应收利息管理办法

第一篇：应收利息管理办法

中国人民银行、国家税务总局关于调整农村信用社应收利息核算办法的通知大全

【发布单位】中国人民银行/税务总局 【发布文号】银发[2001]278号 【发布日期】2001-08-21 【生效日期】2001-01-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

中国人民银行、国家税务总局关于

调整农村信用社应收利息核算办法的通知

(2001年8月21日银发〔2001〕278号)

中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据《国家税务总局关于金融企业应收未收利息税务处理问题的通知》(国税发〔2001〕69号)、《 财政部关于调整金融企业应收利息核算办法的通知》(财金〔2001〕25号)规定的精神，现就农村信用社应收未收利息核算办法调整中的有关问题明确如下：

一、更改有关会计科目名称，调整核算内容

(一)将原“1291贷款呆账准备”科目名称更改为“1291呆账准备”。信用社按照原来规定，以各项承担风险和损失的资产的年末余额的一定比例提取的呆账准备在本科目核算。该科目是资产类的减项，余额在贷方。

信用社提取呆账准备的资产包括贷款(含抵押、质押、担保等贷款)、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、股权投资和债权投资(不含采用成本与市价敦低法确定期末价值的债券投资和购买的国债本息部分的投资)、拆借(拆出)、应收利息(不含贷款应收利息)、应收股利、应收租赁款等债权和股权(呆账准备的提取比例另文下发)。

(二)将原“108已核销贷款呆账”科目名称更改为“108已核销呆账”，本科目核算经批准已核销的呆账资金和经批准冲减当期利息收入的表内应收利息(统称为呆账，下同)。已核销的呆账记本科目的收方，收回已核销呆账除按表内科目进行核销外，同时记本科目的付方。本科目余额反映信用社已核销呆账的期末总量。

本科目应按已核销呆账资金的种类设置明细账户。

二、取消科目

(一)取消“1293待处理抵债资产损失”科目，将该科目余额分别转入相关的呆账贷款类科目中。

(二)取消“110已核销坏账损失”科目，将该科目余额全部转入“108已核销呆账”科目中。

三、农村信用社发放贷款后，其贷款利息自结息日起，逾期未满180天(含180天)的应收未收利息，应按规定计入当期损益;贷款利息逾期超过180天(不含180天)的应收未收利息，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，列入表外核算，待实际收回时再计入损益。有关会计分录为：

(一)贷款利息自结息日起，逾期未满180天(含180天)的应收未收利息，应按规定计入当期损益：

借：应收利息--××贷款户

贷：利息收入--××贷款利息收入

(二)贷款利息自结息日起，逾期超过180天(不含180天)的应收未收利息不计入当期损益，列入表外核算：

1.计算应收利息时：

收：逾期贷款应收利息(表外科目)--××贷款户

2.收回逾期贷款利息时：

借：现金(或有关科目)

贷：利息收入--××贷款利息收入

付：逾期贷款应收利息(表外科目)--××贷款户

四、对已经纳入损益的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过180天(不含180天)以后，农村信用社要相应作冲减利息收入处理。会计分录为：

贷：利息收入--××贷款利息收入(红字)

贷：应收利息--××贷款户

同时：

收：已核销保账(表外科目)--××贷款应收利息

五、对于2000年12月31日以前纳入损益的应收未收利息，农村信用社应分项逐笔及时按规定进行清理，并写出书面报告，报主管国家税务局备案。对清理出来符合冲减利息收入条件的应收未收利息，原则上分5年均匀冲减利息收入。由于情况特殊需要延长期限的，必须报国家税务总局批准。同时，停止执行坏账核销政策。

各省应在“1321应收利息”科目下增设“待核销应收利息”二级科目，反映农村信用社2000年12月31日以前已计入损益的应收未收利息的核销情况，该二级科目内的数字只能减少，不能增加。

农村信用社按规定对2000年12月31日以前已计入损益的应收未收利息分项逐笔及时清理后，符合冲减利息收入条件的应收未收利息，转入“1321应收利息--待核销应收利息”科目核销。其会计分录为：

