财务审计问题对策论文提纲

论文题目：Y公司境外A工程项目财务审计案例研究

摘要：随着中国经济国际化进程的不断推进和“一带一路”重大举措的提出,越来越多的中国企业参与到国际合作和境外投资活动中。由于工程项目本身具有建设时间长、建设主体多、资金消耗大的特点,再加上中国企业在境外开展的工程项目大多在政局不稳定、经济不发达的国家,因此比国内工程项目更容易受到外部因素的影响,事务所的审计工作也面临着诸多挑战,例如审计证据获取难、审计成本高等。提高事务所对境外工程项目财务审计的能力,对于保障境外项目的正常运行意义重大。本文首先通过梳理国内外有关于境外工程项目财务审计风险和审计对策相关研究文献,得出境外工程项目财务审计的发展现状和存在的不足;其次,将境外工程项目的特殊性与财务审计相关理论结合,分析境外工程项目财务审计的风险点与难点;然后,选取Y公司巴基斯坦片区A工程项目财务审计实践工作为案例,介绍了Z会计师事务所对境外A工程项目实施审计实践工作的现实情况,指出事务所在审计流程与审计方法中存在的一系列问题,并进行原因分析;最后,提出完善事务所对境外工程项目财务审计工作的建议:一是要坚持风险导向审计理念,正确识别并积极应对评估出的重大错报风险,对于境外项目,特别关注其外汇管制、税收法律等境外项目特有风险;二是要深入了解被审计单位内部控制,进行上下游延伸调查,深挖关联方,同时加大事前、事中审计,扩大审计范围;三要严格控制境外审计证据的质量,严格检查跨境合同背后交易的真实性,严格判断境外原始凭证的可靠性与真实性,同时规范对境外函证的控制;四要重视分析性程序;五要加大对工程材料出口与跨境物流的调查,对工程物资实施境外实地勘察;六要加强事务所团队建设,加强质量控制管理,提高注册会计师的胜任能力和职业道德建设。希望通过本案例的研究,增强事务所对境外工程项目财务审计的能力,减少此类审计失败案件的发生。本文的创新之处在于通过对Y公司巴基斯坦片区A工程项目财务审计的全过程进行分析,剖析了事务所审计过程中存在的问题以及导致该结果可能的原因,最后结合实际提出可行且有针对性的审计建议。

关键词：工程项目审计;境外审计;财务审计

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献评述

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新与不足

1.4.1 本文的主要创新

1.4.2 本文的不足之处

2 境外工程项目财务审计概述

2.1 境外工程项目财务审计的内涵及目标

2.1.1 境外工程项目财务审计的内涵

2.1.2 境外工程项目财务审计的目标

2.2 境外工程项目财务审计的内容及风险点

2.2.1 合同订立及执行情况审计

2.2.2 资金筹措与使用情况审计

2.2.3 境外收入结转专项审计

2.2.4 材料投入与成本核算审计

2.3 境外工程项目财务审计流程

2.3.1 接受委托与制定审计计划

2.3.2 风险评估程序

2.3.3 实质性测试

2.3.4 完成审计工作

3 Z事务所对A工程项目财务审计案例分析

3.1 案例背景

3.1.1 Y公司及A工程项目基本情况

3.1.2 Z会计师事务所简介

3.1.3 证监会处罚结果

3.2 Z事务所对A工程项目的审计现状

3.2.1 承接审计业务

3.2.2 审计计划与准备阶段

3.2.3 识别与评估风险

3.2.4 实质性程序

3.2.5 审计沟通与出具审计意见

3.3 Z事务所审计过程中存在的主要问题

3.3.1 承接审计业务时风险评估程序不到位

3.3.2 分析性程序缺失

3.3.3 控制测试设计不严谨,执行流于形式

3.3.4 未审慎核实工程回款的真实性

3.3.5 未对工程物资执行有效的实质性程序

3.4 审计中存在问题的原因分析

3.4.1 审计人员风险意识不到位

3.4.2 事务所跨境审计能力不足

3.4.3 签字注册会计师没有深入参与审计全过程

3.4.4 事务所境外质量控制管理存在缺陷

4 完善境外工程项目财务审计的建议

4.1 将审计关口前移

4.1.1 重视风险评估程序,正确识别重大错报风险

4.1.2 强化对跨境工程合同的审查

4.2 提高境外审计证据质量

4.2.1 严格判断境外原始凭证的可靠性与真实性

4.2.2 规范境外函证程序

4.2.3 严格鉴别跨境物流真伪

4.3 重视分析性程序

4.3.1 分析性程序用于风险评估

4.3.2 分析性程序用于发现隐藏的关联方

4.4 加强事务所的境外质量控制管理

4.4.1 制定全面质量控制制度

4.4.2 严格执行质量控制流程

4.4.3 提升审计人员跨境审计能力

5 结论与展望

参考文献

致谢