上市公司财务问题论文提纲

论文题目：基于舞弊三角理论的上市公司财务报表舞弊问题研究 ——以雅百特为例

摘要：1990年12月19日的上海证券交易所开业标志着我国证券市场的开始发展,经过了近30年的岁月,我国证券市场发展取得了瞩目的成绩,为调整经济结构、推动企业改革、促进科技创新方面发挥了重要作用。证券市场的发展给公司发展带来了机遇,可是与此同时,几乎每天都有上市公司财务报表舞弊的相关新闻报道,财务报表舞弊的手法也层出不穷。投资者因为虚假的财务信息做出了错误的投资决策,遭受了巨大的经济损失,严重打击着投资者对证券市场的信心。上市公司财务报表舞弊严重破化着证券市场的正常运转。对于投资者而言,运用自身的知识技能从众多的上市公司中出筛选出有财务报表舞弊嫌疑的上市公司,从而做出正确的投资决策,避免投资损失是非常有实践意义的;从长远方面考虑,针对我国存在的上市公司财务报表舞弊的问题,多层次挖掘出其财务报表舞弊各方面的原因,之后对症下药,找到防治财务报表舞弊问题的关键点,实现促进我国证券市场的健康发展的目的。本文选取引来我国外交部公开发声的10亿财务报表舞弊大案的江苏雅百特科技股份有限公司的财务报表舞弊案例进行研究分析。江苏雅百特科技股份有限公司为了实现因借壳上市而承诺的对赌业绩,通过虚构工程项目及虚构贸易的财务报表舞弊手段虚增营业收入及利润。因其虚构海外工程项目及虚构出口贸易的财务报表舞弊手段涉及到境外,并且在财务报表舞弊过程中涉嫌伪造了巴基斯坦政要的信函,从而让外交部涉入,引来了外交部的公开发声。证券市场对此一片哗然,虽然上市公司财务报表舞弊不足为奇,但是像江苏雅百特科技股份有限公司这样舞弊金额之大、涉及范围之广、甚至震惊了外交部的却并不寻常。本文首先介绍了财务报表舞弊研究的国内外相关文献及相关理论,然后结合现实中的案例,对江苏雅百特科技股份有限公司发展情况进行了概述,接着对江苏雅百特科技股份有限公司财务报表舞弊迹象及其财务报表舞弊手法进行了阐释,然后基于舞弊三角理论,从压力因素、机会因素、借口因素三个方面对江苏雅百特科技股份有限公司财务报表舞弊事件进行了分析思考,接着针对压力因素、机会因素、借口因素三个方面一一提出对应的解决方案。本文以江苏雅百特科技股份有限公司财务报表舞弊的事件为着手处,希望由点到面,通过一家上市公司的财务报表舞弊情况来反映出当前众多上市公司财务报表舞弊的情况,然后对症下药,提出相应的建议来有效地防治国内不断出现的上市公司财务报表舞弊问题。最终实现让我国证券市场健康发展的目的。

关键词：财务报表舞弊;舞弊三角;舞弊防治

学科专业：工商管理（MBA）（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景、研究目的与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究目的和意义

1.2 研究方法和研究思路

1.2.1 研究方法

1.2.2 研究思路

2 文献综述

2.1 财务报表舞弊动因分析

2.1.1 国外研究状况

2.1.2 国内研究状况

2.2 财务报表舞弊特征手法识别分析

2.2.1 国外研究状况

2.2.2 国内研究状况

2.3 财务报表舞弊防治分析

2.3.1 国外研究状况

2.3.2 国内研究状况

2.4 文献评述

3 财务报表舞弊分析框架

3.1 财务报表舞弊的定义

3.2 财务报表舞弊手段分析

3.2.1 操纵收入类财务报表舞弊手段

3.2.2 操纵成本费用类财务报表舞弊手段

3.2.3 关联方交易类财务报表舞弊手段

3.2.4 隐瞒重大事项、担保、未决诉讼类财务报表舞弊手段

3.3 舞弊三角理论

3.3.1 压力要素介绍

3.3.2 机会要素介绍

3.3.3 借口要素介绍

4 案例描述

4.1 公司概况介绍

4.1.1 公司发展介绍

4.1.2 公司行业介绍

4.2 公司财务报表舞弊迹象识别

4.3 公司具体财务报表舞弊方式介绍

4.3.1 虚构海外工程项目方式虚增收入

4.3.2 虚构建材出口贸易方式虚增收入

4.3.3 虚构国内建材贸易方式虚增收入

5 基于舞弊三角理论下的案例分析

5.1 压力因素分析

5.1.1 兑现对赌协议

5.1.2 资金需求

5.2 机会因素分析

5.2.1 内控失效

5.2.2 中介机构包庇行为

5.2.3 舞弊成本过低

5.3 借口因素分析

5.3.1 民营企业发展不易

5.3.2 有人故意诬陷公司

6 舞弊防治建议

6.1 减轻舞弊压力

6.1.1 设置合理业绩预期

6.1.2 拓宽融资渠道

6.2 降低舞弊机会

6.2.1 建立有效的内控体系

6.2.2 发挥中介机构监督作用

6.2.3 提高财务报表舞弊成本

6.3 消除舞弊借口

6.3.1 培养公司管理层诚信道德观

6.3.2 加强公司文化建设

6.3.3 建立健全诚信记录

7 结束语

7.1 总结

7.2 研究不足之处与可能的创新

参考文献

致谢