借：应收利息--待核销应收利息

贷：应收利息--××贷款户

冲减利息收入时的会计分录按本文四中的规定执行。

六、农村信用社按规定应向借款人收取的应收未收利息的复利，暂不计入损益，在表外核算，待实际收回时再计入损益。会计分录按本文三

(二)中的规定执行。

七、贷款本金逾期超过180天(不含180天)的，作为呆滞贷款，其应收未收利息不计入当期损益，在表外核算，实际收回时再计入损益。会计分录按本文三

(二)中的规定执行。

八、农村信用社取得的不能当即变现的抵债资产，应根据其计价价值的大小，依次冲减贷款本金和应收利息。其中，冲减贷款本金不足的，不足部分作为呆账并按规定进行核销，应收利息(表内，下同)则按规定冲减利息收入;冲减贷款本金有余额的，继续冲减应收利息，冲减应收利息不足的，则不足的部分按规定冲减利息收入。其会计分录为：

(一)抵债资产的计价价值低于贷款本金时，抵债资产的计价价值全部用于冲减贷款本金，其差额作为呆账，按规定的程序、方法和权限报经批准后，冲减呆账准备;同时将应收利息冲减利息收入。

1.按抵债产计价价值入账时：

借：待处理抵债资产

贷：××贷款--××户

2.将抵债资产计价价值与贷款本金之间的差额转入呆账贷款科目时：

借：呆账贷款类科目

贷：××贷款--××户

3.经批准将其差额冲减呆账准备时：

借：呆账准备

贷：呆账贷款类科目

同时：

收：已核销呆账(表外科目)--××贷款户

4.将应收利息作冲减利息收入处理时：

贷：利息收入--××贷款利息收入(红字)

贷：应收利息--××贷款户

同时：

收：已核销呆账(表外科目)--××贷款应收利息

(二)抵债资产的计价价值等于贷款本金时，作为贷款本金收回处理，即将抵债资产的计价价值全部用于冲减贷款本金;其应收利息冲减利息收入。

1.按抵债资产的计价价值入账时：

借：待处理抵债资产

贷：××贷款--××户

2.将应收利息冲减利息收入时：

贷：利息收入--××贷款利息收入(红字)

贷：应收利息--××贷款户

同时：

收：已核销呆帐(表外科目)--××贷款应收利息

(三)抵债资产的计价价值高于贷款本金但低于贷款与应收利息之和时，其相当于贷款本金的数额作为贷款本金收回处理;超过贷款本金的部分作为应收利息收回处理，不足应收利息部分冲减利息收入。

1.按低债资产的计价价值入账时：

借：待处理抵债资产

贷：××贷款--××户(本金)

贷：应收利息(超过本金的部分)--××贷款户

2.将抵债资产的计价价值低于贷款本金与应收利息之和的差额部分冲减利息收入时：

贷：利息收入--××贷款利息收入(红字)

贷：应收利息--××贷款户

同时：

收：已核销呆账(表外科目)--××贷款应收利息

(四)抵债资产的计价价值等于贷款本金与应收利息之和时，作为收回贷款本金与应收利息处理。

借：待处理抵债资产

贷：××贷款--××户

贷：应收利息--××贷款户

(五)抵债资产的计价价值高于贷款本金与表内外应收利息之和时，其等于贷款本金与表内应收利息之和的部分，作为收回贷款本金与应收利息处理;能够抵偿表外应收利息的部分，作为利息收入计入当期损益;结余部分暂作为信用社的负债处理，待抵债资产变现后再按借贷双方事前签字的合同或协议的有关约定，作为信用社的当期收入或退还借款人。

借：待处理抵债资产

贷：××贷款--××户

贷：应收利息--××贷款户

贷：利息收入--××贷款利息收入

贷：其他应付款(结余部分)

同时：

付：逾期贷款应收利息(表外科目)--××贷款户

九、本通知自2001年1月1日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：关于农村信用社应收利息核算期限等若干会计财务问题的通知

