负;影响

学科专业：工商管理硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究综述

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内研究综述

1.3 研究内容和框架

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究框架

1.4 研究思路和方法

1.4.1 研究思路

1.4.2 研究方法

2 相关概念界定及理论基础

2.1 相关概念界定

2.1.1 营业税

2.1.2 增值税

2.1.3 营改增

2.2 税收相关理论

2.2.1 税收公平原则

2.2.2 税收效率原则

2.2.3 税收适度原则

2.3 建筑业“营改增”理论

2.3.1 建筑业“营改增”前后税负处理变化

2.3.2 建筑业“营改增”前后的税负影响

3 H建筑公司现状与纳税情况介绍

3.1 H建筑公司现状

3.1.1 H建筑公司概况

3.1.2 H建筑公司组织架构

3.2 H建筑公司纳税情况介绍

3.2.1 H建筑公司纳税情况

3.2.2 H建筑公司“营改增”前后税负影响分析

4 “营改增”对H建筑公司A项目税负的影响分析

4.1 H建筑公司承建的A项目概况

4.1.1 A项目简介

4.1.2 A项目工程量介绍

4.2 基于A项目工程进度的“营改增”前后税负测算

4.2.1 A项目施工准备阶段“营改增”前后税负测算

4.2.2 A项目施工土建阶段“营改增”前后税负测算

4.2.3 A项目施工安装阶段“营改增”前后税负测算

4.2.4 A项目施工装饰阶段“营改增”前后税负测算

4.2.5 A项目施工竣工验收阶段“营改增”前后税负测算

4.2.6 A项目施工审计阶段“营改增”前后税负测算

4.2.7 A项目施工保修阶段“营改增”前后税负测算

4.2.8 A项目不同类型的子项目“营改增”前后税负测算

4.3 “营改增”对H建筑公司税负的正面影响

4.3.1 有利于H建筑公司加强内部管理

4.3.2 有利于H建筑公司节约货币资金

4.3.3 有利于H建筑公司重视供应商管理

4.4 “营改增”对H建筑公司税负的负面影响

4.4.1 H建筑公司“营改增”后财务管理更加复杂

4.4.2 H建筑公司“营改增”后涉税风险更大

4.4.3 H建筑公司“营改增”后总税负增加

5 “营改增”影响H建筑公司税负增加的原因及应对措施

5.1 “营改增”影响H建筑公司税负增加的原因

5.1.1 H建筑公司承建的土建项目进项税额抵扣不足

5.1.2 H建筑公司人工成本在项目施工成本中所占比重较大

5.1.3 H建筑公司承建的土建项目比重大

5.1.4 H建筑公司经营管理与财务管理不够完善

5.2 “营改增”影响H建筑公司税负增加的应对措施

5.2.1 H建筑公司应加强采购物资管理

5.2.2 H建筑公司应适当提高机械化水平

5.2.3 H建筑公司应优化施工项目结构

5.2.4 H建筑公司应提升经营管理与财务管理水平

6 研究结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究展望

参考文献

致谢