中国人民银行

关于农村信用社应收利息核算期限等若干会计财务问题的通知

法规号：银发[2002]356号

成文日期：2002-11-27 点击：183 【大 中 小】

中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行：

根据《财政部关于金融机构接收和处置抵债资产收入确认问题的通知》(财金[2001]1号)和《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》(财金[2002]5号)、《国家税务总局关天金融保险企业所得税有关业务问题的通知》(国税函[2002]960号)的规定，现就农村信用社应收未收利息的核算期限、接收和处置抵债资产收入确认原则等有关问题通知如下：

一、 关于贷款应收利息的核算问题

(一)贷款本金逾期(含展期，下同)90天以内(含90天)发生的应收未收利息，应继续计入当期损益，贷款本金逾期超过90天(不含90天，下同)仍未收回的，要转入呆滞贷款核算，其已纳入损益的应收利息作冲减利息收入处理，同时将冲减的表内应收利息和贷款本金逾期超过90天以后发生的应收未收利息纳入表外核算，待实际收回时再计入损益。

(二)贷款利息自结息日起，逾期90天以内(含90天)的应收未收利息，应继续计入当期损益;已纳入损益的应收利息，逾期超过90天(不含90天)仍未收回的，无论该贷款本金是否逾期，要相应作冲减利息收入处理，同时将冲回的表内应收利息转入表外核算，待实际收回时再计入损益。

(三)依据有关规定确认为呆账的贷款，不再计算应收未收利息，但应加强管理，做账外备查登记。

二、关于接收和处置抵债资产的会计处理

农村信用社取得的不能当即变现的抵债资产中，如有抵债资产的计价价值等于贷款本金和表内外应收利息的情况，其表外应收利息部分，在抵债资产未处置变现时，暂不计入当期损益，作表外应收利息处理;抵债资产处置变现后，对变现收入大于贷款本金和表内应收利息的差额部分，计为利息收入。

会计处理如下：

(一)增设“1292抵债资产待变现利息”科目。信用社接收的待处理抵债资产计价价值中的表外应收利息部份，在抵债资产处置变现以前在本科目核算。本科目属资产类减项，故余额在贷方。

本科目在业务状况表中顺序排列在“1291呆账准备”科目之后，在资产负债表中作为待处理抵债资产的减项，列入“待处理抵债资产”项目。

(二)在接收抵债资产时的会计分录为：

借：待处理抵债资产

贷：XX贷款——XX户(本金部份)

贷：应收利息——XX户(表内应收利息部份)

贷：抵债资产待变现利息——XX户(表外应收利息部份)

同时：

付：逾期贷款应收利息(表外科目)——XX户(如信用社未在表外反映该笔贷款应收利息或反映不全的，应先补记后再作此笔会计分录)

(三)该项抵债资产处置变现后，变现收入等于抵债资产计价价值时，会计分录为：

1、借：现金或存放款项

贷：待处理抵债资产

2、借：抵债资产待变现利息——XX户(表外应收利息部份)

贷：利息收入——XX户

(四)该项抵债资产处置变现后，如变现收入大于抵债资产计价价值中贷款本金和表内应收利息，小于抵债资产计价价值时，其会计分录为：

1、借：现金或存放款项

借：抵债资产待变现利息——XX户(变现收入小于抵债资产计价价值的差额部份) 贷：待处理抵债资产

2、借：抵债资产待变现利息——XX户(变现收入大于抵债资产计价价值中贷款本金和表内应收利息部份)

贷：利息收入——XX户

(二) 该项抵债资产处置变现后，如变现收入等于或小于抵债资产计价价值中贷款本金时，会计分录为：

借：现金或存放款项

借：呆账准备(变现收入小于抵债资产计价价值本金部分)

借(实际操作时，贷方红字传票)：利息收入——XX户(表内应收利息部分)

借：抵债资产待变现利息——XX户(表外应收利息部分)

贷：待处理抵债资产

(三) 该项抵债资产处置变现后，如变现收入大于抵债资产计价价值，其大于抵债资产计价价值的差额作为收益处理。会计分录为：

1、借：现金或存放款项

贷：待处理抵债资产

贷：营业外收入——其他营业外收入(变现收入大于抵债资产计价价值的差额部分)

2、借：抵债资产待变现利息——XX户(抵债资产计价价值中表外应收利息部分) 贷：利息收入——XX户

第一条规定从2002年1月1日起执行;第二条规定从即日起执行。此前有关接收和处置抵债资产收入确认原则中，表外应收利息的账务处理与本通知不一致时，以本通知规定为准。

中国人民银行

二○○二年十一月二十七日

第三篇：财税2002 182号废止财政部 国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知

财政部 国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知

财税[2002]182号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局：

为适应金融企业应收未收利息财务核算办法的调整，现将金融企业贷款业务征收营业税问题通知如下：

一、 金融企业应收未收利息核算期限按财政部或国家税务总局制定的财务会计制度的有关规定执行。根据《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》(财金〔2002〕5号)规定：从2002年1月1日起，金融企业应收未收利息核算期限由原来的180天调整为90天。因此，对金融企业贷款利息征收营业税作以下调整：

金融企业发放贷款(包括自营贷款和委托贷款，下同)后，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应按规定申报交纳营业税;贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期(含展期)后尚未收回的，按照实际收到利息申报交纳营业税。

二、 对金融企业2001年1月1日以后发生的已缴纳过营业税的应收未收利息(包括自营贷款和委托贷款利息，下同)，若超过应收未收利息核算期限后仍未收回或其贷款本金到期(含展期)后尚未收回的，可从以后的营业额中减除。

三、 金融企业在2000年12月31日以前已缴纳过营业税的应收未收利息，原则上应在2005年12月31日前从营业额中减除完毕。但已移交给中国华融、长城、东方和信达资产管理公司的应收未收利息不得从营业额中减除。

四、 税务机关对金融企业营业税征收管理时，负责核对从营业额中减除的应收未收利息是否已征收过营业税，该项从营业额中减除的应收未收利息是否符合财政部或国家税务总局制定的财务会计制度以及税法规定。

金额企业从营业额中减除的应收未收利息的额度和年限以该金融企业确定的额度和年限确定，各级地方政府及其财政、税务机关不得规定金融企业应收未收利息从营业额中减除的年限和比例。

五、 本通知中所称金融企业是指银行(包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行)城市信用社和农村信用社、信托投资公司和财务公司。

六、 本通知自2003年1月1日起执行。《国家税务总局关于银行贷款利息收入营业税纳税义务发生时间问题的通知》(国税发〔2001〕38号)同时停止执行。

国家税务总局

二○○二年十二月十二日

第四篇：应收账款管理办法

1 目的

为了加强公司对客户货款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高公司的经济利益，制定本办法。 2 范围

本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。 3 定义

应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。 4 管理组织与职责分工 4.1 财务部

4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。 4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。 b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

4.2 销售部

4.2.1 负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。 4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。 4.3 清欠办

4.3.1 负责集团清欠办公室布置的工作。 4.3.2 与销售部协同清收二年以上的应收账款。 4.4 仓储部门

负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。 5 工作内容 5.1应收账款的核算

5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。

5.1.2 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部、清

欠办和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。

5.1.3 销售部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。

5.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。

5.1.5 发生销售退回，由销售部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。质管部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，仓储部应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。 5.2 应收账款的催收

5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。 5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的 客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

5.2.4 对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责接手清收。 5.3 应收账款的清查

5.3.1 销售部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双

方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。 5.3.2 销售部、财务部、仓储部门应定期(至少每季度末)全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违反上述规定的销售业务人员应追究其责任。

5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

5.3.4 集团内部单位形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认。 5.4 应收账款的考核

5.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。

5.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。 5.5 应收账款管理费用

5.5.1 在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用 计入损益，不得挂账。

5.5.2 为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司董事会或总经理办公会审议，折扣部分作为损失处理。 5.6 坏账核销管理程序 5.6.1 坏账损失确认原则

5.6.1.1 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失;

5.6.1.2 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失;

5.6.1.3 涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失;

5.6.1.4 逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失;

5.6.1.5 逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。

5.6.2 坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。 5.6.3 坏账损失企业内部处理程序

5.6.3.1 销售部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。

5.6.3.2 执行集团公司应收账款管理办法有关内容规定，财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交公司董事会或总经理办公会审定。

5.6.3.3 涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。

5.6.3.5 集团内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务资料。 5.6.4 逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门或单位内部清欠部门追索。 6 相关/支持性文件

6.1 内部会计控制规范—销售与收款(试行)(财会[2002]21号 2002年12月23日) 6.2 关于建立健全企业应收款项管理制度的通知(财政部2002年11月20日发布)

第五篇：应收账款管理办法

为提高资金周转率和应收账款回收率，降低资金成本，减少坏账损失，降低经营风险，特制订本规定。

第一条

应收账款的范围

销售或提供各项劳务产生货款、运输收入、代理费收入及其他应当收回的权益等;

第二条

应收账款账期标准

一、标准账期是指按照合同约定取得交付权利义务的凭证之日至客户回款日的期间。合同账期应等于或低于标准账期;

二、危化品运输、普货运输板块标准账期为3个月;

三、铁路业务板块按照公司要求审批的垫付资金客户标准账期为1个月，其余客户均为预收铁路运费、装卸费、租赁费;

四、其他部分的标准账期按照3个月标准账期执行;

五、逾期账款指超出应收账款约定账期未收回的款项;

六、应收账款资金占用考核以月底应收账款账面余额为基数，应收账款以财务经营部出具的公司实际贷款利率为准，逾期应收账款考核按照上述口径上浮20%执行，计入部门财务费用。

第三条

部门职责

一、业务经办部门：按月或季度与客户核对往来账;正常回收应收账款;

二、财务经营部商务科：负责客户信用档案的日常维护;每月8日前对上月的应收账款构成、账龄及相关情况进行分析;每周出具应收账款与逾期帐款预警;每月按照此办法规定的考核标准实施考核;

三、财务经营部：按照商务科发出的预警信息和本制度的相关规定，暂扣或扣发相应款项，每季度抽取10%的客户发送往来函证对账，发送往来函证率达到80%以上。

四、风控办公室：把控合同风险，接收预警信息，评估业务风险性。

第四条

逾期账款预警机制

一、商务助理应随时关注应收账款逾期情况，每周发布应收账款分析数据，对一周内到期的应收账款提出预警; 预警信息协同串发至业务部门负责人、人力资源部负责人、分管领导、财务负责人、总经理;

二、出现逾期账款的客户名单，由商务助理整理，并联查各子公司是否有相同客户，通知各子公司暂停对该客户的一切付款。

第五条

应收账款考核标准

一、公司鼓励业务经办人在合同约定账期内尽快回款，回款及对应的奖励比例如下，该部分奖励在月度公司即时激励中体现：

二、自逾期账款预警发出之日起，业务部门应指定对应业务人员负责清收，商务助理同时协同通知人力资源部门冻结清收人一切薪酬支付;

三、逾期账款在30天内全额收回的，经办人的薪酬标准按照原岗位执行，并由商务助理协同通知人力资源部门解冻;

四、逾期账款超过30天未回收或超此期限后回收的逾期账款界定为问题账款。清收期间，清收人薪酬标准调整为按照30元/天标准执行，清收期间无差旅、办公、招待等费用开支额度;人力资源部据此测算，并直到收回逾期账款时开始兑付;

五、形成呆账、死账的逾期账款，由总经理最终决定是否提请诉讼程序，并应同时关联冻结业务部门负责人效益奖金，追回后发放。

六、问题账款未处理完结的经办人不得调离、晋升;

七、经办人应防止而未防止或有勾结行为造成应收账款无法收回的，依照公司有关规定对责任人进行处理，触犯刑法的移交司法机关处理;

八、出现呆账的客户，当年客户信用等级降低一个等级。出现死账的客户，一年以内不得合作。

第六条

附则

一、各子公司可参照本制度执行。

二、本制度自下发之日起实施，本制度最终解释权归公司财务经营部。

三、本制度执行期限为